Anggaran

Biaya Operasi
(Pemasaran dan
Administrasi)
D R . H J. MU JI BA H A CH YA R, SE .,
M M.
LI RA MU S TI K A SA RI , S . E. , M. S .M .
FA K U LTA S E K O N O MI D A N BI SN I S
U N I V E RS I TA S PA SU N D A N
Anggaran Biaya
Pemasaran
Taksiran biaya yang dikeluarkan untuk memasarkan produk.

Anggaran Biaya
Administrasi
Taksiran atas biaya yang keluarkan oleh bagian administrasi dan umum.
Contoh: Biaya penyusutan aktiva, pejalanan dinas, biaya auditor dan
konsultan, sumbangan sosial, gaji direksi, serta biaya-biaya lainnya.

Penyusunan anggaran biaya administrasi tidak jauh berbeda dengan

penyusunan anggaran biaya pemasaran.
 Biaya Pemasaran
ORDER-GETTING COST ORDER-FILLING COST

Biaya yang dikeluarkan oleh perusahaan
untuk mendapatkan pesanan.
Contoh:
Biaya komisi, biaya promosi, gaji sales
promotion.
Biaya yang dikeluarkan perusahaan agar
produk yang dihasilkan bisa sampai ke
tangan konsumen.
Contoh:
Biaya pengemasan, biaya gudang, biaya
pengiriman, angkut, dan penagihan.

Termasuk Biaya Semi Variabel

Metode Moment
𝒀 =𝒂+𝒃𝑿

∑ 𝒀=𝒂.𝒏+𝒃∑ 𝑿 𝟐
∑ 𝑿𝒀 =𝒂. ∑ 𝑿+𝒃 ∑ 𝑿
Metode Regresi Linear Meramalkan
𝒂=
∑ 𝒀 ∑ 𝑿 𝟐 − ∑ 𝑿 ∑ 𝑿𝒀
𝒏 ∑ 𝑿 𝟐 −( ∑ 𝑿 )
𝟐
Biaya
𝒃=
𝒏 ∑ 𝑿𝒀 − ∑ 𝑿 ∑ 𝒀 Pemasaran
𝒏 ∑ 𝑿 −( ∑ 𝑿 )
𝟐 𝟐

Metode High and Low Point

Mengidentifikasi periode tingkat aktivitas yang
paling tinggi serta paling rendah.
Walaupun hanya menggunakan dua titik namun
jika perusahaan memiliki keterbatasan dana
dalam menyusun anggaran dapat menggunakan
metode ini.
 PT. MNO merupakan perusahaan kosmetik yang memiliki
data penjualan dan biaya pemasaran dari tahun 2015
hingga 2020 sebagai berikut:
Biaya Pemasaran
Tahun Penjualan (X)
(Y)
2015 820 520
CONTOH 2016
2017
920
930
544
548

SOAL 2018
2019
954
1200
550
640
2020 1380 660
Susunlah biaya pemasaran untuk tahun 2021 dengan menggunakan:
a. Metode moment.
b. Metode regresi linear.
c. Metode high and low point.
d. Anggaran pemasaran dengan 3 skenario terjadi krisis dengan
penurunan penjualan sebesar 30% dari prediksi, kondisi normal
dengan kenaikan 5%, dan kondisi tumbuh dengan kenaikan 20% dari
prediksi.
 Jawab:
Biaya Pemasaran
Tahun Penjualan (X) X^2 XY
(Y)
2015 820 520 672.400 426.400
2016 920 544 846.400 500.480
2017 930 548 864.900 509.640
CONTOH 2018
2019
954
1.200
550
640
910.116 524.700
1.440.000 768.000

SOAL 2020
Jumlah
a. Metode moment.
1.380
6.204
660
3.462
1.904.400 910.800
6.638.216 3.640.020

∑Y = a n + b ∑X maka, 3.462 = 6 a + 6.204 b

∑XY = a ∑X + b ∑X² maka, 3.640.020 = 6.204 a + 6.638.216b
3.462 = 6 a + 6.204 b x 1034 3.579.708 = 6.204 a + 6.414.936b
3.640.02 = 3.640.020 = 6.204 a + 6.638.216b
0 6.204 a + 6.638.216b x1 -
-60.312 = -223.280 b
b = 0,270
 3.462 = 6 a + 6.204 b
3.462 = 6 a + 6.204 0,270
3.462 = 6 a + 1675,814
1.786 = 6 a
a = 297,698
Y = a + b X
CONTOH Y = 297,698 + 0,270 X
b. Metode regresi linear.
SOAL ∑Y ∑X² - ∑X ∑XY
n ∑X² - (∑X)²
maka,
maka,
398.819.712
1.339.680
a = 297,698
n ∑XY - ∑X ∑Y maka, 361.872
n ∑X² - (∑X)² maka, 1.339.680
b = 0,270
Y = a + bX
Y = 297,69 +
8 0,270 X
 c. Metode High and Low Point
Penjualan (X) Biaya Pemasaran (Y)
Keterangan
dalam unit dalam Rp
Tertinggi 1.380 660

CONTOH Terendah
Selisih
820
560
520
140

SOAL Nilai b (biaya variabel) didapatkan dari selisih (140/560) = 0,250

rupiah
Y = a + bX
660 = a + 0,250 1.380
660 = a + 345
a = 315
Y = a + bX
Y = 315 + 0,250 X
 d. Sebelumnya, dilakukan terlebih dahulu perhitungan penjualan
tahun 2021 dengan metode time series least square.
Tahun
Tahun Penjualan (Y) X² XY
(X)
2015 820 -5 25 -4.100
2016 920 -3 9 -2.760
2017 930 -1 1 -930
CONTOH 2018
2019
954
1.200
1
3
1
9
954
3.600

SOAL 2020
Jumlah
1.380
6.204
5
0
25
70
6.900
3.664
a = 1.034
b = 52,343
Y = a + bX
Y = 1.034 + 52,343 X
Y = 1.034 + 52,343 7
Y = + 366,40
1.034 0
Y = 1.400,400 = 1.400
 Persamaan biaya pemasaran pada setiap metode:
Metode moment Y = 297,698 + 0,270 X
Metode regresi linear Y = 297,698 + 0,270 X
Metode high and low
Y = 315 + 0,25 X
CONTOH point

SOAL
Hasil biaya pemasaran dengan peramalan penjualan menggunakan
time series least square
(1.400
Metode moment Y = 297,698 + 0,270 = 675,863
)
(1.400
Metode regresi linear Y = 297,698 + 0,270 = 675,863
)
Metode high and low (1.400
Y = 315 + 0,25 = 665
point )
 Selanjutnya, dilakukan penyusunan anggaran biaya
pemasaran dengan beberapa skenario sebagai berikut.

Anggaran Biaya Pemasaran

CONTOH PT. MNO
(Berdasarkan perkiraan kondisi ekonomi secara matematika)

SOAL Biaya Pemasaran

Krisis (70% x Normal (105% Kondisi Tumbuh
1.400) = 980 x 1.400) = (120% x 1.400)
unit 1.470 unit = 1.680 unit
Biaya Variabel (Rp.
264,6 396,9 453,6
0,270)
Biaya Tetap 297,698 297,698 297,698
Total Biaya Pemasaran 562,298 694,598 751,298
Thank You