Tugas ke 4

PT Alhanan merupakan perusahaan yang begerak di bidang jasa transportasi berupa bus antar kota.
Berikut ini adalah transaksi-transaksi yang terjadi selama Tahun 2019.

1. Pada tanggal 14 Februari 2019, PT Alhanan membayar sewa gedung yang digunakan untuk
keperluan loket bus sebesar Rp 150.000.000 selama 5 Tahun. Sesuai dengan kontrak perjanjian,
sewa gedung tersebut terhitung mulai tanggal 1 Maret 2019.

Jawab:

1 maret 2019 untuk 5 tahun :

Sewa gedung dibayar dimuka 150.000.000

Kas 150.000.000

2. Pada tanggal 28 Oktober 2019, PT Alhanan mengasuransikan kendaraan busnya dengan premi
yang dibayar per bus ialah sebesar Rp 5.000.000 selama 1 Tahun. Jumlah Bus yang dimiliki PT
Alhanan sebanyak 55 Bus. Sesuai dengan kontrak perjanjian sewa, terhitung per tanggal 1
Oktober 2019.

Jawab :

1 oktober 2019 untuk 1 tahun

Sewa kendaraan dibayar dimuka 275.000.000

Kas 275.000.000

3. Selama tahun 2019, terdapat transaksi-transaksi pembelian perlengkapan kantor seperti:

a. Pada tanggal 10 Juli 2019, Staf perlengkapan membeli perlengkapan untuk rumah
tangga seperti, sabun cuci piring, sabun mandi, pasta gigi, super pel, pengharum
ruangan dengan total belanja sebesar Rp 500.000 untuk keperluan selama 2 bulan
Jawab:
10 juli 2019 untuk 2 bulan
Perlengkapan 500.000
Kas 500.000
b. Pada tanggal 11 November 2018, staf perlengkapan membeli pena, pensil, tinta printer,
kertas A4 dan F4 dengan total biaya sebesar Rp 5.000.000 untuk keperluan selama 3
bulan.
Jawab:
11 nov 2018 untuk 3 bulan
Perlengkapan 5.000.000
Kas 5.000.000
c. Diketahui bahwa setiap bulannya, staf perlengkapan membeli aqua galon, air mineral
dalam kemasan, kopi, teh, dan gula dengan biaya sebesar Rp 1.000.000.
Jawab :
 Setiap bulan
Perlengkapan 1.000.000
Kas 1.000.000
d. Informasi tambahan, bahwa staf akuntansi selalu mencatat perlengkapan kantor
tersebut di bagian aset lancar yang setiap akhir periode dilakukan jurnal
penyesuaiannya.

Data dari departemen accounting yang juga tercantum di dalam laporan keuangan PT Alhanan untuk
tahun yang berakhir 31 Desember 2019 ialah sebagai berikut.

Nama Akun Posisi laporan Periode berakhir Jumlah

Asuransi Kendaraan bus dibayar di Laporan Posisi 30 September
275.000.000
muka Keuangan 2020
Laporan Posisi
Sewa bangunan dibayar di muka 31 Januari 2024 150.000.000
Keuangan
Laporan Posisi
Perlengkapan kantor 31 Desember 2019 17.500.000
Keuangan

Berdasarkan akun di atas, anda mengkonfirmasi kepada staf accounting PT Alhanan dan mendapatkan
informasi bahwa akun-akun tersebut belum dilakukan penyesuaian. Pada tanggal 2 Februari 2019, PT
Alhanan di audit oleh KAP Darman Usman.

Tugas Anda Adalah:

 Membuat jurnal pencatatan dan jurnal penyesuaian di setiap transaksinya (agar mahasiswa
mudah memahami dalam pengkoreksian prosedur uji substantif)
 Buatlah kertas kerja pemeriksaan untuk uji substantif tes atas detail saldo!
 Lengkapilah kertas kerja pemeriksaan yang telah disediakan!
 JURNAL UMUM PT ALHANAN
TAHUN 2018
Keterangan Debit Kredit
 1 maret 2019 untuk 5 tahun :
Sewa gedung dibayar dimuka 150.000.000
Kas 150.000.000

1 oktober 2019 untuk 1 tahun :

Sewa kendaraan dibayar dimuka 275.000.000
Kas 275.000.000

10 juli 2019 untuk 2 bulan ( perlengkapan rumah tangga)

Perlengkapan 500.000
Kas 500.000

11 nov 2018 untuk 3 bulan ( perlengkapan sekolah )

Perlengkapan 5.000.000
Kas 5.000.000

Setiap bulannya ( perlengkapan dapur )

Perlngkapan
Kas 1.000.000
1.000.000

Kertas kerja pemeriksaan pembelian perlengkapan.

tanggal Keterangan Jumlah Caatatan

10 juli 2019 Pembelian 500.000 Tunai
perlengkapan rumah
tangga
11 november 2018 Pembelian 5.000.000 Tunai
perlengkapan sekolah
Setiap bulan Pembelian 1.000.000 Tunai
perlnegkapan dapur

Vo: periksa PO, RR, Suplier dan invoice perhitungan matematis, selain itu periksa juga pencatatan di
buku pembelian dan penjualan dan posting ke kartu stok

Catatan : syarat pengiriman barang adalah FOB destination point

Kesimpulannya :

Setelah memeriksa transaksi pembelian lebih kurang dua minggu , sebelum dan sesudah tanggal
laporan posisi keuangan ( neraca ) kami tidak menemukan adanya keterangan pencatatan pembelian

Karena itu kami simpulkan bahwa pembelian sdah sesuai alam periode yang benar.
 JURNAL PENYESUAIAN PT ALHANAN
31 DESEMBER 2019
Keterangan Debit Kredit
30.000.000 tahunnya
10/12x 30.000.000= 25.000.000 / maret- desember
Beban sewa gedung 25.000.000
Sewa gedung dibayar dimuka 25.000.000

3/12*275.000.000= 68.750.000
Beban asuransi bus 68.750.000
Sewa kendaraan dibayar dimuka 68.750.000

Perlengkapan alat tulis

2/12x 5.000.000=833.333
Beban perlengkapan 833.333
Perlengkapan 833.333

Perlengkapan kantor
Beban perlengkapan 17.500.000
Perlengkapan 17.500.000