LAPORAN KEUANGAN DINAS PENDIDIKAN KAB.BOGOR.

Selama bulan Februari 2008 Dinas Pendidikan Kabupaten Bogor melakukan beberapa
transaksi berikut ini :
- Pada tanggal 1 menerima SPMU untuk pembayaran gaji bulan itu sebesar Rp
15.000.000 dan pada tanggal 2 melakukan pembayaran gaji pegawai sebesar Rp
12.500.000.
- Pada tanggal 4 menerima SPMU untuk membeli ATK rutin sebesar Rp 2.800.000. Akan
tetapi pembelian baru dilakukan pada tanggal 15 sebesar Rp 2.600.000.
- Pada tanggal 5 menerima surat perintah kontrak dari CV. Kartini untuk membeli
peralatann sekolah secara kredit (akan dibayar pada bulan berikutnya) sebesar Rp
6.000.000.
- Pada tanggal 10 menerima SPMU untuk pemeliharaan gedung sebesar Rp 500.000.
pemeliharaan tersebut dilakukan pada keesokan harinya, dan pembayaran kepada
pemelihara gedung (yang melakukan pengecatan dan pembersihan) dilakukan pada
tanggal 13.
- Menyusutkan aktiva tetap sebesar Rp 5.500.000
Untuk bulan sebelumnya Laporan Keuangan Dinas Pendidikan adalah sebagai berikut:
NERACA
31 JANUARI 2008
AKUN PEMKAB BOGOR DINAS PENDIDIKAN
Kas 95.000.000. 75.000
Piutang (netto) 550.000. 100.000.
Persediaan 1.250.000. 150.000.
Aktiva tetap (netto) 1.200.000.000.
Aktiva tetap Dinas Pendidikan 600.000.000.
R/K Dinas 600.300.000
Jumlah Aktiva 1.897.100.000. 600.325.000.
Kewajiban
- Utang 6.390.000 125.000.
- Aktiva/Ekuitas (netto) 1.890.710.000.
- R/K Pemkab Bogor 600.200.000.
Jumlah kewajiban 1.897.100.000. 600.325.000.

Dari transaksi diatas buatlah :

1. Jurnal transaksi untuk bulan Februari pada Dinas pendidkan dan Pemkab.Bogor.
2. Laporan kinerja keuangan Dinas Pendidikan
3. Laporan perubahan modal kerja Dinas Pendidikan
4. Laporan Arus Kas Dinas Pendidikan
5. Neraca Pemkab Bogor dan Dinas Pendidikan.
1. Jurnal transaksi bulan Februari
a. Dinas Pendidikan
No.
Tanggal Keterangan Debet Kredit
Akun
1-Feb Kas 15.000.000
R/K Pemkab Bogor 15.000.000
(Terima SPMU gaji)
2-Feb Biaya Gaji 12.500.000
Kas 12.500.000
(Pembayaran Gaji)
4-Feb Kas 2.800.000
R/K Pemkab Bogor 2.800.000
(Terima SPMU pembelian
ATK)
5- Feb Peralatan sekolah 6.000.000
Utang CV. Kartini 6.000.000
(Diterima SPK dari CV.
Kartini)
10-Feb Kas 500.000
R/K Pemkab Bogor 500.000
(Diterima SPMU Pemelihaan
Gedung)
13-Feb Biaya pemeliharaan gedung 500.000
Kas 500.000
(Biaya pemeliharaan gedung)
15-Feb Persediaan 2.600.000
Kas 2.600.000
(Pembelian ATK rutin)
28-Feb Biaya penyusutan 5.500.000
Akumulasi 5.500.000
penyusutan
(Penyusutan aktiva tetap)

Pada akhir periode (akhir bulan Februari), semua buku besar yang berisi akun Biaya
dan Pendapatan dibuat menjadi Nol dengan ayat jurnal pembalik. Selanjutnya,
surplus/defisit yang akan diakui dijurnal:
No.
Tanggal Keterangan Debet Kredit
Akun
28-Feb R/K Pemkab Bogor 18.500.000
Surflus/Defisit 18.500.000
(Pengakuan Defisit)
 b. Pemerintah Kabupaten Bogor
No.
Tanggal Keterangan Debet Kredit
Akun
1-Feb R/K Dinas Pendidikan 15.000.000
Kas 15.000.000
(Mengeluarkan SPMU gaji
2-Feb Tidak membuat ayat jurnal
4-Feb R/K Dinas Pendidikan 2.800.000
Kas 2.800.000
(Mengeluarkan SPMU untuk
pembelian ATK rutin)
5-Feb Tidak membuat ayat Jurnal
10-Feb R/K Dinas Pendidikan 500.000
Kas 500.000
(Mengeluarkan SPMU untuk
pemelihaan gedung)
13-Feb Tidak membuat ayat Jurnal
15-Feb Tidak membuat ayat Jurnal
28-Feb Tidak membuat ayat Jurnal
28-Feb Surplus/Defisit 18.500.000
R/K Dinas Pendidikan 18.500.000
(Pengakuan kredit)

2. Laporan Kinerja Keuangan Dinas Pendidikan

DINAS PENDIDIKAN
LAPORAN KINERJA KEUANGAN
Per 28 Februari 2018
Pendapatan :
Biaya gaji 12.500.000
Biaya pemeliharan 500.000
Biaya penyusutan 5.500.000
Total biaya ( 18.500.000 )
Surflus (defisit) ( 18.500.000 )

3. Laporan Perubahan Modal Kerja Dinas Pendidikan

DINAS PENDIDIKAN
LAPORAN PERUBAHAN MODAL KERJA
Per 28 Februari 2018
R/K Pemkab Bogor (31 Januari ) 600.200.000
R/K Pemkab Bogor (Februari) 15.000.000
2.800.000
 500.000 18.300.000
Defisit ( 18.500.000 )
R/K Pemkab/Pemkot (28 Februari) 600.000.000

4. Laporan Arus Kas Dinas Pendidikan

DINAS PENDIDIKAN
LAPORAN ARUS KAS
Per 28 Februari 2018
Penerimaan
R/K Pemkab Bogor 15.000.000
2.800.000
500.000
18.300.000
Pengeluaran 12.500.00
Pembayaran Gaji 0
Pemeliharaan Gedung 500.000
Pembelian ATK Rutin 2.600.000
(15.600.000)
Kenaikan(penurunan) netto
Kas /setara Kas 2.700.000
Kas/setara Kas Awal 75.000
Kas/setara Kas Akhir 2.775.000

5. Neraca Dinas Pendidikan dan Pemerintah Kabupaten Bogor

a. Dinas Pendidikan
DINAS PENDIDIKAN
NERACA
Per 28 Februari 2018
AKTIVA
Kas 2.775.000
Piutang (netto) 100.000
Peralatan sekolah 6.000.000
Persediaan 2.750.000
Aktiva Tetap 594.500.000
Jumlah Aktiva 606.125.000

KEWAJIBAN
Utang 6.125.000
R/K Pemkab Bogor 600.000.000
Jumlah Kewajiban 606.125.000
 Dari transaksi yang dicatat dalam jurnal tersebut diperoleh laporan keuangan dinas
Pendidikan sebagai berikut (setelah melakukan penghitungan melalui buku besar dan
Neraca saldo)

b. Pemerintah Kabupaten Bogor

PEMERINTAH KABUPATEN BOGOR
NERACA
Per 28 Februari 2018
AKTIVA
Kas 76.700.000
Piutang (netto) 550.000
Persediaan 1.250.000
Aktiva tetap (netto) 1.200.000.000
R/K Dinas Pendidikan 600.100.000
Jumlah Aktiva 1.878.600.000

KEWAJIBAN
Utang 6.390.000
Aktiva/Ekuitas (netto) 1.872.210.000
Jumlah Kewajiban 1.878.600.000

Aktiva /Ekuitas (neto) Pemkab Bogor pada neraca per 28 Februari 2008 dalam penghitungan
yang dilakukan Pemkab mengalami pengurangan Defisit Dinas Pendidikan.