KASUS SPT

Nama Kelompok
1. Bella Fitri Ariesta Dewi (1907341060)
2. Kadek Cahayana Putra (1907341062)

PROGRAM STUDI DIPLOMA III PERPAJAKAN

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS UDAYANA
2020
Contoh Kasus :

Data Wajib Pajak Orang Pribadi dengan status Pegawai Swasta/BUMN (Penghasilan Dari 1
(Satu) Perusahaan) yang berasal dari 1721-A1 sebagai berikut :

Nomor Urut 1721-A1 : 00001

Tanggal Pemotongan : 11-01-2014
Nama Pemotong Pajak : PT Bumiayu Aji Mas
NPWP Pemotong Pajak : 01.234.567.8-521.000
Alamat Pemotong Pajak : Jl.Arjuna No.7 Purwokerto
Nama Pegawai Tetap : Husni Fahmi
NPWP Pegawai Tetap : 07.582.214.4-521.000
Alamat Pegawai Tetap : Jl.Apel No.3 Purwokerto
Status Pegawai Tetap : Kawin dengan 3 anak
Jabatan : Manager Keuangan
Masa Perolehan Penghasilan : Januari s/d Desember

  Perhitungan PPh Pasal 21 atas Gaji Pegawai Tetap :

Penghasilan Bruto :
Gaji 60.000.0000
Tunjangan PPh 0
Tunjangan Hari Raya 5.000.000
Jumlah Penghasilan Bruto : 65.000.000
Pengurangan :
Biaya Jabatan : (65.000.000 x 5 %) 3.250.000
Penghasilan Neto 61.750.000
PTKP (K/3) 32.400.000
Penghasilan Kena Pajak 29.350.000
PPh Terutang 1.467.500
Kredit Pajak 1.467.500
PPh Pasal 21 Kurang Dipotong 0

 Identitas Pemotong (Penanda Tangan Formulir 1721-A1) : 

NPWP : 48.525.265.3-521.000
Nama : NIZAR YULIANTO
Tanggal : 11-01-2015
   Data Harta yang dimiliki Per 31 Desember 2014

Kode Jenis Harta Tahun Perolehan Harga Perolehan

Hart
a
042 Suzuku Shogun 2003 11.350.000
043 Toyota Avanza 2008 133.000.000
061 Rumah 2007 105.000.000

 Data Hutang Per 31 Desember 2014

No Pemberi Pinjaman Alamat Pemberi Tahun Jumlah

Pinjaman Peminjaman
1. BTN Cabang Jl.Jend.Sudirman 2007 50.127.063
Purwokerto Purwokerto

  Data Keluarga yang menjadi tanggungan :

No Nama NIK Hubungan Pekerjaan

Keluarga
1. Kartika Sari 3304084201840014 Isteri -
2. Toni Kurniawan 3304085307090005 Anak Sekolah
3. Budi Rahmawan 3304086407110005 Anak Sekolah
4. Ahmad Safii 3304085607130005 Anak Sekolah
Contoh Pengisian SPT :

SPT TAHUNAN
2 0 1 4

TAHUN PAJAK
1770 S
FORMULIR

PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

BAGI WAJIB PAJAK YANG MEMPUNYAI PENGHASILAN :
KEMENTERIAN KEUANGAN RI • DARI SATU ATAU LEBIH PEMBERI KERJA; SPT PEMBETULAN KE - …
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • DALAM NEGERI LAINNYA; DAN/ATAU
• YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL.
PERHATIAN • S EBELUM MENGIS I BACA DAHULU P ETUNJ UK P ENGIS IAN • IS I DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
• BERI TANDA "X" P ADA (KOTAK P ILIHAN) YANG S ES UAI

NPWP : 0 7 5 8 2 2 1 4 4 5 2 1 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : HUSN I F A HM I
PEKERJAAN : K A R Y A WA N KLU :
IDENTITAS

NO. TELEPON : 0815 - 423 5568 NO. FAKS : -

STATUS KEWAJIBAN : KK HB PH MT
PERPAJAKAN SUAMI-ISTERI

NPWP ISTERI / SUAMI :

Permohonan perubahan data disampaikan terpisah dari pelaporan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi ini, dengan menggunakan
Formulir Perubahan Data Wajib Pajak dan dilengkapi dokumen yang disyaratkan.
*) P e ngis ia n ko lo m -ko lo m ya ng be ris i nila i rupia h ha rus ta npa nila i de s ima l (c o nto h pe nulis a n liha t pe tunjuk pe ngis ia n ha la m a n 3) RUPIAH *)
1 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN …….……………………………………………..
1
[Diis i akumulas i jumlah p eng has ilan neto p ad a s etiap Fo rmulir 172 1-A1 d an/ at au 172 1-A2 ang ka 14 yang d ilamp irkan atau Bukt i Po to ng Lain] 61.750.000
A. PENGHASILAN NETO

2 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA ………………………………………………………………………………………………………………………….

2
[Diis i s e s ua i de nga n F o rmulir 1770 S -I J um la h B a gia n A ] -
3 PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI ………………………………………………………………………………………………………………………….
3
[Apa bila m e m iliki pe ngha s ila n da ri lua r ne ge ri a ga r diis i da ri La m pira n Te rs e ndiri, liha t pe tunjuk pe ngis ia n] -
4 JUMLAH PENGHASILAN NETO (1+2+3) ………………………………………………………………………………………
4
61.750.000
5 ZAKAT/SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG SIFATNYA WAJIB ……………………………………………………………………………
5
-
6 JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH PENGURANGAN ZAKAT /SUMBANGAN KEAGAMAAN ………………………………………………………………………………………
6
YANG SIFATNYA WAJIB (4-5) 61.750.000

3
B .PENGHAS IL

7 PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK TK / K/ K / I/ 7

32.400.000
AN KENA
PAJAK

8 PENGHASILAN KENA PAJAK (6-7) 8

…………………………………………………………………………………………….
29.350.000
9 PPh TERUTANG (TARIF PASAL 17 UU PPh x ANGKA 8) ……………………………………………………………………
C. PPh TERUTANG

[B a gi Wa jib P a ja k de nga n s ta tus P H a ta u MT diis i da ri La mpira n P e rhitunga n P P h Te ruta ng s e ba ga im a na dim a ks ud da la m ba gia n G: 9

La m pira n huruf d] 1.467.500
10 PENGEMBALIAN / PENGURANGAN PPh PASAL 24 YANG TELAH DIKREDITKAN ………………………………………
10
-
11 JUMLAH PPh TERUTANG (9+10) ……………………………………………………………………………………………
11
1.467.500

12 PPh YANG DIPOTONG/DIPUNGUT PIHAK LAIN/DITANGGUNG PEMERINTAH DAN/ATAU KREDIT PAJAK LUAR 12
NEGERI DAN/ATAU TERUTANG DI LUAR NEGERI [Diisi dari Formulir 1770 S-I Jumlah Bagian C Kolom (7)] 1.467.500
13 a. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI
D. KREDIT PAJAK

(11-12) ……………………………………………………..13
b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG/DIPUNGUT

14 PPh YANG DIBAYAR SENDIRI a. PPh PASAL 25 ……………………………………………………………………

………………………………………………………………………
14a

b. STP PPh Pasal 25 (Hanya Pokok Pajak) ………………………………………………………

14b

15 JUMLAH KREDIT PAJAK (14a + 14b) …………………………………………………………………………………………

15

TGL LUNAS

16 a. PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh PASAL 29)

E. PPh KURANG/LEBIH

(13-15) 16
b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh PASAL 28 A) TGL BLN THN
B AYAR

17 PERMOHONAN : PPh Lebih Bayar pada 16b mohon :

a. DIR ES TITUS IKAN c. DIKEM BALIKAN DENGAN S KP P KP P AS AL 17C (WP de nga n Krite ria Te rte ntu)

b. DIP ERHITUNGKAN DENGAN d. DIKEM BALIKAN DENGAN S KKP P P AS AL 17D (WP ya ng M e m e nuhi P e rs ya ra ta n Te rte ntu)
UTANG P AJ AK
 18 ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK 18
……………………………………………………………………………………………………………………..
BERIKUTNYA SEBESAR
TAHUN PAJAK
F. ANGSURAN
PPh PASAL 25

BERIKUTNYA
DIHITUNG BERDASARKAN :
a. 1/12 x JUMLAH PADA ANGKA 13
b. PENGHITUNGAN DALAM LAMPIRAN TERSENDIRI
P e rhitung a n P P h Te ruta ng ba g i Wa jib P a ja k de n ga n s ta tus pe rp a ja ka n P H
G. LAMPIRAN

a. x Fotoko pi Formu lir 17 21- A1 a ta u 17 21- A2 a ta u Bu kti P oto ng P P h P a s a l 21 d. a ta u MT

b. S ura t S e tora n P a ja k Le mba r Ke - 3 P P h P a s a l 29 e. …………………………………………………………..

c. S ura t Kua s a Khus us (Bila diku a s a ka n)

PERNYATAAN
D e n g a n m e n ya d a ri s e p e n u h n ya a k a n s e g a la a k ib a t n ya t e rm a s u k s a n k s i-s a n k s i s e s u a i d e n g a n k e t e n t u a n TA N D A TA N G A N
p e ra t u ra n p e ru n d a n g - u n d a n g a n ya n g b e rla k u , s a ya m e n ya t a k a n b a h wa ya n g te la h b e rit a h u k a n d ia t a s
b e s e rt a la m p ira n - la m p ira n n ya a d a la h b e n a r, le n g k a p d a n je la s .

x WAJIB PAJAK KUASA TANGGAL 2 8 0 3 2 0 1 5

TGL BLN THN

NAMA LENGKAP : H USN I F A HM I

N PW P : 0 7 5 8 2 2 1 4 4 5 2 1 0 0 0
F .1.1.32.18
 LAMPIRAN - I

TAHUN PAJAK
FORMULIR
1770 S - I SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
2 0 1 4
• PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
• PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

• DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN DAN PPh YANG DITANGGUNG PEMERINTAH

NPWP : 0 7 5 8 2 2 1 4 4 5 2 1 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : H U S N I - F A H M I - - - - - - - - - - -

BAGIAN A : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA

(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL)

JUMLAH PENGHASILAN
NO. JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)

1. BUNGA 0

2. ROYALTI 0

3. SEWA 0

4. PENGHARGAAN DAN HADIAH 0

5. KEUNTUNGAN DARI PENJUALAN/PENGALIHAN HARTA 0

6. PENGHASILAN LAINNYA 0

JUMLAH BAGIAN A JBA 0

P in d a hka n Ju mla h Ba g ia n A ke Fo rmu lir In du k 17 7 0 S Ba g ia n A
a ng ka (2 )
BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

JUMLAH PENGHASILAN
NO. JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)

1. BANTUAN/SUMBANGAN/HIBAH
0

2. WARISAN 0

3. BAGIAN LABA ANGGOTA PERSEROAN KOMANDITER TIDAK ATAS SAHAM,

0
PERSEKUTUAN, PERKUMPULAN, FIRMA, KONGSI

4. KLAIM ASURANSI KESEHATAN, KECELAKAAN, JIWA, DWIGUNA, BEASISWA 0

5. BEASISWA 0

6. PENGHASILAN LAINNYA YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

JUMLAH BAGIAN B JBB 0

BAGIAN C : DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN DAN PPh YANG DITANGGUNG PEMERINTAH

NAMA PEMOTONG/ NPWP PEMOTONG/ BUKTI PEMOTONGAN/ JENIS PAJAK : JUMLAH PPh YANG
NO PEMUNGUTAN PPh PASAL 21/
PEMUNGUT PAJAK PEMUNGUT PAJAK DIPOTONG / DIPUNGUT
NOMOR TANGGAL 22/23/24/26/DTP*
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)

1. PT.BUMIAYU AJI MAS 01.234.567.8-521.000 00001 ######## PPh Pasal 21 1.467.500

2.

3.

4.

5.
dst

JUMLAH BAGIAN C JBC 1.467.500

P in d a h ka n Ju mla h Ba g ia n C ke Fo rmu lir
Catatan : In d u k 17 70 S Ba g ia n D a n g ka 12
*) - DTP : Ditanggung Pemerintah
- Kolom (6) diisi dengan pilihan PPh Pasal 21/22/23/24/26/DTP (Contoh : ditulis 21, 22, 23, 24, 26, DTP)
- Jika terdapat kredit pajak PPh Pasal 24, maka jumlah yang diisi adalah maksimum yang dapat dikreditkan sesuai lampiran tersendiri
(lihat petunjuk pengisian tentang Lampiran I Bagian C dan Induk SPT angka 3)

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-I
 LAMPIRAN - II

TAHUN PAJAK
FORMULIR
1770 S - II SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
2 0 1 4
• PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL
KEMENTERIAN KEUANGAN RI • HARTA PADA AKHIR TAHUN
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN
• DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA

NP WP : 0 7 5 8 2 2 1 4 4 5 2 1 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : H U S N I - F A H M I - - - - - - - - - -
BAGIAN A : PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL
DASAR PENGENAAN PAJAK/
NO. SUMBER/JENIS PENGHASILAN PPh TERUTANG
PENGHASILAN BRUTO
(Rupiah) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4)
BUNGA DEPOSITO, TABUNGAN, DISKONTO SBI, SURAT
1.
BERHARGA NEGARA 0

2. BUNGA/DISKONTO OBLIGASI
0

3. PENJUALAN SAHAM DI BURSA EFEK

0

4. HADIAH UNDIAN

PESANGON, TUNJANGAN HARI TUA DAN TEBUSAN PENSIUN

5.
YANG DIBAYARKAN SEKALIGUS

6. HONORARIUM ATAS BEBAN APBN/APBD

7. PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN

8. SEWA ATAS TANAH DAN/ATAU BANGGUNAN

BANGUNAN YANG DITERIMA DALAM RANGKA BANGUN GUNA

9.
SERAH
BUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH KOPERASI
10.
KEPADA ANGGOTA KOPERASI

11. PENGHASILAN DARI TRANSAKSI DERIVATIF

12. DIVIDEN

13. PENGHASILAN ISTERI DARI SATU PEMBERI KERJA

PENGHASILAN LAIN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL

14.
DAN/ATAU BERSIFAT FINAL
0
JUMLAH BAGIAN A JBA

BAGIAN B : HARTA PADA AKHIR TAHUN

KODE TAHUN HARGA PEROLEHAN
NO. NAMA HARTA KETERANGAN
HARTA PEROLEHAN (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)

1. 042 SUZUKI SHOGUN 2003 11.350.000

2. 043 TOYOTA AVANSA 2008 133.000.000

3. 061 RUMAH 2007 105.000.000

4.

5.
dst

JUMLAH BAGIAN B JBB 249.350.000

BAGIAN C : KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN

KODE ALAMAT TAHUN
NO. NAMA PEMBERI PINJAMAN JUMLAH
UTANG PEMBERI PINJAMAN PEMINJAMAN
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1 101 BANK BTN CAB.PURWOKERTOJL.JEND.SUDIRMAN PURWOKERTO 2007 50.127.063
2

5
dst

JUMLAH BAGIAN C JBC 50.127.063

BAGIAN D : DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA
NO. NAMA NIK HUBUNGAN KELUARGA PEKERJAAN

(1) (2) (3) (4) (5)

1 KARTIKA SARI 3304084201840014 ISTERI -
2 TONI KURNIAWAN 3304085307090005 ANAK -
3 BUDIRAHMAWAN 3304086407110005 ANAK
4 AHMAD SAFII 3304085607130005 ANAK
5

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-II
 DAFTAR BIAYA PAJAK PENGHASILAN
BUKTI PEMOTONGAN
PASAL 21 BAGI PEGAWAI TETAP ATAU PENERIMA FORMULIR 1721 - A1
PENSIUN ATAU TUNJANGAN HARI TUA/JAMINAN HARI Lemb ar 1 : Untuk Penerima Peng has ilan
Lemb ar 2 : Untung Pemo to ng
TUA BERKALA
M A S A P ER O LEHA N
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
P EN G HA S ILA N [ mm - mm]
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
NOMOR H. 0 1 . 1 - 12 - 14 - 00001 H. 0 2 01 - 12

NPWP
- -
PEMOTONG : H.0 3 01.234.567.8 521 000
NAMA
PEMOTONG : H.0 4 PT.BUMIAYU AJI MAS

A. IDENTITAS PENERIMA PENGHASILAN YANG DIPOTONG

1 NPWP : A.0 1 07.582.214.4 - 521 - 000 6 STATUS / JUMLAH TANGGUNGAN KELUARGA UNTUK PTKP
2 NIK/NO : K/ TK/ A.0 8 HB/ A .0 9
3 A .0 7
PASPOR A . 0 2 3304084201820014
3 NAMA : A . 0 3 HUSNI FAHMI 7 NAMA JABATAN : MANAGER KEUANGAN
A . 10
4 ALAMAT : 8 KARYAWAN ASING YA
A . 0 4 JL.APEL NO.3 PURWOKERTO : A . 11

9 KODE NEGARA DOMISILI :

A . 12
5 JENIS KELAMIN :A . 0 5
x LAKI-LAKI A .0 6 PEREMPUAN

B. RINCIAN PENGHASILAN DAN PENGHITUNGAN PPh PASAL 21

URAIAN JUMLAH (Rp)
KOD E O B J E K P A J A K : 2 1- 10 0 - 0 1 2 1- 10 0 - 0 2

P EN G HA S ILA N B R UT O

1. GAJ I/P ENSIUAN ATAU THT/J HT 60.000.000

2. TUNJ ANGAN P P h -
3. TUNJ ANGAN LAINNYA. UANG LEMB UR DAN SEB AGAINYA -
4. HONOR ARIUM DAN IM BALAN LAIN SEJ ENIS NYA -
5. P R EMI ASUR ANS I YANG DIBAYARKAN P EM BER I KER J A -
6. P ENERIMAAN DALAM BENTUK NATUR A DAN KENIKMATAN LAINNYA YANG DIKENAKAN P EM OTONGAN P P h P ASAL 21 -
7. TANTIEM , B ONUS , GR ATIF IKAS I, J ASA P RODUKS I DAN THR 5.000.000
8. J UM LAH P ENGHASILAN B RUTO (1 S.D. 7) 65.000.000
P EN G UR A N G A N

9. BIAYA J ABATAN/BIAYA P ENS IUN 3.250.000

10. IURAN P ENSIAUN ATAU IURAN THT/J HT -
11. J UM LAH P ENGUR ANGAN ( 9 S.D. 10) 3.250.000
P EN G HIT UN G A N P P h P A S A L 2 1

12. J UM LAH P ENGHASILAN NETTO (8 - 11) 61.750.000

13. P ENGHASILAN NETO MAS A P AJ AK SEBELUMNYA -
14. J UM LAH P ENGHASILAN NETO UNTUK P ENGHITUNGAN P P h P ASAL 21 (S ETAHUN/DIS ETAHUNKAN) 61.750.000
15. P ENGHASILAN TIDAK KENA P AJ AK (P TKP ) 32.400.000
16. P ENGHASILAN KENA P AJ AK S ETAHUN/DISETAHUNKAN (14 - 15) 29.350.000
17. P P h P ASAL 21 ATAS P ENGHAS ILAN KENA P AJ AK SETAHUN/DISETAHUNKAN 1.467.500
18. P P h P ASAL 21 YANG TELAH DIP OTONG MAS A P AJ AK SEB ELUMNYA -
19. P P h P ASAL 21 TERUTANG 1.467.500
20. P P h P ASAL 21 DAN P P h P ASAL 26 YANG TELAH DIP OTONG DAN DILUNAS 1.467.500

C. IDENTITAS PEMOTONG

1. NPWP : C.0 1 48.525.265.3 521 000 3. TANGGAL & TANDA TANGAN

- -

2. NAMA : C.0 2 NIZAR YULIANTO C.0 3 11 - 01 - 2015

[d d - mm - yyyy]