Audit Investigasi

Fraud and
Corupption
Nama Anggota :
- Siti Susanti (01117104)
- Devy Permata Megasalza (01117162)
- Nita Dwi Lestari (01117114)
- Rifani Widya Sakila (01117184)
- Anisa Ratna (01117035)

STIE INABA
Kelas : Senin, 09.30-10.30
 Fraud
Pengertian

Fraud merupakan tindakan kecurang dan

perbuatan melanggar hukum (illegal act),
yang dilakukan secara sengaja oleh orang-
orang baik dari dalam maupun dari luar
organisasi, sehingga menguntungkan diri
sendiri atau kelompoknya, yang secara
langsung merugikan pihak lain
(perorangan, perusahaan atau institusi).

A. Fraud Triangle
Menurut Fuad (2015), Terdapat 3 hal yang melatar
belakangi seseorang melakukan tindakan kecurangan
(Fraud):
1. Pressure (Tekanan)
2. Opportunity (Kesempatan)
3.Rationalization (Rasionalisasi)
Fraud Triangle
And
Fraud Diamond
B. Fraud Diamond
Fraud Diamond merupakan sebuah pandangan baru
tentang fenomena Fraud atau Kecurangan. Fraud
diamond merupakan penyempurnaan dari Fraud
Triangle dengan menambahkan satu elemen, yaiu
Capability (Kemampuan). Banyak fraud yang
umumnya bernominal besar tidak mungkin terjadi
apabila tidak ada orang tertentu dengan
kemampuan khusus yang ada dalam perusahaan.
 Jenis Jenis Fraud

. Berdasarkan Pelaku

1. Employee Fraud (Kecurangan Pegawai) ialah suatu kecurangan

yang dilakukan oleh pegawai dalam suatu organisasi kerja.
2. Management Fraud (Kecurangan Manajemen) yaitu salah satu 3. Investment Scams yakni yang dapat melakukan

kecurangan yang dilakukan oleh pihak manajemen dengan kebohongan investasi dengan menanam modal.

menggunakan laporan keuangan atau transaksi keuangan 4. Vendor Fraud merupakan suatu perusahaan

sebagai sarana fraud, biasanya dilakukan untuk mencurangi mengeluarkan tarif yang mahal dalam hal pengiriman

pemegang kepentingan (stakeholders) yang terkait barang.

organisasinya. 5. Customer Fraud adalah para pelanggan menipu

penjual agar mereka mendapatkan sesuatu yang lebih
dari seharusnya.
 Jenis Jenis Fraud .

. Berdasarkan Tindakan
The Association of Certified Fraud Examiners (ACFE)
disengaja dengan maksud menipu para pengguna
membagi fraud menjadi 3 jenis tindakan:
laporan, biasanya sering dilakukan oleh manajemen.
1. Penyelewengan Terhadap Aset (Misappropriation
Contohnya, overstating asset, understating liabilities.
of Assets) ialah salah satu penyalahgunaan aset
3. Corupption ( Korupsi ), Tindakan ini banyak terjadi
perusahaan secara sengaja utk kepentingan pribadi,
di negara-negara yang penegakan hukumnya masih
biasanya sering dilakukan oleh pegawai
lemah dan tata kelola belum baik Fraud jenis ini sering
(employee). Contohnya, penggelapan kas
kali tidak dapat dideteksi karena para oknum bekerja
perusahaan, penggunaan fasilitas untuk
sama menikmati keuntungan. Hal itu termasuk
kepentingan pribadi.
menyalahgunakan wewenang, penyuapan,
2. Kecurangan Dalam Laporan Keuangan (Fradulent
penerimaan yang tidak sah, dan pemerasan secara
Finacial Reporting) yakni sebuah salah saji atau
ekonomi.
pengabaian jumlah dan pengungkapan yang
o Positioning – Posisi seseorang atau fungsi dalam organisasi dapat
memberikan kemampuan untuk membuat atau memanfaatkan
kesempatan untuk penipuan.Seseorang dalam posisi otoritas
memiliki pengaruh lebih besar atas situasi tertentu atau
lingkungan.
o Intelligence and Creativity – Pelaku kecurangan ini memiliki
pemahaman yang cukup dan mengeksploitasi kelemahan
Sifat - Sifat
pengendalian internal dan untuk menggunakan posisi, fungsi, Fraud
atau akses berwenang untuk keuntungan terbesar.
o Convidence atau Ego – Individu harus memiliki ego yang kuat
dan keyakinan yang besar dia tidak akan terdeteksi. Tipe
kepribadian umum termasuk seseorang yang didorong untuk
berhasil di semua biaya, egois, percaya diri, dan sering mencintai
diri sendiri (narsisme).
 o Coercion – Pelaku kecurangan dapat memaksa orang lain
untuk melakukan atau menyembunyikan penipuan. Seorang
individu dengan kepribadian yang persuasif dapat lebih berhasil

Sifat - Sifat
meyakinkan orang lain untuk pergi bersama dengan penipuan
atau melihat ke arah lain.
Fraud o Deceit – Penipuan yang sukses membutuhkan kebohongan
efektif dan konsisten. Untuk menghindari deteksi, individu
harus mampu berbohong meyakinkan, dan harus melacak cerita
secara keseluruhan.
o Stress – Individu harus mampu mengendalikan stres karena
melakukan tindakan kecurangan dan menjaganya agar tetap
tersembunyi sangat bisa menimbulkan stres.
Pencegahan.
Fraud

Risk Analysis – Desain kebijakan anti korupsi

harus diawali dengan melakukan analisa apa
saja pola korupsi yang mungkin terjadi.
Kemudian ditindaklanjuti dengan desain
program anti korupsi yang sejalan dengan
analisa tersebut.

Implementasi – Melakukan sosialisasi

kebijakan anti korupsi, pelatihan anti korupsi,
dan evaluasi proses bisnis untuk menghindari
korupsi.
 Corupption
Pengertian

Corupption (Korupsi) adalah setiap orang yang tergolong

melawan hukum, melakukan suatu perbuatan
memperkaya diri sendiri, menguntungkan diri sendiri
atau orang lain ataupun suatu kelompok,
menyalahgunakan kewenangan maupun kesempatan
dan sarana yang ada padanya karena jabatan atau
kedudukan yang dapat merugikan keuangan negara dan
atau perekonomian negara.
 Jenis-Jenis Korupsi
M. Amien Rais yang menyatakan sedikitnya ada empat jenis korupsi,
yaitu (Anwar, 2006:18):

1. 2. 3. 4.
Korupsi Ekstortif Korupsi Korupsi Korupsi
Manipulatif Nepotistik Subversif
Seperti permintaan Yaitu terjadinya Yakni mereka yang
Yakni berupa
seseorang yang memiliki korupsi karena ada merampok kekayaan
sogokan atau suap
kepentingan ekonomi ikatan negara secara
yang dilakukan
kepada eksekutif atau kekeluargaan, sewenang-wenang
pengusaha kepada
legislatif untuk pertemanan, dan untuk dialihkan ke
pengusaha
membuat peraturan atau sebagainya pihak asing dengan
UU yang menguntungkan sejumlah
bagi usaha ekonominya. keuntungan pribadi
 Faktor Penyebab
Korupsi
1.Faktor Internal

Faktor internal merupakan suatu sifat yang berasal

dari dalam diri kita sendiri.
Dasar perilaku korup menurut faktor internal
disebabkan dari adanya
(1) sifat tamak dari seseorang yang seakan selalu
merasa 2. Faktor Eksternal
tidak pernah cukup dengan apa yang diperolehnya,
dan
(2) gaya hidup yang konsumtif dimana setia manusia Selain faktor internal, terdapat pula faktor
akan terus berusaha untuk memenuhi kebutuhannya eksternal yang mempengaruhi terjadi atau tidaknya
yang tidak akan terus berkurang,namun senantiasa perilaku korup. Faktor eksternal ini diantaranya
terus bertambah. adalah :
(1) faktor politik,
(2) faktor hukum,
(3) faktor ekonomi, dan
(4) faktor organisasi.
Dampak
Corupption

• Korupsi menghambat pertumbuhan ekonomi dan memengaruhi operasi

bisnis, lapangan kerja, dan investasi.
• Korupsi juga mengurangi pendapatan pajak dan efektivitas berbagai
program bantuan keuangan.
• Tingginya tingkat korupsi pada masyarakat luas berdampak pada
menurunnya kepercayaan terhadap hukum dan supremasi hukum,
pendidikan dan akibatnya kualitas hidup, seperti akses ke infrastruktur
hingga perawatan kesehatan.
 Cara Mencegah
Korupsi
Menurut Wakil ketua Komisi Pemberantasan
Korupsi (KPK) Lili Pintauli Siregar, ada 3
strategi dalam mencegah korupsi, yaitu:

1. Strategi Jangka Pendek, dengan memberikan

arahan dalam upaya pencegahan.
2. Strategi Menengah, berupa perbaikan
sistem untuk menutup celah korupsi.
3. Strategi Jangka Panjang, dengan mengubah
budaya.
 Contoh Kasus Fraud
Facebook dan Google Fraud US$ 122 JutaEsvaldas Rimasauskas, didakwa melakukan tindak
kejahatan pencurian identitas, penipuan finansial, dan pencucian uang sepanjang 2013-2015.
Pria asal Lithuania itu melakukan penipuan terhadap dua perusahaan teknologi raksasa asal
Amerika Serikat (AS), Facebook dan Google.
Pria berusia 50 tahun tersebut melakukan penipuan dengan total kerugian mencapai
US$ 122 juta. Masing-masing Facebook US$ 99 juta dan Google US$ 23 juta.
Esvaldas melancarkan aksinya dengan metode Business Email Compromise (BEC). Ia
mengirimkan tagihan kepada kedua perusahaan menggunakan email beridentitas Quanta
Computer, perusahaan manufaktur di Taiwan, lengkap dengan dokumen dan surat kontrak yang
dipalsukan.
Facebook dan Google percaya tagihan itu dan mengirimkan uang. Namun pada 2017, aksi
itu ketahuan dan Esvaldas akhirnya dijatuhi hukuman.
Fraud dengan metode BEC ini disebut-sebut tak hanya dialami oleh Facebook dan
Google. Berdasarkan data FBI, total kerugian yang dialami perusahaan di seluruh dunia
melalui penipuan BEC mencapai US$ 12,5 miliar. Modus operandi yang dilakukan umumnya
ialah membajak email dan mengirimnya seakan asli dari mitra bisnis perusahaan.
 Contoh Kasus Korupsi

Kasus hukum yang masih berjalan ialah Bupati Kotawaringin Timur Supian Hadi sebagai
tersangka kasus dugaan suap terkait izin usaha pertambangan (IUP) di Kabupaten
Kotawaringin Timur, Kalimantan Tengah. Atas penerbitan IUP itu Komisi Pemberantasan
Korupsi menduga Supian telah merugikan negara hingga Rp5,8 triliun dan US$711 ribu
atau setara Rp9,9 miliar dengan asumsi kurs Rp14 ribu.
 Sumber - Sumber
Fraud
https://www.kajianpustaka.com/2019/03/pengertian-jenis-dan-pencegahan-
fraud.html?m=1 Corupption
https://sarjanaekonomi.co.id/fraud/
https://belajargiat.id/korupsi/

https://www.kompasiana.com/zurul_98/57ee2a6ab37e61951464bfe4/faktorfaktor-penyebab-korupsi

https://www.kompas.com/skola/read/2019/12/11/185540869/korupsi-pengertian-penyebab-dan-
dampaknya?page=all#page2http://www.definisi-pengertian.com/2016/02/model-bentuk-dan-jenis-
korupsi.htmlhttps://www.kajianpustaka.com/2013/08/pengertian-model-bentuk-jenis-
korupsi.html?m=1#:~:text=Pengertian Korupsi&text=Korupsi adalah penyalahgunaan amanah

Kasus Fraud untuk,keuntungan dengan merugikan orang lain

https://www.jurnal.id/id/blog/kenali-fraud-laporan-
keuangan-dan-praktik-yang-merugikan-perusahaan/ Kasus Corupption
https://m.cnnindonesia.com/nasional/20200804082317-12-
531840/deretan-kasus-korupsi-rugikan-negara-di-atas-
rp100-miliar