Kode-Kode Kertas Kerja Pemeriksaan

KANTOR AKUNTAN PUBLIK
Miftah Salhindra & Rekan

Jl. Karya Maju No. 29 RT. 16 Simpang IV Sipin
Telanaipura Jambi Kode Pos 36124
Telp. 0741 11234 Fax. 0741 11567 Mobile. 082214151617
Website: www.kapmiftahsalhindra.com
Email: info@kapmiftahsalhindra.com
KODE-KODE KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
PT ABC Group Tbk
Kode Indeks Berkas KKP
Kode Indeks Berkas KKP merupakan suatu tanda yang diberikan pada berkas KKP agar
dapat diidentifikasi dengan mudah dan cepat. Kode Indeks Berkas KKP terdiri atas Kode Indeks
KKP, Kode Indeks Dokumen Pendukung KKP, dan Kode Indeks Dokumen Pemeriksaan.
Kode Indeks KKP
Pemeriksa Pajak harus menggunakan kode indeks KKP sebagaimana diatur dalam
Lampiran II SE-08/PJ/2012. Pemberian kode indeks untuk KKP Pendukung dilakukan dengan
menambah angka pada kode indeks dengan contoh sebagai berikut:
1) KKP Pendukung dari KKP B.1 diberi kode indeks B.1.1, B.1.2, dan seterusnya.
2) KKP Pendukung dari KKP B.1.1 diberi kode indeks B.1.1.1, B.1.1.2, dan seterusnya.
Dalam hal:
1) ruang lingkup pemeriksaan adalah satu atau beberapa jenis pajak; dan/atau
2) terdapat pos/pos turunan SPT yang tidak diperiksa berdasarkan Rencana Pemeriksaan dan
perubahannya;
maka kode indeks KKP tetap mengikuti daftar kode indeks sebagaimana Lampiran II SE-
08/PJ/2012.
Selanjutnya, dalam hal terjadi perubahan KKP yang dikarenakan oleh:
- perubahan koreksi berdasarkan tanggapan Wajib Pajak dan/atau pembahasan atas hasil
pemeriksaan;
- perubahan koreksi berdasarkan Risalah Pembahasan Tim Quality Assurance Pemeriksaan;
atau
- sebab-sebab lainnya;
maka KKP perubahan diberi kode indeks yang sama dengan KKP sebelumnya dan diberi
tambahan kode "P1" untuk perubahan pertama, "P2" untuk perubahan kedua, dan seterusnya.
Telp. 0741 11234 Fax. 0741 11567 Mobile. 082214151617
Kode Indeks Dokumen Pendukung KKP
Dokumen pendukung KKP harus diberi kode indeks mengikuti kode indeks KKP yang
didukungnya, dengan contoh sebagai berikut:
1) Dokumen pendukung KKP Rekapitulasi Delivery Order yang Belum Dilaporkan WP (KKP
B. 1.1.1) berupa fotokopi delivery order diberi kode indeks B.1.1.1.1.
Pemberian kode indeks pada dokumen pendukung KKP dilakukan dengan cara tertentu sehingga
tidak mengubah isi/format dokumen pendukung KKP yang telah diatur dalam peraturan terkait,
misalnya dengan menempelkan label pada sudut kanan bawah halaman terakhir dokumen
pendukung KKP.
Kode Indeks Dokumen Pemeriksaan
Pemberian Kode Indeks Dokumen Pemeriksaan diatur sebagai berikut:
1) Dokumen Pemeriksaan harus diawali dengan kode indeks "DOK." dan ditambahkan dengan
angka secara berurutan.
2) Pemberian kode indeks pada dokumen pemeriksaan dilakukan dengan cara tertentu sehingga
tidak mengubah isi/format dokumen pemeriksaan yang telah diatur dalam peraturan terkait,
misalnya dengan menempelkan label pada sudut kanan bawah halaman terakhir dokumen
pemeriksaan.
3) Rincian jenis dokumen pemeriksaan diatur dalam Lampiran III SE-08/PJ/2012.
Telp. 0741 11234 Fax. 0741 11567 Mobile. 082214151617
Daftar Kode Indeks KKP
Daftar kode Indeks KKP sebagaimana diatur dalam Lampiran II SE-08/PJ/2012 adalah
sebagai berikut:
JUDUL KKP
I. PERSIAPAN PEMERIKSAAN
1. Rencana Pemeriksaan
2. Rencana Program Pemeriksaan
3. Realisasi Program Pemeriksaan
4. Dst
5.
II. INDUK
III. PPh BADAN/OP

WP BADAN
1. Peredaran Usaha
2. Harga Pokok Penjualan
3. Biaya Usaha Lainnya
4. Penghasilan dari Luar Usaha
5. Biaya dari Luar Usaha
6. Penghasilan Neto Komersial Luar Negeri
7. Penyesuaian Fiskal Positif
8. Penyesuaian Fiskal Negatif
9. Fasilitas Penanaman Modal berupa Pengurangan Penghasilan Netto
10. Kompensasi Kerugian Fiskal
11. PPh Terutang
12. Kredit Pajak
13. dll.
WP OP yang menyelenggarakan pembukuan

1. Peredaran Usaha
2. Harga Pokok Penjualan
3. Biaya Usaha
4. Penyesuaian Fiskal Positif
5. Penyesuaian Fiskal Negatif
6. Penghasilan Neto Dalam Negeri Sehubungan Dengan Pekerjaan
7. Penghasilan Neto Dalam Negeri Lainnya
Telp. 0741 11234 Fax. 0741 11567 Mobile. 082214151617
8. Penghasilan Neto Luar Negeri

9. Zakat / Sumbangan Keagamaan Yang Bersifat Wajib
11. Penghasilan Tidak Kena Pajak
12. PPh Terutang
13. Kredit Pajak
14. dll.
WP OP yang menghitung penghasilan neto menggunakan Norma Penghitungan

Penghasilan Neto :
1. Penghasilan Neto Dalam Negeri Dari Usaha Dan/Atau Pekerjaan Bebas
2. Penghasilan Neto Dalam Negeri Sehubungan Dengan Pekerjaan
3. Penghasilan Neto Dalam Negeri Lainnya
4. Penghasilan Neto Luar Negeri
5. Zakat / Sumbangan Keagamaan Yang Bersifat Wajib
IV. PPH PASAL 21

1. Tidak Final
2. Final
V. PPH PASAL 22
1. Tidak Final
2. Final
VI. PPH PASAL 23

1. Tidak Final
2. Final
VII. PPH PASAL 26

1. Tidak Final
2. Final
VIII. PPH FINAL

1. PPh Pasal 4 (2)
2. PPh Pasal 15
3. PPh Pasal 19
IX. PAJAK PERTAMBAHAN NILAI

Telp. 0741 11234 Fax. 0741 11567 Mobile. 082214151617
1. Penyerahan Barang Kena Pajak dan/atau Jasa Kena Pajak

2. Impor BKP
3. Pemanfaatan BKP Tidak Berwujud dari Luar Daerah Pabean
4. Pemanfaatan JKP dari Luar Daerah Pabean
5. Kegiatan Membangun Sendiri
6. Pemungutan Pajak oleh Pemungut Pajak
7. Penyerahan Atas Aktiva Tetap yang Menurut Tujuan Semula Tidak untuk
Diperjualbelikan (untuk Masa Pajak, bagian Tahun Pajak, atau Tahun Pajak
2006 dan sebelumnya)
8. Penagihan Kembali PPN yang tidak seharusnya Dibebaskan/Tidak Dipungut
X. PAJAK PENJUALAN ATAS BARANG MEWAH

1. Penyerahan BKP
2. Impor BKP
3. Pemungutan Pajak oleh Pemungut Pajak
4. Penagihan Kembali PPnBM yang tidak seharusnya Dibebaskan/Tidak
Dipungut
XI. JENIS PAJAK LAINNYA

1. PBB
2. Bea Meterai
Kertas Kerja Audit
Kertas Kerja audit adalah dokumen yang disusun oleh auditor tentang aktivitas yang
terkait dengan proses audit. Aktivitas terkait dengan pengujian, informasi yang diperoleh, dan
kesimpulan hassil audit. Kertas kerja audit (working paper) juga digunakan oleh auditor untuk
membuktikan bahwa prosedur standar pekerjaan tersebut dipatuhi.
Telp. 0741 11234 Fax. 0741 11567 Mobile. 082214151617
Kertas Kerja Audit Aset Tak Berwujud
saldo awal 1-1-2019 Rp 12.527,00

penambahan tahun 2019
No.
Tanggal Bukti Keterangan Jumlah
penambahan (piranti lunak, lisensi
dan aset tak berwujud lainnya) Rp 2.475
Vo

Rp 846
akuisisi Vo
reklasifikasi/ translasi Rp 45
pengurangan Rp 87
Rp 3.453
Rp 3.453
^

pengurangan tahun 2019:
pengurangan Rp 296^
akumulasi amortasi dan penurunan
nilai Rp 7.495J
beban amortisasi Rp 1.667^
reklasifikasi/ translasi Rp 58
Rp 9.516
Rp 9.516 ^
Rp 6.446,00
saldo per buku= 31-12-2019 ^
Vo = periksa bukti pengeluaran kas dan perjanjian

V/ = Cocokkan dengan KKP tahun lalu
l = cocokkan dengan buku besar
^ = Check footing/ perkalian
j = periksa jurnal entri dan otorsai dereksi

Dibuat oleh: Di Review PT. ABC Group periode indeks

Ditha
Faisal Wijaya Yolanda Rizki Rahmadani
15/01/2020 21/01/2020 31/12/2020 L
Telp. 0741 11234 Fax. 0741 11567 Mobile. 082214151617

Kode-Kode Kertas Kerja Pemeriksaan

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Kode-Kode Kertas Kerja Pemeriksaan

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

KANTOR AKUNTAN PUBLIK

Miftah Salhindra & Rekan

KODE-KODE KERTAS KERJA PEMERIKSAAN

PT ABC Group Tbk

Kode Indeks Berkas KKP

Kode Indeks KKP

Kode Indeks Dokumen Pendukung KKP

Kode Indeks Dokumen Pemeriksaan

Pemberian Kode Indeks Dokumen Pemeriksaan diatur sebagai berikut:

Daftar Kode Indeks KKP

III. PPh BADAN/OP

WP OP yang menyelenggarakan pembukuan

8. Penghasilan Neto Luar Negeri

WP OP yang menghitung penghasilan neto menggunakan Norma Penghitungan

IV. PPH PASAL 21

VI. PPH PASAL 23

VII. PPH PASAL 26

VIII. PPH FINAL

IX. PAJAK PERTAMBAHAN NILAI

1. Penyerahan Barang Kena Pajak dan/atau Jasa Kena Pajak

X. PAJAK PENJUALAN ATAS BARANG MEWAH

XI. JENIS PAJAK LAINNYA

Kertas Kerja Audit

Kertas Kerja Audit Aset Tak Berwujud

saldo awal 1-1-2019 Rp 12.527,00

Vo = periksa bukti pengeluaran kas dan perjanjian

Anda mungkin juga menyukai