SOAL TES PRAKTIK AKUNTAN

I INFORMASI UMUM
A.      Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan : PT.SENTOSA BAHAGIA
Alamat : Jl. Soekarno Hatta 25 Bandung
No. Telepon : (021) 290680
No. Faksimili : (021) 200880
E-mail address : bahagiadansentosa@gmail.com

B.       Kebijakan Akuntansi

PT.SENTOSA BAHAGIA mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1)        Umum
a.         Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
b.         Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan.
c.         Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
d.         Dipergunakan jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
e.         Mata uang menggunakan Rupiah.
2)        Pembelian
a.       Setiap pembelian akan diperhitungkan VAT In 10% dari nilai pembelian dan beban transpo
b.      Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan VAT In.
c.       Termin pembayaran 3/15, N/45. pembayaran yang dilakukan dalam periode diskon akan me
d.      Keterlambatan membayar hutang didenda 1% dari sisa hutang.
e.       Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak sta
f.        Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk tidak/belum termasuk VA
3)        Pengeluaran Kas
a.       Pengeluaran kas diatas Rp1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti Pen
b.      Untuk pengeluaran sebesar Rp1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan
tetap.
4)        Penjualan
a.      Setiap penjualan akan diperhitungkan VAT Out 10% dari nilai penjualan dan beban transpo
b.      Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan VAT Out.
c.      Termin pembayaran yang berlaku adalah 2/10, N/30 pelunasan yang dilakukan dalam period
dari jumlah sisa piutang.
d.      Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari sisa piutang.
e.      Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak stan
 f.       Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan tidak/belum termasuk VAT Out.
g.      Penghapusan piutang dengan menggunakan metode tidak langsung.
5)   Penerimaan Kas
a.    Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan sedapat mungkin tid
b.    Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 1100-17-0845-9 Bank SMK, KC-Jl. G
6)        Penilaian Persediaan Barang
a.    Sistem pencatatannya menggunakan sistem perpetual dengan metode AVERAGE
b.    Disediakan kartu untuk mencatat mutasi setiap item barang dagangan.
7)        Penyusutan Aset Tetap
a.    Penyusutan atau depresiasi aset tetap dihitung dengan metode garis lurus
b.    Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir bulan

II. INSTRUKSI KERJA

Oleh karena Teknisi Akuntansi Yunior yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi semen
meminta Anda untuk menggantikannya.Pekerjaan anda adalah menyelesaikan siklus akuntansi.

a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja
b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi
c. Tugas anda sebagai Teknisi Akuntansi pada PT. SENTOSA BAHAGIA adalah :
o    Memindahkan data pada Neraca Saldo Per 30 November 2017 beserta daftar saldo Piutang, H
o    Melakukan pencatatan dokumen transaksi ke dalam Special Journal, General Journal, Petty C
o    Melakukan rekapitulasi Journal dan Memposting ke General Ledger.
o    Menyusun Neraca Saldo (Trial Balance).
o    Membuat Jurnal Penyesuaian (Adjusting Entries) dan mempostingnya ke Buku Besar (Gener
o    Menyusun Neraca Lajur (Worksheet)
o    Menyusun Laporan Keuangan (Financial Statement) yang terdiri dari : - Laporan Laba Rugi (
(Statement of Financial Position) - Laporan Arus Kas (Statemen of Cash Flow) metode langsung
o    Membuat Jurnal Penutup (Closing Entries) dan mempostingnya ke Buku Besar (General Led
o    Menyusun Neraca Saldo Setelah Penutupan (Post Closing Trial Balance).
e. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat

III. DAFTAR NERACA SALDO 30 NOVEMBER 2017

 TRIAL BALANCE
PT SENTOSA BAHAGIA
30-Nov-17

NO ACCOUNT
11101 Cash in Bank
11102 Petty Cash
11103 Marketable Securities
11201 Account Receivable
11202 Allowance for Doubtful Debt
11310 Merchandise Inventory
11320 Office Supplies
11410 Value Added Tax - In (VAT In)
11420 Prepaid Income Tax
13100 Land
13210 Building at Cost
13220 Accum. Dep. – Building
13310 Office Equipment at Cost
13320 Accum. Dep. - Office Equipment
13410 Vehicle at Cost
13420 Accum. Dep. – Vehicle
21210 Accounts Payable
21310 Wages & Salaries Payable
21410 Electricity, Telp. & Water Payable
21510 Dividend Payable
21520 Value Added Tax - VAT Out
21530 Income Tax Payable
21540 VAT Payable
22100 Bank Loans
31100 Common Stock
36000 Retained Earnings
37000 Dividend
38000 Income Summary
39999 Historical Balancing
41100 Sales of Merchandise
41110 Sales Discounts
41120 Sales Returns
43000 Freight Out
51000 Cost of Goods Sold
52000 Purchase Discount
53000 Freight In
61100 Wages & Salaries Expense
 61200 Bad Debt Expense
61300 Advertising Expense
61400 Depreciation Expense - Vehicles
62100 Electicity, Water, Telp Expense
62200 Maintenance Expense
62300 Newspaper & Tabloid Expense
62400 Supplies Expense
62500 Income Tax Expense
62600 Depreciation Exp - Equipment
62700 Depreciation Exp - Building
62999 Other General & Adm Expense
81100 Interest Revenue
81200 Devidend Revenue
81300 Late fees collected
81400 Other Revenue
91000 Bank Charge
91100 Interest Expense
91200 Late fees expense
91999 Other Expense
TOTAL

IV. DAFTAR PELANGGAN, PEMASOK DAN PERSEDIAAN

DAFTAR PELANGGAN
KODE PELANGGAN
CUS 01 Toko Ambarawa
Jl. Proklamasi, Cimahi

CUS 02 Toko Bengawan

Jl. Soetomo, Solo

CUS 03 TOKO Cendekiawan

Jl. Ahmad Yani, Tasikmalaya

CUS 04 Toko Menawan

Jl. WR Supratman, Cibaduyut

DAFTAR PEMASOK
KODE PEMASOK
SUP 01 PT Sinar Cemerlang
 Jl. KH Dewantoro
Bandung
SUP 02 PT Diamond
Jl. Soekarno
Jakarta

DAFTAR PERSEDIAAN
JENIS BARANG NAMA BARANG
YS 117 SPRINGBED SINGLE
EK 212 SPRINGBED DOUBLE

V. DAFTAR AKTIFA PT. SENTOSA BAHAGIA

DAFTAR AKTIVA PEROLEHAN

Land 400.000.000
Building at Cost 1.550.000.000
Office Equipment at Cost 450.000.000
Vehicle at Cost
Mobil 1 131.000.000
Mobil 2 131.000.000
Mobil 3 140.000.000

DOKUMEN TRANSAKSI BULAN DESEMBER DAN MEMORIAL

DATA PENYESUAIAN PT SENTOSA BAHAGIA PERIODE DESEMBER 2017
SB PT SENTOSA BAH
Jl. Soekarno Hatta 25 Bandu

MEMO
Kepada : Bagian Keuangan
S ebab dari : Lakukan penyesuaian pajak p
: - lakukan penutupan akun Va
- Hitunglah PPh Badan untuk
Pemerintah RI No. 46 tahun
Catat PPh kedalam income

Direktur, Kabag. Keuangan,

Euis Khoirunnisa, MM Yesi Saputri, ME

TES PRAKTIK AKUNTANSI

nya sebagai berikut :

dibagi dalam 12 periode bulanan.

ncatat transaksi.

PPN Masukan ( VAT in / PP

Masukan adalah digunakan
nilai pembelian dan beban transport pembelian ditanggung oleh perusahaan.
mencatatkan PPN yang ter
atas nilai hutang dan VAT In. dilakukannya. PPN Masuka
kan dalam periode diskon akan memperoleh diskon. Diskon dihitung dari jumlah sisa hutang. ketika PKP melakukan pem
pajak
tang.
h dilampiri dengan faktur pajak standar.
rmasuk tidak/belum termasuk VAT In.

ek dan didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.

dibayar dengan dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak

nilai penjualan dan beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli. VAT Out adalah pajak yang digunakan keti
melakukan penjualan terhadap Barang Ken
atas nilai piutang dan VAT Out. Jasa Kena Pajak. Hal ini digunakan sebaga
transaksi yang dilakukan, sebagaimana yan
nasan yang dilakukan dalam periode diskon akan memperoleh diskon. Diskon dihitung tercantum dalam Undang-Undang Pajak Pe
Nilai ( UU PPN )
iutang.
dilampiri dengan faktur pajak standar.
 ak/belum termasuk VAT Out.
langsung.

ang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan.
00-17-0845-9 Bank SMK, KC-Jl. Gedebage Jakarta.

an metode AVERAGE CONTOH DI

https://www.zenius.net/blog/sistem
g dagangan. perpetual

ode garis lurus

da setiap akhir bulan

CONTOH DI
https://www.jurnal.id/id/blog/cara-mengh
rjaan administrasi/akuntansi sementara ini sedang cuti, maka pemilik perusahaan juga-metode-penyusutan-atau-depresiasi-
h menyelesaikan siklus akuntansi. Secara rinci pekerjaan Anda adalah sebagai berikut:

saksi dan lembar kerja

al dan dokumen transaksi
A BAHAGIA adalah :
017 beserta daftar saldo Piutang, Hutang, dan Persediaan ke Buku Besar Utama dan Buku Besar Pembantu.
l Journal, General Journal, Petty Cash, Invnetory Card, Subsidiary Ledger.
al Ledger.

mpostingnya ke Buku Besar (General Ledger )

terdiri dari : - Laporan Laba Rugi (Income Statement) - Laporan Perubahan Equitas (Retained Earning Statement) - Laporan Pos
en of Cash Flow) metode langsung (Direct)
gnya ke Buku Besar (General Ledger )
Trial Balance).
 TRIAL BALANCE
T SENTOSA BAHAGIA
30-Nov-17

DEBIT CREDIT
Tunai di Bank 123.142.000 -
Kas kecil 10.000.000 -
Surat Berharga 100.000.000 -
Piutang dagang 391.270.000 -
Penyisihan untuk Hutang Diragukan - 19.563.500
Persediaan barang dagangan 186.000.000 -
Peralatan Kantor 5.700.000 -
Pajak Pertambahan Nilai - Masuk (P 11.500.000 -
Pajak Penghasilan dibayar di muka 20.500.000 -
Tanah 450.000.000 -
Membangun dengan Biaya 1.550.000.000 -
Akum. Dep. - Bangunan - 259.375.000
Peralatan Kantor Harganya 450.000.000 -
Akum. Dep. - Peralatan Kantor - 116.200.000
Kendaraan dengan Biaya 402.000.000 -
Akum. Dep. - Kendaraan - 151.350.000
Akun hutang - 214.500.000
Upah & Gaji yang Harus Dibayar - 20.000.000
Listrik, Telp. & Hutang Air - 1.800.000
Hutang Dividen - -
Pajak Pertambahan Nilai - PPN Kelua - 18.700.000
Hutang Pajak Penghasilan - 2.500.000
Terutang PPN - -
Pinjaman bank - 390.000.000
Saham biasa - 500.000.000
Pendapatan yang disimpan - 1.293.800.000
Dividen - -
Ringkasan pendapatan - -
Penyeimbangan Sejarah - -
Penjualan Barang Dagangan - 3.523.800.000
Diskon Penjualan 1.900.000 -
Retur Penjualan 14.000.000 -
Pengangkutan Keluar - -
Harga pokok penjualan 2.473.663.500 -
Diskon Pembelian - 4.542.000
Pengiriman Barang 1.800.000 -
Beban Upah & Gaji 200.000.000 -
 Beban Utang Macet 4.000.000 -
Beban Iklan 5.500.000 -
Beban Penyusutan - Kendaraan 23.650.000 -
Biaya Listrik, Air, Telp 11.000.000 -
Biaya Pemeliharaan 1.800.000 -
Beban Koran & Tabloid 3.300.000 -
Beban Perlengkapan 8.646.000 -
Beban Pajak Penghasilan - -
Depresiasi Exp - Peralatan 15.400.000 -
Depresiasi Exp - Bangunan 34.375.000 -
Beban Umum & Adm Lainnya 1.100.000 -
Pendapatan Bunga - 4.250.000
Pendapatan Deviden - 5.500.000
Biaya keterlambatan dikumpulkan - 3.810.000
Penghasilan lain - -
Biaya bank 9.350.000 -
Beban bunga 16.500.000 -
Beban biaya keterlambatan 1.894.000
Beban Lainnya 1.700.000 -
6.529.690.500,00 6.529.690.500,00

DIAAN

NM BRG JML BRG SATUAN JML

YS 117 20 2.500.000 50.000.000
EK 212 13 4.200.000 54.600.000

YS 117 18 2.500.000 45.000.000

EK 212 10 4.200.000 42.000.000

YS 117 25 2.500.000 62.500.000

EK 212 22 4.200.000 92.400.000

YS 117 2 2.500.000 5.000.000

EK 212 1 4.200.000 4.200.000

NM BRG JML BRG SATUAN JML

YS 117 25 2.000.000 50.000.000
 EK 212 20 3.000.000 60.000.000

YS 117 20 2.000.000 40.000.000

EK 212 15 3.000.000 45.000.000

JML BELI PPN JML BELI

33 2.000.000 200 72.600.000
40 3.000.000 300 132.000.000
186.000.000204.600.000

BLN PEROLEHAN TAHUN UE NS

Tanah Januari 2010 -
Membangun dengan Biaya Januari 2011 40 50.000.000
Peralatan Kantor Harganya Januari 2011 25 30.000.000
Kendaraan dengan Biaya
Februari 2011 15 5.000.000
Januari 2012 15 5.000.000
Maret 2013 15 5.000.000

EMORIAL
ODE DESEMBER 2017
 Bukti Trans aksi 32

Memo No. :
OSA BAHAGIA
M-SB1204
Tanggal : 31 Desember 2017
karno Hatta 25 Bandung

MEMORIAL
uangan
enyesuaian pajak perusahaan
penutupan akun Vat-in dan Vat-out terhadap Vat Payable
h PPh Badan untuk bulan Desember 2017 berdasarkan Peraturan
tah RI No. 46 tahun 2013 dengan tarif final 1% dari peredaran bruto.
Ph kedalam income tax dan income tax payable

Kabag. Keuangan, Dibukukan oleh,

Yesi Saputri, ME
 PPN Masukan ( VAT in / PPN income ) atau Faktur Pajak
Masukan adalah digunakan oleh PKP Pembeli untuk
mencatatkan PPN yang tertanggung dalam pembelian yang
dilakukannya. PPN Masukan adalah pajak yang dikenakan
ketika PKP melakukan pembelian atas barang atau jasa kena
pajak

adalah pajak yang digunakan ketika PKP

an penjualan terhadap Barang Kena Pajak atau
a Pajak. Hal ini digunakan sebagai pelengkap
yang dilakukan, sebagaimana yang telah
m dalam Undang-Undang Pajak Pertambahan
U PPN )
H DI
www.zenius.net/blog/sistem-persediaan-
al

H DI
www.jurnal.id/id/blog/cara-menghitung-biaya-
tode-penyusutan-atau-depresiasi-adalah/

mbantu.

ng Statement) - Laporan Posisi Keuangan/Neraca CONTOH DI

https://pakar.co.id/
akuntansi-keuangan/
contoh-dan-cara-
mengerjakan-laporan-arus-
kas-metode-langsung/
 PPN TOTAL TGGL
5.000.000 55.000.000
5.460.000 60.060.000
115.060.000 26/11/ 2017
4.500.000 49.500.000
4.200.000 46.200.000
95.700.000 20/11/2017
6.250.000 68.750.000
9.240.000 101.640.000
170.390.000 25/10/2017
500 5.500.000
420 4.620.000
10.120.000 20/06/2017
391.270.000

PPN TOTAL TGGL

5.000.000 55.000.000
 6.000.000 66.000.000
121.000.000 15 /11/ 2017
4.000.000 44.000.000
4.500.000 49.500.000 30 /11/ 2017
93.500.000
214.500.000

JUAL PPN JML JUAL

2.500.000 250 2.750.000
4.200.000 420 4.620.000
204.600.000

PENY.

37.500.000
16.800.000

8.400.000
8.400.000
9.000.000

BT 1
BT 2

CONTOH DI
BT 3 https://accurate.id/
ekonomi-keuangan/
jurnal-ppn/
BT 4

BT 5
BT 6

BT 7
BT 8
BT 9

BT 10
BT 11

CONTOH DI
BT 12 https://accurate.id/
ekonomi-keuangan/jurnal-
ppn/
BT 13

BT 14
BT 15

BT 16
 CONTOHNYA DI
BT 17 https://www.jurnal.id/id/
blog/contoh-jurnal-
penghapusan-piutang/

BT 18
BT 19

BT 20
BT 21
BT 22

BT 23
BT 24

BT 25
BT 26

CONTOHNYA DI
BT 27 https://brainly.co.id/
tugas/14794346
BT 28

BT 29
BT 30

CONTOHNYA DI
BT 31 https://ortax.org/
forums/discussion/
jurnal-deviden
 Trans aksi 32

204
sember 2017

le
Peraturan
edaran bruto.

oleh,
 MASUK KELUAR
TGL KETERANGAN
UNIT/KG HARGA JUMLAH UNIT/KG HARGA

MASUK KELUAR
TGL KETERANGAN
UNIT/KG HARGA JUMLAH UNIT/KG HARGA

MASUK KELUAR
TGL KETERANGAN
UNIT/KG HARGA JUMLAH UNIT/KG HARGA
 MASUK KELUAR
TGL KETERANGAN
UNIT/KG HARGA JUMLAH UNIT/KG HARGA
KELUAR SISA
JUMLAH UNIT/KG HARGA JUMLAH

KELUAR SISA
JUMLAH UNIT/KG HARGA JUMLAH

KELUAR SISA
JUMLAH UNIT/KG HARGA JUMLAH
KELUAR SISA
JUMLAH UNIT/KG HARGA JUMLAH

Rp -
 CAHAYA ABADI
JURNAL PEMBELIAN
PER DESEMBER 2003

Tgl Nomor Faktur Keterangan Kreditur Syarat Pembayaran Ref

JUMLAH

REKAPITULASI JURNAL PEMBELIAN

Debet Kredit
AYA ABADI
L PEMBELIAN
SEMBER 2003

Debet Kredit
Pembelian Serba-Serbi PPN Hutang Dagang

Rp - Rp -
 CAHAYA ABADI
JURNAL PENJUALAN
PER DESEMBER 2003

Tgl Nomor Faktur Keterangan Debitur Syarat Pembayaran Ref

2003 2
Des 9
11
13

JUMLAH

REKAPITULASI JURNAL PEMBELIAN

Debet Kredit
 CAHAYA ABADI
JURNAL PENJUALAN
PER DESEMBER 2003

Debet Kredit
Piutang Dagang Penjualan PPN Serba-Serbi

Rp - Rp -

MBELIAN

Kredit
 CAHAYA ABADI
JURNAL PENGELUARAN KAS
PER DESEMBER 2003

Nomor
Tgl Keterangan Ref Hutang Lain- Hutang
BKK
lain Dagang
2003
Des

JUMLAH Rp -

REKAPITULASI JURNAL PEMBELIAN

Debet
 CAHAYA ABADI
AL PENGELUARAN KAS
R DESEMBER 2003

Debet Kredit
Serba Pot.
Pembelian Ref Jumlah Ref Kas
serbi Pembelian

Rp - Rp - Rp - Rp -

ULASI JURNAL PEMBELIAN

Kredit
 REKAPITULASI PENGELUARAN KAS

Debet Kredit
210 Rp 74,500,000 530 1,410,000
510 Rp 4,700,000 110 92,440,000
320 Rp 5,050,000
610 Rp 9,600,000
Total Rp 93,850,000 Total Rp 93,850,000
 CAHAYA ABADI
JURNAL PENERIMAAN KAS
PER DESEMBER 2003

Debet
Tgl Nomor BKM Keterangan Ref
Kas
2003 4
Des 7
11
21

JUMLAH Rp -

REKAPITULASI JURNAL P

Debet
 I
AN KAS
003

Debet Kredit
Pot Penjualan Piutang Dagang Penjualan Jumlah

Rp - Rp - Rp -

REKAPITULASI JURNAL PEMBELIAN

Debet Kredit
 CAHAYA ABADI
JURNAL UMUM/MEMORIAL
PER DESEMBER 2003

Tgl No Bukti Nama Perkiraan Ref Debet

JUMLAH Rp -
 Kredit

Rp -
 CAH
BU
PER D

Nama Rekening : Kas No Rekening : 110

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Debet
2003 31 Saldo NS Rp 17,500,000
Des 31 Posting JKM Rp 101,180,000 Rp 118,680,000
31 Posting JKK Rp 92,440,000 Rp 26,240,000

Nama Rekening : Persediaan Barang Dagang No Rekening : 130

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Debet
2003 31 Saldo NS Rp 45,000,000
Des 31 Posting J.Peny Rp 15,000,000 Rp 45,000,000 Rp 15,000,000

Nama Rekening : No Rekening :

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Debet

Nama Rekening : No Rekening :

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Debet
Nama Rekening : No Rekening :
Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Debet

Nama Rekening : No Rekening :

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Debet

Nama Rekening : No Rekening :

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Debet

Nama Rekening : No Rekening :

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
 Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Debet

Nama Rekening : No Rekening :

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Debet

Nama Rekening : No Rekening :

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Debet

Nama Rekening : No Rekening :

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Debet
Nama Rekening : No Rekening :
Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Debet

Nama Rekening : No Rekening :

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Debet

Nama Rekening : No Rekening :

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Debet

Nama Rekening : No Rekening :

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Debet
 CAHAYA ABADI
BUKU BESAR
PER DESEMBER 2003

110 Nama Rekening : No Rekening :

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Kredit

130 Nama Rekening : No Rekening :

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Kredit

Nama Rekening : No Rekening :

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Kredit

Nama Rekening : No Rekening :

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Kredit
 Nama Rekening : No Rekening :
Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Kredit

Nama Rekening : No Rekening :

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Kredit

Nama Rekening : Ikhtisar Pendapatan No Rekening :

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Kredit
-

Nama Rekening : Retur Penjualan No Rekening :

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
 Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Kredit

Nama Rekening : Pendapatan Lain-Lain No Rekening :

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Kredit

Nama Rekening : Retur Pembelian No Rekening :

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Kredit

Nama Rekening : Ongkos Angkut Pembelian No Rekening :

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Kredit
 Nama Rekening : Beban Asuransi No Rekening :
Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Kredit

Nama Rekening : No Rekening :

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Kredit

Nama Rekening : No Rekening :

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Kredit

Saldo
Kredit
 Saldo
Debet Kredit

Saldo
Debet Kredit

Saldo
Debet Kredit

Saldo
Debet Kredit
 Saldo
Debet Kredit

Saldo
Debet Kredit

330
Saldo
Debet Kredit

420
Saldo
Debet Kredit

440
Saldo
Debet Kredit

520
Saldo
Debet Kredit

540
Saldo
Debet Kredit
 620
Saldo
Debet Kredit

Saldo
Debet Kredit

Saldo
Debet Kredit
 CAHAYA ABADI
BUKU BESAR PEMBANTU PIUTANG
PER DESEMBER 2003

Nama Debitur = No. Urut Debitur

Saldo (Rp)
Tgl Keterangan Reff Debet (Rp) Kredit (Rp)
D

Nama Debitur = No. Urut Debitur

Saldo (Rp)
Tgl Keterangan Reff Debet (Rp) Kredit (Rp)
D

Nama Debitur = No. Urut Debitur

Saldo (Rp)
Tgl Keterangan Reff Debet (Rp) Kredit (Rp)
D

Nama Debitur = No. Urut Debitur

Saldo (Rp)
Tgl Keterangan Reff Debet (Rp) Kredit (Rp)
D
 CAHAYA ABADI
DAFTAR PIUTANG
PER DESEMBER 2003

Nama Debitur Jumlah

0 0.00
Saldo (Rp) 0 0.00
K 0 0.00
0 0.00
JUMLAH 0.00

Saldo (Rp)
K

Saldo (Rp)
K

Saldo (Rp)
K
 CAHAYA ABADI
BUKU BESAR PEMBANTU HUTANG
PER DESEMBER 2003

Nama Kreditur = No. Urut Kreditur

Saldo (Rp)
Tgl Keterangan Reff Debet (Rp) Kredit (Rp)
D

Nama Kreditur = No. Urut Kreditur

Saldo (Rp)
Tgl Keterangan Reff Debet (Rp) Kredit (Rp)
D

Nama Kreditur = No. Urut Kreditur

Saldo (Rp)
Tgl Keterangan Reff Debet (Rp) Kredit (Rp)
D

Nama Kreditur = No. Urut Kreditur

Saldo (Rp)
Tgl Keterangan Reff Debet (Rp) Kredit (Rp)
D
 CAHAYA ABADI
DAFTAR HUTANG
PER DESEMBER 2003

Nama Debitur Jumlah

0 0.00
Saldo (Rp) 0 0.00
K 0 0.00
0 0.00
JUMLAH 0.00

Saldo (Rp)
K

Saldo (Rp)
K

Saldo (Rp)
K
 CAHAYA ABADI
JURNAL PENYESUAIAN
PER DESEMBER 2003

Tgl Nama Perkiraan Ref Debet

JUMLAH Rp -
 Kredit

Rp -
 CAHAYA ABADI
NERACA SALDO
PER DESEMBER 2003

No Rek Nama Rekening Debet Kredit

110 Kas Rp 26,240,000 Rp -
120 Piutang Dagang Rp 88,000,000 Rp -
130 Persediaan Barang Dagang Rp 45,000,000 Rp -
140 Perlengkapan Toko Rp 2,700,000 Rp -
150 Perlengkapan Kantor Rp 6,000,000 Rp -
160 Asuransi Di Bayar Di Muka Rp 6,000,000 Rp -
170 Peralatan Rp 50,000,000 Rp -
175 Akum Peny Peralatan Rp - Rp 12,500,000
210 Utang Dagang Rp - Rp 57,200,000

JUMLAH Rp 223,940,000 Rp 69,700,000

 CAH
NER
PER D

Neraca Saldo Ayat Penyesuaian

No Rek Nama Akun
D K D

Rp - Rp - Rp -

JUMLAH Rp -
 CAHAYA ABADI
NERACA LAJUR
PER DESEMBER 2003

Ayat Penyesuaian Neraca Saldo Di Sesuaikan Laba-Rugi

K D K D K

Rp - Rp - Rp - Rp - Rp -
Rp - Rp -

Rp - Rp - Rp - Rp - Rp -
Rp -
Rp - Rp -
 Neraca
D K

Rp - Rp -
Rp - Rp -

Rp - Rp -
Rp -
Rp - Rp -
 CAHAYA ABADI
LAPORAN LABA RUGI
PER DESEMBER 2003
-

-
 CAHAYA ABADI
LAPORAN PERUBAHAN MODAL
PER DESEMBER 2003

Modal Tn Abadi 31 Desember 2003 Rp -

 CAHAYA ABADI
NERACA
PER DESEMBER 2003

TOTAL AKTIVA Rp - TOTAL PASSIVA

+

Rp -
 CAHAYA ABADI
JURNAL PENUTUP
PER DESEMBER 2003

Tgl Nama Perkiraan Ref Debet

JUMLAH Rp -
 Kredit

Rp -
 CAHAYA ABADI
NERACA SALDO SETELAH PENUTUPAN
PER DESEMBER 2003

No Rek Nama Rekening Debet Kredit

JUMLAH Rp - Rp -
 CAHAYA ABADI
JURNAL PEMBALIK
PER 1 JANUARI 2004

Tgl Nama Perkiraan Ref Debet

JUMLAH Rp -
 Kredit

Rp -