PRAKTIKUM PERPAJAKAN

Mata Kuliah : Praktikum Perpajakan

Dosen Pengampu : Drs. Achmad Tjahjono, MM, Ak.
Kelas : Akuntansi
Waktu : Secukupnya
Sifat Ujian : Terbuka
KASUS 1 PAJAK PENGHASILAN UMUM

Kasus 1
Petunjuk: PETUNJUK: KERJAKAN SOAL BERIKUT DENGAN SEKSAMA

PT. Lambada Indonesia bergerak dalam bidang jasa angkutan. Aset tetap yang dimiliki
adalah sbb:
1. Aktiva kelompok I berupa (1) Ponsel senilai Rp40.000.000 dibeli pada tanggal 1 Juli
2016 dan (2) Aktiva non ponsel dengan harga Rp120.000.000 dibeli pada awal
tahun 2015.
2 Aktiva kelopok II berupa (1) 2 buah truk yang dibeli tanggal 1 Juli 2015, dengan
harga total Rp800.000.000 (termasuk kelompok 2), dan (2) Kendaraan sedan untuk
mobil dinas direktur dibeli bulan Juli 2016 dengan harga Rp400.000.000.
3. Tanah yang dibeli akhir tahun 2014 senilai Rp600.000.000.
4. Bangunan kantor dan bengkel yang selesai dibangun akhir tahun 2015 senilai
Rp1.200.000.000, termasuk bangunan permanen.
Penghasilan kotor jasa angkutan selama tahun 2016 sebesar Rp12.900.000.000
Dengan biaya untuk mendapatkan, menagih dan memelihara penghasilan menurut
pembukuan (akuntansi komersial) sebagai berikut:
- Biaya gaji pegawai Rp4.200.000.000 (termasuk PPh Pasal 21 yang ditanggung
perusahaan sebesar Rp200.000.000)
- Biaya kantor Rp200.000.000
- Biaya bahan bakar dan sparepart Rp3.600.000.000
- Biaya pemeliharaan kendaraan Rp600.000.000
- Biaya entertainment (biaya jamuan) Rp400.000.000 (jumlah Rp100.000.000 tidak
ada daftar nominatifnya)
- Biaya sumbangan bencana alam Rp100.000.000, yang dikelola badan
penanggulangan bencana nasional
- Beban bunga atas pinjaman sebesar Rp4.000.000.000,- dengan tingkat bunga 12%
per tahun.
- Pengeluaran untuk membayar denda pajak Rp60.000.000
- Baya lain-lain yang dapat dibiayakan sebesar Rp320.000.000.
- Biaya penyusutan menurut akuntansi komersial Rp460.000.000.
Rugi tahun sebelumnya yang masih dapat dikompensasikan tahun 2016 sebesar
Rp600.000.000,-. Sedangkan Pajak Penghasilan yang telah dibayar selama tahun
2016 baik yang dipotong oleh pihak ketiga maupun yang dibayar sendiri adalah
sebesar Rp400.000.000.

Penghasilan lainnya selama tahun 2016 adalah sebagai berikut:

1. Jasa Giro Bank (setelah pajak 20%) Rp 88.000.000
2. Pendapatan Dividen (setelah pajak 15%) Rp 153.000.000
3. Pendapatan Sewa (setelah pajak 10%) Rp 270.000.000
4. Keuntungan jual saham Rp 30.000.000
5. Keuntungan jual tanah Rp 300.000.000
6. Hadiah undian Rp 200.000.000

Penjelasan:
1. Pendapatan dividen diperoleh atas pemilikan saham PT. Beta sebanyak 24% dari
seluruh saham yang beredar, dan dividen diambilkan dari cadangan laba ditahan
tahun lalu.
2. Pendapatan sewa merupakan sewa bangunan kepada PT Narayana selama 3
tahun, yang diterima dimuka pada bulan Maret 2016..
3. Saham yang dibeli pada bulan Februari 2016 dengan harga pokok Rp100.000.000
dijual dengan harga Rp130.000.000
4. Keuntungan jual tanah milik perusahaan yang selama ini tidak digunakan yang
dibeli pada tahun 2013 dengan harga Rp1.200.000.000, dan dijual pada akhir
tahun 2016 dengan harga Rp1.500.000.000,-.
5. Hadiah diterima dari hasil undian rekening di bank Karman cabang Yogyakarta
tahun 2016.

Diminta:
1. Hitunglah besarnya biaya penyusutan menurut pajak tahun2016
2. Hitunglah besarnya PPh yang terutang tahun 2016
3. Sama dengan permintaan (2), apabila PT Lambada Indonesia merupakan Wajib
Pajak Badan UMKM.
4. Hitunglah besarnya PPh yang lebih atau kurang dibayar tahun 2016
5. Hitunglah PPh atas penghasilan yang dipotong final selama tahun 2016!

Kasus 2
Petunjuk: Jawablah pertanyaan dan soal berikut ini di lembar yang telah disediakan

Perusahaan perseorangan GANBIKA yang dipimpin oleh Drs. Dirgantara. Perusahaan GANBIKA
bergerak dalam bidang perdagangan alat-alat olah raga yang berlokasi di Jalan Bantul
Yogyakarta. Selama tahun 2016 memperoleh peredaran kotor sebesar Rp5.500.000.000,00
dengan biaya-biaya yang diperkenankan untuk dikurangkan menurut peraturan perpajakan
sebesar Rp3.500.000.000,00. Sisa kerugian tahun sebelumnya yang masih dapat
dikompensasikan adalah sebesar Rp400.0000.000,00. Drs. Dirgantgara sudah beristri dan
mempunyai 3 orang anak. Pajak yang telah dibayar selama tahun 2016 meliputi: PPh Pasal 22
Rp27.500.000,00; PPh Pasal 23 Rp42.500.000,00, dan PPh Pasal 25 Rp36.000.000,00.
Diminta: Hitung PPh terutang tahun 2016 dan hitung PPh yang lebih/kurang dibayar!
Bagaimana perlakuan pajak yang lebih/kurang disetor? Jelaskan!
a. Besarnya Pajak Penghasilan Terutang tahun 2016 adalah sebesar Rp.___________,
b. Besarnya Pajak Penghasilan yang kurang/lebih disetor tahun 2016 adalah
Rp____________,
c. Perlakuan PPh Lebih/kurang dibayar adalah: ______________________________
_______________________________________________________________________
_____________________________________________________________

Catatan: Perhitungan silahkan dilakukan di kertas folio

SELAMAT MENGERJAKAN SEMOGA SUKSES