AKUNTANSI PAJAK ATAS

KAS DAN PIUTANG

Choirul Anam, S.A.

STIE Dewantara Jombang,
2017
 SOAL 1

BUATLAH JURNAL ATAS

KEJADIAN BERIKUT
Untuk memudahkan karyawannya, PT Herani (PKP) di Bandung NPWP 01.123.456.7-
890.000 menyediakan 3 buah bus untuk antar jemput karyawan. Bus yang digunakan
tersebut disewa dari PO Budiman (PKP) NPWP 02.234.567.8-890.000 dengan
membayar sewa sebesar @Rp6.000.000,- per bulan untuk masing-masing bus.
Pembayaran dilakukan tiap bulan setelah ada tagihan dari PO Budiman Adapun
transaksi selama Oktober dan November 2015 sebagai berikut:
➢ 2/10/2015, menerima sewa tagihan 3 bus dari PO Budiman sebesar Rp18.000.000,-
dan telah menerima Faktur Pajak.
➢ 10/10/2015, melunasi utang atas sewa bus kepada PO Budiman dan menyerahkan
bukti pemotongan PPh Pasal 23 kepada PO Budiman. Pada tanggal tersebut PT
Herani juga melakukan pembayaran PPh Pasal 21dan Pasal 23 untuk masa pajak
September 2015 masing-masing sebesar Rp2.765.000,- dan Rp800.000,-
➢ 15/10/2015, Menyetorkan PPh Pasal 25 untuk masa pajak September 2015 sebesar
Rp1.550.000,-. Diketahui juga PPN PK Rp12.480.000,- dan PPN PM
Rp9.428.000,-
➢ 20/10/2015, Tagihan PLN Rp562.780,-: PDAM Rp297.000,-; PT Telkom
Rp885.925,-
➢ 02/11/2015, menerima tagihan sewa 3 bus dari PO Budiman Rp18.000.000,- dan
telah menerima faktur pajak.
➢ 10/11/2015, menyetorkan PPh Pasal 23 bulan Oktober. Selain itu juga menyetor
PPh Pasal 21 Oktober sebesar Rp2.540.000,-
➢ 11/11/2015, melunasi utang atas sewa 2 bus dan menyerahkan bukti pemotongan
PPh Pasal 23. sisanya dijanjikan pada tanggal 1 Desember 2015.
➢ 15/11/2015, menyetorkan PPh Pasal 25 masa Oktober 2015 sebesar Rp1.550.000,-.
Diketahui juga PPN PK Rp14.271.000,- dan PPN PM Rp10.538.700,-
➢ Tagihan PLN Rp662.710; PDAM Rp302.700,- dan PT Telkom Rp834.715,-
 SOAL 2

Hitung pajaknya dan buat

jurnalnya
PT. JurangMangu Park selama bulan Desember 2016 mempunyai kejadian sbb :
• Melakukan pembayaran kepada Bagus (K/2) berNPWP yang merupakan pegawai tetap
dengan rincian (bekerja mulai bulan April 2010) :
Gaji Rp8.400.000
Tunjangan Rp1.200.000
Jaminan Kecelakaan Kerja 0,2% dari gaji
Jaminan Kematian 0.3% dari gaji
Iuran pensiun Rp120.000
Iuran hari tua Rp100.000

• Melakukan pembayaran kepada Fery (K/1) (bukan pegawai tetap) berNPWP atas upah
yang dibayar harian untuk pekerjaan pengecatan ruang kantor. selama 9 hari.
Pembayaran upah dilakukan setiap hari dan upah 1 hari sebesar Rp415.000
• Melakukan pembayaran kepada Agus (K/2) tidak berNPWP atas jasa pembersihan ac
sebanyak 2 kali masing masing sebesar Rp500.000
• Melakukan pembayaran atas jasa konsultan kepada Tn. Andi (K/3) berNPWP dan
membuat pernyataan tidak mempunyai penghasilan lain. Pembayaran dilakukan
sebanyak Rp67.240.000 dan bulan sebelumnya telah menerima sebesar Rp53.632.000.
TERIMA KASIH