INFORMASI KEBIJAKAN PERUSAHAAN

A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok

PT MANUNGGAL beralamat di Jl. Dr Sutomo 191 Medan, Telepon (061) 229897, Fax (061) 119855,
Email Address: ptmanunggal@co.id
Perusahaan bergerak dalam bidang usaha jual beli telepon genggam : Sebagai distributor, perusahaan
tersebut membeli barang dagangannya secara kredit dari beberapa importir di Medan, dan menjualnya
secara kredit ke beberapa Toko di kota Medan. Perusahaan juga melayani penjualan tunai secara eceran
dengan harga khusus.
Perusahaan terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak Medan, Handoko dengan nomor NPWP dan NPPKP:
06.387.251.071.000 dan kode seri faktur pajak CLKJ-071.xxxxx serta klasifikasi lapangan usaha (KLU)
nomor 62534.
B. Kebijakan Akuntansi
PT MANUNGGAL mengambil kebijakan sebagai berikut:
1. Umum
a. Laporan keuangan disajikan sesuai Standar Akuntansi Tanpa Akuntabilitas Publik (SAK_ETAP)
b. Sistim berpasangan dengan dasar akrual basis, kecuali Laporan Arus Kas.
c. Periode akuntansi tahunan, dimulai dari 1 Januari s.d. 31 Desember 2014.
d. Pada setiap akhir bulan disusun Neraca Saldo.
e. Jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
f. Transaksi menggunakan mata uang rupiah (single currency)
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan (VAT In) 10% dari nilai pembelian.
b. Beban transport ditanggung oleh perusahaan.
c. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Masukan
d. Termin pembayaran 2/10 net 50. Pembayaran dalam periode diskon akan mengurangi nilai utang.
e. Keterlambatan pembayaran utang didenda 1% dari nilai hutang.
f. Asumsi: Faktur pembelian yang diterima sesuai dengan Faktur Pajak.
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas di atas Rp1.000.000,- dilakukan dengan Cek.
b. Setiap pengeluaran Cek harus didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.
c. Setiap pengeluaran kas sebesar Rp1.000.000,- atau kurang dilakukan dengan dana kas kecil.
d. Sistim pencatatan kas kecil menggunakan dana tidak tetap (sistim fluktuasi)
e. Pengisian kas kecil dilakukan ketika saldonya Rp. 500.000,- atau kurang.
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out)10% dari nilai penjualan.
b. Beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli.
c. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Keluaran (VAT
Out).
d. Termin pembayaran 1/10 net 30. Pelunasan piutang dalam periode diskon akan mengurangi nilai
piutang.
e. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang.
f. Asumsi: Faktur penjualan yang dibuat sesuai dengan Faktur Pajak.
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas dilakukan secara tunai
b. Satu minggu sekali kas di tangan akan disetor ke Bank dan didukung dengan Bukti Penyetoran
Bank.
c. Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 0025-09-29330 Bank BNI’46 JL. PEMUDA
NO. 12 Medan.
6. Persediaan Barang Dagangan
a. Pencatatan menggunakan Sistem Perpetual.
b. Metode penilaian persediaan yang digunakan adalah FIFO atau MPKP (Masuk Pertama Keluar
Pertama)
7. Aktiva Tetap
a. Aktiva tetap berujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga perolehan
(historical cost)
b. Penyusutan aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus dan tanah tidak disusutkan.Tarip
Penyusutan disesuaikan dengan ketentuan perpajakan di Indonesia.
c. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir bulan
8. Laporan Arus Kas Menggunakan Metode Langsung

DAFTAR CUSTOMER
Kode Nama NPWP Alamat Termin
C001 Toko Benua Jaya 6.335.569.5.406.421 Jl. Gunung Sahari No 40 1/10 net 30
Medan Telp (061)428945
C002 Toko Serasi 6.355.569.8.655.000 Jl Sultan Iskandar Muda 32 1/10 net 30
Medan Tlp. (061) 788 905
C003 Toko Angel 6.562.569.8.864.000 Jl. Serma Haryono 2A, Medan 1/10 net 30
Tlp. (061) 228 908
C004 Toko Kencana 6.760.569.8.915.000 Jl. Cut Meutia 1, Medan Tlp. 1/10 net 30
  (061) 665 450

DAFTAR SUPPLIER
Kode Nama NPWP Alamat Termin
S001 PT Nusa Persada 1.345.569.5.406.421 Jl. Gajah No 4, Medan Tlp. 2/10 net 50
(061) 564 610 350
S002 PT Dian Persada 1.520.569.8.655.000 Jl. MT Haryono 22, Medan 2/10 net 50
Tlp. (061) 460 397 620

PT MANUNGGAL
NERACA SALDO PER 30 NOPEMBER 2014 (Rp)
November 30, 2014 December 31, 2013
Account Title
DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT
Petty Cash 3.000.000   2.850.000
Cash in Bank 171.925.000   135.475.000
Marketable Security    
Account Receivable 57.200.000   100.000.000
Allowances for Bad Debts   4.000.000 4.000.000
Employee Receivable 1.000.000  
Merchandise Inventory 82.000.000   76.000.000
Store Supplies 6.800.000   4.000.000
Prepaid Rent 10.000.000   3.000.000
Prepaid Insurance 4.250.000   3.000.000
Value Added Taxes In 4.350.000   3.500.000
Stock Investment 207.500.000   207.500.000
Land 304.500.000   275.000.000
Building 144.000.000   144.000.000
Acc Dep – Building   52.800.000 39.600.000
Vehicles 96.000.000   96.000.000
Acc Dep – Vehicles   38.000.000 27.000.000
Equipment 60.000.000   60.000.000
Acc Dep – Equipment   13.750.000 7.500.000
Credit Card   4.200.000 4.000.000
Account Payable   56.100.000 50.000.000
Accrued Expense   1.675.000 1.500.000
Income Tax Payable   125.000 875.000
Value Added Taxes Out   8.500.000 7.500.000
Bank BNI 46 Loan   135.331.547 238.350.000
 November 30, 2014 December 31, 2013
Account Title
DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT
Comman Stock   400.000.000 400.000.000
Retained Earning   250.000.000 250.000.000
Additional Paid In Capital   80.000.000 80.000.000
Devidend 40.000.000  
Income Summary    
Sales   629.845.000
Freight Collected   7.500.000
Late Fee Collected   2.500.000
Sales Discount 8.500.000  
Cost Of Goods Sold 323.440.000  
Freight Paid 1.220.000  
Advertising Expense 19.500.000
Wages & Salaries 51.550.000  
Utility Expense 7.200.000  
Water, Telepon & Electricity Expense 5.400.000  
Supplies Expense 7.600.000  
Maintenance and Repair Expense 10.000.000  
Bad Debts Expense -  
Depreciation Expense – Building 13.200.000  
Depreciation Expense – Vehicles 11.000.000  
Depreciation Expense – Equipment 6.250.000  
Insurance expense 8.950.000  
Late Fee Expense    
Interest Income   3.750.000
Devidend Income   20.000.000
Interest Expense 17.981.547  
Bank Service Charge 7.500.000  
Gain/Loss on Sales Plant Aset Vehicles    
Income Tax Expense 16.260.000  

Jumlah 1.708.076.547 1.708.076.547 1.110.325.000 1.110.325.000

PENJELASAN ATAS AKUN-AKUN TERTENTU (per 30 Nopember 2014).

1
Cash In Bank

Merupakan saldo rekening perusahaan di bank BNI 46 per 30 Nopember 2014.

 2
Investment

Merupakan investasi saham pada PT Rajawali (kategori Available for sale)

20.000 lembar saham @ Rp10.000

Rp 200.000.000

Biaya pembelian Saham

Rp 7.500.000

Nilai Perolehan Saham

Rp 207.500.000

2
Accounts Receivable
Merupakan saldo Piutang Dagang per 30 Nopember 2014, dengan rincian sebagai berikut:

Kode
Nama
Faktur
Harga Jual
PPN
Harga Setelah PPN

C001
Toko Benua Jaya
20-Nop-14
21.000.000
2.100.000
Rp 23.100.000

C002
Toko Serasi
FPJ11-11 , 25 November 2014
15.000.000
1.500.000
Rp 16.500.000

C003
Toko Kencana
SPJ11-12, 30 November 2014
16.000.000
1.600.000
Rp 17.600.000

Jumlah
Rp 57.200.000
 3
Merchandise Inventory

Merupakan saldo persediaan barang dagangan per 30 Nopember 2014, dengan rincian

sebagai berikut:

No.
Item
Kuantitas
Harga/ Unit
Total Harga

SG-F
Samsung Galaxy Fame
80
 
500.000
Rp 40.000.000

SG-V
Samsung Galaxy V
70
 
600.000
Rp 42.000.000

Jumlah
Rp 82.000.000

4
Prepaid Rent

Merupakan sewa untuk masa datang sebesar Rp.10.000.000

 5
Prepaid Insurance

Merupakan asuransi untuk masa datang sebesar Rp.4.250.000

7
Accounts Payable

Merupakan saldo Utang Dagang per 30 Nopember 2014, dengan rincian sebagai berikut:

Kode
Nama
Faktur
Harga Beli
PPN
Harga Setelah PPN
S-01
PT. NUSA PERSADA
NP8-11, 18/10/2014, 2/10 n/30
21.000.000
2.100.000
23.100.000

S-02
PT. DIAN PERSADA
 
LIJ14, 30/11/2014, 2/1 0/n30
30.000.000
3.000.000
33.000.000

Jumlah
56.100.000
 8
Expense Payable

Merupakan saldo Biaya listrik, Air dan telepon yang belum dibayar

9
Bank BNI 46 Loan
0,85%

Tahun
Bulan
Total Payment
Interest
Payment
Balance

 
 
 
 
 
238.350.000
2014
1
11.000.000
2.025.975
8.974.025
229.375.975

 
2
11.000.000
1.949.696
9.050.304
220.325.671

 
3
11.000.000
1.872.768
9.127.232
211.198.439

 
4
11.000.000
1.795.187
9.204.813
201.993.626

 
5
11.000.000
1.716.946
9.283.054
192.710.572

 
6
11.000.000
1.638.040
9.361.960
183.348.612
 
7
11.000.000
1.558.463
9.441.537
173.907.075

 
8
11.000.000
1.478.210
9.521.790
164.385.285

 
9
11.000.000
1.397.275
9.602.725
154.782.560

 
10
11.000.000
1.315.652
9.684.348
145.098.212

 
11
11.000.000
1.233.335
9.766.665
135.331.547

 
12
11.000.000
1.150.318
9.849.682
125.481.865
132.000.000
19.131.865
112.868.135

9. Ekuitas

Saham yang beredar tahun 2014 berjumlah 400.000 dengan nilai nominal @Rp1.000 kurs 120%

DAFTAR ASET TETAP

PER 30 NOPEMBER 2014

No
Jennis Aktiva tetap
Tanggal Perolehan
Tgl Jual
tarif
Harga Perolehan
Akumulasi Depresiasi
NILAI BUKU 31.11.2013

Saldo 31.12.12
D
K
Saldo 31.11.13
Saldo 31.12.12
D
K
Saldo 31.11.13

1
 Land
02/7/10

0%
275.000.000

275.000.000
-

-
-
275.000.000

2
Building
04/3/10

10%
144.000.000

144.000.000
39.600.000

13.200.000
52.800.000
91.200.000

3
Vehicles
05/9/10

12,5%
96.000.000

96.000.000
27.000.000

11.000.000
38.000.000
58.000.000

4
Equip
ment
01/7/12

25
 60.000.000

60.000.000
7.500.000

13.750.000
21.250.000
46.250.000

Jumlah

575.000.000
-
-
575.000.000
74.100.000
-
37.950.000
112.050.000
462.950.000

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

PER 31 DESEMBER 2014

No
Jennis Aktiva tetap
Tanggal Perolehan
Tgl Jual
tarif
Harga Perolehan
Akumulasi Depresiasi
 NILAI BUKU 31.12. 2013

Saldo 31.12.12
D
K
Saldo 31.12.13
Saldo 31.11.13
D
K
Saldo 31.12.13

1
Land
02/7/10
 
0%
275.000.000

275.000.000
-

-
-
275.000.000

2
Building
04/3/10
 
10%
144.000.000

144.000.000
52.800.000

1.200.000
54.000.000
90.000.000

3
Vehicles
05/9/10
05/11/ 13
13%
96.000.000

96.000.000
-
38.000.000
38.000.000
-
-
-

4
Equip
ment
01/7/12
 
25%
60.000.000
-
-
60.000.000
21.250..000

1.250.000
22.500.000
37.500.000

 
Jumlah

575.000.000
-
96.000.000
479.000.000
112.050.000
38.000.000
2.450.000
76.500.000
402.500.000

402.500.000
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Biaya Depresiasi Januari sampai Desember 2014 

 
 
 
 
 
40.400.000
 
 DOKUMEN TRANSAKSI :

PT MANUNGGAL  
Dokumen 1
Jl Dr Sutomo 191 Medan
 
VOUCHER KAS KECIL
  Nomor : VKK12-1
  Tanggal : 2 Des 2014
 
  Dibayarkan kepada Toko Neo Grafika, Jl Teuku Umar 125 Medan 
  Jumlah Rp. 800.000,-      
  Dengan huruf Delapan Ratus Ribu Rupiah      
  Keterangan Pembelian Perlengkapan Toko
 
  Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:
 
  Indri Mrs Rn
  ____________ (Indriyani) (Ningrum) (Rana)
           

PT MANUNGGAL    
Dokumen 2
Jl Dr Sutomo 191 Medan  
      FAKTUR COPY  
  No. FPJ12-1 Tanggal: 4 Desember 2014
   
  Kepada Yth.   S. Parman. Kirim 2 Desember 2014  
  Toko Benua Jaya Purchase Order# --    
  Jl Gunung Sahari No 40 Termin 1/10, N/30    
  Medan   Freight FOB Shipping point  
   
  Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax  
  20 SG-F Samsung Galaxy Fame 800.000 16.000.000 PPN  
  15 SG-V Samsung Galaxy V 900.000 13.500.000 PPN  
        Sub Total 29.500.000    
    PPN 10% 2.950.000    
    Late Fees 1% Freight Collected 35.000 N-T  
        Total 32.485.000    
   
  Tiga puluh dua juta empat ratus delapan puluh lima ribu rupiah  
   
  Disetujui Oleh: Sales Dept.:  
   
  HS Ang  
  Hery Saputra Anggita  
   
               

PT MANUNGGAL    
Dokumen 3
Jl Dr Sutomo 191 Medan  
             
   
VOUCHER KAS KECIL
  Nomor : VKK12-2  
  Tanggal : 5 Desember 2014
   
  Dibayarkan kepada PT Telkom, Jl Sutrisno 71 Medan      
  Jumlah Rp. 450.000,-        
  Dengan huruf Empat ratus lima puluh ribu rupiah  
  Keterangan Tagihan rekening Telepon bulan November 2014  
             
   
  Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:  
   
  Indri Ningr Rend

   
  ____________ (Indriyani) (Ningrum) (Rendra)  
             

PT MANUNGGAL          
Dokumen 4
Jl Dr Sutomo 191 Medan          
   
BUKTI PENERIMAAN KAS  
  Nomor : BKM12-1  
  Tanggal : 5 Desember 2014
   
  Uang Tunai   Cek v No.Cek: B13 Tgl.. Cek :-  
   
  Diterima dari Toko Kencana , Jl. Cut Meutia 1 Medan  
  Perincian Piutang (Rp.) Potongan 1%(Rp.) Jumlah (Rp.)  
    17.600.000 160.000   17.440.000  
             
  Dengan huruf Tujuh belas juta empat ratus empat puluh ribu rupiah  
  Pelunasan faktur SPJ11-12 , 30 November 2014.  
Keterangan
                   
   
  Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh:  
   
Indri Mrs
   
  ___________ (Indriyani) (Marsanti)  
                     
PT NUSA PERSADA    
Dokumen 5
Jl. Gajah No 4 MEDAN  
      FAKTUR Nomor : NP2-12  
  Tanggal: 5 Des. 2014  
   
  Kepada Yth.   Tgl. Kirim 5 Desember 2014  
  PT MANUNGGAL Order Pembelian# 001-12    
  Jl Dr Sutomo 191 Syarat pembayaran 2/10 net 50    
  Medan   Syarat pengiriman FOB Shipping point  
   
Kode
Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.)
Pajak
  18 SG-F Samsung Galaxy Fame 500.000 9.000.000 PPN  
  10 SG-V Samsung Galaxy V 600.000 6.000.000 PPN  
        Sub Total 15.000.000    
    PPN 10% 1.500.000    
    Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman  
        Jumlah 16.500.000    
  Enam belas juta lima ratus ribu rupiah  
   
  Disetujui oleh Bagian Penjualan  

  YY Sand  
  Yayan Sandra  
               

PT MANUNGGAL      
Dokumen 6
Jl Dr Sutomo 191 Medan      
   
  BUKTI MEMORIAL Nomor :
BM12-1  
5 Desember
  Tanggal : 2014
Berdasarkan Nota retur RNP3-12, mohon dikirm kembali barang dagangan yang dibeli dari PT. Nusa  
  Persada Medan atas faktur No. NP2-12 pada tanggal 5 Desember 2014  
Adapun perhitungan harga barang sebagai berikut

2 set Samsung Galaxy Fame @ Rp. 500.000,- = Rp. 1.000.000,-

2 set Samsung Galaxy V @ Rp. 600.000,- = Rp. 1.200.000,-
Rp 2.200.000,-
PPN 10% Rp. 220.000,-
Total Rp 2.420.000-
Terbilang dua juta empat ratus dua puluh ribu rupiah
   
   
  Dibukukan oleh: Disetujui  

Indri
  ........................... (Indriyani) ______________  
PT MANUNGGAL    
Dokumen 7
Jl Dr Sutomo 191 Medan  
             
   
VOUCHER KAS KECIL
  Nomor : VKK12-3  
  Tanggal : 7 Desember 2014
   
  Dibayarkan kepada PT PLN Jl Sultan Iskandar Muda No 1 Medan  
  Jumlah Rp. 750.000,-        
  Dengan huruf Tujuh ratus lima puluh ribu rupiah      
  Keterangan Tagihan Rekening Listrik bulan November 2014   
             
   
  Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:  

   
  Indri Ningr Paim  
  ____________ (Indriyani) (Ningrum) (Paimin)  
             

PT MANUNGGAL    
Dokumen 8
Jl Dr Sutomo 191 Medan  
             
   
VOUCHER KAS KECIL
  Nomor : VKK12-4  
  Tanggal : 8 Desember 2014
   
  Dibayarkan kepada PDAM Jl Bakaran Batu 4 Medan  
  Jumlah Rp. 475.000,-        
  Dengan huruf Empat ratus tujuh puluh lima ribu rupiah      
  Keterangan Tagihan rekening PAM bulan November 2014  
             
   
  Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:  
  Indri Ningr Rin  

   
  ____________ (Indriyani) (Ningrum) Rina S  
             

PT MANUNGGAL   Dokumen 9  
Jl Dr Sutomo 191 Medan  
      FAKTUR COPY  
  No. FPJ12-2 Tanggal: 9 Desember 2014
   
  Kepada Yth.   Tgl. Kirim 8 Desember 2014  
  Toko Serasi Purchase Order# 010    
  Sultan Iskandar Muda 32 Termin 1/10, N/30    
  Medan   Freight FOB Shipping point  
Item
Qty. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax
  No.  
  8 SG-F Samsung Galaxy Fame 800.000 6.400.000 PPN  
  8 SG-V Samsung Galaxy V 900.000 7.200.000 PPN  
   
        Sub Total 13.600.000    
    PPN 10% 1.360.000    
    Late Fees 1% Freight Collected 150.000 N-T  
        Total 15.110.000    
   
  Lima belas juta seratus sepuluh ribu rupiah  
   
  Disetujui: Bagian. Penjualan.:  
  Indri Ang  
  Indriyani Anggita  

PT MANUNGGAL          
Dokumen 10
Jl Dr Sutomo 191 Medan          

BUKTI PENGELUARAN KAS  

  Nomor :BKK12-1  
  Tanggal :9 Desember 2014
No.Cek:
  Uang Tunai   Cek V C12-2 Tgl. cek : 10-12-2014  
   
  Dibayar kepada PT Dian Persada , Jl. MT Haryono 22 Medan      
  Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Diskon 2% (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)  
    33.000.000 600.000- 32.400.000  
  Dengan huruf Tiga puluh dua juta empat ratus ribu rupiah      
  Keterangan Pelunasan Faktur LIJ14 tertanggal 30 November 2014    
   
Dibayar
  Dibukukan oleh: Disetujui oleh: oleh: Diterima oleh:  
   
  Indri Mars GTS  
  ___________ (Indriyani) (Marsanti) (Gatot S)  
                     
PT MANUNGGAL    
Dokumen 11
Jl Dr Sutomo 191 Medan  
      NOTA KONTAN Nomor : NK12-1    
  Tanggal: 9 Des 2014  
  Kepada Yth. Tgl. Kirim 9 Desember 2014  
  Kontan Syarat pembayaran Cash Harga Khusus  
        Syarat pengiriman FOB Shipping point  
   
Kode
  Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.)
Pajak  
  6 SG-F Samsung Galaxy Fame 800.000 4.800.000 PPN  
  10 SG-V Samsung Galaxy V 900.000 9.000.000 PPN  
  Sub Total 13.800.000  
        Diskon 2% 276.000    
Harga setelah diskon 13.524.000
    PPN 10% 1.352.400    
    Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman 135.000 N-T  
        Jumlah 15.011.400    
  Lima belas juta sebelas ribu empat ratus rupiah  
   
  Disetujui oleh Bagian Penjualan  
  Indri Ang  
  Indriyani Anggita  

PT MANUNGGAL          
Dokumen 12
Jl Dr Sutomo 191 Medan          
BUKTI PENGELUARAN KAS  
  Nomor :BKK12-2  
  Tanggal :10 Desember 2014
   
  Uang Tunai   Cek v No.Cek: C12-3 Tgl. Cek : 10-12-2014  
   
  Dibayar kepada Pemegang Kas Kecil          
  Perincian        
    Pengisian kembali dana kas kecil 2.475.000  
  Dengan huruf Dua juta empat ratus tujuh puluh lima ribu rupiah  
  Pengisian kembali dana kas kecil bulan Desember 2014    
Keterangan
                   
   
  Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:  
   
  Indri Mars Ningr  
  ___________ (Indriyani) (Marsanti) (Ningrum)  
                     

PT MANUNGGAL           Dokumen 13
Jl Dr Sutomo 191 Medan          
BUKTI PENERIMAAN KAS  
  Nomor : BKM12-2  
  Tanggal : 11 Des 2014
   
  Uang Tunai   Cek v No.Cek: AM12 Tgl. Cek : 11-12-2014  
   
  Diterima dari Tn Samsudin, Medan          
  Perincian Harga pasar kendaraan (vehicle) 49.000.000  
  Dengan huruf Empat puluh sembilan juta rupiah          
   
Keterangan
  Penjualan tunai satu-satunya kendaraan (vehicle) yang dimiliki oleh perusahaan.  
   
  Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh:  

  Indri Mars  
   
  ___________ (Indriyani) (Marsanti)  
                     

PT MANUNGGAL          
Dokumen 14
Jl Dr Sutomo 191 Medan          
   
BUKTI PENERIMAAN KAS  
  Nomor : BKM12-3  
12 Desember
  Tanggal : 2014
   
  Uang Tunai   Cek v No.Cek: KC9 Tgl. Cek : 12-12-2014  
   
  Diterima dari Toko Serasi, Jl Sultan Iskandar Muda 32 Medan  
Jml Piutang
  Perincian (Rp) Diskon 1% (Rp) Jumlah diterima (Rp)  
    16.500.000 - 16.500.000  
  Dengan huruf Enam belas juta lima ratus ribu rupiah      
  Keterangan Pelunasan Faktur FPJ11-11 tertanggal 25 November 2014  
   
  Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh:  

  Indri Mars  
   
  ___________ (Indriyani) (Marsanti)  
                     
PT MANUNGGAL          
Dokumen 15
Jl Dr Sutomo 191 Medan          
   
BUKTI PENGELUARAN KAS  
  Nomor :BKK12-3  
  Tanggal :13 Desember 2014
   
  Uang Tunai   Cek v No.Cek: C12-4 Tgl. Cek : 13-12-2014  
   
  Dibayar kepada Kas Negara melalui Kantor Pos        
  Perincian Keterangan Jumlah Jumlah Dibayar (Rp.)  
    PPN Keluaran 8.500.000  
PPN Masukan (4.350.000) 4.275.000
Utang PPH Karyawan 125.000
                     
  Dengan huruf Empat juta dua ratus tujuh puluh lima ribu rupiah  
   
Keterangan Pembayaran PPN Masa bulan Nopember dan utang PPH Karyawan
   
   
  Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:  
  Indri Mars Yl  
   
  ___________ (Indriyani) (Marsanti) (Yulia)  
                     

PT DIAN PERSADA    
Dokumen 16
Jl. MT Haryono 22, Medan  
      FAKTUR Nomor : LI4-12  
  Tanggal: 13 Des 2014  
   
  Kepada Yth.   Tgl. Kirim 13 Desember 2014  
  PT MANUNGGAL Order Pembelian# 032    
  Jl Dr Sutomo 191 Medan Syarat pembayaran 2/10 net 50    
  Medan   Syarat pengiriman FOB Shipping point  
   
  Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk  
  22 SG-F Samsung Galaxy Fame 600.000 13.200.000 PPN  
  20 SG-V Samsung Galaxy V 600.000 12.000.000 PPN  
   
        Sub Total 25.200.000    
    PPN 10% 2.520.000    
    Denda Keterlambatan 1%  
        Jumlah 27.720.000    
  Dua puluh tujuh juta tujuh ratus dua puluh dibu rupiah  
   
Disetujui oleh Bagian Penjualan
  Snd Rtn  

       Suhendra    Retno    
PT MANUNGGAL    
Dokumen 17
Jl Dr Sutomo 191 Medan  
      FAKTUR COPY  
  No. FPJ12-3 Tanggal: 14 Desember 2014
   
  Kepada Yth.   Tgl. Kirim 14 Desember 2014  
  Toko Angel Purchase Order# 012    
Jl Serma
  Haryono2A Termin 1/10, N/30    
  Medan   Freight FOB Shipping point  
  Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax  
  10 SG-F Samsung Galaxy Fame 800.000 8.000.000 PPN  
  10 SG-V Samsung Galaxy V 900.000 9.000.000 PPN  
        Sub Total 17.000.000    
    PPN 10% 1.700.000    
    Late Fees 1% Freight Collected 145.000 N-T  
        Kurang bayar 18.845.000    
  Delapan belas juta delapan ratus empat puluh lima ribu rupiah  
   
  Disetujui: Sales Dept.:  

  HS Ang  

  Indriyani Anggita  

PT MANUNGGAL    
Dokumen 18
Jl Dr Sutomo 191 Medan  
             
   
VOUCHER KAS KECIL
  Nomor : VKK12-5  
  Tanggal : 16 Desember 2014
   
  Dibayarkan kepada Bengkel Electrik Santo, Medan  
  Jumlah Rp. 550.000,-        
  Dengan huruf Lima ratus lima puluh ribu rupiah  
  Keterangan Pemeliharaan dan reparasi alat-alat      
   
  Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:  
   
  Indri Mars Budi  
   
  ____________ (Indriyani) (Marsanti) (Budi)  
             
 PT MANUNGGAL          
Dokumen 19
Jl Dr Sutomo 191 Medan          
   
BUKTI PENGELUARAN KAS  
  Nomor :BKK12-4  
  Tanggal :20 Desember 2014
   
  Uang Tunai   Cek v No.Cek: C12-3 Tgl. Cek : 20-12-2014  
   
  Dibayar kepada PT NUSA INDAH , MEDAN        
  Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Denda (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)  
    23.100.000 230.000 23.330.000  
                     
  Dengan huruf Dua puluh tiga juta tiga ratus tiga puluh ribu rupiah  
  Keterangan Pelunasan Faktur NP8-11 tertanggal 18 Oktober 2014  
   
   
  Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:  
   
  Indri Mars Hendra  
   
  ___________ (Indriyani) (Marsanti) (Hendra)  
                     

PT MANUNGGAL    
Dokumen 20
Jl Dr Sutomo 191 Medan  
      FAKTUR COPY  
  No. FPJ12-4 Tanggal: 20 Desember 2014
   
Kepada Yth.   Tgl. Kirim 20 Desember 2014  
  Toko Kencana Purchase Order# 0110    
  Jl Cut Meutia 1 Termin 1/10, N/30    
  Medan   Freight FOB Shipping point  
   
Item
Qty. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax
No.
  15 SG-F Samsung Galaxy Fame 800.000 12.000.000 PPN  
  10 SG-V Samsung Galaxy V 1.000.000 10.000.000 PPN  
        Sub Total 22.000.000    
    PPN 10% 2.200.000    
    Late Fees 1% Freight Collected 35.000 N-T  
        Total 24.235.000    
   
  Dua puluh empat juta dua ratus tiga puluh lima ribu rupiah  
 
  Disetujui Oleh: Bag. Penjualan.:  
  Indri Ang  
  Indriyani Anggita  

PT MANUNGGAL       Dokumen 21
Jl Dr Sutomo 191 Medan      
   
  BUKTI MEMORIAL Nomor BM12-2   :
24 Desember
  Tanggal : 2014
Berdasarkan Nota retur RNP5-12, mohon diditerima kembali barang yang dijual kepada Toko Kencana  
  atas faktur No. FPJ12-4 pada tanggal 20 Desember 2014  
Adapun perhitungan harga barang sebagai berikut

1set Samsung Galaxy Fame @ Rp. 800.000,- = Rp. 800.000,-

PPN 10% = Rp. 80.000,-
Total = Rp 880.000-
Terbilang : Delapan Ratus Ribu Rupiah

   
   
  Dibukukan oleh: Disetujui  

Indri
  ........................... (Indriyani)  

PT MANUNGGAL          
Dokumen 22
Jl Dr Sutomo 191 Medan          
   
BUKTI PENGELUARAN KAS  
  Nomor :BKK12-5  
  Tanggal 26 Des 2014
   
  Uang Tunai   Cek v No.Cek: C12-6 Tgl.Cek : 26-12-2014  
   
  Dibayar kepada BANK BNI’46, Medan  
  Perincian Angsuran. Pokok (Rp.) Bunga (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)  
    9.849.682 1.150.318 11.000.000   
               
           
  Dengan huruf Sebelas juta rupiah    
  Angsuran Pinjaman (Bank BNI’46 Loan) bulan Desember 2014,  
Keterangan
       
  Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:  

  Indri Mars Ags  

   
  ___________ (Indriyani) (Marsanti) (Agnes)  
                     

PT MANUNGGAL          
Dokumen 23
Jl Dr Sutomo 191 Medan          
   
BUKTI PENGELUARAN KAS  
  Nomor :BKK12-6  
  Tanggal :28 Des 2014
   
  Uang Tunai   Cek v No.Cek: C12-8 Tgl. Cek : 28-12-2014  
   
  Dibayar kepada Karyawan              
Pot Angsuran Jumlah Dibayar
  Perincian Gaji (Rp.) Potongan PPh ps.21 utang (Rp.)  
    13. 250.000 (Rp. 116.200) Rp. 500.000 Rp. 12 .633.800  
           
  Dengan huruf Dua belas juta juta enam ratus tiga puluh tiga delapan ratus rupiah  
  Keterangan Pembayaran Gaji Karyawan bulan Desember 2014  
   
   
  Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:  
  Indri Mars  
  ___________ (Indriyani) (Marsanti) ___________  
                     

PT MANUNGGAL         Lampiran  
Jl Dr Sutomo 191 Medan         Dokumen 23  
   
DAFTAR GAJI KARYAWAN
Bulan Desember 2014  
   
N Potongan Jumlah
Nama Jabatan Ket Gaji PPh 21
o Utang Dibayrkan
1 Indriyani Pimpinan K0 4.000.000,00 81.850,00 3.918.150,00
Bag.
2 Gita Accounting K0 3.000.000,00 34.350,00 2.965.650,00
3 Marsanti Kasir K1 2.500.000,00   500.000 2.000.000,00
4 Anggita Penjualan TK 1.500.000,00   1.500.000,00
5 Ningrum Administrasi TK 1.250.000,00   1.250.000,00
6 Bagito OB TK 1.000.000,00   1.000.000,00

Jumlah 13.250.000,00 116.200,00 500.000 12.633.800

Disetujui Oleh Dibuat

  Indri Mars  

(Indriyani) (Marsanti)
   
                     
PT MANUNGGAL          
Dokumen 24
Jl Dr Sutomo 191 Medan          
   
BUKTI PENGELUARAN KAS  
  Nomor :BKK12-7  
  Tanggal :30 Des 2014
   
Tgl.
  Uang Tunai   Cek v No.Cek: C12-8 Cek : 31-12-2014  
   
  Dibayar kepada PT. Asia Raya          
  Jumlah Rp. 18.186.000,00  
  Dengan huruf Delapan belas juta seratus delapan puluh ribu rupiah  
  Keterangan Pembelian surat berharga sebanyak 2.000 lembar nilai nominal Rp. 10.000  
  dengan kurs 90%, biaya provisi Rp. 180.000, bea materi Rp. 6.000  
   
  Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:  
  Indri Mars Hry  
  ___________ (Indriyani) (Marsanti) (Haryati)  
                     
BUKTI MEMORIAL

Description:
Buatlah ayat jurnal penyesuaian berdasarkan data-data sebagai berikut:
BM 12-02 Berdasarkan stock opname saldo persediaan per 31 Desember 2014 adalah sebagai berikut :
- Persediaan Barang Dagangan sama dengan kartu persediaan
- Persediaan Supplies Rp. 3.000.000,00

BM 12-03 Dari rekening koran per 31 Desember 2014 yang diterima oleh perusahaan :
- Pendapatan Bunga Bank Rp.6.500.000,00
- Beban Administrasi Bank Rp.230.000,00

BM 12-04 Cadangan Kerugian Piutang ditaksir sebesar 5% dari saldo Piutang Dagang di akhir periode
Akuntansi

BM 12-05 Prepaid Rent

Beban Sewa bulan desember 2014 adalah sebesar Rp 2.000.000

BM 12-06 Prepaid Insurance

Beban asuransi Rp 850.000

BM 12-07 Penyusutan aktiva tetap berdasarkan kebijakan akuntansi perusahaan

(lihat daftar penyusutan aset tetap)

BM 12-08 Biaya listrik, Air dan Telepon bulan Desember 2014 akan dibayar pada bulan Januari 2015
sebesar Rp 1.500.000,00

BM 12-09 PPh Badan bulan Desember 2014 yang akan dibayar bulan Januari 2015 adalah
Dengan tarif 1% dari peredaran bruto
BM 12-10 Menutup akun Vat in dan Vat Out ke Perkiraan Vat Payable

Jakarta, 31 Desember 2014

Yani

(INDRAYANI)
Direktur Akuntansi