Asst.

Ami & Serafina

CHAPTER 8
CASH BUDGET

Cash budget adalah anggaran penerimaan dan pembayaran atau pengeluaran kas selama
periode tertentu. Cash budget sifatnya tunai , jika tidak tunai maka tidak akan dimasukkan ke dalam
cash budget.

SUMBER PENERIMAAN KAS SUMBER PENGELUARAN KAS

Penjualan tunai Pembelian tunai
Penagihan piutang Pembayaran hutang
Penjualan aset tetap Pembelian asset tetap
Pinjaman dari bank Pembelian investasi surat berharga
Penerbitan saham Pembayaran hutang bank
Penjualan investasi surat berharga Perolehan saham treasury
Pendapatan sewa,dividen,bunga dll Pembayaran dividen dll

Kerangka cash budget

PT XXX
CASH BUDGET
FOR THE PERIOD ENDED

Beginning cash balance xxx

+/+ cash receipts :

 Cash sales xxx
 Credit sales xxx
 Other cash receipts xxx xxx
Total cash available xxx
-/- cash disbursement :
 DM xxx
 DL xxx
 FOH xxx
 Other cash disbursement xxx
Total cash disbursement (xxx)
Minimum cash balances (xxx)
Total cash needs (xxx)
Excess deficiency of cash available over needs
(total cash available – total cash needs) +/- xxx

+/+ financing :
 Borrowing xxx
 Repayments (xxx)
 Interest Revenue xxx
 Interest Expense (xxx)
Total financing +/- xxx
Minimum cash balance xxx
Ending cash balance xxx

Asst. Akuntansi Manajemen – FEB Trisakti 2020/2021 1

 Asst. Ami & Serafina

NB :
 Credit sales bisa termasuk cash discount (mengurangi penerimaan cash) dan late fee
(menambah penerimaan cash)
 Cash disbursement (pengeluaran kas) termasuk biaya2 selling dan adm expense , income
taxes , equipment purchase kecuali depresiasi dan amortisasi.
 Interest dapat berupa Interest Revenue dan Interest Expense
 Membayar deviden termasuk ke Financing Activities.

LATIHAN SOAL

SOAL 1

PT Niall Horan akan menyusun cash budget untuk bulan Agustus 2021. Pada akhir 30 Juli
2021, perusahaan memiliki saldo Rp 65.000.000. Manager perusahaan memperkirakan pada bulan
Agustus, perusahaan dapat melakukan penjualan tunai sebesar Rp 90.000.000 dan penjualan kredit
Rp 170.000.000. Perusahaan ini memiliki pola pelunasan penjualan kredit sebagai berikut.
 30 % dari pejualan kredit akan diterima pelunasannya pada bulan yang bersangkutan dan
mendapat diskon sebesar 2%.
 25% dari penjualan kredit akan diterima pada 1 bulan pertama setelah terjadinya transaksi.
 15% dari penjualan kredit akan diterima pada 2 bulan pertama setelah terjadinya transaksi.
 10% dari penjualan kredit akan diterima pada 3 bulan pertama setelah terjadinya transaksi.
 5% dari penjualan kredit akan menjadi piutang tak tertagih.

Data penjualan kredit yang terjadi selama ini sebagai berikut :

 Juli Rp 120.000.000
 Juni Rp 75.000.000
 Mei Rp 90.000.000
 April Rp 65.000.000

Perusahaan memiliki beberapa pengeluaran dibulan Agustus yaitu :

1. Biaya asuransi sebesar Rp 8.500.000
2. Gaji karyawan Rp 45.000.000
3. Biaya depresiasi Rp 19.000.000
4. Pembelian bahan baku Rp 30.000.000
5. Pembayaran pinjaman ke bank Rp 25.000.000 beserta bunganya 15% pertahun

Berdasarkan informasi diatas, susunlah cash budget PT Niall Horan pada bulan Agustus 2021!

Asst. Akuntansi Manajemen – FEB Trisakti 2020/2021 2

 Asst. Ami & Serafina

SOAL 2 (YANG DIKERJAKAN)

PT Bonito akan menyusun cash budget untuk bulan June 2020 dengan informasi sebagai
berikut:
a. Cash balance per 1 June adalah Rp 10.000.000
b. Penjualan dalam rupiah (Rp)
April May June
Cash Sales 70.000.000 45.000.000 60.000.000
Credit Sales 120.000.000 70.000.000 80.000.000
Total Sales 190.000.000 115.000.000 140.000.000

c. Credit sales akan diterima dalam waktu 3 bulan, dengan ketentuan sbb :
 50% akan dterima di bulan ke-1 (saat penjualan), 35% dibulan ke-2, dan 15% di
bulan ke-3.
 Credit sales yang akan diterima dibulan ke-3 akan dikenakan denda keterlambatan
sebesar 1% dari sales tersebut.
 Sisanya sales merupakan sales yang tidak tertagih.
d. Pembelian inventory rata-rata 60% dari total sales per bulan. Dari pembelian tersebut,70%
dibayarkan dibulan pembelian. Sisanya 30% dibayarkan dibulan berikut.
e. Gaji dibayarkan setiap bulan sebesar Rp 30.000.000, termasuk Rp 10.000.000 untuk pemilik
usaha
f. Beban sewa kantor sebesar Rp 5.000.000 perbulan
g. Beban pajak untuk bulan June adalah sebesar Rp 3.000.000
h. Ditetapkan minimum cash balance sebesar Rp 12.000.000
Berdasarkan informasi diatas, susunlah cash budget PT Bonito pada bulan June 2020 !

Asst. Akuntansi Manajemen – FEB Trisakti 2020/2021 3

 Asst. Ami & Serafina

JAWABAN SOAL

1.
PT NIALL HORAN
CASH BUDGET
FOR THE MONTH ENDED AUGUST 31, 2021

Beginning cash balance Rp 65.000.000

Cash receipt :
 Cash sales Rp 90.000.000
 Credit sales
- August 30 % *(98%* Rp 170.000.000) Rp 49.980.000
- July 25% * Rp 120.000.000 Rp 30.000.000
- Juni 15% * Rp 75.000.000 Rp 11.250.000
- May 10% * Rp 90.000.000 Rp 9.000.000 Rp 190.230.000
Total cash available Rp 255.230.000

Cash disbursement
 Insurance payment Rp 8.500.000
 Salaries expense Rp 45.000.000
 DM purchase Rp 30.000.000
Total Needed Rp 83.500.000
Excess cash Rp 171.730.000

Financing
 Bank Loan Rp 25.000.000
 Interest (1/12*15%*25.000.000) Rp 312.500
Total Financing (Rp 25.312.500)
Minimum cash balance -
Ending cash balance Rp 146.417.500

Asst. Akuntansi Manajemen – FEB Trisakti 2020/2021 4