SKRIPSI
Oleh:
Thomas Edo Kristian
NIM: 142114084
ii
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
iii
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
“Bekerjadalamterang”
Kupersembahkan kepada:
iv
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
v
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
vi
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
KATA PENGANTAR
Puji syukur dan terima kasih ke hadirat Tuhan Yang Maha Esa, yang telah
skripsi ini. Penulis skripsi ini bertujuan untuk memenuhi salah satu syarat untuk
dan arahan dari berbagai pihak. Oleh karena itu penulis mengucapkan terimakasih
1. Drs. Johanes Eka Priyatma, M. Sc., Ph.D., selaku Rektor Universitas Sanata
Dharma.
3. Drs. YP. Supardiyono, M.Si., Ak., QIA., CA., selaku Ketua Program Studi
4. Drs. Gabriel Anto Listianto, M.S.A., Akt selaku pembimbing dan dosen
vii
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL................................................................................... i
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ......................................... ii
HALAMAN PENGESAHAN ..................................................................... iii
HALAMAN PERSEMBAHAN ................................................................. iv
HALAMAN KEASLIAN KARYA TULIS ................................................ v
HALAMAN LEMBAR PUBLIKASI ......................................................... vi
HALAMAN KATA PENGANTAR ........................................................... vii
HALAMAN DAFTAR ISI ......................................................................... ix
HALAMAN DAFTAR TABEL ................................................................. xii
HALAMAN DAFTAR GAMBAR ............................................................. xiii
HALAMAN ABSTRAK............................................................................. xiv
HALAMAN ABSTRACT .......................................................................... xv
BAB I PENDAHULUAN ............................................................... 1
A. Latar Belakang Masalah ............................................... 1
B. Rumusan Masalah ........................................................ 3
C. Tujuan Penelitian .......................................................... 3
D. Manfaat Penelitian ........................................................ 4
E. Sistematika Penulisan ................................................... 4
BAB II LANDASAN TEORI .......................................................... 6
A. Sistem ........................................................................... 6
1. Pengertian Sistem .................................................... 7
2. Karakteristik Sistem................................................. 7
3. Komponen Sistem.................................................... 9
4. Jenis-Jenis Sistem .................................................... 10
B. Sistem Akuntansi .......................................................... 11
1. Definisi Sistem Akuntansi ....................................... 11
2. Unsur-Unsur Sistem Akuntansi ............................... 12
3. Tujuan Pengembangan Sistem Akuntansi .............. 13
ix
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
x
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
xi
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
DAFTAR TABEL
Halaman
xii
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
DAFTAR GAMBAR
Halaman
xiii
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
ABSTRAK
EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT
Studi Kasus pada Bank Papua Kantor Cabang Yogyakarta
xiv
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
ABSTRACT
THE EVALUATION OF CREDIT GRANTING SYSTEM
A Case Study inBank Papua Yogyakarta Branch Office
The purpose of this research is to find out whether the credit granting
system in Papua BankYogyakarta Branch Office has been appliedin accordance
with the credit granting system. The problem in this research can be solved by
describing the data obtained, then comparing the findings with the theories used.
The type of this research is case study. Data collection techniques used
were interview, observation, and documentation.
The result of this research showed that the credit granting system in Bank
Papua Yogyakarta Branch Office has been applied in accordance with the credit
granting system, even though there is 1 part that is not available in Bank Papua
Yogyakarta Branch Office, it is legal services division.
xv
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
BAB I
PENDAHULUAN
hingga tahun 2013 melalui RUPS Bank Papua memiliki modal sebesar
Rp4 Triliun. Bank Papua juga mampu membuka Kantor Cabang baru
1
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
Yogyakarta.
saat ini masih sering timbul dalam pemberian kredit yaitu terjadinya
berbagai faktor yang perlu diperhatikan oleh Bank Papua, tetapi hal
sistem pemberian kredit, oleh karena itu Bank Papua harus memiliki
B. Rumusan Masalah
C. Tujuan penelitian
Pemberian Kredit.
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
D. Manfaat Penelitian
1. Bagi Bank
3. Bagi Peneliti
E. Sistematika Penulisan
BAB I Pendahuluan
penulisan.
pembahasannya.
BAB VI Penutup
BAB II
LANDASAN TEORI
A. Sistem
1. Pengertian Sistem
Sistem berasal dari bahasa latin sistema dan bahasa yunani sustema
adalah suatu kesatuan yang terdiri dari komponen atau elemen yang
energi.
(keluaran). Input dan output berasal dari luar sistem, atau dari
6
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
bersangkutan.
d. Suatu sistem merupakan bagian dari sistem lain yang lebih besar.
2. Karakteristik Sistem
a. Komponen Sistem
b. Batasan Sistem
tersebut.
Lingkungan luar dari suatu sistem adalah apapun diluar batas dari
d. Penghubung Sistem
penghubung.
e. Masukan Sistem
f. Keluaran Sistem
g. Pengolahan Sistem
h. Sasaran Sistem
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
akan ada.
3. Komponen Sistem
a. Blok Masukan
dokumen-dokumen dasar.
b. Blok Model
c. Blok Keluaran
sistem.
d. Blok Teknologi
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
10
secara keseluruhan.
Blok data base adalah kumpulan dari data yang saling berhubungan
f. Blok Kendali
4. Jenis-Jenis Sistem
11
manusia.
Sistem statis adalah sistem yang relative tetap atau tidak berubah,
B. Sistem Akuntansi
12
dokumen atau formulir, catatan akunatnsi yang dalam hal ini adalah
dibutuhkan manajemen.
akuntansi:
a. Formulir
b. Jurnal
c. Buku besar
13
d. Buku pembantu
besar.
e. Laporan
baru.
struktur informasinya.
14
akuntansi.
subsistem yang saling berkaitan, atau dapat juga dikaitkan terdiri dari
uang.
15
biaya.
C. Kredit
1. Pengertian Kredit
yunani crede yang berarti kepercayaan. Oleh karena itu, dasar dari
kredit (kreditor) percaya bahwa penerima kredit pada masa yang akan
Apa yang telah dijanjikan itu dapat berupa barang, uang atau jasa.
jasa terhadap jasa, jasa terhadap uang, jasa terhadap barang, uang
terhadap uang, uang terhadap barang dan uang terhadap jasa. Dengan
16
bank dan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi
bunga.
2. Unsur-Unsur Kredit
a. Kreditor
b. Debitur
c. Kepercayaan
17
d. Perjanjian
e. Risiko
f. Jangka waktu
g. Balas jasa
3. Fungsi Kredit
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
18
usahawan.
4. Jenis-Jenis Kredit
19
1) Kredit Investasi
3) Kredit Konsumtif
pribadi.
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
20
Kredit yang jangka waktunya lebih dari tiga tahun. Kredit ini
1) Kredit Sekaligus
maupun nontunai.
2) Kredit Bertahap
kredit.
21
1) Sektor Industri
22
2) Sektor Perdagangan
dan perikanan.
4) Sektor Jasa
Sektor jasa yang bias diberikan kredit oleh bank antara lain:
a) Jasa pendidikan
c) Jasa angkutan
5) Sektor Perumahan
perumahan.
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
23
berwujud
5. Penilaian Kredit
kredit diberikan maka bank harus merasa yakin bahwa kredit yang
Analisis 5C yaitu:
a. Character
24
b. Capacity
c. Capital
sebagainya.
d. Collateral
ini dapat berupa mulai dari tanah, building, otomitive, dan barang
e. Condition of economy
25
moneter sekarang dan yang akan dating dan iklim dunia usaha yaiut
tengah berkembang.
Analisis 7P yaitu:
a. Personality
masalah.
b. Party
c. Purpose
dapat bermacam-macam.
d. Prospect
tidak. Hal ini penting mengingat jika suatu fasilitas kredit yang
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
26
e. Payment
yang telah diambil atau dari sumber mana saja dana untuk
pengembalian kredit.
f. Profitability
g. Protection
6. Pengawasan Kredit
27
fatal.
sebuah pola dan proses terpadu yang terdiri dari suatu jaringan dan
Thamrin (2013:177), secara umum antar bank satu dengan yang lainnya
pertimbangan masing-masing.
28
d. Seksi Asuransi
29
pegawainya.
sebagainya.
i. Subbagian Teller
terdiri dari:
a. Permohonan Kredit
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
30
1) Penyidikan kredit
yang diperoleh
2) Analisis Kredit
31
keputusan.
lebih tinggi.
persyaratan.
penolakan direksi.
32
g. Pelunasan Kredit
kredit.
sebaliknya.
d. SK 80% dan 100% (untuk 80% khusus bagi PNS, namun jika
BPKB kendaraan.
33
bulan lagi dan calon debitur ingin mengambil kredit 10 tahun maka
diperlukan.
b. Daftar Isian
34
d. Surat Jaminan
nasabah.
f. Surat Keputusan
nasabah bahwa kredit yang diajukan diterima atau ditolak. Surat ini
35
yang diajukan oleh calon nasabah yang dianggap oleh bank tidak
memenuhi syarat.
kredit yang diajukan oleh nasabah, bisa dalam bentuk cek, kuitansi,
nota
(2014:193-203):
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
36
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
37
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
38
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
39
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
40
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
41
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
42
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
43
F. Bank
1. Pengertian Bank
2. Jenis Bank
pembayaran.
pembayaran.
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
44
3. Kegiatan-Kegiatan Bank
b. Penggunaan Dana
d. Kredit Bank
e. Kliring
45
lainnya.
4. Fungsi Bank
a. Penghimpunan Dana
b. Penyaluran Dana
konvensional dan atau bagi hasil dan balas jasa lain bagi bank
syariah.
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
46
c. Pelayanan Jasa
yang dapat diberikan oleh bank. Pelayanan jasa bank dapat dibagi
enjadi dua jenis, yaitu jasa bank dalam negeri dan jasa bank luar
negosiasi wesel.
G. Penelitian Terdahulu
bahwa, proses pemberian kredit yang diterapkan pada Merpati Group sudah
sesuia dengan kajian teori, dilihat dari analisis data yang sudah diolah dan
47
ada beberapa komponen system pemberian kredit yang ada di CUKK yang
tidak sesuai dengan teori. Teori yang digunakan sebagai pembanding adalah
Tohar (2000), Anwari (1981), Mulyadi (2001) dan elias abad (2006).
Hal ini dapat dilihat dari terpenuhinya unsur-unsur system pemberian kredit
presedur pemberian kredit. Hal ini dapat dilihat dari pelaksanaan tahap-
tahap pemberian kredit yang diterapkan oleh BPR Hidup Artha Graha.
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
BAB III
METODE PENELITIAN
A. Jenis Penelitian
kesimpulan yang diambil dari penelitiannya ini hanya berlaku bagi objek
yang diteliti, studi kasus dilakukan pada Bank Papua Kantor Cabang
Yogyakarta.
1. Waktu Penelitian
2. Tempat penelitian
1. Subjek Penelitian
oleh peneliti.
48
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
49
2. Objek penelitian
1. Wawancara
50
2. Observasi
secara langsung terhadap objek yang akan diteliti, dalam hal ini proses
pemberian kredit
3. Dokumentasi
Yogyakarta
51
teori
BAB IV
perubahan modal dasar Bank papua menjadi Rp. 150 milyar. Bank papua
51
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
52
wirausaha baik skala kecil maupun menengah. Mereka pun memasang target
dan layanan perbankan. Antara lain dana Pihak Ketiga yang terdiri dari giro,
tabungan, dan deposito. Ada pula kredit modal kerja, kredit karyawan,
Pendirian cabang ini juga merupakan arahan dari Gubernur Papua, Lukas
Enembe, agar bank papua tak hanya jago kandang dan harus melebarkan
ekspansi. Saat ini target bank papua adalah mendirikan kantor cabang paling
tidak satu provinsi satu kantor cabang. Selain di Yogyakarta, bank papua
juga akan mendirikan kantor cabang di bali, semarang, dan bandung. Saat
ini bank papua sudah memiliki 248 ATM dan 154 edisi elektronik. Target
Bank Papua saat ini adalah menambah 400 ATM dan 300 edisi elektronik.
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
53
Terpercaya”
1. Menjadi
2. Bank Komersial
Daerah.
3. Kuat
yang baik dan memiliki daya tahan terhadap ancaman, baik dari luar
secara berkelanjutan.
54
4. Unggul
Papua.
5. Terpercaya
para nasabahnya.
55
Ruko Raflesia Babarsari. Pemilihan letak kantor ini sangat strategis karena
yang banyak dihuni oleh mahasiswa perantauan dari Papua dan daerah timur
56
D. Struktur Organisasi
DIREKTUR
KANTOR KAS
StafCS Staf Analis KreditKonsumer
Staf PenyelamatanKredit Staf Keu danAkt
Supervisi KreditKonsumer
StafTeller Staf SDM danUmum
Staf Analis KreditKomersial
Staf Pemasaran Produk danJasa Supervisi KreditKomersial
57
1. Kepala Cabang:
dan jasa Kantor Cabang, Kantor Cabang Pembantu dan Kantor kas.
Kantor Cabang.
58
layanan bagi nasabah dilakukan melalui cara layanan yang berkualitas dan
terstandard.
4. Staf Teller:
berkualitas.
kantor cabang.
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
59
Chanel.
c. Melakukan kerja sama dengan unit lain di intern kantor cabang maupun
60
c. Melakukan hubungan baik dengan kantor unit lain untuk memastikan agar
layanan Kas Daerah kepada nasabah, dilakukan melalui cara layanan yang
berkualitas.
administrasi
b. Berkoordinasi atas analisa dan supervisi kredit dan PER yang telah di
61
62
63
melakukan monitoring.
64
berlaku.
debitur.
b. Melakukan kegiatan penghapus bukuan dan hapus tagih atas kredit yang
65
b. Melakukan penjualan agunan atas kredit yang telah dihapus buku, hapus
NPL.
66
Kantor Cabang.
berlaku.
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
BAB V
A. Analisis Data
Yogyakarta
Cabang Yogyakarta.
1. Permohonan Kredit
67
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
68
persayaratan.
3. Keputusan Kredit
69
Calon Debitur.
70
6. Pencairan Kredit
Kredit, dan dokumen yang ada pada staf akan diberikan kepada
kredit debitur.
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
71
7. Pelunasan Kredit
72
Gambar 5.1: Bagan alir prosedur permohonan kredit Bank Papua CabangYogyakarta
Sumber : data diolah
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
73
Gambar 5.2: Bagan alir proseduranalisis kredit Bank Papua Cabang Yogyakarta
Sumber : data diolah
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
74
Gambar 5.3: Bagan Alir persetujuan kredit Bank Papua Kantor Cabang Yogyakarta
Sumber : data diolah
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
75
Gambar 5.4: Bagan Alir prosedur pencairan kredit Bank Papua Kantor Cabang Yogyakarta
Sumber : data diolah
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
76
Gambar 5.4:Bagan Alir prosedur pencairan kredit Bank Papua Cabang Kantor Yogyakarta
(lanjutan)
Sumber : data diolah
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
77
Surat permohonan kredit ini diisi oleh calon debitur yang akan
tentang data identitas calon debitur, jenis kredit yang diajukan dan
orangtua.
diberikan oleh pemohon. Pada dokumen ini akan jaminan yang akan
yang disajikan oleh analis kredit. Dokumen ini digunakan pada saat
78
atau ditolak oleh pejabat yang terkait. Surat ini dibuat oleh Tim
Analis Kredit
diterbitkan pada saat rapat komite kredit berlangsung dan dibuat oleh
oleh bank. Bukti ini berupa kwitansi, cek, atau nota yang diterbitkan
oleh Teller.
79
Pada Tim Analisis Kredit ini juga terdapat tim survey analisis kredit
yang didapat akan diolah dan Tim Analisis Kredit akan membuat
kredit tersebut.
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
80
Kredit. Tugas dari tim ini adalah mengelola dan melakukan suatu
atas kredit yang telah dihapus buku, hapus tagih maupun kredit yang
disepakati.
dilakukan oleh Teller bank. Teller bank akan melayani pertama kali
81
82
83
dengan teori.
84
dengan teori.
85
86
C. Pembahasan
besar sudah sesuai dan hanya satu bagian yang belum sesuai dengan teori.
bawah ini:
pemberian kredit.
87
teori.
Yogyakarta.
kredit, daftar isian dari bank, daftar lampiran sesuai jenis kredit,
88
istilah yang berbeda dari teori yang ada. Dimana dalam Bank Papua
kredit sudah sesuai dengan teori yang ada, hanya saja ada 1 bagian
BAB VI
PENUTUP
A. Kesimpulan
Yogyakarta telah diterapkan sesuai teori sistem pemberian kredit. Hal ini
dapat dilihat dari kesesuaian antara praktik yang dijalankan dengan teori
sistem pemberian kredit. Tetapi ada satu bagian yang tidak tersedia dalam
B. Keterbatasan Penelitian
beberapa fasilitas kredit, skripsi ini hanya terfokus terhadap salah satu
C. Saran
sudah sesuai dengan teori sistem pemberian kredit. Saran bagi Bank Papua
sudah dijalankan.
89
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
90
DAFTAR PUSTAKA
Fahmi, Irham. 2014. Pengantar Perbankan Teori dan Aplikasi, Bandung: Penerbit
ALFABETA Bandung.
Gian, Maria. 2011. “Evaluasi Sistem Pemberian Kredit Studi Kasus Pada
Koperasi Simpan Pinjam Lumbung Cemara Yogyakarta”. Skripsi.
Universitas Sanata Dharma: Yogyakarta.
Ismail. 2010. Akuntansi Bank Teori dan Aplikasi dalam Rupiah, Jakarta:
KENCANA.
Marlianti, Enny. 2008. “ Evaluasi Sistem Pemberian Kredit Studi Kasus Pada PT.
BPR Siwi Sedana Kerobokan, Kuta, Badung”. Skripsi. Universitas
Sanata Dharma: Yogyakarta.
91
Pasolang, Ronald. 2010. “ Evaluasi Sistem Pemberian Kredit Studi Kasus pada
PT. BPR Hidup Arthagraha, Muntilan”. Skripsi. Universitas Sanata
Dharma: Yogyakarta.
Rahayu Kurnia dan suhayati Ely. 2010. AUDITING Konsep Dasar dan Pedoman
Pemeriksaan Akuntan PublicYogyakarta: Graha Ilmu.
Savitri, Bella. 2016. “Evaluasi Sistem Pemberian Kredit Studi Kasus Pada
Merpati Group”. Skripsi. Universitas Sanata Dharma: Yogyakarta.
Seno, Aji. 2015. “ Evaluasi Sistem Pemberian Kredit Studi Kasus di Credit Union
Dharma Bakti Yogyakarta”.Skrispsi. Universitas Sanata Dharma:
Yogyakarta.
Ranatarisza Mirza dan Noor Advian. 2013. Sistem Informasi Akuntansi pada
Aplikasi Administrasi Bisnis. Malang: UB Press.
Wulan, Retno. 2012. “ Evaluasi Sistem Pemberian Kredit Studi Kasus pada
Koperasi Simpan Pinjam Sentra Dana”. Skripsi. Universitas Sanata
Dharma: Yogyakarta.
PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
92
LAMPIRAN
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108