Nama: Ahmad Yosep Muliawan

Nim: 030655023

Pengendalian
Tujuan Audit Internal yang harus Pengujian Pengendalian Pengujian Substantif
ada
Keterjadian - Dokumen pendukung Memeriksa dokumen Menelaah transaksi
lengkap pendukung yang tidak biasa
Pembelian yang
dicatat benar-benar Dokumen pendukung Memeriksa otorisasi Memeriksa kewajaran
terjadi diotorisasi dan keaslian dokumen
  pendukung
Sistem hanya bisa
diakses oleh vendor Memeriksa input transaksi Memeriksa faktur
tertentu pembelian dan
  dokumen
Dokumen utama pendukungnya
dicocokkan dengan  
dokumen pendukung Memeriksa jurnal dan
Memeriksa apakah ada buku pembantu utang
verifikasi internal
Melakukan
pemeriksaan fisik
sediaan (stock opname)
Kelengkapan - Pesanan pembelian Memeriksa urutan Memeriksa jurnal
bernomor urut cetak pesanan pembelian
Pembelian yang
terjadi sudah Laporan penerimaan Memeriksa urutan laporan
dicatat barang bernomor urut penerimaan barang
cetak
Akurasi - Ada staf yang Memeriksa apakah ada Membandingkan jurnal
memeriksa kembali verifikasi internal dengan dokumen
Pembelian yang perhitungan
terjadi sudah Memeriksa penjumlahan Menghitung ulang
dicatat dengan Harga dan diskon yang dan paraf staf yang akurasi faktur
benar tercantum sudah mengecek pembelian
benar
Posting dan Ada staf yang Memeriksa apakah ada Menghitung ulang total
ringkasan - mengecek posting-an verifikasi internal dan menelusuri posting
dan mengecek ke buku besar dan buku
Pembelian sudah kecocokan Memeriksa paraf staf yang persediaan
diposting dan mengecek
diringkas dengan buku pembantu
benar utang,  neraca saldo,
 dan buku besar
Klasifikasi – Bagan akun memadai Menganalisis bagan akun Membandingkan jurnal
dan faktur pembelian
Pembelian sudah   Memeriksa apakah ada
diklasifikasikan verifikasi internal
dengan benar
Waktu – Pencatatan transaksi Memeriksa prosedur Mengecek tanggal
dilakukan sesuai pembelian jurnal apakah cocok
Pembelian sudah dengan prosedur dengan kesepakatan
dicatat pada tanggal Memeriksa apakah ada FOB
yang benar Tanggal dicek faktur pembelian yang
belum dicatat

Memeriksa apakah ada

verifikasi internal
 

Sumber: BMP PAJA3435 Auditing I B Modul 2 Kegiatan Belajar 2