Alokasi Dana Masyarakat Dalam Bentuk Kredit...

ALOKASI DANA MASYARAKAT DALAM BENTUK KREDIT PADA

PT BANK TABUNGAN NEGARA (BTN) JAKARTA Tbk
PERIODE 2014

Ellyta Muchtar1, Titik Purwanti2

Abstract: Bank adalah lembaga keuangan yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan
giro, tabungan dan deposito berjangka. Sumber dana yang berhasil dihimpun dari masyarakat kemudian disalurkan
kembali dalam bentuk kredit. Bunga kredit memberikan kontribusi yang besar dalam meningkatkan pendapatan
bank selain pendapatan biaya administrasi. Pendapatan tersebut dikurangi biaya-biaya operasional bank maka
akan didapatkan laba bank. Tujuan penelitian adalah untuk mengetahui pengalokasian dana simpanan masyarakat
oleh PT BTN (Persero) Jakarta ke dalam bentuk kredit dan kontribusinya terhadap laba bank. Data penelitian
yang digunakan merupakan data sekunder yang ada pada laporan keuangan perusahaan. Metode analisa data
penelitian dilakukan dengan metode deskriptif kualitatif yaitu analisa data yang tidak menggunakan analisa statistik.
Hasil penelitian menunjukan dana yang berhasil dihimpun dari masyarakat sebesar Rp 3.259.154.000.000,- dan
yang diperbolehkan disalurkan dalam bentuk kredit sebesar Rp 2.607.323.200.000,- biaya bunga yang dikeluarkan
untuk dana simpanan masyarakat sebesar Rp 121.616.125.000,- Dana pinjaman yang berhasil direalisasi sebesar
Rp 2.216.411.000.000,- dengan pendapatan bunga kredit Rp 299.215.485.000,- dan pendapatan administrasi
atas pengelolaan simpanan masyarakat sebesar Rp 1.708.260.000,- serta biaya bunga yang dikeluarkan sebesar
Rp 121.616.125.000,- Sehingga dari hasil penelitian dapat disimpulkan bahwa penyaluran sumber dana masyarakat
dalam bentuk kredit ke masyarakat memberikan kontribusi pada laba bank sebesar Rp 177.599.360.000,-

Keywords: Dana masyarakat, kredit, laba bank

PENDAHULUAN bentuk kredit atau pembiayaan untuk meningkatkan

Di masa dicanangkannya pembangunan yang
berlangsung secara terus menerus peranan dunia
perbankan sangat dibutuhkan. Semua pr oses
pembangunan yang dijalankan dimaksudkan untuk
membawa perubahan dan pertumbuhan yang sangat
penting dalam masyarakat dimana sektor perbankan
akan menjadi dominan apalagi ditunjang oleh dana
simpanan masyarakat atau pihak ketiga. Berdasarkan
Undang-Undang No.10 tahun 1998 tentang Perbankan
bahwa” Bank merupakan lembaga keuangan yang
menghimpun dana pihak ketiga dalam bentuk simpanan
dan kemudian menyalurkannnya ke masyarakat dalam
taraf hidup masyarakat.”
Dari pengertian diatas dapat dijelaskan secara
luas bahwa bank merupakan perusahaan yang
bergerak dalam bidang keuangan, artinya aktivitas
perbankan selalu berkaitan dengan bidanga keuangan
sehingga berbicara mengenai bank tidak terlepas dari
masalah keuangan [Kasmir, 2008].
Bank berfungsi sebagai perantara keuangan di
dalam pembiayaan pembangunan yang terus
berlangsung. Untuk menjalankan fungsinya bank
memiliki sumber dana yang berasal dari antara lain :

1 Program Akuntansi Akademik Manajemen Keuangan BSI Jakarta

2 Prodi Akuntansi, Fakultas Ekonomi, Universitas Widya Dharma Klaten

Magistra No. 101 Th. XXIX Desember 2017 51

ISSN 0215-9511
Alokasi Dana Masyarakat Dalam Bentuk Kredit...
1. Dana yang berasal dari bank itu sendiri yang
berupa setoran modal pada saat pendirian bank.
2. Dana yang dihimpun dari masyarakat dalam bentuk
bentuk simpanan giro, simpanan tabungan dan
simpanan deposito.
3. Dana yang berasal dari lembaga keuangan non
bank yang berasal dari pinjaman dana berupa kredit
likuiditas dan call money.
Salah satu aktivitas perbankan adalah
menghimpun dana dari masyarakat luas yang dikenal
dengan istilah funding. Menghimpun dana
maksudnya mengumpulkan atau mencari dana dengan
cara membeli dari masyarakat luas dengan cara
memasang berbagai strategi agar masyarakat mau
mennanamkan dananya dalam bentuk simpanan. Jenis
simpanannya bisa dalam bentuk giro, tabungan,
deposito berjangka, sertifikat deposito. Agar masyarkat
mau menyimpan uangnya di bank maka pihak bank
memberikan rangsangan berupa balas jasa yang
diberikan kepada si penyimpan dalam bentuk bunga,
bagi hasil, hadiah, kepercayaan, pelayanan atau balas
jasa lainnya. Semakin tinggi balas jasa yang diberikan
oleh perbankan kepada masyarakat akan menambah
minat mayarakat untuk menyimpan dananya .
Setelah berhasil menghimpun dana dari
masyarakat maka bank akan memutarkan kembali
atau menjual kembali dana tersebut kemasyarakat
dalam bentuk pinjaman atau kredit yang dikenal dengan
istilah lending. Tujuan bank menjual dana masyarakat
dalam bentuk kredit agar dana tersebut lebih produktif
dan dapat memberikan hasil bagi bank. Dalam
pemberian kredit kepada si penerima kredit (debitur)
dikenakan jasa pinjaman berupa bunga kredit dan biaya
administrasi. Besarnya bunga kredit dipengaruhi oleh
bunga simpanan. Semakin besar atau mahal bunga
simpanan maka semakin besar pula bunga pinjaman
52
yang dikenakan oleh bank .selain bunga simpanan
yang dapat mempengaruhi bunga pinjaman hal lain
seperti jumlah biaya operasional yang dikeluarkan,
cadangan resiko kredit, pajak, keuntungan yang diambil
serta pengaruh faktor lainnya.
Sehingga dapat disimpulkan bahwa kegiatan
penghimpunan dana masyarakat (funding) dan
menyalurkan kembali dana masyarakat itu dalam
bentuk kredit (lending) merupakan kegiatan utama
bank didalam pengelolaan dana masyarakat.
Bank dituntut untuk selalu berusaha
meningkatkan pelayanan kepada nasabahnya
(masyarakat), melakukan inovasi dan menawarkan
tingkat suku bunga yang kompetitif guna meningkatkan
jumlah dana masyarakat yang dihimpun, sehingga
bank akan memperoleh laba yang tinggi pula
(maksimal). Untuk mendapatkan laba yang maksimal
bank harus memproduktifkan dana masyarakat yang
berhasil dihimpun melalui pemberian atau penyaluran
kredit atau pembiayaan ke masyarakat. Atas
pemanfaatan kredit atau pembiayaan dari bank maka
nasabah diharuskan membayar semacam rate atau
bunga kepada bank.
Penerimaan bunga kredit dari nasabah (debitur)
merupakan pendapatan bagi bank. Pendapatan yang
diterima oleh bank tidak hanya berasal kreidt yang
disalurkan ke masyarakat melainkan dapat di peroleh
dari fasilitas pelayanan atau service yang disediakan
oleh bank seperti pelayanan jasa pengiriman uang, jasa
penagihan dan kain sebagainya. Sumber pendapatan
bank yang lain juga dapat berasal dari biaya
administrasi pengelolaan rekening simpanan nasabah.
Oleh karena itu setiap bank perlu menerapkan fungsi
bank secara maksimal di dalam pengelolaan dana
masyarakat.
Magistra No. 101 Th. XXIX Desember 2017
ISSN 0215-9511

Dari hasil penelitian yang dilakukan oleh
[Mardiani, 2013] menyatakan bahwa peningkatan
alokasi dana bank dari pihak ketiga dikarenakan
kinerja bank yang baik yaitu dengan memberikan
pelayanan yang baik dan penawaran produk bank ,
sehingga keuntungan yang diperoleh Bank BNI
menjadi besar. Dengan kata lain semakin
meningkatnya pengalokasian dana ke kredit yang
diberikan ke masyarakat maka akan semakin besar
keuntungn yang diperoleh bank. Sedangkan hasil
penelitian yang dilakukan oleh [Mukharomah, 2015]
menyebutkan bahwa dana pihak ketiga (DPK) secara
parsial berpengaruh positif signifikan terhadap
penyaluran kredit, sedangan faktor yang lain seperti
Tingkat Suku Bunga Kredit, CAR, NPL, ROA secara
parsial tidak menunjukkan pengaruh signifikan
terhadap Penyaluran Kredit, dari hasil penelitian dapat
disimpulkan bahwa variabel DPK berpengaruh secara
dominan terhadap Penyaluran Kredit.
PT Bank Tabungan Negara (BTN), Jakarta
Tbk yang selalu berusaha memberikan pelayanan
kepada nasabahnya dengan baik, hal itu dilakukan
selain guna meningkatkan dana yang dihimpun dari
masyarakat luas dalam bentuk simpanan juga
meningkatkan pendapatan bank sekaligus untuk
memperoleh laba. Dengan demikian bank akan
mampu memenuhi biaya operasionalnya bahkan
mampu mengembangkan usahanya ke daerah lain.
Berdasarkan latar belakang yang telah diuraikan,
penulis tertarik untuk melakukan penelitian dengan
judul “Alokasi Dana Masyarakat Dalam Bentuk Kredit
Pada PT Bank Tabungan Negara (BTN) Jakarta Tbk
Periode 2014”
Definisi Bank
[Budisantoso, 2006] dalam bukunya Bank dan
Lembaga Keuangan Lainnya mengemukakan bahwa
Magistra No. 101 Th. XXIX Desember 2017
ISSN 0215-9511
Alokasi Dana Masyarakat Dalam Bentuk Kredit...
“Bank merupakan lembaga keuangan yang tugas
pokoknya adalah menghimpun dana serta
menyalurkan kembali dana tersebut ke masyarakat
dalam bentuk kredit serta memberikan jasa-jasa dalam
lalu lintas pembayaran dan peredaran uang”, dana
yang dihimpun oleh bank dalam bentuk simpanan giro,
tabungan dan deposito berjangka.Selain itu Kasmir
mendefinisikan bank adalah Lembaga keuangan yang
kegiatan utamanya menghimpun dana dari masyarakat
dan menyalurkannya kembali dana tersebut ke
masyarakat dalam bentuk kredit serta memberikan
jasa bank lainnya, seperti jasa pengiriman uang , jas
penagihan, bank garansi dan lainnya.
Dalam Undang-Undang No. 10 tahun 1998
pasal 1 angka 2 tentang Perbankan, pengertian bank
sebagai berikut “Bank adalah badan usaha yang
menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk
simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat
dalam bentuk kredit atau bentuk-bentuk lainnya dalam
rangka meningkatkan taraf hidup masyarakat
banyak”, dari pengertian diatas dapat disimpulkan
bahwa usaha bank meliputi tiga kegiatan yaitu kegiatan
menghimpun dana dan menyalurkan dana dalam
bentuk kredit merupakan kegiatan pokok bank
sedangkan memberikan jasa bank lainnya merupakan
kegiatan pendukung. Penghimpunan dana yang
dilakukan oleh Bank melalui simpanan yang
ditawarkan ke masyarakat ( giro, tabungan, deposito
berjangka), penerimaan pinjaman dari lembaga
keuangan lainnya dan dari modal pemilik.
Sumber Dana Masyarakat
Bank menghimpun dana dari masyarakat (dana
pihak ketiga) kemudian menyalurkan kembali dalam
bentuk kredit. Dari penyaluran kredit diharapkan dapat
membantu masyarakat (debitur) yang kekurangan
dana dalam hal keuangan, tidak hanya debitur yang
53
Alokasi Dana Masyarakat Dalam Bentuk Kredit...
mendapat keuntungan, Bank juga mendapat
keuntungan dari kredit yang disalurkan kepada
masyarakat berupa bunga kredit.Besar kecilnya
pendapatan bunga yang diperoleh bank dipengaruhi
oleh besar kecilnya kredit yang disalurkan. Semakin
banyak dana yang disalurkan,maka semakin tinggi
pendapatan bunga yang diperoleh bank maka semakin
tinggijuga laba yang diperoleh dari hasil bunga kredit.
Menurut Kasmir [Kasmir, 2008] sumber dana
bank adalah dana bank yang diperoleh bank dari usaha
bank dalam menghimpun dana dari
masyarakat.Perolehan dana ini tergantung darii bank
apakah dari simpanan masyarakat atau dari lembaga
lain. Sumber dana masyarakat terdiri dari simpanan
giro, simpanan tabungan dan simpanan deposito
berjangka dari nasabah perseorangan atau badan,
[Budisantoso, 2006],membagi jenis simpanan yaitu:
1. Simpanan Giro adalah simpanan pada bank dalam
mata uang Rupiah maupun asing, yang
penarikannya dapat dilakukan setiap saat dengan
mempergunakan cek, bilyet giro, sarana perintah
pembayaran lainnya atau dengan pemindahbukuan
sebagaimana yang diatur dalam ketentuan yang
berlaku di bank. Imbalan yang diberikan bank
kepada pemilik simpanan giro berupa jasa giro.
2. Simpanan Tabungan adalah simpanan yang
penarikannya hanya dapat dilakukan menurut
syarat-syarat yang telah disepakati.Simpanan
tabungan tidak dapat diambil dengan menggunakan
cek atau bilyet giro dan atau alat lain yang dapat
dipersamakan dengan itu. Imbalan yang diberikan
bank kepada pemilik tabungan berupa bunga
tabungan.
3. Simpanan Deposito berjangka adalah
simpanan yang penarikannya hanya dapat
dilakukan pada waktu tertentu berdasarkan
54
perjanjian dengan nasabah penyimpan dengan
bank .Imbalan yang diberikan bank kepada pemilik
deposito berupa bunga deposito.
Dapat disimpulkan bahwa bank menghimpun
dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan giro,
tabungan dan deposito berjangka, namun besar
kecilnya dana masyarakat yang berhasil dihimpun
oleh Bank Tabungan Negara (BTN) Jakarta
tergantung pada kegiatan pemasaran dan promosi
yang dilakukan oleh bank yang bersangkutan dan
pemberian hadiah-hadiah kepada nasabah.
Alokasi Dana Simpanan Masyarakat
Dana yang berhasil dihimpun oleh bank akan
menjadi beban bank apabila dibiarkan saja tanpa
adanya penggunaan atau penyaluran dana yang
bersifat produktif, [Budisantoso, 2006]. Penyaluran
dana ini biasa disebut dengan istilah alokasi dana.
Pengalokasian dana adalah menjual kembali dana yang
diperoleh dari penghimpunan dana dalam bentuk
simpnaan.Sehingga dapat dikatakan bahwa
penempatan atau alokasi dana oleh bank mempunyai
beberapa tujuan yaitu :
1. Untuk mendapatkan keuntungan semaksimal
mungkin.
2. Untuk mempertahankan kepercayaan masyarakat
dengan menjaga agar posisi likuiditas tetap aman.
Bank berusaha mengalokasikan dananya dalam
bentuk beber apa aktiva dengan berbagai
pertimbangan. Dana bank dialokasikan ke dalam
bentuk yaitu
1. Cadangan Likuiditas
a. Primary Reserve ( Cadangan primer)
Prioritasa utama dalam mengalokasikan
dana untuk memenuhi ketentuan yang
ditetapkan oleh bank Indonesia (BI) sebagai
Magistra No. 101 Th. XXIX Desember 2017
ISSN 0215-9511

pengawas dan pembina bank. Dana ini
dialokasikan untuk mememnuhi kewajiban
minimum atau disebut giro wajib minimum yang
penempatan berupa giro bank umum pada
Bank Indonesia. Primary Reserve merupakan
sumber utama bagi liuiditas bank untuk
menghadapi kemungkinan terjadinya penarikan
dana yang dilakukan oleh nasabah baik berupa
penarikan dana masyarakat yang berasal dari
simpanan maupun penarikan (pencairan) kredit
sesuaia dengan kesepakatan yang dibuat antara
pihak bank dan debitur kredit dalam perjanjian
kredit yang dibuat di hadapan notaris publik.
b. Secondary Reserve (Cadangan Sekunder)
Prioritas kedua dalam mengalokasikan
dana bank adalah dalam penempatan dana ke
dalam aset likuid yang bukan kas yang dapat
memberikan pendapatan kepada bank setiap
saat dan dapat dijadikan uang tunai tanpa
menimbulkan kerugian pada bank, biasanya
dilakukan ke dalam surat berharga seperti
SBPU, SBI, Surat berharga jangka pendek
lainnya.Cadangan sekunder ini dijadikan
supplement atau pelengkap dari primary
reserve.
2. Kredit
Salah satu kegiatan bank setelah
menghimpun dana dari masyarakat luas dalam
bentuk simpanan giro, tabungan dan deposito
berjangka adalah menyalurkan kembali dana
tersebut kepada masyarakat yang membutuhkan
dalam bentuk kredit atau pinjaman. Dengan kata
lain penyaluran dana masyarakat ke dalam bentuk
pinjaman atau kredit atau pembiayaan ke
masyarakat merupakan aktiva yang produktif atau
tingkat penerimaannya tinggi tetapi juga
mengandung resiko tinggi.
Magistra No. 101 Th. XXIX Desember 2017
ISSN 0215-9511
Alokasi Dana Masyarakat Dalam Bentuk Kredit...
Bank mengalokasikan dana yang berasal
dari masyarakat dalam bentuk kredit atau
pembiayaan ke masyarakat agar bank dapat
memperoleh pendapatan dan meningkatkan
keuntungan (laba).
3. Investasi
Sumber dana bank dapat pula dialokasikan
melalui investasi ke dalam surat-surat berharga
jangka menengah atau jangka panjang serta
penyertaan langung ke dalam badan usaha.
Tujuan penelitian adalah untuk mengetahui
bagaimana PT Bank Tabungan Negara (BTN)
Jakarta Tbk mengalokasikan simpanan milik
masyarakat ke dalam bentuk kredit agar dapat
memberikan hasil (revenue) dan pencapaian laba
perusahaan untuk tahun 2014.
Penyaluran Dana Melalui Kredit
1. Pengertian Kredit
[Hasibuan, 2011] mendefinisikan “kredit
adalah semua jenis pinjaman yang harus dibayar
kembali bersama bunganya oleh peminjam sesuai
dengan perjanjian yang telah disepakati”, sehingga
dapat diartikan bahwa kredit yang diberikan harus
berdasarkan perjanjian antara pihak yang pemberi
pinjaman (kreditur) dengan pihak yang menerima
pinjaman (debitur).
Dalam undang-undang Perbankan no.10
tahun 1998 “ Kredit merupakan penyediaan uang
atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu,
berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam
meminjam antara pihak bank dengan pihak yang
lain yang mewajibkan pihak peminjam untuk
melunasi hutangnya setelah jangka waktu dengan
pemberinan bunga.” Adapun tujuan pemberian
kredit adalah untuk mendapatkan keuntungan yang
55
Alokasi Dana Masyarakat Dalam Bentuk Kredit...
tinggi dari jasa pemberian kredit, dan memberikan
keamanan untuk nasabah penyimpan, dimana
kredit yang aman dapat memberikan dampak
positif bagi bank sehingga kepercayaan
masyarakat semakin bertambah, dengan demikian
profitability dan safety akan berjalan beriringan.
Berdasarkan definisi mengenai kredit yang
terkandung dalam undang-undang perbankan no.10
tahun 1998 sehingga dapat disimpulkan bahwa
kredit mengandung beberapa unsur yang terdiri
dari :
a. Kepercayaan
Keyakinan bank atas uang yang
dipinjamkan tersebut akan diterima kembali
pembayaran pokok dan bunganya sesuai jangka
waktu yang telah disepakati.
b. Waktu
Jangka waktu pembayaran
pengembalian kredit oleh debiur
c. Degree of risk
Resiko yang terjadi akibat kesenjangan
waktu dari pemberian pinjaman tersebut.
d. Prestasi
Pemberian kredit tidak hanya sebatas
pemberian pinjaman dalam bentuk uang tettapi
juga dalam bentuk barang dan jasa atau yang
sejenisnya.
Suku bunga kredit merupakan balas jasa
yang diberikan nasabah berdasarkan prinsip
konvensional kepada bank yang membeli
produknya seperti yang dikemukakan oleh
[Kasmir, 2008], selain itu suku bunga merupakan
imbalan yang diberikan oleh bank kepada
nasabahnya berdasarkan prinsip konvensional atas
pinjaman dana dari masyarakat dalam bentuk
56
simpanan . Sehingga dapat disimpulkan bahwa
bunga juga diartikan sebagai harga yang harus
dibayar oleh bank kepada nasabah (yang memiliki
simpanan) dengan harga yang harus dibayar oleh
nasabah kepada bank (nasabah yang memperoleh
pinjaman).
2. Pengertian Pendapatan Bank
Pada dunia perbankan yang menjadi dasar
utama serta hal yang sangat fundamental dalam
menentukan profitabilitas bank adalah jumlah
pendapatan bunga yang diterima. [Tuanakotta,
2000] mendefinisikan “Pendapatan (revenue)
dapat didefinisikan sebagai hasil dari suatu
perusahaan”. Pendapatan yang diper oleh
perusahaan akan mempengaruhi kelangsungan
hidup perusahaan.
Begitu pula pendapatan yang diperoleh
bank dari penyaluran kredit (bunga kredit) dan
pengelolaan dana simpanan masyarakat (biaya
administrasi) akan mempengaruhi kelangsungan
hidup bank.
[Dendawijaya, 2009] menyatakan bahwa
pendapatan operasional bank terdiri atas semua
pendapatan yang merupakan hasil langsung dari
kegiatan usaha bank yang benar-benar telah
diterima. Pendapatan operasional bank secara rinci
adalah sebagai berikut.
a. Hasil bunga
Merupakan pendapatan bunga, baik dari
pinjaman yang diberikan maupun dari
penanaman-penanaman yang dilakukan oleh
bank, seperti giro, simpanan berjangka, obligasi
dan surat pengakuan utang lainnya.
b. Provisi dan komisi
Merupakan provisi dan komisi yang
dipungut atau diterima oleh bank dari berbagai
Magistra No. 101 Th. XXIX Desember 2017
ISSN 0215-9511
 Alokasi Dana Masyarakat Dalam Bentuk Kredit...

kegiatan yang dilakukan, seperti provisi kredit, karena pendapatan bunga yang diperoleh bank
provisi transfer, komisi pembelian atau secara tidak langsung juga akan mempengaruhi
penjualan efek-efek dan lain-lain. laba atau r ugi yang dialami bank yang
c. Pendapatan valuta asing lainnya bersangkutan

Merupakan keuntungan yang diperoleh [Halim and Supomo, 2005] mendefinisikan

bank dari berbagai transaksi devisa, misalnya bahwa “laba merupakan pusat pertanggung
selisih kurs pembelian atau penjualan valuta jawaban yang masukan dan keluarannya diukur
asing, selisih kurs karena konversi provisi, dengan menghitung selisih antara pendapatan dan
komisi dan bunga yang diterima dari bank-bank biaya”, sedangkan keuntungan atau laba utama
di luar negeri. bisnis perbankan adalah selisih antara bunga dari
sumber-sumber dana dengan bunga yang diterima
d. Pendapatan lainnya
dari alokasi dana tertentu. Oleh karena itu, baik
Merupakan pendapatan lain yang berasal
faktor-faktor sumber dana maupun alokasi dana
dari hasil langsung yang diberikan kegiatan
memegang peranan yang sama penting didalam
operasional bank yang tidak termasuk ke dalam
bisnis perbankan. Penentuan bunga sumber dana
rekening pendapatan yang telah dikemukakan
akan sangat berpengaruh terhadap bunga alokasi
sebelumnya seperti deviden yang diterima dari
dana yang akan dibebankan.
saham yang dimiliki.
Pendapatan bunga dalam PSAK No.31 ( KERANGKA PENELITIAN
revisi 2000) “ Pendapatan bunga diakui secara
akrual kecuali pendapatan bunga dari kredit dan Sumber Dana Bank dari Pihak Ke 3
(Masyarakat)
asset produktif lain yang non performing.
Pendapatan bunga dari kredit dan asset produktif
lain yang non performing diakui pada saat 1. Giro
2. Tabungan
pendapatan tersebut diterima”, dengan kata lain
3. Deposito berjangka
jika bunga kredit atau bunga dari aset non
performing belum direalisasi atau diterima berarti
belum bisa dinyatakan sebagai pendapatan bunga.
Kredit
Kemampuan perusahaan dalam pengelolaan
dana yang baik sangat diperlukan dalam
menjalankan strategi manajemen yang baik untuk Laba
perbankan, karena kewajiban bank terhadap Gambar 1.Kerangka penelitian
nasabahnya harus dipenuhi. Semakin baik Sumber: olahan peneliti,2017
pengelolaan dana terutama dana pihak ketiga
(masyarakat) yang dilakukan bank ke dalam kredit
yang diberikan ke masyarakat , maka pendapatan
bank yang berasal dari bunga semakin besar

Magistra No. 101 Th. XXIX Desember 2017 57

ISSN 0215-9511
Alokasi Dana Masyarakat Dalam Bentuk Kredit...

METODE PENELITIAN terdiri dari simpanan giro, simpanan tabungan dan

simpanan deposito berjangka serta prosentasi (%)
Perusahaan yang dijadikan subyek dalam
bunga simpanan yang diberikan PT Bank BTN
penelitian ini adalah sebuah bank komersial yaitu PT
cabang Jakarta Cawang pada tahun 2014.
Bank Tabungan Nasional (BTN) kantor cabang
Tabel 1. data pemberian bunga atas simpanan
Jakarta Cawang. Penelitian yang dilakukan
masyarakat PT BTN (persero) TbkJakarta periode 2014
merupakan penelitian deskriptif kuantitatif. Data yang
Total Bunga
digunakan dalam penelitian ini merupakan data Jumlah simpanan Bunga
Simpanan (Rp)
(Rp) (%)
sekunder berupa angka - angka yang diambil dari
Giro 1,0
675.921.000.000 6.759.210.000
laporan rekapitulasi kinerja PT Bank BTN kantor
Tabungan 0,5
cabang Jakarta Cawang periode 2014 yang dapat 544.418.000.000 2.722.090.000
Deposito
diakses dari website perusahaan dan secara 5,5
berjangka 2.038.815.000.000 112.134.825.000
objektifitas data ini dianggap valid. Pengumpulan data
Total
dilakukan dengan metode dokumentasi yang dilakukan 3.259.154.000.000 121.616.125.000

dengan cara mencari data – data melalui internet atau Sumber : olahan penulis,2017

website bank yang bersangkutan . selain itu data

Berdasarkan Tabel I tentang data pemberian
penelitian juga dikumpulkan dengan metode
bunga atas dana masyarakat selama tahun 2014 pada
dokumntasi yaitu melalui buku-buku teks, tulisan ilmuah
PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk, Kantor
data yang terekam atau tertulis. Metode yang
Cabang Jakarta Cawang maka bunga Tabungan yang
digunakan dalam penelitian ini adalah metode literatur
diberikan sebesar Rp. 6.759.210.000,- Jasa Giro
dimana data yang akan diolah dan dianalisa diambil
sebesar Rp 2.722.090.000,- bunga Deposito sebesar
dari beberapa literatur yang berkaitan dengan subyek
Rp. 112.134.825.000,- sehingga total bunga atas dana
penelitian dan data penelitian dianalisa secara
masyarakat yang tercatat adalah sebesar Rp.
deskriptif yang bertujuan untuk mendeskripsikan dan
121.616.125.000,- Total bunga yang diberikan kepada
menjelaskan tentang subyek penelitian.
pemilik simpanan merupakan beban yang harus
Menjelaskan kronologis penelitian, termasuk
ditanggung oleh bank. Jika ada beban atau biaya atas
desain atau kerangka penelitian, prosedur penelitian
bunga simpanan yang harus dikeluarkan oleh bank
(dalam bentuk algoritma, Pseudocode atau lainnya),
maka bank pun harus memperoleh pendapatan dari
bagaimana untuk menguji dan akuisisi data. Deskripsi
dana masyar akat yang ber hasil dikelolanya.
dari program penelitian harus didukung referensi,
Pendapatan bank tersebut berupa bunga kredit yang
sehingga penjelasan tersebut dapat diterima secara
berasal dari penyaluran dana kredit oleh bank kepada
ilmiah.
masyarakat.
HASIL DAN PEMBAHASAN Bunga dana masyarakat ini didapat dari daftar
suku bunga yang sedang berjalan di PT. Bank
Data simpanan masyarakat dan bunga simpanan
Tabungan Negara (Persero) Tbk, Kantor Cabang
Data yang digunakan dalam penelitian adalah
Jakarta Cawang. Dana yang telah dihimpun ini
data sekunder berupa data simpanan masyarakat yang
sebagian besar berasal dari dana nasabah deposito

58 Magistra No. 101 Th. XXIX Desember 2017

ISSN 0215-9511
 Alokasi Dana Masyarakat Dalam Bentuk Kredit...

(deposan) yang menimbulkan kewajiban bagi bank untuk membayar imbalan jasa berupa bunga, karena dana
deposito adalah dana yang paling mahal bagi bank karena bank harus mengeluarkan biaya bunga yang tinggi ,
sedangkan dana yang berasal dari tabungan adalah dana yang paling murah karena bank mengeluarkan biaya
berupa bunga tabungan yang jumlah rendah atau lebih kecil .

Data Pendapatan Bunga Kredit dan Pendapatan Biaya Administrasi

Untuk menutupi kebutuhan dan untuk memperoleh penerimaan bank yang nantinya akan digunakan untuk
menutupi biaya-biaya lain serta mendapatkan keuntungan, maka bank berusaha mengalokasikan dananya yang
berasal dari masyarakat atau pihak ke tiga yang dapat memberikan pendapatan (revenue) bagi bank yaitu
pengalokasian dana dalam bentuk kredit atau pinjaman ke masyarakat. Dari penyaluran kredit ke masyarakat
bank memperoleh pendapatan berupa bunga kredit yang diberikan oleh debitur atau nasabah peminjam kredit.
Berikut tabel pendapatan yang berasal dari penyaluran kredit pada tahun 2014 yang diperoleh dari data
Rekap Kinerja Tahunan pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk, Kantor Cabang Jakarta Cawang.
Tabel 2. Data Realisasi Kredit dan Pendapatan Bunga Kredit PT BTN (persero) Tbk Jakarta tahun 2014

Produk Bunga kredit Total Realisasi Kredit Pendapatan Bunga Kredit

Kredit 13,5 % Rp 2.216.411.000.000 Rp 299.215.485.000

Berdasarkan tabel 2 tentang data total realisasi kredit yang disalurkan bank tahun 2014 oleh PT. Bank
Tabungan Negara (Persero) Tbk, Jakarta adalah sebesar Rp. 2.216.411.000.000,- Dari total dana kredit yang
direalisasi tersebut maka diperoleh pendapatan bunga kredit yang dilakukan dengan mengalikan antara dana
kredit sebesar Rp 2.216.411.000.0000,- terhadap biaya bunga kredit sebesar 13,5% yang didapat dari kebijakan
PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk, Jakarat dan dari ketetapan Otorisasi Jasa Keuangan (OJK) yang
berlaku dan akan memperoleh pendapatan bunga kredit sebesar Rp. 299.215.485.000,-
Sedangkan pendapatan bank yang diperoleh dari aktifitas pelayanan kepada masyarakat atau konsumen
, tampak dalam tabel 3.
Tabel 3. Data Pendapatan Biaya Administrasi atas dana masyarakat PT BTN (Persero) Tbk Jakarta tahun 2014

Simpanan Jumlah nasabah By Adminsitrasi DPK Pendapatan Administrasi atas DPK

Giro 11.790 Rp 12.000 Rp 1.697.760.000
Tabungan 275 Rp 25.000 Rp 82.500.000
Deposito 3115 Rp - Rp -
Total Rp 1.780.260.000

Untuk tabel 3 tentang data pendapatan administrasi bulanan atas dana pihak ketiga pada tahun 2014
pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk,Jakarta adalah sebesar Rp. 1.780.260.000,-
Jadi, total yang didapat dari laba penyaluran kredit dan pendapatan administrasi bulanan dana pihak
ketiga dalam tahun 2014 adalah sebesar: Rp 299.215.485.000,- + Rp 1.780.260.000,- = Rp 300.995.745.000,-

Magistra No. 101 Th. XXIX Desember 2017 59

ISSN 0215-9511
Alokasi Dana Masyarakat Dalam Bentuk Kredit...

1. Pengolahan Data Pengelolaan Dana Simpanan Tabel 5. Keuntungan atas alokasi dana masyarakat PT
Masyarakat BTN (persero) Tbk Jakarta Tahun 2014
Tabel 4. Pengelolaan dana masyarakat PT BTN (persero) No K eteran gan N om in al
Tbk cabang Jakarta Cawang tahun 2014 1 P en d apatan bu n ga kred it R p 2 9 9.2 1 5.4 8 5.0 0 0
2 B ia ya bu n ga R p 1 2 1.6 1 6.1 2 5.0 0 0
No Dana Jumlah K eun tun g a n a lok a si d a n a R p 1 7 7 .5 9 9.3 6 0.0 0 0
1 Funding Rp 3.259.154.000.000
2 Lending Rp 2.216.411.000.000
Keuntungan atau laba yang diperoleh bank
Pada Tabel .4 tentang pengelolaan atas pengalokasian dana simpanan masyarakat
(penghimpunan dan penyaluran ) dana masyarakat sebesar Rp 177.599.360,- yang diperoleh dengan cara
tahun 2014 pada PT. Bank Tabungan Negara mengurangi pendapatan bunga kredit terhadap biaya
(Persero) Tbk, Kantor Cabang Jakarta Cawang, total bunga simpanan masyarakat antara lain Rp
dana masyarakat yang didapat atau dihimpun oleh 299.215.485.000,- Rp 121.616.125.000,- = Rp
bagian Funding Officer adalah sebesar Rp 177.599.360.000,- Namun pada tabel 6 bila dilihat dari
3.259.154.000.000,- Berdasarkan kebijakan bank, total aktifitas bank dalam penghimpunan dana dan
maksimal dana yang dapat disalurkan dalam bentuk penyaluran dana masyarakat dalam bentuk kredit atau
kredit ke masyarakat sebesar 80% dari total dana pinjaman, maka keuntungan/ laba yang diperoleh
masyarakat yang berhasil dihimpun. Jadi, 80% x Rp sebesar Rp 179.379.620.000,-
3.259.154.000.000,- = Rp 2.607.323.200.000,- artinya
total kredit yang telah disalurkan oleh bagian Lending Tabel 6. Keuntungan atas pengelolaan dana masyarakat
Officer pada tahun 2014 ( realisasi kredit) adalah PT BTN (persero) Tbk Jakarta tahun 2014
sebesar Rp 2.216.411.000.000,- Maka dapat No Keterangan Nominal
1 Pendapatan bunga kredit Rp 299.215.485.000
diperoleh informasi penyaluran kredit yang dapat
2 Pendapatan administrasi Rp 1.780.260.000
dicapai oleh PT BTN (persero) kantor cabang Jakarta 3 Biaya bunga (Rp 121.616.125.000)
Keuntungan/ laba Rp 179.379.620.000
Cawang selama tahun 2014 dari total penghimpunan
dana masyarakat yang boleh disalurkan yaitu sebesar
85%, antara lain :
Rumus :
Rp. 2.216.411.000.000
X100% = 85%
2.607.323.200.000

Sehingga dapat disimpulkan, bahwa pencapaian

penyaluran kredit yang telah dihasilkan oleh bagian
Lending Officer adalah sebesar 85% dari total
jumlah dana masyarakat yang dapat disalurkan.

60 Magistra No. 101 Th. XXIX Desember 2017

ISSN 0215-9511

SIMPULAN
Total dana Funding yang dihimpun adalah
sebesar Rp. 3.259.154.000.000,- dan total biaya
bunga yang diberikan kepada nasabah adalah sebesar
Rp. 121.616.125.000,- Dari total dana masyarakat
yang berhasil dihimpun oleh Funding, yang dapat
disalurkan oleh bank hanya sebesar 80% yaitu sebesar
Rp. 2.607.323.200.000,- Total dana yang berhasil
dihimpun oleh Lending adalah sebesar Rp.
Magistra No. 101 Th. XXIX Desember 2017
ISSN 0215-9511
Alokasi Dana Masyarakat Dalam Bentuk Kredit...
2.216.411.000.000,- dan total bunga kredit yang
didapat sebesar Rp. 299.215.485.000,- Sehingga dapat
terlihat, pencapaian bank dalam penyaluran kredit
adalah sebesar 85% dari dana maksimal yang dapat
disalurkan.
Dana yang dihimpun dari masyarakat sangat
berpengaruh terhadap laba bank, karena dana yang
diperoleh dari pihak masyarakat dapat menghasilkan
pendapatan dari bunga kredit yang lebih besar
daripada pendapatan administrasi bank.
61
Alokasi Dana Masyarakat Dalam Bentuk Kredit...
DAFTAR PUSTAKA
Budisantoso T. 2006. Bank dan Lembaga Keuangan
Lainnya, Edisi Kedu. Jakarta: Salemba Empat.
Dendawijaya L. 2009. Manajemen Perbankan.
Jakarat: Ghalia Indonesia.
Halim A, Supomo B. 2005. Akuntansi Manajemen.
Yogyakarta: BPFE.
Hasibuan MS. 2011. 2011. Dasar-Dasar Perbankan.
Cetakan Kesembilan. Jakarta: PT. Bumi Askara.,
Cetakan ke. Jakarta: : PT. Bumi Askara.
Kasmir. 2008. 2008, Bank dan Lembaga Keuangan
Lainnya. Edisi Revisi. Jakarta: RajaGrafindo
Persada., Edisi Revi. Jakarta: RajaGrafindo
Persada.
62
Mardiani R. 2013. Analisasi sumber Dan
Pengalokasian Dana Pihak Ke Tiga Pada Bank
BNI Cabang Perguruan Tinggi Bandung, Teknik
Informatika, Universitas Komputer Indonesia,
jurnal Ilmiah Komputer dan Informatika
(KOMPUTA). J. Ilm. Komput. dan Inform.
Mukharomah LP. 2015. Analisis Pengaruh Dana Pihak
Ketiga Terhadap Penyaluran Kredit Bank Pada
PT Bank Tabungan Pensiunga (DPK) Tingkat
Suku Bunga kredit, Capital Adequasi Ratio
(CAR), Non Performing Loan (NPL) Dan
Return On Asset (ROA) Terhadap Penyaluran
Kredit Bank pada apt. Artik. Publ. Ilm.
Tuanakotta MT. 2000. 2000. Teori
Akuntansi.Jakarta:Gramedia. Jakarta: Gramedia.
Magistra No. 101 Th. XXIX Desember 2017
ISSN 0215-9511