FAKULTAS EKONOMI, BISNIS, DAN PARIWISATA UNIVERSITAS HINDU INDONESIA

UJIAN TENGAH SEMESTER Ganjil 2021/2022

MATA KULIAH : AUDIT 2
HARI / TGL : Selasa, 26 Oktober 2021
KELAS : VB Akuntansi/Pagi
WAKTU : 90 Menit
DOSEN : NI MADE WISNI ARIE PRAMUKI, SE, MSA, Ak
RUANGAN : Online (LMS)

Soal:
Perusahaan Lesi & Co, membuat separepart elektrik untuk kontraktor dan toko retail perbaikan
rumah. Setelah audit tahunan perusahaan, auditor perusahaan mengomentari item-item di bawah
ini mengenai internal control equipment.
1. Departement operasi yang membutuhkan equipment secara normal berinisiatif atas
pembelian equipment. Supervisor Department Pembelian mendiskusikan proposal dengan
Manager Pabrik. Jika terdapat dana cukup terkait anggaran pembelian Equipment, maka
rencana pembelian tersebut disampaikan ke departemen pembelian begitu manager
pabrik puas dengan permintaan yang reasonable.
2. Ketika departemen pembelian menerima inventory atau equipment yang dibeli, staf
perwakilan pembelian menyeleksi suplier yang tepat dan mengirimkan kepada supplier
tersebut sebuah purchase order (order pembelian).
3. Pada saat equipment datang, departmen pengguna memasangnya. Pengendalian akun
Property, plant and Equipment didukung oleh kartu yang dibuat pada tahun perolehan.
Kartu ini digunakan untuk mencatat penyusutan mengunakan rate, metode penyusutan
dan nilai sisa (solvage value) terstandarisasi yang telah ditetapkan sepuluh tahun yang
lalu pada saat perusahaan mulai beroperasi.
4. Ketika equipment dihentikan karena habis masa sisa manfaat ekonomisnya atau
dipensiunkan, manager pabrik memberitahukan kepada departemen akuntansi sehingga
ayat jurnal yang tepat dapat dibuatkan.
5. Tidak ada rekonsiliasi sejak perusahan mulai beroperasi antara catatan akuntansi dan
equipment yang ada di perusahaan.
Diminta:
a) Jelaskan apa yang dimaksud dengan Internal Control?
b) COSO mengembangkan Enterprise Risk management Framework yang terdiri dari lima
komponen, jelaskan lima komponen tersebut.
c) Identifikasikan kelemahan internal control dalam sistem perusahaan Lesi di atas dan
rekomendasikan cara untuk mengoreksi kelemahan tersebut
Soal 2
Jika anda seorang auditor dan diminta membuat suatu pertanyaan-pertanyaan terkait dengan
struktur pengendalian intern untuk rekening biaya dibayar dimuka dan rekening aktiva tetap.
Berikan pertanyaan2 apa yang akan anda ajukan agar dapat menilainya.
NB: Hindari jawaban yang sama persis baik dengan teman maupun dengan google.

Jawaban :
1. A. Internal control merupakan suatu proses yang dapat berfungsi secara efektif apabila
didukung oleh pimpinan organisasi, manajemen, dan seluruh personil dalam organisasi.
Internal kontrol didesain oleh manajemen organisasi memiliki tujuan seperti, agar
tercapainya efektifitas dan efisiensi kegiatan operasional organisasi, realibilitas
(dipercayanya) laporan keuangan, dan kepatuhan terhadap kebijakan dan peraturan
organisasi. Internal kontrol juga dapat didefinisikan sebagai suatu proses, yang
dipengaruhi oleh sumber daya manusia atau sistem teknologi informasi, yang dirancang
untuk membantu organisasi mencapai suatu tujuan atau objektif tertentu. Pengendalian
intern merupakan suatu cara untuk mengarahkan, mengawasi, dan mengukur sumber
daya suatu organisasi. Internal kontrol juga berperan penting untuk mencegah dan
mendeteksi penggelapan (fraud) dan melindungi sumber daya organisasi baik yang
berwujud (seperti mesin dan lahan) maupun tidak berwujud (seperti reputasi atau hak
kekaya
B. Lima komponen tersebut adalah
i. Lingkungan Pengendalian merupakan dasar komponen pengendalian yang lain
menyediakan corak suatu organisasi kesadaran pengendalian orang-orangnya
disiplin dan struktur
ii. Penaksiran resiko adalah identifikasi entitas dan analisis terhadap risiko yang
relevan untuk mencapai tujuannya menyediakan dasar. Bagaimana resiko harus
dikelola
iii. Aktivitas pengendalian adalah kebijakan dan prosedur yang membantu
menjamin bahwa arah manajemen dilaksanakan
 iv. Informasi dan komunikasi pengidentifikasian penangkapan dan pertukaran
informasi dalam suatu bentuk dan waktu yang memungkinkan orang melakukan
tanggung jawab mereka
v. Pemantauan adalah proses yang menentukan kualitas kinerja pengendalian
intern sepanjang waktu.
C. Kelemahan internal control dalam sistem perusahaan Lesi yang paling terlihat yaitu
tidak dilakukannya rekonsiliasi terhadap nilai aset tetap perusahaan, hal ini dapat
menimbulkan kesalahan pencatatan nilai aset tetap yang dimiliki perusahaan dalam
hal ini yaitu peralatan serta tidak dapat dipercayainya laporan keuangan perusahaan
tersebut. selain itu juga dalam hal otorisasi dokumen yang tidak dilakukan oleh
pimpinan sehingga tidak adanya pertanggungjawaban. Rekomendasi yang dapat
diberikan yaitu dengan menyusun dan merancang proses rekonsiliasi nilai aset tetap
setiap umur ekonomis sehingga nilai aset tetap yang dimiliki perusahaan dapat
diperbaharui sesuai dengan keadaan yang sebenarnya dan nilai aset yang tertera
dalam laporan keuangan perusahaan menunjukkan keadaan yang sebenarnya. Selain
itu juga, transaksi yang dilakukan perusahaan maupun dokumen yang dikeluarkan
harus diotorisasi oleh pimpinan sebagai bentuk pertanggungjawaban.

2. Peratanyaan- pertanyaan apa yang akan diajukan :

a. Apakah dengan adanya sistem pengendalian intern tujuan perusahaan akan pasti
tercapai?
b. Apakah semua perusahaan harus memberlakukan sistem pengendalian intern sesuai
dengan model COSO yang sudah kalian jelaskan? Bagaimana dengan perusahaan kecil
atau menengah ?
c. Bagaimana sistem pengendalian intern aktifa tetap pada perusahaan?
d. sebutkan struktur-struktur pengendalaian intern untuk rekening aktiva tetap ?