Toko Bangunan Sentosa (TB Sentosa) didirikan dan dimiliki oleh Bapak Basuki sejak tahun 2010.

Berikut adalah laporan laba rugi dari TB Sentosa:

TB Sentosa
Laporan Laba Rugi
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2017
(dalam rupiah)
Penjualan 7.500.000.000
Harga pokok penjualan:
Sediaan barang dagang, 1 Januari 2017 2.250.000.000
Pembelian tahun 2017 6.750.000.000
Barang tersedia dijual 9.000.000.000
Sediaan barang dagang, 31 Desember 2017 2.600.000.000
Harga pokok penjualan: 6.400.000.000
Laba bruto usaha: 1.100.000.000
Biaya usaha:
Biaya gaji, upah, imbalan lainnya 150.000.000
Biaya bahan habis pakai 15.000.000
Biaya listrik, air, dan telepon 22.000.000
Biaya pemasaran 63.000.000
Biaya depresiasi peralatan 7.500.000
Pajak Bumi dan Bangunan 6.000.000
Pajak Kendaraan Bermotor 8.000.000
Premi asuransi 6.400.000
Biaya sewa peralatan 10.000.000
Biaya administrasi dan umum lainnya 23.700.000
Total biaya 311.600.000
Laba usaha 788.400.000

Informasi tambahan sehubungan dengan Laporan Laba Rugi:

1. Terdapat pengeluaran untuk rekreasi pegawai sebesar Rp25.000.000 telah dimasukkan ke
dalam biaya gaji, upah dan imbalan lain.
2. Pengambilan bahan bangunan untuk kepentingan untuk pribadi Bapak Basuki senilai
Rp1.500.000 dimasukkan ke dalam biaya bahan habis pakai.
3. Sumbangan yang diberikan kepada pemerintah daerah setempat sebesar Rp5.000.000.
Sumbangan tersebut dimasukkan ke dalam biaya pemasaran.
4. Setelah dihitung berdasar ketentuan fiskal, penyusutan tahun 2017 sebesar Rp8.500.000.
5. Premi asuransi menurut akuntansi sebesar Rp6.400.000 termasuk premi asuransi kesehatan
pribadi pemilik sebesar Rp5.500.000.
Lakukanlah rekonsiliasi fiskal untuk keterangan diatas dengan mengisi formulir yang telah
disediakan dibawah ini (halaman berikut).
 TB Sentosa
Laporan Laba Rugi
Unuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2017
(dalam rupiah)
Koreksi Fiskal
Keterangan Menurut Komersial Menurut Fiskal
Positif Negatif
Penjualan
Harga pokok penjualan:
Sediaan barang dagang, 01-01-2017
Pembelian tahun 2017
Barang tersedia dijual
Sediaan barang dagang, 31-01-2017
Harga pokok penjualan:
Laba bruto usaha
Biaya usaha:
Biaya gaji, upah, imbalan lainnya
Biaya bahan habis pakai
Biaya listrik, air, dan telepon
Biaya pemasaran
Biaya depresiasi peralatan
Pajak Bumi & Bangunan
Pajak Kendaraan Bermotor
Premi asuransi
Biaya sewa peralatan
Biaya umum lainnya
Total biaya
Laba usaha

Pertanyaan:
1. Berapakah laba neto komersial TB Sentosa milik Bapak Basuki?
2. Berapakah laba neto fiskal TB Sentosa milik Bapak Basuki?