PT PETA A21 Kertas Kerja Neraca PARE Per Audit 31122011 Per Klien Per Audit 311

PT PETA A2.1. Kertas Kerja Neraca PARE. Per Audit 31/12/2011. Per Klien.
Per Audit 31/12/2012 ASET 31/12/2012. Aset Lancar. Persediaan. - PDF
Mencari  Masuk
Pencarian... Mencari Pendaftaran
PT PETA A2.1. Kertas Kerja Neraca PARE. Per Audit 31/12/2011. Per Klien.
Per Audit 31/12/2012 ASET 31/12/2012. Aset Lancar. Persediaan.
Thumbnails
Document Outline
Attachments
Find:
Previous
Next

Highlight all

Match case
Presentation Mode
Open
Print
Download
Current View
Go to First Page
Go to Last Page
Rotate Clockwise
Rotate Counterclockwise
Enable hand tool
Document Properties…
Toggle Sidebar
Find
Previous
dokumen-dokumen yang mirip

Next
PT. PETA. Prosedur Audit
Page: 1
No Prosedur Audit PIUTANG
Presentation Mode
Open
Print
Download
Current View USAHA 1 Minta daftar
piutang usaha terdiri atas
Tools nama, alamat pelanggan,
nomor faktur, tanggal faktur
Zoom Out dan jumlahnya, serta cocokkan dengan
https://docplayer.info/62290948-Pt-peta-a2-1-kertas-kerja-neraca-pare-per-audit-31-12-2011-per-klien-per-audit-31-12-2012-aset-31-12-2012-aset-lancar-persediaan.html[10/13/2019 4:38:58 PM]

PT PETA A2.1. Kertas Kerja Neraca PARE. Per Audit 31/12/2011. Per Klien. Per Audit 31/12/2012 ASET 31/12/2012. Aset Lancar. Persediaan. - PDF
Zoom In saldo di buku besar 2 Pelajari kebijakan
Automatic
Automatic Zoom Zoom
Lebih terperinci
Enter the password to open this PDF file:
TUGAS PRAKTIK
Cancel
OK AUDITING MODUL 1
File name: DISUSUN OLEH : DAULAT
TUGAS PRAKTIK AUDITING
-
MODUL 1 DISUSUN OLEH :
DAULAT HASIBUAN
File size: 130522063 AKBAR ANWARI
LUBIS 130522064 MUCHTI
- WIRAHADINATA 130522065
DEPARTEMEN AKUNTANSI FAKULTAS
EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS

SHARE 
HTML 
DOWNLOAD SUMATERA
Save this PDF as: Lebih terperinci

 WORD
 PNG
 TXT
 JPG
PRAKTIKUM
FacebVkont Twitte LinkedPinter Tumb MyspaReddi WordPBlogg Vkont ZicZa Favor Gmail CommAddTh 3Share PENGAUDITAN & PDE
MODUL 1: KERTAS KERJA
PRAKTIKUM
PENGAUDITAN & PDE
MODUL : KERTAS KERJA
NERACA, KERTAS KERJA
 Sucianty Iskandar
 2 tahun lalu
 Tontonan: 585 LABA RUGI, SURAT
PERIKATAN, RENCANA PEMERIKSAAN
OLEH: EKO ARIE WICAKSONO 5366
STAR PRO BPKP BATCH UNIVERSITAS
LAMPUNG 6 ASET Keterangan
 Transkripsi Lebih terperinci

Keterangan Ref. KK Per Audit 31/12/2011 Per Klien 31/12/ ,945, ,792,298 29,426,195 1,136,000,000
1
7,500,000 2,509,663, ,500, ,920, ,725,250 14,940,000 1,182,050,000 23,000,000 5,917,500 2,592,553, ,750,000
1,733,000, ,999,900 1,551,000,100 1,752,000, ,925,300 1,485,074,700 PARE Dr Per Audit 31/12/2012 Cr ASET Klien: Dibuat oleh:
Aset Lancar Kas dan Setara kas Piutang Usaha Piutang Lain - Lain Persediaan Beban dibayar di muka
Perlengkapan Total Aset Lancar C E E F G G Investasi H Aset Tetap Harga Perolehan Akumulasi Penyusutan Diperiksa oleh: Indeks
Nilai Buku J J J TOTAL ASET Klien 4,318,163, ,523,781 76,514, ,000,000 25, ,063, ,000 10,000, ,720,000 Asersi Manajemen NO
14,940,000 57,500,000 8,000,000 1,582, ,742,500 10,000, ,444, ,005,250 76,514,897 1,224,550,000 15,000,000 Pengendalian Internal
4,360,000 2,647,874, ,500,000 98,200,000 30,545, ,745,900 16,240,396 16,240,396 1,850,200, ,230,805 1,597,580,205 4,421,378, ,559, ,982,896 Occurence completeness
Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks 4,579,954,908 PT PETA Skedul: Kertas Kerja Neraca A2.1 Tanggal: Tanggal: Periode: 31/12/2012 2,647,874,703 accuracy classification timing
1,597,580,205 4,579,954,908 19,360,000 Control Penjualan 1 Faktur
penjualan, Surat Jalan, Bukti Pengeluaran
2 Keterangan KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM Kewajiban lancar Utang usaha Utang lain-lain Utang pajak Biaya yang masih harus Barang, dan Kartu Gudang Ada v 2 Setiap
dibayar Utang jangka panjang yang jatuh tempo dalam waktu 1 tahun Utang sewa guna usaha-lancar Total Kewajiban Lancar Ref. KK M1 M2 M3 Per
Audit 31/12/2011 PARE Per Klien 31/12/2012 Dr Cr Per Audit 31/12/ ,259,006 14,605,913 32,323,038 93,000, ,500,000 15,688,018 27,063,926
Lebih terperinci
62,403,400 52,250,000 11,520,000-28,861,637 3,567, ,250,000 15,688,018 44,405,563 65,970, ,187, ,655,344 63,770,000 19,920,000 52,349,137
19,920, ,234,481-24,900,000 24,900,000 59,760,000 59,760,000 34,860,000 34,860, ,520, ,520, ,657, ,657,583 1,000,000,000 3,163,860,427
4,163,860,427 4,163,860,427 4,579,954,908 4,579,954, ,234,481-34,860,000 - Kewajiban tidak lancar Utang jangka panjang yang telah dikurangi
bagian yang jatuh tempo dalam waktu 1 tahun Utang sewa guna usaha-jangka panjang Total kewajiban tidak lancar - N1 EKUITAS Modal saham PT PETA DAFTAR
perlembar Saldo laba ditahan Total Ekuitas Total Kewajiban dan Ekuitas Klien 1,000,000,000 2,756,975,986 3,756,975,986 4,318,163,943
1,000,000,000 3,028,722,881 4,028,722,881 4,421,378, ,190, ,766,720 Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks PT PETA Skedul: Kertas Kerja Neraca A2.2 JURNAL KOREKSI DAN
Tanggal: Tanggal: Periode: 31/12/2012 -
REKLASIFIKASI TAHUN
3 (484,476,332.00) Keterangan Ref. KK PENJUALAN BEBAN PENJUALAN LABA KOTOR PL1 BEBAN USAHA LABA USAHA PL3 PENDAPATAN PT PETA DAFTAR JURNAL
DAN BEBAN LAIN - LAIN LABA/(RUGI) VALUTA ASING PENDAPATAN LAIN-LAIN PENDAPATAN BUNGA BEBAN BUNGA (BEBAN) PENDAPATAN KOREKSI DAN
LAIN-LAIN, BERSIH LABA SEBELUM PAJAK BEBAN PAJAK PENGHASILAN LABA BERSIH Klien Per Audit 31/12/2011 5,721,597,850 REKLASIFIKASI TAHUN
4,377,276,195 1,344,321, ,642, ,679,481 (1,300,600) 8,654,500 1,864,000 5,489, ,169,381 93,993, ,175,567 Per Klien 31/12/2012 5,480,859,000 2012 No. Keterangan Ref.
4,422,500,000 1,058,359, ,313, ,045,896 PARE Dr Kertas Kerja Laba Rugi 52,500, ,000, ,500,000 68,970, ,470,905 (3) (5) 115,200,000 96,208, KK Debit 1 Bank BINI C
,408,400 29,133,025 (11)(12) (18) (8)(9)(10) (31) 29,133, ,178,921 44,432, ,408,400 24,111, ,186, ,657,583 71,541,506 75,000,000 31,778, ,319, 13,500,000 Piutang dagang E1 2
,428,104 68,543, ,746, ,520, ,657, ,884,441 71,541,506 75,000,000 2,645,172 Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks Tanggal: Tanggal: Periode: A3.1 PT Penjualan PL1 96,000,000 PPN Keluaran
PETA Skedul: Cr 115,200,000 Per Audit 31/12/2012 5,418,159,000 4,322,500,000 1,095,659, ,550, ,108,401 31/12/2012 1,095,659, ,108, ,319, ,428, M2 9,600,000 Piutang dagang E1
,884,441
Lebih terperinci
4 Keterangan SALDO AWAL TAHUN LABA BERSIH TAHUN BERJALAN SALDO AKHIR TAHUN Klien Ref. KK Per Audit 31/12/2011 2,192,800,419
Per Klien 31/12/2012 2,756,975, ,175,567 2,756,975,986 PARE Cr 271,746, ,520, ,657, ,884,441 3,028,722, ,520, ,657,583 3,163,860,427 Dibuat oleh:
Diperiksa oleh: Kertas Kerja Laba Rugi Indeks A3.2 PT PETA Skedul: Tanggal: Per Audit 31/12/2012 2,756,975,986 Dr Tanggal: Periode: 31/12/2012
A2.1 PT PETA. Kertas
5 Keterangan Ref. KK Per Audit 31/12/2011 ASET Aset Lancar Kas dan Setara kas Piutang Usaha Piutang Lain - Lain Persediaan Beban dibayar di Kerja Neraca 31/12/2012
muka Perlengkapan Total Aset Lancar Investasi pada entitas asosiasi 486,945, ,792,298 29,426,195 1,136,000,000 7,500,000 2,509,663, ,500,000
Aset Tetap Harga Perolehan Akumulasi Penyusutan Nilai Buku 1,733,000, ,999,900 1,551,000,100 TOTAL ASET 4,318,163,943 Klien PT PETA
PARE. Per Klien. Per Audit
Skedul: Prosedur Penelaahan Analisis Neraca Keterangan Ref. KK Per
Audit 31/12/2011 Per Klien
6 Naik (Turun) Per Klien 31/12/ ,920, ,725,250 14,940,000 1,182,050,000 23,000,000 5,917,500 2,592,553,525 (19,024,575) 48,932,952 31/12/2012 486,945,350
(14,486,195) 46,050,000 23,000,000 (1,582,500) 82,889, % 5.76% % 4.05% 86,250, % 1,752,000, ,925,300 1,485,074,700 19,000,000 84,925,400 849,792,298 29,426,195
(65,925,400) 1.10% 46.66% -4.25% 4,421,378, ,214, ,750,000 Dibuat oleh: Diperiksa oleh: % % 3.30% 2.39% Indeks ARP1.1 Tanggal: Tanggal: 1,136,000,000 7,500,000
Periode: 31/12/2012 2,509,663,843 257,500,000 467,920,775
898,725,250 14,940,000 1,182,050,000
7 Keterangan KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM Kewajiban Jangka Pendek Utang usaha Utang lain-lain Utang pajak Beban yang
23,000,000
masih harus dibayar Total Kewajiban Jangka Pendek EKUITAS PEMEGANG SAHAM Modal saham- nilai nominal per saham Saldo laba Total Ekuitas
Total Kewajiban dan Ekuitas Klien PT PETA Skedul: Prosedur Penelaahan Analisis Neraca Ref. KK Lebih terperinci
EE1&EE2 dan uji

penerimaan pembayaran
piutangnya) 7 Lakukan
No Prosedur Audit
Dikerjakan Oleh PIUTANG
USAHA indeks paraf 1 Minta
daftar piutang usaha terdiri
atas nama, alamat
pelanggan, nomor faktur, tanggal faktur
8 Per Audit 31/12/2011 Naik (Turun) Per Klien 31/12/ ,259,006 14,605,913 32,323,038 93,000, ,187, ,500,000 15,688,018 27,063,926 62,403, dan jumlahnya, serta cocokkan dengan
,655,344 (133,759,006) 1,082,105 (5,259,112) (30,596,600) (168,532,613) 1,000,000,000 2,756,975,986 3,756,975,986 1,000,000,000 3,028,722,881 saldo di
4,028,722, ,746, ,746,895 4,318,163,943 4,421,378, ,214,282 Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Tanggal: Tanggal:
Lebih terperinci
9 Naik (Turun) % % 7.41% % % % (168,532,613) Indeks ARP1.2 Periode: 31/12/ % 9.86% 7.23% 271,746, % 103,214,282 -
10 Keterangan PENJUALAN BEBAN PENJUALAN LABA KOTOR BEBAN OPERASI LABA USAHA PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN - LAIN LABA Keterangan Ref KK Per
(RUGI) VALUTA ASING PENDAPATAN LAIN-LAIN PENDAPATAN BUNGA BEBAN BUNGA (BEBAN) PENDAPATAN) LAIN-LAIN, BERSIH LABA
SEBELUM PAJAK BEBAN PAJAK PENGHASILAN LABA BERSIH Klien PT PETA Skedul: Prosedur Penelaahan Analisis Neraca Ref. KK Klien 31/12/2007 PARE
Keterangan Ref KK Per Klien
11 Naik (Turun) (240,738,850) 45,223,805 (285,962,655) 79,670,930 Per Audit 31/12/2011 5,721,597,850 4,377,276,195 1,344,321, ,642,174 Per 31/12/2007 PARE Per Audit
Klien 31/12/2012 5,480,859,000 4,422,500,000 1,058,359, ,313, ,679, ,045,896 (365,633,585) 29,133,025 29,133,025 1,300,600 20,478,525 31/12/2007 Dr Cr Philips
(1,864,000) 23,643, ,169, ,178,921 (341,990,460) 93,993,814 44,432,026 (49,561,788) 564,175, ,746,895 (292,428,672) (1,300,600) 8,654,500 MCD 139 B Rp 530,550,000
1,864,000 5,489,900 Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Tanggal: Tanggal: Rp - Rp - Rp 530,550,000
Sony Portable Audio Rp 267,750,000 Rp -
Rp - Rp 267,750,000 Sony Micro HIFI
12 Naik (Turun) % -4.21% 1.03% % 11.52% % (365,633,585) % % % % % 23,643,125 - (341,990,460) - (292,428,672) % % Indeks ARP1.3 Periode:
31/12/2012
Lebih terperinci
13 No. : Hal : Kepada Yth. PT PETA Jl. Pinang No. 2 Jakarta u.p Pemegang Saham, Komisaris, dan Direksi Dengan horm Sehubungan dengan
rencana penunjukan akuntan publik untuk memeriksa laporan keuan Audituntuk mendaptakan persetujuan dan konfirmasi dari Bapak. 1 Kami akan
memeriksa laporan keuangan PT PETA untuk tahun buku Pemeriksa Publik dan mencakup evaluasi terhadap pengendalian internal, uji terhadap PPh Pasal 21 yang harus
catatan p pandang perlu, seperti observasi atau stock opname, konfirmasi utang, piutang, pem Tujuan pemeriksaan tersebut adalah untuk dapat
memberikan pendapat mengenai k Pemeriksaan kami bukan ditujukan untuk mencari adanya kecurangan-kecurangan (f perlu mendapat perhatian dipotong 8,556,000
Manajemen, kami akan memberitahukan kepada Manajem 2 Agar pemeriksaan kami dapat berjalan lancar, kami sangat mengharapkan kerjasama
mengharapkan agar perusahaan menyiapkan neraca saldo serta perincian-perincian Selain itu sebelum laporan audit diserahkan, kami meminta 6,300,000 37,970,000
supaya Direksi bersedia yang dinyatakan dalam Standar Profesional Akuntan Publik. 3 Untuk tugas-tugas tersebut diatas, kami mengajukan audit fee NAMA DENI SUGENG
sebesar : Seandainya usulan kami bisa disetujui, mohon agar salinan surat ini ditandatangani dan d kantor kami dan semoga kita dapat membina RANTUNG AGUS Mulai
kerjasama yang baik. bekerja Jan-22 40,909
39,630 40,087 Status K/0 K/2
14 001/I/KA/12 Proposal Audit Kepada Yth. PT PETA Jl. Pinang No. 2 Jakarta u.p Pemegang Saham, Komisaris, dan Direksi Dengan hormat, K/3 TK Gaji 96,000,000
Sehubungan dengan rencana penunjukan akuntan publik untuk memeriksa laporan keuangan dari PT PETA tah Audituntuk mendaptakan persetujuan 84,000,000 216,000,000 60,000,000 THR
dan konfirmasi dari Bapak. Kami akan memeriksa laporan keuangan PT PETA untuk tahun buku Pemeriksaan tersebut akan ka Publik dan mencakup 8,000,000 7,000,000 18,000,000 5,000,000
evaluasi terhadap pengendalian internal, uji terhadap catatan pembukuan beserta pandang perlu, seperti observasi atau stock opname, konfirmasi PPh Pasal 21
utang, piutang, pemeriksaan notulen ra Tujuan pemeriksaan tersebut adalah untuk dapat memberikan pendapat mengenai kewajaran dari lapora
Pemeriksaan kami bukan ditujukan untuk mencari adanya kecurangan-kecurangan (fraud), tetapi seanda perlu mendapat perhatian Manajemen, kami
akan memberitahukan kepada Manajemen. Agar pemeriksaan kami dapat berjalan lancar, kami sangat mengharapkan kerjasama yang baik dari selu Lebih terperinci
mengharapkan agar perusahaan menyiapkan neraca saldo serta perincian-perincian yang diperlukan. Selain itu sebelum laporan audit diserahkan,
kami meminta supaya Direksi bersedia menandatangani S yang dinyatakan dalam Standar Profesional Akuntan Publik. Untuk tugas-tugas tersebut
diatas, kami mengajukan audit fee sebesar (sepuluh juta rupia : 30% pada saat proposal disetujui 50% pada saat penyerahan konsep laporan audit 5 Pisahkan kecukupan
20% pada saat penyerahan final laporan audit PPh 23 sebesar 2% bisa dipotong dari jumlah fee tersebut Seandainya usulan kami bisa disetujui,
mohon agar salinan surat ini ditandatangani dan dikembalikan kepada kantor kami dan semoga kita dapat membina kerjasama yang baik. Disetujui jumlah asuransi atas segala
oleh, PT. PETA (Rantung) Tanggal: 28 Desember 2012
macam - -
No Prosedur Audit. SEWA
DIBAYAR DIMUKA 1 Minta
daftardaftar sewa dibayar
dimuka dan cocokkan
dengan saldo menurut buku
besar. 2 Periksa surat kontrak sewa (rent
agreement) untuk perjanjian baru,
sedangkan
Lebih terperinci
15 Jakarta,28 Desember , bersama ini kami sampaikan Proposal sesuai dengan Standar Profesional Akuntan dukungnya dan prosedur audit lainnya PT PETA RENCANA
yang kami k-kontrak, dan lain-lain. an yang telah disusun oleh Manajemen. menemukan hal-hal tersebut atau hal-hal yang emen dan staf perusahaan
serta kami ataan Klien (Client Representation Letter) seperti ah PPN 10% yang akan kami tagih sebagai berikut makasih atas kepercayaan yang PEMERIKSAAN TAHUN
diberikan kepada Hormat kami, Kantor AkuntanPublik (Dr. Edson, Ak., M.Si., CPA) Akuntan, Reg. Neg. D-30372 BUKU
PT PETA RENCANA
16 1 UMUM 2 SUSUNAN PENGURUS 3 EKUITAS 4 KEBIJAKAN AKUNTASI a. b. c. d. e.
PEMERIKSAAN TAHUN
BUKU 1. UMUM PT PETA
17 f. g. h. i. 5 BUKU-BUKU YANG DIGUNAKAN PERUSAHAAN Dalam rangka penyusunan laporan keuangan, perusahaan telah menyelenggarakan didirikan berdasarkan akta
antara masih dilakukan secara manual dan komputerisasi. notaris James Sundah,SH
tertanggal 23 April 1984. Akta pendirian
18 PT PETA RENCANA PEMERIKSAAN TAHUN BUKU 2012 UMUM PT PETA didirikan berdasarkan akte notaris James, SH. Tertanggal 23 April telah disahkan oleh Menteri Kehakiman
Akta pendirian telah surat nomor C tanggal 28 April Juga telah didaftarkan di Pengadilan Negeri Jakarta de dalam Tambahan Nomor 32 pada Berita Republik Indonesia
Negara Nomor 1001 tanggal 18 mei Maksud dantujuan Perusahaan Perusahaan bergerak di bidang Jual beli barang-barang mebel khususnya spring
bed. Alamat Perusahaan Jalan Pinang Nomor 2 Jakarta SUSUNAN PENGURUS Presiden Komisaris Komisaris-komisaris : IbuIntan : IbuTati Bapak Lebih terperinci
Emil Direktur : BapakRantung EKUITAS Modal dasar perusahaan berjumlah yang terbagi atas lembar saham biasa Dari jumlah tersebut telah
ditempatkan dan disetor penuh sejumlah lembar Emil lembar saham dan PT Surya lembar saham. KEBIJAKAN AKUNTASI Penyajian laporan
keuangan Laporan keuangan disusun berdasarkan konsep harga perolehan, laporan arus kas disusun berdaasark Piutang usaha Perusahaan tidak
membuat penyisihan piutang tak tertagih, tetapi langsung membebankan keperkira Persediaan Persediaan dibukukan berdasarkan harga AUDIT SIKLUS
perolehannya. Penilaian persediaan akhir berdasarkan meto Penyertaan dalam bentuk saham Penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai kurang
dari 20% dibukukan berdasarkan metod mencapai 20% atau lebih dibukukan berdasarkan metode ekuitas. Aset tetap Aset tetap dinilai berdasarkan
PENJUALAN P E N J U A L
harga perolehan dan penyusutan dihitung dengan menggunakan meto aset tetap. Taksiran umur ekonomis aset tetap adalah sebagai berikut : A N P I U T A N G PPN P E
Bangunan dan prasarana : 20 tahun Kendaraan bermotor : 10 tahun Peralatan kantor dan toko : 5 tahun

R S ESIKLUS
AUDIT D I APENJUALAN
ANHPPRE
PENJUALANPIUTA
19 Pengakuan pendapatan Pendapatan dari penjualan diakui pada saat dilakukan penyerahan barang kepada pembeli. Transaksi dan penjabaran T
N GUPPNRP P EERNS EJ DUI AAAL A N
mata uang asing Pembukuan perusahaan diselenggarakan dalam mata uang Rupiah. Transaksi dalam mata uang asin transaksi. Saldo aktiva dan
kewajiban moneter dalam mata uang asing per tanggal neraca dijabarka Selisih kurs yang terjadi dikreditkan (dibebankan) pada perhitungan laba rugi NHPPRETURPENJU
tahun berjalan. Taksiran Pajak Penghasilan Taksiran Pajak Penghasilan ditentukan berdasarkan taksiran laba kena pajak dari tahun yang bersangk A L A N JURNAL
Tahun buku Tahun buku perusahaan berjalan dari tanggal 1 Januari sampai dengan 31 Desember. BUKU-BUKU YANG DIGUNAKAN PERUSAHAAN Perusahaan menjual produk seharga Rp.
Dalam rangka penyusunan laporan keuangan, perusahaan telah menyelenggarakan antara lain: buku kas masih dilakukan secara manual dan 100.000,- dengan harga pokok 60% dari
komputerisasi. harga
20 8 MASALAH AKUNTANSI a. b. 9 MASALAH PERPAJAKAN a. b. 10 MASALAH PEMERIKSAAN Laporan keuangan perusahaan untuk tahun buku Lebih terperinci
2011 diperiksa oleh Kantor Akuntan 11 RENCANA KERJA Penempatan Staf: 12 JASA AKUNTAN Pemeriksaan umum atas laporan keuangan untuk
dapat memberikan pendapat atas ke 13 BIAYA PEMERIKSAAN ( sepuluh juta rupiah), ditambah PPN, dikurangi PPh WAKTU
5. Memastikan bahwa tidak
21 MASALAH AKUNTANSI Pembukuan dilakukan secara manual dan komputerisasi. Perusahaan yang menuju pada komputerisasi akan dapat
memberikan laporan yang lebih cepat, ak hambatan dalam penggunaan media tersebut yang berakibat pada terlambatnya penerimaan laporan timbul, ada kewajiban perusahaan
perusahaan perlu meningkatkan pemakaian komputer, dalam hal ini menerapkan program yan MASALAH PERPAJAKAN Dalam pengelompokan yang belum dicatat per
beban masih ditemukan beban-beban yang seharusnya tidak termasuk pada untuk penyusunan rekonsiliasi laba akuntansi dan laba fiskal. Tahun
sebelumnya semua pajak yang terutang telah diselesaikan, dengan kata lain tidak ada pajak ya MASALAH PEMERIKSAAN Laporan keuangan Subsequent Event
perusahaan untuk tahun buku 2011 diperiksa oleh Kantor Akuntan Publik Edson & Reka RENCANA KERJA Penempatan Staf: Partner : Edson Manajer Subsequent Events adalah :
: Nada Supervisor : Suciwati Senior : Kelompok 9 Junior : Lita JASA AKUNTAN Pemeriksaan umum atas laporan keuangan untuk dapat memberikan Peristiwa atau transaksi yang
pendapat atas kewajaran laporan ke BIAYA PEMERIKSAAN ( sepuluh juta rupiah), ditambah PPN, dikurangi PPh 23. WAKTU Pemeriksaan lapangan terjadi setelah tanggal neraca
dimulai/selesai Pemeriksaan stak fisik/kas Evaluasi pengendalian internal Penyerahan laporan akuntan Pelaksanaan stok opname : 17 Desember 2012 tetapi sebelum diterbitkannya
s/d 6 Maret 2013 : 31 Desember 2012 s/d 1 Januari 2013 : 14 Desember 2012 s/d 2 Januari 2013 : 25 Maret 2013 : Ita, Kelompok 9, Rinto, Hardy dan Laporan Audit Mempunyai akibat yang
Karsono material terhadap laporan keuangan
22 ASET 2012 ASET LANCAR Kas dan Setara kas Piutang Usaha Piutang Lain - Lain Persediaan Beban dibayar di muka Perlengkapan 467,920,
Lebih terperinci
,725,250 14,940,000 1,182,050,000 23,000,000 5,917,500 TOTAL ASET LANCAR 2,592,553,525 INVESTASI 343,750,000 ASET TETAP Harga
Perolehan Akumulasi Penyusutan Nilai Buku 1,752,000, ,925,300 1,485,074,700 TOTAL ASET 4,421,378,225
23 ,945, ,792,298 29,426,195 1,136,000,000 7,500,000 2,509,663, ,500,000 1,733,000, ,999,900 1,551,000,100 4,318,163,943 -
BAB IV PEMBAHASAN.
dilakukan penulis untuk
24 KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2012 KEWAJIBAN JANGKA PENDEK Utang usaha Utang lain-lain Utang pajak Biaya yang masih harus dibayar
287,500,000 15,688,018 27,063,926 62,403,400 TOTAL KEWAJIBAN JANGKA PENDEK 392,655,344 EKUITAS Modal saham perlembar Saldo laba
mengetahui jenis usaha
ditahan 1,000,000,000 3,028,722,881 TOTAL EKUITAS 4,028,722,881 TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 4,421,378,225 BAB IV PEMBAHASAN IV.1.
Survei Pendahuluan
25 ,259,006 14,605,913 32,323,038 93,000, ,187,957 1,000,000,000 2,756,975,986 3,756,975,986 4,318,163,943 Sebelum melaksanakan audit
keuangan pada PT Simran
Jaya, penulis terlebih dahulu
melakukan survei pendahuluan kepada
perusahaan yang akan di audit. Hal ini
dilakukan
Lebih terperinci
Berkas Permanen. dengan

Nomor 1882/1984 tanggal 5
Mei 1984 dan diumumkan
26 PENJUALAN BEBAN PENJUALAN LABA KOTOR BEBAN USAHA LABA USAHA PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN - LAIN LABA/RUGI VALUTA
ASING PENDAPATAN BUNGA BEBAN BUNGA ,480,859,000 4,422,500,000 1,058,359, ,313, ,045,896 BEBAN (PENDAPATAN) LAIN-LAIN, BERSIH Berkas Permanen SEJARAH
29,133,025 (29,133,025) LABA SEBELUM BEBAN PAJAK PENGHASILAN 316,178,921 BEBAN PAJAK PENGHASILAN LABA BERSIH 44,432, DAN LATAR BELAKANG
,746,895 PERUSAHAAN PT PETA
didirikan tanggal 23 April
27 2011 5,721,597,850 4,377,276,195 1,344,321, ,642, ,679,481 (1,300,600) 8,654,500 1,864,000 (8,091,100) 660,770,581 93,993, ,776,767 1984 dengan akta notaries
James, SH Nomor 30372 di Jakarta. Akte
ini disetujui oleh Menteri Kehakiman
28 No dengan Nomor

29 Klien PT PETA Skedul: SiklusPenjualandanPenagihanPiutang Usaha
Lebih terperinci
30 Prosedur Audit PIUTANG USAHA Minta daftar piutang usaha terdiri atasnama, alamat pelanggan, nomor faktur, tanggal faktur dan ju besar.
Pelajari kebijakan akuntansi perusahaan mengenai pengakuan pendapatan dan cocokkan apakah s umum serta pelajari juga kebijakan pemberian
kredit dan jangka waktu pembayarannya. Lakukan analisis rasio mengenai perputaran piutang (receivable turnover) dan prosedur analitis men tahun A. PENGERTIAN CLIENT
sebelumnya. Lakukan konfirmasi dengan memilih sampel yang representative. Pemilihan tanggal konfirmasi dap neraca dan untuk mendapatkan REPRESENTATION
keyakinan atas kebenaran saldo piutang per tanggal neraca, la melakukan penelitian pada buku besar atas transaksi yang terjadi antara tanggal yang
saldonya dikon Tindaklanjuti setiap jawaban konfirmasi dan apabila terdapat selisih diminta atau teliti keterangan da Bila konfirmasi yang dikirim tidak LETTER
diterima jawaban atau tidak dapat dilakukan konfirmasi, lakukan a memeriksa bukti dasar pencatatan dan uji penerimaan pembayaran piutangnya).
A. PENGERTIAN CLIENT
Lakukan subsequent receipttest terhadap pembayaran piutang setelah tanggal neraca. Perhatikan retur penjualan yang besar sesudah tanggal neraca.
REPRESENTATION
Uji pisah batas penjualan (sales cut-of) dengan memeriksa faktur penjualan beberapa hari sesudah d Teliti perjanjian-perjanjian yang berkaitan dengan
LETTER Dalam suatu
penjaminan piutang usaha, misalnya kredit bank d memadai mengenai hal tersebut pada laporan keuangan. Verifikasi apakah pencadangan piutang
general audit/financial audit
tak tertagih sudah cukup memadai dan sesuai dengan kebija saldo lama yang masih terutang (outstanding). Bila dalam pemeriksaan ditemukan ada
(pemeriksaan umum),
hal-hal yang perlu perhatian dari para partner, ungkapkanlah PERHATIAN PARA PARTNER [MAP s]. Buatlah daftar koreksi dankesimpulan hasil
akuntan public pada akhir pemeriksaannya
pemeriksaan serta saran-saran untuk pihak manajemen. PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN) KELUARAN Periksa apakah klien telah dikukuhkan
harus mengeluarkan laporan akuntan
sebagai Pengusaha Kena Pajak (PKP). Lakukan rekonsiliasi antara penjualan yang menjadi objek PPN dengan jumlah PPN yang dipungut m buku
public yang terdiri
besar. Periksa apakah klien telah melaporkan PPN secara bulanan ke kantor pajak melalui mekanisme SPM b Minta daftar rekonsiliasi PPN antara
menurut SPM bulanan dengan buku besar, khususnya bulan pen perbedaan. Test check secara sampling faktur pajakmasukan yang asli yang akan
dikompensasikan dengan material. Untuk kepentingan neraca lakukan set-ofantara PPN masukan dengan keluaran. PENJUALAN Lebih terperinci
31 Siapkan skedul utamadari penjualan. Minta buku penjualan /analitis jurnal penjualan serta cocokkan dengan bukubesar. Lakukan penelaahan
(analytical review) untuk mengetahui sebab-sebab naik turunnya penjualan untuk kepihak klasifikasi produk yang dijual serta denganmenetapkan tahun BAB III METODOLOGI
sebelumnya. Minta informasi manajemen tentangs iapabandingkan yang berwenang harga jual, apa d standar harga sertamemeriksa
bandingkanbeberapa kebijakanbukti hargapenjualan tersebut dengan tahun sebelumnya. dilakukan dengan setiap bulannya atau secara penuh untuk ANALISIS
tingkat penjualan yang tinggi. Waspada terhadap dokumen penjualan yang tidak berurut, hubungkan pemeriksaan tersebut deng adanya penjualan
59 BAB III METODOLOGI
yang tidak dibukukan. Periksa secara sampling harga satuan yang tercantum dalam faktur/nota debit dengan daftar harga/k dengan harga penjumlahan
ANALISIS 3.1 Kerangka
dan pengurangan/potongan, serta pricing) persetujuan atas syarat-syarat Waspada juga satuan, terhadap kemungkinan adanya harga transfer (transfer
Pemikiran Pembahasan tesis
untuk penjualan ke per tidak dipungut PPN, lakukan rekonsiliasi penjualan menurut buku besar dan yang dilaporka nmenurut Selama beberapa hari
ini, didasarkan pada langkah-
sebelum dan setelah penutupan tahun, bandingkan buku penjualan dan tran serta yakinkan bahwa semua pencatatan dilakukan bersangkutan.
langkah pemikiran sebagai
Waspada terhadap retur penjualan yangtelah besar apabila dalam terjadiperiode setelahyang tanggal neraca. Adakan p piutang usaha, serta
berikut: 1. Mengidentifikasi objek pajak
penerimaan kas/bank sehubungan dengan retur penjualan tersebut. Periksa kecermatan pembukuan hasil penjualan cicilan, konsinyasi, penjualan
perusahaan dan menganalisis proses
sewa beli, pemboron lebih dari satu tahun; cocokkan dengan kontrakpenjualan yang telah dibuat dan bandingkan realisasi Pastikan bahwa semua hal-
hal yang perlu diungkapkan dalam laporan keuangan telah diperolehin form Buat daftar koreksi yang diperlukan serta kesimpulan dan komentar hasil
pemeriksaan. Klien PT PETA Skedul: SiklusPenjualandanPenagihanPiutang Usaha Lebih terperinci
32 sedur Audit DikerjakanOleh Indeks or faktur, tanggal faktur dan jumlahnya, serta cocokkandengan saldo di buku apatan dan cocokkan apakah
sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku u pembayarannya. over) dan prosedur analitis mengenai fluktuasi piutang dengan perbandingan - Catatan 31 Maret Maret
milihan tanggal konfirmasi dapat dilakukan juga atas saldo sebelum tanggal piutang per tanggal neraca, lakukan prosedur tambahan (misalnya dengan
ara tanggal yang saldonya dikonfirmasi dengan tanggal neraca). EE minta atau teliti keterangan dariklien. dilakukan konfirmasi, lakukan alternative 2010
prosedur lainnya (misalnya dengan iutangnya). h tanggal neraca. njualan beberapa hari sesudah dan sebelum tanggalneraca. EE1 EE PL1.1 g usaha, NERACA KONSOLIDASI
misalnya kredit bank dan anjak piutang, serta sajikan informasi yang - madai dan sesuai dengan kebijakan perusahaan. Waspadalah terhadap saldo- - ASET Catatan 31 Maret 2011
dari para partner, ungkapkanlah hal-hal tersebut dalam HAL-HAL YANG PERLU saran untuk pihak manajemen. (PKP). an jumlah PPN yang dipungut 31 Maret 2010 ASET
menurut SuratPerintah Membayar (SPM) atau pajak melalui mekanisme SPM bulanan. ku besar, khususnya bulan penutup buku, dan teliti LANCAR Kas dan setara kas
penyebabnya apabila ada akan dikompensasikan dengan PPN keluaran khususnya untuk jumlah yang n keluaran. E & E1 M2 M2 G & M2 2f, 3 220.361.019.579
10.981.803.022 Piutang usaha - setelah
33 esar. ui sebab-sebab naik turunnya penjualan selama periode berjalan/fluktuasi anmenetapkan tahun sebelumnya. harga jual, apa dasarnya, dan dikurangi penyisihan piutang ragu-ragu
apakah klien mempunyai suatu un sebelumnya. nnya atau secara penuh untuk beberapa bulan terutama yang mempunyai kan pemeriksaan tersebut Pihak yang
dengan pergerakan persediaan untuk mendeteksi ota debit dengan daftar harga/kontrak (bila ada), perkalian banyaknya barang persetujuan atas
syarat-syarat penjualannya. pricing) untuk penjualan ke perusahaan afiliasi; juga terhadap penjualan yang r dan yang dilaporka nmenurut SPT Masa
PPN. PL1 ARP1.3 TOC 1 TOC 1 M2 ngkan buku penjualan dan transfer pembukuannya ke jurnal dan buku besar de bersangkutan. lahyang tanggal Lebih terperinci
neraca. Adakan pengujian untuk pendekatan akun persediaan, penjualan tersebut. - penjualan sewa beli, pemborongan dengan jangka
pembayaran/penyerahan dibuat dan bandingkan realisasi dengan kontrak tersebut. - keuangan telah diperolehin formasi secukupnya pada saat kerja
(field work). asil pemeriksaan. Dibuatoleh: Diperiksaoleh: PL1 PL1 Indeks - Tanggal: Tanggal: Periode: 31/12/2012 PEMERIKSAAN
34 DikerjakanOleh Paraf - - -
KEWAJIBAN JANGKA
PENDEK (Current
35 - - deks - eriode: 1/12/2012
PEMERIKSAAN
KEWAJIBAN JANGKA
36 Keterangan Piutang Usaha Piutang Lain-lain Ref. KK Per Klien 31/12/ ,725,250 14,940, ,665,250 Klien Dibuat oleh: PT PETA Skedul: Tanggal: PENDEK (Current Liabilities)
Piutang Catatan Pemeriksaan: 1. Jurnal (1): lihat skedul E1 Kesimpulan Pemeriksaan: Menurut pendapat kami, saldo piutang telah disajikan secara SIFAT DAN CONTOH

wajar sesuai dengan Standar KEWAJIBAN JANGKA

PENDEK Pengertian Kewajiban Jangka
37 Klien Dibuat oleh: PT PETA Skedul: Piutang Tanggal: Pendek adalah kewajiban perusahaan
kepada pihak ketiga, yang jatuh tempo
atau
Lebih terperinci
BAB II KAJIAN PUSTAKA.

karena adanya pembelian
dagangan secara kredit.
BAB II KAJIAN PUSTAKA
2.1 Landasan Teori 2.1.1
38 PARE Dr Cr 76,514,897 (18)(31) 207,720,000 14,940,000 (19) 76,514,897 ke A2.1 Diperiksa oleh: 222,660,000 ke A2.1 Indeks E Tanggal: Pengertian utang usaha
Periode: 31/12/2012 jar sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan yag Beralaku di Indonesia Per Audit 31/12/ ,005,250 76,514, ,520,147 Menurut Munawir, (2007:18)
utang dagang adalah utang
yang timbul karena adanya pembelian
39 Diperiksa oleh: Indeks E Tanggal: Periode: 31/12/2012
dagangan secara kredit. Jadi dapat
disimpulkan
40 Per Audit 31/12/ ,792,298 < 29,426,195 < < 879,218,493 <
Lebih terperinci
41
42 Nama Pelanggan Ref KK PT Andalas PT Bengkulu Toko Cintaku PD Durian Toko Enggano Toko Flamingo PT Horas PT Ikan PT Jambu Toko
Kelapa Toko Lemon PT Manggis Toko Nangka PD Sirsak PT Pepaya PD Rambutan PT Baliki Klien PT PETA Skedul: Piutang Usaha Catatan
LAPORAN KEUANGAN
Pemeriksaan: 1 Kami telah melakukan compliance test atas piutang usaha dengan memeriksa bukti p bulan Desember 2012 (Lihat Skedul TOC2) KONSOLIDASI PT INDO
Pemeriksaan dilakukan dengan memperhatikan # Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen # Pengawasan terhadap piutang yang telah jatuh
tempo dan limit kredit 2 Kami telah melakukan konfimrasi piutang pada tanggal 2 Januari 2013 (lihat skedul EE (1) Beban Piutang tak tertagih Piutang EVERGREEN. UNTUK
Usaha ( untuk mencatat piutang PT Rambutan yang tidak dapat ditagih karena pailit) (2) Kas Bank BINI
LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASI PT INDO
43 Piutang Usaha (untuk mencatat pelunasan piutang Toko Flaminggo dengan Transfer Bank BINI) (3) Penjualan PPN Keluaran Piutang Usaha EVERGREEN UNTUK
(Untuk mencatat persediaan yang masih dalam perjalanan PT Horas) Persediaan dalam Perjalanan Beban Penjualan (4) Kas Bank BINI Piutang RP TAHUN YANG BERAKHIR
(untuk mencatat pelunasan piutang PT Manggis dengan Transfer Bank BINI) (5) Retur Penjualan PPN Keluaran Piutang Usaha (untuk mencat retur 31 DESEMBER dan
dari PT Manggis tanggal 30 Desember 2012) Kami telah melakukan subsequent collection sampai pada tanggal 2 Januari 2015 Kesmipulan DAFTAR ISI Halaman LAPORAN
Pemeriksaan: Lihat Skedul E Klien PT PETA Skedul: Piutang Usaha KEUANGAN KONSOLIDASI Laporan
Posisi Keuangan... 1. Laporan Laba Rugi
44 PARE Per Klien 31/12/2012 Dr Cr 59,400,000 55,000,000 87,900, ,475, ,575,250 36,750,000 42,500, ,375,000 51,750, ,500,000 27,500,000 (2) Komprehensif...
(3) (4) (5) (1) 898,725,250-13,500, ,600,000 61,120,000 27,500, ,720,000 Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh Tanggal: Tanggal saha dengan memeriksa bukti
peneriman kas dengan mencocokan pada buku penerimaan kas secara detail unt tempo dan limit kredit al 2 Januari 2013 (lihat skedul EE) dak dapat
Lebih terperinci
ditagih karena pailit)
45 nggo dengan Transfer Bank BINI) perjalanan PT Horas) P dengan Transfer Bank BINI) Desember 2012) ada tanggal 2 Januari 2015 Dibuat Oleh:
Diperiksa Oleh Tanggal: Tanggal PT. GARUDA METALINDO
Tbk.
46 Per Audit 31/12/ ,400,000 55,000,000 74,400,000 18,875, ,575,250 36,750,000 42,500,000 64,255,000 51,750, ,500,000 - < < < < < < < < < < < <
LAPORAN KEUANGAN
< < < < < 691,005,250 < Indeks E1 Periode 31/12/2012 maan kas secara detail untuk 691,005,250 -
INTERIM 30 JUNI 2015 DAN
31 DESEMBER 2014 SERTA
47 Indeks E1 Periode 31/12/2012 UNTUK PERIODE ENAM
BULAN YANG BERAKHIR
48 No Nama Pelanggan Alamat PT Bengkulu Toko Enggano Toko Flamingo PT Horas PT Jambu Toko Kelapa Toko Lemon PT Manggis PD Sirsak PADA TANGGAL 30 JUNI 2015 DAN 2014
PT Pepaua PT Rambutan Klien PT PETA Skedul: Daftar konfirmasi dan penerimaan tagihan setelah tanggal neraca (MATA UANG INDONESIA) No. Surat :
027/VII/FN/GM/2015 LAPORAN

KEUANGAN
49 aca Jumlah Per Klien 59,400,000 55,000,000 87,900, ,475, ,575,250 36,750,000 42,500, ,375,000 51,750, ,500,000 27,500,000 Hasil Konfirmasi I
II CB NR RD RD RD CB NR RD RD Perbedaan I II 13,500, ,600, ,000,000 61,120,000 34,650,000 NR 898,725, ,570,000 Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh
Tanggal: Tanggal - Lebih terperinci
50 Penerimaan setelah Tanggal Neraca s.d. Januari ,000,000 70,000,000 18,875, ,000,000 40,000,000 62,500,000 50,000, ,375,000 Indeks EE
Periode 31/12/2012 r r r r r r r r r r r BAB IV Hasil Kegiatan
51 Tanggal Pengiriman Konfirmasi: Saldo menurut Konfirmasi Selisih yang dilaporkan: Hasil Selisih dengan catatan klien Kembali melalui pos Tidak
Magang
kembali Total yang dikirim Total piutang usaha Persentase konfirmasi yang dikirim terhadap total piutang usaha (X) ( ) Jumlah Konfirmasi Klien PT BAB IV Hasil Kegiatan
PETA Skedul Ringkasan hasil dari Konfirmasi Positif Piutang Usaha Magang 4.1 Gambaran
umum Kantor Akuntan Publik
Bayudi Watu & Rekan
52 Pengiriman pertama Pengiriman kedua : 2 Januari 2013 : Persentase (%) Jumlah () Tahun Berjalan 96,150, ,505, ,570, ,500, ,725, ,725,250
Semarang Kantor Akuntan
Persentase (%) Tahun Lalu Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Tanggal: Tanggal: Indeks EE1 Periode: 31/12/2012
Publik (KAP) BAYUDI WATU & REKAN
berdiri di Jakarta pada tanggal 7 februari
53 Tanggal Pengiriman Konfirmasi: () (X) Jumlah Konfirmasi Saldo menurut Konfirmasi Selisih yang dilaporkan: Hasil Selisih dengan catatan klien 1978.Drs. Bayudi
Kembali melalui pos Tidak kembali Total yang dikirim Total piutang usaha Persentase konfirmasi yang dikirim terhadap total piutang usaha Klien PT
PETA Skedul Ringkasan hasil dari Konfirmasi Positif Piutang Usaha
Lebih terperinci
54 Pengiriman pertama Pengiriman kedua Jumlah () : : 15 Februari 2013 Persentase (%) Tahun Persentase (%) Tahun Berjalan Lalu Dibuat oleh:
Diperiksa oleh: Tanggal: Tanggal: Indeks EE2 Periode: 31/12/2012
PT MUSTIKA RATU Tbk
55 Keterangan Penjualan Retur Penjualan Diskon Penjualan Ref KK Per Klien 31/12/2012 5,547,000,000 (3) (55,047,000) (5) (11,094,000) PARE Dr DAN ANAK PERUSAHAAN
5,480,859,000 Klien Dibuat Oleh: PT PETA Skedul: Tanggal: Penjualan Catatan pemeriksaan: 1. Kami telah melakukan uji ketaatan (compliance test)
dan uji subtantif (subtantive test) atas penjualan secara bersamaan dengan memeriksa faktur penjualan dan surat jalan dengan mencocokkan dari PT MUSTIKA RATU Tbk
buku penjualan secara detail untuk bulan Desember 2012 (lihat skedul TOC1). Pemeriksaan tersebut dilakukan dengan memperhatikan: *kebenaran DAN ANAK PERUSAHAAN
jurnal dan kelengkapan dokumen *pengawasan terhadap penjualan kredit, penentuan harga jual, pemberian diskon dan retur *kebenaran terhadap LAPORAN KEUANGAN
pelaporan PPN dalam SPM dan SSP 2. Setelah dilakukan vouching, penjualan telah dilakukan dengan pisah batas (cut off) yang tepat (lihat skedul KONSOLIDASI UNTUK
PL1.1) (3) Penjualan PPN Keluaran Piutang Usaha BULAN YANG BERAKHIR
PADA TANGGAL 30 SEPTEMBER 2007
(DENGAN ANGKA PERBANDINGAN
56 (Koreksi untuk mencatat pesanan yang belum diterima oleh pelanggan) Kesimpulan pemeriksaan: Menurut pendapat kami, saldo penjualan telah
UNTUK TAHUN 2006) (MATA UANG
disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku umum. Klien Dibuat Oleh: PT PETA Skedul: Penjualan Tanggal: INDONESIA) 1 MUSTIKA
57 PARE Dr 96,000,000 (8) 19,200, ,200,000 Dibuat Oleh: Cr 52,500,000 52,500,000 Diperiksa Oleh Per Audit 31/12/2012 5,503,500,000
Lebih terperinci
(74,247,000) (11,094,000) Per Audit 31/12/2011 5,737,251,350 (15,653,500) - 5,418,159,000 5,721,597,850 indeks PL1 Tanggal: Tanggal ubtantif
(subtantive test) atas an dan surat jalan dengan mencocokkan (lihat skedul TOC1). pemberian diskon dan retur n pisah batas (cut off) yang tepat 00
Periode 31/12/2012
BAB 4 ANALISIS DAN
58 h pelanggan) ajar dan sesuai dengan Standar Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh indeks PL1 Tanggal: Tanggal Periode 31/12/2012
BAHASAN Evaluasi
59 5,543,559,000 5,418,159,000 5,418,159,000 Terhadap Mekanisme Pajak
BAB 4 ANALISIS DAN
60 BAHASAN 4.1. Evaluasi
Terhadap Mekanisme Pajak
61 Surat Jalan (SJ) Faktur Nama Pelanggan Tanggal Tanggal No No. 27-Dec /12/12 27-Dec-12 F-136/12/212 PT Manggis 29-Dec /12/12 29-Dec-12 Pertambahan Nilai PT. Mejoi
F-1367/12/212 PT Horas 29-Dec /12/12 29-Dec-12 F-138/12/212 PD Sirsak 4-Jan-13 5-Jan-13 5-Jan /01/13 002/02/13 003/01/13 4-Jan-13 4-Jan-13 5- merupakan perusahaan
Jan-13 F-001/01/213 F-002/01/213 F-003/01/213 Toko Kelapa Toko Lemon PT Andalas Catatan Syarat pengiriman barang adalah FOB shipping point, distributor yang bergerak dalam bidang
penjualan dicatat ( dikirim ke pembeli Kesimpulan : Setelah memeriksa transaksi penjualan sebelum dan sesudah tanggal n adanya pergeseran nutrisi anak yang telah dikukuhkan pada
pencatatan penjualan. Oleh karena itu, kami menyim dicatat pada periode yang benar Vo : Periksa SJ, Faktur dan perhitungan matematisnya. Selain tanggal
itu, periksa pen dibukukan ke kartu piutang dan kartu stok Klien PT PETA Skedul Uji Pisah Batas Penjualan Dibuat oleh: Tanggal:
Lebih terperinci
62 Jumlah () Tanggal Pencatatan 105,600,000 Vo 105,600,000 Vo 34,650,000 Vo 27-Dec Dec Dec-12 19,800,000 Vo 105,600,000 Vo 237,600,000
Vo 4-Jan-13 5-Jan-13 5-Jan-13 g point, penjualan dicatat (pendapat diakui pada saat barang lum dan sesudah tanggal neraca kami tidak menemukan
eh karena itu, kami menyimpulkan bahwa penjualan sudah snya. Selain itu, periksa pencatatan di buku penjualan dan Diperiksa oleh: Tanggal: Indeks
PL1.1 Periode: 31/12/2012
PT ETSA Izkia Deri Syafitra
Keterangan Ref KK Per Klien
63 Surat Jalan No Faktur Nama Pelanggan No Tanggal No. Tanggal Dec-12 9-Dec Dec Dec Dec Dec Dec-12 Toko Flamingo 9-Dec-12 PT Bengkulu
31/12/2007 PARE Per Audit
31/12/2007 Dr Cr Philips
15-Dec-12 PD Sirsak 21-Dec-12 PT Jambu 27-Dec-12 PT Manggis 29-Dec-12 PT Horas Klien Dibuat oleh: PT PETA Skedul Uji Transaksi Penujualan
MCD 139 B Rp 530,550,000
dan Piutang Tanggal:

Rp - Rp - Rp 530,550,000
Sony Portable Audio Rp 267,750,000 Rp -
64 Jumlah () 41,580,000 50,160,000 42,240, ,650, ,600, ,600,000 Bukti Otorisasi Footing Pendukung Diperiksa oleh: Periksa Pencatatan ke Buku Rp - Rp 267,750,000 Sony Micro HIFI
Kartu Buku Penj. Piutang Besar Indeks TOC 1 Tanggal: Periode: 31/12/2012
Lebih terperinci
65 Tanggal No. OP 18-Oct Nov Nov Dec Dec Nama Pelanggan PT YUKI PT Flora PT Mahoni PT Oppa PT YUKI Sample dipilih secara random
dalam bentuk Purchase Order (PO) bulan Oktober sampai D Bukti pendukung terdiri dari: Purchase Requisition (PR), Purchase Order (PO), supplier
invo Kesimpulan: Transaksi pembelian bahan baku telah dilaksanakan dan dicatat sesuai dengan sistem da A Mathematical Accuracy B Kelengkapan
bukti pendukung C Otorisasi D Posting kartu stock E Posting ke buku besar persediaan dan hutang F Posting sub buku besar hutang Klien PT PETA Audit Siklus Pendapatan
Skedul: Uji Transaksi Pembelian
Audit Siklus Pendapatan
Pengujian Substantif
66 Jumlah (dalam ) 114,950,000 88,550,000 2,750,000 11,000,000 52,250,000 A B C D E 269,500,000 k Purchase Order (PO) bulan Oktober sampai Terhadap Saldo Piutang
Desember 2012 uisition (PR), Purchase Order (PO), supplier invoice dan receiving report. aksanakan dan dicatat sesuai dengan sistem dan prosedur Usaha Muhaimin SE, Ak, M.
yang telah ditetapkan perusahaan Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks TOC 3 Tanggal: Tanggal: Periode: 12/31/2012 Ak, CA, CPA Transaksi yang
mempengaruhi piutang usaha a. Transaksi
67 haan F penjualan kredit barang dan jasa kepada
68 No 1. Salah satu cara untuk meyakinkan nilai persediaan per tanggal neraca adalah dengan melakukan pengam Uji penilaian harga persediaan Lebih terperinci
dengan membandingkan pada faktur atau data lain dari pelanggan. Untuk Perhatikan kemungkinan perubahan sistem dari metode tahun lalu. Periksa
semua penjumlahan dan perkalian dari daftar persediaan. Siapkan skedul utama. Minta daftar persediaan yang mencakup nama barang, kuantitas, dan
harga per tanggal neraca serta coco Lakukan penelaahan analitis (analytical review) untuk melihat kewajaran dari nilai persediaan, misalnya Pastikan
bahwa barang dalam perjajanan telah dibukukan sesuai dengan statusnya yaitu syarat pembelian point). Dapatkan konfirmasi untuk persediaan di luar
BAB IV PEMBAHASAN.
kompleks perusahaan; pastikan juga apakah ada bagian da Pelajari kecukupan pertanggungan asuransi. Yakinkan bahwa perusahaan telah Audit operasional
mengadakan penyisihan yang cukup untuk barang-barang yang penjua Pelajari semua perjanjian pinjaman dengan (creditor. Perhatikan apakah ada
persediaan yang dijadikan ja PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN)- MASUKAN Minta daftar pajak pertambahan nilai-masukan (value added tax VAT- dilaksanakan untuk menilai
in) yang meliputi informas Yakinkan bahwa semua pajak masukan telah didukung dengan bukti pajak, yang semuanya merupakan p Pastikan bahwa
BAB IV PEMBAHASAN Audit
pajak masukan tersebut telah dilaporkan/dikreditkan secara teratur dalam SPT Masa dan Apabila pajak keluaran lebih besar dari pajak masukan,
operasional dilaksanakan
pastikan bahwa kekurangan pembayaran tersebu Apabila ada perbedaan saldo bersih/pajak masukan dikurangi pajak keluaran antara buku besar
untuk menilai efisiensi,
dengan S Pelajari semua surat koresponden dengan kantor pajak terutama untuk permohonan restitusi karena keleb sebab-sebabnya BEBAN POKOK
efektifitas dan keekonomisan
PENJUALAN Lakukan perbandingan setiap jenis dan struktur beban yang termasuk harga pokok penjualan (cost of goo perusahaan dan minta
suatu perusahaan. Untuk
penjelasan bila terdapat perubahan yang material. Hitung rasio dari COGS dan bandingkan dengan tahun lalu serta tulis kesimpulannya. Yakinkan
memulai suatu pemeriksaan, seorang
bahwa harga pokok produksi (cost of good manufactured COGM) dicatat berdasarkan perh PEMERIKSAAN PEMBELIAN Bandingkan pembelian tahun
auditor harus terlebih dahulu mengadakan
berjalan dengan tahun lalu serta dapatkan penjelasan bila terdapat perbeda Lakukan pemeriksaan kebijakan dan prosedur pembelian dan retur
pembelian, apakah ada penyimpangan 1.
Lebih terperinci
69 Lakukan pemeriksaan terhadap pembelian dari pihak yang mempunyai hubungan istimewa/afiliasi teruta Lakukan pemeriksaan atas pembelian
secara acak (random) pada tahun berjalan dengan memerhatikan F Report). Sedangkan untuk retur pembelian, perhatikan Memo Debit baik jumlah
maupun harga dengan mencocok Periksa kebenaran perhitungan matematis pada Faktur Pembelian dan Memo Debit. Periksa kebenaran PPN- dijual pemilik Pembelian
masukan atas pembelian barang/jasa kena pajak. Lakukan pisah batas atas pembelian dan retur pembelian selama tujuh hari sebelum dan setelah
tanggal n Apabila pembelian telah dicatat untuk barang yang masih berada pada gudang penjual maka periksa kon Buat kesimpulan dan komentar dijual (Goods) Berwujud
hasil pemeriksaan. UTANG USAHA Minta daftar utang usaha. Periksa saldo masing-masing kreditor ke buku utang. Lakukan rekonsiliasi den Tentukan
saldo yang akan dikonfirmasi dan kirimkan surat konfirmasi kepada kreditor. Catat utang bersaldo debit. Periksa penyebabnya dan teliti sejak kapan Pembelian Bahan Industru
terjadinya serta lakukan konfirma Pisahkan antara utang pada perusahaan afiliasi, utang kepada direksi/pemegang saham, utang untuk pem Minta
URAIAN MATERI A.
daftar mutasi penjual sebagai pelengkap/pengganti surat konfirmasi saldo akhir dalam keadaan se Teliti setiap selisih yang ada antara balasan surat
Pengertian Akuntansi
konfirmasi dengan saldo menurut buku utang. Bila konfirmasi tidak dijawab, maka lakukan alternatif prosedur dengan memeriksa faktur/daftar mutasi
Dagang Perusahaan dagang
Bila konfirmasi dilakukan atas saldo sebelum tanggal neraca, agar mendapatkan keyakinan tentang kebe Periksa persoalan lama yang belum
merupakan perusahaan yang
terselesaikan dan selidiki mengapa sampai terjadi persoalan tersebut Lakukan test subsequent payment dan uji pisah batas (test cut-off) untuk pisah
aktivitas utamanya adalah
batas tanggal neraca. Buat kertas kerja dan kesimpulan hasil pemeriksaan. Klien PT PETA Skedul: Siklus Persediaan, Penggudangan, dan
membeli, menyimpan dan menjual kembali
Pembayaran Utang Usaha
barang-barang dagang tanpa memberi nilai
tambah
70 Prose Salah satu cara untuk meyakinkan nilai persediaan per tanggal neraca adalah dengan melakukan pengambilan persediaan (inventory t
Pelajari instruksi penghitungan persediaan perusahaan dan nilai kelayakannya. minta daftar posisi persediaan mencangkup nama barang, lokasi,
kualitas, dan harga per tanggal investory taking Sebelum kegiatan penghitungan dilakukan, periksa ketelitian pelaksanaan prosedur pisah batas (cut- Lebih terperinci
off) untuk penerimaan dan Apabila selama pengambilan persediaan aktivitas berlangsung terus, pisahkan persediaan yang mungkin akan dikirim hari
itu. Pastikan bahwa tidak ada pengiriman dan penerimaan setelah tanggal pisah batas berikut sertakan dalam penghitungan persedia Lakukan
observasi atas kegiatan penghitungan di seluruh gudang. Penghitungan dapat dilakukan secara samp/mgterutama untuk Waspada dengan BAB IV PEMBAHASAN.
penumpukan barang, kemungkinan adanya lubang dalam tumpukan, dan persediaan yang terlihat sudah rusak, Bandingkan barang-barang yang

dihitung/dilihat dengan saldo kartu gudang dan daftar persediaan menurut akuntansi. Pastikan bahwa semua instruksi dalam pengambilan persediaan Analisis Terhadap
telah dilaksanakan dengan baik Apabila pengambilan persediaan dilakukan sebelum tanggal neraca, lakukan prosedur penarikan maju (trace forward)
ke tangga back) ke tanggal neraca dan buat kertas kerjanya. Uji penilaian harga persediaan dengan membandingkan pada faktur atau data lain dari
Mekanisme Pajak
pelanggan. Untuk itu, pilih barang yang bernil Perhatikan kemungkinan perubahan sistem dari metode tahun lalu. Periksa semua penjumlahan dan BAB IV PEMBAHASAN IV.1
perkalian dari daftar persediaan. Siapkan skedul utama. Minta daftar persediaan yang mencakup nama barang, kuantitas, dan harga per tanggal Analisis Terhadap
neraca serta cocokkan dengan buku besar. Lakukan penelaahan analitis (analytical review) untuk melihat kewajaran dari nilai persediaan, misalnya Mekanisme Pajak
dengan adanya kelebihan pe Pastikan bahwa barang dalam perjajanan telah dibukukan sesuai dengan statusnya yaitu syarat pembelian seperti Pertambahan Nilai PT. HAJ
pembelian franko gu point). Dapatkan konfirmasi untuk persediaan di luar kompleks perusahaan; pastikan juga apakah ada bagian dari persediaan adalah perusahaan yang
yang dijaminka Pelajari kecukupan pertanggungan asuransi. Yakinkan bahwa perusahaan telah mengadakan penyisihan yang cukup untuk barang- bergerak dalam bidang perusahaan
barang yang penjualannya lambat, usang, atau s Pelajari semua perjanjian pinjaman dengan (creditor. Perhatikan apakah ada persediaan yang dagang yakni barang IT yang telah
dijadikan jaminan dalam rangka mendap PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN)- MASUKAN Minta daftar pajak pertambahan nilai-masukan (value dikukuhkan menjadi Pengusaha
added tax VAT- in) yang meliputi informasi tanggal faktur pajak, Nomo Yakinkan bahwa semua pajak masukan telah didukung dengan bukti pajak, yang
semuanya merupakan pajak masukan yang dapat dik Pastikan bahwa pajak masukan tersebut telah dilaporkan/dikreditkan secara teratur dalam SPT
Masa dan dikompensasikan dengan pa Apabila pajak keluaran lebih besar dari pajak masukan, pastikan bahwa kekurangan pembayaran tersebut telah Lebih terperinci
dilunasi sesuai batas w Apabila ada perbedaan saldo bersih/pajak masukan dikurangi pajak keluaran antara buku besar dengan SPT Masa, pelajarilah
sebabpelajari semua surat koresponden dengan kantor pajak terutama untuk permohonan restitusi karena kelebihan pembayaran pajak mas sebab-
sebabnya. BEBAN POKOK PENJUALAN Lakukan perbandingan setiap jenis dan struktur beban yang termasuk harga pokok penjualan (cost of good
sold COGS) dalam tah perusahaan dan minta penjelasan bila terdapat perubahan yang material. Hitung rasio dari COGS dan bandingkan dengan
Almond Accounting
tahun lalu serta tulis kesimpulannya. Yakinkan bahwa harga pokok produksi (cost of good manufactured COGM) dicatat berdasarkan perhitungan yang Software
didukung bukti PEMERIKSAAN PEMBELIAN Bandingkan pembelian tahun berjalan dengan tahun lalu serta dapatkan penjelasan bila terdapat
perbedaan yang material. Lakukan pemeriksaan kebijakan dan prosedur pembelian dan retur pembelian, apakah ada penyimpangan (compliance test). Almond Accounting Software
ABOUT THIS PRODUCT
Sebuah Software Akuntansi
71 Lakukan pemeriksaan terhadap pembelian dari pihak yang mempunyai hubungan istimewa/afiliasi terutama untuk penetapan harga be Lakukan yang mengakomodasi proses
pemeriksaan atas pembelian secara acak (random) pada tahun berjalan dengan memerhatikan Faktur Pembelian baikjumlah, Report). Sedangkan transaksi retail / distribusi
untuk retur pembelian, perhatikan Memo Debit baik jumlah maupun harga dengan mencocokkan pada Pesanan Pembelian Periksa kebenaran barang dagangan perusahaan yang saling
perhitungan matematis pada Faktur Pembelian dan Memo Debit. Periksa kebenaran PPN-masukan atas pembelian barang/jasa kena pajak. Lakukan terintegrasi antar modul. Sehingga
pisah batas atas pembelian dan retur pembelian selama tujuh hari sebelum dan setelah tanggal neraca dan yakinkan bahwa tr Catat nomor dan
tanggal dari Laporan Penerimaan Barang dan bandingkan dengan yang tercatat pada buku pembelian Catat nomor dan tanggal dari Laporan
Pengiriman Barang Retur dan Bandingkan dengan yang tercantum pada buku retur pemb Apabila pembelian telah dicatat untuk barang yang masih Lebih terperinci
berada pada gudang penjual maka periksa kontrak pembeliannya. Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan. UTANG USAHA Minta daftar
utang usaha. Periksa saldo masing-masing kreditor ke buku utang. Lakukan rekonsiliasi dengan saldo buku besar. Tentukan saldo yang akan
dikonfirmasi dan kirimkan surat konfirmasi kepada kreditor. Catat utang bersaldo debit. Periksa penyebabnya dan teliti sejak kapan terjadinya serta BAB IV HASIL KEGIATAN
lakukan konfirmasi atas saldo tersebut. Pisahkan antara utang pada perusahaan afiliasi, utang kepada direksi/pemegang saham, utang untuk
pembayaran pembelian aset tetap Minta daftar mutasi penjual sebagai pelengkap/pengganti surat konfirmasi saldo akhir dalam keadaan sebagai MAGANG Gambaran
berikut: Terdapat pemasok penting yang saldonya tidak diketahui per tanggal neraca konfirmasi. Bila saldo akhir akun utang diragukan Bila
pengendalian internal (internal control) atas pembelian dianggap terlalu lemah. Teliti setiap selisih yang ada antara balasan surat konfirmasi dengan Umum KAP Bayudi Watu
saldo menurut buku utang. Bila konfirmasi tidak dijawab, maka lakukan alternatif prosedur dengan memeriksa faktur/daftar mutasi dari pemasok serta
BAB IV HASIL KEGIATAN
melakuka Bila konfirmasi dilakukan atas saldo sebelum tanggal neraca, agar mendapatkan keyakinan tentang kebenaran saldo utang usaha pada
MAGANG Gambaran Umum
Minta daftar utang per tanggal neraca, periksa penjumlahan, dan cocokkan jumlahnya dengan saldo menurut akun kontrol buku Periksa terhadap saldo
KAP Bayudi Watu Semarang
yang besar dan tidak lazim atau yang bersaldo debit. Periksa akun kontrol pada buku besar atas transaksi yang terjadi antara tanggal yang saldonya
Kantor Akuntan Publik
dikonfirmasi dengan tanggal nera Periksa persoalan lama yang belum terselesaikan dan selidiki mengapa sampai terjadi persoalan tersebut. Lakukan
Bayudi Watu dan Rekan
test subsequent payment dan uji pisah batas (test cut-off) untuk pisah batas tanggal neraca. Buat kertas kerja dan kesimpulan hasil pemeriksaan. lien T
merupakan sebuah perusahaan yang
PETA kedul: iklus Persediaan, Penggudangan, dan Pembayaran Utang Usaha
bergerak di bidang jasa akuntan. KAP
Bayudi Watu dan Rekan
72 Prosedur Audit n pengambilan persediaan (inventory taking). Hal-hal yang perlu diperhatikan dalam pengambilan persediaan: anggal investory
taking batas (cut-off) untuk penerimaan dan pengiriman barang dengan mencatat nomor terakhir dari Laporan Penerimaan Barang, Surat Jalan, da
yang mungkin akan dikirim hari itu. sertakan dalam penghitungan persediaan perusahaan tersebut. lakukan secara samp/mgterutama untuk barang Lebih terperinci
yang pokok (material) dan mahal. n persediaan yang terlihat sudah rusak, tidak laku, atau kurang baik. Di samping itu, waspada juga terhadap barang-
barang yang tidak termas ersediaan menurut akuntansi. n baik narikan maju (trace forward) ke tanggal neraca, sedangkan apabila pengambilan
persediaan dilakukan setelah tanggal neraca maka lakukan an. Untuk itu, pilih barang yang bernilai material dalam daftar persediaan. serta cocokkan PT SARASA NUGRAHA
dengan buku besar. misalnya dengan adanya kelebihan persediaan yang disebabkan pembelian yang berlebihan, barang yang penjualannya lambat
(slow movin pembelian seperti pembelian franko gudang si penjual (free on board FOB shipping point) atau pembelian franko gudang si pembeli (fre Tbk NERACA Per 31
bagian dari persediaan yang dijaminkan. ng penjualannya lambat, usang, atau sisa (scrap). ijadikan jaminan dalam rangka mendapatkan pinjaman dari
kreditor. informasi tanggal faktur pajak, Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP), Nomor Pengusaha Kena Pajak (PKP), Dasar Pengenaan Pajak (DPP), Desember 2004 dan 2003
rupakan pajak masukan yang dapat dikreditkan sesuai dengan peraturan perpajakan. Masa dan dikompensasikan dengan pajak keluaran. an tersebut NERACA Per 31 Desember
telah dilunasi sesuai batas waktunya. dengan SPT Masa, pelajarilah sebab-sebabnya terutama untuk saldo per tanggal neraca. rena kelebihan 2004 dan 2003 (Dalam
pembayaran pajak masukan. Pastikan apakah semua permohonan tersebut disetujui dan bila ada faktur pajak yang tidak dise cost of good sold COGS) Ribuan Rupiah, Kecuali Data
dalam tahun yang diperiksa dengan tahun lalu. Analisis sebab naik/turun yang mencolok, perhatikan klasifikasi rkan perhitungan yang didukung bukti- Saham) AKTIVA AKTIVA
bukti. t perbedaan yang material. yimpangan (compliance test). LANCAR Kas dan Bank 2.b,
4 7.079.491 4.389.630 Investasi Jangka
73 iasi terutama untuk penetapan harga beli dan jumlah transaksi selama tahun berjalan. hatikan Faktur Pembelian baikjumlah, harga, syarat Pendek 2.d, 5 6.150 6.150 Piutang Usaha

pembelian dengan mencocokkan pada Pesanan Pembelian (Purchase Order) dan Lapora mencocokkan pada Pesanan Pembelian, Laporan 2.b,
Penerimaan Barang, dan Faktur Pembelian. h tanggal neraca dan yakinkan bahwa transaksi telah dicatat pada periode yang tepat: ercatat pada buku
pembelian yang tercantum pada buku retur pembelian riksa kontrak pembeliannya. siliasi dengan saldo buku besar. konfirmasi atas saldo tersebut.
untuk pembayaran pembelian aset tetap, dan Iain-lain. eadaan sebagai berikut:. ar mutasi dari pemasok serta melakukan uji terhadap pembayaran Lebih terperinci
setelah tanggal neraca. tang kebenaran saldo utang usaha pada neraca, maka perlu dilakukan prosedur tambahan seperti: ngan saldo menurut akun
kontrol buku besar onya dikonfirmasi dengan tanggal neraca dan periksa transaksi yang tidak lazim. n tersebut. eraca. a
Trade Debt & Other Debt
Faktur Penjualan. k dalam kategori persediaan. osedur penarikan mundur (trace, atau usang (obsolete). on board FOB destination n besarnya
74
PPN yang dipungut. ui oleh kantor pajak pelajari eban yang dilakukan oleh Dikerjakan Oleh Indeks Paraf FF1 F ARP1.1 - G G&M2 - ARP1.3 ARP1.3 -
AUDIT
ARP1.3 TOC3 Trade Debt & Other Debt
AUDIT PEMERIKSAAN
75 TOC3 F Penerimaan Barang (Receiving MM1.1 - MM1.1 MM1.1 - MM1.1 M1 Dibuat oleh: Diperikasa oleh: Indeks - Tanggal: Tanggal: Periode:
PIUTANG DAN PIUTANG
LAINNYA 2008 Prentice Hall
12/31/2012
Business Publishing, Auditing
12/e, Arens/Beasley/Elder 7-1 Konsep
76 Piutang *SAK* Menurut sumber terjadinya
Piutang
77
Lebih terperinci
78
79 PT RICKY PUTRA
80
GLOBALINDO Tbk dan
ANAK PERUSAHAAN
81
PT RICKY PUTRA
GLOBALINDO Tbk dan
82 ANAK PERUSAHAAN
LAPORAN KEUANGAN
83 KONSOLIDASI Pada tanggal
30 Maret 2012 dan 2011 (Tidak Diaudit)
DAFTAR ISI Halaman Surat Pernyataan
84
Direksi Laporan Auditor Independen
85
Lebih terperinci
86
87
BAB II KAJIAN PUSTAKA.
dengan asersi tentang
88
tindakan-tindakan dan
89 BAB II KAJIAN PUSTAKA
2.1.1. Landasan Teori 2.1.1.
Pengertian Audit Definisi
90
auditing menurut Jusup
(2014:10) adalah suatu
91 proses sistematis untuk memperoleh dan
mengevaluasi bukti yang berhubungan
92 dengan
93 Lebih terperinci
94
30 Juni 31 Desember
95 LAPORAN POSISI
KEUANGAN
96 KONSOLIDASIAN 30 Juni

2012 dan 31 Desember 2011

30 Juni 31 Desember ASET
97
ASET LANCAR Kas dan setara kas
73102500927 63710521871 Investasi
98 2072565000 1964636608 Piutang usaha -
setelah
99
Lebih terperinci
100
101 PT JEMBO CABLE

102
COMPANY Tbk NERACA
31 Desember 2003 dan
103
NERACA 31 Desember 2003
dan 2002 AKTIVA LANCAR
104 K E T E R A N G A N 2003
2002 Kas dan setara kas
105 5,048,154 5,040,625 Piutang
usaha Pihak yang mempunyai hubungan
istimewa 19,943,324 21,928,185 Pihak
106
ketiga-setelah
107
Lebih terperinci
108
109
BAB IV PEMBAHASAN. CV
Scala Mandiri akan
110 Lakukan perbandingan setiap jenis dan struktur beban yang termasuk harga pokok penjualan (cost of BEBAN PENJUALAN good soldpokok
memperoleh beberapa
COGS) dalam tahun yang diperiksa dengan tahun lalu. Analisis sebab naik/turun yang mencolok, perhatikan klasifikasi beban yang Hitung rasio dari
COGS dan bandingkan dengan dilakukan oleh perusahaan dan minta penjelasan bila tahun lalu serta tulis kesimpulannya. Yakinkan bahwa harga BAB IV PEMBAHASAN IV.1
produksi (cost of good terdapat perubahan yangpokok material. manufactured COGM) dicatat berdasarkan perhitungan yang didukung bukti-bukti. Manfaat Implementasi SAK
PEMERIKSAAN PEMBELIAN Bandingkan pembelian tahun berjalan dengan tahun lalu serta dapatkan penjelasan bila terdapat Lakukan pemeriksaan ETAP Dengan
kebijakan dan prosedur Lakukan pemeriksaan terhadap pembelian perbedaan yang material. pembelian dan retur pembelian, apakah adadari pihak mengimplementasikan SAK
yang mempunyai hubungan istimewa/afiliasi terutama penyimpangan (compliance test). untuk penetapan harga beli dan jumlah transaksi selama tahun ETAP di dalam laporan
berjalan. ARP1.3 ARP1.3 - ARP1.3 TOC3 - Klien PT PETA Skedul: Siklus Persediaan, Penggudangan, dan Pembayaran Utang Usaha keuangannya, maka CV Scala Mandiri
akan memperoleh beberapa manfaat,
111 Lakukan pemeriksaan atas pembelian secara acak (random) pada tahun berjalan dengan memerhatikan Faktur Pembelian baikjumlah, harga, antara lain: 1. Dapat menyusun
syarat Memo Sedangkan untuk retur pembelian, perhatikan pembelian dengan mencocokkan pada Pesanan Debit baik jumlah maupun harga dengan
Pembelian (Purchase Order) dan Laporan Penerimaan mencocokkan padaperhitungan Pesanan Pembelian, Laporan Periksa kebenaran matematis Lebih terperinci
pada Barang (Receiving Report). Penerimaan Barang, dan Faktur Pembelian. Faktur Pembelian dan Memo Debit. Periksa kebenaran PPN-masukan
atasdan pembelian Lakukan pisah batas atas pembelian retur barang/jasaselama kena pajak. pembelian tujuh hari sebelum dan Catat nomor dan
tanggal darisetelah Laporan tanggal neracapenerimaan dan yakinkan bahwa transaksi telah Barang dan bandingkan Catat nomor dan tanggal dari
Laporan dicatat pada periode yang tepat: dengan yangbarang tercatatretur pada dan buku Pengiriman Apabila pembelian telah dicatat untuk barang BAB IV PEMBAHASAN.
yang pembelian Bandingkan dengan yang tercantum masih berada pada pada buku gudang penjual maka periksa retur pembelian kontrak
pembeliannya. Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan. TOC3 F
Analisis Mekanisme Pajak
Pertambahan Nilai.
112 Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Ideks PT PETA Skedul: iklus Persediaan, enggudangan, dan embayaran Utang Usaha Tanggal: Tanggal: Periode:
BAB IV PEMBAHASAN IV.1
12/31/2012
Pertambahan Nilai PT. PP
113 (Persero) Tbk merupakan
perusahaan yang bergerak di
114 Keterangan Ref. KK Premium Comfort 160cm Superior Comfort 160cm Medium Comfort 160cm Superior Comfort 180cm Pocket Spring Latex bidang jasa konstruksi. PT. PP (Persero)
160cm Superior Comfort Plus 160cm Spring Latex 160cm Super Kids 120cm Persediaan barang dalam perjalanan Klien PT PETA Skedul: Persediaan Tbk menyediakan berbagai jasa dan solusi

Catatan Pemeriksaan: 1 Kami telah melakukan compliance test dengan memeriksa secara detail untuk bulan oktober sampai desemb # Buku
pembelian denganmencocokan journal voucher yang dilengkapi dengan Order Pembelian, Laporan 2 Kami telah melakukan stock take untuk
Lebih terperinci
persediaan PT PETA pada tanggal 1 Januari 2013 dan telah dibuatk barang tersebut diterima pada tanggal 28 Desember 2012 dan akan dikembalikan
kepada pemiliknya dalam (7) Beban Promosi 10,000,000 Persediaan (koreksi untuk mencatat persediaan yang dijadikan hadiah untuk acara Gebyar
CAB akhir tahun) (5) Persediaan Beban Penjualan Retur penjualan PPN Keluaran (6) Piutang Usaha (koreksi untuk mencatat persediaan yang
dikembalikan karena cacat) Hutang Usaha Persediaan PPn Masukan ANALISIS HASIL DAN
PEMBAHASAN
115 (koreksi untuk mencatat pesanan pembelian yang telah dicatat perusahaan) Jurnal no. 3 (lihat skedul PL 1) 4 Cut off dokumen sebagai berikut:
Order pembelian no Laporan penerimaan barang no Surat jalan no. SJ-138/12/05 Faktur no. F-138/12/205 Kesimpulan pemeriksaan: Menurut BAB IV ANALISIS HASIL
pendapat kami, saldo persediaan telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku umum. Klien PT PETA DAN PEMBAHASAN A.
Skedul: Persediaan Pembahasan Hasil Penelitian
1. Prosedur Pembelian dan
Pencatatannya a. Prosedur
116 Per Klien 12/31/2012 PARE Dr 353,700, ,500,000 86,450, ,000,000 94,400, ,000, ,000,000 14,000,000 1,182,050,000 16,000,000 84,000,000 Cr
Pembelian Berdasarkan penelitian
47,500,000 (6) 10,000,000 (7) (5) (3) 100,000,000 57,500,000 Dibuat Oleh: Tanggal: detail untuk bulan oktober sampai desember 2012 (lihat skedul lapangan diketahui bahwa PT XYZ telah
TOC3) gkapi dengan Order Pembelian, Laporan Penerimaan Barang dan Faktur. tanggal 1 Januari 2013 dan telah dibuatkan berita acara pemeriksaan menetapkan
tersebut. (Lihat skedul FF1) Ditemukan adanya persediaan konsinyasi n dikembalikan kepada pemiliknya dalam 1 bulan apabila masih sisa 10,000,000
10,000,000 untuk acara Gebyar CAB akhir tahun) 16,000,000 16,000,000 19,200,000 1,920,000 21,120,000 52,250,000 47,500,000 4,750,000
Lebih terperinci
117 n sesuai dengan Dibuat oleh: Tanggal:
118 Per Audit 12/31/ ,700, ,500,000 38,950, ,000,000 94,400, ,000, ,000,000 14,000,000 84,000,000 Per Audit 12/31/2011 < < < < < < < < < 325,000, PENYAJIAN DAN
,000,000 81,000, ,750,000 90,000, ,000, ,250,000 49,000,000-1,224,550,000 < (masuk indeks A2) Diperiksa Oleh 1,146,000,000 Indeks F Tanggal:
Periode: 12/31/2012 kan adanya persediaan konsinyasi yaitu 10 unit Premium Comfort 160 cm,
ANALISIS DATA. Pada bab
empat akan dijelaskan
119 Diperikasa oleh: Indeks F Tanggal: Periode: 12/31/2012
B A B IV PENYAJIAN DAN
ANALISIS DATA 4.1
120 Nama Barang (Persediaan/nomor kode, jika ada) Unit Premium Comfort 160cm Superior Comfort 160cm Medium Comfort 160cm Superior Penyajian Data Pada bab
Comfort 180cm Pocket Spring Latex 160com Superior Comfort Plus 160cm Spring Latex 160cm Super Kids 120cm Klien Dibuat oleh: PT PETA Skedul: empat akan dijelaskan
Perhitungan Fisik Persediaan Jumlah Fisik Tanggal: mengenai sejarah singkat
perusahaan, struktur organisasi dan tujuan
121 Jumlah Kartu Selisih Diperiksa Oleh Catatan konsinyasi pesanan pembelian belum datang dikembalikan karena cacat untuk promosi Gebyar perusahaan serta kebijaksanaan
BCA Indeks FF1 Tanggal: Periode: 12/31/2012 perusahaan, sehingga
122 Keterangan PT Flora PT YUKI Ref. KK Per Klien 12/31/ ,500, ,000,000 PARE Dr 52,250, ,500,000 52,250,000 Klien PT PETA Skedul: Utang Lebih terperinci
Usaha Catatan Pemeriksaan: 1. Kami telah melakukan compliance test untuk peluasan hutang pada bulan Desember 2012 (lihat skedul TOC4) Kami
telah melakukan konfirmasi hutang pada tanggal 2 Januari 2012 dab subsequent payment s/d tangga ditemukan selisih karena: jurnal no.6 (lihat skedul
F) Kesimpulan pemeriksaan: Menurut pendapat kami, saldo hutang dagang telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan standar akuntansi
keuangan yang berlaku umum
BAB IV PELAKSANAAN
AUDIT OPERASIONAL
123 Klien Dibuat oleh : PT PETA Skedul : Utang Usaha Tanggal :
ATAS FUNGSI
124 PARE Cr Per Audit 12/31/ ,500,000 < 48,750,000 < Per Audit 12/31/ ,629, ,630, ,250,000 < 421,259,006 Dibuat oleh: (masuk indeks A2) BAB IV PELAKSANAAN
Diperiksa oleh: Indeks M1 Tanggal: Tanggal: mber 2012 (lihat skedul TOC4) subsequent payment s/d tanggal 31 januari (skedul MM1.1) dan ai dengan AUDIT OPERASIONAL
standar akuntansi Periode: 12/31/2012 ATAS FUNGSI PENJUALAN
PADA PT BERCA
SPORTINDO IV.1
125 Diperiksa oleh: Indeks M1 Tanggal : Periode : 12/31/2012
Pelaksanaan Audit Dalam bab ini penulis
membahas mengenai pelaksanaan audit
126 61 pada PT Berca Sportindo. Dalam
melaksanakan
127
Lebih terperinci
128 Nama Pelanggan No 1 2 PT Flora PT YUKI Alamat Jumlah per Klien Jl. Mangga no. 23 Jakarta Jl. Betet no. 3 Jakarta 186,500, ,000, ,500,000 r =
periksa bukti pengeluaran kas bank Klien PT PETA Skedul: Daftar Konfirmasi dan Pengeluaran Setelah Tanggal Neraca
P.T. SURYA SEMESTA
129 Hasil Konfirmasi Perbedaan CB RD Pengeluaran setelah Tanggal Neraca 37,500, ,500,000 r 40,000,000 r 37,500, ,500,000 Dibuat oleh:
Diperiksa oleh Indeks MM1.1 Tanggal: Tanggal: Periode: 31/12/2013 INTERNUSA Tbk DAN
ANAK PERUSAHAAN
130 Tanggal Pengiriman konfirmasi : (x) Pengiriman pertama ( ) Pengiriman kedua Jumlah Konfirmasi Saldo menurut konfirmasi Selisih yang
dilaporkan: Hasil konfirmasi Selisih dengan catatan klien Kembali melalui pos Tidak kembali Total yang dikirim Total utang usaha Persentase P.T. SURYA SEMESTA
konfirmasi yang dikirim terhadap total hutang usaha Klien PT PETA Skedul : Ringkasan Hasil Konfirmasi Positif Utang Usaha INTERNUSA Tbk DAN ANAK
PERUSAHAAN LAPORAN
KEUANGAN KONSOLIDASI
131 : 2 Januari 2013 : Persentase (%) Tahun Berjalan Persentase (%) Tahun Lalu 186,500, ,500,000 (37,500,000) ,500, ,500, Jumlah () Dibuat oleh:
UNTUK PERIODE YANG
Tanggal: Diperikasa oleh: Ideks Tanggal: MM1.2 Periode: 12/31/2012
BERAKHIR 30 JUNI 2008 DAN 2007 P.T.
SURYA SEMESTA INTERNUSA Tbk DAN
132 ANAK PERUSAHAAN DAFTAR ISI
Halaman
133
Lebih terperinci
134
135 PDF created with pdffactory

Pro trial version
 Menunjukkan lagi
Daftar Lampiran : (terlampir)
Lampiran 1 : Struktur
organisasi dan Job-
Description Lampiran 2 :
Siklus Penjualan Lampiran 3
: Siklus Pembelian Lampiran 4 : Siklus
Sumber Daya Manusia Lampiran 5 : Siklus
Lebih terperinci
BAB IV AUDIT
OPERASIONAL ATAS
FUNGSI PENJUALAN,
BAB IV AUDIT
OPERASIONAL ATAS
FUNGSI PENJUALAN,
PIUTANG USAHA DAN
PENERIMAAN KAS PADA
PT PRIMA JABAR STEEL Dalam bab ini
penulis membahas mengenai pelaksanaan
audit operasional pada PT Prima Jabar
Steel.
Lebih terperinci
TUGAS TERSTRUKTUR
MATAKULIAH AUDITING 2
CONTOH AUDIT PLAN
TUGAS TERSTRUKTUR
MATAKULIAH AUDITING 2
CONTOH AUDIT PLAN
PERUSAHAAN DEALER
Oleh : Nur Azizah Mahdaniar
Bayu Krisna Prasetya Adika Reyhan Daffa
Rifqi Al Habib Andi Abdul Qodir Mufti Mu
izullah Z. Aditya

Lebih terperinci
PEMERIKSAAN PIUTANG.
1.Sifat dan contoh Piutang
2.Tujuan Pemeriksaan
PEMERIKSAAN PIUTANG
1.Sifat dan contoh Piutang
2.Tujuan Pemeriksaan (Audit
Objective) Piutang
3.Prosedur Pemeriksaan
Piutang 1 Sifat dan contoh Piutang Sifat
Piutang: Menurut SAK: Ada dua jenis
piutang
Lebih terperinci
PT TEMPO SCAN PACIFIC

Tbk. DAN ANAK
PERUSAHAAN NERACA
Ekshibit A NERACA
KONSOLIDASI 31 Maret
2010 dan 2009 (Dinyatakan
dalam Rupiah, kecuali
dinyatakan lain) A S E T
2c,2p,3,25 1,349,564,406,813
1,205,030,845,882 Investasi jangka
Lebih terperinci
30% pada saat proposal

disetujui 50% pada saat
penyerahan konsep laporan
28 Desember 2007 No Hal :
054/XII/KA/07 : Proposal
Audit Kep ada Yth. PT ETSA
Jl. Nirwana No. 9 Bogor,
Jawa Barat up. Para
Pemegang Saham, Komisaris dan Direksi
Sehubungan dengan rencana penunjukan
akuntan
Lebih terperinci
13.1 Sifat dan contoh Biaya

Dibayar di Muka dan Pajak

Dibayar di Muka 13.2

13.1 Sifat dan contoh Biaya
Dibayar di Muka dan Pajak
Dibayar di Muka Keduanya
mempunyai manfaat kurang
atau sama dengan satu
tahun, sehingga dikelompokkan sebagai
harta lancar (current assets). Menurut
Lebih terperinci
SPR Perikatan untuk Reviu

atas Laporan Keuangan
SPR 00 Perikatan untuk
Reviu atas Laporan
Keuangan SA Paket 000.indb
//0 0:: AM STANDAR
PERIKATAN REVIU 00
PERIKATAN UNTUK REVIU ATAS
LAPORAN KEUANGAN (Berlaku efektif
untuk reviu atas laporan keuangan
Lebih terperinci
BAB III GAMBARAN UMUM

PERUSAHAAN
PERUSAHAAN III.1. Sejarah
dan Perkembangan
Perusahaan PT TARGET
MAKMUR SENTOSA
merupakan sebuah perusahaan yang
berbentuk perseroan terbatas yang
bergerak di bidang produksi dan distribusi
Lebih terperinci
BAB 3 ANALISIS SISTEM

YANG BERJALAN SAAT
INI. terutama adalah
BAB ANALISIS SISTEM
YANG BERJALAN SAAT INI.
Sejarah Singkat Perusahaan
PT Swahusada Guna
Instrumentasi merupakan
sebuah perusahaan yang bergerak di
bidang perdagangan umum. Produk-
produk yang diperdagangkan
Lebih terperinci

P.T. EKADHARMA
INTERNATIONAL TBK.
DAN ANAK PERUSAHAAN
NERACA KONSOLIDASI`
PER 31 MARET 2009 DAN
2008 3 ASET ASET
LANCAR Kas dan setara kas
2c, 2l, 4, 24 Rp
2,261,139,449 Rp 8,261,404,957 Investasi
jangka pendek 2d, 5 4,875,180,000
10,155,510,175 Piutang usaha
Lebih terperinci
Pendapatan dan Beban

Pendapatan dan Beban
PROGRAM AUDIT Tujuan
audit adalah untuk
meyakinkan bahwa: a.
Semua beban perusahaan
telah dibukukan dengan lengkap dan tepat
dalam pisah batas (completeness and cut
off). b. Beban
Lebih terperinci
JUMLAH AKTIVA
NERACA 31 DESEMBER
2007 AKTIVA AKTIVA
LANCAR Kas dan bank 3
866.121.482 3.038.748.917
Piutang usaha - bersih
Hubungan istimewa 2b, 2c, 4, 5, 8
2.635.991.416 328.548.410 Pihak ketiga -
setelah dikurangi
Lebih terperinci
PT ASTRA GRAPHIA Tbk

DAN ANAK
PERUSAHAAN. Catatan
NERACA KONSOLIDASIAN
AKTIVA LANCAR Kas dan
setara kas 2d,4
70.490.918.058
100.111.129.147 Deposito
berjangka 5 2.062.615.652 2.179.143.834
Piutang usaha 2e (setelah dikurangi
penyisihan piutang ragu-ragu

Lebih terperinci
SOAL KASUS &

PENYELESAIAN Hal. 1
SOAL KASUS &
PENYELESAIAN Hal. 1 2
Copyright @ IRSAN LUBIS 1
SOAL KASUS &
PENYELESAIAN Hal. 2
DATA PERUSAHAAN Nama : PT FADALI
FURNITUR NPWP : 1.251.347.9.071.000
Alamat : ITC Cipulir Mas Lantai 1 Blok
Lebih terperinci
BAB IV PEMBAHASAN.
perusahaan, seorang
auditor seharusnya
BAB IV PEMBAHASAN IV.1.
Perencanaan Kegiatan Audit
Operasional Sebelum
memulai pemeriksaan
operasional terhadap salah
satu fungsi dalam perusahaan, seorang
auditor seharusnya menyususun
perencanaan pemeriksaan.
Lebih terperinci
BAB IV ANALISIS
PERHITUNGAN DAN
PELAPORAN PAJAK
BAB IV ANALISIS
PERHITUNGAN DAN
PELAPORAN PAJAK
PERTAMBAHAN NILAI
PADA CV.GRAHA ALFA
SAKTI IV.1 Evaluasi Terhadap Mekanisme
Pajak Pertambahan Nilai CV.Graha Alfa
Sakti adalah sebuah perusahaan penjualan
Lebih terperinci
BAB IV ANALISIS HASIL

DAN PEMBAHASAN
26 BAB IV ANALISIS HASIL
DAN PEMBAHASAN A.
Penyajian dan Analisis Data

1. Unsur-Unsur
Pengendalian Internal
Persediaan Barang Dagang a. Lingkungan
Pengendalian Lingkungan pengendalian
internal pada PT.
Lebih terperinci
Gambar 4.43 Struktur Menu

Program Keseluruhan
202 4.3 Perancangan
Struktur Menu Struktur menu
program dibagi menjadi dua
bagian, yaitu menu auditor
dan menu manager. Berikut
struktur menu dari menu utama: Manager
Masuk Auditor Menu Utama Pimpinan
Lebih terperinci
BAB II LANDASAN TEORI.

Definisi piutang menurut
Standar Akuntansi
BAB II LANDASAN TEORI
2.1 Piutang 2.1.1 Definisi
Piutang Definisi piutang
menurut Standar Akuntansi
Keuangan No.9 (revisi 2009)
adalah: Menurut sumber terjadinya, piutang
digolongkan dalam dua kategori
Lebih terperinci
BAB III OBJEK

PENELITIAN. Pada tanggal
6 Januari 2002 PT Prima
BAB III OBJEK PENELITIAN
III.1 Sejarah Singkat
Perusahaan Pada tanggal 6
Januari 2002 PT Prima Auto
Mandiri didirikan di Tebet
dengan Akta Pendirian Nomor 12 yang
dibuat oleh notaris Monica, SH. PT Prima
Lebih terperinci

1,111,984, ,724,096
Persediaan 12 8,546,596, f,
,137, ,402,286 2h, 9
NERACA KONSOLIDASI`
PER 30 SEPTEMBER 2009
DAN 2008 3 CATATAN
ASET ASET LANCAR Kas
dan setara kas 2c, 2l, 4, 24
Rp 3,111,393,145 Rp 1,677,351,069
Investasi jangka pendek 2d, 5
5,348,940,000 6,606,593,125
Lebih terperinci
Surat Perjanjian Supplier

Konsinyasi
Surat Perjanjian Supplier
Konsinyasi L1 Form Order L2
Stock List L3 Inter Store
Transfer (Surat Jalan) L4
Inter Store Transfer (Surat
Jalan-lanjutan) L5 Daily Sales Report L6
Rekapitulasi Penjualan Konsinyor
Lebih terperinci

DAN ANAK
PERUSAHAAN. Catatan
setara kas 2d,4
121.433.163.880
119.658.017.889 Deposito
berjangka 5 2.135.930.652 2.424.600.790
Piutang usaha 2e (setelah dikurangi
penyisihan piutang ragu-ragu
Lebih terperinci
JUMLAH ASET LANCAR

LAPORAN POSISI
KEUANGAN (NERACA)
KONSOLIDASI 30
September 2011 dan 31
Desember 2010 30
September 2011 31Desember 2010 ASET
50948250925 80968763439 Investasi
1963117500 2016231750

Lebih terperinci
BAB IV PENYAJIAN DAN

ANALISIS DATA. oleh
pelanggan untuk di jadikan
ANALISIS DATA 4.1.
Penyajian Data 4.1.1.
Sejarah singkat perusahaan
PT Cahaya Terang Abadi
didirikan pada tanggal 30 November 2009
sampai dengan sekarang perusahaan ini
bergerak dibidang
Lebih terperinci
YAYASAN PENDIDIKAN
EKONOMI PUSAT
SEMARANG SMK
YAYASAN PENDIDIKAN
EKONOMI PUSAT
SEMARANG SMK WIKARYA
KARANGANYAR JL
NGALIYAN KARANGANYAR
1. Kegiatan utama perusahaan dagang a.
Mengolah bahan baku menjadi barang jadi
b. Menjual jasa dan melayani kepentingan
Lebih terperinci
BAB V KESIMPULAN DAN

SARAN. yang berhubungan
dengan piutang dan
BAB V KESIMPULAN DAN
SARAN V.1. Kesimpulan Dari
pembahasan empat
perusahaan dagang pada
bab sebelumnya, dapat
disimpulkan bahwa masalah yang sering
ditemui pada perusahaan dagang adalah
yang berhubungan
Lebih terperinci
BAB I PENDAHULUAN.
perkiraan buku besar

tersendiri dengan buku

BAB I PENDAHULUAN I.1.
Latar Belakang Masalah
Piutang timbul dari beberapa
jenis transaksi, dimana yang
paling umumialah dari
penjualan barang ataupun jasa. Piutang
usaha yang berasal dari transaksi
penjualan
Lebih terperinci

DAN ANAK PERUSAHAAN
setara kas 2a,2c,3,27
103.317.329.165
92.942.187.030 Deposito
berjangka 2a,4 1.971.891.997
2.643.566.861 Piutang usaha (setelah
dikurangi penyisihan piutang ragu-ragu
Lebih terperinci

2.1 Piutang Usaha 2.1.1
Definisi Piutang Usaha
berikut : Pengertian Piutang
usaha menurut Rudiato (
2008 : hal 225 ) adalah sebagai Piutang
usaha adalah piutang yang timbul dari
penjualan
Lebih terperinci
PT DHARMA SAMUDERA
FISHING INDUSTRIES Tbk
DAN ANAK PERUSAHAAN
LAPORAN POSISI
KEUANGAN
KONSOLIDASIAN PER 30
SEPTEMBER 2011 (TIDAK
DIAUDIT) DAN 31
DESEMBER 2010 (AUDIT) LAPORAN
KEUANGAN KONSOLIDASIAN 30
SEPTEMBER 2011 DAN 2010 D A F T A R
I S I Pernyataan Direksi Ekshibit
Lebih terperinci

PT. PRIMARINDO ASIA

INFRASTRUCTURE, Tbk.
CATATAN ATAS
1. UMUM a. Pendirian dan
Informasi Umum PT.
Primarindo Asia
Infrastructure, Tbk.
(Perusahaan) didirikan di
Bandung berdasarkan Akta No. 7 tanggal 1
Juli 1988 dan Notaris Nany Sukarja, S. H.
Akta Pendirian
Lebih terperinci
SOAL TES AKUNTANSI

SELAMAT BEKERJA
SOAL TES AKUNTANSI
Kompetensi Keahlian :
Akuntansi Tanggal : Alokasi
Waktu :... Menit Nama : Jenis
Soal : Pilihan Ganda dan
Essai Pendidikan : Jumlah Soal : 30 PG &
3 Essai Posisi : PETUNJUK UMUM 1.
Tulislah
Lebih terperinci

setara kas 2c,2e,4,
Penyertaan sementara
(UNAUDITED) AKTIVA
Catatan 2008 2007 AKTIVA
LANCAR Kas dan setara kas
2c,2e,4,43 10.942.829
10.828.433 Penyertaan sementara 2c,2f,43
182.685 188.139 Piutang usaha
2c,2g,5,36,43 Pihak
Lebih terperinci
BAB IV PEMBAHASAN. PT
Sumber Karunia Anugerah.
Pembahasan ini dibatasi
BAB IV PEMBAHASAN
Dalam bab ini penulis
membahas mengenai

pelaksanaan audit
operasional pada PT Sumber
Karunia Anugerah. Pembahasan ini
dibatasi pada fungsi penjualan dan piutang
usaha modern market seperti
Lebih terperinci
METODE ARUS DALAM

PEMERIKSAAN PAJAK
METODE ARUS DALAM
PEMERIKSAAN PAJAK Lusy
Suprajadi Fakultas Ekonomi,
Universitas Katolik
Parahyangan Abstract Self
assessment system is implemented in
fulfilling income tax obligation, especially in
preparing
Lebih terperinci
BAB IV PEMBAHASAN.
Analisis Perhitungan Pajak
Pertambahan Nilai. IV.1.1
BAB IV PEMBAHASAN IV.1
Analisis Perhitungan Pajak
Pertambahan Nilai IV.1.1
Analisis Perolehan Barang
Kena Pajak (Pajak Masukan)
Pajak Masukan adalah pajak yang harus
dibayarkan oleh Pengusaha Kena Pajak
Lebih terperinci
Persediaan
Persediaan ( Pertemuan ke-
9) Antariksa Budileksmana
antariksa_b@yahoo.com
www.antariksa.info 2008
Antariksa Budileksmana Prodi Akuntansi
UMY 9-1 Jurnal transaksi pada persediaan
Pembelian
Lebih terperinci


ANALISIS DATA.
pembahasan mengenai
ANALISIS DATA 4.1
Penyajian Data Pada bab
empat ini akan dijelaskan
mengenai sejarah
perusahaan, struktur organisasi, serta
tujuan perusahaan. Dalam bab ini
dilakukan juga pembahasan
Lebih terperinci

ATAS PT MMS. Sejarah
Singkat dan Perkembangan
ATAS PT MMS III.1 Sejarah
Singkat dan Perkembangan
Perusahaan PT MMS
didirikan di Jakarta
berdasarkan Akta No.14 tanggal 4 Oktober
1989 dari Notaris Winnie Hadiprojo, SH.,
notaris
Lebih terperinci
DATA PERUSAHAAN.
Nama
DATA PERUSAHAAN Nama
: PT FADALI FURNITUR
NPWP : 1.251.347.9.071.000
Alamat : ITC Cipulir Mas
Lantai 1 Blok D2-9 Jakarta
Selatan 15760 Telepon : (021) 739 98600-
2 Fax : (021) 739 98603 Email :
fadali@walla.com
Lebih terperinci
Checklist mengenai
lingkungan sistem
pengendalian. No
L1 Checklist mengenai
lingkungan sistem
pengendalian Penjualan 1
Apakah perusahaan
menggunakan daftar harga?

2 apakah penyimpangan dari daftar harga
harus disetujui oleh pejabat perusahaan
yang berwenang?
Lebih terperinci
Lihat Catatan atas Laporan

Keuangan Konsolidasi yang
merupakan Bagian yang
LAPORAN POSISI
KEUANGAN KONSOLIDASI
Per (Tidak Diaudit) ASET 31
Desember 2010 ASET
LANCAR Kas dan Setara
Kas Piutang Usaha Pihak Ketiga Piutang
Lainlain Pihak Ketiga Persediaan Bersih
Biaya Dibayar di
Lebih terperinci

2.1 Akuntansi Pada dasarnya
akuntansi sering dikenal
sebagai kegiatan mencatat,
baik itu mengenai data
keuangan ataupun administrasi. Tetapi
saat ini definisi dari kata akuntansi
Lebih terperinci

2.1. Konsep Dasar Akuntansi
Dalam pembuatan laporan
Tugas Akhir pada Apotek
Sehat Raga Dua penulis
berpedoman pada beberapa teori
pendukung yang di peroleh dari beberapa
sumber teori
Lebih terperinci

N E R A C A Catatan 2008
2007 AKTIVA LANCAR Kas
dan setara kas 2a,2c,3,24
100.111.129.147
111.665.927.229 Deposito
berjangka 2a,4 2.179.143.834

dikurangi penyisihan
Lebih terperinci
BAB IV PEMBAHASAN. IV.

1 Analisis Mekanisme Pajak
Penghasilan Pasal 22 di
BAB IV PEMBAHASAN IV. 1
Penghasilan Pasal 22 di PT.
KAS Semua badan
merupakan Wajib Pajak
tanpa terkecuali, mulai saat didirikan atau
saat melakukan kegiatan usaha atau
memperoleh
Lebih terperinci
MEMBACA LAPORAN
KEUANGAN
MEMBACA LAPORAN
KEUANGAN Denny S. Halim
Jakarta, 31 Juli 2008 1
Outline Pengertian Akuntansi
Proses Akuntansi Laporan
Keuangan Neraca Laporan Rugi Laba
Laporan Arus Kas Pentingnya Laporan
Keuangan Keterbatasan
Lebih terperinci
BAB IV PEMBAHASAN
AUDIT OPERASIONAL
ATAS FUNGSI
BAB IV PEMBAHASAN
AUDIT OPERASIONAL
ATAS FUNGSI PENJUALAN
KREDIT DAN PIUTANG
USAHA PADA PT. GROOVY
MUSTIKA SEJAHTERA Audit operasional
adalah audit yang dilaksanakan untuk
menilai efisiensi, efektivitas,
Lebih terperinci
Lime POS Software. YOLK-

IT Surabaya ABOUT THIS
PRODUCT FITUR
Lime POS Software ABOUT

THIS PRODUCT Berfokus
pada pembelian dan
penjualan baik retail maupun
kasir, manajemen stok
barang juga tersedia dalam aplikasi ini.
System dapat terintegrasi dengan laporan
kalkulasi
Lebih terperinci
Irsan Lubis, SE.Ak Suryani,

SE
Latihan SETUP DATABASE
ACCURATE Pembahasan
Soal Praktik menggunakan
Program Accurate versi 4..1
Irsan Lubis, SE.Ak Suryani,
SE 1 SOAL PRAKTIK - LATIHAN
INFORMASI PERIODE PERUSAHAAN:
Nama perusahaan PT
Lebih terperinci
BAB AKUNTANSI
PERUSAHAAN DAGANG
BAB AKUNTANSI
PERUSAHAAN DAGANG
6.1 Karakteristik Perusahaan
Dagang Perusahaan dagang
(Merchandising Company)
ialah perusahaan yang kegiatannya
membeli dan menjual barang dagangan
tanpa memprosesnya lebih
Lebih terperinci
Bagi pihak-pihak yang

memerlukan Laporan
Keuangan Auditan tahun
PENGUMUMAN
Penyampaian Laporan
Keuangan Auditan Tahun
2010 PT Dynaplast Tbk
(DYNA) (Tercatat di Papan:
Utama) Peng-LK-00008/BEI.PPR/03-2011
(informasi ini dapat diakses melalui
website: http://www.idx.co.id)
Lebih terperinci


N E R A C A Catatan 2007
2006 AKTIVA LANCAR Kas
dan setara kas 2a,2d,3,24
111.665.927.229
119.602.060.945 Deposito
berjangka 2a,4 2.769.445.361
dikurangi penyisihan
Lebih terperinci
BAB IV ANALISIS DAN

PEMBAHASAN
76 BAB IV ANALISIS DAN
PEMBAHASAN 4.1 Pajak
Penghasilan Pasal 21 Sesuai
dengan Undang-undang
Perpajakan yang berlaku, PT
APP sebagai pemberi kerja wajib
melakukan pemotongan, penyetoran, dan
pelaporan
Lebih terperinci
2019 © DocPlayer.info Pengaturan dan alat privasi | Ketentuan | Tanggapan

PT PETA A21 Kertas Kerja Neraca PARE Per Audit 31122011 Per Klien Per Audit 311

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

PT PETA A21 Kertas Kerja Neraca PARE Per Audit 31122011 Per Klien Per Audit 311

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

PT PETA A2.1. Kertas Kerja Neraca PARE. Per Audit 31/12/2011. Per Klien.

Per Audit 31/12/2012 ASET 31/12/2012. Aset Lancar. Persediaan. - PDF

https://docplayer.info/62290948-Pt-peta-a2-1-kertas-kerja-neraca-pare-per-audit-31-12-2011-per-klien-per-audit-31-12-2012-aset-31-12-2012-aset-lancar-persediaan.html[10/13/2019 4:38:58 PM]

Zoom In saldo di buku besar 2 Pelajari kebijakan

Save this PDF as: Lebih terperinci

 Transkripsi Lebih terperinci

EE1&EE2 dan uji

https://docplayer.info/62290948-Pt-peta-a2-1-kertas-kerja-neraca-pare-per-audit-31-12-2011-per-klien-per-audit-31-12-2012-aset-31-12-2012-aset-lancar-persediaan.html[10/13/2019 4:38:58 PM]

Berkas Permanen. dengan

https://docplayer.info/62290948-Pt-peta-a2-1-kertas-kerja-neraca-pare-per-audit-31-12-2011-per-klien-per-audit-31-12-2012-aset-31-12-2012-aset-lancar-persediaan.html[10/13/2019 4:38:58 PM]

https://docplayer.info/62290948-Pt-peta-a2-1-kertas-kerja-neraca-pare-per-audit-31-12-2011-per-klien-per-audit-31-12-2012-aset-31-12-2012-aset-lancar-persediaan.html[10/13/2019 4:38:58 PM]

wajar sesuai dengan Standar KEWAJIBAN JANGKA

BAB II KAJIAN PUSTAKA.

https://docplayer.info/62290948-Pt-peta-a2-1-kertas-kerja-neraca-pare-per-audit-31-12-2011-per-klien-per-audit-31-12-2012-aset-31-12-2012-aset-lancar-persediaan.html[10/13/2019 4:38:58 PM]

dan Piutang Tanggal:

https://docplayer.info/62290948-Pt-peta-a2-1-kertas-kerja-neraca-pare-per-audit-31-12-2011-per-klien-per-audit-31-12-2012-aset-31-12-2012-aset-lancar-persediaan.html[10/13/2019 4:38:58 PM]

https://docplayer.info/62290948-Pt-peta-a2-1-kertas-kerja-neraca-pare-per-audit-31-12-2011-per-klien-per-audit-31-12-2012-aset-31-12-2012-aset-lancar-persediaan.html[10/13/2019 4:38:58 PM]

https://docplayer.info/62290948-Pt-peta-a2-1-kertas-kerja-neraca-pare-per-audit-31-12-2011-per-klien-per-audit-31-12-2012-aset-31-12-2012-aset-lancar-persediaan.html[10/13/2019 4:38:58 PM]

2012 dan 31 Desember 2011

101 PT JEMBO CABLE

https://docplayer.info/62290948-Pt-peta-a2-1-kertas-kerja-neraca-pare-per-audit-31-12-2011-per-klien-per-audit-31-12-2012-aset-31-12-2012-aset-lancar-persediaan.html[10/13/2019 4:38:58 PM]

135 PDF created with pdffactory

https://docplayer.info/62290948-Pt-peta-a2-1-kertas-kerja-neraca-pare-per-audit-31-12-2011-per-klien-per-audit-31-12-2012-aset-31-12-2012-aset-lancar-persediaan.html[10/13/2019 4:38:58 PM]

PT TEMPO SCAN PACIFIC

30% pada saat proposal

13.1 Sifat dan contoh Biaya

https://docplayer.info/62290948-Pt-peta-a2-1-kertas-kerja-neraca-pare-per-audit-31-12-2011-per-klien-per-audit-31-12-2012-aset-31-12-2012-aset-lancar-persediaan.html[10/13/2019 4:38:58 PM]

Dibayar di Muka 13.2

SPR Perikatan untuk Reviu

BAB III GAMBARAN UMUM

BAB 3 ANALISIS SISTEM

https://docplayer.info/62290948-Pt-peta-a2-1-kertas-kerja-neraca-pare-per-audit-31-12-2011-per-klien-per-audit-31-12-2012-aset-31-12-2012-aset-lancar-persediaan.html[10/13/2019 4:38:58 PM]

Pendapatan dan Beban

PT ASTRA GRAPHIA Tbk

https://docplayer.info/62290948-Pt-peta-a2-1-kertas-kerja-neraca-pare-per-audit-31-12-2011-per-klien-per-audit-31-12-2012-aset-31-12-2012-aset-lancar-persediaan.html[10/13/2019 4:38:58 PM]

SOAL KASUS &

BAB IV ANALISIS HASIL

https://docplayer.info/62290948-Pt-peta-a2-1-kertas-kerja-neraca-pare-per-audit-31-12-2011-per-klien-per-audit-31-12-2012-aset-31-12-2012-aset-lancar-persediaan.html[10/13/2019 4:38:58 PM]

Gambar 4.43 Struktur Menu

BAB II LANDASAN TEORI.

BAB III OBJEK

https://docplayer.info/62290948-Pt-peta-a2-1-kertas-kerja-neraca-pare-per-audit-31-12-2011-per-klien-per-audit-31-12-2012-aset-31-12-2012-aset-lancar-persediaan.html[10/13/2019 4:38:58 PM]

Surat Perjanjian Supplier

PT ASTRA GRAPHIA Tbk

JUMLAH ASET LANCAR

https://docplayer.info/62290948-Pt-peta-a2-1-kertas-kerja-neraca-pare-per-audit-31-12-2011-per-klien-per-audit-31-12-2012-aset-31-12-2012-aset-lancar-persediaan.html[10/13/2019 4:38:58 PM]

BAB IV PENYAJIAN DAN

BAB V KESIMPULAN DAN

https://docplayer.info/62290948-Pt-peta-a2-1-kertas-kerja-neraca-pare-per-audit-31-12-2011-per-klien-per-audit-31-12-2012-aset-31-12-2012-aset-lancar-persediaan.html[10/13/2019 4:38:58 PM]

tersendiri dengan buku

PT ASTRA GRAPHIA Tbk

BAB II LANDASAN TEORI

https://docplayer.info/62290948-Pt-peta-a2-1-kertas-kerja-neraca-pare-per-audit-31-12-2011-per-klien-per-audit-31-12-2012-aset-31-12-2012-aset-lancar-persediaan.html[10/13/2019 4:38:58 PM]

PT. PRIMARINDO ASIA

SOAL TES AKUNTANSI

AKTIVA LANCAR Kas dan

https://docplayer.info/62290948-Pt-peta-a2-1-kertas-kerja-neraca-pare-per-audit-31-12-2011-per-klien-per-audit-31-12-2012-aset-31-12-2012-aset-lancar-persediaan.html[10/13/2019 4:38:58 PM]

METODE ARUS DALAM

https://docplayer.info/62290948-Pt-peta-a2-1-kertas-kerja-neraca-pare-per-audit-31-12-2011-per-klien-per-audit-31-12-2012-aset-31-12-2012-aset-lancar-persediaan.html[10/13/2019 4:38:58 PM]

BAB IV PENYAJIAN DAN

BAB III GAMBARAN UMUM

https://docplayer.info/62290948-Pt-peta-a2-1-kertas-kerja-neraca-pare-per-audit-31-12-2011-per-klien-per-audit-31-12-2012-aset-31-12-2012-aset-lancar-persediaan.html[10/13/2019 4:38:58 PM]

Lihat Catatan atas Laporan

BAB II LANDASAN TEORI