NI PUTU NOVI ANGGARINI

A1C118106

F AKUNTANSI

TUGAS

1. Transaksi dibawah ini adalah transaksi yang dilakukan oleh Firmansyah nasabah giro Bank
Cahaya Bandung selama bulan Maret 2013.
1/3 Dibuka rekening giro atas nama Firmansyah dengan setoran perdana Rp7.000.000. Biaya
penggantian barang cetakan berupa buku cek dan bilyet giro Rp50.000 yang dibayar tunai.
3/3 Firmansyah setor tunai untuk giro sebesar Rp5.000.000.
9/3 Firmansyah menyetor giro berupa cek Bank ABC Jakarta Rp1.500.000 dan kliring
dinyatakan berhasil hari ini.
13/3 Firmansyah menarik cek no.3596 sebesar Rp2.000.000 untuk membayar hutang kepada
Alex nasabah giro Bank Cahaya Bandung.
16/3 Penarikan giro oleh Firmansyah untuk ditransfer ke Cabang Surabaya sebesar
Rp3.500.000
20/3 Firmansyah menarik cek no.3597 sebesar Rp4.000.000 untuk membayar pembelian
elektronika kepada Lukito nasabah Bank Omega
24/3 Bank Cahaya Bandung menerima transfer masuk dari Cabang Bogor sebesar Rp2.500.000
untuk keuntungan giro Firmansyah.
26/3 Firmansyah mentransfer dananya ke Cabang Malang atas beban giro sebesar R3.000.000

Bank Cahaya menentukan jasa giro 4% akan diberikan dengan saldo minimal Rp1.000.000.
Jasa giro dihitung dari saldo terendah dalam bulan yang bersangkutan. Pajak Penghasilan
bunga (PPh) sebesar 15% dan biaya administrasi Rp60.000 setiap bulan.
a. Berdasarkan transaksi diatas, buatlah jurnal yang diperlukan beserta daftar mutasi Giro
Firmansyah !

Jurnal pembukuannya sebagai berikut:

Tanggal Rekening Debit (Rp) Kredit (Rp)

2013

1 Maret Dr. Kas 7.050.000

Cr. Giro Tn. Firmansyah 7.000.000

 Cr. Barang Cetakan-buku 50.000
cek

3 Maret Dr. Kas 5.000.000

Cr. Giro Tn. Firmansyah 5.000.000

9 Maret Dr. Giro BI 1.500.000

Cr. Giro Tn. Firmansyah 1.500.000

13 Dr. Giro Tn. Firmansyah 2.000.000

Maret

Cr. Giro Alex 2.00.000

16 Dr. Giro Tn. Firmansyah 3.500.000

Maret

Cr. RAK. Cabang Surabaya 3.500.000

20 Dr. Giro Tn. Firmansyah 4.000.000

Maret

Cr. Giro Lukito 4.000.000

24 Dr. RAK. Cabang Bogor 2.500.000

Maret

Cr. Giro Tn. Firmansyah 2.500.000

26 Dr. Giro Tn. Firmansyah 3.000.000

 Maret

Cr. RAK. Cabang Malang 3.000.000

31 Dr. Bunga Giro 11.833,3

Maret
(3.550.000 x 4% x 1/12)

Cr. Giro Tn. Firmansyah 11.833,3

Dr. Giro Tn. Firmansyah 1.774,9

Cr. Hutang PPh 1.774,9

Dr. Giro Tn. Firmansyah 60.000

Cr. Pend. Oprs. Lainnya 60.000

Daftar Mutasi Giro a/n Firmansyah

Tanggal Keterangan Debit (Rp) Kredit (Rp) Saldo (Rp)

2013

1 Maret Setor Tunai 7.050.000 7.000.000

3 Maret Setor Tunai 5.000.000 12.050.000

9 Maret Setor Kliring 1.500.000 13.550.000

13 Penarikan 2.000.000 11.550.000

Maret

16 Transfer Keluar 3.500.000 8.050.000

Maret
 20 Penarikan 4.000.000 4.050.000
Maret

24 Transfer Masuk 2.500.000 6.550.000

Maret

26 Transfer Keluar 3.000.000 3.550.000

Maret

31 Bunga Giro 11.833,3 3.561.833,3

Maret

Hutang PPh 1.774,9 3.560.058,4

Beban Administrasi 60.000 3.500.058,4

b. Tanggal 4 April 2013 terjadi penarikan giro oleh Firmansyah sebesar Rp7.000.000.
Tetapi karena dana di rekening giro Firmansyah tidak mencukupi, maka bank
memberikan kredit overdraft dan Firmansyah dikenakan biaya provisi Rp 150.000 dan
biaya administrasi Rp100.000.

Jurnalnya sebagai berikut:

Tanggal Rekening Debit (Rp) Kredit (Rp)
2013 Dr. Kredit Yang Diberikan 3.749.941,6
4 April Cr. Pendapatan Provisi Kredit 150.000
Cr. Pendapatan Oprs. Lainnya 100.000
Cr. Giro Tn. Firmansyah 3.499.941,6

Dr. Giro Tn. Firmansyah 7.000.000

Cr. Kas 7.000.000

Dengan demikian mutase giro Firmansyah setelah pemberian kreedit oleh bank sebagai berikut:
Tanggal Keterangan Debit (Rp) Kredit (Rp) Saldo (Rp)

2013
 1 Maret Setor Tunai 7.000.000 7.000.000

3 Maret Setor Tunai 5.000.000 12.050.000

9 Maret Setor Kliring 1.500.000 13.550.000

13 Penarikan 2.000.000 11.550.000

Maret

16 Transfer Keluar 3.500.000 8.050.000

Maret

20 Penarikan 4.000.000 4.050.000

Maret

24 Transfer Masuk 2.500.000 6.550.000

Maret

26 Transfer Keluar 3.000.000 3.550.000

Maret

31 Bunga Giro 11.833,3 3.561.833,3

Maret

Hutang PPh 1.774,9 3.560.058,4

Beban Administrasi 60.000 3.500.058,4

4 April Overdraft 3.499.941,6 7.000.000

Penarikan Tunai 7.000.000 0

2. Berikut ini adalah transaksi tabungan yang dilakukan oleh Setiawan yang merupakan nasabah
Bank Artha Semarang pada bulan April 2013.
1 April Setiawan membuka tabungan Sutra pada Bank Artha Semarang dengan setoran tunai
Rp2.000.000, Cek BPD Semarang Rp3.750.000, wesel yang telah diendos oleh Bank Sejahtera
cabang Solo sebesar Rp4.500.000. Inkaso dan kliring terhada warkat tersebt dinyatakan
berhasil pada tanggal 1 April 2005. Biaya inkaso Rp75.000, biaya materai untuk surat kuasa
Rp6.000.
5 April Setiawan setor tunai Rp3.000.000 dari Cabang Madiun.
12 April Setiawan melakukan penarikan tabungan di Cabang Yogyakarta sebesar Rp6.000.000
18 April Setiawan melakukan penarikan tabungan sebesar Rp1.000.000 di Cabang Semarang
a. Buatlah jurnal yang diperlukan beserta mutasi Tabungan Sutra a/n Setiawan!

b. Bank Artha Semarang menerapkan perhitungan bunga tabungan secara flat, dengan
tingkat suku bunga pda bulan April 2013 sebesar 4%. Hitunglah bunga yang diterima
Setiawan pada bulan April 2013 dan buat pencatatan bunga serta PPh bila pajak
dikenakan sebesar 15%!