UNIVERSITAS MURIA KUDUS

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

Kampus UMK Gondangmanis Bae P.O. BOX 53 Kudus – 59301

UJIAN AKHIR SEMESTER GENAP TAHUN 2021/2022

Mata Kuliah : Perpajakan (PPh Pemotongan Pemungutan, PPh Badan, PPh Orang Pribadi)
Kelas : VC
Hari, Tanggal Pelaksanaan : Kamis, 6 Januari 2022
Waktu Pengumpulan : 13.00 (Waktu Ujian Jam 10.30 s.d. 13.00)
Tempat Pengumpulan : email ke pakedikkp5@gmail.com
Dosen Pembuat Soal : Edi Wicaksono Abdurrosid, S.E, M.Si, BKP
Dosen Pengampu : Edi Wicaksono Abdurrosid, S.E, M.Si, BKP

SOAL:
I. PPh Badan (Bobot Nilai 40)
Laporan Keuangan PT Ali Baba selama tahun 2021 menyajikan informasi sebagai berikut :

Tambahan informasi atas laporan keuangan 2021 tersebut sebagai berikut :

 - Penghasilan deviden tersebut merupakan penghasilan atas penyertaan saham 10% di PT Baba
Ali atas laba yang dibagikan ke perusahaan dan telah dipotong PPh 23.
- Harga Pokok Penjualan kacang mete tersebut merupakan pembelian kacang mete ke pedagang
pengumpul kacang mete yang seluruhnya langsung diekspor
- Harga Pokok Penjualan kacang mete tersebut merupakan pembelian kacang mete ke pedagang
pengumpul udang faname yang seluruhnya langsung diekspor
- Harga Pokok Sewa Kendaraan tersebut merupakan sewa kendaraan ke PT Dinamika
Transportindo
- Harga Pokok Sewa Kantor tersebut merupakan sewa kantor ke PT Duta Pertiwi selama Januari
sd Desember 2021
- Harga Pokok Iklan tersebut merupakan biaya pembayaran jasa event organizer untuk pembuatan
design content iklan ke PT Anggada Persada Warna Warni
- Biaya Gaji, Upah, THR dll departement eksport didalamnya meliputi Gaji serta Tunjangan Tuan
Budi sebagai direktur sebesar Rp 250.000.000,- per bulan dan dipotong PPh 21 sebesar Rp
3.000.000,- status kawin, tanggungan 5 orang anak kandung. Pegawai akuntansinya keliru dalam
menghitung PPh 21nya
- Biaya sewa kendaraan tersebut merupakan biaya sewa kendaraan ke PT Abadi jaya selama 2021
- Biaya sewa rumah keluarga direksi tersebut merupakan pembayaran biaya sewa ke H Bakhri di
tahun 2021
- Biaya Notaris, Akuntan, pengacara, Konsultan tersebut meliputi biaya jasa apraisal Sudiantoro
dan rekan atas penilain asset perusahaan sebesar Rp 50.000.000,-. Membayar Uang Muka Jasa
Akuntan Publik Supriyatmo dan rekan Rp 50.000.000,- dan Biaya Notaris ke Lianty susanti, SH
Rp 25.000.000,- Uang Muka Pengacara Hanafiah dan Ponggawa Law Office Rp 385.000.000,-
atas kasus sengketa tanah dan membayar jasa konsultan Tuan Hananta Rp 30.000.000,-
- Biaya komunikasi dan Internet departemen eksport didalamnya termasuk biaya pembelian pulsa
dan kuota data untuk keluarga direksi saat umroh sebesar Rp 10.000.000,-
- Biaya perjalanan dinas dan BBM departemen eksport didalamnya temasuk biaya umroh keluarga
direksi yang dibayar oleh perusahaan sebesar Rp 250.000.000,-
- Biaya sumbangan PON tersebut tidak diatur dalam Peraturan Pemerintah sehubungan dengan
sumbangan wajib yang dapat dikurangkan dalam menghitung penghasilan kena pajak, hanya
karena kedekatan direksi dengan pejabat Papua,
- Biaya keamanan dan kebersihan di departemen eksport dan asset non tanah dan bangunan
terdapat biaya pengawalan untuk aparat yang tidak ada dokumennya masing-masing sebesar Rp
50.000.000,- dan 2.500.000,-
Pertanyaan :
1. Hitunglah Koreksi Fiskal Positif dan Negatif atas Laporan Keuangan PT Ali Baba tersebut,
2. Hitunglah Penghasilan Kena Pajak PT Ali Baba Tahun 2021,
3. Hitunglah PPh Terutang PT Ali Baba Tahun 2021 tersebut bila PERPU No 1 Tahun 2020
mengatur Tarif PPh Pasal 17 sebesar 22%,
4. Hitung Jumlah Pajak yang dapat dikreditkan,
5. Hitunglah PPh Kurang (Lebih) dibayar PT Ali Baba Tahun 2021,
6. Hitunglah Besarnya Angsuran PPh 25 di Tahun 2022.

II. PPh Pemotongan Pemungutan (Bobot Nilai 25)

Berdasarkan Laporan Keuangan PT Ali Baba selama tahun 2021 sebagaimana Soal II, PPh
Badan di atas, mohon Saudara jawab pertanyaan di bawah ini :
1. Mohon Anda identifikasi per masing-masing transaksi Objek Pajak Pemotongan dan
Pemungutan Pasal berapakah transaksi PT Abunawas tersebut, ,
2. Mohon Anda Hitung; Objek Pajak, Tarif, PPh Terutang, PPh yang telah dipotong, Kredit
Pajak dan PPh Kurang dibayar atas transaksi di atas.
III. PPh Orang Pribadi (Bobot Nilai 35)
Tuan Arman dan Keluarga meminta bantuan Saudara untuk menghitung kewajiban pajaknya di
tahun 2021. Tuan Arman sebagai Kepala Keluarga dan Direktur di PT Bumi Mekar Sari dan
istrinya Ibu Sundari bekerja di PT Ayunda, dengan 2 orang anak kandung dan ibu mertua. Bukti
Pemotongan PPh Pasal 21, Harta, Hutang, Harta Bersih 2020, 2021, Pengeluaran dan
Penerimaan lainnya Keluarga Tuan Arman sebagai berikut :

Pertanyaan :
1. Buatlah perhitungan sementara pajak terutang Tuan Arman dan Istri Tahun 2021 hanya
berdasarkan dari gaji dan tunjangan yang diterima dari bukti potong PPh 21 tanpa
memperhatikan Penambaha Harta dan Pengeluaran serta Penerimaan lainnya,
2. Setelah Anda menghitung penghasilan keluarga Tuan Arman, dibandingkan dengan
peningkatan harta bersih di tahun 2021. Tolong hitung kembali PPh Terutang, PPh yang telah
dipotong dan dibayar serta PPh yang kurang dibayar Keluarga Tuan Arman tersebut.

OOOOooooSELAMAT UJIANooooOOOO