FORMAT LAPORAN

DAFTAR ISI

Hal.
Lampiran I Laporan Hasil Monitoring atas Penggunaan Penempatan
Dana……………………………………………………………………. 2
Lampiran II Laporan Hasil Reviu terhadap Penerimaan dan Penggunaan
Penempatan Dana……………………………………………………. 6
Lampiran III Laporan Kompilasi Hasil Reviu terhadap Penerimaan dan
Penggunaan Penempatan Dana……………………………………. 15
 Lampiran I

BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN

PERWAKILAN PROVINSI …
Jalan … Nomor … Telepon/Fax (…) …
Nomor : LR-…/PW.../1/2022 … 2022
Lampiran : …….
Perihal : Laporan Hasil Monitoring atas Penggunaan
Penempatan Dana pada Bank …. selaku
Bank Umum Mitra dalam Program Pemulihan
Ekonomi (PEN) Tahun …

Berikut Laporan Hasil Monitoring atas Penggunaan Penempatan Dana pada Bank ….
selaku Bank Umum Mitra dalam Program Pemulihan Ekonomi (PEN) Tahun …, dengan
sistematika penyajian sebagai berikut:

BAB I : RINGKASAN HASIL MONITORING

BAB II : URAIAN HASIL MONITORING

2
 Lampiran I

BAB I
RINGKASAN HASIL MONITORING

Berdasarkan hasil monitoring atas Penggunaan Penempatan Dana pada Bank …. selaku
Bank Umum Mitra dalam Program Pemulihan Ekonomi (PEN) Tahun …, dapat kami
sampaikan pokok-pokok sebagai berikut:

1. Permasalahan Hasil Monitoring

(Uraikan secara singkat permasalahan yang dijumpai berdasarkan hasil
monitoring sebagaimana diuraikan pada Bab II).

2. Saran
(Uraikan usulan saran terhadap setiap permasalahan dalam pelaksanaan
penggunaan Penempatan dana pada Bank …. selaku Bank Umum Mitra dalam
Program Pemulihan Ekonomi (PEN) yang dijumpai dalam pelaksanaan
monitoring).

Demikian kami sampaikan Hasil Monitoring Penggunaan Penempatan Dana pada Bank
…. selaku Bank Umum Mitra dalam Program Pemulihan Ekonomi (PEN) Tahun …. atas
perhatian dan kerja sama yang diberikan kami ucapkan terima kasih.

Uraian hasil monitoring secara rinci disajikan pada Bab II.

Kepala Perwakilan/Direktur,

.....................................................

3
 Lampiran I

BAB II
URAIAN HASIL MONITORING

1. Informasi Umum
a. Dasar Pelaksanaan Monitoring
1) Undang-Undang Nomor 2 Tahun 2020 tentang Penetapan Peraturan
Pemerintah Pengganti Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2020 tentang
Kebijakan Keuangan Negara dan Stabilitas Sistem Keuangan Negara
untuk Penanganan Pandemi COVID-19 dan/atau dalam rangka
Menghadapi Ancaman yang Membahayakan Perekonomian Nasional
dan/atau Stabilitas Sistem Keuangan Menjadi Undang-Undang;
2) Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem
Pengendalian Intern Pemerintah;
3) Peraturan Pemerintah Nomor 23 Tahun 2020 tentang Pelaksanaan
Program Pemulihan Ekonomi Nasional dalam rangka Mendukung
Kebijakan Keuangan Negara untuk Penanganan Pandemi COVID-19
dan/atau Menghadapi Ancaman yang Membahayakan Perekonomian
Nasional dan/atau Stabilitas Sistem Keuangan serta Penyelamatan
Ekonomi Nasional sebagaimana telah diubah dengan Peraturan
Pemerintah Nomor 43 Tahun 2020;
4) Peraturan Presiden Nomor 192 Tahun 2014 tentang Badan Pengawasan
Keuangan dan Pembangunan;
5) Instruksi Presiden Nomor 9 Tahun 2014 tentang Peningkatan Kualitas
Sistem Pengendalian Intern dan Keandalan Penyelenggaraan Fungsi
Pengawasan Intern dalam rangka Mewujudkan Kesejahteraan Rakyat;
6) Peraturan Menteri Keuangan Nomor 104/PMK.05/2020 tentang
Penempatan Dana dalam rangka Pemulihan Ekonomi Nasional;
7) Peraturan Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan Nomor 4
Tahun 2020 tentang Pedoman Pengawasan Intern Program Pemulihan
Ekonomi Nasional;
8) Standar Audit Intern Pemerintah Indonesia (SAIPI);
9) Peraturan BPKP Nomor 1 Tahun 2019 tentang Standar Kerja
Pengawasan Intern Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan;
10) Surat Tugas Kepala Perwakilan BPKP Provinsi … Nomor
ST..../PW../2022 tanggal …........ 2022.
b. Tujuan Monitoring
Untuk memperoleh informasi atas:
1) Penerimaan penempatan dana dan penyalurannya kepada debitur
UMKM, Non-UMKM (debitur kredit/pembiayaan konsumsi, kredit/
pembiayaan kepemilikan rumah, kredit/pembiayaan komersial, dan kredit/

4
 Lampiran I

pembiayaan korporasi), dan Lembaga Keuangan sesuai Surat Perjanjian

Kemitraan/Rencana Bisnis Bank.
2) Pelaksanaan penempatan dana dan menilai apakah kegiatan penempatan
dana berpengaruh pada kinerja Bank Umum.
3) Efektivitas penempatan dana untuk meningkatkan perluasan/
restrukturisasi kredit.
4) Permasalahan dan hambatan dalam pelaksanaan penempatan dana.

c. Ruang Lingkup Monitoring

Ruang lingkup Monitoring meliputi informasi pelaksanaan kegiatan:
1) Rencana bisnis penempatan dana sampai dengan pelaksanaan
penempatan dana.
2) Realisasi penggunaan/pemanfaatan dana dan pelaporan penempatan
dana.

2. Pelaksanaan Monitoring
Uraikan hasil Monitoring dengan cara:
a. Menyajikan data realisasi kredit yang disalurkan kepada debitur UMKM,
Non-UMKM (debitur kredit/pembiayaan konsumsi, kredit/pembiayaan
kepemilikan rumah, kredit/pembiayaan komersial, dan kredit/pembiayaan
korporasi), dan Lembaga Keuangan sesuai Surat Perjanjian Kemitraan/
Rencana Bisnis Bank. Bandingkan dengan laporan penempatan dana yang
dikirimkan ke Kementerian Keuangan.
b. Melakukan penilaian capaian realisasi kredit yang disalurkan dengan target
yang telah ditetapkan oleh Kementerian Keuangan. Bandingkan dengan
Laporan Penempatan Dana yang disampaikan kepada Kementerian
Keuangan.
c. Mengungkapkan permasalahan dan hambatan dalam pelaksanaan
penempatan dana.

5
 Lampiran II

BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN

PERWAKILAN PROVINSI …..
Jalan ….
Telepon: …. Faksimile: ….
Nomor : LR-…/PW…/1/2022 … 2022
Lampiran : …….
Perihal : Laporan Hasil Reviu terhadap Penerimaan
dan Penggunaan Penempatan Dana pada
PT Bank...... selaku Bank Umum Mitra dalam
Program Pemulihan Ekonomi Nasional
(PEN) Tahun ….

Berikut Laporan Hasil Reviu terhadap Penerimaan dan Penggunaan Penempatan Dana
pada Bank …. selaku Bank Umum Mitra dalam Program Pemulihan Ekonomi (PEN)
Tahun …, dengan sistematika penyajian sebagai berikut:

BAB I : RINGKASAN HASIL REVIU

BAB II : URAIAN HASIL REVIU

6
 Lampiran II

BAB I
RINGKASAN HASIL REVIU
Berdasarkan hasil reviu atas Penggunaan Penempatan Dana pada Bank …. selaku Bank
Umum Mitra dalam Program Pemulihan Ekonomi (PEN) Tahun …, dapat kami
sampaikan pokok-pokok sebagai berikut:

1. Permasalahan Hasil Reviu

(Uraikan secara singkat permasalahan yang dijumpai berdasarkan hasil reviu
sebagaimana diuraikan pada Bab II).

2. Saran
(Uraikan usulan saran terhadap setiap permasalahan dalam pelaksanaan
penggunaan Penempatan dana pada Bank …. selaku Bank Umum Mitra dalam
Program Pemulihan Ekonomi (PEN) yang dijumpai dalam pelaksanaan
monitoring).

Demikian kami sampaikan Hasil Reviu Penggunaan Penempatan Dana pada Bank ….
selaku Bank Umum Mitra dalam Program Pemulihan Ekonomi (PEN) Tahun …. atas
perhatian dan kerja sama yang diberikan kami ucapkan terima kasih.

Uraian hasil reviu secara rinci disajikan pada Bab II.

Kepala Perwakilan/Direktur,

.....................................................

7
 Lampiran II

BAB II
URAIAN HASIL REVIU

A. Dasar Penugasan
1. Undang-Undang Nomor 2 Tahun 2020 tentang Penetapan Peraturan Pemerintah
Pengganti Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2020 tentang Kebijakan Keuangan
Negara dan Stabilitas Sistem Keuangan Negara untuk Penanganan Pandemi
COVID-19 dan/atau dalam rangka Menghadapi Ancaman yang Membahayakan
Perekonomian Nasional dan/atau Stabilitas Sistem Keuangan Menjadi Undang-
Undang;
2. Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern
Pemerintah;
3. Peraturan Pemerintah Nomor 23 Tahun 2020 tentang Pelaksanaan Program
Pemulihan Ekonomi Nasional dalam rangka Mendukung Kebijakan Keuangan
Negara untuk Penanganan Pandemi COVID-19 dan/atau Menghadapi Ancaman
yang Membahayakan Perekonomian Nasional dan/atau Stabilitas Sistem
Keuangan serta Penyelamatan Ekonomi Nasional sebagaimana telah diubah
dengan Peraturan Pemerintah Nomor 43 Tahun 2020;
4. Peraturan Presiden Nomor 192 Tahun 2014 tentang Badan Pengawasan
Keuangan dan Pembangunan;
5. Instruksi Presiden Nomor 9 Tahun 2014 tentang Peningkatan Kualitas Sistem
Pengendalian Intern dan Keandalan Penyelenggaraan Fungsi Pengawasan Intern
dalam rangka Mewujudkan Kesejahteraan Rakyat;
6. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 104/PMK.05/2020 tentang Penempatan
Dana dalam rangka Pemulihan Ekonomi Nasional;
7. Peraturan Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan Nomor 4 Tahun
2020 tentang Pedoman Pengawasan Intern Program Pemulihan Ekonomi
Nasional;
8. Standar Audit Intern Pemerintah Indonesia (SAIPI);
9. Peraturan BPKP Nomor 1 Tahun 2019 tentang Standar Kerja Pengawasan Intern
Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan;
10. Surat Tugas Kepala Perwakilan BPKP Provinsi … Nomor ST..../PW…/2022
tanggal ….... 2022.

B. Tujuan dan Ruang Lingkup Reviu

1. Tujuan Reviu
Tujuan reviu adalah untuk meyakini bahwa Bank..... telah menerima Penempatan
Dana dan telah menggunakannya sesuai dengan Peraturan Menteri Keuangan
Nomor 104/PMK.05/2020.

8
 Lampiran II

2. Ruang Lingkup Reviu

Reviu dilakukan terhadap:
a. Pemenuhan kelengkapan dokumen persyaratan oleh Bank..... sebagai Bank
Umum Mitra/Daerah;
b. Perjanjian Kemitraan Penempatan Dana (PKPD);
c. Penempatan Dana yang diterima dan digunakan oleh Bank..... selama periode
..... s.d. .....
d. Pengembalian Penempatan Dana;
e. Pembayaran remunerasi atas Penempatan Dana
f. Laporan Penempatan Dana yang dikirimkan ke Kementerian Keuangan

C. Standar dan Metodologi Reviu

1. Standar Reviu
Pelaksanaan Reviu menggunakan Standar Audit Intern Pemeirntah Indonesia
(SAIPI) yang ditetapkan oleh Asosiasi Auditor Intern Pemerintah Indonesia
(AAIPI).
2. Metodologi Reviu
Metodologi yang kami gunakan dalam pelaksanaan reviu Penempatan Dana
pada Bank Umum Mitra/Daerah, meliputi:

a. Uji/Cek Dokumen
Uji/cek perjanjian kemitraan penempatan dana, bilyet deposito penempatan
dana, perjanjian kredit bank dengan debitur, laporan penempatan dana yang
dikirim ke Kementerian Keuangan dan bukti-bukti lain yang relevan terkait
penempatan dana dan penyaluran kredit/pembiayaan kepada debitur
UMKM/Non-UMKM (debitur kredit/pembiayaan konsumsi, kredit/
pembiayaan kepemilikan rumah, kredit/pembiayaan komersial, dan kredit/
pembiayaan korporasi/Lembaga Keuangan oleh Bank Umum Mitra/Daerah.
b. Pengamatan/Observasi Debitur
Melakukan kunjungan lapangan secara uji petik untuk mengetahui
kebenaran penyaluran kredit dan pemanfaatannya oleh debitur.

c. Permintaan Informasi (Inquiry)

Melakukan diskusi dengan manajemen Bank Umum Mitra/Daerah untuk
mendapatkan informasi yang memperkuat atau mengklarifikasi informasi
yang diperoleh dari penelaahan dokumen.

9
 Lampiran II

D. Kriteria Reviu
Kriteria yang digunakan dalam pelaksanaan reviu berupa peraturan perundang-
undangan terkait Penempatan Dana dalam rangka Pelaksanaan Program Pemulihan
Ekonomi Nasional dan ketentuan lain yang relevan, antara lain sebagai berikut:
1. Undang-Undang Nomor 2 Tahun 2020;
2. Peraturan Pemerintah Nomor 23 Tahun 2020 sebagaimana telah diubah dengan
Peraturan Pemerintah Nomor 43 Tahun 2020;
3. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 104/PMK.05/2020;
4. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-14/PB/2020;
5. Perjanjian Kemitraan antara Kementerian Keuangan dengan Bank Umum
Mitra/Daerah;
6. Ketentuan perundang-undangan lain yang terkait dengan pelaksanaan
penempatan dana;
7. Kebijakan/ketentuan lain dari Bank..... yang terkait dan relevan dengan
Penempatan Dana.

E. Batasan dan Tanggung Jawab

Tanggung jawab BPKP dalam reviu, terbatas pada hasil reviu dan saran yang
diberikan kepada Bank..... selaku Bank Umum Mitra/Daerah. Tanggung jawab
pelaksanaan kegiatan penggunaan penempatan dana dalam Program Pemulihan
Ekonomi Nasional (Program PEN) Tahun … secara efisien dan efektif, serta ketaatan
pada peraturan perundangan, secara formal maupun material, sepenuhnya berada
pada Bank......

F. Data Umum
1. Pendirian
2. Struktur dan Manajemen
a. Dewan Komisaris
b. Sekretaris Dewan Komisaris
c. Komite Audit
d. Direksi
e. Sekretaris Perusahaan Bank....
f. Kepala Satuan Kerja Audit Intern
3. Jumlah SDM dan Jaringan Unit Kerja Bank.....

10
 Lampiran II

G. Gambaran Umum Penempatan Dana kepada Bank Umum Mitra/Daerah

Uraikan gambaran umum Penempatan Dana kepada Bank Umum Mitra/Daerah.

H. Pelaksanaan Reviu
Pelaksanaan Reviu atas Penggunaan Penempatan Dana tahun … pada Bank …. di
Provinsi …… dilaksanakan pada tanggal …..s.d. tanggal……, dengan hasil sebagai
berikut:
1. Pengajuan Permohonan Bank Umum menjadi Bank Umum Mitra/Daerah
Uraikan proses penunjukan dan/atau penetapan Bank Umum menjadi Bank
Umum Mitra/Daerah dengan memperhatikan data/informasi dan hasil penilaian
dari OJK dan kriteria yang ditetapkan dalam PP 23 Tahun 2020. Misal: Surat
Keterangan Kesehatan Bank... dari OJK, Surat Izin Usaha Bank Umum
2. Rencana Bisnis Bank
(Uraikan Rencana Bisnis Bank (RBB) terkait Penempatan Dana)
Berdasarkan Rencana Penyaluran Kredit PEN yang ditetapkan oleh Bank
……………… di Provinsi…… , rencana penyaluran kredit pada periode Bulan
…………. adalah sebesar Rp………….. dengan rincian sebagai berikut:
Rp Miliar
No Segmen Debitur Bulan ke-1 Bulan ke-2 Bulan ke-3 Jumlah
a. Kecil
- KUR
- Non KUR
b. Menengah
c. Korporasi
Jumlah

3. Perjanjian Kemitraan Penempatan Dana

Uraikan poin-poin penting yang tertuang dalam Perjanjian Kemitraan yang
ditandatangani oleh Direktur Jenderal Perbendaharaan dengan Bank Umum
Mitra/Daerah. Sertakan nomor dan tanggal Surat Perjanjian Kemitraan.
4. Penempatan Dana Pemerintah kepada Bank Umum Mitra
Uraikan realisasi bentuk dan nilai Penempatan Dana yang dilakukan oleh
Pemerintah kepada Bank Umum Mitra/Daerah. Sertakan bunga dan tenor Bunga
Deposito Pemerintah.

Tanggal
No Nomor Deposito Nomor Rekening Nilai (Rp)
Setor
1)
2)
...
Jumlah

11
 Lampiran II

5. Penggunaan Penempatan Dana

Uraikan apakah Bank Umum Mitra/Daerah menggunakan Penempatan Dana
untuk membeli surat berharga negara dan/atau valuta asing.
Uraikan realisasi penyaluran kredit yang dilakukan oleh Bank Umum Mitra/
Daerah.
a. Penyaluran Kredit berdasarkan Segmen Debitur
Rincian penyaluran kredit berdasarkan segmen debitur, dengan rincian
sebagai berikut:
No Segmen Debitur Jumlah Debitur Plafon Kredit (Rp)
1) Kecil
- KUR
- Non KUR
2) Menengah
3) Korporasi
Jumlah

Capaian realisasi penyaluran kredit oleh Bank Umum BUMN kepada Debitur
UMKM dan Non-UMKM telah melampaui RBB, sebagai berikut:
Alokasi Penyaluran Kredit (Rp Miliar)
UMKM Non-UMKM
Bank
RBB Realisasi Capaian RBB Realisasi Capaian
(Rp) (Rp) (%) (Rp) (Rp) (%)

b. Penyaluran Kredit berdasarkan Sektor Ekonomi

Jumlah Plafon Kredit
No Sektor Ekonomi
Debitur (Rp)
1) Bukan Lapangan Usaha Lainnya
2) Industri Pengolahan
Jasa Kemasyarakatan, Sosial Budaya, Hiburan,
3)
dan Perorangan Lainnya
4) Jasa Kesehatan dan Kegiatan Sosial
5) Jasa Pendidikan
6) Jasa Perorangan yang Melayani Rumah Tangga
7) Konstruksi
8) Listrik, Gas, dan Air
Penyediaan Akomodasi dan Penyediaan Makan
9)
Minum
Perantara Keuangan Kecuali Asuransi dan Dana
10)
Pensiun
11) Perdagangan Besar dan Eceran
12) Perikanan
13) Pertambangan dan Penggalian
14) Pertanian, Perburuan, dan Kehutanan
Real Estate, Usaha Persewaan, dan Jasa
15)
Perusahaan
16) Transportasi, Pergudangan, dan Komunikasi
Administrasi Pemerintahan, Pertahanan, dan
17)
Jaminan Sosial Wajib
Badan Internasional dan Badan Ekstra
18)
Internasional Lainnya
19) Kegiatan yang Belum Jelas Batasannya
Jumlah

12
 Lampiran II

6. Remunerasi
Uraikan realisasi remunerasi yang dilakukan oleh Bank Umum Mitra/Daerah.
Sertakan nilai remunerasi dan waktu Bank Umum Mitra/Daerah menyetorkan
remunerasi.
a. Kode Billing :
b. NTB :
c. NTPN :
d. Jumlah Setoran :
e. Tanggal Jam Bayar :
7. Pengembalian Penempatan Dana
Uraikan realisasi pengembalian Penempatan Dana yang dilakukan oleh Bank
Umum Mitra/Daerah. Sertakan waktu, nilai, dan nomor rekening pengembalian
Penempatan Dana.
8. Margin Suku Bunga Kredit
Uraikan realisasi Margin Suku Bunga Kredit yang dilakukan oleh Bank Umum
Mitra/Daerah.
Base Naik/(Turun)
Bank Bulan ke-1 Bulan ke-2 Bulan ke-3
Rate Margin
(1) (2) (3) (4) (5) (6)=(5)-(2)

9. Pengelolaan Risiko Kredit

Uraikan realisasi Pengelolaan Risiko Kredit yang dilakukan oleh Bank Umum
Mitra/Daerah.
Kemampuan Bank... untuk mengelola risiko terhadap ekspansi kredit yang
dilakukan dari penempatan dana adalah sebagai berikut:
Bulan Bulan ke- Bulan ke- Bulan
No Ratio
ke-1 2 3 ke-4
a. Loan to Deposit Ratio (LDR)
b. Non Performing Loan (NPL)
Cadangan Kerugian Penurunan
c.
Nilai (CKPN)
d. Capital Adequacy Ratio (CAR)

a. Loan to Deposit Ratio (LDR)

Uraikan rasio kredit yang diberikan serta peraturan terkait.
b. Non Performing Loan (NPL)
Uraikan rasio kredit yang diberikan serta peraturan terkait.
c. Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN)
Uraikan rasio kredit yang diberikan serta peraturan terkait.
d. Capital Adequacy Ratio (CAR)
Uraikan rasio kredit yang diberikan serta peraturan terkait.

13
 Lampiran II

10. Hasil Pengujian Dokumen dan/atau Kunjungan kepada Debitur

Dari jumlah debitur bank …… sebanyak …. orang, kami telah melakukan
pengecekan/pengujian secara sampling terhadap akad kredit sebanyak …
debitur atau ….%.
Berdasarkan prosedur reviu yang kami lakukan terhadap penyaluran kredit pada
Bank ….. , terdapat permasalahan sebagai berikut:
1) Kondisi, kriteria, sebab, akibat, saran/rekomendasi
2) dsb

I. Uraian Hasil Reviu

1. Ketepatan Penggunaan Dana yang Ditempatkan oleh Pemerintah
(uraian)
2. Kinerja Penyaluran Kredit dari Penetapan Dana Pemerintah
(uraian)
3. Efektivitas Penempatan Dana untuk Peningkatan Perluasan/Restrukturisasi
Kredit
(uraian)
4. Pengaruh Perluasan/Restrukturisasi Kredit terhadap Kondisi Kesehatan
Bank Mitra
(uraian)
J. Hambatan dalam Pelaksanaan Reviu
Uraikan hambatan-hambatan dalam pelaksanaan reviu.
K. Informasi Lain-lain

L. Hal-hal Lain yang Perlu Mendapat Perhatian

M. Saran

Demikian laporan ini kami sampaikan untuk dapat dipergunakan sebagaimana mestinya.

Kepala Perwakilan/Direktur,

Nama
NIP

14
 Lampiran III

BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN

DIREKTORAT PENGAWASAN BADAN USAHA
JASA KEUANGAN, JASA PENILAI DAN MANUFAKTUR
Jalan Pramuka Nomor 33 Jakarta 13120 Telepon/Fax (021) 85908090
Nomor : LR-…/D403/1/2021 … 2021
Lampiran : …….
Perihal : Laporan Kompilasi Hasil Reviu terhadap
Penerimaan dan Penggunaan Penempatan
Dana pada Bank Umum Mitra/Daerah dalam
Program Pemulihan Ekonomi Nasional
(PEN) Tahun ….

Berikut Laporan Kompilasi Hasil Reviu terhadap Penerimaan dan Penggunaan

Penempatan Dana pada …. Bank Pembangunan Daerah, Bank Tabungan Negara dan
Bank Syariah Indonesia selaku Bank Umum Mitra dalam Program Pemulihan Ekonomi
(PEN) Tahun …, dengan sistematika penyajian sebagai berikut:

BAB I : RINGKASAN HASIL REVIU

BAB II : URAIAN HASIL REVIU

15
 Lampiran III

BAB I
RINGKASAN HASIL REVIU

Berdasarkan hasil reviu atas Penggunaan Penempatan Dana pada …. Bank

Pembangunan Daerah, Bank Tabungan Negara dan Bank Syariah Indonesia selaku
Bank Umum Mitra dalam Program Pemulihan Ekonomi (PEN) Tahun …, dapat kami
sampaikan pokok-pokok sebagai berikut:

1. Permasalahan Hasil Reviu

(Uraikan secara singkat permasalahan yang dijumpai berdasarkan hasil reviu
sebagaimana diuraikan pada Bab II).

2. Saran
(Uraikan usulan saran terhadap setiap permasalahan dalam pelaksanaan
penggunaan Penempatan dana pada Bank …. selaku Bank Umum Mitra dalam
Program Pemulihan Ekonomi (PEN) yang dijumpai dalam pelaksanaan
monitoring).

Demikian kami sampaikan Kompilasi Hasil Reviu Penggunaan Penempatan Dana

pada …. Bank Pembangunan Daerah, Bank Tabungan Negara dan Bank Syariah
Indonesia selaku Bank Umum Mitra dalam Program Pemulihan Ekonomi (PEN) Tahun
…. atas perhatian dan kerja sama yang diberikan kami ucapkan terima kasih.

Uraian kompilasi hasil reviu secara rinci disajikan pada Bab II.

Kepala Perwakilan/Direktur,

.....................................................

16
 Lampiran III

BAB II

URAIAN HASIL REVIU

A. Dasar Penugasan
1. Undang-Undang Nomor 2 Tahun 2020 tentang Penetapan Peraturan
Pemerintah Pengganti Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2020 tentang
Kebijakan Keuangan Negara dan Stabilitas Sistem Keuangan Negara untuk
Penanganan Pandemi COVID-19 dan/atau dalam rangka Menghadapi
Ancaman yang Membahayakan Perekonomian Nasional dan/atau Stabilitas
Sistem Keuangan Menjadi Undang-Undang;
2. Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian
Intern Pemerintah;
3. Peraturan Pemerintah Nomor 23 Tahun 2020 tentang Pelaksanaan Program
Pemulihan Ekonomi Nasional Dalam Rangka Mendukung Kebijakan Keuangan
Negara untuk Penanganan Pandemi COVID-19 dan/atau Menghadapi
Ancaman yang Membahayakan Perekonomian Nasional dan/atau Stabilitas
Sistem Keuangan serta Penyelamatan Ekonomi Nasional sebagaimana telah
diubah dengan Peraturan Pemerintah Nomor 43 Tahun 2020;
4. Peraturan Presiden Nomor 192 Tahun 2014 tentang Badan Pengawasan
Keuangan dan Pembangunan;
5. Instruksi Presiden Nomor 9 Tahun 2014 tentang Peningkatan Kualitas Sistem
Pengendalian Intern dan Keandalan Penyelenggaraan Fungsi Pengawasan
Intern dalam rangka Mewujudkan Kesejahteraan Rakyat;
6. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 104/PMK.05/2020 tentang Penempatan
Dana dalam rangka Pemulihan Ekonomi Nasional;
7. Peraturan Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan Nomor 4 Tahun
2020 tentang Pedoman Pengawasan Intern Program Pemulihan Ekonomi
Nasional;
8. Standar Audit Intern Pemerintah Indonesia (SAIPI);
9. Peraturan BPKP Nomor 1 Tahun 2019 tentang Standar Kerja Pengawasan
Intern Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan;
10. Surat Tugas Direktur Pengawasan Badan Usaha Jasa Keuangan, Jasa Penilai
dan Manufaktur Nomor ST..../D403/2021 tanggal ….........…. 2021.

B. Tujuan dan Ruang Lingkup Reviu

1. Tujuan Reviu
Tujuan reviu adalah untuk meyakini bahwa Bank Umum Mitra/Daerah telah
menerima Penempatan Dana dan telah menggunakannya sesuai dengan
Peraturan Menteri Keuangan Nomo 104/PMK.05/2020.

17
 Lampiran III

2. Ruang Lingkup Reviu

Reviu dilakukan terhadap:
a. Pemenuhan kelengkapan dokumen persyaratan sebagai Bank Umum
Mitra/Daerah;
b. Perjanjian Kemitraan Penempatan Dana (PKPD);
c. Penempatan Dana yang diterima dan digunakan oleh Bank Umum
Mitra/Daerah, yakni sebagai berikut:
1) ...
2) ...
d. Pengembalian Penempatan Dana;
e. Pembayaran remunerasi atas Penempatan Dana
f. Laporan Penempatan Dana yang dikirimkan ke Kementerian Keuangan

C. Standar dan Metodologi Reviu

1. Standar Reviu
Pelaksanaan Reviu menggunakan Standar Audit Intern Pemeirntah Indonesia
(SAIPI) yang ditetapkan oleh Asosiasi Auditor Intern Pemerintah Indonesia
(AAIPI).
2. Metodologi Reviu
Metodologi yang kami gunakan dalam pelaksanaan reviu Penempatan Dana
pada Bank Umum Mitra/Daerah, meliputi:
a. Uji/Cek Dokumen
Uji/cek perjanjian kemitraan penempatan dana, bilyet deposito
penempatan dana, perjanjian kredit bank dengan debitur, dan bukti-bukti
lain yang relevan terkait penempatan dana dan penyaluran kredit/
pembiayaan kepada debitur UMKM/Non-UMKM (debitur kredit/
pembiayaan konsumsi, kredit/pembiayaan kepemilikan rumah, kredit/
pembiayaan komersial, dan kredit/pembiayaan korporasi)/Lembaga
Keuangan oleh Bank Umum Mitra/Daerah.

b. Pengamatan/Observasi Debitur
Melakukan kunjungan lapangan secara uji petik untuk mengetahui
kebenaran penyaluran kredit dan pemanfaatannya oleh debitur.

18
 Lampiran III

c. Permintaan Informasi (Inquiry)

Melakukan diskusi dengan manajemen Bank Umum Mitra/Daerah untuk
mendapatkan informasi yang memperkuat atau mengklarifikasi informasi
yang diperoleh dari penelaahan dokumen.

D. Kriteria Reviu
Kriteria yang digunakan dalam pelaksanaan reviu berupa peraturan perundang-
undangan terkait Penempatan Dana dalam rangka Pelaksanaan Program
Pemulihan Ekonomi Nasional dan ketentuan lain yang relevan, antara lain sebagai
berikut:
1. Undang-Undang Nomor 2 Tahun 2020;
2. Peraturan Pemerintah Nomor 23 Tahun 2020 sebagaimana telah diubah
dengan Peraturan Pemerintah Nomor 43 Tahun 2020;
3. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 104/PMK.05/2020;
4. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-14/PB/2020;
5. Perjanjian Kemitraan antara Kementerian Keuangan dengan Bank Umum
Mitra;
6. Ketentuan perundang-undangan lain yang terkait dengan pelaksanaan
penempatan dana;
7. Kebijakan/ketentuan lain dari Bank Umum Mitra/Daerah yang terkait dan
relevan dengan Penempatan Dana.

E. Batasan dan Tanggung Jawab

Tanggung jawab BPKP dalam reviu, terbatas pada hasil reviu dan saran yang
diberikan kepada Bank Umum Mitra/Daerah. Tanggung jawab pelaksanaan
kegiatan penggunaan penempatan dana dalam Program Pemulihan Ekonomi
Nasional (Program PEN) Tahun … secara efisien dan efektif, serta ketaatan pada
peraturan perundangan, secara formal maupun material, sepenuhnya berada
pada Bank Umum Mitra/Daerah.

F. Pelaksanaan Reviu Penempatan Dunia

1. Gambaran Umum Penempatan Dana kepada Bank Umum Mitra/Daerah
Uraikan gambaran umum Penempatan Dana kepada Bank Umum Mitra/
Daerah.

19
 Lampiran III

2. Pengajuan Permohonan Bank Umum menjadi Bank Umum Mitra/Daerah

Uraikan proses penunjukan dan/atau penetapan Bank Umum menjadi Bank
Umum Mitra/Daerah dengan memperhatikan data/informasi dan hasil
penilaian dari OJK dan kriteria yang ditetapkan dalam PP 23 Tahun 2020.
a. Surat Keterangan Kesehatan Bank
Surat Keterangan Kesehatan Bank dari OJK
Bank Umum
No Tingkat
Mitra/Daerah Nomor Tanggal
Kesehatan Bank
1)
2)
...

b. Surat Izin Usaha Bank Umum

c. Uraikan kelengkapan persyaratan dokumen.
d. Rencana Bisnis Bank
Dalam pelaksanaan Penempatan Dana, Bank Umum Mitra/Daerah telah
menyampaikan Rencana Bisnis Bank (RBB) kepada Direktorat Jenderal
Perbendaharaan (DJPb), sebagai berikut:
Bank Umum Segmen Debitur (Rp)
No Jumlah (Rp)
Mitra/Daerah UMKM Non-UMKM
1)
2)
...
Jumlah

Rincian alokasi penyaluran kredit untuk UMKM dan Non-UMKM pada

masing-masing Bank Umum Mitra/Daerah, sebagai berikut:
Bank Umum Jumlah Segmen Debitur (%)
No
Mitra/Daerah (Rp) UMKM Non-UMKM Jumlah
1) Bank Umum BUMN
a)
b)
Sub Jumlah
2) Bank Umum Daerah
a)
b)
Sub Jumlah
Jumlah

Memperhatikan RBB Bank Umum Mitra/Daerah, prioritas rencana

penyaluran kredit oleh Bank Umum Mitra dapat dikelompokkan sebagai
berikut:
No Segmen Debitur Bank Umum Mitra/Daerah
1) UMKM
2) Non-UMKM

20
 Lampiran III

3. Perjanjian Kemitraan Penempatan Dana

Pelaksanaan Penempatan Dana telah didukung dengan Perjanjian
Kemitraan Penempatan Dana (PKPD) yang ditandatangani oleh Direktorat
Jenderal Perbendaharaan, Kementerian Keuangan dengan Bank Umum
Mitra/Daerah, sebagai berikut:
Bank Umum Perjanjian Kemitraan Penempatan Dana
No
Mitra/Daerah Nomor Tanggal
1)
2)

4. Penempatan Dana Pemerintah kepada Bank Umum Mitra/Daerah

Pemerintah melalui DJPb Kementerian Keuangan telah melakukan
Penempatan Dana dalam bentuk Deposito di Bank Umum Mitra/Daerah,
sebagai berikut:
a. Bank Umum BUMN
Tanggal Nilai
Bank Umum Tanggal
No Bunga Jatuh Penempatan
Mitra/Daerah Penempatan
Tempo Dana (Rp)
1)
2)
3)
Jumlah

b. Bank Umum Daerah

Tanggal Nilai
Bank Umum Tanggal
No Bunga Jatuh Penempatan
Mitra/Daerah Penempatan
Tempo Dana (Rp)
1)
2)
3)
Jumlah

5. Penggunaan Penempatan Dana

Uraikan apakah Bank Umum Mitra/Daerah menggunakan Penempatan Dana
untuk membeli surat berharga negara dan/atau valuta asing.
Bank Umum Mitra/Daerah telah menggunakan Penempatan Dana untuk
disalurkan dalam bentuk Kredit kepada Debitur UMKM dan Non-UMKM,
sebagai berikut:
a. Penyaluran Kredit
1) Penyaluran Kredit berdasarkan Segmen Debitur
a) Bank Umum BUMN
Penyaluran Kredit pada Bank Umum BUMN pada periode .... s.d.
...., berdasarkan Segmen Debitur sebagai berikut:

21
 Lampiran III

Bank Umum Segmen Debitur (Rp)

No Jumlah
Mitra/Daerah UMKM Non-UMKM
(1)
(2)
Jumlah
Capaian realisasi penyaluran kredit oleh Bank Umum BUMN
kepada Debitur UMKM dan Non-UMKM telah melampaui RBB,
sebagai berikut:
Alokasi Penyaluran Kredit (Rp Miliar)
Bank
UMKM Non-UMKM
Umum
No Realisa Realis
Mitra RBB Capaian RBB Capaian
si asi
/Daerah (Rp) (%) (Rp) (%)
(Rp) (Rp)
(1)
(2)
Jumlah

b) Bank Umum Daerah

Penyaluran Kredit pada Bank Umum Daerah pada periode .... s.d.
...., berdasarkan Segmen Debitur, sebagai berikut:
Bank Umum Segmen Debitur (Rp)
No Jumlah (Rp)
Mitra/Daerah UMKM Non-UMKM
(1)
(2)
Jumlah

Capaian realisasi penyaluran kredit oleh Bank Umum Daerah

kepada Debitur UMKM dan Non-UMKM sampai dengan ....,
sebagai berikut:
Bank Alokasi Penyaluran Kredit (Rp Miliar)
Umum UMKM Non-UMKM
No
Mitra RBB Realisasi Capaian RBB Realisasi Capaian
/Daerah (Rp) (Rp) (%) (Rp) (Rp) (%)
(1)
(2)
Jumlah

2) Penyaluran Kredit berdasarkan Per Wilayah Provinsi

a) Bank Umum BUMN
Penyaluran Kredit pada Bank Umum BUMN pada periode .... s.d.
...., berdasarkan Wilayah Provinsi dapat dirinci, sebagai berikut:
Jumlah Jumlah Penyaluran
No Provinsi
Debitur Kredit (Rp)
(1)
...
(34)
Jumlah

22
 Lampiran III

b) Bank Umum Daerah

Penyaluran Kredit pada Bank Umum Daerah pada periode .... s.d.
...., berdasarkan Wilayah Kerjanya dapat dirinci, sebagai berikut:
Bank Umum Jumlah Jumlah Penyaluran
No
Mitra/Daerah Debitur Kredit (Rp)
(1)
(2)
....
Jumlah

b. Remunerasi
1) Bank Umum BUMN
Uraikan realisasi remunerasi yang dilakukan oleh Bank Umum BUMN.
Sertakan nilai remunerasi dan waktu Bank Umum BUMN
menyetorkan remunerasi.
Tanggal
No Bank Umum Mitra/Daerah Jumlah (Rp)
Setor
a)
b)
....
Jumlah

2) Bank Umum Daerah

Uraikan realisasi remunerasi yang dilakukan oleh Bank Umum
Daerah. Sertakan nilai remunerasi dan waktu Bank Umum Daerah
menyetorkan remunerasi.
Nilai
Bank Umum Tanggal
No Penempatan Jumlah (Rp)
Mitra/Daerah Penempatan
Dana (Rp)
a)
b)
....
Jumlah

c. Pengembalian Penempatan Dana

1) Bank Umum BUMN
Uraikan realisasi pengembalian Penempatan Dana yang dilakukan
oleh Bank Umum Mitra/Daerah. Sertakan waktu, nilai, dan nomor
rekening pengembalian Penempatan Dana.
Bank Umum
No Tanggal Setor Jumlah (Rp)
Mitra/Daerah
a)
b)
....
Jumlah

23
 Lampiran III

2) Bank Umum Daerah

Uraikan realisasi pengembalian Penempatan Dana yang dilakukan
oleh Bank Umum Mitra/Daerah. Sertakan waktu, nilai, dan nomor
rekening pengembalian Penempatan Dana.
Nilai Penempatan Tanggal
Bank Umum Tanggal
No Dana (Rp) Jatuh
Mitra/Daerah Penempatan
Tempo
a)
b)
....
Jumlah

d. Margin Suku Bunga Kredit

Kemampuan Bank Umum Mitra/Daerah dalam menurunkan margin suku
bunga kredit terhadap debitur untuk mendorong pemilihan iklim dunia
usaha, sebagai berikut:
1) Bank Umum Mitra BUMN
Base Bulan Bulan Bulan Naik/(Turun)
Bank Umum
No Rate ke-1 ke-2 (%) ke-3 (%) Margin
Mitra/Daerah
(%) (%) (%)
a)
b)

2) Bank Umum Mitra Daerah

Base Bulan Bulan Bulan Naik/(Turun)
Bank Umum
No Rate ke-1 ke-2 (%) ke-3 (%) Margin
Mitra/Daerah
(%) (%) (%)
a)
b)

e. Pengelolaan Risiko Kredit

Kemampuan Bank Umum Mitra/Daerah untuk mengelola risiko terhadap
ekspansi kredit yang dilakukan dari penempatan dana, sebagai berikut:
1) Loan to Deposit Ratio (LDR)
a) Bank Umum BUMN
Rasio kredit yang diberikan pada Bank Umum BUMN selama
periode ... s.d. ..., adalah sebagai berikut:
Bank Umum Bulan ke- Bulan ke- Bulan ke- Bulan ke-
No
Mitra/Daerah 1 (%) 2 (%) 3 (%) 4 (%)
(1)
(2)

Uraikan rasio kredit yang diberikan serta peraturan terkait.

24
 Lampiran III

b) Bank Umum Daerah

Kondisi Rasio LDR pada Bank Umum Daerah selama periode ...
s.d. ...., adalah sebagai berikut:
Bank Umum Bulan Bulan Bulan Bulan
No
Mitra/Daerah ke-1 (%) ke-2 (%) ke-3 (%) ke-4 (%)
(1)
(2)

Uraikan rasio kredit yang diberikan serta peraturan terkait.

2) Non Performing Loan (NPL)
a) Bank Umum BUMN
Uraikan kualitas kondisi kredit/pembiayaan beserta periode.
Bank Umum Bulan ke- Bulan ke- Bulan ke- Bulan ke-
No
Mitra/Daerah 1 (%) 2 (%) 3 (%) 4 (%)
(1)
(2)

b) Bank Umum Daerah

Uraikan kualitas kondisi kredit/pembiayaan beserta periode.
Bank Umum Bulan ke- Bulan ke- Bulan ke- Bulan ke-
No
Mitra/Daerah 1 (%) 2 (%) 3 (%) 4 (%)
(1)
(2)

3) Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN)

a) Bank Umum BUMN
Bank Umum Bulan ke- Bulan ke- Bulan ke- Bulan ke-
No
Mitra/Daerah 1 (%) 2 (%) 3 (%) 4 (%)
(1)
(2)

b) Bank Umum Daerah

Bank Umum Bulan ke- Bulan ke- Bulan ke- Bulan ke-
No
Mitra/Daerah 1 (%) 2 (%) 3 (%) 4 (%)
(1)
(2)

4) Capital Adequacy Ratio (CAR)

a) Bank Umum BUMN
Bank Umum Bulan ke- Bulan ke- Bulan ke- Bulan ke-
No
Mitra/Daerah 1 (%) 2 (%) 3 (%) 4 (%)
(1)
(2)

25
 Lampiran III

b) Bank Umum Daerah

Bank Umum Bulan ke- Bulan ke- Bulan ke- Bulan ke-
No
Mitra/Daerah 1 (%) 2 (%) 3 (%) 4 (%)
(1)
(2)

G. Uraian Hasil Reviu

1. Ketepatan Penggunaan Dana yang Ditempatkan oleh Pemerintah
(uraian)
2. Kinerja Penyaluran Kredit dari Penetapan Dana Pemerintah
(uraian)
3. Efektivitas Penempatan Dana untuk Peningkatan
Perluasan/Restrukturisasi Kredit
(uraian)
4. Pengaruh Perluasan/Restrukturisasi Kredit terhadap Kondisi Kesehatan
Bank Mitra
(uraian)

H. Hambatan dalam Pelaksanaan Reviu

I. Hal-hal Lain yang Perlu Mendapat Perhatian

J. Saran

Demikian laporan ini kami sampaikan untuk dapat dipergunakan sebagaimana

mestinya.

Direktur,

Nama
NIP

26