AUDIT FORENSIK

TUGAS BIG CASE WEEK 7

Kelompok 16 :

Anggia Octaviany Suyanto 041711333091

Muhammad Miftah Farid 041811333161

Ananta Faturrahman P.H. 041811333180

Kelas L

PROGRAM STUDI S1 AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS AIRLANGGA
SURABAYA

2021
 1. Identify any red flags that you uncovered during your investigation?
a) Selama diskusi internal, diketahui bahwa Carla tidak sering mengikuti prosedur.
b) Carla meminta semua cek untuk Departemen Permainan dikembalikan kepadanya untuk
mengirim surat. Misalnya, dia meminta agar cek untuk Buddy the Elf Toy Store
dikembalikan kepadanya oleh Departemen Utang Akun (AP) setelah dikeluarkan dan dia
akan mengirimkannya ke vendor.
c) Perusahaan mengizinkan departemen untuk meminta cek dikembalikan ke pemohon dan
dikirim. Harold menjelaskan ini bukan kejadian umum, tetapi terjadi pada kesempatan
langka ketika departemen ingin memasukkan lampiran dengan pembayaran.
d) Carla terkadang akan membawa faktur ke AP melewati tenggat waktu untuk pemrosesan
mingguan, menjelaskan ada urgensi untuk memproses dan meminta maaf karena
melewatkan tenggat waktu.
e) Perusahaan mengetahui bagaimana Carla menjalani gaya hidup mewah dari wawancara
awal yang dilakukan dengan karyawan.

2. If you identified any potentially fraudulent vendor(s), which vendor(s) are they?
FPI berpotensi menjadi vendor penipuan. Alamat FPI adalah 723 Independence Way, Kensington,
MD. Dalam penyelidikan awal, kami mengetahui bahwa Carla membeli Flower Patch Incorporated
pada tahun 2013, yang terletak di 732 Independence Way, Kensington, MD. Flower Patch
Incorporated dapat disingkat dengan FPI dan alamat mereka sangat mirip. Penelusuran data AP,
ada 11 transaksi dengan FPI. Semua transaksi terjadi pada tahun 2013 atau lebih baru, yaitu ketika
Carla membeli Flower Patch Incorporated.

3. Quantify the amount(s) identified as potentially fraudulent in the Games Department

AP Data provided?

Buddy the Elf Toy Store

Cek yang ditandai oleh bank Fun & Games kepada Buddy the Elf Toy Store kemungkinan besar
merupakan transaksi yang valid. Buddy the Elf Toy Store mengkonfirmasi faktur dan pembayaran
semua transaksi sebelumnya. Kemungkinan besar Carla yang mencoba menyetorkan cek tersebut,
karena dia telah memintanya kembali dari AP. Tidak mungkin baginya untuk menyetorkan ke
rekeningnya sendiri karena cek itu dikeluarkan untuk Buddy the Elf Toy Store, bukan dia.

FPI
FPI tidak muncul di pembukuan sampai tahun fiskal 2014, yang berisi paruh kedua tahun kalender
2013. Pada tahun 2013, Carla membeli toko bunga bernama Flower Patch Incorporated, memiliki
inisial nama yang sama dengan FPI dan memiliki alamat yang hampir sama pula.
 (KELOMPOK 16)
Fiscal Year Vendor Vendor Address Invoice Invoice Invoice Cost Center Cost Center Cost Center Breakdown
2014 FPI 723 Independence Way, 1232 9/15/2013 $ 13,303.36 G105 100
2014 FPI 723 Independence Way, 1232 11/1/2013 $ 13,281.43 G104 100
2014 FPI 723 Independence Way, 1298 12/1/2013 $ 12,767.60 G105 100
2014 FPI 723 Independence Way, 1434 2/15/2014 $ 11,954.43 G106 100
2014 FPI 723 Independence Way, 1398 3/20/2014 $ 11,383.90 G103 100
2014 FPI 723 Independence Way, 1424 4/15/2014 $ 10,187.14 G104 G106 50-50
2014 FPI 723 Independence Way, 1442 5/10/2014 $ 10,640.96 G105 100
2014 FPI 723 Independence Way, 1501 6/1/2014 $ 13,884.65 G104 100
2015 FPI 723 Independence Way, 1550 7/1/2014 $ 8,337.75 G105 100
2015 FPI 723 Independence Way, 1580 8/1/2014 $ 7,432.95 G102 100
2015 FPI 723 Independence Way, 1650 10/18/2014 $ 3,654.91 G105 100
Total $ 116,829.08

Dari sebelas faktur terkait FPI, ditemukan beberapa faktur mencurigakan. Terdapat dua faktur
memiliki nomor faktur yang sama dengan nominal dan waktu yang berbeda. Faktur pada tanggal
15 September 2013 dan 1 November 2013 memiliki nomor faktur yang sama, yaitu #1232. Selain
itu, apabila urutan nomor faktur diasumsikan berdasarkan urutan tanggal faktur, terdapat dua
faktur yang tidak sesuai, yaitu faktur #1434 dan faktur #1398.

Scarlet’s Toy Shoppe

Terdapat dua nama yang berbeda untuk satu vendor yang memiliki alamat yang sama, yaitu
Scarlet’s Toy Shoppe dan Scarlet's Toy Shop, tetapi tampaknya hal ini murni kesalahan dan bukan
penipuan.
Dari 22 faktur terkait Scarlet’s Toy Shoppe, ditemukan beberapa faktur yang mencurigakan:
a) Faktur #13458 dengan tanggal faktur 1 Januari 2013. Faktur ini memiliki nomor faktur
yang sama dengan faktur tanggal 15 September 2012. Selain itu, nomor faktur ini tidak
sesuai dengan urutan tanggal faktur.
b) Faktur #14358, faktur #1502, faktur #1505, faktur #1875, dan faktur #1900. Faktur-faktur
ini mencurigakan karena memiliki nomor faktur yang tidak sesuai dengan urutan tanggal
faktur.
c) Faktur #13A78. Faktur ini mencurigakan karena memiliki format nomor faktur yang
berbeda dari faktur lainnya.
d) Faktur #15120. Faktur ini mencurigakan karena berdasarkan catatan perusahaan, kode
G110 merupakan kode untuk pembayaran telepon, sedangkan Scarlet’s Toy Shoppe
bukanlah perusahaan penyedia jasa telepon. Hal ini dapat menunjukan bahwa faktur
#15120 merupakan faktur fiktif.
Total kerugian dari Scarlet’s Toy Shoppe sebesar $91.008,33.

4. Describe the perceived opportunities that existed (Fraud Triangle) and how the fraud
could have been perpetrated and covered up.

Perceived opportunities that existed

Carla memiliki beberapa peluang yang dirasakan. Carla memiliki tugas mengawasi proses
anggaran, yang berarti dia dapat menggelembungkan pengeluaran dan menyembunyikan proses
penipuan pembayaran. Carla juga dapat menyetujui dan mengirimkan faktur tanpa persetujuan
sekunder. Ketika Carla membawa faktur melewati tenggat waktu, dia tidak menghadapi dampak
karena tidak mengikuti prosedur. Mengenai vendor, tidak ada proses audit untuk memastikan
mereka ada, sehingga Carla mampu membuat vendor palsu. Perusahaan itu sendiri tidak memiliki
batasan sistem untuk mencegah nomor faktur duplikat. Kesempatan lain adalah bahwa alih-alih
pemeriksaan dikirim langsung ke vendor, mereka justru dikirim ke Carla. Karena Carla memiliki
cek, dia bisa melakukan apa yang dia inginkan dengan mereka.
How the fraud could have been perpetrated and covered up
Carla telah melakukan penipuan melalui kontrolnya untuk menyetujui, mengirimkan, dan
mengirimkan semua pemeriksaan Departemen Permainan. Ini memungkinkannya untuk
mengirimkan faktur yang sama dua kali untuk pembayaran. Selain itu, Carla juga dapat
memperbaiki alamat pada cek FPI yang curang, sehingga dia bisa menguangkannya tanpa masalah.
Carla mampu menetapkan anggaran dan menyetujui vendor. Dia menyetujui FPI, yang bukan
merupakan bisnis yang sah, dan memanipulasi anggaran untuk digelembungkan untuk
mempertanggungjawabkan transaksi penipuan ini. Karena Carla sangat disukai dan telah bekerja
untuk perusahaan untuk waktu yang lama dia dianugerahi lebih banyak tanggung jawab. Ini
memungkinkannya untuk membuat skema penipuan yang lebih besar dan menyetujui bisnisnya
sendiri sebagai vendor. Juga, dia melanggar protokol dan mengirimkan semua pemeriksaan
Departemen Permainan, dan tidak ada seorang pun di Departemen AP yang menanyainya karena
peran pentingnya dalam Fun & Games.

5. What controls could be implemented to help prevent other potentially fraudulent

activity from occurring in the future?
Beberapa kontrol yang harus dilaksanakan terkait dengan pemisahan tugas dan penerapan sistem
whistleblower. Pemisahan tugas harus ada antara pemroses faktur, pemberi persetujuan
pembayaran vendor, dan pengiriman cek. Ini juga harus diberlakukan untuk penambahan dan
persetujuan vendor baru ke dalam sistem. Perusahaan harus menerapkan pelapor penipuan yang
memungkinkan karyawan lain untuk melaporkannya. Kontrol lain yang harus diberlakukan terkait
dengan kontrol internal dan pembatasan sistem. Jika faktur AP dibawa melewati tenggat waktu,
ap harus menunggu hingga minggu depan untuk diproses dengan persetujuan sekunder. Faktur di
atas jumlah tertentu harus memerlukan persetujuan kedua sebelum diproses. Sistem perusahaan
juga harus memperbarui sistem AP untuk menandai nomor faktur duplikat.