Perkap No 5 2022 TTG Perwabkeu Dilingkungan Polri

PERATURAN KEPALA KEPOLISIAN NEGARA REPUBLIK INDONESIA
NOMOR 5 TAHUN 2022

TENTANG
PERTANGGUNGJAWABAN KEUANGAN NEGARA
DI LINGKUNGAN KEPOLISIAN NEGARA REPUBLIK INDONESIA
DENGAN RAHMAT TUHAN YANG MAHA ESA
KEPALA KEPOLISIAN NEGARA REPUBLIK INDONESIA,
Menimbang : a. bahwa untuk percepatan pelaksanaan anggaran

belanja dan tertib administrasi dalam
pertanggungjawaban keuangan negara di lingkungan
Kepolisian Negara Republik Indonesia, diperlukan
teknis pelaksanaan yang bersifat internal di lingkungan
Kepolisian Negara Republik Indonesia agar terwujud
administrasi pertanggungjawaban keuangan negara
yang benar, tertib, transparan dan akuntabel;
b. bahwa Peraturan Kepala Kepolisian Negara Republik
Indonesia Nomor 22 Tahun 2011 tentang Administrasi
Pertanggungjawaban Keuangan di Lingkungan
Kepolisian Negara Republik Indonesia sebagaimana
telah diubah dengan Peraturan Kepala Kepolisian
Negara Republik Indonesia Nomor 4 Tahun 2014
tentang Perubahan atas Peraturan Kepala Kepolisian
tentang Administrasi Pertanggungjawaban Keuangan
di Lingkungan Kepolisian Negara Republik Indonesia
sudah dicabut dengan Peraturan Kepolisian Negara
Republik Indonesia Nomor 5 Tahun 2022 tentang
Pencabutan Peraturan Kepala Kepolisian Negara
Republik Indonesia Nomor 22 Tahun 2011 tentang
Administrasi Pertanggungjawaban Keuangan di Lingkungan
-2-
Kepolisian Negara Republik Indonesia sebagaimana

telah diubah dengan Peraturan Kepala Kepolisian
tentang Perubahan atas Peraturan Kepala Kepolisian
Negara Republik Indonesia Nomor 22 Tahun 2011 tentang
Administrasi Pertanggungjawaban Keuangan di Lingkungan
Kepolisian Negara Republik Indonesia;
c. bahwa berdasarkan pertimbangan sebagaimana
dimaksud dalam huruf a dan huruf b, perlu
menetapkan Peraturan Kepala Kepolisian Negara
Republik Indonesia tentang Pertanggungjawaban
Keuangan Negara di Lingkungan Kepolisian Negara
Republik Indonesia;
Mengingat : Undang-Undang Nomor 2 Tahun 2002 tentang Kepolisian

Negara Republik Indonesia (Lembaran Negara Republik
Indonesia Tahun 2002 Nomor 2, Tambahan Lembaran
Negara Republik Indonesia Nomor 4168);
MEMUTUSKAN:
Menetapkan : PERATURAN KEPALA KEPOLISIAN NEGARA REPUBLIK
INDONESIA TENTANG PERTANGGUNGJAWABAN KEUANGAN
NEGARA DI LINGKUNGAN KEPOLISIAN NEGARA REPUBLIK
INDONESIA.
BAB I
KETENTUAN UMUM
Pasal 1
Dalam Peraturan Kepala Kepolisian Negara Republik
Indonesia ini yang dimaksud dengan:
1. Pertanggungjawaban Keuangan yang selanjutnya
disebut Perwabkeu adalah dokumen laporan keuangan
yang dilengkapi dengan bukti-bukti penerimaan dan
pengeluaran uang yang sah sesuai dengan ketentuan
peraturan perundang-undangan.
-3-
2. Kepolisian Negara Republik Indonesia yang selanjutnya

disebut Polri adalah alat negara yang berperan dalam
memelihara keamanan dan ketertiban masyarakat,
menegakkan hukum serta memberikan perlindungan,
pengayoman dan pelayanan kepada masyarakat dalam
rangka terpeliharanya keamanan dalam negeri.
3. Kepala Polri yang selanjutnya disebut Kapolri adalah
pimpinan Polri dan penanggung jawab penyelenggaraan
fungsi kepolisian.
4. Kuasa Pengguna Anggaran yang selanjutnya disingkat
KPA adalah pejabat yang memperoleh kuasa dari
pengguna anggaran untuk melaksanakan sebagian
kewenangan dan tanggung jawab penggunaan
anggaran pada Polri.
5. Pejabat Pembuat Komitmen yang selanjutnya disingkat
PPK adalah pejabat yang melaksanakan kewenangan
pengguna anggaran atau KPA untuk mengambil
keputusan dan/atau tindakan yang dapat
mengakibatkan pengeluaran atas beban anggaran
pendapatan dan belanja negara.
6. Pejabat Penandatangan Surat Perintah Membayar yang
selanjutnya disingkat PPSPM adalah pejabat yang
diberikan kewenangan oleh pengguna anggaran atau
KPA untuk melakukan pengujian atas permintaan
pembayaran dan menerbitkan perintah pembayaran.
7. Bendahara Umum Negara yang selanjutnya disingkat
BUN adalah pejabat yang diberi tugas untuk
melaksanakan fungsi BUN.
8. Bendahara Pengeluaran adalah pegawai negeri pada
Polri yang ditunjuk untuk menerima, menyimpan,
membayarkan, menatausahakan, dan mempertanggungjawabkan
uang untuk keperluan belanja negara dalam
pelaksanaan anggaran pendapatan dan belanja negara
pada satuan kerja Polri.
-4-
9. Bendahara Pengeluaran Pembantu yang selanjutnya

disingkat BPP adalah pegawai negeri pada Polri yang
ditunjuk untuk membantu Bendahara Pengeluaran
untuk melaksanakan pembayaran kepada yang berhak
guna kelancaran pelaksanaan kegiatan tertentu.
10. Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara yang
selanjutnya disingkat KPPN adalah instansi vertikal
Direktorat Jenderal Perbendaharaan Kementerian
Keuangan Republik Indonesia yang memperoleh kuasa
dari BUN untuk melaksanakan sebagian fungsi kuasa
BUN.
11. Satuan Kerja yang selanjutnya disebut Satker adalah
bagian dari unit organisasi Polri yang melaksanakan
satu atau beberapa kegiatan dari suatu program dan
kegiatan Polri, dan selaku KPA.
12. Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran yang selanjutnya
disingkat DIPA adalah dokumen pelaksanaan anggaran
yang digunakan sebagai acuan pengguna anggaran
dalam melaksanakan kegiatan pemerintahan sebagai
pelaksanaan anggaran pendapatan dan belanja negara.
13. Surat Permintaan Pembayaran yang selanjutnya
disingkat SPP adalah dokumen yang diterbitkan oleh
PPK, yang berisi permintaan pembayaran tagihan
kepada negara.
14. Surat Perintah Membayar yang selanjutnya disingkat
SPM adalah dokumen yang diterbitkan oleh PPSPM
untuk mencairkan dana yang bersumber dari DIPA.
15. Surat Perintah Pencairan Dana yang selanjutnya
disingkat SP2D adalah surat perintah yang diterbitkan
oleh KPPN selaku kuasa BUN untuk pelaksanaan
pengeluaran atas beban anggaran pendapatan dan
belanja negara berdasarkan SPM.
16. Surat Pernyataan Tanggung Jawab Mutlak yang
selanjutnya disingkat SPTJM adalah surat yang dibuat
oleh KPA atau PPK yang memuat pernyataan bahwa
seluruh pengeluaran untuk pembayaran belanja telah
dihitung dengan benar disertai kesanggupan untuk
-5-
mengembalikan kepada negara apabila terdapat

kelebihan pembayaran.
17. Surat Keterangan Penghentian Pembayaran yang
selanjutnya disingkat SKPP adalah surat keterangan
yang dibuat oleh Bendahara Pengeluaran dalam hal ini
Bendahara Pengeluaran Satker dan disahkan oleh
KPPN untuk dan atas nama pegawai yang pindah atau
pensiun yang digunakan sebagai dasar melanjutkan
pembayaran gaji pada KPPN di tempat kerja yang baru
dan/atau dasar untuk membayar pensiun pertama.
18. Belanja Pegawai adalah kompensasi dalam bentuk uang
maupun barang yang diberikan kepada pegawai negeri
atau pejabat negara yang bertugas di dalam maupun
di luar negeri sebagai imbalan atas pekerjaan yang telah
dilaksanakan, kecuali pekerjaan yang berkaitan dengan
pembentukan modal.
19. Belanja Barang adalah pengeluaran untuk menampung
barang dan/atau jasa yang habis pakai untuk
memproduksi barang dan/atau jasa yang dipasarkan
maupun tidak dipasarkan dan pengadaan barang
dimaksudkan untuk diserahkan atau dijual kepada
masyarakat atau pemerintah dan belanja perjalanan.
20. Belanja Modal adalah pengeluaran atau pembiayaan
yang diperlukan untuk membentuk modal dengan cara
membeli, mengadakan, atau membangun aset yang
memiliki nilai manfaat lebih dari satu periode
akuntansi.
21. Kontrak Pengadaan Barang/Jasa yang selanjutnya
disebut Kontrak adalah Perjanjian tertulis antara PPK
dengan Penyedia Barang/Jasa atau pelaksana
swakelola.
22. Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah yang selanjutnya
disebut Pengadaan Barang/Jasa adalah kegiatan untuk
memperoleh barang/jasa oleh Polri yang prosesnya
dimulai dari perencanaan kebutuhan sampai
diselesaikannya seluruh kegiatan untuk memperoleh
barang/jasa.
-6-
23. Swakelola adalah Pengadaan Barang/Jasa dimana

pekerjaannya direncanakan, dikerjakan dan/atau
diawasi sendiri oleh Polri sebagai penanggung jawab
anggaran, instansi pemerintah lain dan/atau kelompok
masyarakat.
24. Dokumen Pengadaan adalah dokumen administrasi
yang ditetapkan oleh kelompok kerja unit layanan
pengadaan atau pejabat pengadaan yang memuat
informasi dan ketentuan yang harus ditaati oleh para
pihak dalam proses pengadaan barang/jasa.
25. Dokumen Pendukung adalah dokumen administrasi
yang diperlukan sebagai persyaratan dalam rangka
pencairan anggaran Satker yang bersumber dari DIPA.
26. Dokumen Bukti adalah dokumen administrasi yang
diperlukan berdasarkan bukti-bukti yang sah sebagai
dasar pengeluaran uang negara yang bersumber dari
DIPA dan merupakan pertanggungjawaban keuangan
sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-
undangan;
27. Uang Persediaan selanjutnya disingkat UP adalah uang
muka kerja dalam jumlah tertentu yang diberikan
kepada Bendahara Pengeluaran untuk membiayai
kegiatan operasional sehari-hari Satker atau membiayai
pengeluaran yang menurut sifat dan tujuannya tidak
mungkin dilakukan melalui mekanisme Pembayaran
Langsung.
28. Pembayaran Langsung yang selanjutnya disebut
Pembayaran LS adalah pembayaran yang dilakukan
langsung kepada Bendahara Pengeluaran atau
penerima hak lainnya atas dasar perjanjian kerja,
keputusan, surat tugas atau surat perintah kerja
lainnya.
29. Bagan Akun Standar yang selanjutnya disingkat BAS
adalah daftar perkiraan buku besar meliputi kode dan
uraian organisasi, fungsi dan sub fungsi, program,
kegiatan, output, bagian anggaran atau unit organisasi
eselon I/Satker dan kode perkiraan yang ditetapkan
-7-
dan disusun secara sistematis untuk memudahkan

perencanaan, pelaksanaan anggaran, serta
pertanggungjawaban dan laporan keuangan
pemerintah pusat.
30. Anggaran Yang Bersifat Khusus adalah anggaran
operasional Polri yang bersifat kontigensi, darurat,
mendadak atau kondisi tertentu dalam rangka
pemeliharaan keamanan dan ketertiban masyarakat.
31. Daftar Pengeluaran Riil yang selanjutnya disingkat DPR
adalah daftar rincian biaya yang dikeluarkan sesuai
dengan bukti pengeluaran yang sah yang diketahui oleh
pejabat yang berwenang.
32. Verifikasi adalah suatu proses pemeriksaan dokumen
Perwabkeu yang dilakukan dengan tujuan untuk
memastikan bahwa penggunaan dana secara
administrasi telah sesuai dengan ketentuan peraturan
perundang-undangan.
33. Tahun Anggaran adalah masa satu tahun mulai dari
tanggal 1 Januari sampai dengan 31 Desember.
Pasal 2
(1) Perwabkeu di lingkungan Polri dilakukan berdasarkan
jenis belanja.
(2) Jenis belanja sebagaimana dimaksud pada ayat (1)
merupakan pengeluaran negara yang dikelola oleh
pejabat pengelola keuangan negara di lingkungan Polri.
(3) Jenis Belanja sebagaimana dimaksud pada ayat (2),
meliputi:
a. belanja pegawai;
b. belanja barang; dan
c. belanja modal.
(4) Perwabkeu sebagaimana dimaksud pada ayat (1)
dilengkapi dengan bukti penerimaan dan pengeluaran
dalam bentuk dokumen administrasi Perwabkeu.
-8-
BAB II
BELANJA PEGAWAI
Bagian Kesatu
Jenis
Pasal 3
Belanja Pegawai sebagaimana dimaksud dalam Pasal 2
ayat (3) huruf a, terdiri atas:
a. gaji;
b. tunjangan; dan
c. non gaji.
Pasal 4
(1) Gaji sebagaimana dimaksud dalam Pasal 3 huruf a,
merupakan gaji sesuai dengan ketentuan peraturan
perundang-undangan.
(2) Tunjangan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 3
huruf b melekat pada gaji, kecuali tunjangan kinerja.
(3) Gaji dan tunjangan sebagaimana dimaksud pada ayat
(1) dan ayat (2), tidak dapat dilakukan pemotongan,
kecuali atas perintah peraturan perundang-undangan
atau persetujuan pegawai yang bersangkutan.
Pasal 5
(1) Non gaji sebagaimana dimaksud dalam Pasal 3 huruf c,
merupakan penghasilan tidak teratur yang diterima
selain gaji.
(2) Non gaji sebagaimana dimaksud pada ayat (1), meliputi:
a. uang makan Pegawai Negeri Sipil pada Polri;
b. uang lembur dan uang makan kerja lembur;
c. honor; dan
d. insentif.
(3) Uang makan Pegawai Negeri Sipil pada Polri
sebagaimana dimaksud pada ayat (2) huruf a, diberikan
kepada Pegawai Negeri Sipil pada Polri berdasarkan
-9-
kehadiran Pegawai Negeri Sipil pada Polri di kantor

pada hari kerja dalam satu bulan.
(4) Uang lembur dan uang makan kerja lembur
sebagaimana dimaksud pada ayat (2) huruf b, diberikan
kepada Pegawai Negeri Sipil pada Polri, dan untuk
anggota Polri hanya diberikan uang makan kerja
lembur.
(5) Uang lembur dan uang makan kerja lembur
sebagaimana dimaksud pada ayat (2) huruf b, diberikan
apabila melakukan pekerjaan di luar jam kerja yang
telah ditetapkan, paling sedikit 2 (dua) jam dan paling
lama 8 (delapan) jam dalam 1 (satu) hari.
(6) Honor dan insentif sebagaimana dimaksud pada
ayat (2) huruf c, dan huruf d, diberikan kepada setiap
pegawai negeri pada Polri yang melakukan tugas
dengan surat perintah.
(7) Besaran indeks uang makan Pegawai Negeri Sipil pada
Polri, uang lembur dan uang makan kerja lembur,
honor dan insentif sebagaimana dimaksud pada
ayat (2), sesuai dengan ketentuan peraturan
perundang-undangan.
Bagian Kedua
Dokumen Administrasi Perwabkeu
Pasal 6
(1) Dokumen administrasi Perwabkeu tunjangan kinerja
sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 ayat (2),
meliputi:
a. SPP;
b. SPTJM;
c. KU-17 atau kuitansi;
d. bukti setor pajak;
e. rekapitulasi pembayaran tunjangan kinerja
per Satker;
f. rekapitulasi pembayaran tunjangan kinerja
per kelas jabatan;
- 10 -
g. daftar pembayaran tunjangan kinerja anggota

Polri;
h. daftar pembayaran tunjangan kinerja Pegawai
Negeri Sipil/Calon Pegawai Negeri Sipil pada Polri;
dan
i. bukti transfer bank.
(2) Dalam hal pengajuan pembayaran tunjangan kinerja
dilakukan secara elektronik, dokumen administrasi
Perwabkeu disimpan pada masing-masing Satker.
Pasal 7
Dokumen administrasi Perwabkeu pembayaran uang makan
Pegawai Negeri Sipil pada Polri sebagaimana dimaksud
dalam Pasal 5 ayat (2) huruf a, meliputi:
a. daftar hadir;
b. daftar nominatif perhitungan uang makan Pegawai
Negeri Sipil pada Polri yang dibuat dan ditandatangani
oleh perwira administrasi gaji dan Bendahara
Pengeluaran yang diketahui oleh Kepala Satuan Kerja
dan bukti transfer dari bank;
c. bukti setor pajak, untuk pajak penghasilan Pasal 21
bagi golongan III ke atas;
d. SPTJM; dan
e. SPP, SPM, SP2D.
Pasal 8
Dokumen administrasi Perwabkeu pembayaran uang
lembur dan uang makan kerja lembur sebagaimana
dimaksud dalam Pasal 5 ayat (2) huruf b, meliputi:
a. surat perintah kerja lembur dari Kepala Satuan Kerja;
b. daftar hadir kerja dan daftar hadir lembur;
c. daftar nominatif perhitungan lembur yang dibuat dan
ditandatangani oleh perwira administrasi gaji dan
Bendahara Pengeluaran yang diketahui oleh Kepala
Satuan Kerja;
d. bukti setor pajak, untuk pajak penghasilan Pasal 21 bagi
golongan III ke atas;
- 11 -
e. SPTJM; dan
f. SPP, SPM, SP2D.
Pasal 9
Dokumen administrasi Perwabkeu pembayaran honor dan
insentif sebagaimana dimaksud dalam Pasal 5 ayat (2) huruf
c dan huruf d, meliputi:
a. surat perintah dari Kepala Satuan Kerja;
b. daftar hadir;
c. daftar nominatif perhitungan honor yang dibuat dan
ditandatangani oleh perwira administrasi gaji dan
Bendahara Pengeluaran yang diketahui oleh Kepala
Satuan Kerja;
d. bukti setor pajak, untuk pajak penghasilan Pasal 21
bagi golongan III ke atas;
e. SPTJM; dan
f. SPP, SPM, SP2D.
BAB III
BELANJA BARANG
Bagian Kesatu
Jenis
Pasal 10
Belanja Barang sebagaimana dimaksud dalam Pasal 2 ayat
(3) huruf b, terdiri atas:
a. Belanja Barang;
b. belanja jasa;
c. belanja pemeliharaan;
d. belanja perjalanan dinas; dan
e. belanja operasional kepolisian.
Pasal 11
(1) Belanja Barang sebagaimana dimaksud dalam Pasal 10
huruf a, dikelompokkan dengan nilai tagihan kepada
negara, meliputi:
- 12 -
a. sampai dengan Rp 10.000.000,- (sepuluh juta

rupiah);
b. di atas Rp 10.000.000,- (sepuluh juta rupiah)
sampai dengan Rp 50.000.000,- (lima puluh juta
rupiah);
c. di atas Rp 50.000.000,- (lima puluh juta rupiah)
sampai dengan Rp 200.000.000,- (dua ratus juta
rupiah) untuk pengadaan barang/pekerjaan
konstruksi dan jasa lainnya, dan untuk Jasa
konsultansi sampai dengan Rp 50.000.000,-
(lima puluh juta rupiah); dan
d. di atas Rp 200.000.000,- (dua ratus juta rupiah)
untuk pengadaan barang/pekerjaan konstruksi
dan jasa lainnya, dan untuk jasa konsultansi
di atas Rp 50.000.000,- (lima puluh juta rupiah).
(2) Pelaksanaan pengadaan belanja barang/jasa
sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dapat dilakukan
secara Swakelola.
(3) Pelaksanaan pengadaan belanja barang/jasa secara
Swakelola sebagaimana dimaksud pada ayat (2) sesuai
dengan ketentuan peraturan perundang-undangan.
Pasal 12
(1) Belanja jasa sebagaimana dimaksud dalam Pasal 10
huruf b, merupakan belanja atas tagihan daya dan jasa.
(2) Belanja jasa sebagaimana dimaksud pada ayat (1)
terdiri atas:
a. listrik;
b. telepon;
c. gas;
d. air; dan
e. pos dan giro.
- 13 -
Pasal 13
Belanja pemeliharaan sebagaimana dimaksud dalam
Pasal 10 huruf c, merupakan belanja atas
pemeliharaan/perbaikan barang milik negara.
Pasal 14
(1) Belanja perjalanan dinas sebagaimana dimaksud dalam
Pasal 10 huruf d, merupakan perjalanan dinas yang
dilakukan ke dalam dan/atau ke luar wilayah Republik
Indonesia untuk kepentingan negara.
(2) Belanja perjalanan dinas sebagaimana dimaksud pada
ayat (1) meliputi:
a. belanja perjalanan dinas dalam negeri; dan
b. belanja perjalanan dinas luar negeri.
(3) Belanja perjalanan dinas dalam negeri sebagaimana
dimaksud pada ayat (2) huruf a, meliputi:
a. belanja perjalanan dinas jabatan; dan
b. belanja perjalan dinas mutasi.
Pasal 15
(1) Belanja operasional kepolisian sebagaimana dimaksud
dalam Pasal 10 huruf e, merupakan belanja barang
habis pakai yang digunakan untuk kegiatan
operasional kepolisian.
(2) Belanja operasional kepolisian sebagaimana dimaksud
pada ayat (1), meliputi dukungan anggaran:
a. kegiatan operasi kepolisian;
b. kegiatan penyelidikan dan penyidikan tindak
pidana;
c. kegiatan penyelidikan dan penyidikan tindak
pidana Narkoba;
d. kegiatan penyelidikan dan penyidikan tindak
pidana terorisme;
e. kegiatan dan operasi intelijen;
f. sarana kontak;
g. makan jaga kawal/piket;
h. makan tahanan dan perawatan tahanan;
- 14 -
i. yang bersifat khusus; dan

j. kegiatan penugasan khusus di luar negeri pada
misi internasional.
Pasal 16
(1) Dukungan anggaran kegiatan operasi kepolisian
sebagaimana dimaksud dalam Pasal 15 ayat (2)
huruf a, meliputi:
a. latihan praoperasi; dan
b. pelaksanaan operasi.
(2) Dukungan anggaran kegiatan latihan praoperasi
sebagaimana dimaksud pada ayat (1) huruf a, meliputi:
a. makan operasi; dan
b. dana satuan.
(3) Dukungan anggaran kegiatan pelaksanaan operasi
sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) huruf b,
meliputi:
a. uang saku;
b. makan operasi;
c. dana satuan; dan
d. bekal kesehatan.
(4) Pelaksanaan kegiatan operasi kepolisian sebagaimana
dimaksud pada ayat (1), pada operasi kepolisian
tertentu dapat diberikan dukungan bahan bakar
minyak dan/atau biaya pergeseran pasukan.
Pasal 17
Dukungan anggaran pelaksanaan operasi sebagaimana
dimaksud dalam Pasal 16 ayat (3), dapat diberikan kepada
pegawai negeri pada Polri di luar Satker yang bersangkutan
dan instansi di luar Polri.
Pasal 18
(1) Dukungan anggaran kegiatan penyelidikan dan
penyidikan tindak pidana sebagaimana dimaksud
dalam Pasal 15 ayat (2) huruf b, digunakan untuk:
a. penyelidikan pelanggaran dan tindak pidana; dan
- 15 -
b. penyidikan:
(2) Penyidikan sebagaimana dimaksud pada ayat (1)
huruf b, terdiri atas:
a. perkara sangat sulit;
b. perkara sulit;
c. perkara sedang;
d. perkara mudah; dan
e. pelanggaran.
(3) Penggunaan dana penyelidikan dan penyidikan tindak
pidana sebagaimana dimaksud pada ayat (1)
disesuaikan dengan kebutuhan riil per kasus dan tidak
terikat pada indeks klasifikasi perkara sangat sulit,
sulit, sedang dan mudah.
Pasal 19
Dukungan anggaran kegiatan penyelidikan dan penyidikan
tindak pidana Narkoba sebagaimana dimaksud dalam Pasal
15 ayat (2) huruf c, digunakan untuk:
a. penyelidikan kasus Narkoba;
b. penyidikan kasus Narkoba;
c. pengembangan, tindak pidana pencucian uang dan
pengungkapan jaringan kasus Narkoba; dan
d. pembinaan jaringan Narkoba.
Pasal 20
(1) Dukungan anggaran kegiatan penyelidikan dan
penyidikan tindak pidana terorisme sebagaimana
dimaksud dalam Pasal 15 ayat (2) huruf d, digunakan
untuk:
a. penyelidikan tindak pidana terorisme;
b. penyidikan tindak pidana terorisme;
c. penindakan tindak pidana terorisme;
d. pencegahan tindak pidana terorisme;
e. pembinaan jaringan terorisme;
f. penggalangan; dan
g. identifikasi dan sosialisasi tindak pidana
terorisme.
- 16 -
(2) Penggunaan dana penyelidikan dan penyidikan tindak

pidana terorisme sebagaimana dimaksud pada ayat (1)
disesuaikan dengan kebutuhan riil dan tidak terikat
pada indeks biaya penyelidikan dan penyidikan tindak
pidana terorisme perkegiatan.
Pasal 21
(1) Dukungan anggaran kegiatan dan operasi intelijen,
sebagaimana dimaksud dalam Pasal 15 ayat (2)
huruf e, digunakan untuk:
a. analisis intelijen;
b. deteksi atau penyelidikan intelijen;
c. pengamanan intelijen;
d. penggalangan intelijen;
e. pembentukan jaringan intelijen;
f. pembinaan jaringan intelijen;
g. cipta kondisi;
h. pengumpulan bahan keterangan; dan
i. kontra intelijen.
(2) Penggunaan dana kegiatan dan operasi intelijen
sebagaimana dimaksud pada ayat (1) disesuaikan
dengan kebutuhan riil dan tidak terikat pada indeks
biaya penyelidikan, pengamanan dan penggalangan
per kegiatan.
Pasal 22
Dukungan anggaran sarana kontak sebagaimana dimaksud
dalam Pasal 15 ayat (2) huruf f, digunakan untuk:
a. pembinaan kemitraan; dan
b. koordinasi pembinaan keamanan dan ketertiban
masyarakat.
Pasal 23
Dukungan anggaran makan jaga kawal/piket sebagaimana
dimaksud dalam Pasal 15 ayat (2) huruf g, digunakan untuk
mendukung petugas jaga kawal dan piket.
- 17 -
Pasal 24
Dukungan anggaran makan tahanan dan perawatan
tahanan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 15 ayat (2)
huruf h, digunakan untuk mendukung makan tahanan dan
perawatan tahanan.
Pasal 25
Dukungan anggaran yang bersifat khusus sebagaimana
dimaksud dalam Pasal 15 ayat (2) huruf i, digunakan untuk
mendukung kegiatan pengamanan:
a. bencana alam;
b. bencana non alam;
c. gangguan konflik sosial; dan
d. gangguan keamanan.
Pasal 26
Dukungan anggaran untuk kegiatan penugasan khusus
di luar negeri pada misi internasional sebagaimana
dimaksud dalam Pasal 15 ayat (2) huruf j, digunakan untuk
mendukung kegiatan misi perdamaian dan kemanusiaan
internasional yang dilaksanakan oleh perserikatan
bangsa-bangsa.
Bagian Kedua
Pasal 27
(1) Dokumen administrasi Perwabkeu Pengadaan
barang/jasa yang nilai tagihannya sebagaimana
dimaksud dalam Pasal 11 ayat (1) huruf a dan huruf b,
meliputi:
a. kuitansi bukti pembayaran;
b. faktur atau nota bukti pembelian;
c. faktur pajak, apabila dikenakan pajak;
d. bukti setor pajak; dan
e. SPP, SPM, SP2D.
- 18 -
(2) Dokumen administrasi Perwabkeu pengadaan

barang/pekerjaan konstruksi/jasa lainnya yang nilai
tagihannya sebagaimana dimaksud dalam Pasal 11 ayat
(1) huruf c, meliputi:
c. surat perintah kerja;
d. berita acara penyelesaian pekerjaan;
e. berita acara serah terima pekerjaan;
f. berita acara pembayaran;
g. faktur pajak, apabila dikenakan pajak;
h. bukti setor pajak; dan
i. SPP, SPM, SP2D.
(3) Dokumen administrasi Perwabkeu pengadaan
barang/pekerjaan konstruksi/jasa lainnya dengan nilai
tagihannya sebagaimana dimaksud dalam Pasal 11 ayat
(1) huruf d, meliputi:
c. keputusan penetapan pemenang;
d. bank garansi/jaminan pelaksanaan;
e. surat perjanjian/kontrak;
f. berita acara penyelesaian pekerjaan;
g. berita acara serah terima pekerjaan;
h. berita acara pembayaran;
i. jaminan bank garansi uang muka, apabila
mengambil uang muka sesuai dengan ketentuan
perundang-undangan;
j. faktur pajak, apabila dikenakan pajak;
k. bukti setor pajak; dan
l. SPP, SPM, SP2D.
Pasal 28
Dokumen administrasi Perwabkeu belanja jasa untuk
listrik, telepon, gas, air serta pos dan giro sebagaimana
dimaksud dalam Pasal 12 ayat (2), meliputi:
- 19 -
a. bukti tagihan;
b. bukti pembayaran; dan
c. SPP, SPM, SP2D.
Pasal 29
Dokumen administrasi Perwabkeu belanja pemeliharaan
sebagaimana dimaksud dalam Pasal 13, dilengkapi
dokumen sebagaimana dimaksud dalam Pasal 27.
Pasal 30
(1) Dokumen administrasi Perwabkeu belanja perjalanan
dinas jabatan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 14
ayat (3) huruf a, meliputi:
a. rincian biaya perjalanan sesuai dengan format
yang telah ditentukan;
b. surat perintah;
c. surat perjalanan dinas dan diketahui oleh pejabat
di tempat tujuan;
d. tiket, boarding pass, retribusi dan kuitansi hotel
atau tempat menginap lainnya;
e. bukti pengeluaran lainnya dan/atau DPR dari
yang bersangkutan yang diketahui PPK atau KPA;
f. perhitungan biaya perjalanan dinas secara
nominatif, bila dilaksanakan secara rombongan;
dan
g. SPP, SPM, SP2D.
dinas mutasi sebagaimana dimaksud dalam Pasal 14
ayat (3) huruf b, meliputi:
a. keputusan mutasi atau surat telegram;
b. surat perjalanan dinas; dan
c. rincian biaya perjalanan dinas.
dinas luar negeri sebagaimana dimaksud dalam Pasal
14 ayat (2) huruf b, meliputi:
- 20 -
a. Surat Perintah;
b. Surat Perjalanan Dinas;
c. kuitansi bukti pembayaran;
d. daftar perhitungan biaya perjalanan dinas luar
negeri;
e. tiket dan kuitansi hotel;
f. DPR; dan
g. SPP, SPM, SP2D.
dinas luar negeri sebagaimana dimaksud pada ayat (3),
apabila menggunakan jasa pihak ketiga, dilengkapi
Pasal 31
(1) Dokumen administrasi Perwabkeu kegiatan operasi
kepolisian sebagaimana dimaksud dalam Pasal 16 ayat
(1), meliputi:
a. Surat Perintah;
b. daftar nominatif penerimaan uang saku;
c. bukti pengelolaan dana satuan, bekal kesehatan
dan makan operasi dilengkapi dokumen
sebagaimana dimaksud dalam Pasal 27;
d. faktur pajak, apabila dikenakan Pajak;
e. bukti setor pajak; dan
f. SPP, SPM, SP2D.
(2) Dalam hal transportasi sulit, jarak lokasi jauh dan
biaya lebih besar, untuk makan operasi dokumen
administrasi Perwabkeu dibuat dalam bentuk daftar
nominatif penerimaan uang makan.
(3) Apabila makan operasi dikelola oleh Satker secara
Swakelola, dokumen administrasi Perwabkeu
sebagaimana dimaksud dalam Pasal 11 ayat (3).
(4) Dokumen administrasi Perwabkeu untuk dukungan
anggaran yang diberikan kepada pegawai negeri pada
Polri dan instansi di luar Polri sebagaimana dimaksud
dalam Pasal 17 dilengkapi dengan surat perintah bawah
kendali operasi dari kesatuan asal.
- 21 -
Pasal 32
(1) Dokumen administrasi Perwabkeu kegiatan
penyelidikan dan penyidikan tindak pidana
sebagaimana dimaksud dalam Pasal 15 ayat (2) huruf b
dan huruf c, meliputi:
a. Surat Perintah;
b. kuitansi bukti pembayaran;
c. faktur atau nota bukti pembelian;
d. sewa kendaraan atau sewa rumah;
f. faktur pajak, apabila dikenakan pajak;
g. bukti setor pajak; dan
h. SPP, SPM, SP2D.
(2) Dokumen administrasi Perwabkeu kegiatan
penyelidikan dan penyidikan tindak pidana terorisme
sebagaimana dimaksud dalam Pasal 15 ayat (2) huruf
d, meliputi:
a. Surat Perintah;
h. SPP, SPM, SP2D.
(3) Dokumen administrasi Perwabkeu kegiatan dan operasi
intelijen sebagaimana dimaksud dalam Pasal 15 ayat (2)
huruf e, meliputi:
a. Surat Perintah;
h. SPP, SPM, SP2D.
- 22 -
(4) Dalam hal dokumen administrasi Perwabkeu

sebagaimana dimaksud pada ayat (1), (2) dan (3) huruf
b, huruf c, huruf d dan huruf e tidak diperoleh, dapat
diganti dengan DPR oleh pegawai negeri pada Polri yang
bersangkutan yang diketahui PPK atau KPA.
Pasal 33
Dokumen administrasi Perwabkeu sarana kontak
sebagaimana dimaksud dalam Pasal 15 ayat (2) huruf f,
dilengkapi dokumen sebagaimana dimaksud dalam
Pasal 27.
Pasal 34
Dokumen administrasi Perwabkeu makan jaga kawal/piket
sebagaimana dalam Pasal 15 ayat (2) huruf g, yang diberikan
dalam bentuk natura dilengkapi dokumen sebagaimana
dimaksud dalam Pasal 27.
Pasal 35
(1) Dokumen administrasi Perwabkeu makan tahanan dan
perawatan tahanan, sebagaimana dimaksud dalam
Pasal 15 ayat (2) huruf h, yang diberikan dalam bentuk
natura dilengkapi dokumen sebagaimana dimaksud
dalam Pasal 27.
(2) Dalam hal transportasi sulit, jarak lokasi jauh dan
biaya lebih besar, untuk makan tahanan dokumen
administrasi Perwabkeu dalam bentuk kuitansi
penerimaan uang.
(3) Kuitansi penerimaan uang sebagaimana dimaksud
pada ayat (2) dibuat oleh Polsek di tempat tahanan
berada dan dikirimkan kepada Bendahara Pengeluaran
Polres.
Pasal 36
(1) Dokumen administrasi Perwabkeu anggaran yang
bersifat khusus sebagaimana dimaksud dalam Pasal 15
ayat (2) huruf i, dilengkapi dokumen meliputi:
- 23 -
a. Surat Perintah tugas;

d. bukti setor pajak; dan
e. SPP, SPM, SP2D.
(2) Dalam hal dokumen sebagaimana dimaksud pada ayat
(1) huruf b dan c tidak diperoleh, dapat diganti dengan
DPR oleh pegawai negeri pada Polri yang bersangkutan
yang diketahui PPK atau KPA.
(3) Dalam hal untuk mendukung pelaksanaan kegiatan
operasi diperlukan proses pengadaan barang/jasa
dengan pihak ketiga, dokumen administrasi Perwabkeu
Pasal 27.
(4) Untuk pengadaan barang/jasa pada anggaran yang
bersifat khusus, dilakukan melalui mekanisme
penunjukan langsung.
Pasal 37
(1) Dokumen administrasi Perwabkeu kegiatan penugasan
khusus di luar negeri pada misi internasional
sebagaimana dimaksud dalam Pasal 15 ayat (2) huruf j,
berupa kuitansi bukti pembayaran.
(2) Kuitansi bukti pembayaran sebagaimana dimaksud
pada ayat (1) dapat dikirimkan melalui sarana
elektronik.
(3) Dokumen sebagaimana dimaksud pada ayat (1),
diserahkan setelah penugasan selesai dan kembali
ke Indonesia.
- 24 -
BAB IV
BELANJA MODAL
Bagian Kesatu
Jenis
Pasal 38
(1) Belanja Modal sebagaimana dimaksud dalam Pasal 2
ayat (3) huruf c, berupa pengadaan barang/jasa untuk
belanja modal, yang meliputi:
a. tanah;
b. peralatan dan mesin;
c. gedung dan bangunan; dan
d. jalan, irigasi dan jaringan.
(2) Dalam pelaksanaan belanja modal sebagaimana
dimaksud pada ayat (1) diperlukan biaya pendukung
yang merupakan biaya administrasi pengadaan
barang/jasa dan/atau dukungan anggaran konsultan
perencana dan pengawas konstruksi untuk pengadaan
yang menurut sifatnya dilakukan melalui
pelelangan/tender.
(3) Biaya administrasi sebagaimana dimaksud pada
ayat (2) pengajuannya dilakukan secara bersamaan
dengan usulan DIPA.
(4) Dukungan anggaran biaya administrasi pengadaan
barang/jasa sebagaimana dimaksud pada ayat (2),
digunakan untuk:
a. biaya honor;
b. biaya pengumuman;
c. biaya penggandaan dokumen pengadaan;
d. biaya survei; dan
e. biaya rapat.
(5) Dukungan anggaran konsultan perencana dan
pengawas konstruksi sebagaimana dimaksud pada
ayat (2), digunakan untuk:
a. biaya jasa konsultan;
b. biaya jasa pengawas; dan
- 25 -
c. biaya administrasi.
Bagian Kedua
Pasal 39
(1) Dokumen administrasi Perwabkeu belanja modal
sebagaimana dimaksud dalam Pasal 38 ayat (1),
Pasal 27.
(2) Dokumen administrasi Perwabkeu administrasi
pengadaan barang/jasa sebagaimana dimaksud dalam
Pasal 38 ayat (4), diberikan dalam bentuk natura
Pasal 27, kecuali honor meliputi:
a. Surat Perintah;
b. daftar nominatif penerimaan honor;
c. bukti setor pajak; dan
d. SPP, SPM, SP2D.
(3) Dokumen administrasi Perwabkeu jasa konsultan
perencana dan pengawas konstruksi sebagaimana
dimaksud dalam Pasal 38 ayat (5), meliputi:
a. keputusan penetapan pemenang, apabila nilainya
di atas Rp 50.000.000,- (lima puluh juta rupiah);
b. surat perintah kerja;
c. daftar hadir;
d. kuitansi bukti pembayaran;
e. bukti setor pajak; dan
f. SPP, SPM, SP2D.
Pasal 40
Bentuk format dokumen administrasi Perwabkeu
sebagaimana tercantum dalam Lampiran I yang
merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari
Peraturan Kapolri ini.
- 26 -
BAB V
PEJABAT PENGELOLA KEUANGAN NEGARA
Bagian Kesatu
Pejabat Pengelola Keuangan
Pasal 41
Pejabat pengelola keuangan negara di lingkungan Polri,
terdiri dari:
a. Pengguna Anggaran;
b. KPA;
c. PPK;
d. PPSPM;
e. Bendahara Pengeluaran; dan
f. BPP.
Pasal 42
(1) Pengguna Anggaran sebagaimana dimaksud dalam
Pasal 41 huruf a, di lingkungan Polri merupakan
Kapolri.
(2) Kapolri selaku Pengguna anggaran dapat
mendelegasikan kewenangannya kepada KPA.
(3) KPA sebagaimana dimaksud pada ayat (2) dalam
mengelola keuangan Satker dapat menunjuk:
a. PPK; dan
b. PPSPM.
(4) Penunjukan PPK dan PPSPM sebagaimana dimaksud
pada ayat (3), tidak terikat periode tahun anggaran.
(5) Dalam hal tidak ada penggantian PPK dan PPSPM, pada
awal tahun anggaran KPA menyampaikan surat
pemberitahuan tertulis kepada KPPN.
Pasal 43
(1) Penunjukan PPK dan PPSPM sebagaimana dimaksud
dalam Pasal 41 huruf c, dan huruf d, dengan keputusan
KPA.
- 27 -
(2) Apabila penunjukan sebagaimana dimaksud pada

ayat (1) tidak dapat dilakukan, KPA dapat merangkap
salah satu jabatan sebagai PPK atau PPSPM.
(3) Dalam hal terdapat kekosongan jabatan Kepala Satuan
Kerja, pejabat yang berwenang menunjuk pelaksana
tugas KPA sampai dengan pejabat definitif ditetapkan.
Pasal 44
(1) Bendahara Pengeluaran sebagaimana dimaksud dalam
Pasal 41 huruf e, diangkat oleh Kapolri yang dalam
pelaksanaannya dapat didelegasikan kepada pejabat
yang berwenang dengan ketentuan:
a. pada Satker Mabes Polri, diangkat oleh Kepala
Satuan Kerja atas rekomendasi Kepala Pusat
Keuangan Polri; dan
b. pada Satker kewilayahan, diangkat oleh Kepala
Kepolisian Daerah atas rekomendasi Kepala
Bidang Keuangan.
(2) Pegawai negeri pada Polri yang diangkat selaku
Bendahara Pengeluaran sebagaimana dimaksud pada
ayat (1), merupakan pejabat Polri yang menjabat
sebagai Kepala Subbagian Keuangan, Kepala Seksi
Keuangan, Kepala Urusan Keuangan atau Perwira
Urusan Keuangan di lingkungan Satkernya.
(3) Pengangkatan Bendahara Pengeluaran tidak terikat
periode tahun anggaran, dan tidak dapat dirangkap
oleh KPA, PPK, atau PPSPM.
(4) Dalam hal tidak ada penggantian Bendahara
Pengeluaran, pada awal tahun anggaran Kepala Satuan
Kerja menyampaikan surat pemberitahuan tertulis
kepada KPPN.
(5) Pengangkatan Bendahara Pengeluaran harus memiliki
sertifikat Bendahara sesuai dengan ketentuan
(6) Bendahara Pengeluaran dapat diberhentikan dari
jabatannya sesuai dengan ketentuan peraturan
perundang-undangan.
- 28 -
(7) Bendahara Pengeluaran yang diberhentikan

sebagaimana dimaksud pada ayat (6) menyerahkan
tugas dan tanggung jawab beserta seluruh dokumen
kepada pejabat pengganti, setelah dilakukan
pemeriksaan kas oleh Kepala Bidang Keuangan.
(8) Hasil pemeriksaan kas sebagaimana dimaksud pada
ayat (7) dibuat berita acara pemeriksaan kas dan serah
terima.
(9) Berita acara pemeriksaan kas dan serah terima
sebagaimana dimaksud pada ayat (8) dibuat dalam
bentuk format sebagaimana tercantum dalam
Lampiran II yang merupakan bagian tidak terpisahkan
dari Peraturan Kapolri ini.
Pasal 45
(1) BPP sebagaimana dimaksud dalam Pasal 41 huruf f,
diangkat oleh Kepala Satuan Kerja berdasarkan surat
perintah dan dapat lebih dari satu orang.
(2) Pengangkatan BPP sebagaimana yang dimaksud pada
ayat (1) dalam rangka meningkatkan efektivitas dan
efisiensi pelaksanaan anggaran Satker.
(3) BPP melaksanakan tugas kebendaharaan atas uang
yang berada dalam pengelolaannya.
Bagian Kedua
Tugas Pejabat Pengelola Keuangan
Pasal 46
Pengguna Anggaran sebagaimana dimaksud dalam Pasal 41
huruf a, bertugas:
a. menyusun dokumen pelaksanaan anggaran;
b. menunjuk KPA atau Pengguna Barang;
c. menetapkan pejabat yang bertugas melakukan
pemungutan penerimaan negara;
d. menetapkan pejabat yang bertugas melakukan
pengelolaan utang dan piutang;
- 29 -
e. melakukan tindakan yang mengakibatkan pengeluaran

anggaran belanja;
f. menetapkan pejabat yang bertugas melakukan
pengujian dan perintah pembayaran;
g. menggunakan barang milik negara;
h. menetapkan pejabat yang bertugas melakukan
pengelolaan barang milik negara;
i. mengawasi pelaksanaan anggaran; dan
j. menyusun dan menyampaikan laporan keuangan Polri.
Pasal 47
KPA sebagaimana dimaksud dalam Pasal 41 huruf b,
bertugas:
a. menyusun DIPA;
b. menetapkan PPK untuk melakukan tindakan yang
mengakibatkan pengeluaran anggaran belanja negara;
c. menetapkan PPSPM untuk melakukan pengujian
tagihan dan menerbitkan SPM atas beban anggaran
belanja negara;
d. menetapkan panitia atau pejabat yang terlibat dalam
pelaksanaan kegiatan dan pengelola
anggaran/keuangan;
e. menetapkan rencana pelaksanaan kegiatan dan
rencana penarikan dana;
f. memberikan supervisi dan konsultansi dalam
pelaksanaan kegiatan dan penarikan dana;
g. mengawasi penatausahaan dokumen dan transaksi
yang berkaitan dengan pelaksanaan kegiatan dan
anggaran; dan
h. menyusun laporan keuangan dan kinerja atas
pelaksanaan anggaran sesuai dengan ketentuan
- 30 -
Pasal 48
PPK sebagaimana dimaksud dalam Pasal 41 huruf c,
bertugas:
a. menyusun rencana pelaksanaan kegiatan dan rencana
penarikan dana berdasarkan DIPA;
b. menerbitkan surat penunjukan penyedia barang/jasa;
c. membuat, menandatangani dan melaksanakan
perjanjian atau kontrak dengan penyedia barang/jasa;
d. melaksanakan kegiatan Swakelola;
e. memberitahukan kepada kuasa bendahara umum
negara atas perjanjian atau kontrak yang
dilakukannya;
f. mengendalikan pelaksanaan perjanjian atau kontrak;
g. menguji dan menandatangani surat bukti mengenai
hak tagih kepada negara;
h. membuat dan menandatangani SPP;
i. melaporkan pelaksanaan atau penyelesaian kegiatan
kepada KPA;
j. menyerahkan hasil pekerjaan pelaksanaan kegiatan
kepada KPA dengan berita acara penyerahan;
k. menyimpan dan menjaga keutuhan seluruh dokumen
pelaksanaan kegiatan; dan
l. melaksanakan tugas dan wewenang lainnya yang
berkaitan dengan tindakan yang mengakibatkan
pengeluaran anggaran belanja negara sesuai dengan
ketentuan peraturan perundang-undangan.
Pasal 49
PPSPM sebagaimana dimaksud dalam Pasal 41 huruf d,
bertugas:
a. menguji kebenaran SPP beserta dokumen pendukung;
a. menolak dan mengembalikan SPP, apabila SPP tidak
memenuhi persyaratan untuk dibayarkan;
b. membebankan tagihan pada akun yang telah
disediakan;
c. menerbitkan SPM;
- 31 -
d. menyimpan dan menjaga keutuhan seluruh dokumen

hak tagih;
e. melaporkan pelaksanaan pengujian dan perintah
pembayaran kepada KPA; dan
f. melaksanakan tugas dan wewenang lainnya yang
berkaitan dengan pelaksanaan pengujian dan perintah
pembayaran.
Pasal 50
Bendahara Pengeluaran sebagaimana dimaksud dalam
Pasal 41 huruf e, bertugas:
a. menerima, menyimpan, menatausahakan dan
membukukan uang atau surat berharga yang berada
dalam pengelolaannya;
b. melakukan pengujian dan pembayaran berdasarkan
perintah PPK;
c. menolak perintah pembayaran apabila tidak memenuhi
persyaratan untuk dibayarkan;
d. melakukan pemotongan atau pemungutan penerimaan
negara dari pembayaran yang dilakukannya;
e. menyetorkan pemotongan atau pemungutan kewajiban
kepada negara ke kas negara;
f. mengelola rekening tempat penyimpanan UP atau TUP;
g. menyiapkan SPP dan SPM;
h. mengajukan tagihan kepada KPPN;
i. mengambil SP2D ke KPPN;
j. menyelenggarakan proses akuntansi dan verifikasi data
keuangan Satker;
k. menyelenggarakan pengolahan, cetak data,
pelaksanaan back up serta penyimpanannya;
l. menyelenggarakan pembinaan fungsi keuangan
di lingkungan Satker;
m. mencatat administrasi keuangan khususnya terhadap
anggaran dan dana yang belum masuk dalam program
komputerisasi;
n. menyusun laporan keuangan Satker dengan
menggunakan program sistem akuntansi instansi
- 32 -
berdasarkan standar akuntansi pemerintah yang

meliputi laporan realisasi anggaran, neraca, laporan
operasional, laporan perubahan ekuitas, dan catatan
atas laporan keuangan; dan
o. menyampaikan laporan pertanggungjawaban kepada
Kepala KPPN selaku kuasa BUN.
Pasal 51
BPP sebagaimana dimaksud dalam Pasal 41 huruf f,
bertugas:
a. menerima dan menyimpan UP;
b. melakukan pengujian dan pembayaran atas tagihan
yang dananya bersumber dari UP;
c. melakukan pembayaran yang dananya bersumber dari
UP berdasarkan perintah PPK;
d. menolak perintah pembayaran apabila tidak memenuhi
persyaratan untuk dibayarkan;
e. melakukan pemotongan atau pemungutan dari
pembayaran yang dilakukannya atas kewajiban kepada
negara;
f. menyetorkan pemotongan atau pemungutan kewajiban
kepada negara ke kas negara;
g. menatausahakan transaksi UP;
h. menyelenggarakan pembukuan transaksi UP; dan
i. mengelola rekening tempat penyimpanan UP.
Pasal 52
(1) Kapolri selaku pengguna anggaran sebagaimana
dimaksud dalam Pasal 42, menyelenggarakan anggaran
yang bersifat khusus sesuai dengan ketentuan
(2) Penyelenggaraan anggaran yang bersifat khusus
sebagaimana dimaksud pada ayat (1) disalurkan
melalui Kepala Pusat Keuangan Polri dan/atau Kepala
Bidang Keuangan selaku Bendahara Pengeluaran
sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-
undangan.
- 33 -
BAB VI
VERIFIKASI DAN ARSIP DOKUMEN
ADMINISTRASI PERWABKEU
Bagian Kesatu
Verifikasi
Pasal 53
(1) Dokumen administrasi Perwabkeu Satker dikirim
ke Bidang Keuangan dan/atau Pusat Keuangan Polri
untuk dilakukan verifikasi.
(2) Pengiriman dokumen administrasi Perwabkeu
sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dilakukan dengan
ketentuan, sebagai berikut:
a. dokumen administrasi Perwabkeu yang dikirim
meliputi Belanja Barang/jasa serta Belanja Modal.
b. dokumen administrasi Perwabkeu dibuat
sekurang-kurangnya rangkap 3:
1. lembar ke-1 disimpan di Satker;
2. lembar ke-2 dikirimkan kepada Kepala
Bidang Keuangan untuk yang nilai
tagihannya di atas Rp 200.000.000,- (dua
ratus juta rupiah); dan
3. lembar ke-3 diserahkan kepada pihak ketiga;
c. pengiriman dokumen administrasi Perwabkeu
yang nilai tagihannya di atas Rp 200.000.000,-
(dua ratus juta rupiah) kepada Kepala Bidang
Keuangan paling lambat tanggal 7 (tujuh) bulan
berikutnya (T+7) untuk dilaksanakan verifikasi
oleh Bidang Keuangan;
d. pengiriman dokumen administrasi Perwabkeu
yang nilai tagihannya di atas Rp 500.000.000,-
(lima ratus juta rupiah) dari Kepala Bidang
Keuangan kepada Kepala Pusat Keuangan Polri
selambat-lambatnya tanggal 20 bulan berikutnya
(T+20) untuk dilaksanakan verifikasi oleh Pusat
Keuangan Polri; dan
- 34 -
e. Dalam hal pengiriman dan verifikasi dokumen

administrasi Perwabkeu dilakukan secara
elektronik, maka dokumen administrasi
Perwabkeu asli disimpan pada masing-masing
Satker untuk keperluan pemeriksaan dan tidak
perlu dikirimkan ke Bidang Keuangan atau Pusat
Keuangan Polri.
Pasal 54
(1) Terhadap Dokumen administrasi Perwabkeu yang
dikirim Satker sebagaimana dimaksud dalam Pasal 53
ayat (2) dilakukan verifikasi secara manual atau
elektronik.
(2) Verifikasi dokumen administrasi Perwabkeu
sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dilaksanakan
oleh:
a. Kepala Subbagian Keuangan, Kepala Seksi
Keuangan, Kepala Urusan Keuangan atau Perwira
Urusan Keuangan selaku Bendahara Pengeluaran
pada Satker;
b. Kepala Subbidang Pengendalian dan Verifikasi
pada Bidang Keuangan Mabes atau Polda; dan
c. Kepala Bidang Verifikasi pada Pusat Keuangan
Polri.
Pasal 55
(1) Bendahara Pengeluaran sebagaimana dimaksud dalam
Pasal 54 ayat (2) huruf a, melaksanakan verifikasi dan
pengujian tagihan yang diajukan oleh PPK.
(2) Bendahara Pengeluaran setelah menerima kelengkapan
dokumen tagihan dari PPK melaksanakan verifikasi
mengenai:
a. kesesuaian mekanisme pembayaran dengan
ketentuan peraturan perundang-undangan
di bidang keuangan negara;
b. hak atas tagihan telah dibayarkan kepada yang
berhak; dan
- 35 -
c. pengeluaran telah sesuai dengan tujuan dan

sasaran yang telah ditetapkan.
(3) Seluruh dokumen bukti administrasi Perwabkeu
disimpan di Satker untuk keperluan pemeriksaan bagi
aparat pemeriksa internal dan eksternal.
(4) Dalam hal penggunaan anggaran yang bersifat khusus,
dokumen bukti administrasi Perwabkeu disimpan
di Satker pelaksana atau penanggungjawab kegiatan.
Pasal 56
(1) Bidang Keuangan sebagaimana dimaksud dalam Pasal
54 ayat (2) huruf b, setelah menerima Perwabkeu dari
Bendahara Pengeluaran melaksanakan verifikasi
mengenai:
a. kesesuaian mekanisme pembayaran dengan
ketentuan peraturan perundang-undangan
di bidang keuangan negara;
berhak; dan
(2) Setelah dilaksanakan verifikasi sebagaimana dimaksud
pada ayat (1), Bidang Keuangan melakukan
pengukuran ketepatan atau kebenaran angka-angka.
(3) Apabila dalam verifikasi tidak ditemukan kekurangan
dan/atau kesalahan dalam dokumen administrasi
Perwabkeu, Kepala Bidang Keuangan menerbitkan nota
penutup hasil pemeriksaan Perwabkeu kepada KPA,
dengan tembusan Kepala Pusat Keuangan Polri.
(4) Apabila dalam verifikasi ditemukan kekurangan
dan/atau kesalahan dalam dokumen Perwabkeu,
Kepala Bidang Keuangan menerbitkan nota hasil
pemeriksaan Perwabkeu kepada KPA, dengan
tembusan Kepala Pusat Keuangan Polri.
(5) KPA wajib menyampaikan jawaban nota hasil
pemeriksaan Perwabkeu kepada Kepala Bidang
Keuangan dalam jangka waktu 14 (empat belas) hari
- 36 -
kerja setelah nota hasil pemeriksaan Perwabkeu

diterima.
(6) Apabila dalam jangka waktu 14 (empat belas) hari kerja
setelah nota hasil pemeriksaan Perwabkeu diterima
oleh KPA belum dijawab, Kepala Bidang Keuangan
menerbitkan surat teguran kepada KPA, dengan
tembusan Kepala Pusat Keuangan Polri.
Pasal 57
(1) Pusat Keuangan Polri sebagaimana dimaksud dalam
Pasal 54 ayat (2) huruf c, setelah menerima dokumen
administrasi Perwabkeu dari Kepala Bidang Keuangan
melaksanakan verifikasi mengenai:
a. kesesuaian mekanisme pembayaran sesuai
dengan ketentuan peraturan perundang-
undangan di bidang keuangan negara;
berhak; dan
(2) Setelah dilakukan verifikasi sebagaimana dimaksud
pada ayat (1), Pusat Keuangan Polri melaksanakan
pengukuran ketepatan atau kebenaran angka-angka.
(3) Apabila dalam verifikasi tidak ditemukan kekurangan
Perwabkeu, Kepala Pusat Keuangan Polri menerbitkan
nota penutup hasil pemeriksaan Perwabkeu kepada
KPA, dengan tembusan Inspektur Pengawasan Umum
Polri dan Kepala Kepolisian Daerah untuk Satker
Kewilayahan.
(4) Apabila dalam verifikasi ditemukan kekurangan
Perwabkeu, Kepala Pusat Keuangan Polri menerbitkan
nota hasil pemeriksaan Perwabkeu kepada KPA, dengan
tembusan Inspektur Pengawasan Umum Polri dan
Kepala Kepolisian Daerah untuk Satker Kewilayahan.
- 37 -
(5) KPA wajib menyampaikan Jawaban nota hasil

pemeriksaan Perwabkeu kepada Kepala Pusat
Keuangan Polri dalam jangka waktu 14 (empat belas)
hari kerja setelah nota hasil pemeriksaan Perwabkeu
diterima, dengan tembusan Inspektur Pengawasan
Umum Polri untuk Satker Mabes Polri dan Kepala
Kepolisan Daerah untuk Satker Kewilayahan.
(6) Apabila dalam jangka waktu 14 (empat belas) hari kerja
setelah nota hasil pemeriksaan Perwabkeu diterima
oleh KPA belum dijawab, Kepala Pusat Keuangan Polri
menerbitkan surat teguran kepada KPA, dengan
tembusan Inspektur Pengawasan Umum Polri untuk
Satker Mabes Polri dan Kepala Kepolisian Daerah untuk
Satker Kewilayahan.
(7) Format nota penutup hasil pemeriksaan Perwabkeu
dan nota hasil pemeriksaan Perwabkeu tercantum
dalam Lampiran III yang merupakan bagian tidak
terpisahkan dengan peraturan Kapolri ini.
Bagian Kedua
Arsip
Pasal 58
Penatausahaan arsip dokumen administrasi Perwabkeu
dilakukan sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-
undangan.
BAB VII
KETENTUAN LAIN–LAIN
Pasal 59
(1) Dalam rangka mendukung kegiatan operasional sehari-
hari Satker dan untuk membiayai pengeluaran yang
menurut sifatnya tidak dapat dilakukan melalui
mekanisme LS, Satker dapat diberikan UP.
- 38 -
(2) UP merupakan uang muka kerja dari KPPN kepada

Bendahara Pengeluaran yang dapat dimintakan
penggantiannya.
(3) Pembayaran dengan UP yang dapat dilakukan oleh
Bendahara Pengeluaran atau BPP kepada satu
penerima/penyedia barang/jasa paling banyak sebesar
Rp 50.000.000,- (lima puluh juta rupiah) kecuali untuk
pembayaran honorarium dan perjalanan dinas.
(4) Pada setiap akhir hari kerja, uang tunai yang berasal
dari UP yang ada pada Kas Bendahara Pengeluaran
atau BPP paling banyak sebesar Rp 50.000.000,-
(lima puluh juta rupiah).
(5) UP dapat diberikan untuk pengeluaran-pengeluaran:
a. Belanja Barang dan jasa; dan
b. Belanja Modal.
(6) Dokumen administrasi Perwabkeu dengan pembayaran
UP sebagaimana dimaksud pada ayat (3), dilengkapi
Pasal 60
(1) Dalam hal kegiatan secara teknis pengelolaan
keuangan negara tidak dapat dilaksanakan mengikuti
mekanisme pengadaan barang/jasa melalui pelelangan
dan tidak tersedia biaya administrasi pengadaan,
pelaksanaannya dilakukan melalui pengadaan
langsung dengan mengoptimalkan mekanisme UP/TUP.
(2) Kegiatan sebagaimana dimaksud pada ayat (1)
merupakan pengadaan belanja barang operasional
keperluan rutin kegiatan operasional sehari-hari Satker
meliputi Alat Tulis Kantor, makan jaga kawal, makan
dan perawatan tahanan, BBM, pemeliharaan, belanja
perjalanan dinas dan sejenisnya.
(3) Pelaksanaan anggaran sebagaimana dimaksud pada
ayat (1) dilakukan sesuai kebutuhan dan rencana
penarikan dana berdasarkan pelaksanaan kegiatan
yang telah ditetapkan dalam kerangka acuan
- 39 -
kerja/Terms of Reference dan petunjuk operasional

kegiatan/POK Satker.
BAB VIII
KETENTUAN PENUTUP
Pasal 61
Peraturan Kapolri ini mulai berlaku pada tanggal ditetapkan.
Paraf:
Ditetapkan di Jakarta
1. Pemrakarsa/Kapuskeu Polri: ..… pada tanggal 21 April 2022
2. Kadivkum Polri: …..
KEPALA KEPOLISIAN NEGARA
3. Kasetum Polri: ….
REPUBLIK INDONESIA,
4. Wakapolri: ….
Ttd.
LISTYO SIGIT PRABOWO

- 40 -
LAMPIRAN I
PERATURAN KEPALA KEPOLISIAN NEGARA
REPUBLIK INDONESIA
NOMOR 5 TAHUN 2022
TENTANG
DI LINGKUNGAN KEPOLISIAN NEGARA
REPUBLIK INDONESIA
SURAT PERMINTAAN PEMBAYARAN (SPP)

Tanggal : ........1) Nomor: ........2)
Sifat Pembayaran 3)
Jenis Pembayaran 4)
1. Kementerian negara/lembaga : ......... 5) 7. Kegiatan : .........11)

2. Unit Organisasi : ......... 6) 8. Kode Kegiatan : .........12)
3. Satker : ......... 7) 9. Kode Fungsi/Sub fungsi/Program : .........13)
4. Lokasi : ......... 8) 10. Kode Kewenangan : .........14)
5. Tempat : ......... 9)
6. Alamat : .........10)
Kepada yth,
Pejabat Penanda tangan Surat Perintah Membayar
Satker ....... 15)
di .............. 16)
Berdasarkan DIPA/SKPA ...17) Nomor : ... 18) tanggal ... 19) bersama ini kami ajukan permintaan pembayaran sebagai berikut:
1. Jumlah Pembayaran yang dimintakan : dengan angka : ......... 20)

dengan huruf : ......... 21)
2. Untuk keperluan : ......... 22)
3. Jenis belanja : ......... 23)
4. Atas nama : ......... 24)
5. Alamat : ......... 25)
6. Mempunyai rekening : ......... 26)
nomor rekening : ......... 27)
7. Nomor dan tanggal SPK/Kontrak : ......... 28)
8. Nilai SPK/Kontrak : ......... 29)
9. Dengan penjelasan :
I. KEGIATAN/OUTPUT/MAK
(AKUN 6 DIGIT) PAGU DALAM SPP/SPM S.D.
Nomor SPP INI JUMLAH S.D. SPP SISA DANA
BERSANGKUTAN DIPA/SKPA YANG LALU
urut (Rp.) INI (Rp.)
II. SEMUA KODE KEGIATAN (RP.) (Rp.)
DALAM DIPA
1 2 3 4 5 6 7
I KEGIATAN/OUTPUT/MAK
(AKUN 6 DIGIT)
30) 31) 32) 33) 34) 35)
JUMLAH I 36) 37) 38) 39) 40)
II SEMUA KEGIATAN
42) 43) 44) 45) 46)
41)
JUMLAH II 47) 48) 49) 50)

51)
UANG PERSEDIAAN PM PM PM PM
LAMPIRAN DOKUMEN PENDUKUNG : SURAT BUKTI PENGELUARAN SURAT TANDA SETOR
... ..... 52) BERKAS ........53) LEMBAR ..........54) LEMBAR
Diterima oleh Pejabat Penanda tangan SPM ........., tanggal seperti diatas
Satker ........55) Pejabat Pembuat Komitmen
Pada tanggal ........57) Satker .......56)
Nama Nama
NIP. NIP.
- 41 -
PETUNJUK PENGISIAN SURAT PERMINTAAN PEMBAYARAN (SPP)
NO URAIAN ISIAN
(1) Diisi tanggal Penerbitan SPP
(2) Diisi nomor Penerbitan SPP
(3) Dipilih salah satu : 1= UP, 2=TUP, 3= GUP, 4= LS, 5=GUP Nihil, 6= PTUP
(4) Dipilih salah satu : 1= Pengeluaran Anggaran (PA), 2= Pengembalian Uang
(5) Diisi nama dan kode Kementerian negara/lembaga yang bersangkutan
(6) Diisi nama dan kode Unit Eselon I Kementerian negara/lembaga yang bersangkutan
(7) Diisi nama dan kode Satker yang bersangkutan
(8) Diisi nama dan kode Provinsi Satker yang bersangkutan
(9) Diisi nama dan kode kota/kabupaten Satker yang bersangkutan
(10) Diisi alamat Satker yang bersangkutan
(11) Diisi nama kegiatan yang bersangkutan
(12 Diisi kode kegiatan yang bersangkutan
(13) Diisi kode fungsi, Sub fungsi dan program yang bersangkutan
(14) Diisi kode (KD) untuk Kantor Daerah, (KP) Kantor Pusat, (DK) Dekonsentrasi, (TP) Tugas
Pembantu, (UB) Urusan Bersama, (DS) Desentralisasi
(15) Diisi nama Satker yang bersangkutan
(16) Diisi nama kota/kabupaten yang bersangkutan
(17) Diisi jenis dokumen anggaran yang digunakan (DIPA/SKPA)
(18) Diisi nomor dokumen anggaran yang digunakan (DIPA/SKPA)
(19) Diisi tanggal penerbitan dokumen anggaran
(20) Diisi jumlah dana yang diminta dengan angka
(21) Diisi jumlah dana yang diminta dengan huruf
(22) Diisi keperluan pembayaran
(23) Diisi jenis belanja bersangkutan (belanja pegawai/belanja barang/belanja modal/dst)
(24) Diisi nama pihak penerima pembayaran
(25) Diisi alamat pihak penerima pembayaran
(26) Diisi nama Bank tempat rekening pihak penerima pembayaran
(27) Diisi nomor rekening pihak penerima pembayaran
(28) Diisi nomor dan tanggal SPK/Kontrak yang diajukan pembayaran oleh pihak ketiga (LS)
(29) Diisi nilai SPK/Kontrak yang diajukan pembayaran oleh pihak ketiga (LS)
(30) Diisi kode kegiatan, output dan mata anggaran yang bersangkutan
(31) Diisi pagu masing-masing mata anggaran dalam satu kegiatan dan satu output
(32) Diisi akumulasi nilai SPP/SPM yang telah diajukan
(33) Diisi dengan nilai SPP yang diajukan saat ini
(34) Diisi penjumlahan nilai kolom 4 dan kolom 5
(35) Diisi hasil pengurangan nilai kolom 3 dengan kolom 6
(36) Diisi jumlah nomor urut I pada kolom 3
(41) Diisi kode kegiatan, output dan jenis belanja dalam DIPA/SKPA
(42) Diisi pagu jenis belanja dalam satu kegiatan dan satu output dalm DIPA/SKPA
(43) Diisi kumulatif jumlah semua kegiatan yang telah diajukan sampai dengan SPP yang
lalu
(44) Diisi dengan nilai SPP yang diajukan saat ini
(45) Diisi jumlah kumulatif seluruh kegiatan sampai dengan SPP ini
(46) Diisi sisa dana seluruh kegiatan
(47) Diisi penjumlahan nomor urut II pada kolom 3
(52) Diisi jumlah lampiran dokumen pendukung yang diperlukan
(53) Diisi jumlah surat bukti pengeluaran yang diperlukan
(54) Diisi jumlah lampiran surat tanda setoran (SSP/SSBP)
(55) Diisi nama Satker penguji SPP/penerbit SPM
(56) Diisi nama Satker pejabat pembuat komitmen
(57) Diisi tanggal penerimaan SPP
- 42 -
KUITANSI UANG PERSEDIAAN (UP)
TA : …..….(1)
Nomor Bukti : ………(2)

Mata Anggaran : ……...(3)
KUITANSI/BUKTI PEMBAYARAN
Sudah terima dari : Kuasa Pengguna Anggaran/Pembuat Komitmen

Satker ….....................………..(4)
Jumlah uang : Rp. .................................................................................. (5)
Terbilang : ......................................................................................... (6)
Untuk pembayaran : ......................................................................................... (7)
Tempat / Tgl. ……… (8)

Jabatan Penerima Uang
Tanda Tangan dan stempel
(9)
(Nama Jelas)
Setuju dibebankan pada mata anggaran berkenaan, Lunar dibayar Tgl. .......
a.n. Kuasa Pengguna Anggaran/ Bendahara Pengeluaran
Pejabat Pembuat Komitmen
Tanda Tangan Tanda Tangan
(10) (11)
(Nama Jelas) (Nama Jelas)
NIP/NRP NIP/NRP
Barang/pekerjaan tersebut telah diterima/diselesaikan dengan lengkap dan baik

Pejabat yang bertanggung jawab
Tanda Tangan
(12)
(Nama Jelas)
NIP/NRP
- 43 -
PETUNJUK PENGISIAN KUITANSI UANG PERSEDIAAN (UP)
NOMOR URAIAN ISIAN
(1) Diisi tahun anggaran berkenaan
(2) Diisi nomor urut kuitansi/bukti pembukuan
(3) Diisi Mata Anggaran yang dibebani transaksi pembayaran
(5) Diisi jumlah uang dengan angka
(6) Diisi jumlah uang dengan huruf
(7) Diisi uraian pembayaran yang meliputi jumlah barang/jasa dan

spesifikasi teknisnya
(8) Diisi tempat tanggal penerima uang
(9) Diisi tanda tangan, nama jelas, stempel perusahaan (apabila ada) dan
materai sesuai ketentuan
(10) Diisi tanda tangan, nama jelas dan NIP/NRP Pejabat Pembuat
Komitmen serta stempel dinas
(11) Diisi tanda tangan, nama jelas, NIP/NRP bendahara pengeluaran dan
tanggal lunas dibayar
(12) Diisi tanda tangan, nama jelas, NIP/NRP pejabat yang ditunjuk dan
bertanggung jawab dalam penerimaan barang/jasa
- 44 -
KUITANSI LANGSUNG (LS)
TA : …….(1)
Nomor Bukti : ………(2)
Mata Anggaran : ………(3)
KUITANSI/BUKTI PEMBAYARAN
Sudah terima dari : Pejabat Pembuat Komitmen

Satker …………..(4)
Jumlah uang : Rp. .................................................................................(5)
Terbilang : ............................................................................................(6)
Untuk pembayaran : .......................................(7)
a.n. Kuasa Pengguna Anggaran/ Tempat / Tgl. ………(8)

Pejabat Pembuat Komitmen Jabatan Penerima Uang
Tanda Tangan dan stempel
Tanda Tangan
(10) (9)
(Nama Jelas)
(Nama Jelas)
NIP/NRP
Barang/pekerjaan tersebut telah diterima/diselesaikan dengan lengkap dan baik
Pejabat yang bertanggung jawab
(11)
(Nama Jelas)
NIP/NRP
- 45 -
PETUNJUK PENGISIAN KUITANSI LANGSUNG (LS)
NOMOR URAIAN ISIAN
(1) Diisi tahun anggaran berkenaan
(2) Diisi nomor urut kuitansi/bukti pembukuan
(3) Diisi Mata Anggaran yang dibebani transaksi pembayaran
(5) Diisi jumlah uang dengan angka
(6) Diisi jumlah uang dengan huruf
(7) Diisi uraian pembayaran yang meliputi lingkup pekerjaan yang

diperjanjikan, tanggal, nomor kontrak/SPK, berita acara yang
diperlukan/dipersyaratkan
(8) Diisi tempat tanggal penerima uang
(9) Diisi tanda tangan, nama jelas, stempel perusahaan (apabila ada) dan
materai sesuai ketentuan
(10) Diisi tanda tangan, nama jelas dan NIP/NRP Pejabat Pembuat
Komitmen serta stempel dinas
(11) Diisi tanda tangan, nama jelas, NIP/NRP pejabat yang ditunjuk dan
bertanggung jawab dalam penerimaan barang/jasa
- 46 -
KOPSTUK
SURAT PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB MUTLAK (SPTJM)
Yang bertanda tangan dibawah ini,
Nama : ........................................................................ (1)

NIP/NRP : ........................................................................ (2)
Jabatan : ....................... (3) ............. selaku Kuasa Pengguna Anggaran
dengan ini menyatakan dengan sesungguhnya bahwa saya bertanggung jawab penuh
atas pencairan, dan penggunaan dana pembayaran ................. sebesar Rp .................
(4) (......... (5) ........... rupiah) termasuk bertanggung jawab terhadap kebenaran
perhitungan dan penyaluran kepada yang berhak menerima.
Apabila di kemudian hari, atas pencairan dan penggunaan dana ..........

tersebut di atas mengakibatkan terjadinya kerugian negara maka saya bersedia
dituntut penggantian kerugian negara tersebut sesuai dengan ketentuan peraturan
perundang-undangan.
Bukti-bukti pengeluaran terkait dengan pembayaran ......... disimpan sesuai

ketentuan pada Satuan Kerja kami, untuk kelengkapan administrasi dan keperluan
pemeriksaan aparat pengawas fungsional.
Demikian pernyataan ini kami buat dengan sesungguhnya.
............., ................. (6)

Kuasa Pengguna Anggaran,
.................. (7) .................
(................. (8) .................)

NIP/NRP ......... (9) ........
- 47 -
PETUNJUK PENGISIAN
SURAT PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB MUTLAK (SPTJM)
NOMOR URAIAN ISIAN
(1) Diisi dengan nama lengkap Kuasa Pengguna Anggaran
(2) Diisi dengan NIP/NRP Kuasa Pengguna Anggaran
(3) Diisi dengan jabatan struktural Kuasa Pengguna Anggaran
(4) Diisi jumlah rupiah penarikan dana dengan angka
(5) Diisi jumlah rupiah penarikan dana dengan huruf
(6) Diisi dengan tempat, tanggal, bulan dan tahun
(7) Diisi dengan nama Satker
(8) Diisi dengan nama lengkap Kuasa Pengguna Anggaran
(9) Diisi dengan NIP/NRP Kuasa Pengguna Anggaran

- 48 -
KOPSTUK
SURAT PERINTAH KERJA

Nomor: SPK/ / / 20.....
Pertimbangan : bahwa dalam rangka pelaksanaan pekerjaan .......... keperluan .........
T.A. 20..., dipandang perlu mengeluarkan surat perintah kerja.
Dasar : 1. Peraturan Pemerintah Nomor 45 Tahun 2013 tentang Tata Cara
Pelaksanaan APBN, dan perubahannya;
2. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 190/PMK.05/2012 tentang
Tata Cara Pembayaran dalam Rangka Pelaksanaan APBN, dan
perubahannya;
3. Peraturan Kepala Kepolisian Negara Republik Indonesia Nomor …
Tahun 20… tentang Pertanggungjawaban Keuangan Negara di
Lingkungan Polri;
4. DIPA Satker........ T.A. 20.. tanggal ................ 20...
DIPERINTAHKAN
Kepada : NAMA
DIR PT/CV ............
Untuk : 1. melaksanakan pekerjaan pengadaan....... keperluan..... T.A. 20...

dengan ketentuan sebagai berikut:
a. biaya pekerjaan pengadaan .............. keperluan................
T.A. 20.... sebesar Rp .............sebagaimana daftar rincian
harga terlampir;
b. jangka waktu pelaksanaan pekerjaan selambat-lambatnya
............. hari kalender sejak SPK ini dikeluarkan, dan setiap
keterlambatan dikenakan sanksi denda sebesar 1 0/00
(satu per seribu) per hari dari nilai SPK tersebut;
c. pembayaran dilakukan melalui No. Rek. ...................... pada
Bank ............. dengan NPWP........ setelah pekerjaan selesai
berdasarkan Berita Acara Serah Terima Pekerjaan yang
ditandatangani oleh kedua belah pihak;
2. melaksanakan koordinasi dan kerja sama yang sebaik-baiknya
dengan unsur terkait;
3. melaksanakan perintah ini dengan saksama dan penuh rasa
tanggung jawab.
Selesai.
Dikeluarkan di: ................
Yang Melaksanakan : pada tanggal : ................20.......
DIR PT/CV .............. a.n. Kuasa Pengguna Anggaran/

PEJABAT PEMBUAT KOMITMEN
Satker .....
Nama : ............................ NAMA

Alamat: .............................. PANGKAT NRP/NIP
- 49 -
KOPSTUK LAMPIRAN SPK

NOMOR : SPK / ………../ ………/20..
TANGGAL : ............................... 20...
DAFTAR RINCIAN HARGA PEKERJAAN PENGADAAN ............ T.A. 20...
NO NAMA SATUAN BANYAKNYA HARGA (Rp.)

MATERIIL
SATUAN JUMLAH
JUMLAH
Terbilang: ........................................
Catatan : Harga tersebut sudah termasuk pajak.
PT/CV ........................ PEJABAT PEMBUAT KOMITMEN

SATKER ..........
NAMA NAMA
JABATAN PANGKAT NRP/NIP
- 50 -
KOPSTUK
BERITA ACARA PENYELESAIAN PEKERJAAN

Nomor: BAPP/ / / 20..
Pada hari ini ..........tanggal ............. 20.... di ........... bahwa yang

bertanda tangan di bawah ini masing–masing:
Nama Pangkat Jabatan
1. ......... ............. Ketua
2. ........... ............. Anggota
3. ............. ............. Anggota
Berdasarkan Surat Perintah ............ Nomor: Sprin/ / /20.... tanggal ............

20.... yang ditunjuk sebagai Tim Panitia Penerima Hasil Pekerjaan untuk
melaksanakan pemeriksaan pekerjaan:
Pengadaan : .................
lokasi : .................
SPK Nomor : SPK/ / /20.... tanggal .................. 20....
pelaksana : PT / CV...................
Dengan ini menyatakan bahwa:

1. Telah melaksanakan pemeriksaan pekerjaan pengadaan ............. keperluan
Satker .................. T.A. 20.... dengan hasil pemeriksaan terlampir.
2. Pemeriksaan atas kelengkapan akhir pekerjaan yang telah diselesaikan.
3. Berpendapat bahwa seluruh pekerjaan sesuai dengan Surat Perintah Kerja
dan telah diterima dalam keadaan lengkap dan baik.
Demikian Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan ini dibuat dengan sebenarnya

dan ditandatangani, untuk dipergunakan sebagaimana mestinya.
Mengetahui TIM PANITIA:

PEJABAT PEMBUAT KOMITMEN 1. NAMA :……..
SATKER ..... PANGKAT
2. NAMA :……..
PANGKAT
NAMA
PANGKAT/NRP/NIP 3. NAMA :……..
PANGKAT
- 51 -
KOPSTUK LAMPIRAN BERITA ACARA PENYELESAIAN PEKERJAAN

NOMOR : BAPP /............./.............../20.....
TANGGAL : .........................................20......
DAFTAR HASIL PEMERIKSAAN PEKERJAAN PENGADAAN .........................

KEPERLUAN .............................. T.A. 20.....
NO NAMA MATERIIL SATUAN BANYAKNYA KET.
Barang telah
diterima
dalam
keadaan
lengkap dan
baik
Mengetahui Tim Panitia:

PEJABAT PEMBUAT KOMITMEN
SATKER .............. 1. NAMA : ........
PANGKAT
2. NAMA : ........
PANGKAT
NAMA
PANGKAT / NRP / NIP 3. NAMA : ...........
PANGKAT
- 52 -
KOPSTUK
BERITA ACARA SERAH TERIMA PEKERJAAN

Nomor: BASTP/ / /20....
Pada hari ini, .............. tanggal ............... 20.... di .......... bahwa yang
bertanda tangan di bawah ini masing-masing:
nama : ..................
pangkat : ..................
jabatan : PEJABAT PEMBUAT KOMITMEN SATKER .....
Selanjutnya disebut sebagai PIHAK KESATU.
nama : .....................
jabatan : .....................
alamat : ......................
Selanjutnya disebut sebagai PIHAK KEDUA.
Berdasarkan Surat Perintah Kerja ................ Nomor: SPK/ ....... /....... /20....
tanggal..... 20..., dengan ini telah melaksanakan serah terima pekerjaan sebagai
berikut:
1. PIHAK KEDUA telah menyerahkan kepada PIHAK KESATU:
pengadaan : ..................
lokasi : ..................
pelaksana : PT/CV ................
2. PIHAK KESATU telah menerima hasil pekerjaan PIHAK KEDUA dalam keadaan
lengkap dan baik.
Demikian Berita Acara Serah Terima Pekerjaan ini dibuat dengan sebenanya
dan ditandatangani oleh kedua belah pihak, untuk dipergunakan sebagaimana
mestinya.
PIHAK KEDUA: PIHAK KESATU:
PT/CV PEJABAT PEMBUAT KOMITMEN

SATKER .....
NAMA NAMA
JABATAN PANGKAT/NRP/NIP
- 53 -
KOPSTUK
BERITA ACARA PEMBAYARAN

Nomor: BAP/ /...../20...
Pada hari ini ....... tanggal ....... 20..... di ............bahwa yang bertanda tangan
di bawah ini masing–masing:
nama : .....................;
pangkat : .....................;
jabatan : PEJABAT PEMBUAT KOMITMEN SATKER ......
Selanjutnya disebut sebagai PIHAK KESATU.
nama : ......................;
jabatan : ......................;
alamat : .......................
Selanjutnya disebut sebagai PIHAK KEDUA.
Berdasarkan Surat Perintah Kerja Nomor: SPK/ /..../20.... tanggal .....20.....

dan Berita Acara Serah Terima Pekerjaan Nomor: BASTP/ /.../20... tanggal .....20....
selanjutnya PIHAK KESATU setuju untuk melakukan pembayaran kepada PIHAK
KEDUA sebesar Rp. ..............(Terbilang: ......................) dan harga tersebut sudah
termasuk pajak.
Demikian Berita Acara Pembayaran ini dibuat dengan sebenarnya dan ditanda
tangani oleh kedua belah pihak, untuk dipergunakan sebagaimana mestinya.
PIHAK KEDUA: PIHAK KESATU:
PT/CV PEJABAT PEMBUAT KOMITMEN

SATKER .....
NAMA NAMA
JABATAN PANGKAT/NRP/NIP
- 54 -
KOPSTUK
SURAT PERINTAH
Nomor: Sprin/…..../…../20…
Pertimbangan: bahwa dalam rangka pelaksanaan tugas Tim Panitia Penerima Hasil
Pekerjaan …………………… pada Satker …… T.A. 20… , dipandang
perlu mengeluarkan surat perintah.
Dasar : 1. Peraturan Pemerintah Nomor 45 Tahun 2013 tentang Tata Cara

Pelaksanaan APBN, dan perubahannya;
2. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 190/PMK.05/2012 tentang
Tata Cara Pembayaran dalam Rangka Pelaksanaan APBN, dan
perubahannya;
3. Peraturan Kepala Kepolisian Negara Republik Indonesia Nomor …
Tahun 20… tentang Pertanggungjawaban Keuangan Negara di
Lingkungan Polri;
4. DIPA Satker........ T.A. 20.. tanggal ................ 20...
DIPERINTAHKAN
Kepada : 1. PANGKAT NAMA NRP/NIP. …………………

JABATAN
2. PANGKAT NAMA NRP/NIP ………………….

JABATAN
3. PANGKAT NAMA NRP/NIP. …………………

JABATAN
Untuk : 1. di samping melaksanakan tugas dan jabatan sehari-hari agar

melaksanakan tugas sebagai Tim Panitia Penerima Hasil Pekerjaan
pengadaan .....………… keperluan Satker ………………….T.A. 20....;
2. melaporkan hasil pelaksanaannya kepada Pejabat Pembuat

Komitmen Satker.....................;
3. melaksanakan perintah ini dengan saksama dan penuh rasa

tanggung jawab.
Selesai.
Dikeluarkan di : …………….........……….
pada tanggal : …………..….....…20…...
KASATKER
NAMA
PANGKAT/NRP
- 55 -
KOP PERUSAHAAN
................, .................. 20.....
Kepada Yth:
.................
JL. TRUNOJOYO NO.3 KEB. BARU
FAKTUR NO. : ………………………………. J a k a r t a.
HARGA (Rp.)
NO NAMA BARANG SATUAN BANYAKNYA
SATUAN JUMLAH
JUMLAH
Hormat Kami
Tanda Terima, PT/CV ............................
NAMA NAMA
PANGKAT/NRP/NIP JABATAN
- 56 -
KOP SATKER
Bukti Kas No. :
KOPSTUK
Bukti Kas No. :
KUITANSI
TahunAnggaran : ……………….. KUITANSI
TahunAnggaran
Kode Akun : ………………..
: ………………..
Kode Akun : ………………..
Jenis Pengeluaran : ……………………………………………….
Jenis Pengeluaran ……………………………………………….
: ……………………………………………….
.……………………………………………….
Terima dari : ……………………………………………….
Terima dari : ……………………………………………….
Uang sejumlah :
Uang sejumlah :
Untuk pembayaran :
…………………………………………………………………..
Untuk pembayaran : …………………………………………..............
…………………………………………………………………………………………
..........…………………………………………….......….............
………………………………………………………………………………………….
………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………………………….
………………………………………………………………………..
…….., …………………………..20… …….., ……………………………20……
Yang Membayarkan Yang Menerima
…….., …………………..20… …….., ..........................20....
Yang Membayarkan Yang Menerima
Nama : Nama :
Pangkat/NRP/NIP : Pangkat/NRP/NIP :
Jabatan : Jabatan :
Kesatuan
Nama : : Kesatuan
Nama ::
Pangkat/NRP/NIP: Pangkat/NRP/NIP:
Jabatan : Jabatan :
Kesatuan : Kesatuan :
- 57 -
KOPSTUK
SURAT PERMINTAAN PEMBAYARAN

Nomor: SPP / .... / .... / 20 ....
Dari : ...............................................
Kepada : KABIDKEU ......................... Kode Satker. : ...........................
Sebesar : Rp. ..............

Terbilang :(...................................................................................................)
Untuk Pembayaran : ...................................................................................................
Kode Akun : ......................................................
Jenis Belanja : ......................................................
Dibayarkan kepada : ....................................................................................................
Alamat : ....................................................................................................
Permintaan Pembayaran berkenaan dengan (terlampir)

1. P-3
a. Nomor : ............................ Tgl. ............20xx Rp. ..................
b. Nomor : ............................ Tgl. ............20xx Rp. ..................
c. Nomor : ............................ Tgl. ............20xx Rp. ..................
Jumlah Rp. ...................
2. Surat Perjanjian/SPK/SPRIN
a. Nomor : ............................ Tgl. .......................
Mengenai : ..................................... Rp. ....................
b. Nomor : ............................ Tgl. .......................
Mengenai : ..................................... Rp. ....................
c. Nomor : ............................ Tgl. .......................
Mengenai : ..................................... Rp. ....................
Pengawasan Otoriasasi :
1. Jumlah P-3 tersebut di atas .......................... Rp. ....................
2. Jumlah s.d. SPP yang lalu Rp. ....................
3. Jumlah SPP ini Rp. ...................
4. Jumlah s.d SPP ini Rp. …………….
5. Sisa P-3 tersebut Rp. …………….
…………….., ………………. 20....

KEPALA SATUAN KERJA
Tembusan: ..............NAMA..............
1. ...................... PANGKAT NRP/NIP
2. ......................
3. ......................
- 58 -
KOPSTUK
DAFTAR PENGELUARAN RIIL
Yang bertanda tangan di bawah ini :

Nama :
Pangkat :
NRP/NIP :
Jabatan :
Berdasarkan Surat Perintah (Sprin) Nomor ...........................tanggal .................

dengan ini kami menyatakan dengan sebenarnya bahwa:
1. Biaya pengeluaran untuk pelaksanaan kegiatan...........................................

dibawah ini yang tidak diperoleh bukti-bukti pengeluarannya , meliputi:
No Uraian Jumlah (Rp)
Jumlah
2. Jumlah uang tersebut pada angka 1 di atas benar-benar dikeluarkan untuk

pelaksanaan Kegiatan.................................................................... dimaksud
dan apabila di kemudian hari terdapat kelebihan atas pembayaran, kami
bersedia untuk menyetorkan kelebihan tersebut ke kas negara.
Demikian pernyataan ini kami buat dengan sebenarnya, untuk

dipergunakan sebagaimana mestinya.
Mengetahui: .........., tanggal, bulan, tahun

PPK/KPA, Yang melaksanakan tugas
NAMA NAMA
PANGKAT/NRP PANGKAT/NRP/NIP
-59-
KOPSTUK
DAFTAR NOMINATIF PENERIMAAN UANG SAKU

BULAN : ......................... T.A. ..........
SATKER: ............................................
UANG SAKU
JUMLAH TANDA
NO NAMA PANGKAT JABATAN INDEKS JML HARI X PPh. JML
HARI TANGAN
INDEKS Ps.21 DIBAYARKAN
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
MENGETAHUI: ..................., ............................20.............
KASATKER BENDAHARA PENGELUARAN
.................................................... ......................................................
- 60 -
KOPSTUK
DAFTAR NOMINATIF PENERIMAAN UANG SAKU DAN UANG MAKAN ..................

BULAN : ........................................... T.A. ....................
SATKER: ........................................................................
UANG UANG JUMLAH

JML YANG
JUMLAH SAKU MAKAN KOTOR POTONGAN TANDA
NO NAMA PANGKAT JABATAN DI
HARI (KLM 5 X (KLM 5 X (6 + 7) PPh PASAL 21 TANGAN
BAYARKAN
INDEKS) INDEKS)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
MENGETAHUI: ..................., ............................20.............

.................................................... ......................................................
- 61 -
KOPSTUK
DAFTAR NOMINATIF PENERIMAAN HONOR/INSENTIF ..............

BULAN : ............................... T.A. ...........
SATKER : ..................................................
JML YANG
JUMLAH JUMLAH PPh PASAL TANDA
NO NAMA PANGKAT JABATAN INDEKS DI
HARI (KLM 5 X 6 ) 21 TANGAN
BAYARKAN
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
MENGETAHUI:
..................., ............................20.............
....................................................
......................................................
- 62 -
KOPSTUK
DAFTAR PERHITUNGAN BIAYA MAKAN DAN PERAWATAN TAHANAN

BULAN :
SATKER :
BIAYA
JML BIAYA
NO NAMA SPP JADWAL PENAHANAN SPPT PERAWA JML KET
HARI MAKAN
TAN
NO TGL 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 NO TGL
JUMLAH
Catatan : MENGETAHUI: .............., ..................20......

Tahanan lebih dari 20 hari KASATKER BENDAHARA PENGELUARAN KABAG/KASAT/PEJABAT YANG DITUNJUK
Jumlah Tahanan : Orang
Jumlah hari : hari
Jumlah Biaya : Rp.............,-
............................................. ........................................... ................................................
Paraf :
pada tanggal 21 April 2022
1. Kapuskeu Polri : ………
2. Kadivkum Polri : ………
3. Kasetum Polri : ………
REPUBLIK INDONESIA,
4. Wakapolri : ………
Ttd.

- 63-
LAMPIRAN II
PERATURAN KEPALA KEPOLISIAN NEGARA
REPUBLIK INDONESIA
NOMOR 5 TAHUN 2021
TENTANG
DI LINGKUNGAN KEPOLISIAN NEGARA
REPUBLIK INDONESIA
1. BERITA ACARA PEMERIKSAAN KAS BENDAHARA PENGELUARAN
KOP SURAT
BERITA ACARA PEMERIKSAAN KAS
BENDAHARA PENGELUARAN
Pada hari ini, ......... tanggal ......... bulan ....... tahun ......., kami selaku Kuasa Pengguna
Anggaran atau PPK telah melakukan pemeriksaan kas Bendahara Pengeluaran dengan
nomor rekening: ........................, dengan posisi saldo Buku Kas Bank sebesar
Rp ...................... dan nomor buku terakhir: .................
Adapun hasil pemeriksaan kas sebagai berikut:
I. Hasil pemeriksaan pembukuan Bendahara
A. Saldo Kas Bendahara Pengeluaran
1. Saldo BP Kas Tunai Rp .............
2. Saldo BP Kas Bank Rp ............. (+)
3. Jumlah (A.1+A.2) Rp ...........
B. Saldo Kas tersebut pada huruf A, terdiri dari
1. Saldo BP UP Rp ............
2. Saldo BP LS-Bendahara Rp ............
3. Saldo BP Pajak Rp ............
4. Saldo BP Lain-Lain Rp ………… (+)
5. Jumlah (B.1+B.2+B.3+B.4) Rp ...........
C. Selisih Pembukuan (A.3-B.5) Rp ...........
II. Saldo BP Lain-lain sebagaimana angka I.B.4. terdiri atas:
a. ………..
b. ………..
dst.
III. Hasil Pemeriksaan Kas
A. Kas yang dikuasai Bendahara Pengeluaran/BPP
1. Uang tunai di brankas Rp ............
2. Uang di rekening Rp ............
Uang di rekening Rp ............ (+)
3. Jumlah Kas (A.1+A.2) Rp ............
B. Selisih Kas (I.A.1 – II.A.3) Rp …........
IV. Penjelasan atas selisih kas
.............................................................................................................
.............................................................................................................
..............., .............................
Yang Diperiksa, Yang Memeriksa,

Bendahara Pengeluaran KPA atau PPK atas nama KPA
Nama .......................... Nama ..........................

NRP/NIP .................... NRP/NIP ....................
- 64 -
2. BERITA ACARA PEMERIKSAAN KAS BENDAHARA PENGELUARAN PEMBANTU
KOP SURAT
BERITA ACARA PEMERIKSAAN KAS
BENDAHARA PENGELUARAN PEMBANTU
Pada hari ini, ......... tanggal ......... bulan ....... tahun ......., kami selaku Kuasa
Pengguna Anggaran atau PPK telah melakukan pemeriksaan kas Bendahara
Pengeluaran Pembantu dengan nomor rekening: ........................, dengan posisi saldo
Buku Kas Bank sebesar Rp ...................... dan nomor buku terakhir: .................
I. Hasil pemeriksaan pembukuan BPP
A. Saldo Kas (yang belum dipertanggungjawabkan)
3. Jumlah (A.1+A.2) Rp ...........
B. Saldo Kas tersebut pada huruf A, terdiri dari
1. Saldo BP UP Rp ............
3. Saldo BP Pajak Rp ............
4. Saldo BP Lain-Lain Rp ………… (+)
5. Jumlah (B.1+B.2+B.3+B.4) Rp ...........
II. Saldo BP Lain-lain sebagaimana angka I.B.4. terdiri atas:
a. ………..
b. ………..
dst.
A. Kas yang dikuasai BPP
1. Uang tunai di brankas Rp ............
2. Uang di rekening Rp ............
Uang di rekening Rp ............ (+)
3. Jumlah Kas (A.1+A.2) Rp ............
B. Selisih Kas (I.A.1 – II.A.3) Rp …........
.............................................................................................................
.............................................................................................................
..............., .............................
Yang Diperiksa, Yang Memeriksa,

Bendahara Pengeluaran Pembantu KPA atau PPK atas nama KPA
Nama .......................... Nama ..........................

NRP/NIP .................... NRP/NIP ....................
- 65 -
3. BERITA ACARA PEMERIKSAAN KAS DAN SERAH TERIMA BENDAHARA

PENGELUARAN
KOP SURAT
BERITA ACARA PEMERIKSAAN KAS DAN SERAH TERIMA
BENDAHARA PENGELUARAN
Pada hari ini, ......... tanggal ......... bulan ....... tahun ......., kami selaku Kuasa Pengguna
Anggaran atau PPK telah melakukan pemeriksaan kas Bendahara Pengeluaran dengan
nomor rekening: ........................, dengan posisi saldo Buku Kas Bank sebesar Rp
...................... dan nomor buku terakhir: .................

I. Hasil pemeriksaan pembukuan Bendahara
A. Saldo Kas Bendahara Pengeluaran
3. Saldo Kas Rp .............
B. Saldo Kas tersebut pada huruf A, terdiri dari:
1. Saldo BP UP Rp ............
3. Saldo BP Pajak Rp ………..
4. Saldo BP Lain- lain Rp ............ (+)
5. Jumlah (B.1+B.2+B.3+B.4) Rp ...........
II. Saldo BP Lain-lain sebagaimana angka I.B.4. terdiri atas
a. ………
b. ………
dst.
A. Kas yang dikuasi Bendahara
1. Uang tunai di Brankas Bendahara Rp ............
2. Uang di rekening ……. Rp ............
Uang di rekening ……. Rp ............ (+)
3. Jumlah Kas (A.1+A.2) Rp ............ (-)
B. Selisih Kas (I.A.3 – II.A.3) Rp ...........
.............................................................................................................
.............................................................................................................
Berdasarkan hasil pemeriksaan tersebut, pada hari ini telah dilakukan
serah terima Bendahara Pengeluaran. Dengan ditandatanganinya berita acara
ini pengelolaan keuangan terhitung sejak hari ini menjadi tanggungjawab
bendahara yang menerima.
Demikian berita acara ini dibuat untuk digunakan sebagaimana mestinya.
......., .............................
Yang menerima, Yang Menyerahkan,
Nama .......................... Nama ..........................

NRP/NIP .................... NRP/NIP ....................
Yang memeriksa,
KPA atau PPK atas nama KPA
Nama : ..........................
NRP/NIP : ..........................
- 66 -
4. BERITA ACARA PEMERIKSAAN KAS DAN SERAH TERIMA BENDAHARA

PENGELUARAN PEMBANTU
KOP SURAT
BERITA ACARA PEMERIKSAAN KAS DAN SERAH TERIMA
BENDAHARA PENGELUARAN PEMBANTU
Pada hari ini, ......... tanggal ......... bulan ....... tahun ......., kami Kuasa Pengguna Anggran atau PPK
telah melakukan pemeriksaan kas Bendahara Pengeluaran Pembantu dengan nomor rekening:
........................, dengan posisi saldo Buku Kas Bank sebesar Rp ......................
dan nomor buku terakhir : .................
Adapun hasil pemeriksaan kas sebagai berikut :

I. Hasil pemeriksaan pembukuan BPP
A. Saldo Kas (yang belum dipertanggungjawabkan BPP)
3. Saldo Kas Rp .............
B. Saldo Kas tersebut pada huruf A, terdiri dari:
1. Saldo BP UP Rp ............
3. Saldo BP Pajak Rp ………..
4. Saldo BP Lain- lain Rp ............ (+)
5. Jumlah (B.1+B.2+B.3+B.4) Rp ...........
II. Saldo BP Lain-lain sebagaimana angka I.B.4. terdiri atas
a. ………
b. ………
dst.
A. Kas yang dikuasi BPP
1. Uang tunai di Brankas Bendahara Rp ............
2. Uang di rekening ……. Rp ............
Uang di rekening ……. Rp ............ (+)
3. Jumlah Kas (A.1+A.2) Rp ............ (-)
B. Selisih Kas (I.A.3 – II.A.3) Rp ...........
.............................................................................................................
Berdasarkan hasil pemeriksaan tersebut, pada hari ini telah dilakukan serah terima
Bendahara Pengeluaran Pembantu. Dengan ditandatanganinya berita acara ini pengelolaan
keuangan terhitung sejak hari ini menjadi tanggungjawab bendahara yang menerima.
Demikian berita acara ini dibuat untuk digunakan sebagaimana mestinya.
......., .............................
Yang menerima, Yang Menyerahkan,
Nama .......................... Nama ..........................

NRP/ NIP .................... NRP/ NIP ....................
Yang memeriksa,
KPA atau PPK atas nama KPA
Nama : ..........................
NRP/NIP : ..........................
Paraf : pada tanggal 21 April 2022
1. Kapuskeu Polri : ……… KEPALA KEPOLISIAN NEGARA

2. Kadivkum Polri : ……… REPUBLIK INDONESIA,
4. Wakapolri : ……… Ttd.

- 67 -
LAMPIRAN III
PERATURAN KEPALA KEPOLISIAN
NEGARA REPUBLIK INDONESIA
NOMOR 5 TAHUN 2022
TENTANG
PERTANGGUNGJAWABAN KEUANGAN
NEGARA DI LINGKUNGAN KEPOLISIAN
NEGARA REPUBLIK INDONESIA
1. NOTA PENUTUP HASIL PEMERIKSAAN PERTANGGUNGJAWABAN KEUANGAN

(NPHPW) TINGKAT POLDA.
KOPSTUK
Nomor : B/ /KEU./../20../Bidkeu .......,..............20.....

Klasifikasi : BIASA
Lampiran : .....
Perihal : pengiriman NPHPW. Kepada
Yth. KASATKER .....
di
…….
1. Rujukan Peraturan Kepala Kepolisian Negara Republik Indonesia Nomor .....

Tahun 20... tentang Pertanggungjawaban Keuangan Negara di Lingkungan
Kepolisian Negara Republik Indonesia.
2. Sehubungan dengan rujukan di atas, bersama ini diberitahukan kepada Ka,

hasil verifikasi atas dokumen administrasi perwabkeu bulan..... T.A.
............ pada Satker ...... yang dilaksanakan oleh Bidkeu dengan
hasil verifikasi lengkap.
3. Berkaitan dengan hal tersebut, dengan ini dikirimkan Nota Penutup Hasil
Pemeriksaan Pertanggungjawaban Keuangan (NPHPW) sebagaimana
terlampir.
4. Demikian untuk menjadi maklum.
….,……….……. 20 ….…
KABIDKEU…….
Tembusan: NAMA
PANGKAT/NRP/NIP
Kapuskeu Polri
- 68 -
KOPSTUK
NOTA PENUTUP HASIL PEMERIKSAAN PERTANGGUNGJAWABAN KEUANGAN

Nomor: …. /NPHPW/ …. /20... /Bidkeu
JENIS BANYAKNYA HASIL VERIFIKASI

NO KET
BELANJA (BUKTI KAS) LENGKAP TIDAK LENGKAP
JUMLAH
…….,……….……. 20 ….…
KABIDKEU…….
NAMA
PANGKAT/NRP/NIP
- 69 -
2. NOTA HASIL PEMERIKSAAN PERTANGGUNGJAWABAN KEUANGAN (NHPW)

TINGKAT POLDA.
KOPSTUK
Nomor : B/ /KEU./../20../Bidkeu .....,............. 20...

Klasifikasi : BIASA
Lampiran : .....
Perihal : pengiriman NHPW. Kepada
Yth. KASATKER .....
di
…….

2. Sehubungan dengan hal di atas, bersama ini diberitahukan kepada Ka,

hasil verifikasi atas dokumen administrasi Perwabkeu bulan.....
TA. ............ Pada Satker ...... yang dilaksanakan oleh Bidkeu
dengan hasil verifikasi tidak lengkap.
3. Berkaitan hal tersebut, dengan ini dikirimkan Nota Hasil Pemeriksaan

Pertanggungjawaban Keuangan (NHPW) sebagaimana terlampir.
….,……….……. 20 ….…
KABIDKEU…….
NAMA
Tembusan: PANGKAT/NRP/NIP
Kapuskeu Polri.
- 70 -
KOPSTUK
NOTA HASIL PEMERIKSAAN PERTANGGUNGJAWABAN KEUANGAN

Nomor: …. /NHPW/ …. / ….. /Bidkeu
HASIL VERIFIKASI
JENIS BANYAKNYA
NO KET
JUMLAH
…….,……….……. 20 ….…
KABIDKEU…….
NAMA
PANGKAT/NRP/NIP
- 71 -
3. NOTA PENUTUP HASIL PEMERIKSAAN PERTANGGUNGJAWABAN KEUANGAN

(NPHPW) TINGKAT MABES POLRI.
KOPSTUK
Nomor : B/ /KEU./../20../Puskeu ......,..........20.....

Klasifikasi : BIASA
Lampiran : .....
Perihal : pengiriman NPHPW. Kepada
Yth. KASATKER .....
di
…….


hasil verifikasi atas dokumen administrasi perwabkeu bulan.....
T.A. ............ pada Satker ...... yang dilaksanakan oleh Puskeu Polri
dengan hasil verikasi lengkap.
3. Berkaitan hal tersebut, dengan ini dikirimkan Nota Penutup Hasil

Pemeriksaan Pertanggungjawaban Keuangan (NPHPW) sebagaimana
terlampir.
….,……….……. 20 ….…
KEPALA PUSAT KEUANGAN POLRI
Tembusan: NAMA
Kapolda. PANGKAT
- 72 -
KOPSTUK
NOTA PENUTUP HASIL PEMERIKSAAN PERTANGGUNGJAWABAN KEUANGAN

Nomor: …. /NPHPW/ …. / ….. /Puskeu
HASIL VERIFIKASI
JENIS BANYAKNYA
NO KET
JUMLAH
….,……….……. 20 ….…
NAMA
PANGKAT
- 73 -
4. NOTA HASIL PEMERIKSAAN PERTANGGUNGJAWABAN KEUANGAN (NHPW)

TINGKAT MABES POLRI.
KOPSTUK
Nomor : B/ /KEU./../20../Puskeu .......,.........20.....

Klasifikasi : BIASA
Lampiran : .....
Perihal : pengiriman NHPW. Kepada
Yth. KASATKER .....
di
…….


hasil verifikasi atas dokumen administrasi perwabkeu bulan.....
T.A. ............ Pada Satker ...... yang dilaksanakan oleh Puskeu Polri
dengan hasil verifikasi tidak lengkap.
3. Berkaitan hal tersebut, dengan ini dikirimkan Nota Hasil Pemeriksaan

Pertanggungjawaban Keuangan (NHPW) sebagaimana terlampir.
….,……….……. 20 ….…
NAMA
Tembusan: PANGKAT
Kapolda.
- 74 -
KOPSTUK
NOTA HASIL PEMERIKSAAN PERTANGGUNGJAWABAN KEUANGAN

Nomor: …. /NHPW/ …. / ….. /Puskeu
HASIL VERIFIKASI
JENIS BANYAKNYA
NO KET
JUMLAH
….,……….……. 20 ….…
KEPALA PUSAT
KEUANGAN POLRI
NAMA
PANGKAT
pada tanggal 21 April 2022
Paraf :
1. Kapuskeu Polri : ………
2. Kadivkum Polri : ………
REPUBLIK INDONESIA,
4. Wakapolri : ………
Ttd.

Perkap No 5 2022 TTG Perwabkeu Dilingkungan Polri

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Perkap No 5 2022 TTG Perwabkeu Dilingkungan Polri

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

PERATURAN KEPALA KEPOLISIAN NEGARA REPUBLIK INDONESIA

NOMOR 5 TAHUN 2022

DENGAN RAHMAT TUHAN YANG MAHA ESA

KEPALA KEPOLISIAN NEGARA REPUBLIK INDONESIA,

Menimbang : a. bahwa untuk percepatan pelaksanaan anggaran

Kepolisian Negara Republik Indonesia sebagaimana

Mengingat : Undang-Undang Nomor 2 Tahun 2002 tentang Kepolisian

2. Kepolisian Negara Republik Indonesia yang selanjutnya

9. Bendahara Pengeluaran Pembantu yang selanjutnya

mengembalikan kepada negara apabila terdapat

23. Swakelola adalah Pengadaan Barang/Jasa dimana

dan disusun secara sistematis untuk memudahkan

kehadiran Pegawai Negeri Sipil pada Polri di kantor

g. daftar pembayaran tunjangan kinerja anggota

a. sampai dengan Rp 10.000.000,- (sepuluh juta

i. yang bersifat khusus; dan

(2) Penggunaan dana penyelidikan dan penyidikan tindak

(2) Dokumen administrasi Perwabkeu pengadaan

(4) Dalam hal dokumen administrasi Perwabkeu

a. Surat Perintah tugas;

(2) Apabila penunjukan sebagaimana dimaksud pada

(7) Bendahara Pengeluaran yang diberhentikan

e. melakukan tindakan yang mengakibatkan pengeluaran

d. menyimpan dan menjaga keutuhan seluruh dokumen

berdasarkan standar akuntansi pemerintah yang

e. Dalam hal pengiriman dan verifikasi dokumen

c. pengeluaran telah sesuai dengan tujuan dan

kerja setelah nota hasil pemeriksaan Perwabkeu

(5) KPA wajib menyampaikan Jawaban nota hasil

(2) UP merupakan uang muka kerja dari KPPN kepada

kerja/Terms of Reference dan petunjuk operasional

LISTYO SIGIT PRABOWO

SURAT PERMINTAAN PEMBAYARAN (SPP)

1. Kementerian negara/lembaga : ......... 5) 7. Kegiatan : .........11)

1. Jumlah Pembayaran yang dimintakan : dengan angka : ......... 20)

30) 31) 32) 33) 34) 35)

JUMLAH I 36) 37) 38) 39) 40)

JUMLAH II 47) 48) 49) 50)

LAMPIRAN DOKUMEN PENDUKUNG : SURAT BUKTI PENGELUARAN SURAT TANDA SETOR

... ..... 52) BERKAS ........53) LEMBAR ..........54) LEMBAR

PETUNJUK PENGISIAN SURAT PERMINTAAN PEMBAYARAN (SPP)

KUITANSI UANG PERSEDIAAN (UP)

Nomor Bukti : ………(2)

Sudah terima dari : Kuasa Pengguna Anggaran/Pembuat Komitmen

Tempat / Tgl. ……… (8)

Barang/pekerjaan tersebut telah diterima/diselesaikan dengan lengkap dan baik

PETUNJUK PENGISIAN KUITANSI UANG PERSEDIAAN (UP)

NOMOR URAIAN ISIAN

(1) Diisi tahun anggaran berkenaan

(2) Diisi nomor urut kuitansi/bukti pembukuan

(3) Diisi Mata Anggaran yang dibebani transaksi pembayaran

(4) Diisi nama Satker yang bersangkutan

(5) Diisi jumlah uang dengan angka

(6) Diisi jumlah uang dengan huruf

(7) Diisi uraian pembayaran yang meliputi jumlah barang/jasa dan

(8) Diisi tempat tanggal penerima uang

KUITANSI LANGSUNG (LS)

Sudah terima dari : Pejabat Pembuat Komitmen

a.n. Kuasa Pengguna Anggaran/ Tempat / Tgl. ………(8)

Barang/pekerjaan tersebut telah diterima/diselesaikan dengan lengkap dan baik

Pejabat yang bertanggung jawab

PETUNJUK PENGISIAN KUITANSI LANGSUNG (LS)

NOMOR URAIAN ISIAN