SKRIPSI - Edit

KAJIAN KEGUNAAN MODAL ASING
DALAM PESPEKTIF HUBUNGAN DAGANG ANTAR

NEGARA
SKRIPSI
Diajukan Sebagai Salah Syarat

Untuk Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi
MANAJEMEN
Oleh
Nama : SUMAYOW
NPM :
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI (STIE) PIONEER MANADO

2020
LEMBAR PERSETUJUAN
v
DALAM PESPEKTIF HUBUNGAN DAGANG ANTAR NEGARA
Diterima dan disetujui oleh Tim Pembimbing dengan Surat Keputusan Ketua STIE
Pioneer Manado, No. /SK/US/STIEP/MG/…../2020
Untuk diajukan kepada Panitia Ujian Sarjana Ekonomi Program Stu
Pembimbing I Pembimbing II
Drs. Sefanya Oratmangun, SE.MM. Steifie Cornelisz, SE,ST,M.Si

091510901 0903046801
Mengesahkan
Ketua
Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Wakil Ketua
PIONEER Bidng Akademik
Stephany J.R. Walalangi, SE. MM Steifie Cornelisz, SE,ST,M.Si

0910078906 0903046801
LEMBAR PENGESAHAN
vi
DALAM PESPEKTIF HUBUGANAN DAGANG ANTAR NEGARA
Disahkan oleh Penitia Ujuan Skripsi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi (STIE) Pioneer
Manado, Sesuai Surat Keputusan Ketua STIE Pioneer Manado, No.
/SK/US/STIEP/MG/…../2020, tanggal …….
Manado, 2020
Panitia Ujian Sarjan Ekonomi
Jurusan Manajemen Prigram Studi Manajeme Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi (STIE)
Pioneer
Ketua Sekretaris
Drs. Sefanya Oratmangun, SE.MM. Steifie Cornelisz, SE,ST,M.Si

091510901 0903046801
Tim Penguji
1. Drs. Sefanya Oratmangun, SE.MM 1…………….
2. Steifie Cornelisz.SE.ST.M.Si 2………………..
3. Hentje Kandati SE. M.Si 3. …………….
4. Ray Julius Ruhupatty, SE. M.Si 4…………………
5. Anie Mundung, SE. M.Si 5……………….
MOTO
vii
BIOGRAFI
viii
Nama Lengkap :
NPM :
Tempat, Tangga Lahir:
Agama :
Riwayat Pemdidikan :1.

2.
3.
4.
5.
Nama Ayah :
Nama Ibu :
Alamat Tempat Tinggal :
…………………………….
Pas Foto
……………………………
KATA PENGANTAR
ix
Pujian, Sembah dan Syukur penulis mempersemabhkan kepada Tuhan Yang
Maha Kuasa karena Kasih SayangNya, RahmatNya dan Berkatnya, sehingga kami
dapat menyelesaikan penelitian dan penulisan karya ilmiah ini dalam bentuk
SKRIPSI, sebagai salah satu syarat akhir studi untuk memperoleh gelar Sarjana
Ekonomi pada Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Pioneer Manado
Terhadap selesainya karya ilmiah ini dan studi ini kami di STIE Pioneer Manado,
maka dengan ini kami menyampaikan terima kasih yang tidak terhingga kepada
semua pihak yang telah membantu kami dalam penyelesaian karya ilmiah dan
studi dimaksud masing-masing :
1. Drs. Robby F.L. Walalangi, selaku Ketua Badan Pembina Yayasan Bangun
Waya Manado, sebagai Badan Hukum Penyelenggara STIE Pioneer Manado
2. Merryati Kaawoan, SE. M.Pd, sekalu Ketua Yayasan Bangun Waya Manado,
sebagai Badan Hukum Penyelenggara STIE Iponeer Maando
3. Jilly. R. Walalangi, SE. MM, selaku Wakil Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi
Pioneer Manado.
4. Steifie Cornelisz, .SE.ST. M.Si, selaku Wakil Ketua Bidang Akademik, Sekolah
Tinggi Ilmu Ekonomi Pioneer Manado ….
5. Drs. Sefanya Oratmangun, SE. MM, selaku Wakil Ketua Bidang Administrasi
Umum dan Keuangan STIE Pioneer Manado.
6. Ray Julius Ruhupatty, SE, M.Si, selaku Wakil Ketua Bidang Kemahasiswaan,
STIE Pioneer Manado.
7. Drs. Laurens Mambu. SE, M.Si, selaku Wakil Ketua Bidang Kerjasama STIE
Pioneer Manado.
8. Hentje Kandati, SE, M.Si, selaku Kepala Program Studi Manajemen, STIE
Pioneer Manado
x
9. Para Dosen Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Pioneer Manado
10.Para Pegawai dan Staf Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Pioneert Manado
11.Rekan-rekan mahasiswa Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Pioneert Manado
12.Semua pihak yang turut membantu kami dalam penyelasaian studi ini.
Kami menyadari bahwa masih terdapat kekurangan dalam penelitian dan

penulisan karya ilmiah ini, untuk itu kami sagat mengharapkan saran dan
masukan kepada kami dalam rangka perabikan skripsi ini, dan selanjutnya untuk
karya karya ilmiah berikutnya.
Tuhan Memberkati semua usaha kita..
Penulis
DAFTAR ISI
ABSTRAK ................................................................................................... iv
xi
DAFTAR ISI ................................................................................................... v
DAFTAR TABEL............................................................................................ viii
DAFTAR GAMBAR........................................................................................ ix
BAB I PENDAHULUAN........................................................................... 1
1.1 Latar Belakang............................................................................. 1
1.2 Perumusan Masalah..................................................................... 9
1.3 Tujuan Penelitian......................................................................... 9
1.4 Manfaat Penelitian....................................................................... 9
1.5 Tinjauan Pustaka......................................................................... 10
BAB II LANDASAN TEORI......................................................................... 13

2.1 Landasan Teori................................................................................. 13
2.1.1 Pengertian Manajemen Keuangan........................................ 13
2.1.2 Pengertian Bank................................................................... 13
2.1.3 Jenis Bank............................................................................. 15
2.1.4 Tujuan Jasa Perbankan......................................................... 16
2.1.5 Aktivitas Bank...................................................................... 16
2.1.6 Laporan Keuangan Bank...................................................... 20
2.1.7 Penilaian Tingkat Kesehatan Bank....................................... 23
2.1.8 Pihak – pihak Yang Membutuhkan Tingkat ........................
Kesehatan Bank.................................................................... 26
2.1.9 Perhitungan Rasio dan Penilaian Komponen –
Komponen Faktor................................................................. 27
2.1.10 Likuiditas.............................................................................. 29
2.1.11 Tujuan Dan Manfaat Pengelolaan Likuiditas....................... 30
2.1.12 Prinsip – Prinsip Pengelolaan Likuiditas.............................. 31
2.1.13 Pengukuran Likuiditas ........................................................ 33

2.1.14 Unsur Pendapatan Bank....................................................... 35
2.1.15 Profitabilitas......................................................................... 36
xii
2.1.16 Perhitungan Profitabilitas..................................................... 37
2.2 Kerangka Konseptual....................................................................... 38
2.3 Hipotesa............................................................................................ 39
BAB III METODE PENELITIAN.............................................................. 40

3.1 Objek Penelitian............................................................................... 40
3.2 Metode Pengumpulan Sampel.......................................................... 40
3.3 Metode Pengumpulan Sampel.......................................................... 40
3.4 Definisi Operasional Variabel clan Pengukuran Variabel............... 41
3.5 Metode Analisis............................................................................... 41
3.5.1 Analisis Variansi ( Analysis Of Variance)........................... 42
3.6 Pengujian Hipotesa........................................................................... 43
3.6.1 Uji Beda.................................................................................. 43
3.6.2 Uji Anova................................................................................ 45
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN .......................... 46

4.1 Deskripsi Objek Penelitian............................................................... 46
4.1.1 Sejarah Singkat Bank Central Asia, Tbk................................. 46
4.1.2 Sejarah Singkat Bank Mandiri ( Persero ) Tbk....................... 47
4.1.3 Sejarah Singkat PT. Bank Negera Indonesia , Tbk................. 48
4.2 Deskripsi Variabel............................................................................ 48
4.2.1 Hasil Pengukuran Kinerja Keuangan
Bank Central Asia Tbk........................................................... 48
4.2.2 Hasil Pengukuran Bank Mansiri ( Persero ) Tbk.................... 50
4.2.3 Hasil Pengukuran Kinerja Keuangan......................................
PT. Bank Negara Indonesia Tbk............................................. 52
4.3 Hasil Analisis................................................................................... 54
4.3.1 Uji Beda.................................................................................. 54
4.3.1.1 Uji Beda Dua Rata – rata Bank Central Asia
dan Bank Mandiri ( Persero ) Tbk.............................. 54
4.3.1.2 Uji Beda Dua Rata – rata Bank Central Asia dan
xiii
PT. Bank Negara Indonesia Tbk................................. 55
4.3.1.3 Uji Beda Dua Rata – rata Bank Mandiri ( Persero )
Tbk dan PT. Bank Negara Indonesia.......................... 56
4.3.2 Uji Anova................................................................................ 58
4.4 Pembahasan...................................................................................... 59
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN

5.1 Kesimpulan...................................................................................... 63
5.2 Saran................................................................................................ 63
DAFTAR PUSTAKA...................................................................................... 65
LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
Halaman
xiv
1.1 10 Peringkat Bank Di Lihat dari Total Asset Periode
Maret 2009....................................................................................... 2
1.2 Kinerja Keuangan Bank Central Asia Tbk. Periode
2007..................................................................................................–
2008 ......................................................................................... 5
1.3 Kinerja Keuangan Bank Mandiri ( Persero ) Tbk
Periode 2007 – 2008......................................................................... 6
1.4 Kinerja Keuangan PT. Bank Negara Indonesia Tbk
Periode 2007 – 2008......................................................................... 6
4.1 Hasil Pengukuran Kinerja Keuangan Bank Central Asia Tbk
Per 31 Desember 2004 – 2008......................................................... 49
4.2 Hasil Pengukuran Kinerja Keuangan Bank Mandiri
( Persero ) Tbk Per 31 Desember 2004 – 2008 ............................... 51
4.3 Hasil Pengukuran Kinerja Keuangan PT. Bank Negara
Indonesia Tbk per 31 Desember 2004 – 2008.................................. 53
4.4 Hasil Uji Rata – Rata Sampel Independent untuk
Bank Central Asia Tbk dan Bank Mandiri ( Persero ) Tbk.............. 55
4.5 Hasil Uji Rata – Rata Sampel Independent Untuk
Bank Central Asia Tbk dan Bank Mandiri ( Persero ) Tbk.............. 56
4.6 Hasil Uji Rata – Rata Sampel Independent Untuk
Bank Mandiri ( Persero ) Tbk dan PT. Bank Negara
Indonesia Tbk................................................................................... 57
4.7 Tabel Anova..................................................................................... 58
4.8 Ringkasan Hasil Analisis................................................................. 58
DAFTAR GAMBAR
xv
Halaman
2.1 Kegiatan Utama Bank Umum.............................................................. 17
2.2 Kerangka Konseptual........................................................................... 38
xvi
BAB I
PENDAHULUAN
I.I Latar belakang
Setiap perusahaan memiliki tujuan yang ingin dicapai. Tujuan ini
sangat penting bagi kelangsungan hidup perusahaan dimasa depan.
Perusahaan tentunya tidak untuk dibuat hanya satu bulan atau satu tahun.
Demi kelangsungan hidup ini maka setiap perusahaan berusaha mendapatkan
dan mengalokasikan sumber daya yang terbatas untuk mencapai tujuannya.
Proses pengalokasian ini tentunya di lakukan dengan cara yang efisien dan
efektif, artinya : setiap sumber daya yang di korbankan di harapkan
memberikan intensif keuangan maupun non keuangan di masa depan ( cost <
benefit) Tujuan dengan indikator keuangan berupa : laba, cash flow dan
pertumbuhan. Sedangkan tujuan dengan indicator non keuangan berupa :
image di matamasyarakat, konsumen, pesaing, pemerintah, karyawan, dan
shakeholder lainnya, posisi bargaining dalam persaingan maupun politik dan
hal – hal non keuangan lainnya. Dalam teori perusahaan, perusahaan yang
survive adalah perusahaan yang dapat menciptakan dan menyalurkan produk
dan jasanya dengan harga terendah. Namun jika di gabungkan maka dalam
teori keuangan, tujuan perusahaan adalah maksimalisasi kekayaan
shakeholder. Teori ini didasari pada perusahaan yang go public atau open
corporation atau policy firm.
Tujuan perusahaan jika di lihat dari dimensi waktu dapat di bedakan
dalam tujuan jangka pendek dan jangka panjang. Dalam jangka pendek,
setiap perusahaan tentunya ingin memaksimalkan laba atau cash flow
perusahaan. Untuk jangka penjang lebih di fokuskan pada pertumbuhan dan
tingkat survival serta posisi bargaining perusahaan dalam persaingan.
Pencapaian tujuan ini merupakan indicator dari kinerja perusahaan.
Bank merupakan salah satu lembaga keuangan atau perusahaan yang
bergerak di bidang keuangan. Pengertian bank menurut Undang–Undang No.
1
7 tahun 1997 tentang perbankan, menyatakan bahwa bank adalah badan
usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan
dan menyalurkan kepada masyarakat dalam bentuk kredit atau dalam
bentuk – bentuk lainnya dalam meningkatkan antara hidup orang banyak.
Di Indonesia mempunyai pangsa pasar sebesar 80 persen dari
keseluruhan system keuangan yang ada. Mengingat begitu besarnya
peranan perbankan di Indonesia. Pengambil keputusan perlu melakukan
evaluasi kinerja yang memadai. Perkembangan kegiatan perbankan di
Indonesia saat ini sangat baik jika di bandingkan dengan sector lainnya.
Pada saat ini sekitar 80 persen pangsa pasar perbankan di Indonesia saat
ini dikuasai oleh sepuluh bank besar. Bank – bank besar ini tidak saja rajin
memperoleh nasabah baru, tapi mereka juga pandai menjaga loyalitas
nasabahnya.
Tabel 1.1 10 Peringkat Bank Di Lihat Dari Total Asset Periode Maret
2018 ( Miliar Rp )
No Nama Bank Asset
1 Bank Mandiri 328.012
2 Bank Rakyat Indonesia 250.548
3 Bank Central asia 247.618
4 Bank Negara Indonesia 198.925
5 Bank Danamon 102.987
6 Bank Niaga 74.481
7 Bank Panin 68.147
8 Citra Bank 55.498
9 Bank Permata 54.375
10 Bank Internasional Indonesia 53.090
Dilihat dari segi kepemilikan sahamnya, bank di kelompokan

kedalam lima kelompok, yaitu : bank milik Negara, bank milik
swasta
2
nasional. Bank milik koperasi, bank milik asing, dan bank milik campuran.
Bank milik negara merupakan bank yang akte pendirian dan modal bank
ini sepenuhnya di miliki oleh pemerintah Indonesia, sehingga keuntungan
bank ini dimiliki oleh pemerintah. Bank milik swasta nasional merupakan
bank yang seluruh atau sebagian besar sahamnya di miliki oleh pihak
swasta nasional. Bank milik koperasi merupakan bank yang kepemilikan
sahamnya di miliki oleh perusahaan yang berbadan koperasi. Bank milik
asing merupakan cabang dari bank yang ada di luar negeri, baik milik
swasta asing maupun pemerintah asing. Bank milik campuran merupakan
bank yang kepemilikan sahamnya merupakan antara pihak asing dan pihak
swasta nasional.
Pada tahun 2014, kelompok swasta mengambil ahli dominasi
perbankan dari tangan benk-bank pemerintah. Sejak itu, pertumbuhan bank
swasta semakin melaju tanpa mampu terkejar lagi. Hegemoni bank swasta
bakal makin dominan pada masa mendatang mengingat sebagian besar dari
mereka telah mantap dengan focus bisnisnya.
Data menunjukan bahwa pihak asing ksni tela hmenguasai saham
perbankan nasional. Asset bank – bank swasta tumbuh 19 persen
dibandingkan periode yang sama tahun sebelumnya. Kelompok bank
pemerintah berstatus BUMN yang sebelumnya merajai industry perbankan
memiliki asset Rp. 656,15 Triliun, atau memiliki pangsa asset sebesar 35
persen. Karena sebagian besar swasta papan atas di miliki oleh investor
asing, maka porsi kepemilikan asing industri perbankan nasional (di
tambah kepemilikan asing pada bank aasing dan campuran) menjadi 43,07
persen. Adapun kepemilikan pemerintah tinggal 35 persen.
Perbedaan kepemilikan bank mempunyai konsekuensi pada
perbedaan pola pengelolaan atau menejemen usaha perbankan dan pada
akhirnya mempengaruhi kinerja yang dicapai oleh usaha perbankan. Ini di
dukung oleh Kasmir (2004 : 12) yang menyebutkan bahwa kepemilikan
bank yang semakin besar oleh pemerintah cenderung mengalami
perkembangan kinerja yang melambat.
3
Kinerja perusahaan adalah seberapa efisien dan efektif sebuah
perusahaan menetapkan dan mencapai tujuan yang memadai. Bagi pihak
inverstor, informasi mengenai kinerja perusahaan dapat digunakan untuk
melihat apakah mereka akan mempertahankan investasi mereka di
perusahaan tersebut atau harus mencari alternative investasi lain. Selain
itu, kinerja juga memperlihatkan kepada penanaman modal maupun
pelanggan atau masyarakat secara umum bahwa perusahaan memiliki
kredibilitas yang baik.
Kinerja perlu di ukur, dievaluasi untuk menentukan sejauh mana
keberhasilan perusahaan dalam mencapai tujuan tertentu. Dua aspek yang
sering di gunakan dalam menilai kinerja adalah efesiensi dan efektifitas.
Efisiensi menggambarkan hubungan antara input dan output pada suatu
tujuan tertentu.
Pengukuran kinerja merupakan kunci penting dalam infrastruktur
organisasi. Istilah tersebut mencakup suatu set kebijakan organisasional,
system dan praktek yang mengkoordinasikan tindakan serta transfer
informasi untuk mendukung seluruh siklus manajemen. Manajemen
menggunakan system pengukuran sebagai mekanisme untuk
mengimplementasikan strategi.
Kinerja bank secara keseluruhan merupakan gambaran prestasi
yang mencapai bank dalam operasionalnya, baik menyangkut aspek
keuangan, pemasaran, penghimpunan, dan penyaluran dana, teknologi
maupun sumber daya manusia. Kinerja keuangan bank perlu di ukur
karena merupakan gambaran kondisi keuangan bank pada suatu periode
tertentu baik menyangkut aspek perhimpunan dana maupun penyaluran
dana yang biasa di ukur dengan indicator kecukupan modal, likuiditas, dan
profitabilitas bank.
Selanjutnya, selain mempengaruhi persepsi investor terhadap
kinerja perusahaan, kinerja keuangan penahanan dapat mempengaruhi
harga saham perusahaan di pasar modal. Harga saham merupakan ukuran
indeks prestasi perusahaan, yaitu seberapa jauh manajemen perusahaan
4
telah berhasil mengelola perusahaan atas nama para pemegang saham
sehingga kekuatan pasar di bursa di tunjukkan dengan adanya transaksi
jual beli saham perusahaan tersebut di atas pasar modal.
Perusahaan yang akan di teliti oleh penulis ada tiga perusahaan yang
bergerak di bidang perbankan Bank Mandiri (Persero) Tbk, PT Bank Negara
Indonesia Tbk yang mewakili perusahaan perbankan milik pemerintah dan
Bank Centra Asia Tbk yang merupakan bank milik swasta.
Kinerja keuangan BCA, BNI dan Bank Mandiri pada periode 2007 –
2008 dapat dilihat pada tabel 1.2.3,1.4
Tabel 1.2. Kinerja keuangan Bank Central Asia Tbk Periode 2017 –
2018 ( jutaan Rp )
Keterangan 2017 2018 %

Total Asset 218.615 246.702 12.85
Total Kredit 189.178 209.535 10.76
Total Dana 82.503 112.686 36.56
Pihak ketiga
Sumber : www.bi.vo.id
Dari tabel 1.2 dapat dilihat bahwa peningkatan tertinggi dalam

kinerja keuangan BCA dalam kurung waktu dua tahun terakhir adalah total
dana pihak ketiga, yaitu dari jumlah 82.503 ( dalam jutaan rupiah )
pada tahun 2007 menjadi 112.686 (dalam jutaan rupiah) dalam tahun 2008
atau total dana dari pihak ketiga naik sebesar 36.58 persen, ini merupakan
peningkatan tertinggi diantara tiga bank dalam sampel. Sementara
peningkatan terkecil terjadi pada total kredit dimana dari 189.178 (dalam
jutaan rupiah) tahun 2007 menjadi 209.535 (dalam jutaan rupiah) pada
tahun 2008 atau hanya naik sebesar 10.76 persen dan ini merupakan
presentasi kenaikan terendah dari ke tiga bank sampel.
5
Tabel 1.3 Kinerja keunagan Bank Mandiri (Persero) Tbk Periode
2007 – 2008 (jutaan Rp)

Total Asset 306.563 340.181 10.97
Total Kredit 125.280 156.181 25.24
Total Dana 235.802 273.566 16.02
Pihak ketiga
Dari tabel 1.3 dapat dilihat bahwa peningkatan tertinggi dalam kinerja
keuangan Bank Mandiri dalam kurun waktu dua tahun terakhir adalah dalam
total kredit, yaitu dari jumlah juta menjadi 125.280 (dalam jutaan rupiah)
pada tahun 2017 menjadi 156.900 (dalam jutaan rupiah) pada tahun 2018
dimana mengalami kenaikan sebesar 25.24 persen. Dan peningkatan terkecil
terjadi pada total asset dimana pada tahun 2007 sebesar 306.563 (dalam jtaan
rupiah) pada tahun 2008 atau hanya terjadi peningakatan sebesar 10.97
persen.
Tabel 1.4 Kinerja keunagan Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk

Periode 2017 – 2018 (jutaan Rp)
Total Asset 184.463 200.974 8.95
8.95 87.774 111.044 26.5
Total Dana 145.567 162.775 11.82
Pihak ketiga
Dari tabel 1.4 dapat dilihat bahwa peningkatan tertinggi dalam

kinerja keuangan BNI dalam kurun waktu dua tahun terakhir adalah dalam
total kredit yaitu peningkatan sebesar 26.51 persen dari angka
6
87.774 ( dalam jutaan rupiah ) pada tahun 2017 menjadi 111.044 ( dalam
jutaan rupiah ) pada tahun 2018 angka ini merupakan yang tertinggi dari
jumlah persentase kenaikan ketiga bank dalam sampel. Sedangkan
peningkatan terkecil terjadi dana total asset, dimana hanya terjadi
kenaikan sebesar 8.95 persen dari total asset 2017 senilai 184.463
( dalam jutaan rupiah ) menjadi 200.974 ( dalam jutaan rupiah ) pada
tahun 2008 angka ini merupakan peningkatan terkecil diantara ketiga sampel
bank yang diambil.
Bank Mandiri kini telah sampai pada fase perubahan kinerja
tinggi dan siap untuk memasuki kancah persaingan tingkat regional.
BCA dan BNI telah membuktikan bahwa inovasi bisnis yang di
laksanakan telah pula mencapai pertumbuhan bisnis diatas rata –
rata.
Untuk mengukur kinerja pada aspek keuangan dalam perbankan
dapat dilakukan analisis rasio. Adapun data – data untuk melakukan
analisis ratio tersebut diambil dari laporan keuangan perusahaan yang
telah disusun dengan baik dan benar. Berdasarkan ketentuan dalam
Undang – undang tentang perbankan, Bank Indonesia mengeluarkan
surat edaran No. 26/S/BPPP tanggal 29 Mei 1993 yang mengatur
tentang cara penilaian tingkat kesehatan bank dengan metode CAMEL
yang kemudian di perbaharui dengan peraturan bank Indonesia
No.6/10/PBI tanggal 31 Mei 2004 yang menambah satu komponen
dalam metode CAMEL yaitu Sensitivitas terhadap resiko pasar sehingga
menjadi CAMELS. Metode ini berisikan perhitungan rasio –
rasio keuangan dari masing – masing komponen dan indicator
dan di akhiri dengan penentuan tingkat kesehatan bank berdasarkan
kategori yang telah ditetapkan Bank Indonesia.
Dalam Kamus perbankan ( Institut Bankir Indonesia 1999 ),
CAMEL adalah aspek yang paling banyak berpengaruh terhadap
kondisi keuangan Bank yang berpengaruh juga pada tingkat
7
Kesehatan bank. CAMEL merupakan tolak ukur objek pemeriksaan
bank yang dilakukan oleh pengawas bank. CAMEL terdiri atas lima
criteria yaitu : (1) modal, (2) aktiva, (3) manajemen, (4) pendapatan,
(5) likuiditas. Peringkat CAMEL di bawah 81 memperlihatkan
kondisi keuangan yang lemah ditujukan melalui neraca bank,
seperti rasio kredit tak lancar terhadap total aktiva yang meningkat.
Apabila hal tersebut tidak diatasi akan mengganggu kelangsungan
usaha bank, bank yang terdaftar pada pengawasan dianggap sebagai bank
bermasalah dan akan sering diperiksa oleh pengawas bank, jika
dibandingkan dengan bank yang tidak bermasalah. Bank dengan peringkat
CAMEL diatas 81 adalah yang memiliki pendapatan yang kuat dan
aktiva tak lancar sedikit, peringkat CAMEL tidak di informasikan secara
luas.
Secara empiris tingkatan kegagalan bisnis dan kebangkrutan
bank dapat dianalisis dengan menggunakan rasio – rasio keuangan model
CAMEL dapat diuji sebagaimana yang telah dilakukan oleh beberapa
peneliti yaitu Suriva H, (2002) menguji manfaat rasio keuangan dalam
memprediksi kebangrutan bank menggunakan model CAMEL. Hal ini
menunjukan bahwa rasio keuangan dapat digunakan untuk menilai
tingkat kesehatan bank (Luciana Spica Almilia dan Wini Herd inigtyas,
2005:35).
Peranan analisis dengan model CAMEL sangat penting bagi
industry perbankan. Argument Hit menjadi dasar dan alasan utama
mengapa penelitian ini dilakukan. Namun dalam penelitian ini hanya
dibatasi pada komparasi kinerja keuangan berbasis CAMEL. Jadi
CAMEL pada penelitian ini lebih difokuskan pada penggunaan rasio –
rasio yang ada didalamnya, untuk dianalisis dengan cara
membandingkan antar sampel penelitian. Jadi belum sampai pada
konsep prediksi kebangkrutan. Intinya CAMEL, yang dianggap
sebagai salah satu konsep kinerja keuangan suatu bank, seperti
konsep pengukuran kinerja berbasis rasio keuangan atau balance scorecard
8
dan metode lainnya. Bank Mandiri dipilih sebagai objek penelitian karena
merupakan bank milik pemerintah terbesar dilihat dari jumlah
asset, dan bank BNI sedangkan BCA yang merupakan bank swasta
Nasional terbesar diIndonesia.
Berdasarkan latar belakang permasalahan diatas, penulis mencoba
membahas tingkat kesehatan tiga bank yang sudah go public dibursa efek
Indonesia dengan judul penelitian “ Analisis Komparasi Kinerja Keuangan
Perbankan Dengan menggunakan Metode CAMELS ( Studi : Pada
Perusahaan Perbankan Di bursa Efek Indonesia)”
1.2 Perumusan masalah

Dari latar belakang yang telah di uraikan diatas, masalah penelitian yang
dapat dirumuskan adalah :
“Apakah ada perbedaan signifikan atas tingkat kesehatan Bank Central
Asia, Bank Mandiri, Bank Negara Indonesia dengan menggunakan metode
CAMELS ( Capital, Asset Quality, Management, Earning, Liquidity,
Sensitivity, to Market Risk ).
1.3 Tujuan Penelitian

Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui dan menganalisa
perbedaan kinerja dan tingkat kesehatan antara Bank Mandiri, Bank
Central Asia, Bank Negara Indonesia dengan menggunakan metode
CAMELS.
1.4 Manfaat Penelitian

Hasil penelitian ini bermanfaat untuk :
1. Memberikan pengetahuan dan bahan masukan yang akan menjadi
pertimbangan dalam menyempurnakan kebijakan yang ada khususnya
yang berkaitan dengan masalah kesehatan bagi perusahaan.
2. Menambah pengetahuan bagi penulis untuk mengetahui dan memahami
bagaimana tingkat kesehatan dengan menggunakan metode CAMELS.
9
3. Sebagai referensi serta acuan bagi pembaca dan peneliti selanjutnya
tentang kesehatan bank.
1.5 Tinjauan Pustaka

Handoko, 13. (2004), dalam penelitiannya “Metode CAMEL untuk
mengevaluasi kinerja bank hasil merger” untuk menilai kinerja
perbankan umumnya ada 5 aspek penilaian yaitu CAMEL (Capital,
Asset, Management, Earning, dan Liqudi (y). Penilaian system
CAMEL ini dimaksudkan untuk mengukur apakah manajemen bank
telah melaksanakan system perbankan dengan asas – asas yang sehat.
Dengan CAMEL yang digunakan sebagai alat dalam menentukan tingkat
kesehatan bank, khususnya dalam menilai kierja bank pada masa –
masa krisis saat ini. Di mana pada masa krisis banyak bank di
likuidasi dan melakukan merger, dengan harapan dapat meningkatkan
efisensi serta timbulnya suatu sinergi yang positif. Dari uraian
tersebut peneliti terdorong untuk mengkaji dan melihat apakah dengan merger
yang dilakukan tersebut dapat mendorong kinerja bank dengan menggunakan
CAMEL sebagai indicator penelitian.
Penelitian ini bertujuan ( 1 ) mengetahui apakah rasio keuangan
pada bank merger tersebut dapat digunakan untuk membedakan
kinerja Bank Mandiri dan Bank BCA ( Baik dan tidak Baik) dan (2) .
Untuk mengetahui rasio keuangan dan manajemen mana saja yang
paling tepat dan signifikan dapat digunakan untuk membedakan
kinerja Bank Mandiri dan BCA yang merupakan hasil merger.
Dalam penelitian ini digunakan model Multiple Discr – iminant
Analysis ( MDA ) dimana pengolahan datanya menggunakan SPSS For
Windows Release 14.0. Penggunaan analisis diskriminan ini di
maksud untuk membuat pengelompokan terhadap suatu observasi
secara kualitatif dan secara statistic dapat dibedakan dengan jelas.
Berdasarkan uji diskriminan dengan metode force, terbukti
bahwa secara simultan ke 9 rasio manajemen dan bank, dapat di
10
gunakan untuk membedakan bank yang berkinerja baik dan tidak
baik. Hasil klasifikasi dua bank berdasarkan nilai Z menunjukan
bahwa pengelompokan rasio keuangan pada Bank Mandiri
menunjukan kinerja yang baik hanya pada rasio kedua yaitu ratio
aktiva produktif yang diklasifikasikan terhadap jumlah aktiva
produktif menunjukan kinerja yang tidak baik, sedangkan pada
kelompok bank BCA seluruh ratio keuangan bekerja baik.
Tintingon, f,j. (2008) “ Analisis kinerja keuangan pada Bank
Danamon Tbk dan Bank Central Asia Tbk”. Tujuan penelitian ini
adalah untuk mengetahui kinerja keuangan dengan menggunakan
metode CAMEL pada Bank Danamon dan BCA. Alat analisa yang di
gunakan adalah ratio Capital, Assets Quality, Management, Earning
dan Liguidity yang selanjutnya dilakukan pegujian dengan
mengunakan uji beda. Berdasarkan hasil perhitungan dengan
menggunakan CAMEL selama empat tahun terakhir baik Bank Danamon
maupun BCA berada dalam kedaan sehat.
D ‘Souza Juliete and William L. lftegginson, 1999, melakukan
penelitian dengan tujuan membandingkan kinerja keuangan dan operasi
perusahaan sebelum dan sesudah privatisasi ( public shar e offering ).
Tahun penelitian : 1990 – 1996, sampel 85 perusahaan dengan teknik
analisis uji kruskal walls dan uji wilcoxon. Variable yang digunakan
adalah (1) profitabilitas: Return on sales ( ROS = EA1 % Sales),
Return On Assets ( ROA = EA7% total Assets, Return On Edccitv
( ROE = EAT / Total Equity) (2) Operating Efficiency : Sales
Ifefciency ( SALEFF = sales / total employment ), net income
effciencv ( NIEFF = EAZ % total employment (3) capital investment
: net income efficiency to sales ( CESA = EAT / total expenditure /
sales), capital expenditure to total asset ( CETA = capital
expenditure / total asset) (4) Output : real sales ( SAL = nominal
sales % consunacc’ price index ) ( s ) total exploment ( EMph = total
karvaman ) ( 6 ) leverage : total debt to total asset ( TDTA = total
11
dept / total asset) ( 7 ) dividend to sales : dividend to sales
( DI0ISAL = dividend / sales). Sampel diklasifikasikan sebagai (a)
kompetitif vs tidak kompetitif (b) control is reaenace vripatization
(e) perusahaan dalam industri vs non industry (d) perubahan dalam
komposisi BOD vs Non perubahan dalam komposisi BOD (e) perubahan
dalam CEO vs non perubahan dalam CEO.
Temuannya, profetabilitas ( EZOA dan ROS ) meningkat signifikan
setelah privitasasi dan terdapat perbedaan yang signifikan pada kondisi
sebelum dan sesudah privitasasi SALL’FF dan NIEFF signifikan
meningkat dan terdapat perbedaan yang signifikan pada kondisi
sebelum dan sesudah privatisasi. Output / employment signifikan
meningkat. Industry yang tidak kompetitif memiliki “manfaat efisiensi
yang lebih besar” ketimbang perusahaan dalam industry yang kompetitif
perbaikan efisensi > perbaikan revenue CESA dan CETA tidak signifikan
menurun sedangkan capital spending konsisten menurun setelah
privatisasi. Real sales meningkat setelah privatisasi ( signifikan ) dan
terdapat perbedaan yang signifikan pada kondsi sebelum dan sesudah
privatisasi. Output dan efisiensi meningkat ketika pemerintah menjual
“Voting control share” atau melakukan diprevestasi pada perusahaan
dalam industy yang tidak kompetitif ketimbang pada industry yang
kompettitif. Penurunan jumlah karyawan tidak signifikan.
Objek penelitian yang dilakukan oleh ketiga penelitian tersebut
adalah dengan mengunakan dua bank serta metode CAMEL sedangkan
dalam penelitian ini peneliti mengambil badan usaha milik Negara yaitu
Bank Mandiri dan Bank Negara Indonesia sedangkan Bank Central Asia
adalah salah satu bank swasta nasional terbesar di Indonesia dengan
menggunakan metode CAMELS.
12
BAB II
LANDASAN TEORI
2.1 Landasan Teori

2.1.1 Manajemen Keuangan
Fungsi-fungsi Menajer keuangan ada 3 yaitu :
1. Keputusan Investasi
2. Keputusan Pembelanjaan
3. Pembagian Deviden
Martono (2002 : 14) menjelaskan bahwa manajemen keuangan
adalah segala aktifitas perusahaan yang berhubungan dengan bagaimana
memperoleh dana, menggunakan clan, dan mengelolah asset sesuai
tujuan perusahaan secara menyeluruh.
Menurut Husnan (2004 : 4) yang dimaksud dengan manajemen
keuangan adalah menyangkut kegiatan perencanaan, analisis dan
pengendalian kegiatan keuangan.
2.1.2 Pengertian Bank

Menurut Kasmir ( 2008 : 11 ) Bank secara sederhana dapat diartikan
sebagai Lembaga keuangan yang kegiatan utamanya adalah menghimpun
dana dan menyalurkan daria kembali kepada masyarakat serta
memberikan jasa bank lainnya. Sedangkan pengertian lembaga keuangan
lainnya adalah setiap perusahaan yang bergerak di bidang keuangan di
mana kegiatannya hanya menghimpun dana dan menyalurkan dana atau
hanya menghimpun dana atau kedua - duanya menghimpun dan
menyalurkan dana.
Dari uraian di atas dapat di jelaskan bahwa bank merupakan
perusahaan yang bergerak di bidang keuangan, artinya perbankan selalu
berkaitan dengan masalah keuangan. Jadi, dapat disimpulkan bahwa
kegiatan perbankan dapat meliputi tiga kegiatan utama yaitu :
13
a. Menghimpun dana adalah mengumpulkan atau mencari dana (Uang)
dengan cara membeli dari masyarakat luas dalam bentuk simpanan
giro, tabungan, dan deposito. Pembelian dana dari masyarakat ini
dilakukan dengan cara memasang berbagai strategis agar masyarakat
mau menanamkan dananya. Kegiatan perhimpunan dana ini sering di
sebut dengan founding. Dalam menghimpun dana tersebut bank
memberikan rangsangan berupa balas jasa yang menarik berupa
bunga, cendra mata, hadiah, dan pelayanan prima. Semakin beragam
dan mengungkan balas jasa yang di berikan, akan menambah minat
masyarakat untuk menyimpan uangnya di bank. Oleh karena itu bank
harus memberikan berbagai rangsangan dan kepercayaan sehingga
masyarakat berminat untuk menanamkan uangnya di bank.
b. Menyalurkan dana adalah melemparkan kembali dana yang di
peroleh lewat simpanan giro, tabungan dan deposito kepada
masyarakat dalam bentuk pinjaman ( Kredit ). Kegiatan penyaluran
dan ini dikenal dalam perbankan dengan istilah Lending. Dalam
pemberian kredit, di kenakan bunga bank dan juga mengunakan jasa
pinjaman kepada penerima kredit (debictu) dalam bentuk biaya
administrasi senta biaya provisi dan komisi. Besar kecilnya bunga
kredit sangat di pengaruhi oleh besar kecilnya bunga simpanan dan
juga di pengaruhi oleh keuntungan yang di ambil, biaya operasi
yang di keluarkan, cadangan resiko kredit dan pajak. Keuntungan dari
selisih ini di bank dikenal dengan istilah spread based.
c. Jasa lainnya adalah jasa pendukung atau pelengkap kegiatan
perbankan. Jasa – jasa ini di berikan terutama mendukung kegiatan
menghimpun dan menyalurkan dana, baik yang berhubungan
langsung dengan kegiatan simpanan atau kredit maupun tidak
langsung. Banyaknya jenis jasa yang di tawarkan sangat tergantung
dari kemampuan bank masing – masing. Semakin mampu bank
tersebut, semakin banyak ragam produk yang di
tawarkan.
14
Kemampuan bank dapat di lihat dari segi permodalan, manajemen
serta fasilitas sarana dan prasarana lainnya yang dimilikinya.
Sehubungan dengan fungsi perhimpunan dana dari masyarakat ini
bank sering pula di sebut lembaga kepercayaan. Bank merupakan suatu
segmen usaha yang kegiatannya banyak di atur pemerintah.
2.1.3 Jenis Bank

Menurut Uenda Wijaya (2005:15) jenis atau bentuk Bank
bermacam-macam, tergantung pada acara penggolongannya. Penggolongan
dapat dilakukan dengan hal-hal berikut.
1. Formalitas berdasarkan Undang – Undang Berdasarkan pasal 5
Undang – Undang No. 10 1998 tentang perubahan UU No. 7 tahun
1992 tentang perbankan, terdapat 2 jenis bank, yaitu : bank
umum dan bank perkreditan rakyat. Dengan catatan bahwa bank
umum dapat mengkhususkan dirt dan melaksanakan kegiatan tertentu
atau memberikan perhatian besar besar kepada kegiatan tertentu.
2. Kepemilikannya
Jenis bank berdasarkan kepemilikannya yaitu, bank milik Negara
( badan usaha milik Negara atau BUMN ), bank milik pemerintah
daerah ( badan usaha milik daerah BUMD ), bank milik swasta
campuran ( nasional dana asing) clan bank milik asing ( cabang atau
perwakilan ).
3. Penekanan kegiatan usahanya
Jenis bank berdasarkan penekanan usahanya yaitu, bank retail (retail
banks), bank korporasi (corporeta bank), bank komersial (commercial
bank), bank pedesaan (rurals bank), bank pembangunan (development
bank) dan lain-lain.
4. Pembayaran bunga clan hasil usaha
Jenis bank berdasarkan pembayaran bunga atau pembagian hasil
usaha yaitu, bank konvensional dan bank berdasarkan prinsip
syariah.
15
2.1.4 Tujuan Jasa Perbankan
Menurut Anonimous (2007 : 5), jasa bank sangat penting dalam
pembangunan ekonomi suatu Negara. Jasa perbankan pada umumnya
terbagi atas dua tujuan. Pertama, sebagai penyedia mekanisme dan alat
pembayaran yang efisien bagi nasabah. Untuk ini, bank menyediakan
uang tunai, tabungan dan kartu kredit. Ini adalah peran bank yang paling
penting dalam kehidupan ekonomi. Tanpa adanya alat penyedia alat
pembayaran yang efisien, maka barang hanya dapat diperdagangkan
dengan cara barter yang memakan waktu. Kedua, dengan menerima
tabungan dari nasabah dan meminjamkannya kepada pihak yang
membutuhkan dana, berarti bank meningkatkan arus dana untuk investai
pemanfaatan yang lebih produktif. Bila peran ini berjalan dengan
lebih baik, ekonomi suatu Negara akan meningkat. Tanpa adanya arus dana
ini, uang hanya hanya akan berdiam di saku seseorang, orang tidak dapat
memperoleh pinjaman dan bisnis tidak dapat di bangun karena mereka
tidak memiliki dana pinjaman.
2.1.5 Aktivitas Bank

Kegiatan bank umum pada dasarnya dapat dikelompokkan menjadi
enam kegiatan (utama) kegiatan utama, yaitu perkreditan, marketing,
treasure, operations, pengelolaan sumber daya manusia (SDM), clan
audit. (Dendawijaya), 2005 : 23). Kegiatan tersebut di perlihatkan pada
gambar 2.1 sebagai berikut.
16
Bank Umum
Perkreditan Marketing Treasure Operations SDM Audit
Gambar 2.1. Kegiatan Utama Bank Umum (Dendawijaya,2005 : 23)
1. Perkreditan
Kegiatan pengkreditan merupakan rangkaian kegaitan utama bank
umum (Dendawi,jaya, 2005 : 23-24). Hal ini didasarkan pada kenyataan-
kenyataan sebagai berikut :
a. Pengkreditan merupakan kegiatan / aktivitas yang terbesar dari
perbankan.
b. Besarnya angka pos kredit yang diberikan dalam neraca ( pada sisi
aktiva ) merupakan angka yang terbesar dalam neraca bank.
c. Penghasilan terbesar bank diperoleh dari bunga, provisi, komosi,
conamitntentfee, appraisal fee, szcpenision fee, dan lain-lain yang
diterima sebagai akibat dari pemberian kredit bank.
d. Resiko terbesar yang dipikul oleh bank berasal dari kegiatan
pemberian kredit, bentuknya bermacam-macam seperti berikut ini
1.) Resiko spread, yang timbul sebagai akibat hasil negative antara
selisih biaya bunga (yang harus dibayarkan kepada deposan atau
nasabah penyimpanan dana) dan tingkat bunga kredit ( yang
diterima dari nasabah kredit)
2.) Resiko kredit bermasalah, yang timbul sebagai akibat sebagai
tidak dapat dipenuhinya kewajiban nasabah kredit untuk
membayar angsuran nasabah kredit untuk membayar angsuran
pinjaman maupun bunga kredit pada waktu yang sudah disepakati
antara pihak bank dan nasabah (debitur) kredit.
17
3.) Resiko nilai jaminan, yang timbul sebagai akibat turunyya nilai
jaminan ( agunan ) yang dipegang bank dibandingkan dengan
jumlah sisa pinjaman (outstanding) yang harus dilunasi oleh
nasabah kredit.
4.) Resiko kurs valuta asing, yang timbul sebagai akibat kenaikan
nilai kurs valuta asing terhadap asing terhadap mata uang local
(rupiah), sehingga nasabah kredit tidak memiliki dana (dalam
valuta asing) yang cukup memadai disebabkan oleh pendapatan
nasabah dalam valuta local.
e. Kegiatan perkreditan pada suatu bank umum merupakan suatu
kegiatan yang paling banyak memiliki struktur organisasi dan
beragam sifatnya.
2. Pemasaran (Marketing)
Kegiatan pemasaran (marketing) suatu bank umum lebih banyak
diarahkan pada perhimpunan dana. Hal ini dikarenakan semua kegiatan
bank pada sisi aktiva, seperti pemberian kredit, penanamau dalam surat
berharga, penanaman dan penyertaan pada suatu perusahaan, serta
penempatan dana pada bank lain tergantung pada adanya dana yang
dapat dihimpun oleh bank umum yang jumlahnya dapat dilihat pada sisi
pasiva dalam neraca (Dendawijaya, 2005 :24-25).
3. Treasury
Kegiatan treasury ( pendanaan ) lebih diutamakan kepada pengelolahan
dana oleh para eksekutif bank. Hal ini dimaksudkan agar diperoleh
kinerja yang optimal dalam memperoleh dana serta memaksimalkan
alokasi dana kepada aktiva produktif (Dendawijaya, 2005 ;25-26).
Kegiatan tersebut antara lain meliputi sebagai berikut :
a. Mencari, memilih, dan menetapkan sumber dana yang semurah
mungkin.
b. Mencari, memilih, dan menetapkan alokasi dana paling
menguntungkan.
18
c. Meningkatkan tingkat suku bunga bagi berbagai jenis sumber dana
seperti giro, tabungan, deposito berjangka, sertifikat deposito, surat
berharga pasar uang, dan lain-lain.
d. Memperhatikan tingkat bunga sertifikat Bank Indonesia yang
ditetapkan oleh Bank Indonesia, sebagai acuan (reference) bagi
penetapan tingkat suku bunga simpanan masyarakat yang
ditawarkan oleh bank.
e. Menetapkan tingkat suku bunga berbagai jenis kredit.
f. Membentuk lembaga ALCO (asset and liability committee) yang
bertugas menetapkan berbagai jenis kebijakan dalam pengelolaan
dana.
g. Bersama dengan devisi kredit, menetapkan jenis clan account
(nasabah) mana yang perlu dihapus (write-off) sebagai akibat dari
kegagalan kredit, seperti kredit macet, dan lain-lain.
4. Operations
Kegiatan operations adalah kegiatan unit-unit dalam bank yang
bersifat membantu kegiatan-kegiatan unit utama bank lainnya
(Dendawijaya, 2005:26). Kegiatan tersebut antara lain meliputi berikut
ini :
a. Administrasi dan pembukuan bank, baik di kantor cabang maupun di
pusat.
b. Penyusunan semua jenis laporan keuangan bank.
c. Mempersiapkan laporan bank untuk Bank Indonesia, khususnya
laporan bulanan (labid).
d. Mempersiapkan laporan untuk Bapepam (untuk bank yang telah go
public).
e. Mengelola kegiatan yang berkaitan dengan electronic data
processing (EDP)/ komputerasi dalam bank, termasuk penggunaan
hardwares, softwares, tenaga programing, system analyst,
operators, dan lain-lain.
19
f. Menangani kegiatan dalam bidang general affairs (bidang umum)
dalam bank, seperti pengelolaan gedung kantor (pusat maupun
cabang), Rumah-rumah dinas, angkutan kantor, dan sebagainya.
5. Pengelolaan sumber daya manusia (Human resources)
Pengelolaan sumber daya manusia (human resources) dalam bank
mencakup seluruh siklus di bidang sumber daya manusia
(Dendawijaya, 2005:26).
6. Audit
Dalam bisnis perbankan terdapat 3 (tiga) jenjang pengawasan atau
audit, yaiW pengawasan intern (internal audit), pengawasav ekstern
(external audit), dan pengawasan BI.
2.1.6 Laporan Keuangan Bank

Standar Akuntansi Keuangan No.31 (2002) bahwa Laporan
keuangan bank harus disusun berdasarkan standar akuntansi keuangan
(SAK) yang sudah ditetapkan oleh Ikatan Akuntansi Indonesia terdiri dari:
1. Neraca
Neraca pada bank menyajikan aktiva dan kewajiban dalam neraca
berdasarkan karakteristiknya dan disusun berdasarkan urutan
likuiditasnya. Penyajian pada neraca atas laporan keuangan tidak
terbatas pada unsur-unsur aktiva, kewajiban dan ekzaitas saja tetapi
pada pos – pos dengan nilai material yang tidak dapat digolongkan
dalam pos aktiva clan kewajiban tersendiri.
2. Laporan Laba Rugi
Bank menyajikan laporan laba rugi dengan mengelompokkan
pendapatan clan beban menurut karakteristiknya clan disusun dalam
bentuk berjenjang (Multiple Step) yang menggambarkan pendapatan
atau beban yang berasal dari kegiatan utama bank dan kegiatan
lain. Komponen – komponen perhitungan laba rugi bank disusun
secara terpisah agar para pengguna dapat menilai kinerja
bank.
20
3. Laporan Perubahan Ekuitas
Laporan ini menyajikan peningkatan dan penurunan aktiva bersih
atau kekayaan bank selama periode tertentu berdasarkan prinsip
pengukuran yang dianut dan harus diungkapkan dalam laporan
keuangan.
4. Laporan Anrs Kas
Laporan ini harus melaporkan arus kas selama periode tertentu clan
diklasifikasi men urut aktivitas operasi, investasi, dan pendaan.
Klasitikasikan menurut aktivitas memberikan informasi yang
memungkinkan para pengguna laporan untuk menilai pengaruh
aktivitas tersebut terhadap posisi keuangan perusahaan serta jumlah
kas dan setara kas.
5. Catatan Atas Laporan Keuangan
Catatan ini harus disajikan secara sistematis, setiap pos dalam
neraca, laporan laba rugi, laporan arus kas yang perlu penjelasan
harus didukung dengan informasi yang dicantumkan dalam catatan
atas laporan keuangan.
Sesuai Standar Akuntansi Keuangan No. 31 (2002) pengertian
Komitmen dan Kontijensi memiliki sebagai berikut : “Komitmen
adalah ikatan/ kontrak berupa janji yang tidak dapat dibatalkan
secara sepihak dan harus dilaksanakan apabila persyaratan yang
disepakati bersama dipenuhi. Kontinjensi adalah kondisi/situasi
dengan hasil akhir berupa keuntungan atau kerugian yang baru dapat
di kontirmasikan setelah terjadinya satu peristiwa atau lebihi pada
masa yang akan datang”.
Terkadang bank mengadakan transaksi yang tidak berkaitan pada
pengakuan aktiva dan kewajiban pada neraca tetapi berakibat pada
timbulnya Komitmen dan Kontinjensi. Pos-pos pada neraca seperti An
sering kali merupakan bagian yang penting dari usaha suatu bank, dan
dapat berdampak signifikan terhadap tingkat resiko yang dihadapi
21
oleh suatu bank. Pos tersebut dapat menambah atau mengurangi
resiko-resiko lain.
Para pengguna laporan keuangan perlu mengetahui Komitmen dan
Kontinjensi yang tidak dapat dibatalkan dari suatu bank, karena
Komitmen dan Kontinjensi tersebut dapat mempengaruhi likuiditas
dan solvabilitas Bank, serta dapat menimbulkan kemungkinan
kerugian pada bank.
Martono dan Harjito (2005:51), Laporan Keuangan (Financial
Statement) merupakan iichtisar mengenai keadaan keuangan suatu
perusahaan pada suatu saat tertentu. Laporan Keuangan secara garis
besar dibedakan menjadi empat macam, yaitu Neraca, Laporan Laba
Rugi, Laporan perubahan modal dan Laporan Aliran Kas. Dari
keempat macam laporan tersebut dapat diringkas lagri menjadi dua
macam, yaitu Neraca dan Laporan Laba Rugi saja. Hal ini
dikarenakan Laporan perubahan modal dan dan Laporan aliran kas
pada akhirnya akan diikhtisarkan dalam Neraca dan Laporan Laba
Rugi.
Analisa Laporan Keuangan merupakan analisis mengenai kondisi
keuangan suatu perusahaan yang menggunakan Neraca dan Laporan
Laba Rugi. Pertama, Neraca ( Balance Shee t) merupakan laporan
yang menggambarkan jumlah kekayaan ( Harta ), Kewajiban ( Hutang
), dan
Modal dari suatu perusahaan pada saat tertentu. Neraca biasanya
disusun pada akhir tahun (tanggal 31 Desember), Kekayaan atau harta
disajikan dari sisi pasiva. Kedua, Laporan Laba Rugi (Income
Statement) merupakan laporan yang menggambarkan jumlah
penghasilan atau pendapatan clan biaya dari suatu perusahaan pada
periode tertentu. Laporan keuangan yang baik dan akurat dapat
menyediakan infonnasi yang berguna antara lain dalam :
 Pengambilan keputusan investasi
 Keputusan pemberian kredit
22
 Penilaian aliran kas
 Penilaian sumber-sumber ekonomi
 Melakukan klaim terhadap sumber-sumber dana
 Menganalisis pembahan-perubahan van’~ terjadi terhadap sumber
–sumber dana
 Menganalisa penggunaan dana
Laporan Keuangan yang baik juga dapat merwediakan informasi
posisi keuangan dan kinerja keuangan masa lalu,sekarang dan
meramalkan posisi dan kinerja keuangan di masa yang akan datang.
Analisa Laporan Keuangan yang banyak digunakan adalah analisa
rasio keuangan yam-, dapat dibedakan sebagai berikut :
1. Perbandingan Internal (internal comporasions) yaitu membandingkan
rasio saat in] dngan rasio pada masa lalu clan masa yang akan datang
dalam perusahaan yang sama.
2. Perbandingan eksternal (eksternal conzperation) clan sumber-sumber
rasio industri, yaitu membandingkan rasio perusahaan dengan
perusahaan-perusahaan sejenis atau dengan rata-rata industri pada saat
yang sama.
2.1.7 Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
Slamet Riyadi (2006, 169) tingkat kesehatan adalah penilaian atas
suatu kondisi keuangan bank pada suatu periode dan saat tertentu sesuai
dengan standar Bank Indonesia (Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia
tanggal 30 April 1997 tentang Tata Cara penilaian tingkat kesehatan Bank
Umum, disempurnakan dengan SK Direksi Bank Indonesia
No.30/277/KEP/DIR tanggal 30 April 1997 tentang tata cara penilaian
tingkat kesehatan Bank Umum).
Sesuai Peraturan bank Indonesia No.6/10/PBI/2004 tanggal 12
April 2004 yang dimaksud dengan Tingkat Kesehatan Bank adalah hasil
penilaian kualitatif atas berbagai aspek yang berpengaruh terhadap
kondisi atau kinerja suatu Bank melalui Penilaian Kuantitatif dana atau
Penilaian Kualitatif terhadap factor-factor permodalan, kualitas asset,
23
manajemen, rentabilitas, likuiditas dan sensivitas terhadap resiko pasar.
Penilaian Kuantitatif adalah penilaian terhadap posisi, perkembangan
dan
proyeksi rasio-rasio keuangan bank, sedangkan Penilaian Kualitatif
adalah penilaian terhadap factor-factor yang mendukung hail penilaian
Kuantitatif penerapan manajemen resiko dan kepatuhan Bank. Dalam
hal ini Bank wajib melaksanakan kegiatan usaha berdasarkan prinsip
kehati - hatian dalam rangka menjaga atau meningkatkan Tingkat
Kesehatan Bank.
Penilaian Tingkat Kesehatan Bank mencakup penilaian terhadap
faktor-faktor yang disebut CAMELS sebagai berikut :
a. Permodalan (Capital)
b. Kualitas asset (Asset Qztalitv)
c. Manajemen (Management)
d. Rentabilitas (Earning)
e. Likuiditas (Liqiaiditv)
f. Sensitivitas terhadap resiko pasar (Sensitivitv to market risk)
Penilaian terhadap faktor Pennodalan (Capital) meliputi penilaian
terahdap komponen-komponen sebagai berikut :
a. Kecukupan, komposisi dan proyeksi (trend ke depan) permodalan
serta kemampuan permodalan Bank dalam mengcover asset
bermasalah.
b. Kemampuan Bank memelihara kebutuhan penambahan modal yang
berasal dari keuntungan, rencana permodalan Bank untuk
mendukung pertumbuhan usaha, akses kepada sumber permodalan,
dan kinerja keuangan pemegang saham untuk meningkatkan
permodalan Bank.
Penilaian terhadap faktor Kualitas aset (Asset Quality) meliputi
penilaian terhadap komponen-komponen sebagai berikut :
24
a. Kualitas Aktiva Produktif, konsentrasi eksposur resiko kredit,
perkembangan aktiva produktif bermasalah dan kecukupan
penyisihan penghapusan aktiva produktif (PPAP)
25
b. Kecukupan kebijakan dan prosedur, system kaji ulang (review)
internal, system dokumentasi dan kinerja penanganan aktiva
produktif bermasalah.
Penilaian terhadap faktor Manajemen (Management) meliputi
a. Kualitas Manajemen umum dan penerapan manajemen resiko
b. Kepatuhan Bank terhadap ketentuan yang berlaku dan komitmen
kepada Bank Indonesia dan atau pihak lainnya.
Penelitian terhadap faktor Rentabilitas (Earning) meliputi
a. P-encapaian Return On Asset (RDA), Return On Equity (ROE), Net
Interest Margin (NIM) dan tingkat etisiensi Bank.
b. Perkembangan laba operasional, diversitikasi pendapatan, penerapan
prinsip akuntansi dalam pengakuan pendapatan dan biaya dan
prospek laba operasional.
Penilaian terhadap faktor Likuiditas (Liqieiditv ) meliputi
a. Rasio Aktival Pasiva Likuid, potensi mattcritv mismatch, kondisi
Loan to Deposit Ratio ( LDR ), proyeksi cash flow dan konsentrasi
pendanaan.
b. Kecukupan kebijakan dan pengelolaan likuiditas (asset and
liabilities management/ALMA), akses terhadap sumber pendanaan
dan stabilitas pendanaan.
Penilaian terhadap faktor Sensitivitas terhadap resiko pasar
(Sensitivity to market risk) meliputi penilaian terhadap komponen-
komponen sebagai berikut :
a. Kemampuan modal Bank dalma mengcover potensi kerugian
sebagai akibat fluktuasi (adverse movement) suku bunga clan nilai
tukar.
b. Kecukupan penerapan manajemen resiko pasar.
26
Adapun tata cara penilaian. Tingkat Kesehatan Bank dapat diurut
sebagai berikut :
1. Perhitungan rasio dan penilaian Komponen – komponen faktor
2. Penetapan peringkat masing – masing komponen faktor
3. Penetapan peringkat faktor CAMELS
4. Penetapan peringkat komposit
5. Pelaporan hasil penilaian Kesehatan Bank
2.1.8 Pihak-pihak Yang Membutuhkan Tingkat Kesehatan Bank

Selamet Riyadi (2006, 175) Tingkat kesehatan suatu bank
menjadi suatu tolak ukur kinerja keuangan bank yang sangat penting
dewasa ini, karena dari hasil penilaian ini akan dapat diketahui
performance pemilik dan profesionalisme pengelola bank tersebut.
Terdapat beberapa pihak yang sangat membutuhkan hasil penilaian
hasil tingkat kesehatan bank yaitu :
1. Pengelola Bank
Yang dimaksud dengan pengelola bank di sini adalah
pemilik, Dewan Komisaris clan Dewan direksi sangat
berkepentingan terhadap penilaian tingkat kesehatan bank yang
di kelolahnya, berdasarkan hasil penelitian tersebut dapat
diketahui letak kekurangan / kelemahan yang dihadapi bank,
sehingga dapat diambil kebijakan yang dapat mempertahankan
tingkat kesehatan bank yang telah dicapainya atau meningkatkan
tingkat kesehatannya.
2. Masyarakat Pengguna Jasa Bank
Dalam kondisi perekonomian yang belum stabil, ditambah
penegakan hokum yang belum dapat berjalan dan kondisi social
politik: yang mudah berubah maka hasil penilaian tingkat kesehatan
bank dapat dijadikan acuan bagi para pemilik dana untuk menyimpan
uangnya pada bank yang memiliki kondisi sehat. Karena ini akan
memberikan
27
memberikan jaminan bahwa dalam waktu tertentu dana yang disimpan
pada bank tersebut akan aman.
3. Bank Indonesia
Dalam rangka pengawasan dan pembinaan Bank, Bank
Indonesia selaku bank sentral mempunyai kepentingan untuk selalu
memantau dan melakukan pernbinaan terhadap bank – bank yang
memiliki kriteria penilaian dibawah sehat, agar menjadi sehat atau
sebagai langkah awal bank Indonesia untuk melakukan tindakan %
kebijakan kepada bank yang bersangkutan, agar masyarakat tidak
dirugikan.
4. Counterparty Bank
Setiap bank pasti membutuhkan bank lain sebagai counterpart
dalam melakukan koresponden. Dengan adanya hubungan
koresponden maka akan menggunakan bank tersebut untuk
memenuhi kebutuhan likuiditasnya, baik dalam jangka pendek
maupun jangka panjang.
2.1.9 Perhitungan Rasio dan Penilaian Komponen-komponen Faktor

Tabel 2.1dst-6 (Lihat lampiran)
2.1.9.1. Penetapan Perinkat masing-masing komponen factor

Tabel 2.7 dst-12 (Lihat lampiran)
2.1.9.2. Kertas Kerja Peneiapan Peringkat Faktor Camels

Tabel 2.13 dst-18 (Lihat lampiran)
2.1.9.3 Penetapan Peringkat Komposit

Dalam rangka menetapkan peringkat setiap komponen dilakukan
perhitungan dan analisis dengan mempertimbangkan indikator
pendukung dan atau pembanding yang relevan.
28
Berdasarkan hasil penetapan peringkat setiap komponen kemudian
ditetapkan peringkat setiap faktor (CAMELS) dalam proses penetapan
peringkat setiap factor dilaksanakan setelah mempertimbangkan unsur
judgement yang didasarkan atas materialitas dan signifikansi dart setiap
komponen yang dinilai. Hasil penetapan peringkat faktor (CAMELS) dapat
ditetapkan Peringkat Komposit yaitu sebagai berikut :
a. Peringkat Komposit 1 ( PK – 1 ), mencenninkan bahwa Bank tergolong
sangat baik dan mampu mengatasi pengaruh negatif kondisi
perekonomian dan industri keuangan.
b. Peringkat Komposit 2 ( PK – 2 ), mencerminkan bahwa Bank tergolong
balk dan mampu mengatasi pengaruh negatif kondisi perekonomian
dan industri keuangan namun Bank masih – masih memiliki
kelemahan kelemahan minor yang dapat segera diatasi oleh tindakan
rutin.
c. Peringkat Komposit 3 (PK-3), mencenninkan bahwa Bank tergolong
cukup balk namun terdapat beberapa kelemahan yang dapat
menyebabkan peringkat komposit memburuk Bank tidak segera
melakukan tindakan korektif.
d. Peringkat Komposit 4 (PK-4), mencenninikan bahwa Bank tergolong
kurang balk dan sensitif terhadap pengaruh negative kondisi
perekonomian dan industri keuangan atau Bank memiliki kelemahan
keuangan yang serius atau kombinasi dari kondisi beberapa faktor
yang tidak memuaskan, yang apabila tidak dilakukan tindakan
korektif yang efektif berpotensi mengalami kesulitan yang
membahayakan kelangsungan usahanya
e. Peringkat Komposit (PK-5), mencerminkan bahwa Bank tergolong
tidak balk dan sangat sensitif terhadap pengaruh negatif kondisi
perekonomian dan industri keuangan serta mengalami kesulitan yang
membahayakan kelangsungan usahanya.
29
2.1.10 Likuiditas
Likuiditas berhubungan erat dengan kemampuan suatu perusahaan
untuk memenuhi kewajiban financial yang segera harus dipenuhi.
Sedangkan kekuatan membayar dart suatu perusahaan pada suatu saat
tertentu adalah terlihat dart jumlah alat – alat pembayaran (alat – alat
likuid) yang dimiliki perusahaan itu pada saat tersebut. Kemampuan
membayar pada suatu perusahaan merupakan kekuatan membayarnya
dalam memenuhi semua kewajibannya financial yang segera dipenuhi.
Kemampuan membayar suatu perusahaan baru dapat diketahui setelah
membandingkan kekuatan membayar perusahaan di satu dengan
kewajiban – kewajiban financial yang segera harus dipenuhi di lain pihak.
Likuiditas itu dapat diartikan sebagai echnical solvency, yang bagi
perusahaan lebih kurang berarti bahwa setiap tagihan financial yang
sudah waktunya untuk dibayar harus selalu dapat disediakan alat
pembayarannya. Perusahaan dapat rnampu membayar kewajiban
keuangannya dengan menyediakan bentuk-bentuk pembayaran alat
pembayaran sebagai berikut : (1) uang kas dengan sejenisnya (cash ratio
dan acid test ratio): (2) kekayaan perusahaan yang dalam waktu singkat
dapat dijadikan uang tanpa mengganggu jalannya perusahaan (quick
ratio); dan (3) kekayaan perusahaan yang dalam waktu yang tidak terlalu
lama dapat dijadikan uang tanpa mengganggu jalannya perusahaan
(current ratio).
Menurut R. Agus Sartono (2002:116), likuiditas adalah
kemampuan perusahaan untuk mem’Jayar kewajiban financial janglca
pendek tepat pada waktunya. Sedangkan menurut Mamduh dan Abdul
Halim (2000:77), rasio likuiditas mengukur kemampuan likuiditas
jangka pendek perusahaan dengan melihat aktiva lancar perusahaan
relatif terhadap hutang lancarnya (hutang dalam hal ini merupakan
kewajiban perusahaan).
Rasio likuiditas adalah rasio yang mengukur kemampuan
perusahaan dalam memenuhi kewajiban jangka pendeknya. Salah satu
30
Alat yang dipakai untuk mengukur likuiditas adalah dengan menggunakan
rasio lancar (current ratio).
Menurut R. Agus Sartono (2002:116), likuiditas adalah kemampuan
perusahaan untuk membayar kewajiban financial jangka pendek tepat
pada waktunya. Sedangkan menurut Mamduh dan Abdul Halim
(2002:77), rasio likuiditas mengukur kemampuan likuiditas jangka
pendek perusahaan dengan melihat aktiva lancar perusahaan relative
terhadap hutang lancarnya (hutang dalam hal ini merupakan kewajiban
perusahaan).
Rasio likuiditas adalah rasio yang mengukur kemampuan
perusahaan dalam memenuhi kewajiban jangka pendeknya. Salah satu
alat yang dipakai untuk mengukur likuiditas adalah dengan
menggunakan rasio lancar (current ratio). Perusahaan yang mampu
memenuhi kewajiban keuangannya tepat pada waktunya berarti
perusahaan tersebut dalam keadaan likuid dan mempunyai aktiva lancar
lebih besar dari pada hutang lancarnya. Burton Et Al ( 2000) menyatakan
bahwa tingkat likuiditas yang tinggi akan menunjukkan kuatnya kondisi
keuangan perusahaan sehingga secara financial akan mempengaruhi
prediksi peringkat obligasi.
2.1.11 Tujuan Dan Manfaat Pengelolaan Likuiditas

Pengelolaan Likuiditas merupakan factor yang sangat penting
dalam operasional perbankan, bahkan sangat menentukan bagi
kemampuan suatu bank untak bertahan dan berkembang dalam
persaingan usaha makin kompetitif. Tujuan dan manfaat pengelolaan
likuiditas suatu bank secara garis besar adalah :
1. Untuk menurunkan serendah mungkin biaya dana, hal ini dapat dilakukan
dengan cara memiih komposisi sumber dana yang akan memberikan
biaya paling rendah. Beberapa alternative yang tersedia adalah :
1. Dart dalam negeri Versus dana luar negeri, atau dana rupiah versus
dana valuta asing.
31
2. Dana – dana jangka pendek versus dana – dana jangka panjang, atau
dana dari pasar uang (moizev market) versus obligasi ataupun deposito
jangka panjang.
3. Dana sendiri (modal) versus dan dari pihak ketiga, atau dana dengan
biaya deviden versus dana dengan biaya bunga (Chairudin, 2007:5).
2. Untuk memenuhi kebutuhan sumber dana yang diperlukan bank dalam
pemberian kredit penanaman dana dalam valuta asing, penanaman dana
dalam aktiva tetap maupun untuk memenuhi kebutuhan modal sehari –
hari.
3. Untuk memenuhi kebutuhan bank terhadap ketentuan – ketentuan otoritas
moneter (bank Sentral) di dalam menjaga likuiditas minimum, misalnya
untuk memenuhi legal reserve requirement, clan untuk memenuhi standar
loan to deposit ratio yang sehat.
2.1.12 Prinsip-prinsip Pengelolaan Likuiditas

Metode dan cara pengelolaan likuiditas yang diterapkan oleh
masing – masing bank secara praktis akan berbeda, tergantung kepada
model manajemen dana yang diterakan dan garis kebijakan dalam
pengelolaan likuiditas. Namun demikian, terdapat kesamaan dalam
prinsip – prinsip mendasar yang menjadi bingkai (frame work)
pengelolaan likuiditas.
Pengelolaan likuiditas harus dilakukan secara hati – hati dengan
memperhatikan prinsip – prinsip yang ada. Oleh karena itu dalam
pengelolaan likuiditas yaitu (Chairudin, 2007,4) :
1. Bank harus memiliki surnber daya inti (core ‘source of found)
yang sesuai dengan sifat bank yang bersangkutan maupun pasar
uang dan sumber dana yang ada di masyarakat, serta yang cocok
pula dengan mekanisme pengumpulan dana yang berlaku di
tempat bank tersebut berada.
32
2. Bank harus mengelola sumber dana maupun penempatan yang
hati - hati. Oleh karena itu harus diperhatikan komposisi
sumber
dana jatuh waktu berdasarkan jumlah tnasing – masing komposisi,
tingkat suku bunga, faktor - faktor kesulitan dalam pengumpulan
dana, produk-produk dana yang dimiliki dan sebagainya.
3. Bank harus diperhatikan dif/erent price for’ difJerent costumer di
dalam penempatan dananya. Dan price tingkat suku bunga dana
yang dipakainya, atau dengan kata lain, tingkat suku bunga atas
penempatan dana tersebut harus bersifat, floating.
4. Bank harus menaruh perhatian terhadap umur sumber dananya
kapan akan jatuh waktu, jangan sampai terjadi rnatur-itv gap
dengan penempatannya. Oleh karena itu perlu diperhatikan prinsip
pemenuhan kebutuhan dana yang sering menjadi acuan, yaitu:
a. Kebutuhan dana jangka pendek harus dipenuhi dengan sumber
sumber dana jangka panjang.
b. Kebutuhan dana jangka pajang harus dipenuhi dengan
sumber sumber dana jangka panjang.
5. Bank harus waspada bahwa tingkat suku bunga dana tersebut
selalu berflaktuasi, naik turun dengan gerak yang sukar ditebak
sebelumnya (volatile). Oleh karena itu, agar bank tidak kehilangan
sumber dananya karana nasabah pindah ke bank lain maka bank
harus memilih pricing policv yang balk., disamping harus
mempunyai marketing stategv yang minimal mencakup stategi di
bidang ;
a. Product Qualitv;
b. Product Placement;
c. Promotion;
d. Product Pricing;
e. Power;
f. Public Relation
33
6. Bank harus terkordinasikan apabila akan menanamkan sumber –
sumber dananya ke aktiva. Sesuai ketentuan perbankan yang
ada
saat Hit, ekspansi aktiva suatu bank akan dibatasi oleh faktor-faktor :
a. Aktiva tertimbang menurut resiko (risk weighted asset)
b. Capita Adiquacy Ratio (NOP)
c. Net Open Position (NOP)
d. Loan To Deposit Ratio (LDR)
e. Batas maksimum pemberian kredit (BNIPK) atau le;crl
lending limit.
f. Persentase kredit Uswaha Kecil ( KUK ) harus lebih besar 20
persen;
2.1.13 Pengukuran Likuiditas

Untuk mengatur posisi likuiditas suatu bank, umumnya
digunakan rasio likuiditas yang dapat menilai kemampuan bank
untuk memenuhi kewajiban – kewajiban yang harus dipenuhinya.
Ratio – ratio umum yang digunakan untuk menggunakan analisis
likuiditas bank adalah (Simorangkir, 2004, 146-148):
a) Total alat Likuid terhadap dana pihak ketiga (cash ratio)
Cash Ratio merupakan perbandingan antara alat likuid dan
dana pihak ketiga. Ratio ini di gunakan untuk mengukur
kemampuan bank membayar simpanan nasabah (deposan) pada
saat di Tarik dengan menggunakan alat likuid yang dimilikinya.
Menurut ketentuan bank Indonesia alat likuid terdiri dari kas dan
giro pada bank Indonesia. Namun, secara teoritis, selain kas dan
giro pada bank sentral, giro pada bank lain (termasuk pada
bank di luar negeri) serta warkat dapat pula digolongkan sebagai
alat likuid. Semakin tinggi rasio ini semakin tinggi pula
likuiditas suatu bank, namun makin rendah pula profitabilitasnya.
34
Sesuai PBI No : 7/29/PBI/2005 tentang giro wajib
minimum Bank umum pada bank Indonesia dalam rupiah dan
valuta
35
valuta asing, yang wajib di penuhi bank di BI minimum sebesar 5
persen untuk rata – rata setiap periode.
Pembebanan minimum tersebut juga didasarkan oleh posisi
Loan to Deposit Ratio (LDR) bank di mana :
 Untuk LDR > 90% GWN = 0%
 Untuk LDR > 75%o-90% GWN = 1%
 Untuk LDR > 60%-75% GWN = 2%
 Untuk LDR > 50%-60% GWN = 3%
 Untuk LDR > 40%-50% GWN = 4%
 Untuk LDR < 40% GWN = 5%
Disamping itu bank batas memelihara kas harian di
masing - masing cabang untuk transaksi harian bank yang
ketentuannya tergantung kebijakan likuiditas bank yang
bersangkutan, idealnya penyediaan kas minimum sebesar 1-2% DP
III.
b) Total kredit yang diberikan terhadap dana pihak ketiga (loan to
deposit ratio/LDR)
Loan to deposit ratio merupakan perbandingan antara kredit
yang diberikan dana pihak ketiga, termasuk pinjaman yang
diterima, tidak termasuk pinjaman subkordinasi. Rasio ini men<-
ambarkan kemampuan bank membayar kembali penarikan yang
dilakukan nasabah deposan dengan mengandalkan kredit yang di
berikan sebagai sumber likuiditasnya. Semakin tinggi rasio ini
semakin rendah kemampuan likuiditas bank. Batas aman LDR
suatu bank secara umum adalah sekitar 90-100, sedangkan menurut
ketentuan bank sentral, batas aman LDR suatu bank adalah 110%.
LDR dapat pula digunakan untuk menilai strategi manajemen
suatu bank. Manajemen bank yang konservatif biasanya cenderung
memiliki LDR yang cenderung rendah, sebaliknya manajemen bank
36
yang agresif memiliki LDR yang tinggi atau melebihi tahap
toleransi
toleransi. Selain itu, berdasarkan ketentuan pakfeb 1991 (SEBI
No.23/21/BPPP tanggal 29 februari 1991) untuk mengetahui keadaan
likuiditas suatu bank dapat digunakan alat – alat analisis, yaitu rasio
pinjaman terhadap deposit (LDR) dan rasio berikut ini : optimasi
pendapatan : Treasury account yang terdiri dari:
 Money Market
 Capital Market
Rasio call rnonev terhadap aktiva lancar merupakan
perbandingan antara jumlah kewajiban bersih call nzonev kas
seata giro pada bank sentral. Yang dimaksud call monev disini
adalah jangka pendek vang dipinjam dari bank lain untuk menambah
aktiva lancar agar dapat memenuhi kewajiban-kewajibau yang telah
jatuh tempo dan yang tidak terduga. Dari segi keamanan, batas
tertinggi rasio call monev terhadap aktiva lancar adalah 19%, yaitu
berdasarkan ketentuan pakfeb 1991.
2.1.14 Unsur Pendapatan Bank

Menurut Simoringkir (2004:153), Unsur pendapatan bank
tergantung pada jasa yang ditawarkan oleh bank. Bank memberikan
pinjaman, melakukan investasi portofolio, melakukan pengiriman uang,
dan sebagainya. Dan jasa – jasa itu bank memiliki pendapatan yang
terdiri dari:
a. bunga pinjaman
b. fees atau kompensasi atas jasa yang diberikan bank. Clan
c. keuntungan atas investasi pontofolio
Selanjutnya Simorangkir (2004:153-154) men jelaskan, bahwa
berdasarkan laporan – laporan keuangan dari bank dan juga literature-
literatur, bunga merupakan unsur atau komponen pendapatan yang paling
besar. Hasil yang diterima sekitar 70% dari bunga, sedangkan yang 25%
37
berasal dari pendapatan jasa lainya. Hal ini mudah dimengerti karana
usaha utama dari bank adalah memberikan pinjaman. Selain
itu,apabila
kita lihat dari segi struktur asset bank, pinjaman merupakan earning
asset yang terbesar, baru kemudian golongan asset – aset yang lain,
seperti investasi potofolio dan lain – lainya. Oleh karana itu, dapat ditarik
kesimpulan betapa penting pengelolaan pinjaman bagi bank. Kegagalan
dan kesalahan dari pengelolaan akan sangat berpengaruh terhadap
bagian terbesar dari pendapatan, yang selanjutnya dapat mempengaruhi
tingkat protitabilitas dart bank Hit secara keseluruhan.
Unsur pendapatan yang lain, yaitu fees clan hasil penyertaan
(investasi portofolio), meskipun tidak merupakan faktor terbesar, tidak
berarti kurang penting. Dalam rangka melukukan difertitikasi
pendapatan, pendapatan dari fees dan penyertaan dapat merupakan
kompensasi yang menutup resiko dan bukan pinjaman. Untuk
menentukan tingkat keberhasilan bank, tidak hanya dilihat dart segi
pendapatan saja, tetapi juga dan segi biaya-biaya bank yang harus
berhubungan dengan sifat operasionalnya. Pada garis besar biaya – biaya
bank terdiri dari :
a. bunga yang dibayarkan kepada deposan
b. biaya tenaga keria, dan
c. biaya-biaya operasional lainnya
2.1.15 Profibitabilitas
Dimaksud dengan protitabilitas (profitability) atau rentabilitas
adalah kemampuan suatu bank dalam memperoleh laba (Simorangkir,
2004:152-153). Laba merupakan tujuan dengan alasan :
a. Dengan laba yang cukup dapat dibagi keuntungan kepada pemegang
saham dan atas persetujaan para pemegang saham sebagian dari laba
disisihkan sebagai cadangan. Sudah barang tentu bertambahnya
38
cadangan akan menaikan kredibilitas (tingkat kepercayaan) bank
tersebut dimata masyarakat.
39
b. Laba merupakan penilaian keterampilan pimpinan. Pampinan bank
yang cakap dan terampil umumnya dapat mendatangkan keuntungan
yang lebih besar dari pada pimpinan yang kurang cakap.
c. Meningkatnya daya tank bagi para pemilik modal untuk menanamkan
modalnya dengan membeli sahani yang dikeluarkan ditetapkan oleh
bank. Pada gilirannya bank akan mempunyai kekuatan modal untuk
memperluas penawaran produk dan iasanya kepada masyarakat.
Menurut Rivadi ( 2006 : 155 ) rasio protitabilitas adalah
perbandingan laba (setelah pajak) dengan modal (modal inti) atau laba
(sebelum pajak) dengan total asset yang dimiliki bank pada periode
tertentu. Agar hasil perhitungan rasio mendekati kondisi yang sebenarnya
(real), maka posisi modal atau asset dihitung secara ratarata selama
periode tertentu.
2.1.16 Perhitungan Profitabilitas

Perhitungan protitabilitas didasarkan pada modal bank. Selain
didasarkan pada modal, perhitungan profitabilitas jaga memperhatikan
pendapatan bruto (revenues) dan biaya. Biaya meliputi biaya modal,
Overhead, biaya yang berhubungan dengan proses pemberian pinjaman
clan investasi portofolio, dan biaya yang berhubungan dengan kewajiban-
kewajiban pajak (Simorangkir,2004:156).
R = bruto (Revenue)
CL = biaya yang berhubungan dengan proses pinjaman dan portofolio
CM = bunga yang harus dibayar atau cost of monev
O = overhead cost atau biaya-biaya tetap
T = Pajak pendapatan
C = modal yang digunakan
P = Protitabilitas yang digunakan
P= R - ( CL + CM
c
+ O + T)
c
40
41
2.2 Kerangka Konseptual
Kerangka Keuangan
CAMELS
Bank Mandiri Bank BCA Bank BNI
Uji Beda Dua Rata-Rata dan Anova
Hipotesis
Skripsi
Gambar 2.2 Kerangka konseptual
42
2.2 Hipotesis
Berdasarkan latar belakang permasalahan dan tujuan penelitian yang
dipapar sebelumnya, maka dirumuskan hipotesis penelitian sebagai
berikut :
1. Diduga ada perbedaan kinerja keuangan antara Bank Central Asia
Tbk, dan Bank Mandiri (Persero) Tbk, dngan menggunakan metode
CAMELS ( Capital, Asset Quality, Management, Earning,
Liqttditv, S’ensitivity To Market Risk).
Tbk, dan PT. Bank Negara Indonesia Tbk, dengan menggunakan
metode CAMELS (Capital, Asset Quality, Management, Earning,
Liquadity, Sensitivity to Market Risk).aaaaaaaaaaaaaaa
3. Diduga ada perbedaan kinerja kuangan antara Bank Mandiri
(Persero) tbk, clan PT. Bank Negara Indonesia Tbk, dengan
menggunakan metode CAMELS ( Capital, Asset Qualitv,
Management, Earning, Liquadity, Sensitivitv 7o ularket Risk).
Tbk, dan Bank Mandiri (Persero) Tbk, dan PT Bank Negara Indonesia
Tbk dengan menggunakan metode CAMELS (Capital, Asset
Quality, Management, Earning, Liquadity, Sensitivity to Market
Risk).
43
BAB III
METODOLOGI PENELITIAN
3.1 Objek Penelitian

Objek yang diteliti adalah kinerja keuangan dari populasi
perusahaan perbankan yang terdaftar dalam bursa efek Indonesia sejak
tahun 2015 sampai 2019.
3.2 Metode Pengumpulan Data

Penelitian ini menggunakan data historis yang diambil selama
kurun waktu 2004-2008. Data van-, akan diperoleh dari laporan
keuangan yang dipublikasikan yaitu laporan keuangan tahun 2004-2008
dari perusahaan yang menjadi sampel yang di akses di Bursa efek
Indonesia (BEI) yang tercantum dalam Indonesia Capital market
Derictory dan internet dengan situs www.idx.co.id. Berdasarkan data –
data yang diperoleh tersebut dilakukan pembahasan dan penganalisaan
secara sistematis dan obyektif.
3.3 Metode Pengumpulan Sampel

Populasi : yang go public di BEI, pada industri perbankan dengan
jumlah populasi yang terdaftar sampai pada tahun 2009 adalah 30 bank.
Sampel : penelitian yang menggunakan sampel penelitian tiga bank
tersebut mengeluarkan laporan keuangan, data tersedia dan bisa di akses
Ketiga bank tersebut adalah :
1. Bank Central Asia Tbk
2. Bank Mandiri ( Persero) Tbk
3. PT. Bank Negara Indonesia Tbk
44
3.4 Definisi Operasional Dan Pengukuran Variabel
Rasio - rasio CAMELS yang digunakan dalam penelitian ini adalah
sebagai berikut :
- Capital Adequacy Ratio (%) adalah rasio yang memperlihatkan
seberapa jumlah seluruh aktiva bank yang mengandung resiko.
- Aktiva Produktif Bermasalah (%) adalah ratio yang menunjukan
kemampuan manajemen bank dalam mengelola aktiva produktif
bermasalah terhadap total aktiva produktif.
- Return On Assets (%) adalah rasio yang digunakan untuk mengukur
kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan (laba
sebelum pajak) yang dihasilkan dari rata-rata total asset bank.
- Return On Equity (%) adalah rasio yang digunakan untuk mengukur
kinerja manajemen bank dalam mengelola modal yang tersedia untuk
menghasilkan laba setelah pajak.
- Net Interest Margin (‘1/0) adalah rasio yang digunakan untuk
mengukur kemampuan manajemen bank dalam mengelola aktiva
produktifitasnya untuk menghasilkan pendapatan bunga bersih.
- BOPO (%) adalah rasio Operasional Terhadap Pendapatan
Operasional yang mengukur kemampuan bank dalam mengendalikan
biaya operasional.
- Loan To Deposit Ratio (%) adalah rasio yang digunakan untuk
likuiditas bank dengan membagi jumlah kredit yang diberikan oleh
bank terhadap dana pihak ketiga.
3.5 Metode Analisis

Analisis data adalah proses penyederhanaan data ke dalam bentuk
yang mudah dibaca dan diinterprestasikan. Prosedur penolakan data dalam
penelitian ini dimulai dengan memilah data kedalam variabel – variabel
yang digunakan dalam penelitian ini.
45
3.5.1 Analisis Variansi (Analysis of Variance)
Analisis Variance (analysis of variance) yang disingkat Anava atau
menguji perbedaan dalam bilangan rata-rata antara kelompok yang satu
dengan yang kelompok lainnya (untuk anova antara kelompok) atau
bilangan rata – rata antara amatan ulangan yang satu dengan amatan
ulangan lainnya (untuk anova antara amatan ulangan) apakah signifikan atau
tidak) (Indriyantoro dan Supomo, 2002:61)
Anova didasari tiga asumsi dasar yaitu :
a. Asumsi random sampling untuk data keterangan yaitu pangambilan
sampel dilakukan secara acak atau random.
b. Asumsi normal distribution, yaitu sebaran variable terikat (dependen
variable) yang dibandingkan rata-ratanya mengikuti sebaran normal
(tidak menyimpang secara signifikan dari sebaran normal baku dari
Gauss)
c. Asumsi homogenity of variance, yaitu bahwa variabel antara
kelompok yang lainnya atau variansi antara amatan ulangan yang
satu dengan amatan ulangan yang lainnya adalah homogeny (tidak
berbeda secara signifikan).
Anova mengemban dua tugas penting yaitu melaksanakan uji-F dan
melakukan uji-t. Uji-t ( fisher ) merupakan uji secara keseluruhan
perbedaan rata-rata antara kedua kelompok ( atau lebih ) atau antara dua
amatan ulangan ( atau lebih ) signifikan atau tidak.
Uji – t dari Uji – t ( student ) merupakan uji pasangan, yaitu yi
perbedaan rata – rata antara dua kelompok atau antara dua amatan ulangan.
Jika jumlah kelompok atau amatan ulangannya hanya dua uji-t ini tidak
perlu dilakukan karena nilai t - nya (jika dikerjakan) akan sama dengan
akar bilangan f. Uji - t yang dilakukan setelah uji - f ini disebut uji - t pasca
uji – t. Dalam ilmu statistika dikenal banyak sell uji – t pasca, tetapi
dalam Scheffe. Ciri-ciri uji – t Scheffe adalah :
a. Uji-t dilakukan terhadap semua kemungkinan pasangan kelompok
atau amatan pasangan ulangan.
46
b. Variansi alat yang digunakan dalam rumus uji-t scheffe adalah
variansi alat semua kelompok, bukan hanya variasi alat dua
kelompok yang sedang dibandingkan (sebagaimana uji-t student yang
asli ).
c. Itu sebabnya uji-t scheffe dianggap memenuhi syarat perbandingan
ganda (Multiple Comporation) (Indriyantoro dan Supomo, 2002:63)
d. Analisis varian merupakan seluruh teknik inferensial yang digunakan
untuk meguji perbedaan rata-rata nilai. Kegunaan pertama, Anova
dapat digunakan untuk menentukan apakah rata – rata nila i dari
dua atau lebih sampel berbeda secara sigmilikan ataukah tidak. Kedua
perhitungan Anova menghasilkan harga F yang secara signifikan
menunjukan kepada peneliti bahwa sampel yang diteliti berasal dari
populasi yang berbeda, walaupun Anova tidak dapat menunjukan
secara rinci yang manakah rata – rata nilai dari sampel – sampel
tersebut yang berbeda secara signifikan satu sama lain. Uji – t lah yang
menyempurnakan tugas ini. Keuntungan Anova yang ketiga adalah
bahwa Anova dapat digunakan untuk menganalisis data yang
dihasilkan dengan desain factorial jarak (complex Factorial design).
Keuntungan lain dari Anova adalaha kemampuannya untuk mengetes
signifikansi dari kecenderungan yang dihipotensikan (an laipotesized
test) yang hasilnya disebut analisis kecenderungan (Indriyantoro
dan Supomo, 2002:68-70).
3.6 Pengujian Hipotesa

3.6.1 Uji Beda
Teknik Statistik yang berupa uji beda digunakan untuk menguji
apakah terdapat perbedaan yang signifikan diantara kelompok-kelompok
yang diuji. Teknik Statistik up beda itu dimaksudkan untuk menguji
hipotesis penelitian, bank berupa hipotesis nol atau hipotesis nihil (Ho)
maupun hipotesis alternative atau hipotesis kerja (Ha). Pada umumnya uji
beda untuk jenis penelitian interval atau rasio dimaksudkan untuk
47
menguji perbedaan rata – rata hitung diantara kelopok tertentu yang
memiliki persyaratan tertentu yang diteliti. Jika k elompok sampel yang
ingin diuji perbedaan rata – rata hitungannya terdiri dari dua kelompok,
teknik statistik yang digunakan adalah teknik t-test sedangkan jika
kelompok sampelnya lebih dari dua dipergunkan teknik analisis varians
(anova).
Rata – rata hitung yang ingin diuji perbedannya yaitu apakah
berbeda secara signifikan atau tidak dapat berasal dari distribusi sampel
yang berbeda dapat pula dari sampel yang berhubungan. Distribusi
sampel yang berbeda dimaksudkan sebagai sampel – sampel yang berasal
dari dua populasi yang berbeda yang sering disebut sebagai sampel bebas
(independent sampel). Sebaiknya distribusi sampel berhubungan
dimaksudkan sebagai sampel yang sama (correlated sanzples atau
paired samples ).Uji t - test sampel berhubungan dengan (correlated
samples) merupakan kelompok subjek sampel yang dikenai perlakuan sama
yaitu uji perbedaan rata-rata antara dua kelompok.
Dalam uji rata-rata dua sampel independent (t-test), digunakan rumus :
x 1−x 2−(1−2)
t=
√
s 1
+
1
n1 n 2
Dimana :
√
2 2
S ( n1−1 ) + S ( n2−1)
1 2
s=
n1 +n2−2
Dengan formula uji hipotesis sebagai berikut :
(1) Ha1 : 12 : ada perbedaan keuangan antara Bak Centarl Asia
Tbk., dan Bank Mandiri Persero Tbk.
Ho1 : 1  2 : tidak terdpat perbedaan kinerja keuangan antara
Bank Central Asia Tbk., dan Bank Mandiri Persero
Tbk.
48
(2) Ha2 : 1 3 : ada perbedaan kinerja keuangan antara Bank Central
Asia Tbk., dan PT. Bnk Negara Indonesia Tbk.
Ho2 : 1 3 : tidak terdapat perbedaan kinerja keuangan antara
Bank Central Asia Tbk., dan Bank Mandiri (persero)
Tbk.
(3) Ha3 : 2  3 : ada perbedaan kinerja keuangan antara Bank Mandiri
(persero) clan PT. Bank Negara Indonesia Tbk.
Ho3 : 13 : tidak ada perbedaan kinerja keuangan antara Bank
Mandiri (persero) clan PT. Bank Negara Indonesia
Tbk.
3.6.2 Uji Anova
Uji F digunakan untuk mengetahui apakah ada perbedaan kinerja
keuangan pada Bank Central Asia Tbk, Bank Mandiri ( Persero)
Tbk, dan PT. Bank Negara Indonesia Tbk, secara susulan atau
serentak. Langkah-langkah pengujiannya sebagai berikut :
a. Membuat formulasi uji hipotesisi
Ho : 1 = 3 artinya tidak terdapat perbedaan kinerja keuangan yang
signifikan pada Bank Central Asia Tbk, Bank Mandiri
(persero), P C Bank Negara Indonesia Tbk.
Ha : 1 2 3 artinya ada perbedaan kinerja keuangan yang signifikan
pada Bank Central Asia Tbk, Bank Mandiri (persero), Bank
Negara Indonesia Tbk.
b. Menentukan besarnya u untuk mengetahui tingkat signifikan hasil
pengolahan data. Nilai a ditetapkan sebesar 5% atau tingkat signifikan
95%o.
c. Menghitung nilai F
d. Membuat criteria pengujian
Hipotesis Ho ditolak bila :
Sig. F <  ( = 0,05)
Ho gagal ditolak bila :
Sig. F >  ( = 0,05)
49
BAB IV
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
4.1 Deskripsi Objek Penelitian

4.1.1 Sejarah Singkat Bank Central Asia Tbk
BCA secara singkat resmi berdiri pada tanggal 21 Februari 1957
dengan nama Bank Central Asia NV. Banyak hal telah dilalui sejak saat
berdirinya itu, dan barangkali yang paling signifikan adalah krisis
moneter yang terjadi tahun 1997.
Krisis ini membawa dampak yang luar biasa pada keseluruhan
sistem perbankan di Indonesia. Namun, secara khusus, kondisi ini
mempengaruhi aliran dana tunai di BCA dan bahkan sempat mengancam
kelanjutannya. Banyak nasabah menjadi panik lalu beramai – ramai
menarik dana mereka. Akibatnya, bank terpaksa meminta bantuan dari
Pemerintah Indonesia. Badan Penyehatan Perbankan Nasional (BPPN)
lalu mengambil alih BCA di tahun 1998.
Berkat kebijaksanaan bisnis dan pengambilan keputusan arif,
BCA berhasil pulih kembali dalam tahun yang satna. Di bulan Desember
1998, dana pihak ke tiga telah kembali ke tingkat sebelum krisis. Aset
BCA mencapai Rp 67.93 triliun, padahal di bulan Desember 1997 hanya
Rp 53.36 triliun. Kepercayaan masyarakat pada BCA sepenuhnya pulih,
dan BCA diserahkan oleh BPPN ke Bank Indonesia di tahun 2000.
Selanjunya, BCA mengambil langkah besar dengan menjadi
perusahaan publik. Penawaran Saham Perdana berlangsung di tahun
2000, dengan menjual saham sebesar 22,55 persen yang berasal dari
divestasi BPPN. Setelah Penawaran Sahatn Perdana itu, BPPN masih
menguasai 70,30 persen dari seluruh saham BCA. Penawaran saham ke
dua dilaksanakan di bulan Juni dan Juli 2001, dengan BPPN
mendivestasikan 10 lagi dari saham miliknya di BCA.
50
Dalam tahun 2002, IBRA melepas 51 persen dari sahamnya di
BCA melalui tender penempatan privat yang strategis. Farindo Investment,
Ltd.,yang berbasis di Mauritis, memenangkan tender tersebut. Saat ini,
BCA terus memperkokoh tradisi tata kelola perusahaan yang baik dan
kepatuhan penuh pada regulasi, pengelolaan resiko secara baik dan
komitmen pada nasabahnya baik sebagai bank transaksional maupun
sebagai lembaga intermediasi finansial.
4.1.2 Sejarah Singkat Bank IV Mandiri (Persero) Tbk

Bank Mandiri berdiri pada tanggal 2 Oktober 1998 sebagai bagian
dari program restrukturisasi perbankan yang dilaksanakan oleh
Pemerintah Indonesia. Pada bulan juli 1999, empat bank milik
pemerintah yaitu Bank Dagang Negara, Bank Bumi Daya, Bank Ekspor
Impor Indonesia dan Bank pembangunan Indonesia, bergabung menjadi
Bank Mandiri. Keempat bank tersebut telah turut membentuk riwayat
perkembangan perbankan di Indonesia di mana sejarahnya berawal pada
lebih dari 140 tahun yang lalu.
Pada saaat ini, berkat kerja keras lebih dari 21.000 karyawan yang
tersebar di 909 kantor cabang dari didukung oleh anak perusahaan yang
bergerak di bidang investment banking, perbankan syariah secara bank
assurance, Bank Mandiri menyediakan solusi keuangan yang menyeluruh
bagi perusahaan swasta maupun milik Negara, Komersil, usaha kecil dari
mikro serta nasabah consumer.
Pada tanggal 14 Juli 2003, Pemerintah Indonesia melakukan
divestasi sebesar 20 persen atas kepemilikan saham di Bank Mandiri
melalui penawaran umum perdana (IPO). Selanjutnya pada tanggal 11
Maret 2004, Pemerintah Republik Indonesia melakukan divestasi
lanjutan atas 10 persen kepemilikan di Bank Mandiri.
Bank Mandiri saat ini merupakan bank terbesar di Indonesia dalam
jumlah aktiva, kredit dari dana pihak ketiga. Total aktiva per 31
Desember 2005 sebesar Rp 254,3 triliun ( USD 25.9 miliar ) dengan
51
Pangsa pasar sebesar 18,0 persen dan total aktiva perbankan di
Indonesia. Jumlah dana pihak ketiga Bank Mandiri sebesar Rp. 199,0
triliun atau sama dengan 17,6 persen dari total dana pihak ketiga secara
nasional. Begitu pula dengan pangsa pasar deposito berjangka sebesar
19,1 persen dari total deposito berjangka di Indonesia. Selama tahun
2005, pertumbuhan dana pihak ketiga sebesar 5,8 persen, sementara
pertumbuhan kredit sebesar 13,3 persen. Bank Mandiri memiliki struktur
permodalan yang kokoh dengan rasio kecukupan Modal (Capital
Adequacy Ratio - CAR) sebesar 23,7 persen pada akhir tahun 2005, jauh
di atas ketentuan minimum Bank Indonesia sebesar 8 persen.
4.1.3 Sejarah Singkat PT Bank Negara Indonesia Tbk
PT Bank Negara Indonesia Tbk (“BNI” atau “Bank”) pada
awalnya didirikan di Indonesia sebagai bank sentral dengan nama “Bank
Negara Indonesia” berdasarkan Peraturan Pemerintah Pengganti Undang-
undang No. 2 tahun 1946 tanggal 5 Juni 1946. Selanjutnya, berdasarkan
Undang-undang No. 17 tahun 1968, BNI ditetapkan menjadi “Bank
Negara Indonesia 1946’ dan statusnya menjadi bank umum milik Negara .
Berdasarkan pasal 3 Anggaran Dasar BNI, ruang lingkup kegiatan
BNI adalah melakukan usaha di bidang perbankan, termasuk melakukan
kegiatan berdasarkan prinsip syariah.
4.2 Deskripsi Variabel
4.2.1 Hasil Pengukuran Kinerja Keuangan Bank Central Asia Tbk
Berikut ini adalah hasil pengukuran kinerja keuangan PT. Bank Central
Asia Tbk per tanggal 31 Desember 2004-2008 :
52
Tabel 4.1 Hasil Pengukuran Kinerja Keuangan Bank Central Asia
Tbk per 31 Desember 2014 - 2018 (Dalam Persentase)
N INDIKATOR 2014 2015 2016 2017 2018

O
1 CAR 18,76 18,18 16,99 15,15 13,85
2 APB 7,39 8,92 8,66 9,36 11,39
3 ROA 6,54 6,82 6,86 5,87 6,28
4 ROE 64,71 64,66 67,15 62,63 66,32
5 NIM 9,30 10,19 10,72 8,78 10,06
6 BOPO 63,11 65,18 65,97 65,88 59,40
7 LDR 37,11 41,40 40,10 43,18 53,43
Sumber : Data Olahan
Berdasarkan hasil penelitian di atas, maka secara umum dapat

dikatakan bahwa rasio – rasio yang menunjukan kinerja keuangan Bank
Central Asia Tbk dari tahun 2014-2018 mengalami perubahan yang
berarti. Indikator Capital Adeqiaacv Ratio (CAR) yang menunjukan
keseluruhan jumlah aktiva Bank Central Asia Tbk mengandung resiko
(kredit, surat berharga, penyertaan, tagihan pada bank lain) yang ikut
dibiayai oleh modal sendiri dan modal asing, semakin berkurang dari
tahun ke tahun. Di tahun 2014, CAR Bank Central Asia Tbk masih
sebesar 18,76 persen clan angka ini terus berkurang sampai tahun 2008
menjadi 13,85 persen berarti selama kurang waktu 5 tahun CAR Bank
Central Asia Tbk mengalami Penurunan sebesar 4,91 persen.
Aktivita Produktif Bermasalah (APB), dari Bank Central Asia Tbk
terus mengalami kenaikan dari tahun 2014 sebesar 7,39 persen terus
meningkat sampai dengan tahun 2018 menjadi 11,39 persen berarti
selama 5 tahun APB Bank Central Asia Tbk mengalami kenaikan sebesar
4 persen.
53
Kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan
sebelum pajak dari tahun 2014 – 2016 terus mengalami kenaikan,
Walaupun pada tahun 2017 menurun tapi kembali mengalami kenaikan
pada tahun 2008 menjadi 6,89 persen.
Kemampuan manajemen bank dalam mengelola modal yang
tersedia untuk menghasilkan laba sebelum pajak pada tahun 2014 adalah
sebesar 64,71 persen dan menurun pada tahun berikutnya menjadi 64,66
persen tapi kembali mengalami kenaikan pada tahun 2016 menjadi 67,15
persen dan kembali turun pada tahun 2017 menjadi 62,63 persen dan pada
tahun 2018 menjadi 66,32 persen.
Net Interest Margin (NIM), pada tahun 2014 adalah sebesar 9,30
persen dan terus meningkat sampai pada tahun 2016 walaupun pada
tahun 2017 mengalami penurunan menjadi 8,78 persen tapi pada tahun
2008 kembali baik menjadi 10,06
Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), clan
tahun 2004 – 2006 terus meningkat sebesar 2,86 persen namun pada tahun
2007 mengalami penurunan sebesar 0,9 persen menjadi 65,88 dan terus
menurun pada tahun 2008 sampai pada angka 59,40 persen.
Loan to Deposit Ratio (LDR), pada tahun 2014 adalah sebesar
37,19 persen clan meningkat pada tahun berikutnya menjadi 41,40 persen
namun kembali mengalami penurunan pada tahun 2016 sebesar 1,3
persen menjadi 40,10 dan pada tahun berikutnya kembali meningkat
sampai dengan tahun 2008 terjadi kenaikan sebesar 13,33 persen menjadi
53,43 persen.
4.2.2 Hasil Pengukuran Kinerja Kenangan Bank Mandiri (Persero) Tbk

Berikut ini adalah hasil pengukuran kinerja keuangan Bank
Mandiri ( Persero ) Tbk Per 31 Desember 2004 – 2008 :
54
Tabel 4.1 Hasil Pengukuran Kinerja Keuangan Bank Central Asia
Tbk per 31 Desember 2014-2018 (Dalam Persentase)
NO INDIKATOR 2014 2015 2016 2017 2018

1 CAR 12,73 13,63 14,25 17,57 15,16
2 APB 3,65 10,02 10,93 10,77 12,12
3 ROA 2,17 0,93 2,11 3,96 4,50
4 ROE 15,89 10,62 21,49 43,31 52,88
5 NIM 11,03 15,94 19,63 14,99 15,25
6 BOPO 70,67 81,09 79,23 71,73 66,99
7 LDR 47,36 51,19 56,88 55,69 60,13
Sumber : Data Olahan
Berdasarkan hasil penelitian di atas, maka dapat disimpulkan

bahwa ratio – ratio yang menunjukan kinerja keuangan Bank Mandiri
(Persero) Tbk dan tahun 2004 – 2008 mengalami perubahan yang cukup
berarti. Indicator Capital Adeqnacv Ratio ( CAR ) pada tahun 2004
adalah sebesar 12,73 persen dan terus meningkat sampai dengan tahun
2007 sebesar 4,84 persen menjadi 17,57 persen namun kembali turun pada
tahun 2008 menjadi 15,16 persen
Aktiva Produktif Bermasalah (APB), pada tahun 2014 adalah
sebesar 3,65 persen clan mengalami kenaikan sampai dengan tahun 2016
menjadi 10,93 persen walaupun pada tahun berikutnya mengalami
penurunan menjadi 10,77 persen dan kembali naik pada tahun 2018 menjadi
12,12 persen merupakan angka tertinggi dan ke lima tahun
terakhir.
Return On Assets ( ROA ), pada tahun 2014 adalah 2,17 persen dan
terus mengalami penurunan sampai dengan tahun 2016 menjadi 2,11 angka
55
ini sedikit lebih tinggi di bandingkan dari tahun 2015 yang hanya 0,93
persen pada tahun 2017 ROA mengalami kenaikan menjadi 3,96 persen
dan kembali meningkat pada tahun 2001 menjadi 4,50 persen merupakan
yang tertinggi dan lima tahun terakhir.
Return On Equity (ROE), pada tahun 2001 adalah sebesar 15,89
persen dan pada tahun berikutnya mengalami penurunan menjadi 10,62
dan kembali naik pada tahun 2016-2018 sebesar 42,26 persen dan
menunjukan angka 52,88 persen.
Net Interest Margin (NIM), dari tahun 2014-2016 terus mengalami
kenaikan dari angka 11,03 persen - 19,63 persen namun pada tahun 2007
turun menjadi 14,99 persen dan tahun berikutnya 2008 menjadi 15,25
persen.
Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), tahun
2004 adalah sebesar 70,67 persen dan pada tahun 2015 menjadi 81,09
persen namun pada tahun-tahun selanjutnya terjadi penurunan sampai pada
2018 menjadi 66,99 persen merupakan angka terkecil dari waktu
lima tahun terakhir.
Loan to Deposit Ratio (LDR), pada tahun 2014 adalah 47,36
persen terjadi kenaikan sampai pada tahun 2016 menjadi 56,88 persen
namun kembali turun pada tahun 2017 menjadi 55,69 persen walaupun
tahun 2008 kembali naik menjadi 60,13.
4.2.1 Hasil Pengukuran Kinerja Keuangan PT.Bank Negara Indonesia Tbk.

Berikut ini adalah hasil pengukuran kinerja keuangan PT. Bank
Negara Indonesia Tbk per tanggal 31 Desember 2014 – 2018:
56
Tabel 4.3 Hasil Pengukuran Kinerja Keuangan PT. Bank Negara Indonesia
Tbk per 31 Desember 2014-2018 (Dalam Persentase)
N INDIKATOR 2014 2015 2016 2017 2018

O
1 CAR 11,46 13,62 16,18 14,88 10,87
2 APB 9,57 9,65 9,22 11,33 13,14
3 ROA 2,43 3,05 3,35 1,61 1,91
4 ROE 35,42 37,92 38,38 17,20 25,04
5 NIM 17,02 17,05 17,63 16,22 16,48
6 BOPO 73,21 77,04 77,67 79,10 69,10
7 LDR 48,30 49,49 45,98 56,86 64,98
Sumber:Data Olahan
Dari hasil pengukuran kinerja keuangan diatas maka dapat

disimpulkan bahwa banyaknya perubahan yang terjadi setiap tahunnya.
Dilihat dan’ Indikator Capital Adequacy Ratio (CAR), pada tahun 2004 -
2006 terus mengalami peningkatan dari 11,46 persen menjadi 16,18 persen
namun pada tahun – tahun berikutnya sampai 2008 terjadi penurunan dan
angka 14,88 persen menjadi 10,87 persen namun masih diatas standar
Bank Indonesia yaitu sebesar 8 persen.
Aktiva Produktif Bermasalah (APB), dari tahun 2014-2015
mengalami kenaikan sebesar 0,8 persen dan pada tahun 2016 mengalami
penurunan mejadi 9,22 persen clan terus naik sampai dengan tahun 2008
menjadi 13,14 persen.
Return On Assets (ROA), dari tahun 2014-2016 terus mengalami
kenaikan yaitu dan 2,43 persen -3,35 persen namun pada tahun 2007-2008
terjadi penurunan menjadi 1,61 persen clan 1,91 persen.
57
Return On Equitv (ROE), tahun 2014 adalah sebesar 35,42 dan
terus meningkat sampai pada tahun 2016 menjadi 38,38 namun kembali
turun
pada tahun 2007 menjadi 17,20 dan terjadi perbaikan pada tahun 2008
menjadi 25,04.
Net Interest Margin (NIM), tahun 2014-2016 terjadi kenaikan yaitu
dari 17,02 persen menjadi 17,63 persen dan pada tahun 2007 turun
menjadi 16,22 persen dan terjadi perbaikan pada 2008 menjadi 16,48
persen.
Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), dari
tahun 2014-2017 terjadi kenaikan sebesar 5,89 persen menjadi 79,10 persen
dan pada tahun 2018 kembali turun sebesar 10 persen menjadi 69,10 persen.
Loan to Deposit Ratio (LDR), pada tahun 2014 adalah sebesar
48,30 persen dan terjadi kenaikan pada 2015 menjadi 49,49 persen dan
pada tahun berikutnya terjadi penurunan menjadi 45,98 persen dan tahun
berikutnya terus mengalami kenaikan sampai pada 2018 menjadi 64,98
merupakan angka tertinggi dari lima tahun terakhir.
4.3 Hasil Analisis

4.3.1 Uji Beda 4.3.1.1 Uji Beda Dua Rata-rata Bank Central Asia Tbk dan
Bank Mandiri (Persero) Tbk
Dengan menggunakan SPSS diperoleh Output berupa hasil
pengujian beda dua rata – rata independent samples, seperti terlihat
pada tabel 4.4
58
Tabel 4.4 Hasil Uji Rata-rata Sampel Independen untuk Bank Central Asia
Tbk dan Bank Mandiri (Persero) Tbk
Independen Samples Test
Levene’s Test for
Equality of t-test for Equality of Means
Variances
95% Confidence
Interval of the
Sig. (2- Mean Std. Error Difference
F Sig t df
tailed) Differences Differences
Lower Upper
023 880 352 68 726 2.11686 6.01841 -9.89270 14.12641

67.92
352 726 2.11686 6.01841 -9.89293 14.12664
9
Dalam hal ini dilakukan uji tentang apakah terdapat perbedaan

kinerja keuangan antara Bank Central Asia Tbk dan Bank Mandiri
(Persero)Tbk. Pada tabel 4.4 terlihat bahwa terhitung untuk kinerja
keuangan Bank Central Asia Tbk dan Bank Mandiri ( Persero ) Tbk
dengan equal variance a.s. sunzcd adalah 0,352 dengan nilai –p 0,724
oleh karena nilai-p untuk uji dua sisi 0,724>0,05, maka artinya Bank
Central Asia Tbk mempunyai kinerja keuangan yang sama dengan Bank
Mandiri (tidak terdapat perbedaan kinerja keuangan).
4.3.1.2 Uji Beda Dua Rata-rata Bank Central Asia Tbk dan PT. Bank
NegaraIndonesia Tbk
pengujian beda dua rata – rata independen samples, seperti terlihat pada
tabel 4.5
59
Tabel 4.5. Hasil Uji Rata-rata Sampel Independen untuk Bank
Central Asia Tbk dan PT. Bank Negara Indonesia Tbk
Levene’s Test for
Equality of t-test for Wquality of Means
variances
95% Confidence Interval
Sig.(2- Mean Std. Error
F Sig. t df of the Difference
tailed) Difference Difference
Lower Upper
300 586 277 68 -783 1.65200 5.96323 -10.24743 13.55143
277 67.986 -783 1.65200 5.96323 -10.24748 13.55148
Pada Tabel 4.5 terlihat bahwa t-hitung untuk kinerja keuangan

Bank Central Asia Tbk dan PT. Bank Negara Indonesia Tbk dengan
equal variance assumed adalah 0,277 dengan nilai-p 0,783 oleh karena
nilai-p untuk uji dua sisi 0,783>0,05, maka artinya Bank Central Asia
Tbk mempunyai kinerja keuangan yang sama dengan PT.Bank Negara
Indonesia Tbk (tidak terdapat perbedaan kinerja keuangan).
4.3.1.3 Uji Beda Dua Rata-rata Bank Mandiri (Persero) Tbk dan PT.
Bank Negara Indonesia Tbk
pengujian beda dua rata – rata independen samples, seperti terlihat pada
tabel 4.6
60
Tabel 4.6. Hasil Uji Rata-rata Sampel Independen untuk Bank Mandiri
Tbk dan PT. Bank Negara Indonesia Tbk
Levene’s Test
for Equality of t-test for Wquality of Means
variances
Std. 95% Confidence Interval
Sig.(2- Mean
F Sig. t df Error of the Difference
tailed) Difference
Difference Lower Upper
130 719 -077 681 939 -46486 6.06051 -12.55842 11.62871
-077 67.978 939 -46486 6.06051 -12.55849 11.62878
Pada Tabel 4.6 terlihat bahwa t-hitung untuk kinerja keuangan

Bank Mandiri dan Bank Negara Indonesia dengan equal variance
assumed adalah -0,077 dengan probabilitas 0,939. Oleh karena nilai-p
untuk uji dua sisi 0,939 > 0,05, maka kedua rata – rata kinerja keuangan
Bank Mandiri dan Bank Negara Indonesia adalah sama, artinya kinerja
keuangan Bank Mandiri mempunyai rata - rata yang sama dengan Bank
Negara Indonesia.
4.3.2. Uji Anova

Mat tes F dan signifikan level bertujuan menguji apakah ada
perbedaan kinerja keuangan pada Bank Central Asia Tbk. Bank Mandiri
( Persero ) Tbk, dan PT. Bank Negara Indonesia Tbk. Uji hipotesis
dilakukan dengan melihat F-hitung atau p-value sebagai daerah kritis
yang dapat dilihat pada tabel 4.7. Jika F-hitung > F-tabel atau nilai-p <
0,05 maka Ho ditolak atau signifikan.
61
Tabel 4.7. Tabel Anova
ANOVA
Bank
Sum of Squares Df Mean Square F Sig.
Between Groups 416.343 2 208.171 331 719
Within Groups 64234.449 102 629.750
Total 64650.792 104
Pada tabel 4.7 terlihat bahwa nilai F-hitung adalah 0,331, dengan
tingkat probabilitas (nilai-p) sebesar 0.719. fsttrcna nilai-p >0,05 maka
Ho diterima. Artinya model yang dilakukan tidak signifikan. Dalam hal
ini, tidak terdapat perbedaan kinerja antara Bank Central Asia, Bank
Mandiri, dan Bank Negara Indonesia.
Berdasarkan Tabel 1.1 sampai dengan tabel 4.7 dapat diringkas
sebagai berikut :
Tabel 4.8 Ringkasan Hasil Analisis
Analisis Hipotesis yang diuji Temuan
Uji beda dua rata-rata Bank
Terbukti tidak terdapat
Central Asia Tbk dan Bank Hipotesis Satu
perbedaan kinerja (Ho diterima)
Mandiri (Persero) Tbk
Central Asia Tbk dan Bank Hipotesis Dua
Negara Indonesia Tbk
Mandiri (Persero) Tbk dan PT. Hipotesis Tiga
Bank Negara Indonesia Tbk

Uji ANOVA Hipotesis Empat
Berdasarkan Tabel 4.8 diatas untuk uji beda dua rata - rata
antara Bank Central Asia vs Bank Mandiri, Bank Central Asia vs
Bank Negara Indonesia, dan Bank Mandiri vs Bank Negara
Indonesia diperoleh hasil yaitu :
a) Kinerja keuangan hipotesisnya ditolak atau tidak adanya
perbedaan kinerja antara Bank Central Asia vs Bank Mandiri.
62
b) Kinerja keuangan hipotesisnya ditolak atau tidak adanya
perbedaan kinerja antara Bank Central Asia vs Bank Negara
Indonesia.
c) Kinerja keuangan hipotesisnya ditolak atau tidak adanya
perbedaan kinerja antara Bank Mandiri vs Bank Negara
Indonesia.
4.4 Pembahasan
Hasil penelitian yang dilakukan oleh peneliti menyatakan
bahwa dalam kinerja keuangan Bank Central Asia Tbk. Batik Mandiri
(Persero) Tbk dan PT. Bank Negara Indonesia Tbk tidak terdapat
perbedaan kinerja keuangan berdasarkan ratio – ratio Camels.
Meskipun terdapat perbedaan kepemilikan pada Bank Mandiri
(Persero) Tbk dan PT. Bank Negara Indonesia Tbk yang merupakan
milik pemerintah dari Bank Central Asia Tbk yang merupakan milik
swasta tetapi hal ini tidak mempengaruhi kinerja keuangan
ketiga tersebut cenderung sama. Hal ini didukung oleh pendapat dari hasil
penelitian empiris yang menggunakan data dari 60 negara teryata
membuktikan bahwa struktur kepemilikan suatu bank tidak memiliki
hubungan dengan kinerja keuangan dari bank tersebut ( Barth,
Caprio Jr dan Levine (2002).
Menurut hasil penelitian (Almilia (2005) rasio CAR
mempunyai pegaruh negatif artinya semakin rendah ratio ini maka
semakin besar kemungkinan suatu bank dalam kondisi
bermasalah. Dari ketiga bank yang dibandingkan kinerja
keuangannya berdasarkan ratio – ratio CAMELS maka ketiga Bank
tersebut yakni Bank Central Asia Tbk, Bank Mandiri dan PT.
Bank Negara Indonesia Tbk selama kurun waktu pengambilan data
yaitu pada tahun 2004-2008 memiliki rata – rata masing – masing bank
63
: 16,59%, 14,67%, 13,40%. Dan ratio CAR ini merupakan diatas rata –
rata 8% yang telah ditetapkan
oleh Bank Indonesia. Dengan demikian ketiga Bank tersebut menurut
kriteria rasio CAR merupakan Bank yang tergolong sehat dan tidak
bermasalah.
Rasio Aktiva Tetap / Produktif bermasalah (APB) mempunyai
pengaruh negatif artinya semakin rendah rasio ini maka kemungkinan
suatu bank dalam kondisi bermasalah semakin besar tetapi pengaruh rasio
APB menurut penelitian terdahulu tidak signifikan. Dari ketiga bank yang
dibandingkan tingkat kesehatan keuangannya. APB Bank Central Asia Tbk
dari tahun ke tahun semakin naik mulai dari 7,39% sampai dengan tahun
2018 menjadi 11,39% sedangkan Bank Mandiri (Persero) Tbk stabil
dengan rata-rata 9,50% selama kurun waktu 2014 – 2018, PT.Bank Negara
Indonesia Tbk rata-rata APB nya adalah sebesar 10,88%.
Ratio ROA ( Return On Asset ) dan ROE ( Return On EqlCitv )
mempunyai pengaruh negatif artinya semakin rendah ratio ini maka
semakin besar kemungkinan suatu bank dalam keadaan bermasalah. Pada
tahun 2007 – 2008 ROA dari Bank Central Asia mengalami penurunan
sampai pada angka 5,87% pada tahun 2017 dan pada 2018 menjadi 6,28%
sedangkan ROE pada tahun tersebut juga mengalami penurunan pada
tahun 2016 ROE Bank Central Asia berada pada angka tertinggi 67,15%
dan pada tahun berikutnya turun menjadi 62,63% merupakan angka
terendah selama kurun waktu lima tahun terakhir, meskipun pada tahun
2018 kembali membaik. Bank Mandiri mengalami penurunan ROA
terendah adalah pada tahun 2015 sampai dengan angka 0,93% namun
kembali membaik pada tahun 2018 menjadi 4,50%, sedangkan ROE
mengalami penurunan yang sama pada tahun 2015 dengan angka 10,62%
dan kembali mengalami kenaikan pada tahun 2018 menjadi 52,88%. Bank
Negara Indonesia tahun terendah dari ratio ROA dan ROE adalah pada
tahun 2017 dan 2018 dengan angka 1,61% clan 1,91% sedangkan ROE
64
adalah 17,20% dan 25,04 dari kedua ratio angka terendah terjadi pada
tahun 2017.
Ratio NIM mempunyai pengaruh negatif artinya semakin rendah
ratio ini maka semakin besar kemungkinan suatu bank dalam keadaan
bermasalah. Dari ketiga bank Bank Central Asia dan Bank Negara
Indonesia terjadi penurunan serentak pada tahun 2017 masing – masing
adalah 8,76% dan 16,22%, sedangkan Bank Mandiri terjadi penurunan
terendah adalah pada tahun 2014 yang angkanya menjadi 11,03%.
Ratio BOPO mempunyai pengaruh positif yang artinya semakin
tinggi ratio ini maka kemungkinan suatu bank dalam kondisi bermasalah
semakin besar pengaruhnya terhadap kondisi bermasalah cukup signifikan
(Almilia 2015). Dari ketiga bank angka tertinggi dari ratio ini terjadi pada
Bank Mandiri pada tahun 2015 yaitu sebesar 81,09% dan Bank Negara
Indonesia pada tahun 2017 yang mencapai angka 79,10%, sedangkan
peningkatan tertinggi Bank Central Asia adalah pada tahun 2016 menjadi
65,97%.
Selain itu ada faktor lain yang menyebabkan kinerja keuangan dari
ketiga bank tidak terdapat perbedaan sesuai analisis ANOVA, yaitu :
1. Keempat Bank ini memiliki kantor cabang dan mesin ATM yang
tersebar di seluruh Indonesia.
2. Ketiga Bank ini merupakan Bank Devisa yang memiliki modal dan asset
yang besar.
3. Ketiga Bank ini mempunyai jaringan yang sudah online.
4. Ketiga Bank ini sudah go public
5. Suku bunga tabungan dan kredit ketiga Bank Hit cukup kompetitif.
6. Tersedianya berbagai instrumen investasi yang menjanjikan return
tinggi, seperti obligasi, raksadana dan saham
Hasil penelitian ini tidak berbeda dengan penelitian sebelumnya
yang dilakukan oleh (Haryati 2002) berusaha untuk menganalisa apakah
terdapat perbedaan bermakna kinerja keuangan yang diukur oleh rasio
cadangan penghapusan kredit terhadap kredit, ROA, efisiensi dan LDR
65
antar bank dengan kelompok ketegori A,B,C clan apakah rasio keuangan
tersebut mempunyai pengaruh yang bermakna terhadap kemungkinan
kebangrutan bank – bank kategori A, B, clan C. adapun rasio cadangan
penghapusan kredit terhadap kredit tidak terdapat perbedaan bermakna
mengingat pengukuran rasio ini apabila digunakan untuk melihat kualitas
asset dari bank kurang tepat, yaitu tidak sesuai dengan pengukuran
sebagaimana telah ditentukan oleh Bank Indonesia.
66
BAB V
KESIMPULAN DAN SARAN
5.1 Kesimpulan
Penelitian ini meneliti perbandingan kinerja keuangan perbankan
dengan menggunakan metode CAMELS pada Bank Central Asia Tbk,
Bank Mandiri (Persero) Tbk, dan PT. Bank Negara Indonesia Tbk.
Berdasarkan hasil analisis penelitian, maka dapat ditarik beberapa
kesimpulan sebagai berikut :
a. Dari hasil up beda dua rata – rata ditemukan bahwa selama periode
penelitian yaitu tahun 2014 – 2018 perbedaan kinerja keuangan antara
Bank Central Asia dan Bank Mandiri tidak signifikan.
b. Dari hasil uji beda dua rata-rata ditemukan bahwa selama periode
penelitian yaitu tahun 2014 – 2018 perbedaan kinerja keuangan antara
Bank Central Asia dan Bank Negara Indonesia tidak signifikan.
c. Dari hasil uji beda dua rata – rata ditemukan bahwa selama periode
penelitian yaitu tahun 2014 – 2018 pebedaan kinerja keuangan antara
Bank Mandiri dan Bank Central Asia tidak signifikan.
d. Dari hasil uji ANOVA ditemukan bahwa tidak terdapat perbedaan
kinerja keuangan antara ketiga bank sampel tersebut.
5.2 Saran
Saran – saran yang dapat diberikan berdasarkan hasil analisis dan
pembahasan pada penelitian ini adalah :
1. Penelitian prestasi suatu perusahaan dapat dilihat dari kemampuan
perusahaan itu menghasilkan laba. Dengan kata lain, perusahaan harus
lebih meningkatkan kinerja perusahaan agar dapat memenuhi
kewajiban bagi para penyandang dana (investor)
2. Bagi Bank Central Asia, Bank Mandiri, Bank Negara Indonesia agar
dapat tetap mempertahankan kinerja keuangan, dengan memenuhi
67
segala ketentuan yang telah ditetapkan melalui standar CAMELS,
menjaga posisi rasio – rasio yang ada pada batas – batas yang aman.
3. Bagi Bank Central Asia, Bank Mandiri, Bank Negara Indonesia
seharusnya terus menjaga loyalitas para nasabah dengan cara
meningkatkan kualitas pelayanan. Sistem informasi yang mesti terus
disempurnakan, kualitas sumber daya manusia terus ditingkatkan.
4. Bagi penelitian selanjutnya, penelitian tentang perbandingan tingkat
kesehatan suatu bank dengan menggunakan rasio-rasio CAMELS agar
dapat lebih disempurnakan lagi dengan menggunakan keseluruhan
unsur-unsur dalam CAMELS, dan diharapkan dari penelitian ini dapat
digunakan sebagai referensi penelitian selanjutnya.
68
DAFTAR PUSTAKA
Agus Sartono. 2001. Manajemen Keuangan Dan Teori dan Aplikasi, Edisi
Keempat, cetakan Pertama,BPPE : Yogyakarta.
Altmilia, 2005, analisis Rasio CAMEL Terhadap Prediksi Kondisi
Bermasalah Terhadap Lembaga Perbankan Periode 2000 – 2002, Jurnal
Akuntansi & Keuangan, Vol. 7,
Anonymous. 2007 . Pengertian Bank, WWW.Google.com Search Tanggal 29
Agustus 2009.
Chairuddin H. 2007, Ahali.cis PO.dsl Liktlirlitas Fakultas Ekonomi Jurusan
Manajemen : Medan.
Dendawijaya L. 2007, Manajemen Perbankan,Ghalia Indonesia : Bogor
D’souza Juliat and William I_. Men (Jgison, 1999, The Financial and
Operating Perfornrance of Privatized Firm During the 1990’s.
Journal of Finance, Vol. Liv, No 4,August ,P, 1397-1438
Husnan. Snad dan fnnv Pudjiastuti. 2002, Dasar – dasar Manajemen
Keuangan, edisi Ketiga, Yogyakarta : YKPN
Joubert B. Waramis. 2007. Pengaruh Besaran Perusahaan terhadap
K’onsentrasi kepemilikan Sagam, Likuiditas Saham, Free Cash Flow,
Diversivikasi usaha, Leveregadatt nilai Perusahaan Manufaktur Yang
Go Public di indoneia, Disertasi.
Kasmir, 2004, Manajemen Perbankan, Edisi Kesatu, PT. Raja Grafindo
Persada, Jakarta.
Luciana Spica Almilia dan Winny Herdinigtyas,2005, Analisis rasio Cannel
Terhadap prediksi kondisi Bermasalah pada Lembaga Perbankan
Periode 2000-2002, Jurnal akuntansi & Keuangan. Vol. 7, No 2,
November 2005 : 131-147
Lestari, Maharani Ika, dan Sugiharto. Toto 2007, Kinerja Bank Devisa dan
Bank Non Devisa dan faktor-faktor yang mempengaruhinya, Jurnal.
69
Peraturan Bank Indonesia No.6/10/PBI/2004 tanggal 12 April 2004 Tentang
Tingkat Kesehatan Bank.
PBI No : 7%29/PBI/2005 tentang Giro Wajib Minimum Bank Umum Pada
Bank Indonesia dalam Rupih dan Valuta asing
Rendy Watimena, 2008, Komparasi Kinetrja Keuangan Pada Bank Central
Asia Tbk, Bank Danamon Indonesia Tbk, Bank Rakyat Indonesia
Tbk,
dan Bank Mandiri (Persero) Yang Go Public Di Brusa efek Indonesia,
Skripsi.
Riyadi S, 2006. Bangking Asset and Liability Management, FEUI : Jakarta
Simorangkir, OP, 2004, Pengantar Lembaga Keuangan Bank dan No Bank,
Ghalia Indonesia : Bogor.
Surtiah,2002, Studi Tentang rasio Keuangan sebagai alat Prediksi
kebangkrutan Perusahaan Public Di Indonesia Pada Masa Krisis
Ekonomi, Kajian Bisnis Stie Wadya Wiwaha. No 27. Yogyakarta.
Mahmud M Hanafi dan Abdul Halim, 1990, Antalisis Laporan
Keuangan,
Yogyakarta : UPP AM YKPN.
Martono, 2002, Bank dan Lembaga Keuangan Lain, Ekonisia, Yogyakarta
Undang – Undang No. 10 Tahun 1998 tentang Perubahan UU No. 7 Tahun
1992 tentang Perbankan.
www.idx.co.id
www.klikbca.com
www.bankmandiri.com
www.bni.com
www.bi.co.id
70

SKRIPSI - Edit

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Deskripsi Asli:

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

SKRIPSI - Edit

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

KAJIAN KEGUNAAN MODAL ASING

DALAM PESPEKTIF HUBUNGAN DAGANG ANTAR

Diajukan Sebagai Salah Syarat

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI (STIE) PIONEER MANADO

Drs. Sefanya Oratmangun, SE.MM. Steifie Cornelisz, SE,ST,M.Si

Stephany J.R. Walalangi, SE. MM Steifie Cornelisz, SE,ST,M.Si

Drs. Sefanya Oratmangun, SE.MM. Steifie Cornelisz, SE,ST,M.Si

1. Drs. Sefanya Oratmangun, SE.MM 1…………….

2. Steifie Cornelisz.SE.ST.M.Si 2………………..

3. Hentje Kandati SE. M.Si 3. …………….

4. Ray Julius Ruhupatty, SE. M.Si 4…………………

5. Anie Mundung, SE. M.Si 5……………….

Tempat, Tangga Lahir:

Riwayat Pemdidikan :1.

Alamat Tempat Tinggal :

11.Rekan-rekan mahasiswa Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Pioneert Manado

Kami menyadari bahwa masih terdapat kekurangan dalam penelitian dan

Tuhan Memberkati semua usaha kita..

BAB II LANDASAN TEORI......................................................................... 13

2.1.13 Pengukuran Likuiditas ........................................................ 33

BAB III METODE PENELITIAN.............................................................. 40

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN .......................... 46

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN

Dilihat dari segi kepemilikan sahamnya, bank di kelompokan

Keterangan 2017 2018 %

Dari tabel 1.2 dapat dilihat bahwa peningkatan tertinggi dalam

Keterangan 2017 2018 %

Tabel 1.4 Kinerja keunagan Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk

Dari tabel 1.4 dapat dilihat bahwa peningkatan tertinggi dalam

1.2 Perumusan masalah

1.3 Tujuan Penelitian

1.4 Manfaat Penelitian

1.5 Tinjauan Pustaka

2.1 Landasan Teori

2.1.2 Pengertian Bank

2.1.3 Jenis Bank

2.1.5 Aktivitas Bank

Perkreditan Marketing Treasure Operations SDM Audit

Gambar 2.1. Kegiatan Utama Bank Umum (Dendawijaya,2005 : 23)

2.1.6 Laporan Keuangan Bank

2.1.8 Pihak-pihak Yang Membutuhkan Tingkat Kesehatan Bank

2.1.9 Perhitungan Rasio dan Penilaian Komponen-komponen Faktor

2.1.9.1. Penetapan Perinkat masing-masing komponen factor

2.1.9.2. Kertas Kerja Peneiapan Peringkat Faktor Camels

2.1.9.3 Penetapan Peringkat Komposit

2.1.11 Tujuan Dan Manfaat Pengelolaan Likuiditas

2.1.12 Prinsip-prinsip Pengelolaan Likuiditas

2.1.13 Pengukuran Likuiditas

2.1.14 Unsur Pendapatan Bank

2.1.16 Perhitungan Profitabilitas

Bank Mandiri Bank BCA Bank BNI

Uji Beda Dua Rata-Rata dan Anova

Gambar 2.2 Kerangka konseptual

3.1 Objek Penelitian

3.2 Metode Pengumpulan Data

3.3 Metode Pengumpulan Sampel

3.5 Metode Analisis

3.6 Pengujian Hipotesa

4.1 Deskripsi Objek Penelitian

4.1.2 Sejarah Singkat Bank IV Mandiri (Persero) Tbk

N INDIKATOR 2014 2015 2016 2017 2018

Berdasarkan hasil penelitian di atas, maka secara umum dapat