NASKAH TUGAS II

UNIVERSITAS TERBUKA

Nama. : Rizka Shafitri

Nim. : 042781106
Fakultas : Hukum Ilmu Sosial dan Ilmu Politik
Program Studi : D-III Perpajakan
Kode/Nama MK : PAJA3353/Lab Pajak Penghasilan II
Tugas : 1/2/3*

No Soal Skor
1. Dalam Laporan keuangan PT. Sehat dan Kuat tahun 2019 yang bergerak dalam
penjualan alat-alat Kesehatan ditemukan beberapa transaksi :

1. Di dalam pembelian terdapat pembelian yang tidak dapat dibuktikan (tanpa

bon dan faktur) Rp100.000.000
2. Sewa Gedung Kantor untuk 2 Tahun 2019 dan 2020 Rp.200.000.000
3. Sewa Kendaraan Rp.10.000.000
4. Perjalanan dinas luar negeri dalam rangka Penelitian &
Pengembangan Rp.50.000.000
5. Perjalanan dinas dalam negeri direksi Rp.25.000.000
6. Pameran Produk dan Inovasi Baru Rp.120.000.000
7. Presentasi Pameran (tidak terdapat bukti) Rp.10.000.000
8. Iklan Media Masa Rp.30.000.000
9. Biaya Telepon/Fax kantor Rp.4.300.000
10. Pulsa Handphone Direksi sebesar Rp2.000.000 100
11. Denda telat lapor SPT PPh 21 Maret 2019 Rp.100.000
12. Biaya PBB Gedung Kantor Rp. 2.500.000
13. Biaya PKB Mobil direksi Rp.1.250.000
14. Biaya Entertainment (ada daftar nominatif) Rp 30.000.000
15. Biaya Rekreasi Karyawan Rp 20.000.000
16. Biaya Pentry-Dapur Kantor (ada bukti) Rp 10.000.000
17. Biaya lain-lain (tanpa bukti) Rp 10.000.000
18. Sumbangan wabah Covid -19 kepada saudara karyawan Rp 5.000.000
19. Zakat kepada Lembaga Dompet Dhuafa Rp 10.000.000
20. Cadangan Penghapusan piutang tidak tertagih Rp.15.000.000 tidak sesuai
dengan ketentuan perpajakan
Instruksi:
Tentukan transaksi mana dan berapa yang menjadi Deductible Expenses dan non
Deductible Expenses seperti kolom dibawah ini!
No Transaksi Deductible Non Alasan
Expenses deductible
Expences
1. Di dalam pembelian Tidak dapat
terdapat pembelian Rp. dibebankan karena
yang tidak dapat 100.000.000 tidak dibuktikan
dibuktikan (tanpa bon dengan bon dan
dan faktur) faktur.
2. Sewa Gedung Sesuai dengan Pasal 6
Kantor untuk 2 Rp. ayat (1) UU PPh
Tahun 2019 dan 200.000.000 Yakni biaya yang
2020 dapat diKurangkan
yaitu biaya sewa.
3. SewaKendaraan Termasuk dalam
Rp. biaya langsung sesuai
10.000.000 dengan pasal 6 UU
No.36 Tahun 2008
4. Perjalanan dinas Sesuai dengan Pasal 6
luar negeridalam ayat (1) dimana Biaya
rangka Penelitian& Rp. yang dapat
Pengembangan 50.000.000 dikurangkan adalah
biaya Penelitian dan
pengembangan.
5. Perjalanan dinas Termasuk dalam
dalam negeri direksi Rp. biaya perjalanan yang
25.000.000 dapat dibebankan
6. Pameran Produk Termasuk dalam
dan Inovasi Baru Rp. biaya langsung Sesuai
120.000.000 dengan pasal 6 UU
No.36 Tahun 2008
7. Presentasi Pameran Rp. Tidak dapat
(tidak terdapat 10.000.000 dibebankan karena
tidak dibuktikan
bukti)
8. Iklan Media Masa Termasuk dalam
Rp. biaya langsung sesuai
30.000.000 dengan pasal 6 UU
No.36 Tahun 2008
9. Biaya Telepon/Fax Dibebankan sebesar
kantor 50% sesuai dengan
Rp. DJP No.51/PJ/2009
4.300.000
 dan PMK
No.167/PMK.03/2008
10. Pulsa Handphone Dibebankan sebesar
Direksi sebesar 50% sesuai dengan
Rp. KEP No.51/PJ/2009
2.000.000 dan PMK
No.167/PMK.03/2008
11. Denda telat lapor SPT Biaya atas pajak
PPh 21 Maret 2019 kecuali pajak
Rp.100.000 penghasilan sesuai
dengan pasal 6 ayat
(1)
12. Biaya PBB Gedung Termasuk dalam
Kantor Rp. Beban administrasi
2.500.000 sesuai dengan pasal 6
ayat (1)
13. Biaya PKB Mobil Dibebankan sebesar
direksi 50% sesuai dengan
Rp. DJP No.51/PJ/2009
1.250.000 dan PMK
No.167/PMK.03/2008
14. Biaya Entertainment Sesuai dengan Pasal 6
(ada daftar nominatif) ayat (1) dimana Biaya
Rp. yang dapat
30.000.000 dikurangkan adalah
biaya Penelitian dan
pengembangan.
15. Biaya Rekreasi Pembiayaan atas
Karyawan rekreasi yang
disediakan bagi
seluruh karyawan
Rp. sesuai dengan
20.000.000 peraturan DJP
No.51/PJ/2009 dan
PMK
No.167/PMK.03/2008
16. Biaya Pentry-Dapur Rp. Pembiayaan atas
Kantor (ada bukti) 10.000.000 makanan dan
Rp 10.000.000 minuman yang
disediakan bagi
seluruh karyawan
sesuai dengan
 peraturan DJP
No.51/PJ/2009 dan
PMK
No.167/PMK.03/2008
17. Biaya lain-lain (tanpa Rp. Tidak dapat
bukti) 10.000.000 dibebankan karena
tidak dibuktikan
dengan bon dan
faktur.
18. Sumbangan wabah Termasuk kedalam
Covid -19kepada biaya sumbangan
saudara karyawan Rp dalam rangka
Rp. menanggulangi
5.000.000 bencana nasional
sesuai dengan
peraturan pemerintah
pasal 6 ayat (1)
19. Zakat kepada Lembaga Termasuk dalam
Dompet Dhuafa biaya atas sumbangan
Rp. fasilitas pendidikan
10.000.000 sesuai dengan pasal 6
ayat (1)
20. CadanganPenghapusan Termasuk dalam
piutang tidak tertagih penghapusan piutang
tidak sesuai dengan Rp. yang tidak tertagih
ketentuan perpajakan 15.000.000 oleh debitur dengan
jumlah kecil serta
harus sesuai dengan
ketentuan perpajakan

Terimakasih.
Sumber : • Materi Sesi 2 PAJA3353