Sistem Buku Besar dan Pelaporan

Pengendalian Edit Input dan Pemrosesan

Ada dua sumber ayat jurnal untuk memperbarui buku besar:
1. Ayat jurnal ringkasan dari siklus SIA
2. Ayat jurnal yang secara langsung dibuat oleh bendahara atau kontroler.

Ayat jurnal yang dibuat oleh bendahara dan kontroler adalah entri data asli. Beberapa jenis
pengendalian edit input dan pemrosesan berikut ini dibutuhkan untuk memastikan bahwa
mereka akurat dan lengkap:
1. Pemeriksaan validitas
2. Pemeriksaan saldo nol
3. Verifikasi closed-loop
4. Menghitung total run-to-run untuk memverifikasi akurasi pemrosesan batch voucher
jurnal
5. Pemeriksaan field
6. Uji kelengkapan
7. Membuat file ayat jurnal penyesuaian standar untuk ayat jurnal penyesuaian yang
berulang untuk setiap periode
8. Pemeriksaan tanda

Laporan Rekonsiliasi dan Pengendalian

Laporan rekonsiliasi dan pengendalian dapat mendeteksi apabila kesalahan dibuat selama
proses pembaruan buku besar, contoh :
1. Pembuatan neraca saldo
2. Membandingkan saldo rekening pengendali buku besar dengan saldo total buku
pembantu yang terkait.

Jejak audit adalah memperlihatkan jejak sebuah transaksi di sepanjang sistem akuntansi.
Jejak audit khususnya memfasilitasi tugas-tugas berikut ini :
1. Menelusuri transaksi apa pun dari dokumen sumber aslinya hingga ke buku besar, dan
ke laporan apapun atau dokumen lainnya yang menggunakan data itu.
2. Menelusuri kembali bagian apa pun yang muncul dalam sebuah laporan dari buku besar
hingga ke dokumen sumber
3. Menelusuri semua perubahan dalam rekening buku besar dari saldo awalnya hingga
saldo akhirnya.

Sistem Informasi Akuntansi (SIA) - RDK 79

 Sistem Buku Besar dan Pelaporan

Akses Tanpa otorisasi ke Buku Besar

Akses tanpa otorisasi ke buku besar dapat mengakibatkan kebocoran data rahasia ke
pesaing atau kerusakan buku besar.

Hal tersebut juga dapat memberikan cara untuk menyembunyikan pencurian aset.

Beberapa pengendalian terhadap ancaman ini adalah :

1. ID dan pasword pemakai
2. Hanya membaca akses ke buku besar
3. Sistem tersebut harus memeriksa keberadaan kodeotorisasi yang valid untuk setiap
catatan voucher jurnal sebelum memasukkan transaksi tersebut ke buku besar.

Kehilangan atau Kerusakan Data Buku Besar

Menyediakan cadangan dan prosedur pemulihan dari bencana, yang memadai untuk
melindungi aset ini.

Pengendalian cadangan mencakup hal-hal berikut ini:

1. Penggunaan label file internal dan eksternal
2. Melakukan pembuatan cadangan buku besar secara rutin.

C. Model Data Terintegrasi

• Suatu perusahaan terintegrasi data model merupakan penggabungan dari model
data terpisah.
• Penggabungan primary melibatkan hubungan dari setiap sumber daya dengan
kejadian yang menyebabkan peningkatan dan penurunan sumber daya.

Manfaat Model Data Terintegrasi:

1. Meningkatkan dukungan yang diberikan untuk pembuatan keputusan manajerial.
2. Integrasi informasi keuangan dan non keuangan.
3. Meningkatkan pelaporan internal

Balanced Scorecard
Balanced scorecard adalah laporan yang memberikan perspektif multidimensi dari kinerja
organisasi.

Sistem Informasi Akuntansi (SIA) - RDK 80