Deskripsi Laba Rugi Komersial Koreksi Fiskal Laba Rugi Fiskal

A Penjualan 1)
18. 726.500.000 18. 726.500.000
B Harga Pokok Penjualan 2)
13,108,200,000 13,108,200,000
C Laba Bruto Usaha
5,618,300,000 5,618,300,000
D Rincian Biaya Umum dan Lain lain

1 Gaji Pokok 1,500,000,000 1,500,000,000

2 Fasilitas Pengobatan oleh perusahaaan
600,000,000 600,000,000 0
3 Makan dan minum ditempat kerja
200,000,000 200,000,000
4 seragam pegawai / satpam
50,000,000 50,000,000
5 bingkisan lebaran 75,000,000 75,000,000 0
6 piknik/rekreasi dan olahraga 30,000,000 30,000,000 0
7 perjalanan dinas 100,000,000 100,000,000
8 promosi 250,000,000 250,000,000
9 royalty 300,000,000 300,000,000
10 penelitian dan pengembangan 200,000,000 200,000,000
11 entertaiment 100,000,000 50,000,000 50,000,000
12 sumbangan 50,000,000 50,000,000 0
13 atk dan supplies 40,000,000 40,000,000
14 biaya telepon permanen (bukan hp) 150,000,000 150,000,000
15 biaya pulsa tlp. Seluler
100,000,000 50,000,000 50,000,000
16 penyusutan mobil
54,000,000 16,500,000 37,500,000
17 pemeliharaan mobil operasional
50,000,000 50,000,000
18 penyusutan inventaris 20,000,000 -5,000,000 25,000,000
19 penyusutan gedung 112,500,000 62,500,000 50,000,000
pajak pajak 100,000,000 34,000,000 66,000,000
20
jasa konsultan
21 80,000,000 80,000,000
Jumlah biaya usaha
4,161,500,000 3,198,500,000
E Laba Neto Usaha
1,456,800,000 2,419,800,000
F Penghasilan luar biasa

1. Bunga deposito 80,000,000 80,000,000 0

2. Dividend dari bank Niaga Tbk 100,000,000 100,000,000
3. Laba dari Tat Lee Ltd di Singapura
150,000,000
150,000,000
4. Hasil Persewaaan Gedung 70,000,000 70,000,000 0
Jumlah penghasilan luar biasa
400,000,000 250,000,000
Jumlah Penghasilan Neto
G. 1,856,800,000 2,669,800,000

PPH Terutang = 22% x 2.669.800.000 587,356,000

Kredit pajak:
A. PPh pasal 22 (1,5% x 3.000.000.000) 45,000,000
B. PPh pasal 23 15,000,000
C. PPh pasal 24
Maksimum KPLN = 150.000.000/2.669.800.000x587.356.000 33,000,000
Pajak di Singapura = 35% x 150.000.000 52,500,000
PPh pasal 24 sebesar 33,000,000

PPh Terutang 587,356,000

Kredit Pajak:
A. PPh pasal 22 45,000,000
B. PPh pasal 23 15,000,000
C. PPh pasal 24 33,000,000
D. Pasal 25 * 400,000,000
Total kredit pajak 493,000,000
PPh Kurang bayar(PPh pasal 29) 94,356,000

D. PPh pasal 25 tahun berikutnya

1/12 x (587.356.000 - (45.000.000+15.000.000+33.000.000))
41,196,333

E. PPh pasal 23 atas konsultasi

Depresiasi 2015 : 2% x 80.000.000
Depresiasi pertahun = 12,5 % x 300.000.000 37,500,000.00 1,600,000
Depresiasi Inventaris = 12,5% x 200.000.000 25,000,000.00
Depresiasi gedung = 5% x 1000.000.000 50,000,000.00 F. PPh pasal 26 atas royalty
20% x 300.000.000
60,000,000
Jawaban PPN dan PPn BM
Tanggal Dasar Pengenaan Pajak PPN Keluaran PPn BM PPN Masukan
1 Mei 11% x 900.000.000 99,000,000

2 Mei 11% x (100/111 x 888.000.000) 88,000,000

3 Mei 11% x 600.000.000 66,000,000

10% x 600.000.000 60,000,000

4 Mei 11% x(100/111 x 111.000.000) 11,000,000

5 Mei 11% x 1.400.000.000 154,000,000

10% x 1.400.000.000 140,000,000

7 Mei 11% x 1.000.000.000 110,000,000

8 Mei 11% x (100/111 x 333.000.000) 33,000,000

9 Mei 11% x (100/121 x 605.000.000) 55,000,000

10% x (100/121 x 605.000.000) 50,000,000

10 Mei 11% x 8.000.000 880,000

11 Mei 11% x (100/111 x 2.220.000.000) 220,000,000

12 Mei 11% x (100/111 x 555.000.000) 55,000,000

14 Mei 0% x 1.000.000.000 0

15 Mei

16 Mei 11% x (100/111 x 11.100.000) 1,100,000

17 Mei 11% x 30.000.000 3,300,000

18 Mei 11% x 8.000.000 880,000

10% x8.000.000 800,000

22 Mei 11% x (100/111 x999.000.000) 99,000,000

23 Mei 11% x (100/111 x566.100.000) 56,100,000

24 Mei 11% x (100.000x9000+10%x100.000x9.000) 108,900,000

819,060,000 250,800,000 342,100,000

Total PPN Keluaran 819,060,000

Total PPN Masukan 342,100,000
PPN Kurang Bayar 476,960,000

PPn BM yang disetor sebesar 250,800,000

PPN Kurang bayar disetor paling lambat akhir bulan berikutnya ( akhir Juni)

SPT masa PPN dilaporkan paling lambat akhir bulan berikutnya (akhir Juni) setelah penyetoran