SOAL PEMBUATAN KERTAS KERJA ANALISIS WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

Supermen adalah Wajib Pajak non PKP yang terdaftar pada Kantor Pelayanan Pajak
Pratama ABC dengan NPWP 01.234.567.8-910.000. Supermen beralamat di Jl. Mawar III
No. 14 RT 002 RW 008 Paupire, Palembang, memiliki usaha industri pengolahan dan teh
(KLU 10761), dengan kewajiban pelaporan SPT Tahunan PPh OP dan SPT Masa PPh Pasal
21. Wajib Pajak memiliki istri bernama Supermin dengan NPWP yang sama dengan Wajib
Pajak dan memiliki usaha sebagai desainer branding. Berikut adalah data yang dimiliki oleh
DJP atas Wajib Pajak:
a. Profil Risiko WP di Aplikasi Compliance Risk Management (CRM)

Posisi Risiko
No Nama Wajib NPWP Skor Risiko
Pajak Nasional Kanwil KPP

1 Supermen 01.234.567.8- X1Y2 X2Y3 X2Y3 58.30 1

910.000

b. Variabel-variabel penentu risiko WP di CRM adalah:

No Risiko Nilai Data

1 Selisih Kekayaan Bersih 2,753,516,073

2.753.516.07
3

2.753.516.07
3

c. Data pelaporan SPT WP:

d. Data pembayaran pajak WP:

e. Data SPT Tahunan 2017
f. Data SPT Tahunan 2018
 `1.549.079.927

1.000.000.000
2.549.079.927

g. Data SP2DK
SP2DK LHP2DK
N Reali
LHPt/LHA Potens Keput Potens
o Nomor Nomor s
i usan i Akhir asi
Awal
1 LHA- SP2DK- - LAP- 3867 Wajib - -
1096/WPJ.00/KP 728/WPJ.00/KP /WPJ.00/KP.11/ Pajak
. .
1109/2020 11/2020 2020 menga
kui
data
terseb
ut
2 LHPT- SP2DK- 100,00 LAP- 1705 Seluru 3,000, 3,000,
5023/WPJ.00/KP 4068/WPJ.00/K 0 /WPJ.00/KP.11/ h data 000 000
.
1109/2017 P.11/2017 2018 diakui
Wajib
Pajak
3 LHPT- SP2DK- 100,00 LAP- Seluru 2,200, 2,260,
6501/WPJ.00/KP 6348/WPJ.00/K 0 2138/WPJ.00/K h data 000 760
.
1109/2019 P.11/2019 P.11/2019 diakui
Wajib
Pajak
4 LHPT- SP2DK- 36.000 LAP- Wajib 36.000
2198/WPJ.00/KP 2137/WPJ.00/K .000 2137/WPJ.00/K Pajak .000
.
1109/2020 P.11/2020 P.11/2019 belum
meres
pon

h. History Pemeriksaan
WP belum pernah diperiksa dengan ruang lingkup seluruh jenis pajak selama 5 tahun terakhir.

i. Data kualitatif
a. Alamat WP pada database DJP sesuai dengan alamat WP yang sebenarnya dan
semua surat menyurat selama ini sampai kepada WP.
b. Alamat penanggung pajak pada database DJP sesuai dengan alamat yang
tercantum dalam SPT WP dan sesuai dengan alamat yang sebenarnya.
c. KLU yang dilaporkan pada SPT Tahunan adalah 46314 – Perdagangan Besar Kopi, Teh, dan Kakao.
d. Posisi Wajib Pajak dalam CRM fungsi Penagihan menunjukkan posisi tingkat
ketertagihan tinggi.
e. Terdapat bukti potong PPh 23 atas nama Supermin CS 01.234.567.8-910.000 senilai Rp
20.000.000 ditahun 2018 terkait jasa desain brand dari PT Maju Tapi Mau
Mundur. Telah dikirimkan SP2DK-2137/WPJ.00/KP.11/2020 tapi belum direspon
Wajib Pajak
f. Berdasarkan data informasi keuangan yang diturunkan oleh Tim Taskforce
Kantor Pusat diketahui bahwa terdapat rekening luar negeri saldo per 31 Des
2018 dengan rincian :
 NPWP_LK NAMA_LK ACCOU SALDO MAT JENIS PENGHASI
NT KONVER A L
NUMBE SI UAN AN
R G
0000000000000 BANK A 111122 640.000.000 IDR SIMPANAN 23.000.000
00 SINGAPO (bunga)
RE

0000000000000 TRUST C 111126-001 2.000.000.000 IDR INVESTASI 92.000.000

00 SINGAPO (lainnya)
RE

g. Berdasarkan SP2DK-728/WPJ.00/KP.11/2020, KPP telah melakukan klarifikasi

atas kedua rekening tersebut. WP menjawab SP2DK tersebut melalui surat
:09/OKE/2020 dengan penjelasan :
• Atas Bank A Singapore belum dilaporkan pada SPT.
• Atas Trust C Singapore belum dilaporkan dalam SPT. Namun Wajib Pajak
menyampaikan bahwa rekening tersebut adalah joint account dengan istrinya
dimana kepemilikan atas rekening tersebut adalah 50:50.
• Kedua rekening tersebut beru dibuat di tahun 2018.
h. Berdasarkan penjelasan diperoleh fakta :
• Istri Wajib Pajak tidak memiliki kesepakatan pisah harta maupun
pelaporan harta terpisah.
• Tax treaty atas bunga dan penghasilan sehubungan dengan
investasi tidak dikenakan pajak di negara Singapore.
j. Persentase penghasilan neto jasa perancangan khusus di kota Palembang
adalah sesuai dengan norma KLU 74100 untuk 10 ibukota provinsi yaitu sebesar
32%
k. Persentase penghasilan neto jasa perancangan khusus di kota Palembang
adalah sesuai dengan norma KLU 46314 untuk 10 ibukota provinsi yaitu sebesar
25%