Essay

Dasar Pengenaan Pajak

SOAL 1 :

Hitung Dasar Pengenaan Pajak untuk soal dibawah ini :

a. PT Indocold menjual stick golf kepada PT Buana dengan
harga jual yang disepakati Rp 5.200.000 termasuk PPN
sebesar 10 % dan PPn BM sebesar 20%.
b. Tanggal 7 Februari 2015 mengambil 3 Unit TV 21” @
Rp2.000.000 (Harga Pokok Penjualan per unit Sebesar
Rp1.600.000,00) untuk dipakai di ruang tamu kantor dan
ruang rapat direksi.
c. Tanggal 31 Februari 2015 menyerahkan secara Cuma-
Cuma 5 unit TV 21” @Rp.2.000.000,00 (termasuk
keuntungan 25 %) kepada Yay Kerukunan Bersama untuk
dibagikan kepada panti asuhan dan panti jompo.

Jawab:
a. DPP = (100/130) x 5.200.000 = 4.000.000
b. DPP = 3 x (Harga penjualan – Laba)
= 3 x harga pokok
= 3 x 1.600.000 = 4.800.000
c. DPP = (100/125) x 2.000.000 x 5
= 1.600.000 x 5 = 8.000.000

Pajak Masukan

SOAL 1 :
PT Sumatera Indah adalah PKP produsen kertas yang
didirikan sejak Tahun 2005. Pada Bulan Januari 2016, PT
Sumatera Indah menjual Kertas kepada PT Zorro senilai Rp.
200.000.000,-. Penyerahan kertas dilakukan tanggal 14 Januari
2016, tetapi Faktur Pajak dibuat oleh PT Sumatera Indah
tanggal 15 Mei 2016 pada saat PT Zorro melakukan
pembayaran.
Pertanyaan :
a.Apakah tanggal pembuatan Faktur Pajak yang dibuat atau
diterbitkan oleh PT Sumatera Indah telah sesuai dengan
ketentuan yang berlaku? Bila tidak , sanksi adminsitrasi apa
yang dikenakan dan berapa besarnya sanksi adminitrasi
yang harus dibayar oleh PT Sumatera Indah ?
b.Bagaimana perlakukan Faktur Pajak yang diterima oleh PT
Zorro ?

SJJawaban:
a. Tidak sesuai. Seharusny faktur dibuat tanggal 1 Januari 2016. Karena tidak sesuai
tanggal pembuatan, Sumatera Indah dikenakan sanksi administrasi berupa denda
2% x 200.000.000
b. Sumatera Indah terlambat membuat faktur lewat dari 3 bulan (padahal batas
toleransi keterlambatan adalah 3 bulan) sehingga faktur pajak yg dibuat Sumatera
Indah bukanlah Faktur Pajak Standar. Oleh karena bukan FP standar, maka bagi
pembeli (Zorro) FP ini tidak dapat dikreditkan