Formulir KMA 09

INSPEKTORAT KABUPATEN PASAMAN BARAT

PROGRAM KERJA AUDIT

Unit Organisasi : Dinas Pekerjaan Umum Kabupaten Pasaman Barat

Kegiatan :

Tahun : 2022
Dikerjakan oleh : Inspektur Pembantu IV Inspektorat

Tujuan Prosedur/ukuran sampel/metode Anggaran Realisasi

No Nama Auditor No. KKA
pemilihan sampel dan waktu Waktu Waktu
1 2 3 4 5 6
A Tujuan:
Untuk memperoleh Keyakinan bahwa HPS telah
disusun dengan harga yang wajar, dapat
dipertanggungjawabkan dan sesuai dengan
ketentuan yang berlaku

A Pekerjaan- Pekerjaan Persiapan

Rapat Tim Seluruh Tim -
Dapatkan dan pelajari peraturan yang terkait
Seluruh Tim -
dengan Reviu HPS dan Penyusunan HPS
Entry Meeting Seluruh Tim 1 Hk

B Pelaksanaan Reviu
Dapatkan dokumen HPS yang telah disusun
1
oleh PPK dan dokumen pendukungnya
Dapatkan informasi bahwa HPS
2
Barang/Jasa ditetapkan oleh PPK. 1 Hk
Dapatkan informasi bahwa spesifikasi
3 teknis sesuai dengan KAK/hasil
pengkajian RUP
 Dapatkan informasi bahwa HPS
ditetapkan paling lama 28 (dua puluh
delapan) hari kerja sebelum batas
akhir pemasukan penawaran untuk
4
pemilihan dengan pascakualifikasi
atau pemasukan dokumen kualifikasi
untuk pemilihan dengan
prakualifikasi.
Dapatkan informasi bahwa HPS
disusun untuk pengadaan
5 barang/jasa dengan pagu anggaran
diatas Rp10.000.000,00 (sepuluh juta
rupiah).
Dapatkan informasi bahwa HPS
disusun tidak untuk pengadaan
6
barang/jasa dengan E-Purchasing dan
tender pekerjaan terintegrasi.
Dapatkan informasi bahwa HPS
dihitung secara keahlian dan
7
menggunakan data/informasi yang
dapat dipertanggungjawabkan
Dapatkan informasi bahwa survei
8 harga pasar dilakukan menjelang
dilaksanakannya pengadaan.
Dapatkan informasi bahwapenyusunan HPS
9 mempertimbangkandata/informasi yang 1 hk
meliputi:
1) informasi biaya/harga satuan
yang dipublikasikan secara resmi
oleh asosiasi
2) harga pasar setempat yaitu harga
barang/jasa di lokasi barang/jasa
diproduksi/diserahkan/dilaksana
kan, menjelang dilaksanakannya
pemilihan Penyedia;

3) daftar harga/biaya/tarif
barang/jasa setelah dikurangi
rabat/ potongan harga (apabila
ada) yang dikeluarkan oleh
pabrikan/distributor/agen/pelak
u usaha;
4) informasi biaya/harga satuan
yang dipublikasikan secara resmi
oleh
 Kementerian/Lembaga/Pemerinta
h Daerah;
5) inflasi tahun sebelumnya, suku
bunga pinjaman tahun berjalan
dan/atau kurs tengah Bank
Indonesia valuta asing terhadap
Rupiah;
6) hasil perbandingan biaya/harga
satuan barang/jasa sejenis
dengan Kontrak yang pernah atau
sedang dilaksanakan;
7) perkiraan perhitungan
biaya/harga satuan yang
dilakukan oleh konsultan
perencana (engineer’s estimate).
8) informasi biaya/harga satuan
barang/jasa di luar negeri untuk
tender/seleksi internasional;
dan/atau
9) informasi lain yang dapat
dipertanggungjawabkan (antara
lain survey, norma index,
data/informasi dari BPS)

Lakukan pengujian dan dapatkan

informasi bahwa HPS tidak
11 memperhitungkan biaya tak terduga,
biaya lain-lain, dan Pajak Penghasilan
(PPh)
Dapatkan informasi bahwa Total HPS
merupakan hasil perhitungan HPS 1 hk
12
ditambah Pajak Pertambahan Nilai
(PPN).
Dapatkan informasi bahwa
perhitungan HPS untuk barang telah
13
memperhitungkan komponen biaya
antara lain:
1) Harga barang;
2) Biaya pengiriman;
3) Keuntungan dan biaya overhead;
4) Biaya instalasi;
5) Suku cadang;
 6) Biaya operasional dan
pemeliharaan; atau
7) Biaya pelatihan.

Dapatkan informasi bahwa perhitungan HPS

untuk PekerjaanKonstruksi berdasarkan hasil
perhitungan biaya harga satuan yang
dilakukan oleh konsultan
14 1 hk
perencana(Engineer’s Estimate)
berdasarkanrancangan rinci (Detail
EngineeringDesign) yang berupa Gambar
danSpesifikasi Teknis.
Dapatkan informasi bahwa
perhitungan HPS untuk Pekerjaan
Konstruksi telah memperhitungkan
15
keuntungan dan biaya overhead yang
wajar untuk sebesar 15% (lima belas
persen).
Dapatkan informasi bahwa
Perhitungan HPS untuk Jasa Lainnya
16 harus memperhitungkan komponen
biaya sesuai dengan ruang lingkup
pekerjaan antara lain:
1) Upah Tenaga Kerja;
2) Penggunaan
Bahan/Material/Peralatan;
3) Keuntungan dan biaya overhead;

4) Transportasi;

5) Biaya lain berdasarkan jenis jasa

lainnya.

Dapatkan informasi bahwa PPK telah

mendokumentasikan data riwayat dan
17
informasi pendukung dalam rangka
penyusunan HPS.
Lakukan pengujian untuk
memastikan bahwa tidak terdapat
18
kesalahan aritmatik dalam
penghitungan.
 Dapatkan informasi bahwa PPK telah
menetapkan HPS dengan
19
menandatangani pada lembar
persetujuan/penetapan.
Dapatkan informasi bahwa Dokumen
20 HPS yang sah telah ditandatangani
oleh PPK.
Lakukan pengujian dan dapatkan
informasi bahwa Nilai HPS paling
21
tinggi sama dengan nilai Pagu
Anggaran.
22 Buat simpulan hasil reviu

Reviu KKA anggota Tim dan kelengkapan

D
dokumen pendukung
Penyusunan Draft konsep temuan dan
E
Laporan
F Reviu konsep temuan dan laporan ketua Tim
Supervisi, evaluasi ketepatan waktu dan
G Reviu Draft Laporan

Simpang Empat, 19 Agustus 2022

Direviu oleh Disusun oleh

Pengendali Teknis Ketua Tim

ALPIAN, S., M.Si Rima Irmadora HZ, SE., Akt

NIP. 19680517 199803 1 008 NIP. 19851223 209102 2 001

Disetujui oleh
Wakil Penanggung Jawab

AHLAN NAZIR, SE
NIP. 19660210 198903 1 008