prosedur dan teknik

AUDIT
PENGADAAN
BARANG/JASA
PEMERINTAH

April 2008 Fatchuddin 1

 TUJUAN PEMELAJARAN

Setelah mengikuti diklat ini peserta mampu :

1. Mengidentifikasi ruang lingkup, titik rawan dan
kecurangan serta audit pengadaan barang/jasa
2. Mempersiapkan audit pengadaan barang/jasa
pemerintah dengan cermat
3. Menyusun program kerja dan menerapkan
langkah audit dengan mengembangkan temuan
hasil audit

April 2008 Fatchuddin 2

 PENGADAAN BARANG/JASA
Pengertian :
Rangkaian kegiatan untuk memperoleh
barang/jasa dengan cara :
1. Identifikasi barang/jasa yang dibutuhkan
2. Menetapkan spesifikasi
3. Menganalisis nilai/biaya
4. Riset pasar penyedia barang/jasa
5. Menentukan teknik negosiasi
6. Proses pembelian termasuk evaluasi
7. Penyusunan dan administrasi kontrak
8. Menentukan jaminan kualitas
9. Cara transportasi
10. Pencatatan dan inventarisasi
11. Penerimaan barang/jasa
12. Penggudangan
13. Pengelolaan masa garansi
April 2008 Fatchuddin 3
 PENGERTIAN AUDIT PENGADAAN
BARANG/JASA

Evaluasi yang bebas, selektif

dan analitis atas ketaatan, kehematan, efisiensi
dan efektivitas serta memberikan simpulan dan
rekomendasi mengenai pengadaan barang/jasa,
menyangkut :ketaatan, kewajaran harga, efisiensi kuantitas
& kualitas, efektivitas pencapaian tujuan,
ketepatan waktu, penggunaan produksi DN,
dan peningkatan peran serta usaha kecil,
Koperasi, LSM dan masyarakat setempat.

April 2008 Fatchuddin 4

 PROSES AUDIT

Penetapan
tujuan

AUDIT KKA LHA

PKA Pelaksanaan

April 2008 Fatchuddin 5

PERENCANAAN SURVEI
PENDAHULUAN & EVALUASI
SPM

Perencanaan survei pendahuluan

KKA hasil identfikasi latar belakang
penugasan dan risiko penugasan
Konsep PKA
PKA Survei Pendahuluan
Perencanaan evaluasi SPM
Simpulan hasil SP, risiko melekat & TAO
Konsep rencana evaluasi SPM
PKA Evaluasi SPM

April 2008 Fatchuddin 6

 PERENCANAAN
SURVEI PENDAHULUAN
Arti penting
bidang/keg.
Bidang/
Informasi kegiatan
umum yang
latar bela Risiko tujuan
kang pe- dipilih audit gagal
nugasan operasi auditan

Indikasi bid/keg
perlu diperbaiki

April 2008 Fatchuddin 7

MATA RANTAI PENYUSUNAN
PKA SURVEI PENDAHULUAN

Hasil
identifikasi
latar blkg
penugasan
Konsep PKA
PKA
Input Output
Proses

Hasil identi
fikasi risiko
penugasan
TAO

April 2008 Fatchuddin 8

TAHAP SURVAI
PENDAHULUAN
Mendapatkan Data Umum pengguna brg/jasa
Dasar Hukum pengguna brg/jasa
Struktur organisasi, uraian tugas dan fungsi
pengguna brg/jasa
Mendapatkan dan mempelajari aturan-aturan yang
terkait dengan pengadaan brg/ jasa
Dapatkan dan pelajari dokumen-dokumen
pengadaan brg/jasa
Mendapatkan dan mempelajari laporan2 kegiatan
pengadaan brg/jasa
Dapatkan informasi terhadap penyedia brg/jasa

April 2008 Fatchuddin 9

AUDIT RINCI
KUALIFIKASI PENGGUNA BARANG/JASA
Uji Integritas, Moral, Disiplin dan Tanggung jawabnya
Kualifikasi manajerial:
Serendah-rendahnya D3
Lulus Diklat Pengadaan Barang/Jasa (diutamakan)
Pengalaman minimal 2 tahun dlm pengadaan barang / jasa
DP3 tiga tahun terakhir minimal “baik”
Uji apakah pengguna barang/jasa telah melaksanakan tugas pokok
dan fungsinya sesuai dengan ketentuan:
menyusun rencana dan jadwal
mengangkat / menunjuk panitia pengadaan
menetapkan paket-paket
menetapkan dan mengesahkan HPS
menetapkan besaran uang muka
menyiapkan dan melaksanakan perjanjian / kontrak
melaporkan pelaksanaan / penyelesaian pengadaan
menyerahkan asset proyek dengan Berita Acara.

April 2008 Fatchuddin 10

AUDIT RINCI
KUALIFIKASI PANITIA PENGADAAN
Mernguji integritas, disiplin dan tanggung jawab
Menguji pemahamannya thdp pengadaan brg dan
jasa
Tidak mempunyai hubungan istimewa/keluarga
dengan pengguna dan penyedia brg/jasa
Telah mendapat penataran dibidang pengadaan
Susunan dan unsur panitia sesuai ketentuan:
Berjumlah gasal
Memahami tatacara pengadaan
Memahami hukum-hukum perjanjian

April 2008 Fatchuddin 11

AUDIT RINCI
DOKUMEN PENGADAAN

Menguji dok. Pengadaan apakah telah memuat:

Undangan
Pedoman prakualifikasi
Instruksi kepada peserta
Syarat umum dan syarat khusus kontrak
Daftar kuantitas dan harga
Spesifikasi teknis dan gambar
Jaminan
Bentuk kontrak
Teliti apakah dok. cukup jelas, termasuk mengenai penggunaan
bahan produksi dalam negeri
Teliti kemungkinan spesifikasi teknis yang diarahkan pada suatu
produk tertentu atau membuat kriteria untuk memenuhi kepentingan
pihak tertentu melalui rekayasa guna memperlancar upaya KKN
Cek apakah tata cara evaluasi telah ditetapkan dengan lengkap dan
jelas, dan apa metode yang dipakai (sistem Gugur atau Nilai)

April 2008 Fatchuddin 12

AUDIT RINCI
PENGUMUMAN PENGADAAN
Apakah sudah diumumkan di tempat2 resmi yg mudah
diketahui umum?
Isi pengumuman apakah sdh memuat:
Uraian singkat pekerjaan yg akan dilaksanakan
Perkiraan nilai pekerjaan
Syarat2 peserta lelang
Tempat, tgl, hari dan waktu pengambilan dok.pengadaan
Teliti kemungkinan :
Pengumuman lelang yang semu atau fiktif
Pengumuman lelang yang tidak lengkap
Jangka waktu pengumuman terlalu singkat

April 2008 Fatchuddin 13

AUDIT RINCI
PENETAPAN SISTEM PENGADAAN
Penyedia barang/Jasa Pemborongan/jasa lainnya
Apakah pemilihan langsung untuk pengadaan bernilai s/d
Rp100 jt
Apakah penunjukan langsung sesuai kriteria:
Penanganan darurat
Perlu dirahasiakan
Pekerjaan berskala kecil nilai max Rp 50 jt
Swakelola dengan kriteria:
utk meningkatkan kemampuan teknis SDM instansinya
memerlukan partisipasi masyarakat setempat
pekerjaan tersebut tdk diminati penyedia barang/jasa
pekerjaan utk proyek percontohan yg bersifat khusus
pekerjaan bersifat rahasia bagi instansi pengguna brg/jasa

April 2008 Fatchuddin 14

AUDIT RINCI
PENETAPAN SISTEM PENGADAAN
Jasa Konsultan
Apakah pemilihan/seleksi langsung untuk pengadaan
bernilai s/d Rp100 jt
Apakah penunjukan langsung sesuai kriteria:
Penanganan darurat
Perlu dirahasiakan
Pekerjaan berskala kecil nilai max Rp 50 jt
Swakelola dengan kriteria:
utk meningkatkan kemampuan teknis SDM instansinya
memerlukan partisipasi masyarakat setempat
pekerjaan tersebut tdk diminati penyedia barang/jasa
pekerjaan utk proyek percontohan yg bersifat khusus
pekerjaan bersifat rahasia bagi instansi pengguna brg/jasa

April 2008 Fatchuddin 15

AUDIT RINCI
HARGA PERKIRAAN SENDIRI
Uji apakah HPS disusun berdasarkan harga upah,
peralatan dan material yang ditetapkan / diterbitkan oleh
instansi resmi atau harga-harga yang berlaku di lokasi
setempat
Uji kewajaran harga item pekerjaan dengan
membandingkan harga, misalnya harga pabrikan, harga
berasal dari brosur dan harga dari pekerjaan sejenis
Jika harga penawaran pemenang kurang 80% dari HPS,
analisis kewajaran HPS dan harga penawaran pemenang
lelang. Teliti dasar pertimbangan panitia lelang, dan
kewajaran analisis profesionalisme.

April 2008 Fatchuddin 16

AUDIT RINCI
EVALUASI PENAWARAN
Test apakah evaluasi telah dilakukan berdasarkan kriteria
yang telah ditetapkan yaitu :
Evaluasi Administrasi
Evaluasi Teknis
Evaluasi harga
Apabila digunakan evaluasi dengan sistem gugur, teliti :
apakah peserta yang dinyatakan lulus evaluasi administrasi,
dokumen penawarannya telah lengkap sesuai dengan ketentuan .
Apabila evaluasi teknis hanya dilakukan terhadap peserta yang
lulus evaluasi administrasi. Uji apakah peserta yang lulus
evaluasi teknis, telah memenuhi persyaratan administrasi sesuai
dengan ketentuan

April 2008 Fatchuddin 17

AUDIT RINCI
EVALUASI ADMINISTRASI PENAWARAN
Surat2 yg diminta ditandatangani oleh orang yg berwenang
Surat jaminan sesuai aturan
Diterbitkan bank umum/asuransi kerugian
Masa berlaku jaminan
Nama peserta = dalam surat jaminan
Besar jaminan tdk kurang dr yg ditetapkan
Isi surat jaminan harus = ketentuan dlm dokumen pemilihan
Surat penawaran ditandatangani oleh yg berwenang
(dirut/kuasa dirut)
Analisa harga lengkap
Telah melunasi pajak

April 2008 Fatchuddin 18

AUDIT RINCI
EVALUASI TEKNIS PENAWARAN
Metode pelaksanaan pek yg ditawarkan memenuhi
syarat substansi dan menggambarkan penguasaan
dlm penyelesaian pek.
Jadwal waktu pelaksanaan pek yg ditetapkan tdk
melebihi waktu yg ditentukan
Jenis, kapasitas, komposisi dan jumlah peralatan
minimal harus tersedia
Spesifikasi teknis memenuhi syarat
Personil inti ditempatkan secara penuh

April 2008 Fatchuddin 19

AUDIT RINCI
PELAKSANAAN KONTRAK
Teliti dokumen kontrak apakah sudah
memuat hal-hal yang menguntungkan
pemerintah
Teliti dan uji volume pekerjaan
dibandingkan dengan gambar rencana
Persiapkan pemeriksaan fisik dan
bandingkan dengan gambar realisasi (as
build drawing)

April 2008 Fatchuddin 20

TITIK-TITIK KRITIS PENGADAAN
BARANG DAN JASA PEMERINTAH

MACAM MACAM CARA KKN

April 2008 Fatchuddin 21
KKN ???

April 2008 Fatchuddin 22

 KKN dapat terjadi di ke 15 tahap Pengadaan
barang pemerintah
( Sesuai Keppres 18/2000)

1. Perencanaan Pengadaan 3. Prakualifikasi Perusahaan

2. Pembentukan Panitia Lelang 4. Penyusunan Dokumen Lelang

April 2008 Fatchuddin 23

5. Pengumuman Pelelangan; 8 Penjelasan Lelang

6. Pengambilan Dokumen Lelang 9. Penyerahan Penawaran Harga

dan Pembukaan Penawaran

7. Penentuan Harga Perkirakan

10 Evaluasi Penawaran
Sendiri (HPS)

April 2008 Fatchuddin 24

11 Pengumuman Calon Pemenang 14 Penandatangan Kontrak Perjanjian

12 Sanggahan Peserta Lelang 15 Penyerahan Barang/ Jasa kepada User

13 Penunjukan Pemenang Lelang

April 2008 Fatchuddin 25

 1
P ER EN CA NA AN
2
PEM BENTUKKAN
PANITIA
P EN GA DA AN

PEN YAK IT 1A PEN YAK IT 2A

P ENG GEL EM B UN G AN AN GG A RA N PA NITIA TID A K TR A N SPA RA N
(M A R K U P)

PEN YAK IT 1B PEN YAK IT 2B

R EN C A NA P ENG A DA A N IN T EGR ITAS PA N ITIA LEMA H
YA N G DIAR A H KA N

PEN YAK IT 1C PEN YAK IT2C

R EK AYASA PEM A KE TA N U NT U K KK N PA N ITIA YA NG ‘M EMIH A K ’

PEN YAK IT 1D PEN YAK IT 2D

P ENEN T UA N JA D WA L PEN GA D AA N PA N IT IA TID AK IN DE PEND EN
YA NG T ID A K RE AL IST IS
April 2008 Fatchuddin 26
 3
P RA KU ALIFIKA S I
4
P E NY US UN AN
D OK UM EN L E LAN G
P E RU SA HA AN

PEN YAK IT 3A PEN YAK IT 4A

DO KU M EN AD M INISTR ATIF S PESIF IK ASI YA N G DIAR A H KA N

T ID A K M EM EN U HI SYA R AT

PEN YAK IT 3B PEN YAK IT 4B

DO KU MEN AD MINISTR ATIF R EKAYA SA K RITER IA EVA LU A SI
‘A SPA L’

PEN YAK IT 3C PEN YAK IT 4C

L EGA LISAS I D O KU M EN D O KU MEN L ELA N G NO N -STA N DA R
T ID A K D ILA K U KA N

PEN YAK IT 3D PEN YAK IT 4D

EVA LU A SI TIDA K SESU A I K RITER IA DO K UM EN LEL AN G YA NG T ID A K LEN GK A P

April 2008 Fatchuddin 27

 5
P EN GU MU MAN
6
P EN GA MB ILAN
D OK UM EN L E LAN G
L E LAN G

PEN YAK IT 6A
D OK U M EN L ELA N G YA N G D ISER A HK A N
T ID A K SA MA (IN K ON SISTEN )
PEN YAK IT 5A
P ENG U M UM AN L ELA N G YAN G PEN YAK IT 6B
SEM U ATA U F IK TIF
WA K TU PE ND IS TR IB U SIA N D OK U MEN
TER B ATA S
PEN YAK IT 5B
PEN YAK IT 6C
JAN G KA WA K TU PEN G UM UM A N
T ER LA LU SIN GK AT LO KA SI PEN GA MB IL AN DO K UM E N SUL IT
D IC A R I
PEN YAK IT 5C
PEN GU M U M A N LE LA NG T ID A K LEN GK A P

April 2008 Fatchuddin 28

 7
P E NY US UN AN
H AR GA P ER KIRA AN
8
PE N JE LAS AN
/AA NW IJZIN G
S E ND IR I

PEN YAK IT 7A
G AMB A R AN NILA I HA R GA PERK IRA A N
SEN D IR I DITU TU P-T UT U PI

PEN YAK IT 7B PENYAKIT 8A

P ENG GEL EMB UN G AN (M A RK -U P) PRE BID MEETING YANG TERBATAS
UN T UK KEPE RL UA N K K N .

PEN YAK IT 7C PENYAKIT 8B

HA R GA D A SA R YA NG T ID AK STA N DA R INFORMASI & DESKRIPSI
(D A LA M KK N ) TERBATAS

PEN YAK IT 7D PENYAKIT 8C

PEN EN TU A N ESTIM A SI PENJELASAN YANG KONTROVERSIAL
H AR G A TIDA K SESU A I ATU RA N
April 2008 Fatchuddin 29
 9
P E NY ER AH AN
10 E VA LU AS I
P E NAWAR AN
& P E MBU KA AN
P E NAWAR AN

PEN YAK IT 9A
PENYAKIT 10A
RE LOK A SI TEM PAT PEN YER A HA N
D OK U M EN PEN AWA RA N KRITERIA EVALUASI CACAT

PEN YAK IT 9B
PENYAKIT 10B
P ENER IM AA N D O KU M EN
PEN AWA RA N YA N G T ER LA MB AT PENGGANTIAN DOKUMEN

PEN YAK IT 9C
PENYAKIT 10C
PEN YER A HA N D OK U M EN F IK TIF
EVALUASI TERTUTUP DAN
TERSEMBUNYI

PENYAKIT 9D PENYAKIT 10D

KETIDAKLENGKAPAN DOKUMEN PESERTA LELANG TERPOLA DALAM
PENAWARAN RANGKA BERKOLUSI
April 2008 Fatchuddin 30
 11
P EN GU MU MAN
CA LO N PE ME N AN G
12
S A NGG AH AN
PE S ER TA LE LAN G

PENYAKIT 12A
TIDAK SELURUH
SANGGAHAN DITANGGAPI

PENYA KIT 11A

PENYAKIT 12B
PEN GU M U MA N SA N GAT TER B ATA S
SUBSTANSI SANGGAHAN
TIDAK DITANGGAPI

PENYA KIT 11B

PENYAKIT 12C
TAN G GA L PENG U MU M AN
SANGGAHAN PROFORMA UNTUK
S ENG A JA D ITU ND A
MENGHINDARI TUDUHAN TENDER DIATUR

PENYA KIT 11C

PENYAKIT 12D
PEN GU MU M A N YAN G TIDA K
PANITIA KURANG INDEPENDEN
IN F OR MATIF DAN AKUNTABEL
April 2008 Fatchuddin 31
13
PE N UN JU KK AN
P E ME NA NG
14
P E NA ND ATAN GA NA N
KO N TR AK
L E LAN G

SPK
PEN YA K IT 1 3A
SU RAT PEN U N JU K A N YAN G PEN YA K IT 1 4A
T ID A K LEN GK A P
P ENA N D ATA NG A NA N K O NT RA K
YA N G K O LU TIF
PEN YA K IT 1 3B
PEN YA K IT 1 4B
SU R AT P ENU N JUK A N YA N G SE NG AJ A
D ITU N D A PEN GEL UA R A N NYA PEN AN D ATA N GA N K ON TR A K
YAN G D ITU N D A -TU ND A
PEN YA K IT 1 3C
PEN YA K IT 1 4C
SU R AT PEN U N JU K A N YAN G D IK ELU A R KA N
P ENA N D ATA NG A NA N K O NT RA K
D EN GA N T ER BU R U B UR U
SEC AR A T ER TU TU P

PEN YA K IT 1 3D PEN YA K IT 1 4D
SU RAT PEN U N JU K A N YAN G TID AK SA H PEN A ND ATAN G AN A N K ON TR A K TID AK SA H

April 2008 Fatchuddin 32

15
P E NY ER AH AN
B AR AN G/JA SA
15-A
PENYERAHAN BARANG

PENYAKIT 15A-1

KUALIFIKASI BARANG TIDAK SESUAI

SPESIFIKASI

PENYAKIT 15A-2

KRITERIA PENERIMAAN BARANG

BIAS

PENYAKIT 15A-3

VOLUME BARANG TIDAK SAMA DENGAN

YANG TERTULIS DI DOKUMEN LELANG
SPK
PENYAKIT 15A-4

JAMINAN PASCA JUAL PALSU

April 2008 Fatchuddin 33

 15-B 15-C
PENYERAHAN JASA PENYERAHAN JASA
KONSULTAN KONSTRUKSI

PENYAKIT 15B-1 PENYAKIT 15C-1

REKOMENDASI PALSU VOLUME KONSTRUKSI TIDAK SESUAI
DENGAN YANG DIMINTA SPESIFIKASI/BOQ

PENYAKIT 15B-2 PENYAKIT 15C-2

KRITERIA PENERIMAAN KARYA KRITERIA PENERIMAAN HASIL KERJA
KONSULTAN BIAS KONSTRUKSI BIAS

PENYAKIT 15B-3 PENYAKIT 15C-3

DATA LAPANGAn DIPALSUKAN PERINTAH PERUBAHAN VOLUME DALAM
RANGKA KKN/CONTRACT CHANGE ORDER

PENYAKIT 15B-4 PENYAKIT 15C-4

DESIGN PLAGIATE (TANPA DUKUNGAN VOLUME KONSTRUKSI TIDAK SESUAI
DESIGN NOTE) DALAM RANGKA KKN
April 2008 Fatchuddin 34