i

BUKU PRAKTEK SISTEM INFORMASI AKUNTANSI

 Sri Laksmi Pardanawati, SE.MM
LMS. Kristiyanti, SE.M,Si., Ak

MODUL PRAKTEK
SISTEM INFORMASI AKUNTANSI

Penerbit STIE AAS Press

ii
Sri Laksmi Pardanawati, SE.MM & LMS. Kristiyanti, SE.M,Si., Ak
Buku Praktek Sistem Informasi Akuntansi

Oleh : Sri Laksmi Pardanawati, SE.MM & LMS. Kristiyanti, SE.M,Si., Ak

Hak Cipta © 2021 pada Penulis

Editor : M. Hasan Ma’ruf, S.T.,M.Si
Cover : Fadhilah Galuh Ismarani
Layout : Fadhilah Galuh Ismarani
Pracetak dan Produksi : STIE AAS Press

Hak Cipta dilindungi undang-undang.

Dilarang memperbanyak atau memindahkan sebagian atau seluruh isi buku ini dalam bentuk
apapun, baik secara elektronis maupun mekanis, termasuk memfotokopi, merekam atau
dengan sistem penyimpanan lainnya, tanpa izin tertulis dari Penulis.

Penerbit :
STIE AAS PRESS
Jl. Slamet Riyadi No. 361 Windan, Makamhaji, Kartasura, Sukoharjo
Telp : (0271) 726156
WA : 081802579955

ISBN : 978-623-96633-4-6

iii
BUKU PRAKTEK SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
 KATA PENGANTAR

Buku Praktek Sistem Informasi Akuntansi ini secara khusus disusun sebagai materi
dan buku modul mata kuliah Praktek Sistem Informasi Akuntansi untuk mahasiswa
program studi D3 Akuntansi dan Sistem Informasi Akuntansi untuk mahasiswa program
studi S1 Akuntansi di Institut Teknologi Bisnis AAS Indonesia.
Praktek Sistem Informasi Akuntansi serta Sistem Informasi Akuntansi ini wajib
ditempuh oleh semua mahasiswa dengan syarat telah menempuh mata kuliah Akuntansi
Keuangan Dasar 1.
Buku Praktek Sistem Informasi Akuntansi ini merupakan edisi revisi di tahun 2021
dari penyusunan buku modul yang lama ahun 2016. Buku Praktek Sistem Informasi
Akuntansi berisikan berbagai kasus dalam penyusunan dan perancangan sistem informasi
akuntansi di perusahaan dagang.
Kami menyadari bahwa buku ini masih banyak kekurangannya dan memerlukan
perbaikan. Oleh karena itu, kami mengharapkan kritik dan saran dari pemakai atau pembaca
untuk perbaikan buku Praktek Sistem Informasi Akuntansi ini di masa yang akan
datang.
Atas saran dan kritik yang diberikan, kami mengucapkan terima kasih.
Semoga buku ini bermanfaat bagi semuanya. Amin.

Surakarta, Agustus 2021

Penyusun

iv
Sri Laksmi Pardanawati, SE.MM & LMS. Kristiyanti, SE.M,Si., Ak
 BAGIAN I
INFORMASI UMUM

1
BUKU PRAKTEK SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
 BAB I PENDAHULUAN

Buku praktikum akuntansi ini menggambarkan tentang suatu sistem

akuntansi pada perusahaan dagang. Buku ini menggambarkan tentang perancang sistem
akuntansi yang dimulai dari pembuatan struktur organisasi, pembuatan kode rekening,
merancang jurnal dan merancang formulir, serta membuat flowchart dari prosedur-prosedur
yang sudah ada.
Buku praktikum sistem informasi akuntansi ini dibagi menjadi dua buku yaitu:

BUKU I : INFORMASI UMUM

BAB I : PENDAHULUAN
BAB II : GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN
A. Sejarah berdirinya perusahaan
B. Tujuan Perusahaan
C. Diskripsi Jabatan

BAB III : KEBIJAKSANAAN AKUNTANSI

Kode rekening, buku besar, buku pembantu

BAB IV : SISTEM AKUNTANSI

A. Sistem Akuntansi Penjualan Tunai
B. Sistem Akuntansi Penjualan Kredit
C. Sistem Akuntansi Retur Penjualan Kredit
D. Sistem Akuntansi Pembelian Kredit
E. Sistem Akuntansi Penggajian
F. Sistem Akuntansi Pengeluaran Barang Gudang

BUKU II : BUKU KERJA

Buku ini berisi lembar kerja untuk menyelesaikan tugas-tugas yang sudah
diuraikan dalam buku I

2
Sri Laksmi Pardanawati, SE.MM & LMS. Kristiyanti, SE.M,Si., Ak
TUGAS PRAKTIKUM

Tugas-tugas yang harus diselesaikan dalam praktikum akuntansi ini terdiri dari tugas
1 sampai dengan tugas 20, masing-masing tugas terdiri dari tiga kelompok terdiri
dari:

1. Membuat struktur organisasi

2. Membuat kode rekening (Akun)
3. Merancang sistem akuntansi yaitu:
a. Merancang formulir
b. Merancang jurnal
c. Membuat flowchart
d. Menganalisa kelemahan-kelemahan pengendalian dalam flowchart
dan memberi saran-saran perbaikan.

3
BUKU PRAKTEK SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
 BAB II GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN

A. Sejarah Berdirinya Perusahaan

Tuan Amor dan Nyonya Sekar adalah suami istri yang mempunyai keinginan
untuk membuka toko batik :KERETA KENCANA” di rumahnya yang terletak di Jalan
Werkudara No. 4 Surakarta. Toko batik “KERETA KENCANA” menjual segala
macam pakaian batik untuk anak-anak maupun dewasa, sprei, taplak, dan lain-lain
yang bahan semuanya dari batik. Penjualan dilakukan secara tunai dan kredit.
Tuan Amor dalam membuka toko batik “KERETA KENCANA” mengajak
saudaranya, yaitu tuan Gatot untuk bergabung dan menanam modal dalam
usahanya. Pemilik toko menjadi tiga (3) orang, yaitu Tuan Amor, nyonya Sekar, dan
tuan Gatot.
Toko batik “KERETA KENCANA” direncanakan oleh tuan Amor dikelola oleh
orang-orang profesional, salah satunya anak tuan Amor yitu saudara Tresno yang baru
saja lulus dari Fakultas Ekonomo Jurusan Manajemen. Tuan Amor menginginkan
bahwa pemilik hanya sebagai pemegang saham saja sedangkan Tresno bertindak
sebagai Komisaris, dan Direktur Utama dipegang oleh tuan Asmara. Direktur
utama mempunyai beberapa bawahan antara lain
1. Departemen Pemasaran yang dipimpin oleh Tuan Anjas, dan terdiri dari (a) Bagian
Gudang, (b) Bagian Penjualan, (c) Bagian Promosi.
2. Departemen Keuangan yang dipimpin oleh nyonya Asti, dan terdiri dari a) Bagian
Kassa, (b) Bagian Akuntansi, (c) Bagian Penagihan, (d) Bagian Kredit, (e) Bagian
Utang.
3. Departemen Kepegawaian yang dipimpin oleh nyonya Mawar, dan terdiri dari (a)
Bagian Pengawas absensi, (b) Bagian Pembuat Daftar Gaji.
4. Departemen Pengadaan Barang yang dipimpin oleh tuan Abas, dan terdiri
dari (a) Bagian Pemebelian, (b) Bagian Penerimaan Barang.

B. Tujuan Perusahaan

Semuan tujuan perusahaan adalah untuk memperoleh laba yang maksimal.

Untuk mencapai tujuan tersebut perusahaan harus dapat bersaing dengan perusahaan
lain dengan cara:
1. Memberikan pelayanan yang baik kepada semua pelanggan,
2. Barang-barang dijual dengan harga yang lebih rendah dari perusahaan lain tetapi
tetap menjaga kwalitas barang, penjualan dapat dilakukan secara kredit dengan
syarat-syaratyang mudah.

C. Diskripsi Jabatan
1. Komisaris
Komisaris merupakan wakil para pemilik, tugas utama komisaris adalah mengawasi
direksi dan keadaan perusahaan, serta memutuskan kebijaksanaan.
2. Direktur Utama
Direktur utama merupakan pimpinan perusahaan. Tugasnya memimpin semua

4
Sri Laksmi Pardanawati, SE.MM & LMS. Kristiyanti, SE.M,Si., Ak
 kegiatan yang terjadi di perusahaan untuk mencapai tujuan yang diinginkan. Jadi
baik buruknya perusahaan merupakan tanggungjawab direktur utama.
3. Departemen Pemasaran
Tugas utama departemen pemasaran adalah menjual barang sebanyak- banyaknya,
serta menentukan hargabarang yang dijual dengan melihat para pesaing-pesaing
yang ada. Departemen Pemasaran dibantu oleh beberapa bagian, yaitu:
a. Bagian Penjualan
Bagian penjualan mempunyai tugas untuk melayani pembeli, dan menerima
pesanan dari pembeli, membuat faktur penjualan (FP) dan mengirimkan atau
mendistribusikannya ke bagian-bagian lain yang berhak menerimanya.
b. Bagian Gudang
Bagian gudang mempunyai tugas menyimpan barang-barang yang sudah
dibeli dan meminta kepada bagian pembelian jika barang- barang yang
disimpan di gudang sudah sampai pada titik pemesanan kembali.
c. Bagian Promosi
Tugas utama bagian promosi adalah mengenalkan barang-barang yang
dijual kepada masyarakat dengan cara memasang iklan di media-media
(baliho, spanduk,brosur, iklan koran, dsb), serta dengan cara door to door ke
instansi-instansi dan pelanggan –pelanggan lain.
4. Departemen Keuangan
Departemen keuangan mempunyai tugas untuk mengelola keuangan, baik kas
keluar maupun kas masuk, mengadakan pencatatan keuangan untuk semua transaksi
yang berhubungan dengan keuangan. Departemen Keuangan terdiri dari:
a. Bagian Kassa
Bagian kassa bertugas menerima uang dari penjualan tunai, bertanggung jawab
menyetorkan kas ke Bank setiap hari, serta membayar gaji karyawan.
b. Bagian Akuntansi
Bagian akuntansi bertugas mencatat semua transaksi yang terjadi serta
menyusun laporan keuangan.
c. Bagian Penagihan
Bagian penagihan bertugas menagih para pelanggan yang sudah jatuh tempo
dengan cara membuat dan mengirimkan faktur kepada pelanggan.
d. Bagian Kredit
Bagian kredit bertanggungjawab meneliti status kredit para pelanggan dan
memberi otorisasi pemberian kredit para pelanggan.
e. Bagian Utang
Bagian utang bertanggungjawab untuk mencatat transaksi pembelian ke dalam
register bukti kas kelur (BKK), menyelenggarakan arsip dokumen sumber
(Bukti kas keluar) yang berfungsi sebagai catatan utang, menyelenggarakan
kartu utang sebagai buku pembantu utang. Bertanggungjawab pula untuk
membuat bukti kas keluar serta mengecek ketelitian perhitungan dalam daftar
gaji, daftar hadir karyawan.
5. Departemen Kepegawaian
Departemen kepegawaian bertugas menangani kegiatan-kegiatan yang bersifat
administratif. Tugas tersebut aadalah menangani penerimaan dan pemberhentian
[egawai, mengurusi penggajian, keuangan dan membawahi bebarap bagian yaitu:

5
BUKU PRAKTEK SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
 a. Bagian Pengawas Absensi
Tugasnya adalah mengawasi absensi para karyawan, masuk sampai pulang.
b. Bagian Pembuat Daftar Gaji
Tugasnya adalah membuat daftar gaji berdasarkan daftar hadir karyawan.
6. Departemen Pengadaan Barang a.
Bagian pembelian
Tugasnya adalah membeli barang-barang yang diminta oleh bagian gudang jika
barang yang ada di gudang seudah mendekati habis, membuat penawaran
harga kepada calon pemasok, dan menentukan pemasok terpilih.
b. Bagian Penerimaan Barang
Tugasnya adalah mengecek barang-barang yang diterima, membuat laporan
penerimaan barang, dan mengirimkan barang gtersebut ke
bagian gudang.

TUGAS 1
Tugas anda adalah membuat Struktur Organisasi Toko Batik “KERETA
KENCANA”

6
Sri Laksmi Pardanawati, SE.MM & LMS. Kristiyanti, SE.M,Si., Ak
 BAB III KEBIJAKSANAAN AKUNTANSI

Toko batik “Kereta Kencana” adalah toko yang menjual segala macam pakaian
untuk anak-anak sampai dewasa, sprei, taplak meja, dan lain-lain yang semuanya
berbahan batik untuk berbagai motif dan ukuran. Penjualan dilakukan secara tunai dan
kredit, dengan termin (syarat penjualan) 2/10, n/30. Pembelian barang dagangan dilakukan
secara kredit dalam jumlah yang besar dengan syarat pembelian dari pemasok biasanya
2/10, n/30.
Pencatatan persediaan menggunakan metode perpetual (metode buku), yaitu dengan
digunakan kartu persediaan yang pencatatannya dilakukan oleh bagian akuntansi.
Pembelian barang dagangan dilakukan jika persediaan barang di gudang sudah mendekati
titik minimal persediaan yang ditetapkan yaitu sebesar 20% dari jumlah persediaan awal.
Bagian gudang harus memberitahukan kepada bagian pembelian jika jumlah barang
digudang sudah mendekati titik mimimum, sehingga bagian pembelian akan segera
membeli barang-barang dagangan dengan jumlah sesuai permintaan dari bagian gudang.

KODE REKENING ( AKUN) BUKU BESAR DAN BUKU PEMBANTU

Pengolahan data akuntansi sangat tergantung pada penggunaan kode rekening (kode akun).
Penggunaan kode akun akan mempercepat pencarian akun yang akan diisi dengan
informasi dalam proses posting. Toko batik “Kereta Kencana” mempunyai beberapa nama
akun yang belum mempunyai kode. Akun - akun tersebut adalah:

Aktiva lancar
Terdiri dari Kas (Kas, Kas Kecil, Kas Bank), Piutang (Piutang Dagang), Uang Muka
(Asuransi dibayar dimuka), Persediaan (Persediaan Barang Dagangan).

Aktiva Tetap
Tanah, Bangunan, Akumulasi depresiasi bangunan, Kendaraan, Akumulasi
Depresiasi Kendaraan, Inventaris, Akumulasi depresiasi Inventaris.

Utang
Utang lancar (Utang Dagang, Utang Biaya), Utang Jangka Panjang (Utang Bank
BRI, Utang Bank BNI)

Modal
Modal Tuan amor, Modal ny Sekar, Modal Tn Gatot.

Pendapatan

Hasil Penjualan (Penjualan), Pengurang Hasil Penjualan (Potongan penjualan, Retur

penjualan).

7
BUKU PRAKTEK SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
 Beban
Harga Pokok (Harga Pokok Pembelian), Pembelian (Pembelian Barang Dagangan,
Retur Pembelian, Potongan Pembelian, (Ongkos angkut pembelian), Beban
administrasi umum (Beban gaji, depresiasi bangunan, depresiasi kendaraan,
depresiasi inventaris, beban listrik& air, beban telepon, beban iklan, beban asuransi,
beban lain-lain).

Kode rekening pembantu

Piutang Dagang
Piutang dagang Toko Batik Semar, Toko Batik Sadewa, Toko Batik Arjuna

Utang dagang
Toko Batik Anyelir, Toko Batik Daun Hijau,Toko Batik Anggrek

Utang bank
Bank BRI, Bank BNI

TUGAS 2
Tugas anda adalah membuat kode rekening dari rekening-rekening tersebut, dengan
metode Angka kelompok (Grup).

8
Sri Laksmi Pardanawati, SE.MM & LMS. Kristiyanti, SE.M,Si., Ak
BAB IV SISTEM AKUNTANSI

A. SISTEM AKUNTANSI PENJUALAN TUNAI

1. Formulir yang digunakan:

a. Faktur Penjualan Tunai
Data-data yang digunakan dalam membuat rancangan formulir penjualan
tunai sebagai berikut:
1) Tanggal pengisian formulir
2) Formulir digunakan untuk pihak luar
3) Formulir diisi dengan tulisan tangan
4) Formulir yang digunakan belum menggunakan nomor urut tercetak
5) Formulir harus berisi informasi berikut:
a) Nomer urut
b) Kode barang
c) Nama barang
d) Jumlah barang dan satuan barang
e) Harga satuan dalam rupiah
f) Harga total dalam rupiah
g) Jumlah harga dalam bentuk angka
h) Jumlah harga dalam bentuk tulisan
i) Tanda tangan bagian yang melaksanakan
6) Catatan yang menyatakan bahwa barang yang sudah dibeli tidak
dapat ditukar atau dikembalikan

b. Pita Register Cash

1) Formulir digunakan oleh pihak luar
2) Formulir berisi informasi sebagai berikut:
a) Nomor faktur penjualan tunai g) Total

b) Tanggal pengisian formulir h) Dibayar

c) Nama barang i) Kembali
d) Jumlah barang j) Ucapan terima kasih

e) Harga satuan k) Nama Pramuniaga

f) Total harga

c. Rekapitulasi Harga Pokok Penjualan

1) Formulir digunakan untuk pihak intern
2) Formulir diisi dengan tulisan tangan
3) Formulir menggunakan nomor urut tercetak
4) Tanggal pengisian formulir
5) Informasi formulir yang harus ada:
9
BUKU PRAKTEK SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
 a) Kode rekening
b) Nama persediaan
c) Jumlah rupiah
d) Tanda tangan bagian yang melaksanakan tugas

TUGAS 3

Tugas anda membuat rancangan formulir dengan data yang sudah disediakan

2. Catatan Akuntansi yang digunakan

a. Jurnal Penerimaan Kas dari penjualan tunai

Rancanglah jurnal khusus untuk mencatat penerimaan kas, dengan

informasi-informasi sebagai berikut:
1) Penerimaan Kas terutama berasal dari penjualan tunai

2) Penerimaan kas dari sumber lain seperti pinjaman bank atau setoran
modal jarang terjadi
3) Penentuan persediaan dengan metode perpetual.
b. Kartu Persediaan, berisi informasi sebagai berikut:
1) Nama barang
2) Kode barang
3) Warna
4) Ukuran
5) Tanggal
6) Nomor bukti
7) Keterangan
8) Penerimaan (berisi kuantitas, harga satuan, jumlah harga)
9) Pengeluaran (berisi kuantitas, harga satuan, jumlah harga)
10) Saldo (berisi kuantitas, harga satuan, jumlah harga).

TUGAS 4
Tugas anda merancang catatan akuntansi dengan data-data yang sudah
tersedia.

10
Sri Laksmi Pardanawati, SE.MM & LMS. Kristiyanti, SE.M,Si., Ak
3. Jaringan prosedur yang membentuk Sistem Penjualan tunai.
a. Prosedur Order Penjualan
Pramuniaga menerima pesanan dari pembeli, kemudian membuat Faktur
Penjualan Tunai (FPT) rangkap 3. FPT lembar pertama diserahkan ke
pembeli, lembar kedua dikirim ke bagian penyerahan barang bersama
dengan barang, lembar ketiga diarsip permanen urut nomor.
b. Prosedur Penerimaan Kas.
Bagian kassa menerima FPT lembar 1 dari pembeli beserta uang,
kemudian mengoperasikan mesin register kas, membubuhkan cap lunas
pada FPT lembar 1. Pita register kas dan FPT lembar 1 tersebut
diserahkan kembali ke pembeli.
Setiap hari Jumat, bagian Kassa mengisi bukti setor bank rangkap 3
untuk kemudian bukti setor bank tersebut beserta uang diserahkan ke
bank. Bagian kassa menerima kembali bukti setor bank lembar pertama
dan kedua yang telah ada pengesahan dari bank. Bukti setor bank lembar
pertama tersebut kemudian dikirim ke bagian jurnal, lembar kedua
diarsip permanen urut tanggal.
c. Prosedur Penyerahan Barang
Bagian penyerahan barang menerima FPT lembar kedua dari bagian
Pramuniaga, dan menerima FPT lembar pertama beserta pita register kas
dari pembeli. Dokumen-dokumen yang diterima dan barang akan
dibandingkan. FPT lembar pertama beserta pita register kas dan barang
diserahkan ke pembeli, FPT lembar`kedua diserahkan ke bagian Jurnal.
d. Prosedur Pencatatan.
1) Bagian Jurnal berdasar FPT lembar kedua yang diterima dari bagian
penyerahan barang, melakukan pencatatan ke jurnal penerimaan kas.
Bukti Setor Bank yang diterimanya dibandingkan dengan jumlah
rupiah yang tercantum dalam FPT lembar kedua. Setelah sesuai,
mengirimkan FPT tersebut ke bagian Kartu Persediaan, serta
mengarsip Bukti setor bank secara permanen urut tanggal.
Menerima Bukti Memorial dan Rekapitulasi Harga Pokok Penjualan
(RHPP)dari bagian kartu persediaan. Mencatat Bukti memorial
tersebut ke Jurnal Umum, mengarsip semua dokumen secara
permanen urut nomor.
2) Bagian Kartu Persediaan
Menerima FPT dari bagian Jurnal dan mencatatnya ke Kartu
Persediaan.

Membuat Rekapitulasi Harga Pokok Penjualan (RHPP) secara

periodic dan membuat Bukti Memorial kemudian mengirim Bukti
Memorial dan RHPP ke Bagian Jurnal. Mengarsip semua dokumen
secara permanen urut abjad.

11
BUKU PRAKTEK SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
 TUGAS 5
1. Membuat flowchart system penjualan tunai
2. Sebutkan kelemahan-kelemahan pengendalian intern dalam flowchart tersebut dan
berikan saran perbaikan.

B. SISTEM AKUNTANSI PENJUALAN KREDIT

1. Formulir yang digunakan

a. Surat Pesanan Penjualan

Data yang digunakan untuk merancang Surat Pesanan Penjualan sebagai
berikut:
1) Formulir digunakan untuk pihak intern
2) Nomor urut tercetak
3) Tanggal pengisian pesanan
4) Termin
5) Informasi yang harus ada dalam formulir sebagai berikut:
a) Nomor urut e) Satuan
b) Jenis barang f) Harga satuan
c) Kode barang g) Total harga
d) Kuantiatas h) Tanda tangan petugas yang bertanggung
jawab

b. Surat Perintah Pengiriman

Data-data yang digunakan untuk merancang surat perintah pengiriman
sebagai berikut:
1) Formulir digunakan untuk pihak luar
2) Nomor urut tercetak
3) Tanggal pengisian formulir
4) Pihak dan alamat yang dituju
5) Alat angkut
6) Informasi yang harus ada dalam formulir:
a) Nomor urut d) kuantitas
b) Jenis barang e) satuan barang
c) Kode barang f) tanda tangan petugas yang bertanggung
jawab

c. Faktur Penjualan Kredit

Data-data yang digunakan untuk merancang formulir, sebagai berikut:
1) Tanggal pengisian formulir
2) Termin
3) Formulir digunakan untuk pihak luar
4) Formulir diisi dengan tulisan tangan
5) Nama dan alamat pembeli

12
Sri Laksmi Pardanawati, SE.MM & LMS. Kristiyanti, SE.M,Si., Ak
 6) Informasi yang harus ada dalam formulir:
a) Nomor urut e) harga satuan
b) Kode barang f) harga total
c) Nama barang g) Jumlah
d) Jumlah barang h) tanda tangan petugas yang bertanggung
jawab

TUGAS 6
Tugas anda merancang formulir dengan data yang ada.

1. Catatan Akuntansi yang digunakan

a. Kartu gudang berisi informasi sebagai berikut
1) Nomer Kode
2) Nama Barang
3) Informasi yang ada dalam kolom diterima dan
dipakai a) Tanggal b) Nomer Bukti c) Kuantitas
4) Informasi yang ada dalam kolom
sisa a) Kuantitas b) Keterangan

b. KartuPiutang yang berisi informasi sebagai berikut

1) Syarat
2) Batas kredit
3) Nomer Rekening
4) Nama Debitur
5) Alamat Debitur
6) Informasi yang ada dalam kolom
a) Tanggal d) Debit
b) Keterangan e) Kredit
c) Referensi (Ref) f) Saldo (Debit,Kredit)

c. Kartu Persediaan

d. Jurnal Penjualan Kredit

Rancanglah jurnal khusus untuk transaksi penjualan kredit dengan
informasi sebagai berikut:
1) Penetuan presediaan dengan metode perpetual
2) Hanya menginginkan informasi nilai piutang dagang, penjualan,
harga, pokok penjualan dan persediaan.

e. Buku besar dalam bentuk Kolom

13
BUKU PRAKTEK SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
 TUGAS 7
Tugas Anda Merancang Catatan Akuntansi

2. Jaringan Prosedur yang membentuk sistem penjualan Kredit

a. Prosedur Order Penjualan
Bagian Order Penjualan
1) Menerima Pesanan pelanggan
2) Membuat pesanan penjualan yang kemudian dikirim ke bagian kredit.
3) Jika persetujuan kredit ditolak,menerima surat pesanan penjualan
yang tidak disetujui,kemudian mengirim surat pesanan penjualan ke
bagagian pelanggan bahwapermintaan kredit ditolak
4) Jika persetujuan kredit diterima, menerima surat pesanan penjualan
yang telah disetujui oleh bagian kedit,kemudian membuatsurat
perintah pengiriman rangkap 5,mengirimkan surat perintah
pengiriman lembar pertama,kedua dan ketiga ke bagian
gudang,lembar ke 4 dikirim ke bagian penagihan,lembar ke lima dan
surat pesanan penjualan diarsip permanen menurut abjad
b. Prosedur Pemeriksaan status kredit dan persetujuan kredit Bagian
Kredit
1) Menerima Surat pesanan Penjualan dari bagian Order penjualan
2) Memeriksa status Kredit dan memberi persetujuan kredit
3) Mengirim Surat Pasanan penjualan ke bagian Order Penjualan (baik
disetujui atau tidak)
c. Prosedur Pengiriman Barang
Bagian gudang
1) Menerima surat Perintah pengiriman dari bagian order penjualan.
2) Surat Perintah pengiriman lembar ke tiga ditempelkan pada
pembungkus barang
3) Lembar ke dua dikirim ke pembeli beserta barang dan kemudian
dimintakan tandatangan jika pembeli sudah menerima brang
4) Menerima surat Perintah pegiriman barang lembar ke dua yang telah
ditandatangani oleh pembeli, kemudian dicatat dalam kartu gudang
5) Surat perintah pengiriman lembar pertama dan ke dua diarsip
permanen urut tanggal.
d. Prosedur Penagihan

Bagian Penagihan
1) Menerima Surat Perintah Pengiriman Lembar ke empat dari bagian
order penjualan
2) Membuat Faktur rangkap 3, lembar pertama untuk pembeli, lembar
ke dua dikirim ke bagian akuntansi, lembar ke tiga diarsipkan
permanen menurut tanggal

14
Sri Laksmi Pardanawati, SE.MM & LMS. Kristiyanti, SE.M,Si., Ak
 e. Prosedur Pencatatan
Bagian Akuntansi
1) Menerima Faktur lembar ke dua dari bagian penagihan
2) Mencatat Faktur ke dalam jurnal penjualan, ke kartu piutang dan
kartu persediaan
3) Memposting jurnal Penjualan ke Buku Besar
4) Mengarsip Faktur secara permanen menurut tanggal

TUGAS 8
1. Membuat Flow- Chart Sistem Penjualan Kredit
2. Sebutkan Kelemahan kelemahan pengendalian dalam flow – chart tersebut
dan berikan saran perbaikannya.

C. SISTEM AKUNTANSI RETUR PENJUALAN KREDIT

1. Formulir yang digunakan:

a. Memo Kredit
Data yang digunakan untuk merancang formulir sebagai berikut:
1) Formulir digunakan untuk pihak luar
2) Nomer urut tercetak
3) Kode pelanggan
4) Nomer surat pengiriman
5) Tanggal Pengisian
6) Alamat yang dituju
7) Pengisian formulir dengan tulis tangan
8) Formulir berisikan Informasi sebagai berikut
a) Nomor Urut e) Harga Satuan
b) Keterangan f) Harga Total
c) Satuan g) Jumlah
d) Kuantitas h) Tanda tangan yang bertanggung jawab

b. Laporan Penerimaan Barang

Data yang digunakan untuk merancang formulir
1) Formulir digunakan untuk pihak ekstern dan intern
2) Kalimat yang menyatakan telah menerima barang – barang yang
dikembalikan dari pelanggan
3) Formulir diisi dengan tulis tangan
4) Formulir berisi informasi sebagai berikut:
a) Tanggal Pengisian formulir
b) Nomer Bukti
c) Nama Barang
d) Spesifikasi
e) Jumlah barang
f) Satuan Barang
g) Tanda tangan yang menerima barang yang dikembalikan
15
BUKU PRAKTEK SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
 TUGAS 9
Tugas anda merancang formulir dengan data yang telah disediakan

2. Catatan Akuntansi yang digunakan

a. Kartu Gudang
b. Kartu Persediaan
c. Kartu Piutang
d. Jurnal retur Penjualan kredit

Rancanglah jurnal khusus untuk transaksi retur penjualan kredit

yang penentuan persediaan dengan metode perpetual.

TUGAS 10
Tugas anda merancang catatan akuntansi dengan data yang sudah ada

3. Jaringan Prosedur yang membentuk sistem akuntansi retur penjualan

kredit
a. Prosedur Pembuatan Memo Kredit
Bagian order Penjualan
1) Menerima pemberitahuan retur penjualan dari pembeli
2) Membuat memo kredit 2 lembar dikirim ke bagian penerimaan
barang
b. Prosedur Penerimaan Barang
Bagian Penerimaan Barang
1) Menerima memo kredit dari bagian order penjualan
2) Menerima dan memeriksa barang serta menyimpan barang
3) Membuat Laporan Penerimaan Barang 2 lembar
4) Mengirim memo kredit lembar 1 dan 2 serta laporan penerimaan
Barang lembar pertama ke bagian piutang
5) Mencatat laporan penerimaan barang lembar ke dua ke kartu gudang
dan mengarsip secara permanen urut nomer
c. Prosedur Pencatatan
Bagian Piutang
1) Menerima dokumen
2) Mencatat Memo Kredit lembar pertama ke kartu Piutang dan
menyerahkan ke pelanggan
3) Mengirimin memo kredit lembar ke dua an laporan penerimaan
barang lembar pertama ke bagian kartu persediaan
Bagian kartu Persediaan
1) Menerima dokumen
2) Mencatat memo kredit lembar ke dua ke kartu persediaan

16
Sri Laksmi Pardanawati, SE.MM & LMS. Kristiyanti, SE.M,Si., Ak
 3) Mengirim memo Kredit dan Laporan penerimaan barang ke bagian
jurnal
Bagian jurnal
1) Menerima Dokumen
2) Mencatat memo kredit ke jurnal retur penjualan
3) Mengarsipkan dokumen secara permanen urut nomer
4) Selesai

TUGAS 11
1. Membuat Flow-chart Sistem Akuntansi Retur Penjualan kredit
2. Sebutkan Kelemahan – kelemahan pengendalian dalam Flow – Chart tersebut
dan saran perbaikan

D. SISTEM AKUNTANSI PEMBELIAN KREDIT

1. Formulir yang digunakan
a. Surat Permintaan Pembelian
Data yang digunakan untuk merancang formulir sebagai berikut:
1) Formulir digunakan untuk pihak Intern
2) Tanggal Pengisian Formulir
3) Nomer urut tercetak
4) Bagian yang meminta
5) Kalimat : Mohon dibelikan barang barang seperti tersebut di bawah
6) Formuir berisi informasi sebagai berikut :
a) Nomer Urut
b) Kode Barang
c) Nama Barang
d) Spesifikasi (Berisi: Ukuran,Warna,Bahan, Lain lain)
e) Kuantitas
f) Tanda tangan bagian yang meminta

b. Surat Permintaan dan Penawaran harga

Data yang digunakan untuk merancang Formulir sebagai berikut
1) Formulir digunakan untuk pihak luar
2) Tanggal pengisian
3) Pihak yang dituju
4) Kalimat perintah untuk menawarkan harga kepada perusahaan yang
meminta
5) Formulir berisi infromasi sebagai berikut:
a) Nomer Urut
b) Kode Barang
c) Nama Barang
d) Spesifikasi (Berisi : ukuran, warna, bahan,lain- lain)
e) Harga per unit (Rp)
f) Potongan (Rp)\ g) Harga bersih (Rp)
h) Tanda tangan kepala bagian Pembelian
17
BUKU PRAKTEK SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
 c. Surat Pesanan Pembelian
Data yang digunakan untuk merancang Formulir
1) Formulir digunakan untuk pihak luar
2) Nomer urut tercetak
3) Pihak yang dituju
4) Kalimat yang menyatakan permohonan untuk dikirim ke alamat
pihak yang memesan barang
5) Tanggal pengisian formulir
6) Formulir berisi sebagai berikut:
a) Nama barang
b) Spesifikasi (berisi: ukuran,warna,bahan,lain-lain)
c) Jumlah dan satuan barang
d) Tanda tangan kepala bagian pembelian
e) Catatan yang berisi: Barang harap dikirim palinglambat satu
minggu setelah tanggal pesanan

d. Laporan Penerimaan barang

Data yang digunakan untuk merancang formulir adalah:
1) Formulir digunakan untuk phak Intern
2) Kalimat yang menyatakan telah menerima barang- barang
3) Formulir diisi dengan tulis tangan
4) Jenis persediaan barang tidak lebih dari 5 jenis barang
5) Formulir berisi informasi sebagai berikut:
a) Tanggal pengisian Formulir
b) Nomer Bukti
c) Nama Barang
d) Spesifikasi
e) Jumlah Barang
f) Satuan barang
g) Hari, tanggal dan jam penerimaan barang
h) Tanda tangan yang menerima barang

TUGAS 12
Tugas anda merancang formulir yang digunakan dalam sistem pembelian kredit
dengan data yang sudah ada

2. Catatan Akuntansi Yang digunakan

a. Kartu Gudang
b. Kartu Persediaan
c. Buku Besar
d. Jurnal pembelian

18
Sri Laksmi Pardanawati, SE.MM & LMS. Kristiyanti, SE.M,Si., Ak
 Rancanglah transaksi untuk pembelian secara kredit dengan informasi
sebagai berikut:
1) Penentuan nilai persediaan menggunakan metode perpetual
2) Perusahaan hanya menginginkan informasi mengenai persediaan dan
Hutang dagang
e. Kartu Hutang berisi: Nama kreditur, alamat, kode rekening, tanggal,
keterangan, referensi (Ref), debit, kredit, saldo (debit,kredit)

TUGAS 13
Tugas Anda merancang catatan akuntansi dengan data yang sudah disediakan

3. Jaringan prosedur yang membentuk Sistem akuntansi Pembelian Kredt

a. Prosedur Permintaan pembelan
Bagian gudang
1) Melakukan permintaan pembelian barang kepada bagian pembelian
pada saat reorder Point dengan membuat surat permintaan pembelian
rangkap 2 lembar pertama ditujukan kepada bagian pembelian,
lembar ke dua diarsipkan permanen urut tanggal
2) Menerima laporan penerimaan barang lembar ke dua bersama dengan
barang dari bagian permintaan, serta menyimpan barang
3) Melakukan pencatatan laporan penerimaan barang ke dalam kartu
gudang

b. Prosedur Permintaan penawaran harga dan pemilihan pemasok

serta prosedur order pembelian
Bagian Pembelian
1) Berdasarkan surat permintaan pembelian yang diterima dari bagian
gudang, membuat surat permintaan dan penawaran harga untuk
kemudian dikirim ke calon pemasok
2) Setelah memperoleh daftar harga dari para calon pemasok, ditentukan
pemasok terpilih, kemudian berdasarkan daftar harga dari pemasok
yang dipilih membuat suratt pesanan pembelian 4 lembar dan
didistribusikan sebagaiberikut:
Lembar pertama untuk pemasok yang dipilih, lembar ke dua untuk
bagian penerimaan, lembar ke tiga untuk bagian kartu persediaan,
lembar ke empat diarsipkan sementara urut tanggal serta mengarsip
daftar harga dari pemasok secara permanen urut abjad

c. Prosedur Penerimaan barang

Bagian Penerimaan
1) Menerima surat pesanan pembelian lembar ke dua
2) Menerima barang yang dipesan dari pemasok yang disertaidengan
surat pengantar
19
BUKU PRAKTEK SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
 3) Melakukan pemeriksaan fisik atas barang yang diterima dan
membandingkannya dengan surat pengantar dan surat pesanan
pembelian dengan tujuan untuk memeriksa apakah yang diterima
sudah sesuai dengan yang dipesan
4) Membuat laporan penerimaan barang tiga lembar, lembar pertama
diserahkan ke bagian hutang dan lembar ke dua bersama dengan
barang dserahkan kebagian gudang (kemudian bagian gudang akan
menyimpan barang dan melakukan pencatatan ke dalam kartu
gudang) lembar ke tiga diserahkan ke bagian kartu persediaan
5) Mengarsip semua dokumen secara permanen urut tanggal.

d. Prosedur Pencatatan
Bagian Hutang
1) Menerima faktur pembelian dua lembar dari pemasok
2) Memeriksa ulang perkalian, penjumlahan dari faktur setelah sesuai
membandingkan dokumen tersebut dengan laporan penerimaan
barang lembar pertama
3) Faktur pembelian dari pemasok lembar pertama dikirim ke bagian
kartu persediaan dan faktur lembar ke dua dipakai dasar untuk
mencatat ke kartu hutang dan kemudian diarsipkan bersama dengan
dokumen yang lain secara sementara urut tanggal sebagai arsip
hutang yang belum dibayar.
Bagian Kartu Persediaan
1) Berdasarkan dokumen – dokumen yang diterima, membandingkan
dokumen dokumen tersebut
2) Melakukan pencatatan ke dalam jurnal pembelian, bedasarkan faktur
dari pemasok
3) Mencatat laporan penerimaan barang ke kartu persediaan
4) Mengarsipkan semua dokumen secara permanen urut tanggal.

TUGAS 14
1. Membuat Flowchart sistem Pembelian Kredit
2. Sebutkan Kelemahan – kelemahan pengendalian dalam Flowchart dan
berikan saran perbaikannya.

E. SISTEM AKUNTANSI PENGGAJIAN

1. Formulir yang digunakan
a. Daftar hadir karyanan
Data yang digunakan untuk merancang formulir sebagai berikut:
1) Formulir digunakan untuk pihak intern
2) Formulir digunakan untuk perhari dan per tanggal
3) Formulir berisikan informasi sebagai berikut
a) Nama Karyawan

20
Sri Laksmi Pardanawati, SE.MM & LMS. Kristiyanti, SE.M,Si., Ak
 b) Bagian
c) Jam Masuk
d) Jam Keluar
e) Tanda tangan oleh pengawas absensi

b. Daftar gaji
Data yang digunakan untuk merancang Formulir sebagai berikut:
1) Formulir digunakan untuk pihak intern
2) Formulir digunakan untuk perbulan
3) Formulir berisikan informasisebagai berikut:
a) Nomer induk pegawai
b) Nama Karyawan
(1) Status
(2) Tagungan keluarga
(3) Penghasilan ( Gaji pokok,tunjangan,Gaji Kotor)
(4) Potongan (Pajak,Asuransi,Jumlah potongan)
(5) Gaji Bersih
(6) Tanda Tangan

c. Bukti kas keluar

Data yang digunakan untuk merancang bukti kas keluar sebagai berikut
1) Formuliryang digunakan untuk pihak intern dan ekstern
2) Formulir bernomer urut tercetak
3) Formulir diisi dengan tulistangan
4) Informasi – informasi yang harus ada sebagai berikut:
a) Pihak yang dibayar
b) Jumlah kas yang dibayar dalam rupah ( dalam bentuk angka dan
tulisan)
c) Keterangan pembayaran
d) Nama dan tanda tangan bagian/pihak yang berwenang melakukan
pembayaran
e) Nama dan tanda tangan pihak yang menerima pembayaran

TUGAS 15
Tugas anda merancang Formulir dengan data yang sudah disediakan

2. Catatan Akuntansi yang digunakan

a. Kartu penghasilan Karyawan
Data yang digunakan untuk merancang formulir
1) Kartu Penghasilan karyawan digunakan untuk mencatat penghasilan
karyawan selama satu bulan
2) Kartu penghasilan Karyawan berisikan data sebagai berikut :
a) Nama Pegawai
b) Nomer Induk pegawai
c) Gaji Pokok
d) Tunjangan
e) Potongan ( PPh 21) ,iuran karyawan,dana pensiun,lain lain)
21
BUKU PRAKTEK SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
 f) Jumlah potongan
g) Gaji bersih
h) Tanda tangan bendahara
b. Jurnal umum
c. Bukubesar

TUGAS 16
Tugas anda merancang catatan akuntansi dengan data yang sudah disediakan

3. Jaringan Prosedur yang membentuk sistem akuntansi penggajian

a. Prosedur pengawasan anbsensi
Bagian pengawasan absensi
1) Memulai suatu kegiatan
2) Mengawasi Absensi pegawai
3) Membuat daftar hadir
4) Mengirim daftar hadir karyawan ke bagian pembuat daftar gaji

b. Prosedur Pembuat daftar gaji

1) Menerima daftar hadir karyawan
2) Membuat daftar gaji berdasarkan daftar hadir karyawan yang
diterima
3) Mengirikan daftar gaji dan daftar hadir karyawan ke bagian hutang

c. Prosedur Pencatatan
Bagian Hutang
1) Menerima daftar gaji dan daftar hadir karyawan dari bagian pembuat
daftar gaji
2) Mengecek ketelitian perhitungan
3) Membuat bukti kas keluar
4) Mencatat bukti kas keluar ke dalam kartupenghasilan karyawan
5) Mengirim semua dokumen ke bagian keuangan

Bagian Akuntansi

1) Menerima dokumen dari bagian keuangan

2) Mencatat Bukti Kas keluar ke dalam jurnal umum dan memposting
ke dalam buku besar
3) Mengarsipkan semua dokumen secara permanen urut nomer

d. Prosedur pembayaran gaji

Bagian keuangan
1) Menerima semua dokumen dari bagian hutang
2) Menyiapkan amplop berdasarkan pada dokumen yang diterima
3) Membayar gaji ada karyawan
22
Sri Laksmi Pardanawati, SE.MM & LMS. Kristiyanti, SE.M,Si., Ak
 4) Meminta tandatangan karyawan pada daftar gaji,waktu mengambil
gaji
5) Mengirimkan semua dokumen yang ada ke bagian akuntansi

TUGAS 17
1. Membuat Flowchart sistem akuntansi pnggajian
2. Sebutkan kelemahan – kelemahan pengendalian dalam flow – chart tersebut dan
berikan saran perbaikan

F. SISTEM PENGELUARAN BARANG GUDANG

1. Formulir yang digunakan
a. Bukti permintaan barang gudang
Data yang digunakan untuk merancang formulir sebagai berikut:
1) Formulir digunakan untuk pihak inter
2) Formulir bernomer urut tercetak
3) Tanggal pengisian formulir
4) Bagian yang meminta barang
5) Kalimat yang menyatakan permohonan penyerahan barang pada
pembawa surat
6) Formulir berisi informasi sebagai berikut:
a) Nomer urut e) Jumlah
b) Jenis barang f) tandatangan bagian yang meminta
c) Kode barang g) Mengetahui kepala bagian
d) Spesifikasi ( Berisi: Ukuran,warna,bahan,lain lain)

b. Memo Pengeluaran Barang

Data yang digunakan untuk merancang formulir sebagai beriku:
1) Formulir digunakan untuk pihak Intern
2) Tanggal Pengisian Formulir
3) Formulir bernomer urut tercetak
4) Kalimat: Yang menyatakan adanya penyerahan barang
5) Formulir berisi informasi sebagai berikut
a) Jenis barang
b) Spesifikasi (berisi: ukuran, warna,bahan,lain – lain)
c) Jumlah
6) Bagian yang dituju
7) Penerima
8) Pengirim ( bagian Gudang)

23
BUKU PRAKTEK SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
 TUGAS 18
Tugas anda Merancang formulir dengan data yang sudah disediakan

2. Catatan Akuntansi yang digunakan Kartu Persediaan

TUGAS 19
Tugas anda Merancang catatan akuntansi dengan data yang sudah disediakan

3. Jaringan proseduryang membentuk sistem pengeluaran barang gudang

a. ProsedurPermintaan barang di gudang
Bagian Penjualan
1) Membuat bukti permintaan barang gudang
2) Mengirim Dokumen tersebut ke bagian gudang
3) Menerima memo dari dari bagian gudang beserta barang
4) Mengarsip memo secara permanen menurut nomer

b. Prosedur Penyerahan barang

1) Menerima bukti permintaan barang gudang dari bagian penjualan
2) Membuat memo pengeluaran barang
3) Menyerahkan memo bersama barang ke bagian Penjualan
4) Bukti permintaan barang gudang diserahkan ke bagian Akuntansi

c. Prosedur Pencatatn
BagianAkuntansi
1) Menerima bukti permintaan baranggudang
2) Mencatat bukti permintaan barang gudang dalam kartu persediaan
dan mengarsip bukti tersebut uruttanggal

TUGAS 20
1. Membuat Flow-chart sistem akuntansi pengeluaran barang gudang
2. Sebutkan kelemahan kelemahan pengendalian dalam flow – chart tersebut dan
berikan saran perbaikan.

24
Sri Laksmi Pardanawati, SE.MM & LMS. Kristiyanti, SE.M,Si., Ak
 BAGIAN II
BUKU KERJA

25
BUKU PRAKTEK SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
 TUGAS 1
Membuat Struktur Organisasi Toko Batik “Kereta Kencana”

STRUKTUR ORGANISASI

TOKO BATIK “KERETA KENCANA”

26
Sri Laksmi Pardanawati, SE.MM & LMS. Kristiyanti, SE.M,Si., Ak
 TUGAS 2
Membuat Kode Rekening dengan metode angka kelompok

KODE REKENING

27
BUKU PRAKTEK SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
 KODE REKENING

28
Sri Laksmi Pardanawati, SE.MM & LMS. Kristiyanti, SE.M,Si., Ak
 TUGAS 3
Merancang Formulir (Sistem Penjualan Tunai)

1. Faktur Penjualan Tunai

2. Pita Register Cash

29
BUKU PRAKTEK SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
 3. Rekapitulasi Harga Pokok Penjualan

30
Sri Laksmi Pardanawati, SE.MM & LMS. Kristiyanti, SE.M,Si., Ak
 TUGAS 4
Merancang Catatan Akuntansi (Sistem Penjualan Tunai)

1. Jurnal Penerimaan Kas

2. Kartu Persediaan

31
BUKU PRAKTEK SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
 TUGAS 5
Membuat Flowchart Sistem Akuntansi Penjualan Tunai

SISTEM AKUNTANSI PENJUALAN TUNAI

Pramuniaga Bagian Kasa

32
Sri Laksmi Pardanawati, SE.MM & LMS. Kristiyanti, SE.M,Si., Ak
Bagian Penyerahan Barang Bagian Jurnal

33
BUKU PRAKTEK SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
 Bagian Kartu Persediaan

34
Sri Laksmi Pardanawati, SE.MM & LMS. Kristiyanti, SE.M,Si., Ak
 TUGAS 6
Merancang Formulir (Sistem Penjualan Kredit)

1. Surat Pesanan Penjualan

2. Surat Perintah Pengiriman

35
BUKU PRAKTEK SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
 3. Faktur Penjualan Kredit

36
Sri Laksmi Pardanawati, SE.MM & LMS. Kristiyanti, SE.M,Si., Ak
 TUGAS 7
Merancang Catatan Akuntansi (Sistem Penjualan Kredit)

1. Kartu Gudang

2. Kartu Piutang

37
BUKU PRAKTEK SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
 3. Kartu Persediaan

4. Jurnal Penjualan Kredit

38
Sri Laksmi Pardanawati, SE.MM & LMS. Kristiyanti, SE.M,Si., Ak
5. Buku Besar

39
BUKU PRAKTEK SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
 TUGAS 8
Membuat Flowchart Sistem Akuntansi Penjualan Kredit

SISTEM AKUNTANSI PENJUALAN KREDIT

Bagian Order Penjualan Bagian Kredit

40
Sri Laksmi Pardanawati, SE.MM & LMS. Kristiyanti, SE.M,Si., Ak
Bagian Gudang Bagian Penagihan

Bagian Akuntansi
41
BUKU PRAKTEK SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
42
Sri Laksmi Pardanawati, SE.MM & LMS. Kristiyanti, SE.M,Si., Ak
 TUGAS 9
Merancang Formulir untuk Sistem Akuntansi Penjualan Kredit

1. Memo Kredit

2. Laporan Penerimaan Barang

43
BUKU PRAKTEK SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
 TUGAS 10
Merancang Catatan Akuntansi Sistem Retur Penjualan Kredit

1. Kartu Gudang

2. Kartu Persediaan

44
Sri Laksmi Pardanawati, SE.MM & LMS. Kristiyanti, SE.M,Si., Ak
3. Kartu Piutang

4. Jurnal Retur Penjualan

45
BUKU PRAKTEK SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
 TUGAS 11
Merancang Flowchart Sistem Akuntansi Retur Penjualan Kredit

1. Bagian Order Penjualan 2. Bagian Penerimaan Barang

3. Bagian Piutang 4. Bagian Kartu Persediaan

5. Bagian Jurnal

46
Sri Laksmi Pardanawati, SE.MM & LMS. Kristiyanti, SE.M,Si., Ak
 TUGAS 12
Merancang Formulir untuk Sistem Akuntansi Pembelian Kredit

1. Surat Permintaan Pembelian

2. Surat Permintaan dan Penawaran Harga

3. Surat Pesanan Pembelian

47
BUKU PRAKTEK SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
 4. Laporan Penerimaan Barang

48
Sri Laksmi Pardanawati, SE.MM & LMS. Kristiyanti, SE.M,Si., Ak
 TUGAS 13
Merancang Catatan Akuntansi untuk Sistem Akuntansi Pembelian Kredit

1. Kartu Gudang

2. Kartu Persediaan

3. Buku Besar
49
BUKU PRAKTEK SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
 4. Jurnal Pembelian

50
Sri Laksmi Pardanawati, SE.MM & LMS. Kristiyanti, SE.M,Si., Ak
5. Kartu Utang

TUGAS 14
51
BUKU PRAKTEK SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
 Merancang Flowchart Sistem Akuntansi Pembelian Kredit

SISTEM AKUNTANSI PEMBELIAN KREDIT

Bagian Gudang Bagian Pembelian

52
Sri Laksmi Pardanawati, SE.MM & LMS. Kristiyanti, SE.M,Si., Ak
Bagian Penerimaan Bagian Utang

53
BUKU PRAKTEK SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
 Bagian Kartu Persediaan

54
Sri Laksmi Pardanawati, SE.MM & LMS. Kristiyanti, SE.M,Si., Ak
 TUGAS 15
Merancang Formulir untuk Sistem Penggajian

1. Daftar Hadir Karyawan

2. Daftar Gaji

55
BUKU PRAKTEK SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
 3. Bukti Kas Keluar

56
Sri Laksmi Pardanawati, SE.MM & LMS. Kristiyanti, SE.M,Si., Ak
 TUGAS 16
Merancang Catatan Akuntansi untuk Sistem Akuntansi Penggajian

1. Kartu Penghasilan Karyawan

2. Jurnal Umum

3. Buku Besar
57
BUKU PRAKTEK SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
58
Sri Laksmi Pardanawati, SE.MM & LMS. Kristiyanti, SE.M,Si., Ak
 TUGAS 17
Merancang Flowchart Sistem Akuntansi Penggajian

SISTEM AKUNTANSI PENGGAJIAN

Bagian Pengawas Absensi Bagian Pembuat Daftar Gaji

59
BUKU PRAKTEK SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
 Bagian Utang Bagian Keuangan

60
Sri Laksmi Pardanawati, SE.MM & LMS. Kristiyanti, SE.M,Si., Ak
Bagian Akuntansi

TUGAS 18
61
BUKU PRAKTEK SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
 Merancang Formulir untuk Sistem Pengeluaran Barang Gudang

1. Bukti Permintaan Barang Gudang

2. Memo Pengeluaran Barang

62
Sri Laksmi Pardanawati, SE.MM & LMS. Kristiyanti, SE.M,Si., Ak
 TUGAS 19
Merancang Catatan Akuntansi untuk Sistem Pengeluaran Barang Gudang

1. Kartu Persediaan

63
BUKU PRAKTEK SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
 TUGAS 20
Membuat Flowchart Sistem Pengeluaran Barang Gudang

SISTEM PENGELUARAN BARANG GUDANG

Bagian Penjualan Bagian Gudang

64
Sri Laksmi Pardanawati, SE.MM & LMS. Kristiyanti, SE.M,Si., Ak
Bagian Akuntansi

65
BUKU PRAKTEK SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
Penerbit :
STIE AAS PRESS
Jl. Slamet Riyadi No. 361 Windan, Makamhaji,
Kartasura, Sukoharjo.
Telp : (0271) 726156
WA : 081802579955

ISBN66: 978-623-96633-4-6
Sri Laksmi Pardanawati, SE.MM & LMS. Kristiyanti, SE.M,Si., Ak