Kelompok 1

Fira Safitri (142200169)

Feri Ayuniyantari (142200174)
Kesya Nadya Gita Putri (142200250)

RANGKUMAN MATERI
PENDIDIKAN AKUNTANSI FORENSIK, LEMBAGA DAN SPESIALISASI
(FORENSIC ACCOUNTING EDUCATION, INTITUTIONS AND SPECIALTIES)

A. PERSIAPAN MENJADI AKUNTAN FORENSIK

⮚ PROGRAM KULIAH DAN UNIVERSITAS

Sejak tahun 1953, Max Lourie menyarankan perguruan tinggi dan universitas
untuk meluncurkan kursus akuntansi forensik. Lourie menyarankan bahwa program
akuntansi harus menawarkan kursus akuntansi forensik dan merekomendasikan
program semacam itu dikembangkan bersama dengan sekolah hukum jika
memungkinkan.
Sebuah studi oleh Buckoff dan Schrader menemukan “bahwa menambahkan kursus
akuntansi forensik ke dalam kurikulum akuntansi dapat sangat bermanfaat bagi tiga
pemangku kepentingan utama dalam pendidikan akuntansi: (1) institusi akademik, (2)
mahasiswa, dan (3) pemberi kerjalulusan akuntansi.”
Jumlah universitas dan perguruan tinggi yang menawarkan kursus atau program
di bidang forensik dan audit fraud berkembang, dan banyak lagi yang sedang
direncanakan. Sayangnya, bagaimanapun, banyak dari kursus ini sangat terfokus pada
pemeriksaan penipuan dan bukan akuntansi forensik yang lebih menarik.
Sejumlah program saat ini berfokus terutama pada audit penipuan dan belum tentu
akuntansi forensik. Seorang akuntan forensik membutuhkan pengetahuan tentang ruang
sidang dan sistem hukum. Pengetahuan tentang undang-undang dan hukum kasus
mungkin relevan dengan tujuan atau sasaran seorang akuntan forensik. Menurut Robert
J. DiPasquale, seorang akuntan forensik, akuntansi forensik merupakan bidang yang
sangat kompetitif. “Yang menarik adalah Anda mungkin seorang akuntan yang baik,
tetapi bukan akuntan forensik yang baik. Pelatihan dan cara Anda memandang transaksi
berbeda."
Dalam akuntansi forensik ada beberapa aturan; "apa pun mungkin." Akuntan
forensik membutuhkan pemahaman akuntansi, kriminologi, hukum, dan teknik audit
investigasi, seperti yang ditunjukkan oleh empat area konten yang tumpang tindih pada
diagram Venn Gambar 2.1. Lingkaran besar mengacu pada kebutuhan akan
pengetahuan komputer di keempat bidang tersebut.. Akuntan forensik yang memiliki
spesialisasi berbeda akan menciptakan keseimbangan yang berbeda dari empat set
pengetahuan di dalamnya.

Gambar 2.1. Basis Pengetahuan Akuntan Forensik

Akuntan Forensik
Ditumpangkan pada keempat kategori ini adalah kebutuhan seorang akuntan forensik
untuk memiliki keterampilan komputer yang sangat baik dan keterampilan komunikasi
lisan dan tertulis yang sangat baik. Seperti yang disarankan oleh Joe Anastasi, seorang
akuntan forensik, “Sersan Joe Friday saat ini tidak menulis di buku catatan kecil saat
menyelesaikan kejahatan; dia sekarang merekonstruksi data dari hard drive yang
dicitrakan.
Dengan melakukan survei, dua profesor menemukan bahwa berikut ini adalah yang
paling penting keterampilan seorang akuntan forensi :
Berarti
1. Keterampilan Analitis 6.51
2. Keterampilan Akuntansi Dasar 6.31
3. Keterampilan Pemecahan Masalah 6.30
4. Keterampilan Analisis Data 6.27
5. Keterampilan Wawancara 6.25
6. Keterampilan Komunikasi Verbal 6.11
7. Keterampilan Komputer Dasar 6.05

Survei akademis dan praktisi yang sama ini menemukan peringkat karakteristik akuntan
forensik berikut:
Berarti
1. Ketekunan 6.12
2. Skeptisisme 6.12
3. Keterampilan Teka-Teki 6.08
4. Keterampilan Orang 6.04
5. Fleksibilitas 5.91
6. Bekerja dengan Baik dalam Tim 5.84
7. Pengalaman Audit 5.80

Penelitian lain yang disponsori oleh AICPA menemukan sifat dan karakteristik penting
berikut dari seorang akuntan forensik:
1. Analitis
2. Berorientasi detail
3. Etis
4. Responsif
5. Wawasan
6. Ingin tahu
7. Intuitif
8. Gigih
9. Keraguan
10. Evaluatif
Berfungsi dengan baik di bawah tekanan

⮚ BASIS KURIKULUM AKUNTANSI FORENSIK

Sebuah survei profesor pada tahun 2003 peringkat 49 item konten kurikulum
untuk akuntansi Forensik, seperti yang ditunjukkan pada Tabel 2.1. Meskipun banyak
dari topik ini, seperti pengambilan sampel statistik dan prosedur tinjauan analitik, dapat
tercakup dalam kursus akuntansi inti, mahasiswa akuntansi forensik mungkin
menemukan beberapa kebutuhan tidak dipenuhi oleh penawaran kursus saat ini. Kursus
akuntansi forensik yang baik dapat mencakup banyak topik yang biasanya tidak
ditawarkan oleh kursus inti, tetapi institusi mungkin perlu mengembangkan cara kreatif
untuk mengisi kekosongan dengan bekerja sama dengan departemen dan sumber daya
lain di sekolah mereka.
Praktisi mengambil pendekatan yang lebih luas dan memberi peringkat
dukungan litigasi dan saksi ahli jauh lebih tinggi daripada profesor yang menanggapi
survei yang sama. Demikian pula, praktisi peringkat "Penulisan laporan yang efektif"
nomor dua dan "litigasi Pemegang Saham" nomor tiga. Akuntansi forensik jauh lebih
luas daripada beberapa program dan kursus universitas yang terfokus secara sempit
yang dikhususkan hanya untuk investigasi penipuan dan pemeriksaan penipuan.
Tabel 2.1. Topik Kurikulum Akuntansi Forensik Peringkat oleh Pentingnya
Rank Item Konten Kurikulum
1. Dasar Penipuan
2. Penipuan laporan keuangan
3. Jenis penipuan (misalnya, karyawan, manajemen)
4. Memasak pembukuan dan masalah dalam akuntansi
5. Elemen penipuan: tekanan, peluang, dan rasionalisasi
6. Kontrol antifraud
7. Evaluasi pengendalian internal
8. Teori dan metodologi pemeriksaan fraud
9. Prinsip etik dan kode etik perusahaan
10. Program deteksi dan pencegahan fraud

Rank Item Konten Kurikulum

11. Standar audit antifraud
12. Prosedur tinjauan analitik
13. Peringatan lingkungan dan bisnis
14. Kriteria antifraud
15. Penipuan dunia maya dan komputer
16. Pendidikan antipenipuan
17. Pelatihan antifraud
18. Standar profesional yang berkaitan dengan akuntansi forensik
19. Manipulasi transaksi pihak berelasi
20. Manajemen laba
21. Penulisan laporan yang efektif
22. Proses dan analisis pelaporan keuangan

Rank Item Konten Kurikulum

23. Kriminologi dan kejahatan kerah putih dan ekonomi
24. Standar dan prinsip pelaporan keuangan
25. Teknik dalam menemukan aset tersembunyi
26. Unsur hukum penipuan
27. tata kelola perusahaan
28. Melakukan investigasi internal
29. Keamanan dan privasi
30. Pengetahuan tentang sistem hukum
31. Pengambilan sampel statistik
32. Penipuan pekerjaan
33. Karir dalam akuntansi forensik
34. Penyelidikan suap dan korupsi
35. Keterampilan wawancara dan aspek hukum wawancara
36. Penipuan kekayaan intelektual
Rank Item Konten Kurikulum
37. Teknik investigasi konflik kepentingan
38. Kepatuhan terhadap hukum dan peraturan yang berlaku
39. Teknik pengendalian kejahatan
40. Litigasi pemegang saham
41. Organisasi profesional yang mensponsori akuntansi forensik
42. Penyelesaian dugaan pelanggaran
43. Aturan pembuktian
44. Penilaian bisnis dan perkiraan biaya
45. Teknik keterangan ahli dan keterangan ahli
46. Teknik konsultasi litigasi
47. Pemodelan dan pendiskontoan kerugian di masa mendatang
48. Uji coba dan pemeriksaan silang
49. Ahli penilaian dalam perceraian

Survei lain pada tahun 2009 menemukan beberapa hal ini menjadi topik yang paling
penting untuk kursus penipuan / akuntansi forensik :
1. Analisis pelaporan keuangan yang curang.
2. Psikologi kriminologi.
3. Pemeriksaan perubahan dalam catatan.
4. Tinjauan budaya perusahaan.
5. Menyelidiki barang bukti elektronik.
6. Analisis kekayaan bersih.
7. Analisis penilaian kerusakan/kerugian.
8. Konsultasi litigasi.
9. Flowchart kontrol internal.
10. Menerapkan Hukum Benford.

Kesimpulan dari survei tahun 2009 ini adalah sebagai berikut:

Pengembang kursus perlu mengetahui bahwa ada perbedaan konseptual antara
pemeriksaan penipuan dan akuntansi forensik. Investigasi forensik sangat luas dan luas.
Pengembang kurikulum akuntansi perlu menentukan apakah mereka harus
mendasarkan revisi program mereka pada model penipuan [pendekatan sempit], model
forensik yang lebih luas [pendekatan luas], atau kombinasi dari dua pendekatan
tersebut. Keputusan tersebut mempengaruhi arah pembelajaran dan cakupan topik
dalam kurikulum akuntansi. Sama seperti praktisi akuntansi yang mempertimbangkan
kembali peran profesional mereka dalam menyediakan layanan klien di masa depan,
akademisi akuntansi juga harus mempertimbangkan implikasi revisi mereka dalam
memenuhi kebutuhan masa depan profesi kita.

⮚ KSAS DAN PENDIDIKAN AKUNTAN FORENSIK

Bagaimana seseorang mendapatkan pendidikan yang akan memberikan pengetahuan,
keterampilan, dan kemampuan (KSA) yang dibutuhkan untuk karir akuntansi forensik?
Jurusan akuntansi sudah berjalan dengan baik. Dasar-dasar yang disediakan dalam
program seperti itu—kursus akuntansi, audit, penilaian risiko, dan kontrol—harus
menjadi bagian dari kurikulum. Namun, ada kebutuhan akan keterampilan hukum dan
investigasi (belum lagi komunikasi, penulisan, dan bahkan sedikit pelatihan psikologi)
yang dibutuhkan.
Tabel 2.2 menguraikan sejumlah kursus yang akan bermanfaat bagi siswa yang
mempersiapkan karir di bidang akuntansi forensik. Selain kursus akuntansi dan audit
dasar, pemahaman dasar tentang teknik investigasi dan prosedur ruang sidang cukup
membantu. Tabel 2.2 membahas area yang dibangun di atas dasar akuntansi dan di
dunia yang sempurna akan mudah diakses oleh mahasiswa akuntansi.

Tabel 2.2. KSA dan Kursus Akuntansi Forensik

◆ Deskripsi KSA Mata Kuliah Bidang Program Akademik
Pengetahuan tentang hukum, sistem hukum, pengadilan, dan prosedur ruang
sidang.Kursus akuntansi forensik harus mencakup topik ini, tetapi tidak terlalu detail.
Kursus penelitian pajak dapat membantu memenuhi kebutuhan ini.

Perpajakan dan Hukum Bisnis

Fraud Statement keuangan. Sangat penting bagi akuntan forensik untuk
memiliki pengetahuan kerja yang sangat baik tentang analisis laporan keuangan.
Seorang akuntan forensik membutuhkan keahlian untuk melihat pernyataan seperti itu
secara kritis, menggunakan analisis rasio, dan menggunakan alat lain untuk mencari
ketidakkonsistenan dan tanda bahaya. Kursus analisis laporan keuangan yang solid
harus diambil. Kursus audit penipuan juga akan sangat membantu. Akuntansi atau
Keuangan
Tata kelola perusahaan, hak dan litigasi pemegang saham, undang-undang
sekuritas, dan perlindungan. Akuntan forensik perlu memahami pada tingkat tinggi
aturan yang mengatur perusahaan dan sekuritas. Kursus tentang hukum sekuritas
dan/atau tata kelola perusahaan akan sangat membantu. Akuntansi atau Keuangan
Menulis laporan dan komunikasi. Akuntan forensik tidak hanya harus menjadi penulis
laporan yang baik tetapi juga membutuhkan keterampilan komunikasi lisan tingkat
lanjut.

Bisnis, Bahasa Inggris, dan Komunikasi Kursus penulisan laporan keuangan atau
hukum
Sangat ideal untuk diambil. Kalau tidak, kursus menulis yang baik melalui departemen
bahasa Inggris atau komunikasi akan sangat membantu. Pidato juga merupakan kursus
yang bermanfaat.
Kejahatan. Banyak aspek hukum pidana dan prosedur sangat membantu. Kriminologi,
penipuan, kejahatan kerah putih,dll.Kursus pengantar tentang hukum pidana dan kursus
tentang prosedur pidana sangat membantu. Penegakan Hukum, Sosiologi
Penipuan komputer dan kejahatan dunia maya. Siswa harus memahami bagaimana
komputer, jaringan komputer dan internet bekerja. Mereka juga perlu mengetahui
bagaimana kejahatan dunia maya dilakukan dan bagaimana kejahatan itu dideteksi.

Kursus tentang sistem informasi penting dan bermanfaat. Kursus tentang audit yang
mencakup hal-hal penting tentang audit komputer sangat bagus. Kursus khusus tentang
kejahatan komputer akan sangat membantu. Sistem Informasi Bisnis

Faktor manusia yang terlibat dalam pengumpulan intelijen, teknik wawancara, dan
pemahaman motivasi penipuan dan kegiatan kriminal lainnya. Akuntan forensik
membutuhkan landasan dalam psikologi untuk dapat menangani orang secara efektif,
memahami motif mereka, dan mengumpulkan kecerdasan.
Psikologi, Hukum Pidana, Hukum Kursus psikologi itu penting. Jika sekolah memiliki
program hukum pidana, kursus tentang wawancara dan pengumpulan intelijen
direkomendasikan.

Masalah etika dalam bisnis. Kursus etika bisnis akan mengangkat situasi kontemporer
yang menimbulkan tindakan curang dan dilema hukum.

Bisnis Penilaian. Salah satu pengejaran yang lebih teknis dari akuntan forensik adalah
penilaian bisnis. Dalam kebanyakan kasus, seorang akuntan forensik yang bekerja
secara substansial dengan penilaian bisnis akan berspesialisasi dalam bidang tersebut
karena kerumitannya.
Penilaian bisnis adalah kurikulum tersendiri, tetapi mungkin ada kursus keuangan yang
dapat diambil oleh mahasiswa akuntansi untuk membantu. Mahasiswa akuntansi
dengan kecenderungan untuk keuangan yang ingin menggandakan jurusan akuntansi
dan keuangan mungkin ingin mempertimbangkan spesialisasi ini, meskipun sistem
informasi juga sangat penting. Bisnis dan Keuangan

B. JEJAK KARIR AKUKNTANSI FORENSIK

100 karir teratas CNN Money/PayScale yang berjudul "Pekerjaan Terbaik di
Amerika" menunjukkan adanya kebutuhan akan 1.16.900 akuntan forensik.
Pembayaran rata-rata adalah $ 103.000, dan atas membayar adalah $146.000 dengan
tingkat pertumbuhan 10 tahun sebesar 15,7 persen. Resesi ekonomi sering
meningkatkan penipuan, karena para eksekutif mungkin terlibat lebih banyak teknik
"memasak pembukuan" untuk meningkatkan hasil keuangan, dan karyawan yang
kekurangan uang akan mencuri dana bisnis atau melakukan jenis penipuan dan
penyalahgunaan lainnya. Pakar Gaji menunjukkan bahwa gaji akuntan forensik berkisar
dari $80.000 menjadi $105.000.23Sebuah survei AICPA 2014 tentang layanan forensik
dan penilaian menemukan permintaan yang sehat untuk layanan forensik dan penilaian
dan prospek yang kuat untuk masa depan. Pada tahun 2012, Ken Tysiac memperkirakan
pendapatan akuntansi forensik akan tumbuh 6,8 persen per tahun selama lima tahun ke
depan.
Stimulus ekonomi dan program bailout Pemerintah Federal senilai $787 miliar
menjadi tempat berkembang biaknya penipuan, pemborosan, dan penyalahgunaan. Dan
Weil memperkirakan bahwa hingga $50 miliar dari total (atau 5 hingga 10 persen) akan
rentan terhadap penipuan. Direktur FBI Robert Mueller memperingatkan penipuan
yang berasal dari paket stimulus.27Harus ada banyak pekerjaan untuk akuntan forensik.

⮚ HARAPAN PENGHASILAN UNTUK AKUNTAN FORENSIK

Gaji untuk akuntan forensik berkisar dari $80.000 hingga lebih dari $190.000.
Gumshoe gumption dapat mengarah ke karir tingkat tinggi di firma hukum, perusahaan,
dan lembaga pemerintah seperti FBI. Majikan ini mencari kandidat dengan gelar
sarjana sains di bidang akuntansi, ditambah dua hingga empat tahun pengalaman
akuntansi. Lisensi Akuntan Publik Bersertifikat hampir selalu diperlukan, bersama
dengan sertifikat CFF, CFE, Cr.FA,MAFF, atau FCPA. Penelitian AICPA
menunjukkan hal ituCPA mewakili 94 persen ahli forensik yang dipekerjakan selama
dua tahun.

Pegawai Pemerintah
Menurut Kantor Manajemen Personalia AS, agen senior (GS 12 atau 13) dengan
pengalaman 10 tahun atau lebih dapat menghasilkan antara $85.000 dan $100.000 per
tahun. Di sektor swasta, penyelidik forensik yang baik dapat memperoleh gaji
pokokantara $125.000 dan $190.000, mengenakan biaya sebanyak $500 per jam.

Biaya Konsultasi untuk Kontraktor Independen

Akuntan forensik bekerja dengan pengacara, penyelidik swasta, petugas
penegak hukum, spesialis keamanan perusahaan, IRS, dan FBI. Kessler International
membebankan biaya sekitar $350 per jam untuk konsultasi forensik, sepertiga lebih
mahal daripada yang dikenakan perusahaan untuk pekerjaan audit. Layanan akuntansi
forensik adalah bagian yang berarti daribanyak praktik perusahaan CPA.31Dua
profesor menemukan bahwa potensi perekrutan siswa ditingkatkan dengan
penyelesaian kursus akuntansi forensik.

Dewan Direksi di Fannie Mae menyewa Huron Consulting Group untuk melakukan
penyelidikan akuntansi forensik. Laporan akhir membersihkan manajemen saat ini
dengan sengaja berpartisipasi dalam kesalahan apa pun. Laporan tersebut memakan
waktu 17 bulan dan terdiri dari 616 halaman ditambah 2.000 halaman dokumen
pendukung. Penipuan itu diperkirakan mencapai $11 miliar, dan biaya penyelidikan
forensik adalah $60 juta hingga $70 juta.

⮚ KEISTIMEWAAN DALAM AKUNTANSI FORENSIK DAN

INVESTIGASI
Banyak dari teks ini berfokus pada spesialisasi dalam akuntansi forensik,
dengan bab-bab yang berfokus pada keterampilan yang diperlukan akuntan forensik
untuk mengungkap pelaporan keuangan yang curang, penipuan karyawan terkait
dengan penyalahgunaan aset, pencucian uang, dukungan litigasi dan saksi ahli,
kejahatan dunia maya, dan penilaian bisnis . Latar belakang akuntansi forensik sangat
membantu dalam spesialisasi profesional ini:
● Akuntan
● Konsultan
● Auditor internal
● auditor IRS
● auditor pemerintah
● Agen FBI [Dari 13.600 agen di seluruh dunia, sekitar 15 persen memiliki latar
● belakang akuntansi.] Akuntan SEC
● Spesialis kebangkrutan
● Profesor
● pemeriksa bank
● Kepala pejabat keuangan Penilai
● bisnis yang dipegang erat

Spesialis Kejahatan Karyawan

Kecuali di Amerika Utara, karyawan mencuri lebih banyak daripada pengutil. Sebuah
survei oleh Kessler International menemukan bahwa 79 persen karyawan mencuri dari
majikan mereka dengan kerugian tahunan lebih dari $120 miliar. Hampir 87 persen
responden mengaku mencuri peralatan kantor, memalsukan laporan pengeluaran, dan
dibayar selama berjam-jam tidak bekerja. Motivasi meliputi keserakahan (49 persen),
balas dendam (43 persen), dan kebutuhan (8 persen). 92 persen karyawan yang
mencengangkan mengatakan mereka berbohong pada lamaran pekerjaan mereka yang
menanyakan apakah mereka mencuri dari majikan sebelumnya. Enam puluh delapan
persen tidak mengungkapkan bahwa mereka diberhentikan dari pekerjaan sebelumnya
karena pencurian. Lebih dari 25 persen dari 1.000 resume dikirim ke perusahaan
teknologi berisi informasi palsu atau kredensial palsu. Seseorang dapat dengan mudah
membeli gelar palsu dan set transkrip palsu.

Mendefinisikan Penipuan Karyawan

Profesor Jack Robertson mendefinisikan penipuan karyawan (atau kejahatan)
sebagai "penggunaan sarana penipuan untuk mengambil uang atau properti lain dari
majikan," biasanya melibatkan beberapa jenis pemalsuan (misalnya, dokumen
palsu,berbohong, melebihi wewenang, atau melanggar kebijakan pemberi kerja).
Kejahatan kerah putih menurut FBI dikategorikan berdasarkan penipuan,
penyembunyian, atau pelanggaran kepercayaan dan tidak bergantung pada penerapan
atau ancaman kekuatan fisik atau kekerasan. Tindakan tersebut dilakukan oleh individu
dan organisasi untuk mendapatkan uang, properti, atau layanan; untuk menghindari
pembayaran atau kehilangan uang atau layanan; atau untuk mengamankan keuntungan
pribadi atau bisnis.
Ada banyak contoh yang tidak memenuhi syarat sebagai penipuan karyawan.
Seperti yang disimpulkan Nan DeMass, “Kita semua tahu bahwa kita mengambil pena.
Kami menggunakan telepon untuk panggilan pribadi dan mesin faks dan mesin
fotokopi. Saya turun ke dua kata: 'penggunaan yang wajar,' ”katanya. “Saya pikir
sebagian besar perusahaan memasukkan ke dalam buku pegangan (karyawan) mereka
pernyataan sederhana bahwa semua hal ini dapat digunakan oleh personel jika
diperlukan. 'penggunaan yang wajar.'
Namun, seorang karyawan di mint Australia mencuri $100.145 selama sepuluh
bulan dengan menyembunyikan uang kertas dan koin di kotak makan siang dan sepatu
botnya. Dia membawa rata-rata 150 koin di setiap boot setiap hari. Bologna dan
Lindquist menyatakan bahwa akuntan forensik menyelidiki kejahatan karyawan
biasanya mencari transaksi yang aneh untuk:
● Waktu (hari, minggu, bulan, tahun, atau musim).
● Frekuensi (terlalu banyak, terlalu sedikit) .
● Tempat (terlalu jauh, terlalu dekat, dan terlalu “jauh”) .
● Jumlah (terlalu tinggi, terlalu rendah, terlalu konsisten, terlalu mirip, terlalu sulit)
.
● Pihak atau pribadi (pihak terkait, hubungan aneh dan terasing antara pihak,
manajemen melakukan fungsi klerikal).
Namun, “kejahatan ekonomi dan penipuan seringkali tidak melibatkan bukti
nyata seperti senjata api. Akuntan forensik melihat di balik kesepakatan dan jabat
tangan dan menyelidiki melampaui angka untuk mengungkap realitas situasi keuangan.
Seperti yang disarankan Tom Carlucci, “setiap penyelidikan yang saya lakukan sebagai
jaksa, Anda memiliki target tertentu, tetapi selalu bercabang karena ada hal lain yang
menarik perhatian Anda. Dan itulah yang akan terjadi dengan seorang akuntan
forensik.”
Selain itu, akuntan forensik harus diperingatkan oleh:
● Kontrol internal yang tidak ditegakkan atau terlalu sering dikompromikan oleh
otoritas yang lebih tinggi.
● Motivasi karyawan, moral, dan tingkat kepuasan kerja yang rendah secara kronis.
● Budaya perusahaan dan sistem penghargaan yang mendukung tidak etis perilaku
terhadap karyawan, pelanggan, pesaing, pemberi pinjaman, dan pemegang saham.
Tindak Pidana di Atas
Akuntan forensik harus mencari petunjuk perilaku yang mencurigakan dalam
melakukan investigasi. Gaya hidup mewah dapat menunjukkan bahwa seorang manajer
atau pemilik bisnis menggelapkan uang dari perusahaan sampai. Berdasarkan tindakan
penegakan oleh SEC antara tahun 1987 dan 1999, dari 276 penipuan yang terjadi,
kepala eksekutif perusahaan terlibat sekitar 70 persen dari waktu.
Pendekatan berbasis data tidak mendeteksi semua skema penipuan seperti
penyuapan dan sogokan. Seringkali korupsi dan kolusi melibatkan pengelakan kontrol
oleh eksekutif puncak. Jadi mencari data transaksi yang relevan untuk pola, tanda
bahaya, dan hubungan yang tidak dapat dijelaskan mungkin tidak memberikan hasil
yang positif karena informasi tersebut mungkin tidak dicatat dalam sistem. Dengan
demikian, “konsep perilaku dan faktor kualitatif seringkali memungkinkan auditor
untuk melihat melampaui data, baik yang berkaitan dengan data yang ada dan data yang
tidak ada.”
Dengan demikian, spesialis kejahatan karyawan memadukan keahlian dari audit
internal dan eksternal, audit keuangan, pelatihan psikologis, dan studi kriminologi
untuk praktik mereka mengungkap atau mencegah kesalahan karyawan.
Pelaporan Keuangan Palsu. Terkait dengan dunia bawah penipuan karyawan dan
manajemen adalah manipulasi laporan keuangan untuk menggambarkan kerugian,
pengeluaran, dan berita buruk lainnya kepada investor dan pelanggan. Perusahaan yang
diberikan praktik bisnis yang meragukan menggunakan metode pelaporan keuangan
yang meragukan, seperti yang dicontohkan oleh entitas tujuan khusus Enron dan skema
pelaporan keuangan lainnya yang sekarang terkenal (atau terkenal buruk).

Spesialis Pelacakan Aset

Selain penipuan, menyusutnya margin kotor, karyawan akan bekerja untuk
pesaing, dan kehilangan pelanggan mungkin merupakan tanda peringatan bahwa
akuntan forensik diperlukan.
Akuntan forensik dapat disewa untuk melacak aset yang hilang atau
undervalued. Dalam situasi perceraian, salah satu pasangan mungkin mencoba
menyamarkan atau meremehkan aset perkawinan. Atau, dalam pengaturan kemitraan
akuntan forensik dapat melacak properti, mengevaluasi laporan keuangan, dan menilai
nilai bisnis atau investasi.
Mark Kohn memberikan saran ini saat menelusuri pendapatan yang tidak dilaporkan
atau aset tersembunyi:
1. Lihat gaya hidup individu (aspek perilaku).
2. Lihatlah pengeluaran bisnis.
3. Bandingkan arus kas dengan pendapatan.
4. Mengetahui operasi bisnis.
5. Lihat rasio industri (lihat Bab 5 dan 6).
6. Pertimbangkan untuk menggunakan detektif swasta.
7. Gunakan metode kekayaan bersih (lihat Bab 6).
Detektif keuangan harus berurusan dengan entitas perusahaan yang kompleks.
Pengetahuan tentang akuntansi tingkat lanjut dan pengembalian konsolidasi, aspek
akuntansi dan pajak dari reorganisasi, dan berbagai jenis entitas bisnis (termasuk grup
yang dikendalikan, perusahaan induk/anak perusahaan, dan perusahaan
saudara/saudari) sangat membantu detektif penipuan.
Pekerjaan terburu-buru adalah hal biasa karena waktu sangat penting dalam
memulihkan data sensitif. Dengan demikian, akuntan forensik dapat menjelajahi hard
drive, mengambil email yang telah lama hilang, dan menghadapi tersangka pelaku
kesalahan dalam rangka pemulihan aset berharga.

Spesialis Layanan Litigasi dan Saksi Ahli

Subkomite Litigasi dan Penyelesaian Sengketa dari AICPA mendefinisikan
layanan litigasi sebagai “layanan yang melibatkan proses hukum atau peraturan formal
yang tertunda atau potensial di hadapan penggugat fakta sehubungan dengan
penyelesaian sengketa antara dua pihak atau lebih. Fakta adalah pengadilan, badan
pengawas, atau otoritas pemerintah; agen mereka; dewan juri; atau arbiter atau mediator
dari sengketa."

Subkomite ini meyakini bahwa praktisi layanan litigasi dapat menjadi saksi ahli atau
konsultan dalam bidang yang luas ini:
● Komputasi.
● Konsultasi.
● Penilaian bisnis.
● Investigasi penipuan proaktif dan reaktif.
● Restrukturisasi sebelum dan sesudah kebangkrutan, analisis solvabilitas, dan
konsultasi likuidasi.
● Akuntansi khusus, penelusuran, rekonstruksi, dan analisis arus kas.
● Penilaian dan analisis masalah pajak.
● Penilaian dan analisis pembubaran bela diri.
● Biaya kontrak dan penilaian dan analisis klaim.
● Penilaian dan analisis antimonopoli dan kombinasi bisnis lainnya.
● Penilaian dan analisis sengketa konstruksi dan lingkungan.
● Gangguan bisnis dan penilaian dan analisis klaim asuransi lainnya.

Subkomite menguraikan tugas-tugas berikut dari seorang praktisi layanan litigasi:

● Identifikasi masalah
● Menemukan ahli lainnya
● Pencarian fakta
● Analisis
● Bantuan penemuan
● Manajemen dokumen
● Bantuan pemukiman
● Kesaksian ahli
● Bantuan percobaan dan deposisi
● Dukungan pasca persidangan (misalnya, layanan akuntansi dan administrasi dana)
● Negosiasi
● Arbitrase
● Mediasi
● Pelatihan

Survei AICPA 2014 tentang Tren Internasional dalam Layanan Forensik dan Penilaian
menemukan permintaan yang sehat untuk layanan forensik dan penilaian dan prospek
yang kuat untuk masa depan mereka. Sebanyak 76 persen responden forensik dan 54
persen penilaian mengharapkan praktik mereka tumbuh dengan mayoritas
mengharapkan pertumbuhan antara 10 persen dan 50 persen selama dua hingga lima
tahun ke depan. Sebagian besar responden survei ini telah mengalami atau
mengharapkan mengalami peningkatan permintaan untuk layanan forensik dan
penilaian.

C. GROUP FORENSIK DAN KREDENSIAL

Dengan daftar topik yang begitu beragam dan rumit untuk dikuasai dalam
mempersiapkan praktik, beberapa faktor telah memperlambat pertumbuhan akuntansi
forensik sebagai sebuah profesi: profesi CPA berusaha mengendalikannya dengan
sertifikat CFF yang baru; auditor internal membuat sertifikat mereka sendiri (CIA);
Joseph Wells menciptakan Certified Fraud Examiner (CFE); dan profesi ekonomi dan
berbagai kelompok sertifikat (yaitu, analis penilaian bersertifikat, akreditasi dalam
penilaian bisnis, dan anggota akreditasi Masyarakat Penilai Amerika untuk Penilaian
Bisnis) telah berjuang untuk mempertahankan masalah penilaian.
Koleksi FVS dari Perpustakaan Profesional Online AICPA adalah alat
penelitian canggih yang menyediakan akses ke informasi akuntansi dan penilaian
forensik terkini yang paling komprehensif yang tersedia dalam format berbasis web
yang dapat dicari. AICPA juga menawarkan kursus penipuan dan mengadakan
konferensi Layanan Litigasi tahunan.

⮚ RINGKASAN SERTIFIKASI FORENSIK

Di bawah ini adalah tabel yang merangkum sertifikasi dan persyaratan forensik.
Mengikuti tabel adalah deskripsi yang lebih rinci dari sertifikasi ini.

⮚ COLLEGE AMERICAN COLLEGE OF FORENSIC EXAMINERS

American College of Forensic Examiners International (ACFEi) terletak di Springfield,
Missouri. ACFEi adalah badan pendidikan nirlaba yang memberikan pelatihan lanjutan
kepada anggotanya, terdiri dari dua belas dewan. Satu dewan adalah Dewan Akuntansi
Forensik Amerika.

Keanggotaan
AFCEi adalah organisasi multiasosiasi yang memiliki sekitar 15.000 anggota di seluruh
dunia.Akuntan Forensik Bersertifikat (Cr.FA)
ACFEi memperkenalkan penunjukan Akuntan Forensik Bersertifikat (Cr.FA)
pada tahun 2001. Akuntan forensik bersertifikat diperlukan untuk dukungan litigasi,
investigasi perusahaan, masalah kriminal, membantu pemerintah, dan menyiapkan dan
menilai klaim asuransi.
Akuntan forensik bersertifikat, Cr.FA, adalah kredensial tingkat lanjut yang
mengakui keahlian dalam akuntansi forensik untuk akuntan yang telah memperoleh
pelatihan, pengalaman, pendidikan, pengetahuan, atau keterampilan tambahan dalam
akuntansi forensik dan telah memenuhi semua persyaratan Dewan Akuntansi Negara
Bagian mereka . Seseorang dengan sertifikat terkait akuntansi (CPA, CMA, MAFF,
CVA, CBA, dll.) Harus lulus ujian.
Menurut ACFEi, program Cr.FA ini mengisi ceruk penting bagi akuntan, karena tidak
seperti kredensial akuntansi lainnya. Sementara sebagian besar akuntan memiliki
kredensial yang memverifikasi keahlian akuntansi mereka, seperti CPA, CMA, CFFE,
CVA, atau CBA, hanya sedikit yang memiliki kredensial yang memverifikasi keahlian
akuntansi forensik mereka.
Dengan kualifikasi yang kaku dan standar pencapaian yang tinggi yang diperlukan
untuk kredensial ini, Cr.FA membantu membedakan orang yang ditunjuk dalam hal
pengalaman, pengetahuan, kompetensi, dan prestise. Menemukan ahli akuntan yang
berpengetahuan luas tentang prosedur hukum dan kompeten sebagai saksi menjadi
lebih mudah ketika penunjukan tersebut membantu mengidentifikasi mereka yang telah
menjalani pelatihan dan pengujian yang ketat dalam akuntansi forensik.
ACr.FA harus mematuhi prinsip-prinsip praktik profesional berikut:
● Tetap sepenuhnya objektif dan gunakan kemampuan mereka untuk melayani
keadilan dengan membuat penentuan yang akurat dari fakta-fakta yang terlibat.
● Seharusnya tidak mengadvokasi satu sisi atau sisi lainnya. Tidak boleh dengan
sengaja menahan atau menghilangkan temuan atau pendapat yang ditemukan
selama pemeriksaan forensik yang akan menyebabkan fakta disalahtafsirkan atau
diputarbalikkan.
● Tidak boleh salah mengartikan atau melebih-lebihkan kredensial, pendidikan,
pelatihan, pengalaman, atau status keanggotaan mereka. Diharapkan untuk
menahan diri dari setiap perilaku yang akan merugikan kepentingan terbaik dan
tujuan organisasi. Para anggota harus selalu waspada akan pentingnya peran
mereka dan selalu berperilaku paling etis dan profesional.

⮚ ASOSIASI PEMERIKSA FRAUD BERSERTIFIKASI

Misi dari Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) adalah untuk mengurangi
kejadian penipuan dan kejahatan kerah putih dan untuk membantu anggota dalam
pendeteksian dan pencegahannya. Untuk mencapai misi ini, ACFE:
● Memberikan kualifikasi bonafide untuk pemeriksa penipuan bersertifikat melalui
administrasi Pemeriksaan CFE Seragam.
● Menetapkan standar tinggi untuk masuk, termasuk kompetensi yang ditunjukkan
melalui pendidikan profesional berkelanjutan wajib.
● Memerlukan pemeriksa penipuan bersertifikat untuk mematuhi kode etik dan
perilaku profesional yang ketat. Berfungsi sebagai perwakilan internasional untuk
pemeriksa penipuan bersertifikat untuk bisnis, pemerintah, dan lembaga akademik.
● Memberikan kepemimpinan untuk menginspirasi kepercayaan publik pada
integritas, objektivitas, dan profesionalisme pemeriksa penipuan bersertifikat.

Keanggotaan
Didirikan pada tahun 1988, ACFE berkantor pusat di Austin, Texas, dan
memiliki sekitar 75.000 anggota di sedikitnya 106 negara. Situs webnya mengatakan
ACFE terus meneliti dan mengembangkan publikasi baru, produk belajar mandiri, dan
konferensi pelatihan penipuan mutakhir yang dirancang untuk mendidik dan
mempersiapkan pemeriksa penipuan untuk menghadapi tantangan yang mereka hadapi.
Anggota umum dari asosiasi ini termasuk profesional akuntansi dan audit, penyelidik
khusus, personel penegak hukum, spesialis pencegahan kerugian, pengacara dan jaksa,
manajer dan eksekutif, akademisi dan mahasiswa, dan konsultan antifraud.
Ada dua kelas anggota: asosiasi (tidak bersertifikat) dan pemeriksa penipuan
bersertifikat (CFE). Anggota asosiasi tidak diharuskan untuk menunjukkan pengalaman
atau riwayat pendidikan. Kepentingan profesional dalam pemeriksaan penipuan adalah
semua yang dibutuhkan. Pendidik dan mahasiswa dapat mempertimbangkan pendidik
dan asosiasi siswa keanggotaan, masing-masing.

Pemeriksa Penipuan Bersertifikat (CFE)

Penunjukan Certified Fraud Examiner (CFE) dipegang oleh banyak akuntan forensik.
Ujian CFE diselenggarakan oleh ACFE. Asosiasi memiliki sejumlah CFE yang tidak
dipublikasikan yang dikecualikan tanpa mengikuti dan lulus ujian. Saat ini, CFE baru
harus mengikuti dan lulus ujian 500 pertanyaan yang dirancang untuk mengukur
pengetahuan akademis dan praktis dalam empat bidang utama: kriminologi dan etika,
transaksi keuangan, elemen hukum penipuan, serta pemeriksaan dan investigasi
penipuan.

⮚ ASOSIASI SPESIALIS PENIPUAN BERSERTIFIKAT

Asosiasi Spesialis Penipuan Bersertifikat (ACFS) adalah sebuah perusahaan
pendidikan nirlaba yang berkantor pusat di Sacramento, California. Sebagai organisasi
profesional, bagian dari mandat asosiasi tersebut adalah untuk mengelola program
Certified Fraud Specialist di Amerika Serikat. Sebagai entitas pendidikan, asosiasi
menyediakan berbagai layanan seperti konferensi, pelatihan khusus, dan penelitian
selain peluang jaringan yang diberikan kepada anggotanya. ACFS juga percaya pada
pelayanan kepada komunitas anggota.
Aplikasi ACFS untuk keanggotaan berasal dari empat disiplin ilmu utama :
1. Akuntansi/audit
2. Penegakan/penyelidikan hukum
3. Hukum (baik untuk penuntutan maupun pembelaan)
4. Akademisi (profesor akuntansi, sosiologi, kriminologi, dll.)
ACFS memiliki anggota asosiasi (mencari akses ke keanggotaan asosiasi), anggota
biasa, dan sesama anggota (kontribusi berkelanjutan dan unggul untuk organisasi).

Masalah Akuntansi Forensik Amerika Utara

The Forensic Accounting Society of North America (FASNA) adalah jaringan firma
CPA yang digerakkan oleh anggota dan diatur sendiri yang mematuhi standar kualitas
tinggi dan layanan.70Perusahaan memberikan waktu, dolar, dan jam kerja mereka
untuk memastikan keberhasilan mereka dalam mengembangkan peluang akuntansi
forensik, terutama dengan situasi asuransi. Tujuan FASNA adalah untuk membantu
perusahaan anggota memperoleh manfaat nyata melalui berbagai strategi pemasaran
dan pengembangan bisnis, termasuk :
1. Produksi buletin
2. Kehadiran dan hosting stan di pameran dagang industri
3. Penelitian kontak untuk permintaan khusus anggota
4. Membangun hubungan atas nama anggota
5. Kehadiran situs web
6. Bertindak sebagai agen rujukan untuk pertanyaan

Keanggotan
Situs web FASNA menunjukkan bahwa anggota baru menerima budidaya pasar,
pelatihan, dukungan, dan pengembangan bisnis. Setiap perusahaan anggota baru
diwajibkan untuk menyelesaikan dua hari pelatihan teknis dalam akuntansi forensik,
sebaiknya dilakukan di tempat perusahaan anggota baru untuk mendorong partisipasi.

⮚ ASOSIASI NASIONAL ANALIS PENILAIAN BERSERTIFIKASI

Asosiasi Nasional Analis Penilaian Bersertifikat (NACVA) dibentuk pada tahun
1990 dengan misi menyediakan sumber daya bagi anggota dan meningkatkan status,
kredensial, dan penghargaan mereka di bidang penilaian kinerja dan layanan konsultasi
lainnya. Untuk mencapai tujuan ini, NACVA memajukan layanan ini sebagai seni dan
sains; menetapkan standar untuk masuk; memberikan pendidikan dan penelitian
profesional; mendorong pengembangan praktik; memajukan standar praktik etis dan
profesional; meningkatkan kesadaran publik terhadap NACVA dan anggotanya; dan
mempromosikan hubungan kerja dengan organisasi profesi lainnya.
Keanggotaan
NACVA adalah asosiasi global dengan lebih dari 6.000 CPA, analis penilaian
pemerintah, dan profesional lain yang melakukan layanan penilaian dan litigasi.

Sertifikasi ini dijelaskan sebagai program akreditasi untuk akuntan publik bersertifikat
(CPA) yang mengarah ke penunjukan "analis penilaian bersertifikat" (CVA), setelah
menyelesaikan pelatihan dan ujian komprehensif dan program akreditasi untuk
konsultan litigasi yang mengarah ke penunjukan "analis keuangan forensik
bersertifikat" (MAFF), setelah menyelesaikan pelatihan dan ujian komprehensif.
Sertifikat penilaian bisnis asli NACVA adalah analis penilaian bersertifikat, dan
persyaratan utama untuk menjadi CVA adalah memiliki lisensi valid lainnya (sekitar
15). Sertifikasi melibatkan penyelesaian ujian proctored pilihan ganda lima jam yang
komprehensif. Praktisi anggota asosiasi dapat mengajukan sertifikasi sebagai analis
keuangan forensik bersertifikat, yang didirikan pada tahun 2000. Anggota bersertifikat
diwajibkan untuk mendapatkan 36 jam pendidikan profesional berkelanjutan (CPE)
setiap tiga tahun.

Jaringan Akuntan Forensik Independen

Di Inggris sekelompok 21 praktik akuntansi spesialis bersatu untuk menciptakan
Jaringan Akuntan Forensik Independen (NIFA) pada tahun 1999, mengklaim sebagai
jaringan akuntan forensik independen pertama. Andrew Knight, Ketua, mengatakan
bahwa "anggota pendiri menghabiskan 12 bulan untuk mengembangkan layanan,
standarisasi prosedur, dan menyiapkan NIFA dan panelisnya untuk peluncuran."
Mereka menunjuk auditor independen eksternal mereka sendiri untuk memastikan
bahwa para anggota secara konsisten memberikan standar tinggi yang telah mereka
tetapkan.

Keanggotaan
Dengan mempekerjakan anggota NIFA dalam peran penasehat, pihak harus
mengurangi biaya, mempercepat penyelesaian dan dengan demikian melewati
peningkatan volume kasus. Waktu yang dihabiskan untuk kuantum tidak menunda
Anda untuk melanjutkan ke kasus berikutnya. Selain bertindak dalam peran ahli baik
sebagai ahli yang ditunjuk pihak atau sebagai Pakar Gabungan Tunggal, anggota NIFA
memberikan layanan konsultasi kepada pengacara dan perusahaan asuransi. Anggota
NIFA dapat mempresentasikan temuan baik melalui surat komentar atau saran resmi,
laporan mini, atau jadwal kerusakan khusus yang disiapkan berdasarkan subkontrak.
Anggota NIFA akan bekerja sebagai penasihat hanya berdasarkan perjanjian biaya
bersyarat pada beberapa jenis kasus, seperti cedera pribadi.

Institut Pukul Bisnis

Institute of Business Appraisers (IBA) adalah profesional nirlaba tertua organisasi yang
ditujukan semata-mata untuk penilaian bisnis yang dipegang erat.
IBA memiliki tujuan untuk meningkatkan kesadaran penilaian bisnis sebagai profesi
khusus. Untuk memastikan bahwa layanan penilai etis yang berkualitas tersedia secara
luas. Untuk memperluas pengetahuan yang tersedia mengenai teori dan praktek
penilaian bisnis. Untuk mengembangkan dan menyediakan informasi, program, dan
layanan industri penting bagi anggota. Untuk mempengaruhi kebijakan nasional dan
hukum yang mempengaruhi komunitas penilaian bisnis.
Penilai Bisnis Bersertifikat

Seorang anggota yang memiliki lima tahun pengalaman aktif penuh waktu sebagai
penilai bisnis atau memenuhi persyaratan pendidikan dapat mengikuti ujian tertulis
komprehensif tentang teori dan praktik penilaian bisnis saat ini. Ujian tertulis
persyaratan dapat dicabut oleh pemegang penunjukan tingkat pekerja harian dalam
penilaian bisnis dari organisasi pesaing yang diakui oleh Institute of Business
Appraisers, setelah melamar ke IBA. Orang tersebut harus menyerahkan dua Laporan
Demonstrasi yang menunjukkan keterampilan, pengetahuan, dan penilaian tingkat
tinggi sebagai penilai bisnis. Berhasil menyelesaikan ujian lima jam dan Laporan
Demonstrasi menghasilkan penunjukan penilai bisnis bersertifikat (CBA).

⮚ AICPACERTIFIED DALAM KREDENSIAL FORENSIK KEUANGAN

Kredensial Certified in Financial Forensics (CFF) adalah sertifikasi yang
mengakui gabungan keahlian akuntansi forensik khusus dan pengetahuan serta
keterampilan inti. The American Institute of Certified Public Accountants (AICPA)
mendirikan kredensial Certified in Financial Forensics (CFF) pada tahun 2008 untuk
CPA yang berspesialisasi dalam akuntansi forensik. Kredensial CFF diberikan kepada
CPA yang menunjukkan keahlian dalam akuntansi forensik melalui pengetahuan,
keterampilan, dan pengalaman mereka yang luas di lapangan. CFF mencakup
keterampilan akuntansi forensik dasar dan khusus yang digunakan CPA di berbagai
bidang layanan termasuk; kebangkrutan dan kebangkrutan; analisis forensik komputer;
aturan keluarga; penilaian; pencegahan, deteksi, dan respons penipuan; kesalahan
penyajian laporan keuangan; dan perhitungan kerugian ekonomi.
Program kredensial CFF dirancang untuk mencapai tujuan berikut :
1. Tingkatkan eksposur untuk CPA yang telah memperoleh kredensial CFF.
2. Tingkatkan kualitas layanan forensik yang disediakan CFF.
3. Berikan CPA akses berkelanjutan ke dukungan dan sumber daya untuk
mempertahankan daya saing mereka atas layanan akuntansi forensik lainnya.
4. Tingkatkan peluang karir untuk CFF.
5. Mempromosikan layanan anggota.
6. Mencapai pengakuan publik terhadap CPA/CFF sebagai profesional akuntansi
forensik pilihan.

AICPA telah mengakui layanan akuntansi forensik umumnya melibatkan:

● Penerapan pengetahuan khusus dan keterampilan investigasi yang dimiliki oleh
CPA.
● Mengumpulkan, menganalisis, dan mengevaluasi materi bukti.
● Menafsirkan dan mengkomunikasikan temuan di ruang sidang, ruang rapat, atau
tempat hukum/administrasi lainnya.

Pengetahuan forensik mendasar dari CFF meliputi:

● Tanggung jawab profesional dan manajemen praktik.
● Hukum, pengadilan, dan penyelesaian sengketa.
● Perencanaan dan persiapan.
● Pengumpulan dan penyimpanan informasi (dokumen, wawancara/interogasi,
dan data elektronik). Penemuan. Pelaporan, ahli, dan kesaksian.
⮚ ORGANISASI LAIN YANG MELAYANI PRAKTISI FORENSIK
American Society of Appraisers (ASA) adalah organisasi profesional
multidisiplin tertua yang menawarkan kursus dan ujian yang mengarah ke penunjukan
dalam bisnis penilaian dan kepentingan bisnis, real estat, mesin dan peralatan, dan lain-
lain. The Canadian Institute of Chartered Accountants (CICA) pada tahun 1998
mendirikan Aliansi untuk Keunggulan dalam Akuntansi Investigasi dengan penunjukan
CA.IFA. Kunci untuk proses menjadi CA.IFA adalah program pascasarjana paruh
waktu dua tahun yang dirancang khusus, Diploma Investigative and Forensic
Accounting (DIFA) dari Joseph L. Rotman School of Management di University of
Toronto atau Ecole des hautes Commerciales di Montreal.

Kelompok Kanada terkait lainnya adalah Certified Forensic Investigator (CFI).

Asosiasi ini bertanggung jawab untuk mengelola program Penyelidik Forensik
Bersertifikat di Kanada. CFI adalah penyelidik penipuan profesional yang memiliki
pengalaman, pendidikan, dan pemeriksaan yang memenuhi persyaratan Asosiasi
Penyelidik Forensik Bersertifikat Kanada (ACFI) dan telah diakui sebagai anggota
tetap Asosiasi.

Asosiasi Investigasi Kejahatan Teknologi Tinggi (HTCIA) dirancang untuk

mendorong, mempromosikan, membantu, dan mempengaruhi pertukaran sukarela data,
informasi, pengalaman, ide, dan pengetahuan tentang metode, proses, dan teknik yang
berkaitan dengan investigasi dan keamanan dalam teknologi canggih. Keanggotaannya
terdiri dari petugas perdamaian, penyelidik, jaksa penuntut, dan profesional keamanan
dalam bisnis atau industri swasta.

Didirikan pada tahun 1973, Society for Financial Examiners adalah organisasi
profesional untuk pemeriksa perusahaan asuransi, simpan pinjam bank, dan serikat
kredit. SOFE menawarkan tiga sebutan profesional yang diperoleh oleh menyelesaikan
persyaratan yang luas dan serangkaian ujian.

Asosiasi Internasional Pemulihan Aset (IAAR) memiliki sertifikasi baru yang

disebut Spesialis Bersertifikat dalam Pemulihan Aset (CSAR). Misi IAAR adalah
membantu praktisi untuk memenangkan kembali aset yang menjadi hak milik korban,
lembaga pemerintah, organisasi lain, atau individu yang telah menjadi korban
kejahatan. atau perilaku yang salah.

Manajer Anti-Korupsi Amerika menyediakan Manajer Anti-Korupsi

Bersertifikat (CACM) dengan biaya tahunan sebesar $150. Ujian terdiri dari 100
pertanyaan pilihan ganda dengan jalur pengecualian (theaaci.com).

Corporate Crime Reporter adalah buletin cetak legal yang diterbitkan dan
dikirimkan 48 kali setahun (corporatecrimereporter.com). Beberapa artikel diposting di
situs web mereka, tetapi itu hanya sorotan dari buletin cetak.