Untitled

UNIVERSITAS ISLAM "45" BEKASI
FAKULTAS EKONOMI
41183403190057
UJIAN AKHIR SEMESTER (UAS) GANJIL 2022/2023
MATA KULIAH : AUDITING

DOSEN : M.S. BARIYANTO, S.E., M.M.
PROGRAM STUDI : AKUNTANSI
HARI/TANGGAL : RABU, 18 JANUARI 2023
WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS
Kantor Akuntan Publik (KAP) “Pandu Mustika dan Rekan” diminta untuk melakukan penugasan audit atas
siklus pembelian pada PT “Asia Multi Nasional” (“AMN”) untuk tahun buku 2021 dan 2022. PT AMN adalah
sebuah perusahaan yang bergerak di bidang industri trading atau jual beli barang yang berdiri sejak tahun
1995. Kantor pusat terdapat di kota Jakarta, sedangkan gudangnya terletak di daerah Kawasan industri
MM2100 Cibitung. Adapun barang yang dijual selain dari pembelian lokal PT AMN juga melakukan diimpor
pembelian dari Jepang dan Cina
Adapun kesimpulan umum atas kondisi PT AMN, antara lain:

1. Pembelian impor tidak pernah dilakukan pemotong pajak selama setahun berjalan, dengan total pembelian
2. Transaksi pembelian yang dilakukan selama ini menggunakan PO dari perusahaan yang tidak pernah
direkapitulasi perbulannya
3. Seringkali terjadi penerimaan atas barang yang dibeli impor dari luar negeri tidak sesuai dengan yang
diminta oleh marketing selaku penjual barang
4. Ada beberapa transaksi pembelian yang dilakukan oleh bagian Gudang, tanpa ada pemberitahuan ke
bagian purchasing.
5. Bagian Purchasing seringkali melakukan pembelian tanpa tempo untuk beberapa barang yang dibeli
didalam negeri
6. Barang yang dibeli yang dibeli 65 % dari impor dan penjualan 90% ke lokal.
7. Purchasing meminta pembayaran untuk pembelian barang ke keuangan tanpa lampiran invoice
8. Bagian Purchasing sering kali melakukan pembelian barang yang dibutuhkan cepat tanpa ada pemesanan
melewati PO dan hanya pemesanan via telepon atau email.
DITANYA:
1. Buatlah flow chart siklus dari kasus diatas
2. Susunlah Internal Control Question atas akun masalah kasus diatas
3. Berikan hasil analisa terhadap kondisi SPI siklus kasus di atas (point 1 sd point 8)
4. Susunlah kemungkinan salah saji yang terjadi dari kasus tersebut
5. Susunlah Audit Program untuk masalah diatas
6. Susunlah Management Letter (ML) atas kejadian tersebut.
7. Opini audit apa yang dapat diberikan oleh KAP Pandu Mustika dan Rekan jika:
a. PT AMN mengalami kesalahan pada catat Pembelian sebesar 30% dari total Hutang Usaha lokal
b. Apabila konfirmasi yang dilakukan oleh akuntan atas hutang usaha (pembelian kredit) hanya cukup
mewakili 40 % dari total hutang usaha serta tidak adanya prosedur audit alternatif yang lainnya?.
8 Apa yang harus dilakukan jika terdapat situasi seperti dibawah ini :
Terdapat pembelian yang dilakukan dibulan Desember 2021 namun diterima invoicenya pada Januari
2022 senilai Rp 23.900.000
9 Substantive test apa yang diharapkan dapat ditemukan dari Kertas Kerja Pemeriksaan (KKP) yang dapat
menjelaskan mengenai asersi manajemen tentang Kelengkapan dan Keberadaan dalam kaitannya
dengan pemeriksaan atas siklus kasus diatas? Jelaskan?
Apakah perlu dilakukan koreksi atas temuan – temuan di atas dan bagaimana Ayat Jurnal
Penyesuaian (AJP) atas temuan – temuan di atas?
----- Selamat mengerjakan & Semoga Sukses ------

FAKULTAS EKONOMI
41183403190063

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS
MM2100 Cibitung. Adapun barang yang dijual selain dari penjualan lokal PT AMN juga melakukan
penjualan ke Jepang dan Cina

1. Perusahaan merupakan perusahaan yang termasuk kawasan berikat
2. Transaksi penjualan sering kali dilakukan dengan PO dari customer menyusul dikemudian hari
3. Tim marketing perusahaan masih juga merangkap sebagai tim purchasing perusahaan untuk barang
barang tertentu yang sifatnya sulit untuk dipahami tim purchasing dengan alasan kemudahan dan
kecepatan membeli barang
4. Tim marketing seringkali mengirim barang dagangan yang kecil secara langsung dari kantor tanpa
konfirmasi pihak gudang
5. PO customer seringkali tidak bisa selesai dikirim semua pesanannya dalam waktu satu bulan, seringkali PO
selesai terkirim semua dalam waktu lebih dari 2 bulan
6. Barang yang terjual 80% terjual ke luar negeri dan hanya 20% didalam negeri
7. Invoice yang dibuat marketing seringkali tanpa ada PPN
8. Bagian marketing menerima pemesanan yang hanya melalui email atau telepon tanpa meminta PO resmi
dari customer perusahaan
DITANYA:
a. PT AMN mengalami kesalahan pada catat Penjualan sebesar 30% dari total Piutang luar negeri
b. Ada sekitar 1000 unit barang seharga Rp 7.570/ unit yang terjual tanpa ada PO dan lampiran surat jalan
pada invoice yang dikirim ke customer
Terdapat penjualan yang dilakukan dibulan Desember 2021 namun diterima invoicenya pada Januari 2022
senilai Rp 76.560.000 termasuk PPN

FAKULTAS EKONOMI
41183403200002

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS

2. Seringkali terjadi pengiriman barang yang dilakukan oleh pihak gudang tanpa adanya surat jalan yang
dilampirkan
3. Barang yang dibeli dari luar negeri dan diantarkan ke gudang perusahaan seringkali tidak menggunakan
lampiran surat jalan
4. Sering kali ada pengambilan barang yang dilakukan oleh perusahaan dari gudang perusahaan untuk
kebutuhan perusahaan itu sendiri
5. Pihak gudang secara rutin melakukan stock opnam bulanan tapi selalu memiliki hasil yang berbeda dari
catatan bagian keuangan
6. Pada akhir tahun Stock Opname dilakukan dan hasilnya 80% berbeda dengan hasil Stock opname auditor
7. Pengiriman dari pihak gudang seringkali terlambat ke customer
8. Pihak gudang seringkali menerima harga barang dari bagian pembelian untuk mempermudah Stock
opnam bulanan.
DITANYA:
1.Buatlah flow chart siklus dari kasus diatas
2.Susunlah Internal Control Question atas akun masalah kasus diatas
3.Berikan hasil analisa terhadap kondisi SPI siklus kasus di atas (point 1 sd point 8)
4.Susunlah kemungkinan salah saji yang terjadi dari kasus tersebut
5.Susunlah Audit Program untuk masalah diatas
6.Susunlah Management Letter (ML) atas kejadian tersebut.
7.Opini audit apa yang dapat diberikan oleh KAP Pandu Mustika dan Rekan jika:
a. PT AMN mengalami surat dari pajak atas dugaan penggelapan barang senilai Rp 50.000.000
b. Beberapa barang yang ada digudang telah berada lebih dari 1 tahun didalam gudang
Pada tanggal 4 Januari 2023 datang barang persediaan yang dipesan tanggal 29 Desember 2022 senilai
Rp 25.343.400

FAKULTAS EKONOMI
41183403200004

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS
1. Perusahaan menyatukan bagian HRD dan GA
2. Gaji yang diterima oleh karyawan seringkali tidak dilampirkan dengan data slip gaji
3. Pembayaran gaji untuk karyawan dilakukan melalu bagian HRD tanpa ada konfirmasi dari bagian
keuangan sebelumnya
4. Pemotongan pajak pribadi karyawan dilakukan sendiri dari perhitungan HRD dan bukan bagian Pajak
5. Setiap ada karyawan baru yang masuk ke perusahaan seringkali pihak HRD tidak melakukan pendataan
terhadap karyawan tersebut
6. Data karyawan yang dibutuhkan untuk lapor pph 21 tidak lengkap
7. Karyawan magang diperusahaan tersebut ada yang lebih dari 1 tahun
8. pihak HRD dan GA dijalankan oleh satu orang saja
DITANYA:
a. PT AMN mengalami surat dari pajak atas kurang lapor pph 21 senilai Rp 7.000.000
b. PPh 21 bulan Desember 2022 belum dibayarkan sampai dengan 15 Januai 2023
Tanggal 3 Januari 2023 telah dilakukan transfer gaji bulan desember 2022 atas karyawan yang terkena
sanksi senilai Rp 6.560.000

FAKULTAS EKONOMI
41183403200007

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS

1. Perusahaan menyatukan bagian Finance dan Accounting
2. Pengelolaan uang kas kecil dilakukan oleh bagian accounting langsung
3. Pembayaran untuk pengeluaran direktu utama dan komisaris langsung dilakukan oleh bagian accounting
tanpa konfirmasi bagian keuangan
4. Pembayaran pajak perusahaan dilakukan oleh bagian pajak langsung tanpa konfirmasi kepada keuangan
5. Saat pengambilan kas advan oleh depeartemen lain tidak dilakukan pencatatan dan dibuatkan bukti
pengambilan kas tersebut
6. Bukti pembayaran dari departemen lain atas kas advan seringkali diserahkan lebih dari 1 bulan transaksi
7. Pembelian barang umum perusahaan dilakukan langsung oleh bagian keuangan
8. Bagian finance dan accounting dikerjakan oleh satu orang
DITANYA:
a. PT AMN mengalami selisih saat cash opname sebanyak Rp 4.560.000
b. Rekonsiliasi bank yang dilakukan terdapat selisih Rp 340.650.000
Terdapat pengajuan reimbushment ditanggal 31 Desember 2022 dan baru dibayarkan pada tanggal 10
Januari 2023

FAKULTAS EKONOMI
41183403200008

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS
sebuah perusahaan yang bergerak di bidang industri pembuatan spare part kendaraan yang berdiri sejak
tahun 1995. Kantor pusat terdapat di kota Jakarta, sedangkan pabriknya terletak di daerah Kawasan industri

1. Bagian gudang dengan produksi dilakukan oleh satu bagian yang sama
2. Bagian produksi seringkali melakukan pengambilan bahan baku dari gudang tanpa ada konfirmasi dari
pihak gudang sebelumnya
3. Tidak ada bagian khusus untuk meletakkan barang barang yang sudah selesai di produksi dan juga barang
barang yang masih disiapkan untuk diproduksi
4. Bahan baku yang digunakan oleh bagian produksi seringkali mengalami perubahan untuk tipe produksi
barang yang sama
5. Produksi yang dilakukan perusahaan seringkali mengalam keterlambatan karena kurangnya bahan baku
yang disediakan oleh bagian gudang
6. Tidak adanya tempat khusus untuk barang yang gagal dalam produksi
7. Bagian produksi seringkali tidak melakukan laporan produksi harian
8. Bagian produksi tidak memiliki bagian quality control untuk barang barang yang telah berhasil di produksi
dan langsung melakukan pengiriman kepada customer
DITANYA:
a. PT AMN mengalami barang rusak gagal produksi senilai Rp 357.090.009
b. Terdapat selisih laporan barang produksi bagian produksi dengan temuan auditor sebanyak 70.000 unit
barang seharga Rp 500
Pada malam tahun baru 2023 produksi barang tetap berjalan dan terdapat barang hasil produksi pada
tanggal 1 Januari 2023 yang dimulai produksinya pada 31 Desember 2022

FAKULTAS EKONOMI
41183403200011

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS

1. Pembelian non impor tidak pernah dilakukan pemotong pajak selama setahun berjalan, dengan total
2. Laporan pembelian bulanan yang dibuat purchasing sering kali tidak melampirkan faktur pajak dari supplier
dan telah berlangsung selama 1 tahun
3. Purchasing melakukan penjualan juga kepada beberapa customer yang merupakan kenalannya
4. Ada beberapa pembelian diluar hutang usaha yang dilakukan juga oleh bagian purchasing perusahaan
5. Pembelian tempo yang dilakukan purchasing belum ada perjanjian sebelumnya dengan suplier terkait
6. Barang yang dibeli yang dibeli 30% seringkali salah dan tidak sesuai spesifikasi yang diminta
7. Purchasing hanya dilakukan oleh 1 orang untuk perusahaan yang beromset 30 Triliun pertahun
8. Bagian Purchasing sering kali tidak menerima melakukan pembelian barang yang dibutuhkan cepat tanpa
ada pemesanan melewati PO dan hanya pemesanan via telepon atau email dengan nilai pembelian yang
kecil
DITANYA:
a. PT AMN mengalami kesalahan pada catat Pembelian sebesar 50% dari total diluar hutang usaha
b. Ada double invoice yang diajukan pembayarannya oleh Purchasing sebesar Rp 23.000.000
2023 senilai Rp 34.445.540

FAKULTAS EKONOMI
41183403200012

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS
1. Perusahaan merupakan perusahaan yang lebih banyak melakukan penjualan ekspor
2. Pihak marketing sering melakukan pengajuan dana dengan sebutan biaya perjanjian customer untuk
diberikan kepada customer setiap bulannya.
3. Tim marketing perusahaan memiliki akses dengan beberapa supplier perusahaan karena merupakan
bekas purchasing perusahaan
4. Biaya entertaint yang dilakukan oleh tim marketing seringkali tidak ada bukti penggunaan dananya dan
hanya menggunakan kwitansi manual
5. Tim marketing dan gudang menjadi satu di perusahaan tersebut
6. Tim marketing tidak melakukan rekap penjualan bulanan
7. Invoice yang dibuat marketing seringkali dilaporkan ke finance diluar batas waktu yang ditentukan
8. Bagian marketing tidak mau menerima pemesanan yang hanya melalui email atau telepon tanpa meminta
PO resmi dari customer perusahaan dengan nilai nilai penjualan yang tinggi
DITANYA:
a. PT AMN mengalami kesalahan pada catat Penjualan sebesar 50% dari total Piutang dalam negeri
b. Ada sekitar 450 unit barang seharga Rp 4.544/ unit yang terjual tanpa ada faktur pajaknya

FAKULTAS EKONOMI
41183403200013

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS

1. Perusahaan merupakan perusahaan yang termasuk kawasan non berikat
2. Pengiriman barang yang dilakukan oleh pihak gudang dilakukan diluar jam kerja perusahaan
3. Pihak gudang tidak pernah melakukan pengecekan barang sebelumya untuk dikirim kepada customer
4. Penerimaan barang dari supplier tidak pernah dilakukan rekapitulasinya setiap bulannya
5. Tidak ada rekap data barang keluar dan masuk dari pihak gudang
6. Bagian gudang dan pembelian dijadikan satu bagian
7. Bagian gudang tidak memiliki database barang barang yg ada di gudang
8. Pihak gudang tidak memiliki list harga dari barang yang ada di gudang
DITANYA:
a. PT AMN mengalami selilih persediaan senilai Rp 40.000.000
b. Beberapa barang yang ada digudang telah berada kurang1 tahun didalam gudang
Surat jalan barang yang dikirim pada tanggal 31 Desember baru dibuat pada tanggal 3 Januari 2023

FAKULTAS EKONOMI
41183403200015

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS

1. Perusahaan memiliki omset diataas 23 Triliun setahu
2. Bagian HRD pada perusahaan tersebut hanya ada 1 orang saja
3. Bagian HRD tidak memiliki rincian data potongan pph 21 untuk karyawan sehingga gaji yang dibayarkan
tidak pernah dipotong pajak
4. Pembayaran atas jasa profesional yang dimiliki perusahaan tidak pernah dilakukan pemotongan atas pajak
tersebut
5. Bagian HRD dengan bagian keuangan dijadikan satu bagian pada perusahaan
6. Pembayaran gaji karyawan tidak melalui konfirmasi pihak direktu utama atau manajer terkait
7. Karyawan magang dipihak tersebut tidak dibayar sama sekali
8. Seringkali terjadi double pembayaran gaji kepada karyawan yang sama
DITANYA:
a. PT AMN mengalami double pembayaran gaji atas 1 karyawan yang sama setiap bulannya
b. PPh 21 bonus dan THR tidak pernah dilaporkan
Pembayaran bonus dilakukan pada tanggal 31 Desember 2022, tapi karena dilakukan di sore hari maka
uang baru diterima karyawan pada tanggal 1 Januari 2023 senilai Rp 450.340.430

FAKULTAS EKONOMI
41183403200016

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS

1. Perusahaan menyatukan bagian Pajak dan Accounting
2. PPh badan sejak tahun 2020 tidak pernah dibayarkan oleh bagian pajak perusahaan
3. Bagian pajak secara langsung melakukan pembayaran terhadap pajak perusahaan tanpa ada konfirmasi
terhadap bagian keuangan perusahaan
4. Penjualan atas jasa untuk beberapa projek perusahaan tidak dipotong PPh 23 karena ketidaktahuan
bagian pajak tersebut
5. Pembayaran PPN oleh perusahaan seringkali telat karena lamanya data ppn keluaran yang diterima oleh
bagian pajak
6. Bukti pembayaran pajak seringkali tidak diarsipkan
7. Pajak yang dipotong oleh customer tidak diminta bukti potongnya
8. Bagian pajak dan accounting hanya dilakukan oleh 1 orang
DITANYA:
a. PT AMN mengalami denda pajak atas pajak badan sebesar Rp 20.000.000
b. Selisih PPN keluaran antara bagian pajak dengan temuan auditor
Pembayaran PPN bulan desember dilakukan pada tanggal 31 Januari 2023 senilai Rp 67.667.000

FAKULTAS EKONOMI
41183403200017

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS

1. Bagian produksi tidak memiliki admin untuk melakukan rekap laporan produksi
2. Bagian produksi seringkali melakukan pengajuan pembelian barang ke purchasing
3. Terdapat selisih barang produksi antara laporan hasil produksi dengan laporan stock opname yang
dilakukan oleh auditor
4. Seringkali terjadi penjualan oleh pihak produksi untuk barang yang gagal dalam produksi tanpa melalui
pihak marketing
5. Penjualan sampah limbah hasil produksi seringkali disimpan dipihak produksi tanpa konfirmasi kepada
bagian keuangan
6. 45% barang yang diproduksi telah gagal dalam sekali produksi
7. Bagian produksi tidak memiliki rekap penggunaan bahan baku
8. Barang yang gagal diproduksi tidak pernah ada rekap pencatatannya
DITANYA:
a. Bagian produksi menjual sampah dengan total setahun Rp 80.000.000
b. Data barang yang diperkirakan gagal produksi setahun senilai Rp 30.000.000
Hasil produksi yang dilakukan pada tanggal 1 Januari 2023 gagal 30% dari total produksi senilai Rp
231.121.000 dan bahan baku produksi dimasukan mesin produksi pada tanggal 31 Desember 2022

FAKULTAS EKONOMI
41183403200020

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS

1. Pencatatan laporan keuangan yang dilakukan accounting hanya diakhir tahun
2. Bagian accounting tidak pernah menagihkan rekap penjualan kepada bagian marketing selama setiap
bulannya
3. Bukti pembayaran yang diterima oleh bagian accounting untuk dicatat hanya disimpan selama satu tahun
baru dicatat pada akhir tahun
4. Bukti kas advan yang diambil departemen lain tidak dilaporkan kepada bagian accounting dan hanya
sekedar dibuatkan memo saja
5. Pembayaran atas transaksi yang berkaitan dengan direksi dan komisaris langsung dilakukan oleh pihak
accounting
6. Bagian accounting hanya dikerjakan oleh 1 orang
7. Pembayaran pajak perusahaan juga dilakukan langsung oleh accounting
8. Laporan pembelian dari purchasing kepada accounting hanya dicatat sebagai memo dan belum dicatat
dalam laporan keuangan oleh accounting
DITANYA:
a. PT AMN mengalami selisih saat rekonsiliasi bank sebesar 55% dari catatan accounting
b. Terjadi kesalahan catat laba rugi dari accounting sebesar Rp129.213.323
Pada tanggal 10 Januari 2023 direksi memberikan nota reimbursh untuk tanggal 21 Desember 2022 senilai
Rp 2.000.000

FAKULTAS EKONOMI
41183403200022

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS
1. Perusahaan menyatukan dept HRD dan IT
2. Pembayaran keperluan untuk HRD dan IT seringkali tertukar pada saat pengajuan dana keluar
3. HRD melakukan assestment atas kenaikan jabatan untuk karyawan yang dipromosikan
4. Bukti potong yang diberikan bagian pajak atas pph 21 tidak pernah diberikan kepada karyawan terkait
5. HRD perusahaan tidak memiliki standar kinerja untuk karyawan perusahaan baik dari produksi sampai
6. Pada tahap karyawan masuk tidak memiliki standar tersendiri
7. Rolling jabatan yang dilakukan HRD seringkali tidak sesuai dengan bidang keilmuan karyawan
8. HRD dan IT hanya dijalankan oleh 1 orang
DITANYA:
Pembayaran keperluan HRD terkait bonus tambahan karyawan baru diajukan 3 Januari 2023 senilai Rp

FAKULTAS EKONOMI
41183403200023

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS

1. Harga barang dari purchasing selalu berubah tiap bulannya
2. Purchasing tidak membuat catalog harga barang yang dijual oleh perusahaan sehingga tidak ada list harga
setiap barang yang dimiliki perusahaan
3. Bagian purchasing melakukan pembelian cash sebesar 60% dari total pembelian yang dilakukan
4. Pembelian barang barang GA juga dilakukan bagian purchasing
5. Data terkait nama supplier perusahaan dan juga alamat supplier tidak dimiliki oleh purchasing perusahaan
6. Pelaporan hutang yang akan dibayar seringkali telat pengajuan kepada keuangan
7. Salah satu supplier adalah perusahaan bekas purchasing bekerja
8. Bagian purchasing membeli barang yang lebih mahal daripada harga yang ada dipasarannya terkait
barang tersesbut
DITANYA:
Pengajuan data hutang yang akan dibayar untuk hutang Desember 2022 baru diajukan pada tanggal 12
Januari 2023 senilai Rp 897.980.000

FAKULTAS EKONOMI
41183403200024

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS

1. Bagian produksi dan pembelian dilakukan oleh bagian yang sama
2. Bagian produksi mengetahui semua harga bahan baku yang dimiliki perusahaan
3. Produksi sering kali terhenti karena adanya pemadaman listrik yang sering terjadi disekitar perusahaan
4. Barang bahan baku yang digunakan untuk produksi seringkali langsung diantar oleh supplier tanpa masuk
ke gudang terlebih dahulu
5. Limbah hasil produksi seringkali menumpuk dibagian belakang perusahaan sehingga menutupi ruang
kosong perusahaan
6. 51% ruang belakang perusahaan diisi oleh sampah hasil produksi
7. Produksi sering kali melebihi jam kerja perusahaan
8. Bahan baku yang digunakan seringkali berbeda setiap produksi barangnya
DITANYA:
Produksi pada tanggal 31 Desember 2022 terhenti karena pemadaman listrik dan baru berjalan lagi pada 1

FAKULTAS EKONOMI
41183403200028

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS

1. Perusahaan bukan merupakan perusahaan yang termasuk kawasan berikat
2. Barang yand dikirimkan pihak gudang seringkali rusak dalam perjalanan
3. Surat jalan yang dibuat pihak gudang seringkali hilang dalam perjalanan sehingga tidak bisa diberikan
kepada customer
4. Pihak gudang tidak memiliki admin untuk melakukan rekap barang masuk dan keluar ke gudang
5. Bagian gudang dan pembelian dilakukan oleh orang yang sama
6. 70% barang yang terkirim oleh pihak gudang tidak terdata oleh pihak gudang
7. Customer seringkali terlambat membuat bukti penerimaan barang sehingga pihak gudang seringkali tidak
memiliki bukti penerimaan barang customer
8. Pencatatan barang keluar untuk customer dan kegunaan perusahaan dicatat dalam satu rekapan
DITANYA:
Tanggal 2 Januari 2023 terdapat barang yang dikirim ke customer atas PO pada 31 Dsember 2022 senilai
Rp 12.211.000

FAKULTAS EKONOMI
41183403200029

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS

1. Perusahaan melakukan penjualan dengan 2 tim marketing
2. Pihak marketing menerima pengembalian dana biaya komitmen customer sebesar Rp 2.000.000
3. Marketing dan acccounting dilakukan oleh bagian yang sama
4. Pada bulan bulan tertentu seringkali angka pembelian lebih besar dibandingkan penjualan yang ada
5. Penjualan yang dilakukan oleh marketing atas beberapa jasa tidak dilakukan pemotongan oleh pihak
marketing pada invoicenya
6. Invoice yang dibuat tidak melampirkan surat jalan
7. Tim marketing mengajukan pembuatan faktur pajak melebih tanggal batas pembuatan faktur pajak
8. Revisi invoice seringkali terjadi karena tidak akuratnya jumlah kuantitas barang yang terlampir dalam
DITANYA:
Pada tanggal 23 Januari 2023 terdapat revisi invoice untuk bulan Desember 2022 senilai Rp 230.000

FAKULTAS EKONOMI
41183403200030

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS

1. Perusahaan menyatukan bagian Finance dan HRD
2. Pengelolaan uang kas kecil dikelola oleh HRD
3. HRD seringkali melakukan salah catat atas kas kecil yang ada
4. Pengambilan kas advan tidak memiliki data rekapnya
5. Kas advan yang dilakukan oleh HRD tanpa konfirmasi kepada accountingnya
6. Bukti pembayaran dari departemen lain atas kas advan seringkali diserahkan kurang dari 1 bulan transaksi
7. Pembelian aset yang dilakukan GA sering dilakukan juga oleh HRD
8. Tidak ada batas maksimal pengambilan kas advan oleh setiap departemen
DITANYA:
Terdapat pemberian nota dari kas advan yang diambil pada 21 Desember 2022, bukti diserahkan tanggal 2
Januari 2023 atas pembelian perlengkapan kantor senilai Rp 760.000

FAKULTAS EKONOMI
41183403200031

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS

1. Bagian pajak perusahaan dilakukan oleh 1 karyawan
2. Diterima STP atas PPN yang tidak pernah dibayarkan dari tahun 2020
3. Tidak lama setelah diterima STP, telah diterima surat pemeriksaan pajak atas perusahaan
4. Dokumen faktur pajak masukan seringkali tidak dilakukan pengarsipan dengan baik.
5. Pada invoice yang dikeluarkan, bagian pajak tidak melakukan pembuatan faktur pajak keluarannya untuk
transaksi dibabwah 5 juta rupiah
6. Pembayaran pajak selalu telat tiap bulannya
7. PPh 21 untuk karyawan tahunan tidak pernah dibuatkan bukti potongnya
8. Pembayaran gaji karyawan tidak dilakukan perhitungan PPh 21 oleh bagian pajak
DITANYA:
Pembayaran pajak PPh 21 tahunan desember dilakukan tanggal 12 Januari 2023 atas gaji Januari 2022
sampai Desember 2022

FAKULTAS EKONOMI
41183403200032

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS

1. Bagian GA perusahaan dilakukan oleh 1 orang saja
2. Pembelian aset yang dilakukan oleh GA tidak memiliki arsip tanda terima barangnya
3. Pembelian yang menggunakan PPN dalam pembeliaannya GA tidak meminta bukti faktur PPN
4. Pembelian aset kendaraan secara leasing tidak ada pencatatan rincian leasing perbulannya berikut
dengan bunganya
5. Aset yang dijual tidak dilaporkan kepada pihak accounting dan keuangan
6. Tidak ada catatan rekap total aset yang dimiliki perusahaan
7. Penjualan aset bekas dilakukan secara tunai untuk barang barang kecil
8. Hasil inventarisasi aset yang dilakukan auditor terdapat selisih jumlah aset lebih banyak 50% dibandingkan
pencatatan versi GA
DITANYA:
Terdapat pengantaran aset pada awal Januari 2023 atas pemesanan aset yang dilakukan pada Desember
2022 sebesar Rp 34.000.000

FAKULTAS EKONOMI
41183403200033

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS
1. Bagian IT perusahaan digabungkan dengan bagian keuangan
2. Pembelian perlengkapan IT yang dilakukan bagian IT tidak pernah memberikan bukti pembayarannya
3. Staff bagian IT perusahaan memiliki usaha toko komputer diluar perusahaan
4. Pembelian peralatan IT tidak melalu pihak GA melainkan langsung dilakukan oleh IT
5. IT tidak memiliki pencatatan jumlah aset atas kebutuhan IT yang dimiliki
6. Pembelian atas perlengkapan IT dilakukan secara tunai dan kepada toko yang selalu sama
7. Penjualan aset IT tidak pernah dilakukan pelaporannya pada GA
8. Dari hasil audit terdapat barang perlengkapan IT yang selama ini dianggap sebagai peralatan.
DITANYA:
Diterima komputer pada awal Januari 2023 yang dipesan dari Desember 2022 senilai Rp 12.000.000

FAKULTAS EKONOMI
41183403200035

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS

1. Bagian GA tidak memiliki SOP sendiri untuk kerjanya
2. Dokumen yang dimiliki GA tidak diarsipkan dengan baik oleh pihak GA
3. Jika ada penyewaan gedung atas gedung perusahaan, tidak dibuatkan perjanjian sebelumnya oleh
penyewa gedung perusahaan
4. Sewa gedung yang dilakukan oleh perusahaan penagihannya tidak pernah terlampir PPh pasal 4 ayat 2
5. Catatan gedung milik perusahaan tidak dimiliki oleh GA sama sekali.
6. Setiap tahunnya penerimaan biaya sewa dibayarkan secara tunai kepada GA
7. Pengajuan maintenance gedung tidak pernah dilakukan oleh pihak GA
8. Gedung yang sudah habis masa sewanya akan langsung dijual oleh perusahaan.
DITANYA:
2022 sebesar Rp 34.000.000

FAKULTAS EKONOMI
41183403200037

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS

1. Pembelian impor tidak pernah dilakukan pemotong pajak selama setahun berjalan, dengan total pembelian
2. Transaksi pembelian yang dilakukan selama ini menggunakan PO dari perusahaan yang tidak pernah
direkapitulasi perbulannya
3. Seringkali terjadi penerimaan atas barang yang dibeli impor dari luar negeri tidak sesuai dengan yang
diminta oleh marketing selaku penjual barang
4. Ada beberapa transaksi pembelian yang dilakukan oleh bagian Gudang, tanpa ada pemberitahuan ke
bagian purchasing.
5. Bagian Purchasing seringkali melakukan pembelian tanpa tempo untuk beberapa barang yang dibeli
didalam negeri
6. Barang yang dibeli yang dibeli 65 % dari impor dan penjualan 90% ke lokal.
7. Purchasing meminta pembayaran untuk pembelian barang ke keuangan tanpa lampiran invoice
8. Bagian Purchasing sering kali melakukan pembelian barang yang dibutuhkan cepat tanpa ada pemesanan
melewati PO dan hanya pemesanan via telepon atau email.
DITANYA:
a. PT AMN mengalami kesalahan pada catat Pembelian sebesar 30% dari total Hutang Usaha lokal
b. Apabila konfirmasi yang dilakukan oleh akuntan atas hutang usaha (pembelian kredit) hanya cukup
mewakili 40 % dari total hutang usaha serta tidak adanya prosedur audit alternatif yang lainnya?.
2022 senilai Rp 23.900.000

FAKULTAS EKONOMI
41183403200041

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS
2. Transaksi penjualan sering kali dilakukan dengan PO dari customer menyusul dikemudian hari
3. Tim marketing perusahaan masih juga merangkap sebagai tim purchasing perusahaan untuk barang
barang tertentu yang sifatnya sulit untuk dipahami tim purchasing dengan alasan kemudahan dan
kecepatan membeli barang
4. Tim marketing seringkali mengirim barang dagangan yang kecil secara langsung dari kantor tanpa
konfirmasi pihak gudang
5. PO customer seringkali tidak bisa selesai dikirim semua pesanannya dalam waktu satu bulan, seringkali PO
selesai terkirim semua dalam waktu lebih dari 2 bulan
6. Barang yang terjual 80% terjual ke luar negeri dan hanya 20% didalam negeri
7. Invoice yang dibuat marketing seringkali tanpa ada PPN
8. Bagian marketing menerima pemesanan yang hanya melalui email atau telepon tanpa meminta PO resmi
dari customer perusahaan
DITANYA:
a. PT AMN mengalami kesalahan pada catat Penjualan sebesar 30% dari total Piutang luar negeri
b. Ada sekitar 1000 unit barang seharga Rp 7.570/ unit yang terjual tanpa ada PO dan lampiran surat jalan
pada invoice yang dikirim ke customer

FAKULTAS EKONOMI
41183403200042

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS

2. Seringkali terjadi pengiriman barang yang dilakukan oleh pihak gudang tanpa adanya surat jalan yang
dilampirkan
3. Barang yang dibeli dari luar negeri dan diantarkan ke gudang perusahaan seringkali tidak menggunakan
lampiran surat jalan
4. Sering kali ada pengambilan barang yang dilakukan oleh perusahaan dari gudang perusahaan untuk
kebutuhan perusahaan itu sendiri
5. Pihak gudang secara rutin melakukan stock opnam bulanan tapi selalu memiliki hasil yang berbeda dari
catatan bagian keuangan
6. Pada akhir tahun Stock Opname dilakukan dan hasilnya 80% berbeda dengan hasil Stock opname auditor
7. Pengiriman dari pihak gudang seringkali terlambat ke customer
8. Pihak gudang seringkali menerima harga barang dari bagian pembelian untuk mempermudah Stock
opnam bulanan.
DITANYA:
Pada tanggal 4 Januari 2023 datang barang persediaan yang dipesan tanggal 29 Desember 2022 senilai
Rp 25.343.400

FAKULTAS EKONOMI
41183403200044

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS
1. Perusahaan menyatukan bagian HRD dan GA
2. Gaji yang diterima oleh karyawan seringkali tidak dilampirkan dengan data slip gaji
3. Pembayaran gaji untuk karyawan dilakukan melalu bagian HRD tanpa ada konfirmasi dari bagian
keuangan sebelumnya
4. Pemotongan pajak pribadi karyawan dilakukan sendiri dari perhitungan HRD dan bukan bagian Pajak
5. Setiap ada karyawan baru yang masuk ke perusahaan seringkali pihak HRD tidak melakukan pendataan
terhadap karyawan tersebut
6. Data karyawan yang dibutuhkan untuk lapor pph 21 tidak lengkap
7. Karyawan magang diperusahaan tersebut ada yang lebih dari 1 tahun
8. pihak HRD dan GA dijalankan oleh satu orang saja
DITANYA:
Tanggal 3 Januari 2023 telah dilakukan transfer gaji bulan desember 2022 atas karyawan yang terkena
sanksi senilai Rp 6.560.000

FAKULTAS EKONOMI
41183403200045

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS

1. Perusahaan menyatukan bagian Finance dan Accounting
2. Pengelolaan uang kas kecil dilakukan oleh bagian accounting langsung
3. Pembayaran untuk pengeluaran direktu utama dan komisaris langsung dilakukan oleh bagian accounting
tanpa konfirmasi bagian keuangan
4. Pembayaran pajak perusahaan dilakukan oleh bagian pajak langsung tanpa konfirmasi kepada keuangan
5. Saat pengambilan kas advan oleh depeartemen lain tidak dilakukan pencatatan dan dibuatkan bukti
pengambilan kas tersebut
6. Bukti pembayaran dari departemen lain atas kas advan seringkali diserahkan lebih dari 1 bulan transaksi
7. Pembelian barang umum perusahaan dilakukan langsung oleh bagian keuangan
8. Bagian finance dan accounting dikerjakan oleh satu orang
DITANYA:
Terdapat pengajuan reimbushment ditanggal 31 Desember 2022 dan baru dibayarkan pada tanggal 10
Januari 2023

FAKULTAS EKONOMI
41183403200046

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS

1. Bagian gudang dengan produksi dilakukan oleh satu bagian yang sama
2. Bagian produksi seringkali melakukan pengambilan bahan baku dari gudang tanpa ada konfirmasi dari
pihak gudang sebelumnya
3. Tidak ada bagian khusus untuk meletakkan barang barang yang sudah selesai di produksi dan juga barang
barang yang masih disiapkan untuk diproduksi
4. Bahan baku yang digunakan oleh bagian produksi seringkali mengalami perubahan untuk tipe produksi
barang yang sama
5. Produksi yang dilakukan perusahaan seringkali mengalam keterlambatan karena kurangnya bahan baku
yang disediakan oleh bagian gudang
6. Tidak adanya tempat khusus untuk barang yang gagal dalam produksi
7. Bagian produksi seringkali tidak melakukan laporan produksi harian
8. Bagian produksi tidak memiliki bagian quality control untuk barang barang yang telah berhasil di produksi
dan langsung melakukan pengiriman kepada customer
DITANYA:
a. PT AMN mengalami barang rusak gagal produksi senilai Rp 357.090.009
b. Terdapat selisih laporan barang produksi bagian produksi dengan temuan auditor sebanyak 70.000 unit
barang seharga Rp 500
Pada malam tahun baru 2023 produksi barang tetap berjalan dan terdapat barang hasil produksi pada
tanggal 1 Januari 2023 yang dimulai produksinya pada 31 Desember 2022

FAKULTAS EKONOMI
41183403200048

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS

1. Pembelian non impor tidak pernah dilakukan pemotong pajak selama setahun berjalan, dengan total
2. Laporan pembelian bulanan yang dibuat purchasing sering kali tidak melampirkan faktur pajak dari supplier
dan telah berlangsung selama 1 tahun
3. Purchasing melakukan penjualan juga kepada beberapa customer yang merupakan kenalannya
4. Ada beberapa pembelian diluar hutang usaha yang dilakukan juga oleh bagian purchasing perusahaan
5. Pembelian tempo yang dilakukan purchasing belum ada perjanjian sebelumnya dengan suplier terkait
6. Barang yang dibeli yang dibeli 30% seringkali salah dan tidak sesuai spesifikasi yang diminta
7. Purchasing hanya dilakukan oleh 1 orang untuk perusahaan yang beromset 30 Triliun pertahun
8. Bagian Purchasing sering kali tidak menerima melakukan pembelian barang yang dibutuhkan cepat tanpa
ada pemesanan melewati PO dan hanya pemesanan via telepon atau email dengan nilai pembelian yang
kecil
DITANYA:
2023 senilai Rp 34.445.540

FAKULTAS EKONOMI
41183403200049

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS
1. Perusahaan merupakan perusahaan yang lebih banyak melakukan penjualan ekspor
2. Pihak marketing sering melakukan pengajuan dana dengan sebutan biaya perjanjian customer untuk
diberikan kepada customer setiap bulannya.
3. Tim marketing perusahaan memiliki akses dengan beberapa supplier perusahaan karena merupakan
bekas purchasing perusahaan
4. Biaya entertaint yang dilakukan oleh tim marketing seringkali tidak ada bukti penggunaan dananya dan
hanya menggunakan kwitansi manual
5. Tim marketing dan gudang menjadi satu di perusahaan tersebut
6. Tim marketing tidak melakukan rekap penjualan bulanan
7. Invoice yang dibuat marketing seringkali dilaporkan ke finance diluar batas waktu yang ditentukan
8. Bagian marketing tidak mau menerima pemesanan yang hanya melalui email atau telepon tanpa meminta
PO resmi dari customer perusahaan dengan nilai nilai penjualan yang tinggi
DITANYA:

FAKULTAS EKONOMI
41183403200050

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS
Adapun kesimpulan umum atas

kondisi PT AMN, antara lain:
1. Perusahaan merupakan perusahaan yang termasuk kawasan non berikat
2. Pengiriman barang yang dilakukan oleh pihak gudang dilakukan diluar jam kerja perusahaan
3. Pihak gudang tidak pernah melakukan pengecekan barang sebelumya untuk dikirim kepada customer
4. Penerimaan barang dari supplier tidak pernah dilakukan rekapitulasinya setiap bulannya
5. Tidak ada rekap data barang keluar dan masuk dari pihak gudang
6. Bagian gudang dan pembelian dijadikan satu bagian
7. Bagian gudang tidak memiliki database barang barang yg ada di gudang
8. Pihak gudang tidak memiliki list harga dari barang yang ada di gudang
DITANYA:
a. PT AMN mengalami selilih persediaan senilai Rp 40.000.000
b. Beberapa barang yang ada digudang telah berada kurang1 tahun didalam gudang
Surat jalan barang yang dikirim pada tanggal 31 Desember baru dibuat pada tanggal 3 Januari 2023

FAKULTAS EKONOMI
41183403200051

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS

1. Perusahaan memiliki omset diataas 23 Triliun setahu
2. Bagian HRD pada perusahaan tersebut hanya ada 1 orang saja
3. Bagian HRD tidak memiliki rincian data potongan pph 21 untuk karyawan sehingga gaji yang dibayarkan
tidak pernah dipotong pajak
4. Pembayaran atas jasa profesional yang dimiliki perusahaan tidak pernah dilakukan pemotongan atas pajak
tersebut
5. Bagian HRD dengan bagian keuangan dijadikan satu bagian pada perusahaan
6. Pembayaran gaji karyawan tidak melalui konfirmasi pihak direktu utama atau manajer terkait
7. Karyawan magang dipihak tersebut tidak dibayar sama sekali
8. Seringkali terjadi double pembayaran gaji kepada karyawan yang sama
DITANYA:
a. PT AMN mengalami double pembayaran gaji atas 1 karyawan yang sama setiap bulannya
b. PPh 21 bonus dan THR tidak pernah dilaporkan
Pembayaran bonus dilakukan pada tanggal 31 Desember 2022, tapi karena dilakukan di sore hari maka
uang baru diterima karyawan pada tanggal 1 Januari 2023 senilai Rp 450.340.430

FAKULTAS EKONOMI
41183403200052

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS

1. Perusahaan menyatukan bagian Pajak dan Accounting
2. PPh badan sejak tahun 2020 tidak pernah dibayarkan oleh bagian pajak perusahaan
3. Bagian pajak secara langsung melakukan pembayaran terhadap pajak perusahaan tanpa ada konfirmasi
terhadap bagian keuangan perusahaan
4. Penjualan atas jasa untuk beberapa projek perusahaan tidak dipotong PPh 23 karena ketidaktahuan
bagian pajak tersebut
5. Pembayaran PPN oleh perusahaan seringkali telat karena lamanya data ppn keluaran yang diterima oleh
bagian pajak
6. Bukti pembayaran pajak seringkali tidak diarsipkan
7. Pajak yang dipotong oleh customer tidak diminta bukti potongnya
8. Bagian pajak dan accounting hanya dilakukan oleh 1 orang
DITANYA:
Pembayaran PPN bulan desember dilakukan pada tanggal 31 Januari 2023 senilai Rp 67.667.000

FAKULTAS EKONOMI
41183403200054

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS

1. Bagian produksi tidak memiliki admin untuk melakukan rekap laporan produksi
2. Bagian produksi seringkali melakukan pengajuan pembelian barang ke purchasing
3. Terdapat selisih barang produksi antara laporan hasil produksi dengan laporan stock opname yang
dilakukan oleh auditor
4. Seringkali terjadi penjualan oleh pihak produksi untuk barang yang gagal dalam produksi tanpa melalui
pihak marketing
5. Penjualan sampah limbah hasil produksi seringkali disimpan dipihak produksi tanpa konfirmasi kepada
bagian keuangan
6. 45% barang yang diproduksi telah gagal dalam sekali produksi
7. Bagian produksi tidak memiliki rekap penggunaan bahan baku
8. Barang yang gagal diproduksi tidak pernah ada rekap pencatatannya
DITANYA:
Hasil produksi yang dilakukan pada tanggal 1 Januari 2023 gagal 30% dari total produksi senilai Rp
231.121.000 dan bahan baku produksi dimasukan mesin produksi pada tanggal 31 Desember 2022

FAKULTAS EKONOMI
41183403200055

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS

1. Pencatatan laporan keuangan yang dilakukan accounting hanya diakhir tahun
2. Bagian accounting tidak pernah menagihkan rekap penjualan kepada bagian marketing selama setiap
bulannya
3. Bukti pembayaran yang diterima oleh bagian accounting untuk dicatat hanya disimpan selama satu tahun
baru dicatat pada akhir tahun
4. Bukti kas advan yang diambil departemen lain tidak dilaporkan kepada bagian accounting dan hanya
sekedar dibuatkan memo saja
5. Pembayaran atas transaksi yang berkaitan dengan direksi dan komisaris langsung dilakukan oleh pihak
accounting
6. Bagian accounting hanya dikerjakan oleh 1 orang
7. Pembayaran pajak perusahaan juga dilakukan langsung oleh accounting
8. Laporan pembelian dari purchasing kepada accounting hanya dicatat sebagai memo dan belum dicatat
dalam laporan keuangan oleh accounting
DITANYA:
a. PT AMN mengalami selisih saat rekonsiliasi bank sebesar 55% dari catatan accounting
b. Terjadi kesalahan catat laba rugi dari accounting sebesar Rp129.213.323
Pada tanggal 10 Januari 2023 direksi memberikan nota reimbursh untuk tanggal 21 Desember 2022 senilai
Rp 2.000.000

FAKULTAS EKONOMI
41183403200057

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS
1. Perusahaan menyatukan dept HRD dan IT
2. Pembayaran keperluan untuk HRD dan IT seringkali tertukar pada saat pengajuan dana keluar
3. HRD melakukan assestment atas kenaikan jabatan untuk karyawan yang dipromosikan
4. Bukti potong yang diberikan bagian pajak atas pph 21 tidak pernah diberikan kepada karyawan terkait
5. HRD perusahaan tidak memiliki standar kinerja untuk karyawan perusahaan baik dari produksi sampai
6. Pada tahap karyawan masuk tidak memiliki standar tersendiri
7. Rolling jabatan yang dilakukan HRD seringkali tidak sesuai dengan bidang keilmuan karyawan
8. HRD dan IT hanya dijalankan oleh 1 orang
DITANYA:
Pembayaran keperluan HRD terkait bonus tambahan karyawan baru diajukan 3 Januari 2023 senilai Rp

FAKULTAS EKONOMI
41183403200058

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS

1. Harga barang dari purchasing selalu berubah tiap bulannya
2. Purchasing tidak membuat catalog harga barang yang dijual oleh perusahaan sehingga tidak ada list harga
setiap barang yang dimiliki perusahaan
3. Bagian purchasing melakukan pembelian cash sebesar 60% dari total pembelian yang dilakukan
4. Pembelian barang barang GA juga dilakukan bagian purchasing
5. Data terkait nama supplier perusahaan dan juga alamat supplier tidak dimiliki oleh purchasing perusahaan
6. Pelaporan hutang yang akan dibayar seringkali telat pengajuan kepada keuangan
7. Salah satu supplier adalah perusahaan bekas purchasing bekerja
8. Bagian purchasing membeli barang yang lebih mahal daripada harga yang ada dipasarannya terkait
barang tersesbut
DITANYA:
Pengajuan data hutang yang akan dibayar untuk hutang Desember 2022 baru diajukan pada tanggal 12

FAKULTAS EKONOMI
41183403200059

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS

1. Bagian produksi dan pembelian dilakukan oleh bagian yang sama
2. Bagian produksi mengetahui semua harga bahan baku yang dimiliki perusahaan
3. Produksi sering kali terhenti karena adanya pemadaman listrik yang sering terjadi disekitar perusahaan
4. Barang bahan baku yang digunakan untuk produksi seringkali langsung diantar oleh supplier tanpa masuk
ke gudang terlebih dahulu
5. Limbah hasil produksi seringkali menumpuk dibagian belakang perusahaan sehingga menutupi ruang
kosong perusahaan
6. 51% ruang belakang perusahaan diisi oleh sampah hasil produksi
7. Produksi sering kali melebihi jam kerja perusahaan
8. Bahan baku yang digunakan seringkali berbeda setiap produksi barangnya
DITANYA:
Produksi pada tanggal 31 Desember 2022 terhenti karena pemadaman listrik dan baru berjalan lagi pada 1

FAKULTAS EKONOMI
41183403200060

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS

1. Perusahaan bukan merupakan perusahaan yang termasuk kawasan berikat
2. Barang yand dikirimkan pihak gudang seringkali rusak dalam perjalanan
3. Surat jalan yang dibuat pihak gudang seringkali hilang dalam perjalanan sehingga tidak bisa diberikan
kepada customer
4. Pihak gudang tidak memiliki admin untuk melakukan rekap barang masuk dan keluar ke gudang
5. Bagian gudang dan pembelian dilakukan oleh orang yang sama
6. 70% barang yang terkirim oleh pihak gudang tidak terdata oleh pihak gudang
7. Customer seringkali terlambat membuat bukti penerimaan barang sehingga pihak gudang seringkali tidak
memiliki bukti penerimaan barang customer
8. Pencatatan barang keluar untuk customer dan kegunaan perusahaan dicatat dalam satu rekapan
DITANYA:
Tanggal 2 Januari 2023 terdapat barang yang dikirim ke customer atas PO pada 31 Dsember 2022 senilai
Rp 12.211.000

FAKULTAS EKONOMI
41183403200061

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS

1. Perusahaan melakukan penjualan dengan 2 tim marketing
2. Pihak marketing menerima pengembalian dana biaya komitmen customer sebesar Rp 2.000.000
3. Marketing dan acccounting dilakukan oleh bagian yang sama
4. Pada bulan bulan tertentu seringkali angka pembelian lebih besar dibandingkan penjualan yang ada
5. Penjualan yang dilakukan oleh marketing atas beberapa jasa tidak dilakukan pemotongan oleh pihak
marketing pada invoicenya
6. Invoice yang dibuat tidak melampirkan surat jalan
7. Tim marketing mengajukan pembuatan faktur pajak melebih tanggal batas pembuatan faktur pajak
8. Revisi invoice seringkali terjadi karena tidak akuratnya jumlah kuantitas barang yang terlampir dalam
DITANYA:
Pada tanggal 23 Januari 2023 terdapat revisi invoice untuk bulan Desember 2022 senilai Rp 230.000

FAKULTAS EKONOMI
41183403200063

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS

1. Perusahaan menyatukan bagian Finance dan HRD
2. Pengelolaan uang kas kecil dikelola oleh HRD
3. HRD seringkali melakukan salah catat atas kas kecil yang ada
4. Pengambilan kas advan tidak memiliki data rekapnya
5. Kas advan yang dilakukan oleh HRD tanpa konfirmasi kepada accountingnya
6. Bukti pembayaran dari departemen lain atas kas advan seringkali diserahkan kurang dari 1 bulan transaksi
7. Pembelian aset yang dilakukan GA sering dilakukan juga oleh HRD
8. Tidak ada batas maksimal pengambilan kas advan oleh setiap departemen
DITANYA:
Terdapat pemberian nota dari kas advan yang diambil pada 21 Desember 2022, bukti diserahkan tanggal 2
Januari 2023 atas pembelian perlengkapan kantor senilai Rp 760.000

FAKULTAS EKONOMI
41183403200064

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS

1. Bagian pajak perusahaan dilakukan oleh 1 karyawan
2. Diterima STP atas PPN yang tidak pernah dibayarkan dari tahun 2020
3. Tidak lama setelah diterima STP, telah diterima surat pemeriksaan pajak atas perusahaan
4. Dokumen faktur pajak masukan seringkali tidak dilakukan pengarsipan dengan baik.
5. Pada invoice yang dikeluarkan, bagian pajak tidak melakukan pembuatan faktur pajak keluarannya untuk
transaksi dibabwah 5 juta rupiah
6. Pembayaran pajak selalu telat tiap bulannya
7. PPh 21 untuk karyawan tahunan tidak pernah dibuatkan bukti potongnya
8. Pembayaran gaji karyawan tidak dilakukan perhitungan PPh 21 oleh bagian pajak
DITANYA:
Pembayaran pajak PPh 21 tahunan desember dilakukan tanggal 12 Januari 2023 atas gaji Januari 2022
sampai Desember 2022

FAKULTAS EKONOMI
41183403200065

WAKTU : 90 MENIT
KELAS : REG A
SIFAT : TAKE HOME
SOAL KASUS

1. Bagian GA perusahaan dilakukan oleh 1 orang saja
2. Pembelian aset yang dilakukan oleh GA tidak memiliki arsip tanda terima barangnya
3. Pembelian yang menggunakan PPN dalam pembeliaannya GA tidak meminta bukti faktur PPN
4. Pembelian aset kendaraan secara leasing tidak ada pencatatan rincian leasing perbulannya berikut
dengan bunganya
5. Aset yang dijual tidak dilaporkan kepada pihak accounting dan keuangan
6. Tidak ada catatan rekap total aset yang dimiliki perusahaan
7. Penjualan aset bekas dilakukan secara tunai untuk barang barang kecil
8. Hasil inventarisasi aset yang dilakukan auditor terdapat selisih jumlah aset lebih banyak 50% dibandingkan
pencatatan versi GA
DITANYA:
2022 sebesar Rp 34.000.000

Untitled

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Untitled

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

UNIVERSITAS ISLAM "45" BEKASI

UJIAN AKHIR SEMESTER (UAS) GANJIL 2022/2023

MATA KULIAH : AUDITING

Adapun kesimpulan umum atas kondisi PT AMN, antara lain:

----- Selamat mengerjakan & Semoga Sukses ------

UJIAN AKHIR SEMESTER (UAS) GANJIL 2022/2023

MATA KULIAH : AUDITING

Adapun kesimpulan umum atas kondisi PT AMN, antara lain:

----- Selamat mengerjakan & Semoga Sukses ------

UJIAN AKHIR SEMESTER (UAS) GANJIL 2022/2023

MATA KULIAH : AUDITING

Adapun kesimpulan umum atas kondisi PT AMN, antara lain:

----- Selamat mengerjakan & Semoga Sukses ------

UJIAN AKHIR SEMESTER (UAS) GANJIL 2022/2023

MATA KULIAH : AUDITING

----- Selamat mengerjakan & Semoga Sukses ------

UJIAN AKHIR SEMESTER (UAS) GANJIL 2022/2023

MATA KULIAH : AUDITING

Adapun kesimpulan umum atas kondisi PT AMN, antara lain:

----- Selamat mengerjakan & Semoga Sukses ------

UJIAN AKHIR SEMESTER (UAS) GANJIL 2022/2023

MATA KULIAH : AUDITING

Adapun kesimpulan umum atas kondisi PT AMN, antara lain:

----- Selamat mengerjakan & Semoga Sukses ------

UJIAN AKHIR SEMESTER (UAS) GANJIL 2022/2023

MATA KULIAH : AUDITING

Adapun kesimpulan umum atas kondisi PT AMN, antara lain:

----- Selamat mengerjakan & Semoga Sukses ------

UJIAN AKHIR SEMESTER (UAS) GANJIL 2022/2023

MATA KULIAH : AUDITING

----- Selamat mengerjakan & Semoga Sukses ------

UJIAN AKHIR SEMESTER (UAS) GANJIL 2022/2023

MATA KULIAH : AUDITING

Adapun kesimpulan umum atas kondisi PT AMN, antara lain:

----- Selamat mengerjakan & Semoga Sukses ------

UJIAN AKHIR SEMESTER (UAS) GANJIL 2022/2023

MATA KULIAH : AUDITING

Adapun kesimpulan umum atas kondisi PT AMN, antara lain:

----- Selamat mengerjakan & Semoga Sukses ------

UJIAN AKHIR SEMESTER (UAS) GANJIL 2022/2023

MATA KULIAH : AUDITING

Adapun kesimpulan umum atas kondisi PT AMN, antara lain:

----- Selamat mengerjakan & Semoga Sukses ------

UJIAN AKHIR SEMESTER (UAS) GANJIL 2022/2023

MATA KULIAH : AUDITING

Adapun kesimpulan umum atas kondisi PT AMN, antara lain:

----- Selamat mengerjakan & Semoga Sukses ------

UJIAN AKHIR SEMESTER (UAS) GANJIL 2022/2023

MATA KULIAH : AUDITING

Adapun kesimpulan umum atas kondisi PT AMN, antara lain:

----- Selamat mengerjakan & Semoga Sukses ------

UJIAN AKHIR SEMESTER (UAS) GANJIL 2022/2023

MATA KULIAH : AUDITING

----- Selamat mengerjakan & Semoga Sukses ------

UJIAN AKHIR SEMESTER (UAS) GANJIL 2022/2023

MATA KULIAH : AUDITING

Adapun kesimpulan umum atas kondisi PT AMN, antara lain:

----- Selamat mengerjakan & Semoga Sukses ------

UJIAN AKHIR SEMESTER (UAS) GANJIL 2022/2023

MATA KULIAH : AUDITING

Adapun kesimpulan umum atas kondisi PT AMN, antara lain:

----- Selamat mengerjakan & Semoga Sukses ------

UJIAN AKHIR SEMESTER (UAS) GANJIL 2022/2023

MATA KULIAH : AUDITING