Praktika

Akuntansi

agus.maulana@upnvj.ac.id

Studi Akuntansi Syariah

Program Studi Akuntansi

Universitas Pembangunan Nasional Veteran Jakarta
CARA
PENGGUNAAN
APLIKASI
AKUNTANSI
ACCURATE
ONLINE
Informasi Perusahaan
PT Cahaya Utama sebagai perusahaan
Keterangan
yang bergerak di bidang penjualan Karpet
dan Lampu Hias, perusahaan berdiri sejak Nama Perusahaan PT Cahaya Utama
2016. Semakin berkembangnya bisnis Level Distribusi Distribusi
yang dijalankan, maka per 01 Januari Bidang Usaha Others (Lainnya)
2018, Manajemen memutuskan untuk Telepon 021 – 326 632
menggunakan Accurate Online untuk Faksimili 021 – 562 215
proses pencatatan akuntansi operasional
Email admin@utama.com
perusahaan.
Tanggal Mulai/Tutup 31 Desember 2017
Sebelum berpindah ke dalam sistem
Buku (Cut Off)
ACCURATE Online, Accounting Dept telah
menyiapkan beberapa daftar dan laporan Periode Akuntansi Januari-Desember
yang dibutuhkan dalam file excel (.xls) Alamat Perusahaan Jln. Aria Putra
untuk datapersiapan awal Kota DKI Jakarta
Kode Pos 14325
Untuk Data excel bisa didownload pada
link berikut ini:
https://s.id/PTCAU
Kebijakan
Akuntansi
 Umum

• Beberapa pelanggan dan pemasok masih

menggunakan SGD dalam bertransaksi dengan
perusahaan
• Perusahaan adalah pengusaha Kena Pajak yang
memungut dan membayar PPN
• Aset perusahaan diakui dalam pencatatan perusahaan
 Penjualan

• Penawaran Penjualan dibuat dan dikirimkan kepada

Pelanggan.
• Retur penjualan sebagai pengurang nilai piutang berlaku untuk
barang yang rusak (cacat).
• Perusahaan menghitung dan membayar komisi salesman
• Perusahaan mengirimkan barang melalui jasa pengiriman
• Perusahaan memberikan syarat dan tenggang waktu
pelunasan kepada pelanggan.
 Pembelian

• Bagian Gudang membuat Permintaan Barang atas

barang yang ingin diajukan pembelian.
• Bagian Accounting membuat PO (Purchase Order)
kepada pemasok yang terpilih.
• Dalam proses pembelian barang, proses pengirimannya
diproses oleh pemasok lain (Forward)
 Persediaan
• Gudang yang dimiliki perusahaan: 2 (Store & Belakang)
• Perusahaan memiliki kegiatan memproduksi/merakit
barang
• Metode perhitungan nilai persediaan: FIFO

Kebijakan Lainnya
• Perusahaan tidak mencatat biaya dan beban operasional
per departemen
• Ketika proses migrasi ke Accurate Online, perusahaan
akan menggunakan Daftar Akun Perkiraan yang dimiliki
sendiri
DATA
SALDO AWAL
1. Daftar Akun
(lihat file excel)

2. Daftar Pemasok
NAMA Mata Uang Saldo Saldo Awal No. Faktur Saldo Saldo Awal per Tanggal

Pemasok Umum IDR

PT. Indah IDR Rp 12.000.000 INV-MA-9128 03/12/2017
PT. Jaya IDR Rp 7.650.000 IJ/INV-7728 19/12/2017
CV. Sejahtera IDR Rp 8.150.000 SF/17/1287 30/11/2017
CV. Sejahtera SGD $ 150 SF/17/2928 15/12/2017
Future Lights
$ 125 Future-115 04/12/2017
LTD SGD
3. Daftar Customer
NAMA Mata Uang Saldo Saldo Awal No. Faktur Saldo Saldo Awal per Tanggal
Pelanggan Umum IDR
CV Sumber
Cahaya IDR Rp 2.286.000 6789 15/12/2017
CV Sumber
Cahaya SGD $ 275 8990 21/12/2017
CV Utama IDR Rp 11.789.000 9786 22/11/2017

PT Makmur IDR Rp 8.725.000 11245 28/11/2017

3. Daftar Barang
No Kode Kategori Deskripsi Harga Satuan Kuantitas Gudang

1 I-001 Karpet Karpet Merah XL 100.000 20 Store

2 I-001 Karpet Karpet Merah XL 100.000 10 Belakang
3 I-002 Karpet Karpet Biru S 54.000 20 Store
4 I-002 Karpet Karpet Biru S 54.000 10 Belakang
5 I-003 Karpet Karpet Hijau L 98.000 20 Store
6 I-003 Karpet Karpet Hijau L 98.000 10 Belakang
7 I-004 Lampu Hias Lampu Hias LED 175.000 20 Store
8 I-004 Lampu Hias Lampu Hias LED 175.000 10 Belakang
Lampu Hias
9 Lampu Hias 110.000 20 Store
I-005 Gantung
Lampu Hias
10 Lampu Hias 110.000 10 Belakang
I-005 Gantung
11 I-006 Lampu Hias Lampu Hias Deluxe 110.000 20 Store
12 I-006 Lampu Hias Lampu Hias Deluxe 110.000 10 Belakang
4. Daftar Aset Tetap Informasi mengenai Aset Tetap:
Tanggal Beli umur
Nama QTY jumlah
& Pakai ekonomis
Jl.Sunter Agung • Seluruh Aset Tetap disusutkan
Barat 10 1 5-Jan-16 0 525.000.000
dengan metode Garis Lurus
Ruko 1 10-Mar-16 20 672.000.000
AC Samsung 3 5-May-16 5 12.480.000 kecuali Tanah (Tidak Disusutan ).
Komputer 5 5-May-16 5 34.200.000
• Seluruh Aset Tetap merupakan
Aktiva Tetap Pajak.
Detail alokasi akun untuk masing-masing Tipe Aset Tetap,
sebagai berikut • Seluruh Aset Tetap memiliki Akun

Tanah Akun Aset: 120101 Tanah Sumber Dana yang sama: 30001 -
Akun Aset: 120102 Gedung Ekuitas Saldo Awal
Gedung
Akun Akum. Penyusutan: 120201 Akum Penyust Gedung
Akun Biaya: 610201 Beban Penyust Gedung
Akun Aset: 120103 Peralatan
Peralatan
Akun Akum. Penyusutan: 120202 Akum Penyust Peralatan
Akun Biaya: 610202 Beban Penyust Peralatan
Proses Akhir Persiapan Data Awal Perusahaan

• Lakukan proses akhir Bulan (31 Desember

Tutup Buku
2017), rate SGD Rp. 9,800

• Mencocokkan saldo awal dengan saldo akhir

Pengecekan
yang ada pada laporan manual
TRANSAKSI
TRANSAKSI
Permintaan Pembelian 1

Tanggal 2 Januari 2018

Bagian gudang mengajukan permintaan pembelian barang, sebagai berikut:

Nama Barang Kuantitas Tanggal Diminta

Lampu Hias Deluxe 10 03/01/2018

Lampu Hias Gantung 20 03/01/2018
Lampu Hias LED 10 03/01/2018
Purchase Order 2
Tanggal 3 Januari 2018
Perusahaan membuat PO atas permintaan pembelian dari bagian
gudang kepada CV Sejahtera dan PT. Jaya dengan detail sebagai
berikut:
Pemesanan Kepada CV
Sejahtera
Nama Barang Kuantitas Harga/Satuan

Lampu Hias Gantung 20 95.000

Pemesanan Kepada PT
Jaya
Nama Barang Kuantitas Harga/Satuan
Lampu Hias Deluxe 10 77.000
Lampu Hias LED 10 88.000

Info: diharapkan akan dapat diterima 4 Januari

2018
Penerimaan Barang 3
Tanggal 4 Januari 2018
Perusahaan menerima barang yang dipesan dari CV Sejahtera pada tanggal
3 Januari 2018. Barang yang dikirimkan adalah sebagai berikut :
Nama Barang Kuantitas Harga Nomor Surat Jalan
Lampu Hias Gantung 20 95.000 9095
Pengiriman dilakukan dengan menggunakan Mobil Box. Barang dimasukkan ke gudang
Store

Perusahaan menerima barang sekaligus tagihannya atas barang yang dipesan kepada
PT.Jaya pada tanggal 3 Januari 2018. Dengan detail sebagai berikut
Nama Barang Kuantitas Harga/Satuan
Lampu Hias Deluxe 10 77.000
Lampu Hias LED 10 88.000

Info:
•Pengiriman dilakukan dengan menggunakan Mobil Box. Barang dimasukkan
ke gudang Store. Nomor Faktur Pembelian INV-Jaya /010
Pembayaran Utang 4
Tanggal 6 Januari 2018

Perusahaan melunasi hutang kepada PT Jaya untuk nomor faktur :

IJ/INV-7728. Pembayaran dilakukan dengan cek Bank Mandiri IDR
nomor GR0095 dan jatuh tempo 12/01/2018
Penerimaan Tagihan 5

Tanggal 8 Januari 2018

Perusahaan menerima tagihan dari CV Sejahtera atas penerimaan barang

tanggal 4 Januari 2018 . Nomor faktur Pembelian : Sejahtera-017.
Barang yang dibeli dikirim menggunakan vendor Jasa angkut yaitu
Armada Express (buat vendor baru dengan mata uang IDR ). Namun
hingga barang diterima tagihan atas biayaangkut tersebut belum diketahui
oleh perusahaan.
Untuk itu perusahaan membuat asumsi atas biaya angkut tersebut yaitu
sebesar Rp 500.000. Biaya ongkos angkut ini akan menambah harga
pokok pembelian dan dibayarkan ke Armada Express
Penyesuaian Biaya Kirim 6

Tanggal 9 Januari 2018

Perusahaan menerima tagihan dari Armada Express atas jasa

pengiriman barang yang dipesan kepada CV Sejahtera tanggal 8
Januari 2018. Nomor Faktur Pembelian dari Armada Express adalah
AE1007 dan nilai yang ditagihkan sebesar Rp 475,000
Uang Muka Pembelian 7

Tanggal 10 Januari 2018

Perusahaan melakukan deposit kepada PT. Indah Sebesar

Rp 7.500.000,- (termasuk pajak) dengan nomor faktur DP/1818
Pembayaran dilakukan dengan transfer menggunakan Bank
Mandiri IDR. Deposit ini nantinya akan digunakan oleh
Perusahaan untuk mengurangi nilai faktur pembelian

QUIZ 1
Pesanan Pembelian 8

Tanggal 11 Januari 2018

Perusahaan melakukan pesanan pembelian kepada PT. Indah dengan detail

sebagai berikut ini :

Nama Barang Kuantitas Harga/Satuan

Karpet Biru S 250 50.000
Penerimaan Barang dan Tagihan 9

Tanggal 12 Januari 2018

Perusahaan menerima barang sekaligus tagihan atas

pesanan pembeliannya pada tanggal 11Januari 2018.
Barang diterima dan dimasukkan ke gudang Belakang.
Nomor Faktur Pembelian yang diterima adalah
Faktur-Jan/906. Atas tagihan ini perusahaan menggunakan
deposit yang sudah diberikan sebelumnya untuk
mengurangi nilai fakturnya
Retur Pembelian 10
Tanggal 12 Januari 2018

Perusahaan meretur 1 set Karpet Biru S yang dibeli kepada PT.

Indah dengan faktur nomor Faktur-Jan/906. Karpet Biru S tersebut
diretur dikarenakan cacat dan tidak bisa dijual kembali.

Info :
Barang dikeluarkan dari gudang Belakang

QUIZ 2
Penginputan Nomor Faktur Pajak 11

Tanggal 13 Januari 2018

Perusahaan melakukan penginputan nomor faktur Pajak yang dapat

digunakan oleh perusahaan yaitu
801-18.12141400 s.d 801-18.12141500
Penawaran Penjualan 12
Tanggal 13 Januari 2018

Perusahaan mengirimkan penawaran penjualan kepada

CV Sumber Cahaya dengan rincian harga:

Nama Barang Kuantitas Harga/Satuan

Karpet Biru S 100 170.000
Karpet Merah XL 20 275.000
Karpet Hijau L 20 210.000
Penerimaan Pesanan 13

Tanggal 15 Januari 2018

Perusahaan menerima pesanan penjualan dari CV Sumber Cahaya

dengan nomor PO : 0074. Atas penawaran penjualan yang diberikan
pada tanggal 13 Januari 2018. Estimasi pengiriman tanggal
16 Januari 2018.
Atas pesanan ini, CV Sumber Cahaya memberikan uang muka
sebesar Rp 15.000.000,- (termasuk pajak). Pembayaran dilakukan
dengan transfer ke rekening Bank Mandiri IDR

.
Pengiriman Barang 14

Tanggal 16 Januari 2018

Perusahaan mengirimkan barang kepada CV Sumber Cahaya atas
pesanan penjualan pada tanggal 15 Januari 2018. Pengiriman
dilakukan dengan menggunakan Mobil Box.

Info:
Karpet Biru S diambil dari Gudang Belakang sedangkan Karpet
Merah XL dan Karpet Hijau L diambil dari Gudang Store
.
Pembuatan Faktur dan Penagihan 15

Tanggal 9 Januari 2018

Perusahaan melakukan penagihan kepada CV Sumber Cahaya atas

pengiriman pesanan pada tanggal 16 Januari 2018.

Penjualan Tunai 16
Tanggal 18 Januari 2018

Penjualan secara Tunai kepada pelanggan umum dengan detail

sebagai berikut :

Nama Barang Kuantitas Harga/Satuan

Lampu Hias LED 15 450.000

Atas produk ini dikenakan biaya angkut sebesar Rp 100.000,- .

Pembayaran langsung diterima dengan transfer ke Bank Mandiri
IDR.

Info :
• Biaya angkut yang ditagihkan akan ditampung ke akun
'Pendapatan Lain-Lain‘
• Barang dikeluarkan dari gudang Store
Penerimaan Penjualan Mendahului
17
Pengiriman Barang

Tanggal 19 Januari 2018

Perusahaan menjual barang kepada dari CV UTAMA dengan detail

barang sebagai berikut :

Nama Barang Kuantitas Harga/Satuan

Lampu Hias Gantung 10 370.000
Lampu Hias Deluxe 10 370.000

Atas penjualan ini, pelanggan melakukan pembayaran melalui transfer

ke Bank Mandiri IDR. Kemudian barang baru akan dikirim pada
tanggal 20 Januari 2018
Pengiriman Barang 18

Tanggal 20 Januari 2018

Perusahaan melakukan pengiriman barang atas penjualan tunai pada

tanggal 19 Januari 2018. Pengiriman dilakukan dengan menggunakan
Mobil Box. Dan barang dikeluarkan dari gudang Store.

QUIZ 3
Pembelian Valuta Asing 19

Tanggal 20 Januari 2018

Pembelian SGD sebesar $500 menggunakan Bank Mandiri IDR dan

langsung ditransfer ke rekening Mandiri SGD. Atas transaksi ini,
perusahaan dikenakan biaya administrasi sebesar Rp 15.000,-
(dimasukkan ke akun Beban Lain-Lain) yang ditanggung Bank Pengirim

Informasi nilai kurs Rp10,050

Pesanan Khusus Modifikasi Barang 20
Tanggal 22 Januari 2018

Perusahaan menerima pesanan khusus dari pelanggan baru untuk

memodifikasi warna dari produk berikut ini :
Produk/Beban Kuantitas Total Biaya
Lampu Hias LED 10 1.750.000
Biaya Modifikasi (Beban Operasional Lainnya) 475.000

Informasi :
Barang diambil dari Gudang Store
Akun biaya pesanan : Persediaan Dalam Proses
Pesanan tersebut akan diselesaikan ke produk berikut ini :
Kategori Barang Nama Produk Jenis Barang PPN 10% Harga Jual
Lampu Hias LED Pesanan Persediaan Yes 746.000
Penyelesaian Pesanan Khusus Modifikasi 21
Tanggal 23 Januari 2018

Menyelesaikan pengerjaan pesanan khusus dari pelanggan atas transaksi

pesanan pada tanggal 22 Januari 2018. Diselesaikan ke produk berikut ini :
Nama Produk QTY Porsi Gudang
LED Pesanan 10 100% Store

Atas produk ini, perusahaan langsung mengirimkan barang sekaligus tagihan

nya kepada PT Maju Sentosa. Pengiriman dilakukan dengan menggunakan
Mobil Box

Info :
Tambahkan PT Maju Sentosa sebagai Pelanggan Baru
Pengadaan Promo Paket 22
Tanggal 24 Januari 2018

Mengadakan paket promo dengan detail sebagai berikut :

1. Nama paket promo : Promo Awal Tahun
2. Satuan : Paket
3. Harga Paket Promo : Rp. 700,000/paket
4. Isi Paket Promo : 1 pcs Lampu Hias LED & 1 pcs Karpet
Merah XL
5. Paket dikenakan PPN 10%
Penjualan Kredit oleh Salesman 23
Tanggal 24 Januari 2018

Pelanggan Umum tertarik untuk membeli secara tunai untuk

"Paket Promo Awal Tahun” sebanyak 3 Paket.
Pembayaran melalui Kas IDR. Untuk barang dikeluarkan dari gudang
Belakang

QUIZ 4
Penyesuaian Persediaan 24
Tanggal 25 Januari 2018

Saat melakukan pengecekan fisik di Gudang, Perusahaan menemukan

sebanyak 1 ‘Karpet Biru S’ cacat akibat kelalaian petugas Gudang.
Oleh karena itu, Bagian Accounting melakukan penyesuaian persediaan
atas kerugian barang yang tidak dapat dijual tersebut ke dalam akun
"Beban Barang Rusak".

Petunjuk :
1. Buatlah Akun baru dengan informasi :
Tipe Akun : Beban
Kode Perkiraan : 6104
Nama Akun : Beban Barang Rusak
2. Tambahkan Akun Beban Barang Rusak pada menu Preferensi | Akun
Perkiraan |Penyesuaian Persediaan
3. Barang Rusak ditemukan pada Gudang Belakang
QUIZ 5
Penjualan Aset Tetap 25

Tanggal 26 Januari 2018

Perusahaan menjual 1 unit Komputer dengan harga jual Rp 4,250,000.

Pembeli mentransfer uang ke Bank Mandiri IDR

Petunjuk:
Laba/Rugi Disposisi Aset Tetap, dialokasikan ke akun “Rugi (Laba)
Penghentian Aset Tetap”.
buat akun baru dengan tipe Beban Lainnya dan kode akun 7300
Penyesuaian PPN 26

Tanggal 31 Januari 2018

Perusahaan melakukan rekonsiliasi PPN Masukan dan PPN Keluaran

periode Januari 2018.

QUIZ 6
Penyesuaian Asuransi DDM 27

Tanggal 31 Januari 2018

Pencatatan atas biaya asuransi dibayar dimuka untuk 1 tahun yang

dibayarkan pada akhir periode Desember 2017.

QUIZ 7
Pembayaran Biaya Listrik 28
Tanggal 31 Januari 2018

Pencatatan biaya listrik air dan telepon , untuk pembayaranya dengan

menggunakan Bank Mandiri IDR. Nilai biaya yang dibayarkan yaitu Rp
1,750,000
Proses Akhir Bulan 29

Tanggal 31 Januari 2018

Melakukan proses akhir bulan untuk periode Januari 2018.

Info:
Informasi nilai kurs 31 Januari 2018: Rp10.050.

QUIZ 8 - 13
Praktika
Akuntansi

agus.maulana@upnvj.ac.id

Studi Akuntansi Syariah

Program Studi Akuntansi

Universitas Pembangunan Nasional Veteran Jakarta