Nama : Airlin Permata Sari

NPM : 201704007
Jurusan : Akuntansi
Makul : Praktek Audit
Dosen : Agus Setyo U. SE, M.Si, Ak, CA

PT. AKASHA WIRA INTERNATIONAL, Tbk

INVESTASI DALAM SAHAM

Per Klien Pare Per Audit Per Audit

Keterangan Ref.
31/12/2018 Dr Cr 31/12/2018 31/12/2017
Chitose International Tbk 200.000.000 50.000.000 250.000.000 180.000.000
Sekar Laut Tbk 189.000.000 20.000.000 169.000.000 167.800.000

389.000.000 50.000.000 20.000.000 419.000.000 347.800.000

^ ^ ^ ^ ^
ASET TETAP

Per Klien Pare Per Audit Per Audit

Keterangan Ref
31/12/2018 Dr Cr 31/12/2018 31/12/2017
Harga Perolehan
Tanah 39.139.000 39.000.000 39.139.000
Bangunan 46.201.000 17.531.000 63.732.000 46.201.000
Sarana dan prasarana 11.280.000 20.435.000 12.732.000 11.280.000
Mesin dan peralatan 507.942.000 64.594.000 572.490.000 507.942.000
Peralatan dan perlengkapan 42.937.000 1.584.000 100.000 44.419.000 42.937.000
Kendaraan bermotor 14.316.000 175.000 14.141.000 14.316.000
Peralatan IT 20.354.000 84.000 3.514.000 16.924.000 20.354.000
Dispenser 16.222.000 16.222.000 16.221.000

Akumulasi depresiasi
Bangunan 22.124.000 2.136.000 24.260.000 22.124.000
Sarana dan prasarana 7.145.000 1.181.000 8.325.000 7.145.000
Mesin dan peralatan 194.482.000 28.849.000 221.331.000 192.482.000
Peralatan dan perlengkapan 24.965.000 5.880.000 74.000 30.771.000 24.965.000
Kendaraan bermotor 11.29.000 1.385.000 109.000 12.515.000 11.238.000
Peralatan IT 17.208.000 996.000 2.400.000 15.214.000 17.029.000
Dispenser 14.861.000 353.000 14.861.000

Nilai buku
Tanah 39.139.000
Bangunan 24.077.000
Sarana dan prasarana 4.135.000
Mesin dan peralatan 313.460.000
Peralatan dan perlengkapan 17.972.000
Kendaraan bermotor 13.187.000
Peralatan IT 3.146.000
Dispenser 1.361.000

HUTANG SEWA GUNA USAHA JANGKA PENDEK

Per Klien Pare Per Audit Per Audit

Keterangan Ref.
31/12/2018 Dr Cr 31/12/2018 31/12/2017
Siantar Top Tbk. 29.000.000 60.050.000 31.050.000

BEBAN USAHA (OPERASIONAL)

Per Klien Pare Per Audit Per Audit

Keterangan Ref.
31/12/2018 Dr Cr 31/12/2018 31/12/2017
Pemasaran 104.286.000 104.286.000 140.779.000
Gaji dan tunjangan 47.991.000 29.170.000 77.161.000 86.507.000
Tenaga kerja lainnya 6.383.000 6.383.000 9.847.000
Transportasi 38.374.000 6.917.000 45.291.000 46.993.000
Lisensi 23.881.000 23.881.000 29.595.000
Estimasi imbalan kerja 8.168.000 8.168.000 8.475.000
Sewa, perijinan, asuransi 1.233.000 5.463.000 6.696.000 11.369.000
Penyusutan 571.000 10.424.000 10.995.000 10.538.000
Perlengkapan kantor 448.000 448.000 467.000
Air, listrik, alat tulis dan
2.442.000 2.442.000 3.179.000
cetakan
Rapresentasi dan perjalanan
976.000 976.000 652.000
dinas
Utilitas dan komunikasi 320.000 320.000 263.000
Perbaikan dan pemeliharaan 161.000 1.199.000 1.360.000 1.743.000
Penurunan nilai piutang usaha 101.000 101.000 262.000
Keanggotaan 660.000 660.000 306.000
Administrasi dan provisi 240.000 240.000 212.000
Pajak dan honorarium 4.160.000 4.160.000 2.169.000
Lain-lain 9.580.000 2.273.000 11.853.000 18.271.000

249.975.000 55.446.000 305.421.000 371.627.000

^ ^ ^ ^ ^

HUTANG PAJAK

Pare
Per Klien Per Audit Per Audit
Keterangan Ref.
31/12/2018 Dr Cr 31/12/2018 31/12/2017

Pajak Penghasilan Badan 4.388.888 4.388.888 912.000

Pajak Penghasilan Pasal 21 461.000 461.000 265.000
Pajak Penghasilan Pasal 23 dan
1.428.000 24.000 1.452.000 2.577.000
26
Pajak Penghasilan Pasal 25 502.000 4.864.000 5.366.000 3.731.000
Pajak Penghasilan Pasal 15 - - 1.000
Pajak Penghasilan Pasal 4 ayat
109.000 109.000 83.000
2
REKONSILIASI FISKAL

Per Klien Pare Per Audit Per Audit

Keterangan Ref.
31/12/2018 Dr Cr 31/12/2018 31/12/2017
Laba sebelum Pajak 54.140.000 28.600.000 12.680.000 70.060.000
Beda tetap:
Biaya yang tidak dapat dikurangkan 49.000
Penyusutan aset tetap yang tidak
94.000
diakui fiscal
Penyisihan penurunan nilai piutang
101.000
usaha
Penghasilan kena pajak final (1.895.000)

Beda waktu:
Imbalan pasca kerja 8.168.000
Beban keuangan yang diukur dengan 215.000
50.000 165.000
biaya perolehan diamortisasi
Selisih antara laba penjualan asset
tetap pemilikan langsung komersial -
dan fiscal
Penyusutan (33.064.000)
Pembayaran imbalan pasca kerja (3.658.000)
Beban tangguhan (101.000)

Laba fiskal - akhir tahun 39.919.000

Pajak penghasilan 9.105.000 875.000 9.980.000

Pajak dibayar di muka 22, 23, 25 5.592.000
Utang pajak penghasilan 7.058.000 2.670.000 4.388.000
^ ^ ^ ^ ^
PROSEDUR PENELAAHAN ANALISIS NERACA

Per Audit Per Audit Naik (Turun)

Keterangan Ref.
31/12/2017 31/12/2018 Rp %
ASSET
Asset lancar
Kas dan setara kas 25.507.000 102.273.000 76.766.000
Piutang usaha – neto 140.594.000 131.862.000 (8.732.000)
Piutang non-usaha – neto 1.843.000 2.250.000 407.000
Persediaan 107.977.000 109.137.000 1.160.000
Uang muka dan biaya dibayar di muka 9.052.000 6.581.000 (2.471.000)
Pajak dibayar dimuka 9.271.000 12.035.000 2.764.000
Jumlah asset lancer 294.244.000 364.138.000 69.894.000

Asset tetap
Asset tetap – neto 478.184.000 447.249.000 (30.935.000)
Asset takberwujud – neto 208.000 2.127.000 1.919.000
Uang jaminan 66.347.000 66.925.000 578.000
Asset tetap lainnya 1.253.000 836.000 (417.000)

Jumlah asset 840.236.000 881.275.000 41.039.000

PROSEDUR PENELAAHAN ANALISIS NERACA

Per Audit Per Audit Naik (Turun)

Keterangan Ref.
31/12/2017 31/12/2018 Rp %
LIABILITAS DAN EKUITAS
Liabilitas jangka pendek
Utang bank 23.066.000 - (23.066.000)
Utang usaha 73.488.000 89.450.000 15.962.000
Utang pajak 3.882.000 6.888.000 3.006.000
Utang bukan usaha dan akrual 88.391.000 76.258.000 (12.133.000)
Utang bank jangka panjang yang jatuh
55.586.000 89.678.000 34.092.000
tempo dalam waktu satu tahun
Utang sewa pembiayaan yang jatuh tempo
475.000 123.000 (352.000)
dalam waktu satu tahun
Jumlah liabilitas jangka pendek 244.888.000 262.397.000 17.509.000

Liabilitas jangka panjang

Utang bank jangka panjang – setelah
dikurangi bagian yang jatuh tempo dalam 122.151.000 81.403.000 (40.748.000)
waktu satu tahun
Uang jaminan pelanggan 3.245.000 3.055.000 (190.000)
Liabilitas pajak tangguhan – neto 9.458.000 18.562.000 9.104.000
Liabilitas imbalan kerja 37.360.000 33.944.000 (3.416.000)
Utang sewa pembiayaan – setelah
dikurangi bagian yang jatuh tempo dalam 123.000 - (123.000)
waktu satu tahun
Jumlah liabilitas jangka panjang 172.337.000 136.964.000 (35.373.000)

Ekuitas
Modal saham 589.897.000 589.897.000 0
Tambahan modal disetor 5.068.000 5.068.000 0
Keuntungan pengukuran kembali program
2.631.000 8.576.000 5.945.000
imbalan pasti – neto
Saldo laba (rugi) 602.489.000 549.531.000 (52.958.000)
Ekuitas – neto 423.011.000 481.914.000 58.903.000

JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS 840.236.000 881.275.000 41.039.000

PROSEDUR PENELAAHAN ANALISIS LABA RUGI

Per Audit Per Audit Naik (Turun)

Keterangan Ref.
31/12/2017 31/12/2018 Rp %
Penjualan neto 814.490.000 804.302.000 (10.188.000)
Beban pokok penjualan (375.546.000) (415.212.000) (39.666.000)
Laba bruto 438.944.000 389.090.000 (49.854.000)

Beban penjualan (289.213.000) (226.946.000) 62.267.000

Beban umum dan administrasi (82.415.000) (78.475.000) 3.940.000
Beban lain-lain (1.044.000) (413.000) 631.000
Penghasilan lain-lain 7.766.000 7.866.000 100.000
Jumlah (364.906.000) (297.968.000) 66.938.000

Laba dari usaha 74.038.000 91.122.000 17.084.000

Laba sebelum beban pajak

51.095.000 70.060.000 18.965.000
penghasilan

Beban pajak penghasilan (12.853.000) (17.102.000) (4.249.000)

Laba tahun berjalan 38.242.000 52.958.000 14.716.000