LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN

KEUANGAN USAHA
(FOTOCOPY ANDESTA CIBIRU)

Diajukan untuk memenuhi salah satu tugas Mata kuliah Pengantar Akuntansi yang
diampu oleh :

Edih Abdul Hamid S.E,M.M.,AK.,CA.

Oleh :
Asep Roni Rohmat 22232027
Febri Reviananda Yudha 22232059
Muhammad Fadurohman 22232061

Program Studi Manajemen

Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Gema Widya Bangsa

BANDUNG

2023
 Kata Pengantar

Puji syukur kami panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa, karena atas limpahan
rahmatnya penyusun dapat menyelesaikan makalah laporan ini tepat waktu tanpa ada
halangan yang berarti dan sesuai dengan harapan. Tidak lupa kami mengucapkan terima
kasih terhadap bantuan dari pihak yang telah berkontribusi dengan memberikan
sumbangan baik pikiran maupun materi.

Ucapan terima kasih kami sampaikan kepada bapak Edih Abdul Hamid S.E,
M.M., AK, CA. sebagai dosen pengampu mata kuliah Pengantar Akuntansi yang telah
membantu memberikan arahan dan pemahaman dalam penyusunan makalah laporan ini.
Tidak lupa juga kami mengucapkan terima kasih kepada semua pihak yang telah turut
memberikan kontribusi dalam penyusunan laporan keuangan ini.

Kami menyadari bahwa dalam penyusunan laporan ini masih banyak

kekurangan karena keterbatasan kami. Maka dari itu penyusun sangat mengharapkan
kritik dan saran untuk menyempurnakan makalah ini. Semoga apa yang ditulis dapat
bermanfaat bagi semua pihak yang membutuhkan.

Kami mohon maaf jika di dalam makalah ini terdapat banyak kesalahan dan
kekurangan, karena kesempurnaan hanya milik Yang Maha Kuasa yaitu Allah SWT,
dan kekurangan pasti milik kita sebagai manusia. Semoga makalah laporan keuangan ini
dapat bermanfaat bagi kita semuanya.

Bandung, 30 Mei 2023

Penulis

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 1

 Daftar Isi

Kata Pengantar...................................................................................................................1

Daftar Isi............................................................................................................................2

Bab I Profil Usaha/Perusahaan..........................................................................................5

Bab II Neraca/Laporan Posisi Keuangan..........................................................................6

Bab III Bukti Transaksi.....................................................................................................7

3.1 Bukti Pembelian.......................................................................................................7

3.2 Bukti Penjualan........................................................................................................8

3.3 Bukti Penerimaan Kas.............................................................................................9

3.4 Bukti Pengeluaran kas...........................................................................................11

Bab IV Rancangan Akun.................................................................................................12

4.1 Rancangan Kode Akun/Perkiraan Nama Akun.....................................................12

BAB V PENCATATAN TRANSAKSI..........................................................................13

5.1 Transaksi................................................................................................................13

5.2 Jurnal-Jurnal...........................................................................................................16

5.2.1 Jurnal Umum..................................................................................................16

5.2.2 Jurnal Penerimaan Kas...................................................................................22

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 2

 5.2.3 Jurnal Pengeluaran Kas.................................................................................24

5.2.4 Jurnal Pembelian............................................................................................25

5.2.5 Jurnal Penjualan..............................................................................................26

5.3 Buku Besar.............................................................................................................27

5.4 Buku Besar Pembantu............................................................................................34

5.4.1 Kartu Piutang..................................................................................................34

5.4.2 Kartu Utang....................................................................................................35

5.5 Neraca Saldo..........................................................................................................36

5.6 Ayat Jurnal Penyesuaian........................................................................................37

5.6.1 Jurnal Penyesuaian.........................................................................................37

5.7 Neraca Lajur..........................................................................................................38

Bab VI Laporan Keuangan..............................................................................................39

6.1 Laporan Posisi Keuangan......................................................................................39

6.1.1 Laporan Laba Rugi.........................................................................................39

6.1.2 Laporan Perubahan Modal.............................................................................40

6.1.3 Laporan Posisi Keuangan/Neraca...................................................................41

Bab VII Rangkuman dan Saran.......................................................................................42

7.1 Rangkuman............................................................................................................42

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 3

 7.2 Saran......................................................................................................................42

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 4

 Bab I Profil Usaha/Perusahaan

Andesta fotocopy ialah perusahaan jasa yang bergerak dibidang percetakan dan
penjualan ATK, didirikan oleh Bapak Fajar dan telah beroprasi selama 7 tahun.
Fotocopy Andesta ini beralamat di Jln .Cibiru Hilir, Cibiru Indah I No.38. RW.13, Kec.
Cileunyi, Kab. Bandung, Jawa Barat 40626.

Fotocopy Andesta ini beroprasi setiap hari dan dibuka pada pukul 07.00 – 22.00 WIB.
Operasi penjualan uasaha/jasa yang diterapkan ialah secara tunai. Kemudian Fotocopy
Andesta ini sudah mulai menerapkan pembukuan dan pembuatan laporan keuangan
sederhana secara manual.

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 5

 Bab II Neraca/Laporan Posisi Keuangan

Neraca saldo setelah tutup buku pada fotokopi Andesta per 31 Maret 2023, adalah
sebagai berikut :

Fotocopy “ANDESTA”

NERACA SALDO setelah PENUTUPAN BUKU

Per 31 MARET 2023

Nama Akun/Rekening Debit Kredit

Kas Rp. 875.000

Piutang Usaha Rp. 250.000

Perlengkapan Fotocopy Rp. 775.000

Asuransi Rp. 200.000

Peralatan Fotocopy Rp. 12.000.000

Akumulasi Peralatan Fotocopy Rp. 3.400.000

Utang Usaha Rp. 150.000

Utang Bank Rp. 500.000

Pendapatan Diterima Dimuka Rp. 50.000

Modal Rp. 10.000.000

Jumlah Rp. 14.100.000 Rp. 14.100.000

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 6

 Bab III Bukti Transaksi

3.1 Bukti Pembelian

BUKTI PEMBELIAN
A
Kepada : …………………………………………….
:
BP :
Yth. ……………………………………………
…………
.

Tanggal Uraian Harga Total

    RP RP
    RP RP
    RP RP
    RP RP
    RP RP
    RP RP
    RP RP
       
    JUMLAH Rp

Dibukukan Hormat kami,

 
 
  ………………………………………

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 7

3.2 Bukti Penjualan

BUKTI PENJUALAN
B
: …………………………………………….
Kepada
: ……………………………………………. BJ : …………
Yth.

Tanggal Keterangan Harga

    RP
    RP
    RP
    RP
    RP
    RP
    RP
  Lain-lain  
  JUMLAH Rp

Dibukukan Hormat kami,

 
 
  ………………………………………

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 8

3.3 Bukti Penerimaan Kas

BUKTI PENERIMAAN KAS/TABEL TRANSAKSI

FOTOCOPY ANDESTA
C
Periode : April –Mei
: 2023 BTK : …………

Tanggal Uraian Harga Total

April 2 SDN Cibiru 09 70.000 70.000
4 Toko Sinar Mekar 75.000 75.000
5 SDN Cibiru 06 100.000 100.000
6 Toko Buku Limas 160.000 160.000
8 SDN Cibiru 09 85.000 85.000
9 SDN Cibiru 06, tgl 5 50.000 50.000
10 Pedagang Ayam Crispy 800.000 800.000
12 Pelanggan umum 125.000 125.000
16 Toko Sinar Mekar, tgl 13 200.000 200.000
18 SDN Cibiru 09 25.000 25.000
20 SDN Cibiru 09, tgl 18 145.000 145.000
22 Pelanggan umum 65.000 65.000
25 Pelanggan umum 100.000 100.000
27 Toko Sinar Mekar, tgl 24 76.000 76.000
29 Pelanggan umum 165.000 165.000
30 SDN Cibiru 06 30.000 30.000
1 Pelanggan umum 70.000 70.000

3 SDN Cibiru 06 100.000 100.000

4 Pelanggan umum 150.000 150.000

5 Pelanggan umum 250.000 250.000

6 Toko Buku Limas 100.000 100.000

6 Pelanggan umum 200.000 200.000

7 Pelanggan umum 175.000 175.000

8 SDN Cibiru 09 120.000 120.000

8 Pelanggan umum 100.000 100.000
9 Pelanggan umum 80.000 80.000

10 Pedagang ayam crispy 800.000 800.000

10 Toko Sinar Mekar,tgl 9 150.000 150.000

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 9

 10 Pelanggan umum 90.000 90.000

11 Pelanggan umum 60.000 60.000

12 Pelanggan umum 95.000 95.000

13 Toko Buku Limas 100.000 100.000

13 Pelanggan umum 60.000 60.000

14 Pelanggan umum 120.000 120.000

15 Pelanggan umum 100.000 100.000

16 Pelanggan umum 200.000 200.000

17 SDN Cibiru 09,tgl 16 150.000 150.000

17 Pelanggan umum 90.000 90.000

19 Pelanggan umum 200.000 200.000

20 Pelanggan umum 110.000 110.000

21 Pelanggan umum 76.000 76.000

22 Pelanggan umum 100.000 100.000

23 Pelanggan umum 60.000 60.000

23 SDN Cibiru 06 50.000 50.000

24 Pelanggan umum 90.000 90.000

25 Pelanggan umum 76.000 76.000

26 Pelanggan umum 100.000 100.000

27 Pelanggan umum 96.000 96.000

28 Pelanggan umum 140.000 140.000

29 Pelanggan umum 88.000 88.000

30 Pelanggan umum 100.000 100.000

31 Pelanggan umum 90.000 90.000

25 Pelanggan umum 70.000 70.000

26 Pelanggan umum 100.000 100.000

27 Pelanggan umum 150.000 150.000

28 Pelanggan umum 250.000 250.000

29 Pelanggan umum 100.000 100.000

30 Pelanggan umum 200.000 200.000

31 Pelanggan umum 175.000 175.000

JUMLAH RP. 7.007.000

Dibukukan Hormat kami,

 
 
  ………………………………………

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 10

3.4 Bukti Pengeluaran kas

BUKTI KAS KELUAR

TABEL TRANSAKSI KAS KELUAR
D
Periode : April- Mei
:2023. BKK : …………

Tanggal Uraian Harga Total

April
Beban Sewa
1 1.000.000 1.000.000
3 Perlengkapan Fotocopy 120.000 120.000
11 Perlengkapan Fotocopy 80.000 80.000
15 Beban Gaji 1.200.000 1.200.000
17 Beban LAT 120.000 120.000
19 Prive Tn.Fajar 50.000 50.000
26 Toko Surya,tgl 23 250.000 250.000
Mei
1 Beban Sewa 1.000.000 1.000.000
4 Perlengkapan Fotocopy 200.000 200.000
11 Perlengkapan Fotocopy 120.000 120.000
14 Prive Tn,Fajar 100.000 100.000
15 Beban Gaji 1.200.000 1.200.000
19 Beban LAT 130.000 130.000
20 Utang Bank 250.000 250.000

    JUMLAH Rp. 5.820.000

Dibukukan Hormat kami,

 
 
  ………………………………………

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 11

 Bab IV Rancangan Akun

4.1 Rancangan Kode Akun/Perkiraan Nama Akun

Berikut merupakan gambaran umum mengenai rancangan kode dan nama akun-akun
yang digunakan :

No. Akun Nama Akun No. Akun Nama Akun

101 Kas 401 Pendapatan usaha/penjualan
103 Piutang usaha 411 Pendapatan Diterima Dimuka
106 Perlengkapan fotocopy 421 Pendapatan sewa
109 Asuransi ddm 501 Pembelian
111 Peralatan fotocopy 511 Beban gaji
112 Akumulasi Peralatan fotocopy 512 Beban sewa
201 Utang usaha 513 Beban LAT
211 Utang bank
301 Modal pemilik
302 Prive

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 12

 BAB V PENCATATAN TRANSAKSI

5.1 Transaksi

Transaksi-transaksi yang terjadi di Fotokopi Andesta selama bulan April 2023

adalah sebagai berikut:

1 April : Dibayar sewa tempat sebesar Rp 1.000.000,00.

2 April : Diterima pendapatan atas fc dari SDN Cibiru 09 sebesar Rp 70.000,00
3 April : Dibeli perlengkapan foto kopi berupa kertas HVS sebanyak 10 rim
seharga Rp 120.000,00.
4 April : Diterima pendapatan atas fotocopy toko sinar mekar sebesar Rp.75.000
5 April : Diselesaikan pesanan SDN Cibiru 06 senilai Rp 150.000,00 tetapi
uangnya baru diterima sebesar sebesar Rp 100.000,00.
6 April : Diterima pendapatan jasa fc dari Toko Buku Limas sebesar
Rp 160.000,00.
8 April : Diterima pendapatan jasa Fc lembar soal ujian dari SDN Cibiru 09
sebesar Rp 85.000,00.
9 April : Diterima pelunasan pembayaran atas pesanan SDN Cibiru 06 yang
diselesaikan tanggal 5 Mei.
10 April : Diterima pendapatan atas sewa sisa lahan oleh pedagang ayam chrispy
sebesar Rp. 800.000,00
11 April : Dibeli perlengkapan fotokopi kepada Sinar Abadi senilai Rp 180.000,00
dan baru dibayar sebesar Rp 80.000,00.
12 April : Diterima pendapatan jasa fotocopy umum sebesar Rp 125.000,00.
13 April : Diselesaikan pesanan fc dari toko sinar mekar senilai Rp 200.000,00
tetapi uangnya belum diterima.
15 April : Dibayar gaji pegawai sebesar Rp 1.200.000,00.
16 April : Diterima pembayaran atas pesanan yang telah deselesaikan tanggal
13 April.
17 April : Dibayar biaya listrik dan telepon sebesar Rp 120.000,00.
18 Apri : Diterima pesanan fotokopi dari SDN Cibiru 09 dengan uang muka
sebesar Rp 25.000,00.
19 April : Tn.Fajar mengembil uang perusahaan sebesar Rp 50.000,00 untuk
keperluan pribadi.
20 April : Diselesaikan pesanan dari SDN Cibiru 09 tanggal 18 mei senilai
Rp 145.000,00, kemudian diambil dan dilunasi.
22 April : Diterima Pendapatan jasa fotocopy umum sebesar Rp 65.000,00.
23 April : Dibeli peralatan secara kredit dari Toko Surya sebesar
Rp. 400.000
24 April : Diselesaikan pesanan dari Toko Sinar mekar senilai Rp 76.000,00 tetapi
uangnya belum diterima.
25 April : Diterima pendapatan jasa fotocopy umum sebesar Rp 100.000,00.

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 13

26 April : Dibayar utang kepada Toko Surya atas pembelian tanggal 23 Mei sebesar
Rp 250.000,00.
27 April : Diterima pembayaran atas pesanan yang diselesaikan tanggal 24 Mei.
29 April : Diterima pendapatan jasa fc umum sebesar Rp 165.000,00.
30 April : Diterima uang muka pesanan fotocopy soal ujian dari SDN Cibiru 06
sebesar Rp 30.000,00.

1 Mei : Menyelesaikan pesanan jasa fotocopy tgl 30 April dan dibayar

sisanya Rp.70.000
Dibayar sewa tempat bulanan sebesar Rp.1.000.000
3 Mei : Diterima pendapatan atas jasa fotocopy pelanggan dari SDN Ccibiru 06
Sebesar Rp. 100.000
4 Mei : Membeli kembali perlengkapan sebesar Rp.200.000,
Diterima pendapatan harian atas jasa fc pelanggan umum sebesar Rp. 150.000
5 Mei : Diterima pendapatan sampai sore atas jasa fc pelanggan umum
sebesar Rp. 250.000
6 Mei : Diterima pendapatan jasa fc dari Toko Buku Limas sebesar
Rp 100.000,
Diterima pendapatan harian jasa Fc umum sebesar Rp.200.000
7 Mei : Diterima pendapatan jasa atas Fc umum sebesar Rp.175.000.
8 Mei : Diterima pendapatan jasa atas Fc dari SDN Cibiru 09 sebesar
Rp.120.000 dan
Diterima pendapatan jasa Fc umum sebesar Rp.100.000
9 Mei : Diterima pesanan atas jasa Fc dari Toko Sinar sebesar
Rp.150.000 ,akan dibayar ketika selesai
Diterima pendapatan jasa Fc umum sebesar Rp. 80.000
10 Mei : Diterima pendapatan atas sewa sisa lahan oleh pedagang ayam chrispy
sebesar Rp. 800.000
Diterima pembayaran atas jasa fc Toko Sinar Rp.150.000
Diterima pendapatan jasa Fc umum sebesar Rp.90.000
11 Mei : Dibeli perlengkapan berupa kertas HVS sebanyak 10 rim sebesar
Rp.120.000
Diterima pendapatan jasa Fc umum sebesar Rp.60.000
12 Mei : Diterima pendapatan jasa Fc umum sebesar Rp.95.000
13 Mei : Diterima pendapatan atas jasa Fc dari Toko Buku Limas sebesar
Rp.100.000
Diterima pendapatan atas jasa Fc umum sebesar Rp.60.000
14 Mei : Tn, Fajar mengambil keperluan pribadi sebesar Rp.100.000
Diterima pendapatan jasa atas Fc umum sebesar Rp.120.000
15 Mei : Dibayar gaji pegawai sebesar Rp.1.200.000
Diterima pendapatan atas jasa Fc umum sebesar Rp.100.000
16 Mei : Diterima pendapatan atas jasa Fc umum sebesar Rp.200.000

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 14

 Diterima pesanan jasa Fc dari SDN Cibiru 09 sebesar Rp.150.000 dan
akan dibayar setelah selesai
17 Mei : Diterima pendapatan jasa atas Fc SDN Cibiru 09 tgl 16
Diterima pendapatan atas jasa Fc umum sebesar Rp.90.000
19 Mei : Diterima pendapatan atas jasa Fc umum sebesar Rp.200.000
Dibayar biaya listrik bulanan sebesar Rp. 130.000
20 Mei : Diterima pendapatan atas jasa Fc umum sebesar Rp.110.000
Dibayar sebagian utang bank sebesar Rp.250.000
21 Mei : Diterima pendapatan atas jasa Fc umum sebesar Rp.76.000
22 Mei : Diterima pendapatan atas jasa Fc umum sebesar Rp.100.000
23 Mei : Diterima pendapatan atas jasa Fc umum sebesar Rp.60.000
Diterima pendapatan jasa Fc dari SDN Cibiru 06 sebesar Rp.50.000
24 Mei : Diterima pendapatan atas jasa Fc umum sebesar Rp.90.000
25 Mei : Diterima pendapatan atas jasa Fc umum sebesar Rp.76.000
26 Mei : Diterima pendapatan atas jasa Fc umum sebesar Rp.100.000
27 Mei : Diterima pendapatan atas jasa Fc umum sebesar Rp.96.000
28 Mei : Diterima pendapatan atas jasa Fc umum sebesar Rp.140.000
29 Mei : Diterima pendapatan atas jasa Fc umum sebesar Rp.88.000
30 Mei : Diterima pendapatan atas jasa Fc umum sebesar Rp.100.000
31 Mei : Diterima pendapatan atas jasa Fc umum sebesar Rp.90.000

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 15

5.2 Jurnal-Jurnal

5.2.1 Jurnal Umum

Fotocopy ANDESTA
Jurnal Umum
 
Tanggal Rekening dan Keterangan Ref. Debit Kredit
2023          
April 1 Beban Sewa 512 1.000.000  
    Kas 101   1.000.000
    (Membayar sewa ruko bulan April 2023)      
           
Ka
101 70.000  
  2 s  
    Pendapatan Usaha 401   70.000
    (Jasa Fotocopy SDN Cibiru 09 pd 2 April 2023)      
           
  3 Perlengkapan Fotocopy 106 120.000  
    Kas 101   120.000
    (Pembelian perlengkapan fotocopy)      
           
Ka
101 75.000  
  4 s  
    Pendapatan Usaha 401   75.000
(Jasa Fotocopy dr toko Sinar mekar pd 4 April
     
    2023)
           
Kas 101 100.000
       
  5 Piutang usaha 103 50.000
           
    Pendapatan Usaha 401   150.000
(Pesanan selesai belum dibayar oleh SDN Cibiru
     
    06)
           
Ka
101 160.000  
  6 s  
    Pendapatan Usaha 401   160.000
    (Jasa Fotocopy Toko buku Limas, 6 April 2023)      
           
Ka
101 85.000  
  8 s  
    Pendapatan Usaha 401   85.000
    (Jasa Fotocopy SDN Cibiru 09, 8 Aprili 2023)      
           
Ka
101 50.000  
  9 s  

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 16

    Piutang usaha 103   50.000
    (Penerimaan Kas atas pesanan SDN Cibiru 06)      
           
  10 Kas 101 800.000  
    Pendapatan Sewa 421   800.000
    (Menerima kas sewa lahan sisa)      
           
  11 Perlengkapan Fotocopy 106 180.000  
    Utang Usaha 201   100.000
    Kas 101   80.000
    (Pembelian perlengkapan fc dibayar sebagian)      
           
Ka
101 125.000  
  12 s  
    Pendapatan Usaha 401   125.000
    (Jasa Fotocopy umum 12 April 2023)      
           
  13 Piutangusaha 103 200.000  
    Pendapatan usaha 401   200.000
    (Pesanan toko sinar mekar selesai, belum dibayar)      
           
  15 Beban Gaji Pegawai 511 1.200.000  
    Kas 101   1.200.000
    (Pembayaran Gaji bulanan pegawai)      
           
Ka
101 200.000  
  16 s  
    Piutang usaha 103   200.000
    (Penerimaan jasa fc toko sinar, 13 april)      
           
  17 Beban Listrik & Telpon 513 120.000  
    Kas 101   120.000
    (Pembayaran biaya listrik & telpon bln April)      
           
Ka
101 25.000  
  18 s  
    Pendapatan Diterima Dimuka     25.000
    (Penerimaan kas dr Sdn cibiru 09 sbg uang muka) 411    
           
  19 Prive Tn.Fajar 302 50.000  
    Kas 101   50.000
    (Pengambilan uang tunai untuk pribadi)      
           
Ka
101 120.000  
  20 s  
    Pendapatan Diterima Dimuka 411 25.000  
    Pendapatan usaha 401   145.000
    (Penerimaan kas dr Sdn cibiru 09 atas pes tgl 18)      
           
Ka
101 65.000  
  22 s  
    Pendapatan usaha 401   65.000

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 17

    (Penerimaan Jasa Fotocopy umum 22 April 2023      
  23 Persediaan barang dagang 102 400.000  
    Utang usaha 201   400.000
(Pembelian perlengkapan secara kredit dr toko
     
    surya)
           
  24 Piutang usaha 103 76.000  
    Pendapatan usaha 401   76.000
    (Pesanan toko sinar mekar selesai , belum dibayar)      
           
Ka
101 100.000  
  25 s  
    Pendapatan usaha 401   100.000
    (Penerimaan Jasa Fotocopy umum)      
           
  26 Utang usaha 201 250.000  
    Kas 101   250.000
    (Membayar sebagian utang, toko surya)      
           
Ka
101 76.000  
  27 s  
    Piutang usaha 103   76.000
    (Pembayaran jasa fc sinar mekar, 24 mei)      
           
Ka
101 165.000  
  29 s  
    Pendapatan usaha 401   165.000
    (Jasa Fotocopy umum 29 April 2023)      
           
Ka
101 30.000  
  30 s  
    Pendapatan Diterima Dimuka 411   30.000
    (Penerimaan kas untuk uang muka pesanan)      
Tanggal Rekening dan Keterangan Ref. Debit Kredit
2023          
Mei 1 Kas     70.000  
    Pendapatan usaha     70.000
    (menyelesaikan pesanan jasa fc tgl 30 April)      
  1 Beban Sewa   512 1.000.000  
    Kas 101   1.000.000
    (Membayar sewa ruko bulan Mei 2023)      
           
  3 Kas   101 100.000  
    Pendapatan Usaha 401   100.000
    (Jasa Fotocopy SDN Cibiru 06)      
           
  4 Perlengkapan Fotocopy 106 200.000  
    Kas 101   200.000
    (Pembelian perlengkapan fotocopy)      
           
  5 Kas   101 250.000  
    Pendapatan Usaha 401   250.000

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 18

    (Jasa Fotocopy dr pelanggan umum)      
           
  6 Kas   101 300.000  
    Pendapatan Usaha 401   300.000
    (Jasa Fotocopy Toko buku Limas& umum)      
           
  7 Kas   101 175.000  
    Pendapatan Usaha 401   175.000
    (Jasa Fotocopy pelanggan umum)      
           
  8 Kas   101 220.000  
    Pendapatan usaha 103   220.000
    (Jasa fotocopy SDN CBR 09 & umum)      
           
  9 Kas 101 80.000  
    pendapatan usaha 421   80.000
    (Jasa Fotocopy umum)      
           
  9 Piutang usaha   150.000  
    pendapatan usaha     150.000
(Terima pesanan secara kredit dr Toko Sinar
     
    mekar)
           
  10 Kas   101 800.000  
    Pendapatan sewa     800.000
    (Pendapatan sewa sisa lahan mei 2023)      
           
  10 kas   103 150.000  
    Pendapatan usaha 401   150.000
    (pembayaran Toko sinar tgl 9 mei 2023)      
           
  10 Kas 401 90.000  
    Pendapatan usaha     90.000
    (Jasa fotocopy umum)      
           
  11 Kas   101 60.000  
    Pendapatan usaha     60.000
    (Jasa fotocopy umum)      
           
  11 Perlengkapan fotocopy   120.000  
    Kas 101   120.000
    (Membeli perlengkapan fc)      
           
  12 Kas   101 95.000  
    Pendapatan jasa     95.000
    (Jasa fotocopy umum)      
           
  13 Kas   160.000  
    Pendapatan jasa     160.000
    (Jasa fotocopy umum & toko buku limas)      
           
  14 Kas   101 120.000  

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 19

    Pendapatan usaha 401   120.000
    (Jasa fotocopy umum)      
           
  14 Prive Tn,Fajar   100.000  
    Kas     100.000
    (Pengambilan pribadi Tn,Fajar)      
             
  15 Beban Gaji pegawai   1.200.000  
    Kas     1.200.000
(Pembelian perlengkapan secara kredit dr toko
     
    surya)
           
  15 Kas 103 100.000  
    Pendapatan usaha 401   100.000
    (Jasa fotoopy Umum)      
           
  16 Kas   101 200.000  
    Pendapatan usaha 401   200.000
    (Jasa Fotocopy umum)      
           
  16 Piutang usaha   150.000  
    Pendapatan usaha 401   150.000
    (Terima pesanan secara kredit dr SDN CBR 09)      
           
  17 Kas   101 150.000  
    Pendapatan usaha 401   150.000
    (Pembayaran jasa fc SDN CBR 09)      
           
  17 Kas   101 90.000  
    Pendapatan usaha 401   90.000
    (Jasa Fotocopy umum)      
           
  19 Kas   101 200.000  
    Pendapatan usaha 401   200.000
    (Jasa fotocopy umum)      
           
  19 Beban Lat     130.000  
    Kas 101   130.000
    (membayar biaya LAT bulan Mei)      
  20 Kas   101 110.000  
    Pendapatan usaha 401   110.000
    (Jasa fotocopy umum)      
           
           
  20 Utang bank     250.000  
    Kas 101   250.000
    (Bayar utang Bank)      
           
  21 Kas   101 76.000  
    Pendapatan usaha 401   76.000
    (Jasa fotocopy umum)      

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 20

           
  22 Kas   101 100.000  
    Pendapatan usaha 401   100.000
    (Jasa fotocopy umum)      
           
  23 Kas   101 110.000  
    Pendapatan usaha 401   110.000
    (Jasa fotocopy umum & SDN CBR 06)      
           
  24 Kas   101 90.000  
    Pendapatan usaha 401   90.000
    (Jasa fotocopy umum)      
           
  25 Kas   101 76.000  
    Pendapatan usaha 401   76.000
    (Jasa fotocopy umum)      
           
  26 Kas   101 100.000  
    Pendapatan usaha 401   100.000
    (Jasa fotocopy umum)      
           
  27 Kas   101 96.000  
    Pendapatan usaha 401   96.000
    (Jasa fotocopy umum)      
           
  28 Kas   101 140.000  
    Pendapatan usaha 401   140.000
    (Jasa fotocopy umum)      
           
  29 Kas   101 88.000  
    Pendapatan usaha 401   88.000
    (Jasa fotocopy umum)      
           
  30 Kas   101 100.000  
    Pendapatan usaha 401   100.000
    (Jasa fotocopy umum)      
           
  31 Kas   101 90.000  
    Pendapatan usaha 401   90.000
    (Jasa fotocopy umum)      

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 21

 5.2.2 Jurnal Penerimaan Kas

Fotocopy ANDESTA
JURNAL PENERIMAAN KAS
 
Debit Kredit
Potonga
n usaha
Tanggal Keterangan PR Piutang Pendapatan Serba serbi
Kas
Usaha usaha

Nama Akun PR Jumlah

2023                    
April       70.000  
2 SDN Cibiru 09 70.000    
      75.000  
  4 Toko Sinar Mekar 75.000    
  5 SDN Cibiru 06   100.000       Pendapatan ddm 411 100.000
  6 Toko Buku Limas   160.000     160.000      
      85.000  
  8 SDN Cibiru 09 85.000    
      50.000  
  9 SDN Cibiru 06, tgl 5 50.000    
1
  800.000       Pendapatan Sewa 421
  0 Pedagang Ayam Crispy 800.000
1
  125.000     125.000  
  2 Pelanggan umum    
1 KP
200.000   200.000    
  6 Toko Sinar Mekar, tgl 13 -2    
1
        411
  8 SDN Cibiru 09 25.000 Pendapatan ddm 25.000
2
  145.000     145.000  
  0 SDN Cibiru 09, tgl 18    
2
      65.000  
  2 Pelanggan umum 65.000    
2
  100.000     100.000  
  5 Pelanggan umum    
2
      76.000  
  7 Toko Sinar Mekar, tgl 24 76.000    

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 22

 2
  165.000     165.000  
  9 Pelanggan umum    
3
        411
  0 SDN Cibiru 06 30.000 Pendapatan ddm 30.000
                     
2023                    
      70.000  
Mei 1 Pelanggan umum 70.000    
  3 SDN Cibiru 06   100.000     100.000      
  4 Pelanggan umum   150.000     150.000      
  5 Pelanggan umum   250.000     250.000      
  6 Toko Buku Limas   100.000     100.000      
  6 Pelanggan umum   200.000     200.000      
  7 Pelanggan umum   175.000     175.000      
  8 SDN Cibiru 09   120.000     120.000      
  8 Pelanggan umum   100.000     100.000      
      80.000  
  9 Pelanggan umum 80.000    
1
  800.000       421
  0 Pedagang ayam crispy Pendapatan sewa 800.000
1 KP
150.000   150.000    
  0 Toko Sinar Mekar,tgl 9 -2    
1
      90.000  
  0 Pelanggan umum 90.000    
1
      60.000  
  1 Pelanggan umum 60.000    
1
      95.000  
  2 Pelanggan umum 95.000    
1
  100.000     100.000  
  3 Toko Buku Limas    
1
      60.000  
  3 Pelanggan umum 60.000    
1
  120.000     120.000  
  4 Pelanggan umum    
1
  100.000     100.000  
  5 Pelanggan umum    
1
  200.000     200.000  
  6 Pelanggan umum    
1 KP
150.000   150.000    
  7 SDN Cibiru 09,tgl 16 -3    
1
      90.000  
  7 Pelanggan umum 90.000    
1
  200.000     200.000  
  9 Pelanggan umum    
2
  110.000     110.000  
  0 Pelanggan umum    
2
      76.000  
  1 Pelanggan umum 76.000    
2
  100.000     100.000  
  2 Pelanggan umum    
2
      60.000  
  3 Pelanggan umum 60.000    
2
      50.000  
  3 SDN Cibiru 06 50.000    
2
      90.000  
  4 Pelanggan umum 90.000    
2
      76.000  
  5 Pelanggan umum 76.000    
  2 Pelanggan umum   100.000     100.000      

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 23

 6
2
      96.000  
  7 Pelanggan umum 96.000    
2
  140.000     140.000  
  8 Pelanggan umum    
2
      88.000  
  9 Pelanggan umum 88.000    
3
  100.000     100.000  
  0 Pelanggan umum    
3
      90.000  
  1 Pelanggan umum 90.000    
      7.007.000 - 500.000 4.752.000 -   1.755.000
      101   103 401      
7.007.0
Jumlah Debit & Kredit
  7.007.000 00

5.2.3 Jurnal Pengeluaran Kas

Fotocopy ANDESTA

JURNAL PENGELUARAN KAS

                     
Debit Kredit
P
Tanggal Keterangan Utang Serba Serbi Potonga
R Pembelian Kas
Usaha n
Nama Akun PR Jumlah
2023                  
Beban Sewa
April 1        512 1.000.000 1.000.000  
Perlengkapan Fotocopy
  3         106 120.000 120.000  
Perlengkapan Fotocopy
  11         106 80.000 80.000  
Beban Gaji
  15         511 1.200.000 1.200.000  
Beban LAT
  17         513 120.000 120.000  
Prive Tn.Fajar
  19         302 50.000 50.000  
Toko Surya,tgl
  26 23   250.000         250.000  
                     
###
# 1         Beban Sewa 512 1.000.000 1.000.000  

Mei 4         Perlengkapan Fotocopy 106 200.000 200.000  

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 24

  11         Perlengkapan Fotocopy 106 120.000 120.000  

  14         Prive Tn,Fajar 302 100.000 100.000  

  15         Beban Gaji 511 1.200.000 1.200.000  

  19         Beban LAT 513 130.000 130.000  

  20         Utang Bank 211 250.000 250.000  

        250.000 -     5.570.000 5.820.000  

        201         101  
5.820. 5.820.0
Jumlah Debit/Kredit
  000 00

5.2.4 Jurnal Pembelian

Fotocopy ANDESTA
JURNAL PEMBELIAN

Debit Kredit
Serba Serbi
Tanggal Keterangan PR
Pembelian Nama P Jumla Utang Usaha
Akun R h

###  
#              
100.000
 
April 11 Sinar Abadi KU 1 100.000    
400.000
  23 Toko Surya KU 2 400.000      
Mei                
                 
                 
                 
                 
        514       211
50
    Jumlah D/K   0.000 500.000
Utk mencatat pembelian secara kredit

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 25

5.2.5 Jurnal Penjualan

Fotocopy ANDESTA
JURNAL PENJUALAN
          Hal. __
Debit Kredit

Tanggal Keterangan PR
Piutang usaha Pendapatan/Penjualan

2023        
Apri
KP-1 50.000
l 5 SDN Cibiru 06 50.000
  13 Toko Sinar Mekar KP-2 200.000 200.000
KP-2 76.000
  24 Toko Sinar Mekar 76.000
Mei 9 Toko Sinar Mekar KP-2 150.000 150.000
  16 SDN Cibiru 09 KP-3 150.000 150.000
           
           
  Jumlah D/K  626.000 626.000

Fungsinya mencatat seluruh penjualan

kredit

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 26

5.3 Buku Besar

Buku Besar
Fotocopy “Andesta”

Nama Akun : Kas Kode Akun : 101

Tanggal   PR Debit Kredit Saldo
2023          
 
April   saldo 875.000   875.000
JTK-1
Mei 31   7.007.000   7.882.000
JKK-1
  20     5.820.000 2.062.000

Nama Akun : Piutang usaha Kode Akun : 103

Tanggal Keterangan PR Debit Kredit Saldo
 
2023 saldo 250.000   250.000
JU1
April 5   50.000   300.000
JU1
  13   200.000   500.000

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 27

 JU1
  16     200.000 300.000
JU1
  24   76.000   376.000
JU1
Mei 9   150.000   526.000
JU1
  16   150.000   676.000

Nama Akun: Perlengkapan fotocopy Nama Akun : 106

Tanggal Keterangan PR Debit Kredit Saldo
2023          
 
April   saldo 775.000   775.000
JKK-1
  3   120.000   895.000
1
JKK-1
  1   80.000   975.000
JKK-1
Mei 4   200.000   1.175.000
1
JKK-1
  1   120.000   1.295.000

Nama Akun: Asuransi Kode Akun : 109

Tanggal Keterangan PR Debit Kredit Saldo
2023          
 
April   Saldo 200.000   200.000
             

Nama Akun : Peralatan Fc Kode Akun : 111

Tanggal Keterangan PR Debit Kredit Saldo
2023          
 
April   saldo 12.000.000   12.000.000
             

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 28

Nama Akun: Akm.Penyusutan Peralatan Kode Akun : 112
Tanggal Keterangan PR Debit Kredit Saldo
2023          
 
April   saldo   3.400.000 3.400.000
             

Nama Akun : Utang Usaha Kode Akun : 201

Tanggal Keterangan PR Debit Kredit Saldo
2023          
 
April   saldo   150.000 150.000
1
JB-1
  1     100.000 250.000
2
JB-1
  3     400.000 650.000
2
JKK-1
  6   250.000   400.000

Nama Akun : Utang Bank Kode Akun : 211

Tanggal Keterangan PR Debit Kredit Saldo
2023          
 
April   saldo   500.000 500.000
2
JKK-1
Mei 0   250.000   250.000

Nama Akun : Modal Pemilik Kode Akun : 301

Tanggal Keterangan PR Debit Kredit Saldo
2023          
 
April   saldo   10.000.000 10.000.000
             

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 29

Nama Akun : Prive Kode Akun : 302
Tanggal Keterangan PR Debit Kredit Saldo
2023          
1
JKK-1
April 9   50.000   50.000
1
JKK-1
Mei 4   100.000   150.000

Nama Akun : Pendapatan Usaha Kode Akun : 401

Tanggal Keterangan PR Debit Kredit Saldo
2023          
JTK-1
April 2     70.000 70.000
JTK-1
  4     75.000 145.000
JJ-1
  5     50.000 195.000
JTK-1
  6     160.000 355.000
JTK-1
  8     85.000 440.000
JTK-1
  9     50.000 490.000
JTK-1
  12     125.000 615.000
JJ-1
  13     200.000 815.000
JTK-1
  20     145.000 960.000
JTK-1
  22     65.000 1.025.000
JJ-1
  24     76.000 1.101.000

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 30

 JTK-1
  25     100.000 1.201.000
JTK-1
  27     76.000 1.277.000
JTK-1
  29     165.000 1.442.000
JTK-1
Mei 1     70.000 1.512.000
JTK-1
  3     100.000 1.612.000
JTK-1
  4     150.000 1.762.000
JTK-1
  5     250.000 2.012.000
JTK-1
  6     100.000 2.112.000
JTK-1
  6     200.000 2.312.000
JTK-1
  7     175.000 2.487.000
JTK-1
  8     120.000 2.607.000
JTK-1
  8     100.000 2.707.000
JTK-1
  9     80.000 2.787.000
JTK-1
  10     90.000 2.877.000
JTK-1
  11     60.000 2.937.000
JTK-1
  12     95.000 3.032.000
JTK-1
  13     100.000 3.132.000
JTK-1
  13     60.000 3.192.000
JTK-1
  14     120.000 3.312.000
JTK-1
  15     100.000 3.412.000

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 31

 JTK-1
  16     200.000 3.612.000
JTK-1
  17     90.000 3.702.000
JTK-1
  19     200.000 3.902.000
JTK-1
  20     110.000 4.012.000
JTK-1
  21     76.000 4.088.000
JTK-1
  22     100.000 4.188.000
JTK-1
  23     60.000 4.248.000
JTK-1
  23     50.000 4.298.000
JTK-1
  24     90.000 4.388.000
JTK-1
  25     76.000 4.464.000
JTK-1
  26     100.000 4.564.000
JTK-1
  27     96.000 4.660.000
JTK-1
  28     140.000 4.800.000
JTK-1
  29     88.000 4.888.000
JTK-1
  30     100.000 4.988.000
JTK-1
  31     90.000 5.078.000

Nama Akun : Pendapatan ddm Kode Akun : 411

Tanggal Keterangan PR Debit Kredit Saldo
2023          
 
April   saldo   50.000 50.000
JTK-1
  5     100.000 150.000

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 32

 JTK-1
  18     25.000 175.000
JTK-1
  30     30.000 205.000

Nama Akun : Pendapatan Sewa Kode Akun : 421

Tanggal Keterangan PR Debit Kredit Saldo
2023          
JTK-1
April 10     800.000 800.000
JTK-1
Mei 10     800.000 1.600.000

Nama Akun : Pembelian Kode Akun : 501

Tanggal Keterangan PR Debit Kredit Saldo
2023          
JB-1
April 11   100.000   100.000
JB-1
  23   400.000   500.000

Nama Akun : Beban Gaji Kode Akun : 511

Tanggal Keterangan PR Debit Kredit Saldo
2023          
1
JKK-1
April 5   1.200.000   1.200.000
1
JKK-1
Mei 5   1.200.000   2.400.000

Nama Akun : Beban Sewa Kode Akun : 512

Tanggal Keterangan PR Debit Kredit Saldo
2023          
JKK-1
April 1   1.000.000   1.000.000
Mei 1   JKK-1   2.000.000

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 33

 1.000.000

Nama Akun : Beban LAT Kode Akun : 513

Tanggal Keterangan PR Debit Kredit Saldo
2023          
1
JKK-1
April 7   120.000   120.000
1
JKK-1
Mei 3   130.000   250.000

5.4 Buku Besar Pembantu

5.4.1 Kartu Piutang

SDN Cibiru 06 KP-1

Tanggal Keterangan PR Debit Kredit Saldo
2023          
JJ-1
April 5   50.000   50.000
             
             

Toko Sinar Mekar KP-2

Tanggal Keterangan PR Debit Kredit Saldo
2023          
JJ-1
April 13   200.000   200.000
JTK-1
  16     200.000 -
JJ-1
  24   76.000   76.000
JTK-1
Mei 10     150.000 (74.000)
             

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 34

SDN Cibiru 09 KP-3
Tanggal Keterangan PR Debit Kredit Saldo
2023          
JTK-1
Mei 5   150.000   150.000
             
             

5.4.2 Kartu Utang

Sinar Abadi KU-1

Tanggal Keterangan PR Debit Kredit Saldo
2023          
Apri 1 JB-
l 1   1 100.000   100.000
             

Toko Surya KU-2

Tanggal Keterangan PR Debit Kredit Saldo
2023          
Apri 2 JB-
l 3   1 400.000   400.000
             

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 35

5.5 Neraca Saldo

Fotocpy ANDESTA
Neraca Saldo
April-31 Mei 2023
Kod
e
Nama Akun Debit Kredit
Aku
n
101 Kas  
2.062.000
103 Piutang Usaha  
676.000
106 Perlengkapan Fotocopy  
1.295.000
109 Asuransi ddm  
200.000
111 Peralatan Fotocopy  
12.000.000
3.400.00
112 Akm.Peny.Peralatan Fc  
0

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 36

 400.00
201 Utang Usaha  
0
250.00
211 Utang Bank  
0
10.000.00
301 Modal Pemilik  
0
302 Prive  
150.000
5.078.00
401 Pendapatan Usaha  
0
205.00
411 Pendapatan Ddm  
0
1.600.00
421 Pendapatan sewa  
0
501 Pembelian  
500.000
511 Beban Gaji  
2.400.000
512 Beban sewa  
2.000.000
513 Beban LAT  
250.000
20.933.00
  Jumlah D/K
21.533.000 0

5.6 Ayat Jurnal Penyesuaian

Pada tanggal 31 Mei 2023 terdapat beberapa transaksi yang perlu dilakukan
penyesuaian :

a. Piutang usaha yang tidak dapat ditagih ditaksir sebesar Rp200.000 dari total piutang
usaha.

b. Perlengkapan yang terpakai sebesar Rp.2000.000

c. Asuransi yang sudah terpakai sebasar Rp. 200.000

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 37

 5.6.1 Jurnal Penyesuaian

Fotocopy ANDESTA
Jurnal Penyesuaian
April-Mei 2023
Tanggal Keterangan PR Debit Kredit
2023          
April a AJP : tafsiran piutang taktertagih 30%      
    Beban Penyisihan Piutang tak tertagih   200.000  
      Cadangan kerugian piutang     200.000
             
AJP : perlengkapan yg terpakai
 
  b Rp.200.000    
    Beban Perlengkapan   200.000  
      Perlengkapan     200.000
             
  c AJP : asuransi yang sudah tidak berlaku      
    Beban Asuransi   200.000  
      Asuransi dibayardimuka     200.000

Fotocopy ANDESTA
Neraca Lajur/Kertas Kerja
Kode Neraca saldo J.Penyesuaian NSD Laba/rugi Neraca
Aku Nama Akun
D K D K D K D K D K
n
101 Kas  
2.062.000     2.062.000       2.062.000  
103 Piutang Usaha  
676.000     676.000       676.000  
106 Perlengkapan FC  
1.295.000     1.295.000       1.295.000  

109 Asuransi ddm   200.00

200.000
  0 - -     -  

111 Peralatan FC   200.00

12.000.000
  0 11.800.000       11.800.000  
3.400.0
112 Akm.Peny.Peralatan  
00       3.400.000     - 3.400.000
400.0
201 Utang Usaha  
00       400.000       400.000

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 38

 250.0
211 Utang Bank  
00       250.000       250.000
10.000.00
301 Modal Pemilik  
0       10.000.000       10.000.000
302 Prive  
150.000     150.000       150.000 -
5.078.0
401 Pendapatan Usaha  
00       5.078.000   5.078.000 -  
205.0
411 Pendapatan Ddm  
00       205.000   205.000    
1.600.0
421 Pendapatan sewa  
00       1.600.000   1.600.000    
501 Pembelian  
500.000     500.000       500.000  
511 Beban Gaji  
2.400.000     2.400.000   2.400.000      
512 Beban sewa  
2.000.000     2.000.000   2.000.000      
513 Beban LAT  
250.000     250.000   250.000      
                       

514 Beban 200.00

perlengkapan     0   200.000   200.000      

516 200.00
Beban Asuransi     0   200.000   200.000      

517 Beban penyisihan 200.00

piutang tak tertagih     0   200.000   200.000      

518 cadangan kerugian 200.00

piutang       0   200.000       200.000

600.00 600.00
    0 0 21.733.000 21.133.000 5.250.000 6.883.000 16.483.000 14.250.000

              (1.633.000) (2.233.000)  

600.00 600.00
21.533.000 20.933.000 0 0 21.733.000 21.133.000 5.250.000 5.250.000 14.250.000 14.250.000

5.7 Neraca Lajur

Bab VI Laporan Keuangan

6.1 Laporan Posisi Keuangan

6.1.1 Laporan Laba Rugi

Fotocopy ANDSETA

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 39

 Laporan Laba Rugi
Periode April-Mei 2023
Pendapatan :  
Pendapatan usaha 5.078.000  
Pendapatan Ddm 205.000  
Pendapatan Sewa 1.600.000 +
Jumlah Pendapatan : 6.883.000  
   
Beban Beban :  
Beban Gaji 2.400.000  
Beban Sewa 2.000.000  
Beban LAT 250.000  
Beban Perlengkapan 200.000  
Beban Asuransi 200.000  
Beban penyisihan piutang taktertagih 200.000 +  
Jumlah Beban Beban : 5.250.000 -
Laba Bersih Rp 1.633.000  
           

6.1.2 Laporan Perubahan Modal

Fotocopy ANDSETA
Laporan Perubahan Modal
Periode April-Mei 2023
Modal :  
Modal Pemilik,Tn Fajar 10.000.000  
   

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 40

Laba 1.633.000  
Prive 150.000 -  
   
   
Kenaikan Modal 1.483.000 +
Modal 31 MEI 2023 Rp 11.483.000  
           

6.1.3 Laporan Posisi Keuangan/Neraca

Fotocopy ANDESTA
Laporan Posisi Keuangan/ Neraca
Periode April-31 Mei 2023
   
HARTA/AKTIVA UTANG/PASIVA  
Harta Lancar : Utang Jangka Pendek :  
Kas Utang Usaha  

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 41

 2.062.000 400.000
Utang jangka
Piutang usaha 676.000 Panjang :  

Cadangan Piutang (200.000) Utang Bank 250.000  

Perlengkapan 1.295.000   +

Pembelian 500.000 Jumlah Utang : 650.000  

Asuransi Ddm - +  
Modal Pemilik,Tn
Jumlah harta lancar : 4.333.000 Fajar 11.483.000  
   
Harta Tetap :  

Peralatan FC 12.000.000  

Akm.Peny.Peralatan (3.400.000) +  

Jumlah harta tetap : 8.600.000  

   
Jumlah Jumlah
HARTA/AKTIVA : 12.933.000 UTANG/PASIVA : 12.133.000  
   
             

Bab VII Rangkuman dan Saran

7.1 Rangkuman

Berdasarkan hasil penelitian dan perhitungan yang telah dilakukan kami memperoleh
data tersebut, yang mana data tersebut menunjukkan bahwa uaha fotocopy Andesta pada

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 42

bulan april memperoleh keuntungan tetapi mengalami penurunan dikarenakan pada
bulan tersebut sudah memasuki masa liburan.

Hasil tersebut diperoleh pada saat wawancara dan sedikitnya kami mengalami kesulitan
karena pihak pemilik usaha tidak menginformasikan pendapatan ataupun pengeluaran
secara menyeluruh.

7.2 Saran

Saran kami untuk pemilik usaha Fotocopy Andesta, untuk menyediakan mesin otomatis
atau kasir dengan komputer, kemudian menambah jumlah pasokan penjualan barang
selain dari usaha jasa fotocopy, dan mungkin butuh pemasaran toko dengan menambah
spanduk yang ada

Dan saran untuk tugas.kami berharap dapat kembali mengerjakan tugas – tugas dengan
rentang jangka waktu yang lebih lama.

LAPORAN BANTUAN JASA PEMBUKUAN DAN LAPORAN KEUANGAN Page 43