TUGAS TUTORIAL KE-2

PROGRAM STUDI STUDI AKUNTANSI

Nama Mata Kuliah : Akuntansi

Kode Mata Kuliah : EKSI 4205
Jumlah sks : Bank dan Lembaga Keuangan Non Bank
Nama Pengembang : 3 SKS
Nama Penelaah : Christina Natalia, SE.Ak., M.Ak., CA
Status Pengembangan : Baru/Revisi*
Tahun Pengembangan : 2021
Edisi Ke- : 3

Skor Sumber Tugas

No Tugas Tutorial
Maksimal Tutorial
1. Sebutkan dan jelaskan jasa-jasa yang diberikan oleh Bank Umum dan 25 Modul 4
BMP EKSI4205 Bank
Bank syariah!
dan Lembaga
Keuangan Non Bank
Edisi 3
Karangan
Dr. Murti Lestari, M.Si

2. Berdasarkan bacaan dibawah ini 25 Modul 5

BMP EKSI4205 Bank
Indikator Kesehatan Bank Saat Pandemi dan Lembaga
Keuangan Non Bank
Edisi 3
Selasa, 28 Juli 2020 / 09:34 WIB Karangan
https://analisis.kontan.co.id/news/indikator-kesehatan-bank-saat- Dr. Murti Lestari, M.Si
pandemi

KONTAN.CO.ID - Pandemi Covid-19 telah mengganggu kesehatan

perbankan nasional melalui jalur pemburukan kualitas kredit. Upaya
untuk mencegah penularan virus korona tersebut melalui pembatasan
pergerakan masyarakat telah menyebabkan banyak korporasi dan
usaha mikro kecil menengah (UMKM) mengurangi atau bahkan
menutupi kegiatan produksi/jasanya. Penjualan menyusut tajam dan
akhirnya mengancam kemampuan mereka dalam membayar
kewajibannya di bank.

Untuk mencegah agar pemburukan kualitas kredit perbankan tidak

kian dalam, maka sejak Maret 2020 otoritas terkait telah memberikan
lampu hijau kepada bank untuk melakukan restrukturisasi pada kredit
yang terdampak Covid-19. Kualitas kreditnya pun tetap diperlakukan
lancar. Kemudahan ini memang bersifat temporer, hanya berlaku
selama satu tahun ke depan yakni hingga Maret 2021.

Selain itu, atas kredit yang telah direstrukturisasi tadi, perbankan

nasional juga dibolehkan untuk tidak menambah pembentukan
provisi atau Cadangan Kerugian Penyusutan Nilai (CKPN) kredit.
Namun, dengan catatan bahwa bilamana debitur yang telah
mendapatkan fasilitas restrukturisasi tersebut yang berkinerja baik
pada awalnya, lantas diperkirakan menurun karena terdampak Covid-
19 dan tidak dapat pulih pasca restrukturisasi/dampak Covid-19
berakhir, maka bank tetap wajib membentuk CKPN. Lalu, bagaimana
dengan perkembangannya saat ini?

Berdasarkan data perbankan, jumlah kredit yang direstrukturisasi

hingga Mei 2020 telah mencapai Rp 740,01 triliun atau 13,25% dari
total kredit yang disalurkan. Kredit restrukturisasi tersebut telah
melonjak pesat hingga 147,49% atau setara Rp 441,01 triliun
ketimbang Februari 2020 (periode sebelum ketentuan restrukturisasi
diberlakukan) yang mencapai Rp 299,00 triliun. Dari peningkatan
tersebut, sebesar 97,07% nya atau setara Rp 428,10 triliun merupakan
kredit restrukturisasi dengan kualitas lancar.

Apabila dilihat perkembangan bulan ke bulan mulai Maret hingga

Mei 2020, peningkatan kredit restrukturisasi yang paling tinggi
sebetulnya terjadi pada April 2020. Kala itu, kredit restrukturisasi
melesat 61,33% atau Rp 196,48 triliun ketimbang Maret 2020 yang
naik 7,15% atau Rp 21,37 triliun. Sementara kredit restrukturisasi
yang dilakukan pada Mei 2020 naik 43,18% atau setara Rp 223,17
triliun, masih tinggi meski melambat ketimbang bulan sebelumnya.

Upaya perbankan melakukan restrukturisasi kredit tersebut telah

berdampak positif dengan tertahannya pemburukan risiko kredit lebih
dalam. Hal ini terlihat dari rasio kredit bermasalah (NPL) yang relatif
naik sedikit, dari 2,79% pada Februari 2020 menjadi 3,00% pada Mei
2020. Masih naiknya rasio NPL tersebut tidak lepas dari jumlah
kredit bermasalah yang meningkat 8,72% atau bertambah Rp 13,46
triliun.

Indikator keuangan lainnya seperti rasio pendapatan bunga bersih

(NIM) yang meski terlihat menyusut namun juga relatif tidak dalam.
Pada Mei 2020, NIM industri perbankan sebesar 4,36%, sedikit turun
dari posisi Februari 2020 yang sebesar 4,67%.

Bila dilihat dari nominalnya, penurunan pendapatan bunga bersih

tersebut hanya sebesar 5,99% atau Rp 19,99 triliun, yakni dari Rp
334,02 triliun menjadi Rp 314,03 triliun. Gambaran ini menunjukkan
bahwa skema restrukturisasi melalui penundaan pembayaran
angsuran bunga relatif belum signifikan. Tampaknya, perbankan
lebih memilih skema restrukturisasi kredit dengan penundaan
angsuran pokok kredit, perpanjangan jangka waktu atau penurunan
suku bunga.

Hal yang masih positif lainnya adalah penurunan pendapatan bunga

bersih ini masih belum menggerus likuiditas bank secara
keseluruhan. Kondisi ini tidak lepas dari penghimpunan dana pihak
ketiga (DPK) yang masih tumbuh positif yakni 8,89% secara tahunan
pada Mei 2020 dan bahkan cenderung naik.

Di sisi lain, penyaluran kredit melemah, yakni hanya tumbuh 3,09%

secara tahunan pada posisi yang sama. Hal ini berarti ada kelebihan
DPK yang lantas ditempatkan bank pada alat likuid seperti Surat
Berharga Negara (SBN). Hal ini mengakibatkan likuiditas bank yang
tercermin dari rasio alat likuid terhadap DPK yang kian
membumbung tinggi mencapai 24,33%.

Kondisi yang sama juga terjadi pada indikator CKPN. Pada Februari
2020, bank telah membentuk CKPN hingga mencapai Rp 248,92
triliun. Dan pada Mei 2020, terdapat tambahan CKPN lagi sebesar
Rp 21,24 triliun atau naik 8,53% menjadi Rp 270,16 triliun.

Tetap waspada

Tambahan CKPN tersebut sesungguhnya sejalan dengan tambahan

kredit bermasalah yang mencapai Rp 13,46 triliun. Tertahanya
peningkatan pembentukan CKPN membuat rasio permodalan
perbankan (CAR) relatif tidak terpengaruh, masih tercatat tinggi
meski hanya turun sedikit dari 22,27% pada Februari 2020 menjadi
22,14% pada Mei 2020.

Kendati begitu, bila kita mencermati indikator kredit berisiko (Loan

at Risk) secara konservatif yang terdiri dari kredit bermasalah (NPL),
kredit kualitas dalam perhatian khusus dan kredit restrukturisasi
dengan kualitas lancar, maka sejatinya terdapat lonjakan yang tajam.

Pada Mei 2020, rasio kredit berisiko terhadap total kredit tercatat
cukup tinggi, mencapai 19,21% atau meningkat pesat dari Februari
2020 yang baru tercatat sebesar 11,14%. Peningkatan rasio kredit
berisiko tersebut memang dikontribusi dari peningkatan kredit
restrukturisasi dengan kualitas lancar sebagaimana tersebut di atas.

Sementara tambahan CKPN untuk kenaikan kredit yang

direstrukturisasi sepertinya belum dibentuk bank, terutama yang
berkualitas lancar yang mendominasi kredit restrukturisasi
perbankan. Hal ini juga yang menjelaskan mengapa coverage CKPN,
yakni rasio CKPN terhadap NPL, relatif tidak berubah, bahkan
sedikit menurun dari 161,25% (Februari 2020) menjadi 160,97%
(Mei 2020). Hal yang sama juga terjadi pada rasio CKPN terhadap
total kredit yang tetap rendah, meski sedikit naik dari 4,49% menjadi
4,84%.

Meskipun indikator penting (vital signs) yang menunjukkan

kesehatan bank seperti kualitas aset, likuiditas dan permodalan
tersebut tampak baik-baik saja, namun kewaspadaan dan pemantauan
secara ketat tetap perlu dilakukan seiring dengan sumber masalah
yakni pandemi Covid-19 yang belum jelas kapan akan berakhir. Hal
ini karena pelonggaran ketentuan prudensial tersebut sejatinya
merupakan tindakan mengulur waktu (buying time) hingga satu tahun
ke depan, sampai diperoleh gambaran yang jelas dan pasti tentang
dampak pandemi Covid-19 yang sebenarnya.

Maka dari itu, ada baiknya terhadap kredit yang direstruktuisasi

tersebut, bank tetap perlu berupaya untuk membentuk CKPN. Tentu
dengan tetap menilai kondisi debitur yang sesungguhnya, sehingga
 tindakan lebih dini dapat segera dilakukan. Di samping itu, komitmen
pemegang saham untuk menyuntik modal atau likuiditas tetap sangat
diperlukan dan menjadi kunci penting dalam menjaga kesehatan
bank, terutama dalam menghadapi serangan Pandemi Covid-19 ini.

Penulis : Ardhienus Asisten Direktur di Departemen Surveilans

Sistem Keuangan Bank Indonesia

Uraikan dan jelaskan menurut peraturan Otoritas Jasa Keuangan

No. 4/POJK.03/2016 tentang Penilaian Kesehatan Bank Umum:
a) Mengapa kesehatan bank perlu dijaga?
b) Kegiatan yang dapat dilakukan oleh Bank yang sehat

3. Sewa guna usaha atau leasing dapat menjadi alternatif 25 Modul 6

sumber pembiayaan baik bagi perorangan maupun BMP EKSI4205 Bank
perusahaan dan memiliki banyak keunggulan dan Lembaga
dibandingkan sumber pembiayaan lainnya. Sebutkan Keuangan Non Bank
Edisi 3
dan jelaskan kelebihan dan kelemahan leasing
Karangan
dibandingkan dengan sumber pembiayaan lainnya! Dr. Murti Lestari, M.Si

4. Berdasarkan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan No.35/POJK.05/2015 25 Modul 6

tentang Penyelenggaraan Usaha Perusahaan Modal Ventura, BMP EKSI4205 Bank
uraikanlah: dan Lembaga
a) pengertian usaha modal ventura Keuangan Non Bank
b) kegiatan usaha yang diselenggarakan oleh perusahaan modal Edisi 3
ventura Karangan
c) pihak-pihak yang terkait dalam mekanisme modal ventura Dr. Murti Lestari, M.Si

* coret yang tidak sesuai

LEMBAR JAWABAN!
Nama Mahasiswa : William
NIM Mahasiswa : 043717601
UPBJJ : Batam

Soal 1.

Bank Umum dan Bank Syariah adalah dua jenis bank yang memiliki perbedaan dalam prinsip dan
mekanisme operasinya. Berikut adalah beberapa jasa yang diberikan oleh Bank Umum dan Bank Syariah
beserta penjelasannya:
 Bank Umum

 Simpanan: Bank Umum menerima simpanan dari nasabah dalam berbagai bentuk, seperti
tabungan, deposito, dan giro. Simpanan nasabah dijamin oleh Lembaga Penjamin Simpanan
(LPS) dan dapat diambil kapan saja sesuai dengan kebutuhan nasabah.

 Pinjaman: Bank Umum memberikan berbagai macam jenis pinjaman, seperti kredit usaha,
kredit konsumsi, dan kredit properti. Nasabah harus mengajukan permohonan pinjaman dan
memenuhi persyaratan tertentu sebelum dapat memperoleh pinjaman.

 Layanan pembayaran: Bank Umum menyediakan berbagai layanan pembayaran, seperti

transfer uang, pembayaran tagihan, pembelian pulsa, dan lain-lain. Layanan pembayaran ini
memudahkan nasabah untuk melakukan transaksi keuangan sehari-hari.

 Bank Syariah

 Musyarakah: Bank Syariah memberikan jasa pembiayaan dengan prinsip musyarakah, yaitu
membagi risiko dan keuntungan antara bank dan nasabah. Nasabah dapat menggunakan dana
yang disediakan oleh bank untuk membiayai usaha atau proyek dengan sistem bagi hasil.

 Mudharabah: Bank Syariah memberikan jasa pembiayaan dengan prinsip mudharabah, yaitu
bank memberikan dana kepada nasabah untuk membiayai usaha atau proyek dan membagi
keuntungan sesuai dengan kesepakatan.

 Wadiah: Bank Syariah memberikan layanan simpanan dengan prinsip wadiah, yaitu bank
dianggap sebagai penjaga dana nasabah dan dana tersebut dijamin keselamatannya. Nasabah
dapat menarik simpanan-nya kapan saja sesuai dengan kebutuhan.

 Wakalah: Bank Syariah memberikan layanan jasa tertentu seperti transfer uang, pembelian
valuta asing, dan lain-lain dengan prinsip wakalah, yaitu nasabah memberikan kuasa kepada
bank untuk melakukan transaksi atas nama nasabah.

Dalam memberikan jasa-jasanya, Bank Umum dan Bank Syariah sama-sama mengedepankan prinsip
kepercayaan, kenyamanan, dan keamanan bagi nasabahnya. Meskipun memiliki perbedaan dalam
prinsip dan mekanisme operasinya, namun keduanya bertujuan untuk memberikan kemudahan dan
keuntungan bagi nasabah.

Soal 2.

 Kesehatan bank perlu dijaga karena bank adalah lembaga keuangan yang sangat penting bagi
perekonomian suatu negara. Bank bertanggung jawab untuk menghimpun dana dari masyarakat
dan memberikan pinjaman untuk investasi atau kebutuhan konsumtif. Oleh karena itu, kesehatan
bank harus dijaga agar dapat memenuhi kewajibannya kepada nasabah dan menghindari risiko-
risiko yang dapat memengaruhi kinerja bank dan perekonomian secara keseluruhan.

 Beberapa kegiatan yang dapat dilakukan oleh bank yang sehat adalah:
  Menerapkan manajemen risiko yang baik: Bank yang sehat harus dapat mengidentifikasi dan
mengelola risiko yang muncul dari kegiatan operasionalnya. Manajemen risiko yang baik dapat
mengurangi risiko kredit, likuiditas, operasional, dan risiko pasar.

 Mempertahankan rasio kecukupan modal yang cukup: Bank harus memiliki rasio kecukupan
modal yang cukup untuk mengatasi risiko-risiko yang muncul dalam kegiatan operasionalnya.
Rasio ini menunjukkan seberapa besar modal yang dimiliki bank dalam menghadapi risiko-
risiko yang muncul.

 Menerapkan tata kelola perusahaan yang baik: Bank yang sehat harus memiliki tata kelola
perusahaan yang baik dan transparan. Hal ini dapat memastikan bahwa bank dikelola dengan
baik dan integritas, serta menjaga kepercayaan nasabah.

 Memiliki diversifikasi sumber pendapatan: Bank yang sehat harus memiliki sumber pendapatan
yang ter-diversifikasi, sehingga dapat mengurangi risiko yang timbul dari satu sumber
pendapatan yang terlalu ter-fokus.

 Menerapkan teknologi informasi yang tepat: Bank harus menerapkan teknologi informasi yang
tepat untuk memudahkan kegiatan operasionalnya dan meningkatkan pelayanan kepada
nasabah.

 Memiliki SDM yang berkualitas: Bank yang sehat harus memiliki sumber daya manusia yang
berkualitas dan berkompeten, sehingga dapat mengelola risiko dengan baik dan memberikan
pelayanan yang baik kepada nasabah.

 Melakukan pemantauan dan evaluasi secara berkala: Bank harus melakukan pemantauan dan
evaluasi secara berkala terhadap kegiatan operasionalnya, agar dapat mengidentifikasi risiko-
risiko yang muncul dan melakukan perbaikan yang diperlukan.

Soal 3.

 Kelebihan leasing dibandingkan dengan sumber pembiayaan lainnya adalah sebagai berikut:

 Leasing memungkinkan perorangan atau perusahaan untuk memperoleh akses ke barang

modal atau aset produktif tanpa harus mengeluarkan biaya sekaligus yang besar seperti
pembelian tunai. Hal ini membantu perusahaan menghindari pengeluaran modal yang
berlebihan dan memungkinkan mereka untuk fokus pada kegiatan operasional utama mereka.

 Dalam leasing, biaya yang dibayarkan oleh penyewa bersifat tetap dan dapat diprediksi. Hal ini
memungkinkan perusahaan untuk mengelola anggaran mereka secara lebih efektif.

 Leasing memungkinkan perusahaan untuk mengakses teknologi dan peralatan terbaru dengan
mudah dan tanpa harus membeli secara langsung. Hal ini membantu perusahaan tetap berada
di garis depan dalam industri mereka tanpa harus mengeluarkan biaya yang besar.

 Dalam leasing, perusahaan penyewa biasanya tidak perlu menanggung biaya perbaikan atau
pemeliharaan aset, karena biasanya tanggung jawab pemeliharaan dan perbaikan ditanggung
oleh pihak penyewa.
 Sementara itu, kelemahan leasing dibandingkan dengan sumber pembiayaan lainnya adalah sebagai
berikut:

 Biaya leasing seringkali lebih tinggi dibandingkan dengan biaya pinjaman bank atau sumber
pembiayaan lainnya.

 Perusahaan yang menyewa biasanya tidak memiliki kepemilikan atas aset yang disewa. Hal ini
dapat menjadi kendala dalam mengakses modal atau sumber pembiayaan lainnya, karena
perusahaan tidak memiliki jaminan atau aset untuk digunakan sebagai jaminan dalam
transaksi.

 Kontrak leasing biasanya memiliki klausul yang ketat dan sulit untuk diubah. Hal ini dapat
menjadi kendala jika perusahaan perlu mengubah strategi bisnis mereka atau mengambil
keputusan yang memengaruhi penggunaan aset yang disewa.

 Leasing biasanya memiliki jangka waktu yang lebih pendek dibandingkan dengan pinjaman
bank atau sumber pembiayaan lainnya. Hal ini dapat membatasi kemampuan perusahaan
untuk mengakses sumber pembiayaan jangka panjang yang dibutuhkan untuk investasi jangka
panjang.

Soal 4.

 Usaha modal ventura adalah kegiatan penyediaan modal kepada usaha kecil dan menengah yang
memerlukan pendanaan untuk memperoleh modal kerja atau investasi melalui penggunaan dana
dari pihak lain yang diinvestasikan dalam bentuk ekuitas dan/atau instrumen utang yang dapat
dikonversi menjadi saham.

 Kegiatan usaha yang diselenggarakan oleh perusahaan modal ventura (PMV) adalah sebagai
berikut:

 Penyediaan modal bagi usaha kecil dan menengah yang membutuhkan pembiayaan.

 Memberikan jasa konsultasi, pelatihan, dan pengembangan usaha bagi pemilik usaha kecil dan
menengah.

 Penyertaan modal dalam bentuk saham atau pembiayaan dalam bentuk hutang yang dapat
dikonversi menjadi saham.

 Pihak-pihak yang terkait dalam mekanisme modal ventura adalah sebagai berikut:

 Perusahaan Modal Ventura (PMV) sebagai penyelenggara usaha modal ventura.

 Pemilik usaha kecil dan menengah sebagai penerima modal ventura.

 Investor sebagai pihak yang menyediakan dana untuk diinvestasikan dalam usaha kecil dan
menengah melalui PMV.
 Otoritas Jasa Keuangan (OJK) sebagai regulator yang mengawasi dan mengatur pelaksanaan
usaha modal ventura.