TUGAS TUTORIAL KE-2

PROGRAM STUDI STUDI AKUNTANSI

Nama Mata Kuliah : Akuntansi

Kode Mata Kuliah : EKSI 4205
Nama : Toni Ardi
NIM : 044773981

Skor Sumber Tugas

No Tugas Tutorial
Maksimal Tutorial
1. Sebutkan dan jelaskan jasa-jasa yang diberikan oleh Bank Umum dan 25 Modul 4
BMP EKSI4205 Bank
Bank syariah!
dan Lembaga
Keuangan Non Bank
Edisi 3
Karangan
Dr. Murti Lestari, M.Si

2. Berdasarkan bacaan dibawah ini 25 Modul 5

BMP EKSI4205 Bank
Indikator Kesehatan Bank Saat Pandemi dan Lembaga
Keuangan Non Bank
Edisi 3
Selasa, 28 Juli 2020 / 09:34 WIB Karangan
https://analisis.kontan.co.id/news/indikator-kesehatan-bank-saat- Dr. Murti Lestari, M.Si
pandemi

KONTAN.CO.ID - Pandemi Covid-19 telah mengganggu kesehatan

perbankan nasional melalui jalur pemburukan kualitas kredit. Upaya
untuk mencegah penularan virus korona tersebut melalui pembatasan
pergerakan masyarakat telah menyebabkan banyak korporasi dan
usaha mikro kecil menengah (UMKM) mengurangi atau bahkan
menutupi kegiatan produksi/jasanya. Penjualan menyusut tajam dan
akhirnya mengancam kemampuan mereka dalam membayar
kewajibannya di bank.

Untuk mencegah agar pemburukan kualitas kredit perbankan tidak

kian dalam, maka sejak Maret 2020 otoritas terkait telah memberikan
lampu hijau kepada bank untuk melakukan restrukturisasi pada kredit
yang terdampak Covid-19. Kualitas kreditnya pun tetap diperlakukan
lancar. Kemudahan ini memang bersifat temporer, hanya berlaku
selama satu tahun ke depan yakni hingga Maret 2021.

Selain itu, atas kredit yang telah direstrukturisasi tadi, perbankan

nasional juga dibolehkan untuk tidak menambah pembentukan
provisi atau Cadangan Kerugian Penyusutan Nilai (CKPN) kredit.
Namun, dengan catatan bahwa bilamana debitur yang telah
mendapatkan fasilitas restrukturisasi tersebut yang berkinerja baik
pada awalnya, lantas diperkirakan menurun karena terdampak Covid-
19 dan tidak dapat pulih pasca restrukturisasi/dampak Covid-19
berakhir, maka bank tetap wajib membentuk CKPN. Lalu, bagaimana
dengan perkembangannya saat ini?
Berdasarkan data perbankan, jumlah kredit yang direstrukturisasi
hingga Mei 2020 telah mencapai Rp 740,01 triliun atau 13,25% dari
total kredit yang disalurkan. Kredit restrukturisasi tersebut telah
melonjak pesat hingga 147,49% atau setara Rp 441,01 triliun
ketimbang Februari 2020 (periode sebelum ketentuan restrukturisasi
diberlakukan) yang mencapai Rp 299,00 triliun. Dari peningkatan
tersebut, sebesar 97,07% nya atau setara Rp 428,10 triliun merupakan
kredit restrukturisasi dengan kualitas lancar.

Apabila dilihat perkembangan bulan ke bulan mulai Maret hingga

Mei 2020, peningkatan kredit restrukturisasi yang paling tinggi
sebetulnya terjadi pada April 2020. Kala itu, kredit restrukturisasi
melesat 61,33% atau Rp 196,48 triliun ketimbang Maret 2020 yang
naik 7,15% atau Rp 21,37 triliun. Sementara kredit restrukturisasi
yang dilakukan pada Mei 2020 naik 43,18% atau setara Rp 223,17
triliun, masih tinggi meski melambat ketimbang bulan sebelumnya.

Upaya perbankan melakukan restrukturisasi kredit tersebut telah

berdampak positif dengan tertahannya pemburukan risiko kredit lebih
dalam. Hal ini terlihat dari rasio kredit bermasalah (NPL) yang relatif
naik sedikit, dari 2,79% pada Februari 2020 menjadi 3,00% pada Mei
2020. Masih naiknya rasio NPL tersebut tidak lepas dari jumlah
kredit bermasalah yang meningkat 8,72% atau bertambah Rp 13,46
triliun.

Indikator keuangan lainnya seperti rasio pendapatan bunga bersih

(NIM) yang meski terlihat menyusut namun juga relatif tidak dalam.
Pada Mei 2020, NIM industri perbankan sebesar 4,36%, sedikit turun
dari posisi Februari 2020 yang sebesar 4,67%.

Bila dilihat dari nominalnya, penurunan pendapatan bunga bersih

tersebut hanya sebesar 5,99% atau Rp 19,99 triliun, yakni dari Rp
334,02 triliun menjadi Rp 314,03 triliun. Gambaran ini menunjukkan
bahwa skema restrukturisasi melalui penundaan pembayaran
angsuran bunga relatif belum signifikan. Tampaknya, perbankan
lebih memilih skema restrukturisasi kredit dengan penundaan
angsuran pokok kredit, perpanjangan jangka waktu atau penurunan
suku bunga.

Hal yang masih positif lainnya adalah penurunan pendapatan bunga

bersih ini masih belum menggerus likuiditas bank secara
keseluruhan. Kondisi ini tidak lepas dari penghimpunan dana pihak
ketiga (DPK) yang masih tumbuh positif yakni 8,89% secara tahunan
pada Mei 2020 dan bahkan cenderung naik.

Di sisi lain, penyaluran kredit melemah, yakni hanya tumbuh 3,09%

secara tahunan pada posisi yang sama. Hal ini berarti ada kelebihan
DPK yang lantas ditempatkan bank pada alat likuid seperti Surat
Berharga Negara (SBN). Hal ini mengakibatkan likuiditas bank yang
tercermin dari rasio alat likuid terhadap DPK yang kian
membumbung tinggi mencapai 24,33%.

Kondisi yang sama juga terjadi pada indikator CKPN. Pada Februari
2020, bank telah membentuk CKPN hingga mencapai Rp 248,92
triliun. Dan pada Mei 2020, terdapat tambahan CKPN lagi sebesar
Rp 21,24 triliun atau naik 8,53% menjadi Rp 270,16 triliun.

Tetap waspada

Tambahan CKPN tersebut sesungguhnya sejalan dengan tambahan

kredit bermasalah yang mencapai Rp 13,46 triliun. Tertahanya
peningkatan pembentukan CKPN membuat rasio permodalan
perbankan (CAR) relatif tidak terpengaruh, masih tercatat tinggi
meski hanya turun sedikit dari 22,27% pada Februari 2020 menjadi
22,14% pada Mei 2020.

Kendati begitu, bila kita mencermati indikator kredit berisiko (Loan

at Risk) secara konservatif yang terdiri dari kredit bermasalah (NPL),
kredit kualitas dalam perhatian khusus dan kredit restrukturisasi
dengan kualitas lancar, maka sejatinya terdapat lonjakan yang tajam.

Pada Mei 2020, rasio kredit berisiko terhadap total kredit tercatat
cukup tinggi, mencapai 19,21% atau meningkat pesat dari Februari
2020 yang baru tercatat sebesar 11,14%. Peningkatan rasio kredit
berisiko tersebut memang dikontribusi dari peningkatan kredit
restrukturisasi dengan kualitas lancar sebagaimana tersebut di atas.

Sementara tambahan CKPN untuk kenaikan kredit yang

direstrukturisasi sepertinya belum dibentuk bank, terutama yang
berkualitas lancar yang mendominasi kredit restrukturisasi
perbankan. Hal ini juga yang menjelaskan mengapa coverage CKPN,
yakni rasio CKPN terhadap NPL, relatif tidak berubah, bahkan
sedikit menurun dari 161,25% (Februari 2020) menjadi 160,97%
(Mei 2020). Hal yang sama juga terjadi pada rasio CKPN terhadap
total kredit yang tetap rendah, meski sedikit naik dari 4,49% menjadi
4,84%.

Meskipun indikator penting (vital signs) yang menunjukkan

kesehatan bank seperti kualitas aset, likuiditas dan permodalan
tersebut tampak baik-baik saja, namun kewaspadaan dan pemantauan
secara ketat tetap perlu dilakukan seiring dengan sumber masalah
yakni pandemi Covid-19 yang belum jelas kapan akan berakhir. Hal
ini karena pelonggaran ketentuan prudensial tersebut sejatinya
merupakan tindakan mengulur waktu (buying time) hingga satu tahun
ke depan, sampai diperoleh gambaran yang jelas dan pasti tentang
dampak pandemi Covid-19 yang sebenarnya.

Maka dari itu, ada baiknya terhadap kredit yang direstruktuisasi

tersebut, bank tetap perlu berupaya untuk membentuk CKPN. Tentu
dengan tetap menilai kondisi debitur yang sesungguhnya, sehingga
tindakan lebih dini dapat segera dilakukan. Di samping itu, komitmen
pemegang saham untuk menyuntik modal atau likuiditas tetap sangat
diperlukan dan menjadi kunci penting dalam menjaga kesehatan
bank, terutama dalam menghadapi serangan Pandemi Covid-19 ini.

Penulis : Ardhienus Asisten Direktur di Departemen Surveilans

 Sistem Keuangan Bank Indonesia

Uraikan dan jelaskan menurut peraturan Otoritas Jasa Keuangan

No. 4/POJK.03/2016 tentang Penilaian Kesehatan Bank Umum:
a) Mengapa kesehatan bank perlu dijaga?
b) Kegiatan yang dapat dilakukan oleh Bank yang sehat

3. Sewa guna usaha atau leasing dapat menjadi alternatif 25 Modul 6

sumber pembiayaan baik bagi perorangan maupun BMP EKSI4205 Bank
perusahaan dan memiliki banyak keunggulan dan Lembaga
dibandingkan sumber pembiayaan lainnya. Sebutkan Keuangan Non Bank
Edisi 3
dan jelaskan kelebihan dan kelemahan leasing
Karangan
dibandingkan dengan sumber pembiayaan lainnya! Dr. Murti Lestari, M.Si

4. Berdasarkan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan No.35/POJK.05/2015 25 Modul 6

tentang Penyelenggaraan Usaha Perusahaan Modal Ventura, BMP EKSI4205 Bank
uraikanlah: dan Lembaga
a) pengertian usaha modal ventura Keuangan Non Bank
b) kegiatan usaha yang diselenggarakan oleh perusahaan modal Edisi 3
ventura Karangan
c) pihak-pihak yang terkait dalam mekanisme modal ventura Dr. Murti Lestari, M.Si

* coret yang tidak sesuai

1. Sebutkan dan jelaskan jasa-jasa yang diberikan oleh Bank Umum dan Bank
syariah!

OLEH BANK UMUM

 Kliring
Kliring adalah suatu cara penyelesaian utang piutang dalam bentuk warkat atau
surat-surat berharga antara bank-bank peserta kliring. Penyelengara kliring adalah
Bank Indonesia dengan menyediakan tempat pertemuan bank-bank peserta
kliring.

 Inkaso
Inkaso merupakan jasa bank untuk penagihan pembayaran atas surat dokumen
berharga kepada pihak ketiga di tempat atau kota lain di dalam negeri. Surat atau
dokumen berharga yang dapat diproses adalah wesel, cek, bilyet giro, kuitansi,
surat promes/aksep dan hadiah undian.

 Letter of Credit (LIC)

Letter of Credit (LIC) adalah sebuah cara pembayaran internasional yang
memungkinkan eksportir menerima pembayaran tanpa menunggu berita dan luar
negeri setelah barang dan berkas dokumen dikirimkan ke luar negeri (kepada
pemesan). Dalam proses ini jasa yang bisa diberikan bank adalah berupa jaminan
untuk membayar transaksi tersebut atas permintaan nasabahnya.

 Bank Garansi
Jaminan yang diberikan oleh bank atas permintaan nasabah untuk memenuhi
kewajibannya pada pihak lain apabila nasabah tersebut tidak mampu memenuhi
kewajibannya. Dalam mekanisme bank garansi terdapat tiga pihak yang terlibat.
yaitu nasabah, penerima jaminan dan bank.

OLEH BANK SYARIAH

 Al-Wakalal
 Prinsip dan AI-Wakalah adalah nasabah memberi kuasa pada bank untuk
mewakili dirinya untukmelakukan jasa tertentu. misalnya pembukaan LIC,
inkaso, dan transfer dana. Untuk pelaksanaan pekerjaan ini bank berhak
mengenakan imbalan atau fee.
 Al-Hawulah
Jasa Al-Huwulah adalah jasa pengalihan utang piutang. Transaksi ini Iazim
digunakan untuk membantu pengusaha untuk mendapatkan dana tunai guna
melanjuikan usahanya. Trunsaksi ini dalam praktik perbankan bisa diterapkan
dalam rangka ajak piutang atau factoring.
 Al-Kafalah
Jasa Al-Kafalah pada prinsipnya adalah bank garansi. Sebagaimana bank
konvensional, bank syariah juga dapat memberikan jasa bank garansi, yaitu
garansi bank kepada nasabahnya, misalnya jaminan untuk melaksanakan proyek,
jaminan untuk mengikuti tender, dll.
 Al-Rahn
Jasa Al-Rahn pada prinsipnya adalah jasa gadai. yaiu utang dengan jaminan harta
atau aset. Barang yang diserahkan sebagai jaminan harus memenuhi beberapa
persyaratan. yaitu milik nasabah sendiri: jelas ukuran, sifat, dan jumlahnya: nilai
barang ditentukan berdasarkan nilai pasar, dapat dikuasai namun tidak dapat
dimanfaatkan oleh bank.

2. Uraikan dan jelaskan menurut peraturan Otoritas Jasa Keuangan No.

4/POJK.03/2016 tentang Penilaian Kesehatan Bank Umum:

a) Mengapa kesehatan bank perlu dijaga?

Kesehatan bank sangat penting karena bank yang sehat akan dapat melakukan
kegiatan operasionalnya dengan normal. Selain itu, kondisi kesehatan bank yang
baik akan meningkatkan kepercayaan masyarakat bahwa bank sebagai tempat
yang aman dan menguntungkan untuk menyimpan hartanya sedangkan bank
mempercayakan sejumlah dananya untuk diolah dan dikembalikan pada
waktunya.
 Bank dengan manajemen yang baik harus bisa menjaga kepercayaan nasabahnya
dengan menjaga kesehatan bank tersebut. Untuk menjaga kesehatan bank
dilakukan dengan tetap menjaga likuiditas bank sehingga bank dapat memenuhi
kewajibannya dan menjaga kinerjanya agar bank selalu dapat dipercaya oleh
masyarakat. Kepercayaan masyarakat terhadap bank akan terwujud apabila bank
mampu mempertahankan atau meningkatkan kinerjanya secara optimal dan bisa
tergolong bank yang sehat.

b) Kegiatan yang dapat dilakukan oleh Bank yang sehat

Kegiatan bank secara umum meliputi kegiatan sebagai berikut :
 Menghimpun Dana (Funding)
Kegiatan menghimpun dana merupakan kegiatan membeli dana dari
masyarakat. Kegiatan ini dikenal juga dengan kegiatan funding. Kegiatan
membeli dana dapat dilakukan dengan cara menawarkan berbagai jenis
simpanan. Simpanan sering disebut dengan nama rekening atau account.

 Menyalurkan Dana (Lending)

Menyalurkan dana merupakan kegiatan menjual dana yang berhasil dihimpun
dari masyarakat. Kegiatanini dikenal dengan nama kegiatan Lending.
Penyaluran dana yang dilakukan oleh bank dilakukan melaluipemberian
pinjaman yang dalam masyarakat lebih dikenal dengan nama kredit. Kredit
yang diberikanoleh bank terdiri dari beragam jenis, tergantung dari
kemampuan bank yang menyalurkannya. Demikianpula dengan jumlah serta
tingkat suku bunga yang ditawarkan.

3. Sewa guna usaha atau leasing dapat menjadi alternatif sumber pembiayaan baik
bagi perorangan maupun perusahaan dan memiliki banyak keunggulan
dibandingkan sumber pembiayaan lainnya. Sebutkan dan jelaskan kelebihan dan
kelemahan leasing dibandingkan dengan sumber pembiayaan lainnya!

Kelebihan leasing dibandingkan dengan sumber pembiayaan lainnya adalah

sebagai berikut.
 Pembiayaan penuh
Lessee dilakukan tanpa harus menyediakan uang muka dan
pembiayaan dilakukan sampai 100 persen(full pay out).

 Fleksibilitas
Pihak leasing dapat memilih skema pembayaran angsuran yang
menguntungkan baginya.

 Penghematan modal
Leasing memungkinkan lessee untuk menghemat modal kerja
sehingga kelebihan modal kerja yang adadapat dimanfaatkan untuk
kebutuhan lain.

 Off Balance Sheet

Tidak ada ketentuan yang mengharuskan untuk mencantumkan
transaksi leasing dalam neracaperusahaan. Untuk itu, prosedur
pembelian asset tidak perlu dipenuhi secara terperinci.

 Diversifikasi pembiayaan
Lessee memiliki alternatif sumber pembiayaan selain bank. Walaupun
suatu perusahaan telah memperoleh kredit dari bank. Masih
dimungkinkan memperoleh pembiayaan lain dan leasing tanpa
mengganggu kredit yang telah diperoleh.

 Lebih murah
 Pembiayaan barang modal mealui metode leasing lebih murah
dibandingkan dengan kredit bankberdasarkan perhitungan present
value. Di samping itu, transaksi leasing bebas beban pajak dan
biayapenyusutan (depresiasi).

 Perlindungan akibat kemajuan teknologi

Dengan memanfaatkan leasing, lessee dapat terhindar dan kerugian
akihat barang yang disewa mengalami ketinggalan model atau system
sebagai dampak pesatnya teknologi.
 Proteksi inflasi
Leasing dapat memberikan proteksi terhadap inflasi khususnya
apabila leasing berdasarkan tarif sukubunga tetap.

kelemahannya yaitu :
 Bila dibandingkan dengan kredit invetasi dari bank. pembiayaan
secara leasing relatif lebihmahal. Juga, kadang kala pembelian secara
tunai justru lebih murah daripada leasing. Hal ini terjadi karena
sumber danalessorpada umumnya dan bank atau lembaga keuangan
bukan bank. Namun demikian, leasing tetap dilakukan karena
beberapa sebab.
 Barang modal dan pembiayaan leasing tidak dapat dijadikan juminan
untuk memperoleh kreditdan bank. Lessor dapat menanik barang
modal dari lessee jika lessee melanggar perjanjian yangtelah
disepakati sebelumnya.
  Hilangnya prestise karena barang modal yang digunakan lessee bukan
merupakan milik sendiri.Selama masa leasing, barang modal adalah
tetap menjadi milik lessor bukan milik lessee.

4. Berdasarkan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan No.35/POJK.05/2015 tentang

Penyelenggaraan Usaha Perusahaan Modal Ventura, uraikanlah:

a) pengertian usaha modal ventura

Menurut Peraturan Otoritas Jasa Keuangan No.35/POJK.05/2015 tentang
penyelenggaraan usaha perusahaan modal ventura adalah Usaha modal ventura yaitu
usaha pembiayaan melalui penyertaan modal dan/atau pembiayaan untuk jangka
waktu tertentu dalam rangka pengembangan usaha pasangan usaha atau debitur, baik
secara konvensional maupun berprinsip syariah. Semenlara perusahuam modaventura
adalah badan usaha yang melakukan kegiatan usaha modal ventura, pengelolaan dan
ventura, kegiatan jasa berbasis feedan kegiatan usaha lainnya dengan persetujuan
otoritas jasa keuangan (OJK) baik secara konvensional maupun syariah.

b) kegiatan usaha yang diselenggarakan oleh perusahaan modal ventura

Adapun kegiatan usaha yang diselenggarakan oleh perusahaan modal ventura
adalah :
1. Penyertaan saham(equity participation).
2. Penyertaan melalui pembelian obligasi konversi(quasi equity participation).
3. Pembiayaan melalui pembelian surat utang yang diterbitkan pasangan usaha
pada tahap rintisanawal, pengembangan usaha, maupu pembiayaan usaha
produktif.

c) pihak-pihak yang terkait dalam mekanisme modal ventura

Dalam mekanisme modal ventura terdapat tiga pihak yang terkait, yaitu sebagai
berkut:
1. Pemilik modal
Modal bisa berasal dan berbagai sumber yang kemudian dihimpun dalam satu
wadah ataulembaga khusus yang disebut denganventue capital funds.
2. Profesional.
Dalam perusahaan modal ventura berkumpul para profesional yang
memilikikeahlian dalam pengelolaan investasi dan mencari investasi yang
potensial. Profesional bisaberupa lembaga yang discbut dengan perusahaan
manajemen ataumanagement venture capitalfund compeny.
3. Perusahaan yang membutuhkan dana atau modal.
Disebut dengan investee company atau perusahaan pasangan usaha (PPU)
atau debitur. Dalam pengelolaannya. modal ventura di indonesia tidak
rnengenal pemisahan antara venture capital fund dengan management venture
capital company sehingga perusahaan modal ventura yang telah memperoleh
izin usaha dapat mengelola atau dikelola oleh perusahaan modal ventura
lainnya.