LATIHAN

1. PT KEMBANG JAWA PERMAI adalah perusahaan yang bergerak di bidang usaha real estate yang menghasilkan
rumah yang atas penyerahannya terutang PPN dan rumah sederhana yg atas penyerahannya dibebaskan dari
pengenaan PPN.

Pada bulan Maret 2015 PT Kembang Jawa membeli barang modal berupa truk dengan harga perolehan Rp. 500
juta dan PPN Rp 50 juta

Pada saat perolehan truk tersebut, PT Kembang Jawa Permai belum dapat menentukan berapa penyerahan rumah
yang terutang PPN dan rumah sederhana yang atas penyerahannya dibebaskan dari pengenaan PPN.

Berdasarkan perkiraan PT Kembang Jawa Permai, jumlah rumah sederhana yang akan dibangun pada tahun 2015
adalah sebanyak 30% dari total rumah yang dibangun.

Berdasarkan data-data tersebut berapa PM yang dapat dikreditkan atas perolehan truk tersebut ?

Pembahasan:

2. PT Jaya adalah perusahaan yg bergerak di bidang industri pembuatan sepatu.

Pd bulan Januari 2015 membeli generator listrik dengan nilai perolehan sebesar Rp 300 juta dan PPN Rp 30 juta

Generator listrik tersebut dimaksudkan untuk digunakan seluruhnya untuk kegiatan pabrik.
Maka PM atas perolehan generator listrik yg dpt dikreditkan pada Masa Pajak Januari 2015 adalah Rp 30 juta

a.untuk bulan Januari s/d Juni 2015 :

1)0% untuk perumahan karyawan dan direksi;
2)100% untuk kegiatan pabrik, dan

b.untuk bulan Juli s/d Desember 2015 :

1)40% untuk perumahan karyawan dan direksi;
2)60% untuk kegiatan pabrik.

Diminta : Lakukan Penghitungan Kembali PM yang dapat dikreditkan !

PEMBAHASAN
3. PT Alam Indonesia adalah perusahaan yang bergerak di bidang perkebunan jagung dan pabrik minyak jagung.

Pada bulan April 2013 membeli truk yang digunakan baik untuk perkebunan jagung maupun untuk pabrik minyak
jagung dengan harga perolehan sebesar Rp 600 juta dan PPN sebesar Rp 60 juta

Berdasarkan data-data yang dimiliki, diperkirakan % rata-rata jumlah penyerahan yang terutang pajak terhadap
penyerahan seluruhnya adalah sebesar 70%.

Berdasarkan data tsb maka PM yg dapat dikreditkan dalam SPT Masa PPN Masa Pajak April 2013 sebesar :Rp 60
juta x 70% = Rp 42 juta

Diketahui jumlah peredaran usaha selama tahun buku 2013 adalah Rp 200 juta, yang berasal dari penjualan jagung
sebesar Rp 90 juta dan penjualan minyak jagung sebesar Rp 110 juta

Masa manfaat truk sebenarnya adalah 5 (lima) tahun

Diminta : Lakukan Penghitungan Kembali PM yang dapat dikreditkan !

PEMBAHASAN

4. Kelanjutan dari soal no 3, diketahui bahwa total peredaran usaha selama tahun buku 2014 adalah Rp 250 juta yang
berasal dari penjualan jagung sebesar Rp 50juta dan penjualan minyak jagung sebesar Rp 200 juta

Diminta : Lakukan Penghitungan Kembali PM yang dapat dikreditkan !

PEMBAHASAN
5. Kelanjutan dari contoh 4, diketahui bahwa total peredaran usaha selama tahun buku 2015 adalah Rp 300 juta, yg
berasal dari penjualan jagung sebesar Rp 90 juta dan penjualan minyak jagung sebesar Rp 210 juta

Diminta : Lakukan Penghitungan Kembali PM yang dapat dikreditkan !

PEMBAHASAN

6. Kelanjutan dari contoh 5, diketahui bahwa total peredaran usaha selama tahun buku 2016 adalah Rp 300 juta, yg
berasal dari penjualan jagung sebesar Rp 150 juta dan penjualan minyak jagung sebesar Rp 150 juta

Diminta : Lakukan Penghitungan Kembali PM yang dapat dikreditkan !

PEMBAHASAN
7. PT. Maju Mapan pada tahun 2015 telah membeli Truck senilai Rp. 600.000.000 belum termasuk PPN dan selama tahun 2015 omset PT.
Maju Mapan sebesar Rp. 20.000.000.000,00 sedangkan jumlah tersebut termasuk penyerahan yang tidak dipungut sebesar Rp.
1.500.000.000 dan penyerahan yang dibebaskan sebesar Rp. 2.500.000.000,00 dan penyerahan yang tidak terutang PPN sebesar Rp.
1.000.000.000,00 sedangkan PPN masukan atas truk tersebut telah dikreditkan PPNnya sebesar Rp. 48.000.000,- . Truk mempunyai
masa manfaat 4 tahun

Diminta : Lakukan Penghitungan Kembali PM yang dapat dikreditkan !

PEMBAHASAN

8. Tanggal 1 Maret 2016 PT Cahaya Alam menghitung kembali atas kendaraan pick up yang dibeli tahun 2015 seharga
165.000.000,- (termasuk PPN). Pada saat perolehan PM dikreditkan semuanya dengan pertimbangan : kendaran tersebut
seluruhnya digunakan untuk operasional usaha. Berdasarkan data yang ada selama tahun 2015 20% dari seluruh
operasional kendaraan pick up dipergunakan untuk mengangkut bahan-bahan dari pasar untuk usaha restoran milik istri
Dirut PT Cahaya Alam. Lakukan Penghitungan Kembali PM yang dapat dikreditkan !

PEMBAHASAN