Soal Tugas 5

A. PILIHAN GANDA
1) PT AAA pada tahun 2022 baru mulai melakukan usaha perdagangan elektronik, jumlah omset dari
bulan Januari sampai dengan bulan Maret 2022 sebesar Rp3,6 Miliar, dan pada bulan April 2022
omsetnya = Rp1,5 Milyar.
Dalam hal ini yang harus dilakukan oleh PT AAA adalah: (Pilihan jawaban harus disertai penjelasan)
A. Dapat melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai PKP sejak bulan Januari 2022
B. Harus melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai PKP pada akhir bulan Maret 2022
C. Harus melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai PKP pada tanggal 30 April 2022
D. Harus melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai PKP pada tanggal 31 Mei 2022

2) lbu Yuni, pengusaha di bidang konveksi yang telah dikukuhkan sebagai PKP, pada bulan Juni 2022
mendapat pesanan dari PT Subur untuk pembuatan seragam karyawan. Pada tanggal 16 Agustus
2022 baru selesai semuanya dan diserahkan kepada PT Subur, tetapi pembayaran baru diterima
tanggal 5 Nopember 2022, sehingga Faktur Pajak baru dibuat oleh ibu Yuni pada saat diterima
pembayaran.
Bagaimana perlakuan atas faktur pajak tersebut? (Pilihan jawaban harus disertai penjelasan)

A. Tidak dapat dikreditkan oleh PT Subur

B. Masih dapat dikreditkan oleh PT Subur
C. Merupakan faktur pajak cacat bagi PT Subur
D. PT Subur harus melakukan pembetulan SPT masa PPN bulan Agustus 2022

1
B. ESSAI

1) PT. A (PKP) menjual tunai 20 unit meja kantor kepada PT. B (PKP) seharga @ Rp.3.500.000 sudah
termasuk PPN. Potongan penjualan @ Rp.250.000,-. Hitung nilai PPN.
2) PT. A (PKP) menjual 20 unit meja kantor kepada PT Telkom seharga @ Rp.3.500.000,- tidak
termasuk PPN. Hitung nilai PPN.
3) PT. A (PKP) memberikan sumbangan 10 meja kantor kepada Yayasan Masjid. Harga pokok meja
tersebut adalah Rp.2.600.000,- Harga jual meja adalah Rp.3.500.000,- tidakt termasuk PPN.
Hitung nilai PPN.
4) PT. A (PKP) menjual mobil inventaris kantor dengan harga Rp.60.000.000,- tidak termasuk PPN
pada awal tahun 2023. Mobil tersebut dibeli bulan Januari 2016 seharga Rp.450.000.000.-
dengan nilai PPN sebesar Rp. 35.000.000,- dan telah dikreditkan pada masa Januari 2016.
Diketahui sisa nilai buku mobil sebesar Rp. 56.250.000,- Hitung nilai PPN.

5) PT A (PKP) membuka L/C impor ke Bank BNI sebesar US.$.15,000,- untuk impor barang dari
Changhong Corporation di Hongkong. Biaya asuransi US.$.615,- Biaya freight US.$.1.020,- Tarif bea
masuk 30%.
Diketahui Kurs jual Bank per US.$ Rp. 15.650,- sedangkan Kurs Pajak Menteri Keuangan per US $ Rp.
15.310,- Hitung nilai PPN.

6) PT A (PKP) membayar jasa konsultan ke Wajib Pajak Luar Negeri (WPLN) dari negara Singapura
yang ada P3B (Tax Treaty) sebesar 15%. Seluruh pekerjaan jasa dilakukan di Singapura dan WPLN
menyerahkan Surat Keterangan Domisili (SKD). Jasa US.$.2.500 Kurs jual Bank per US Rp. 15.700,-.
Kurs Pajak Menteri Keuangan Rp. 15.450,-, PPh Pasal 26 menjadi beban WPLN.
Hitung nilai PPN yang harus dibayar.