Analisa Transaksi

dan
Persamaan Akuntansi

1. Analisa Transaksi
2. Persamaan Akuntansi
 Terminologi Dasar Proses Akuntansi
• Entitas (Entity) : Unit pelaporan yang Menyusun laporan akuntansi, yaitu suatu obyek
yang menjadi pusat suatu laporan akuntansi disusun. Entitas akuntansi contohnya suatu
perusahaan, anak perusahaan, cabang, unit kegiatan, proyek, maupun organisasi nirlaba.
• Transaksi (Transaction) : Kejadian yang melibatkan dua atau lebih pihak-pihak yang
mempunyai dampak ekonomi da keuangan. Misalnya :Jual-Beli, Pinjam-Meminjam,
Mengikat Kontrak, Menerima dan Membayar, dan lain-lain.
• Akun (account) adalah Sistem akuntansi dirancang untuk menunjukan kenaikan dan
penurunan setiap elemen persamaan akuntansi di catatan tersendiri. Akun tersusun dan
diberikan kode secara sistematis dalam suatu daftar perkiraan atau daftar akun (chart of
account). Bentuk T-account
• Akun memiliki 3 bagian :
• Nama pos
• Mencatat jumlah kenaikan pos
Nama Akun
• Mencatat jumlah penurunan pos Sisi Sisi
Akun terbagi menjadi :
• Akun Posisi Keuangan / Neraca (Financial Position/Balance Sheet/Real Account)
Kiri Debit
• Akun Laba Rugi (Income Statement/Nominal Account) debit Credit
• Akun Laba Rugi Komprehensif (Comprehensive Income Account)
• Akun Penghasilan Komprehensif Lain (Other Comprehensive Income Account)
• Jurnal (Journal) : Wadah dimana setiap kejadian atau
transaksi pertama-tama dibukukan. Ikhtisar pembukuan
jurnal yang kemudian diteruskan (di-posting) ke buku besar
dan buku tambahan.
• Posting : Pemindahan data pembukuan dari jurnak ke buku
besar dan atau buku tambahan.
• Buku Besar (Ledger/General Ledger): Kumpulan akun
asset, liabilities, equity, revenue, dan cost, baik berbentuk
buku, kumpulan kartu atau cetakan komputer.
• Buku Tambahan (Subsidiary Ledger/Subledger): media
berbentuk buku, kumpulan karty, atau cetakan computer
untuk memperinci suatu akun tertentu dari buku besar atau
disebut akun control (controlling account). Contohnya buku
tambahan Piutang dan Utang atas masing-masing debitur
maupun kreditur.
 Bukti Pendukung Transaksi
Transaksi Bukti Internal Bukti Eksternal
1. Bukti Pembayaran
Penerimaan Kas / Bank Kuitansi 2. Bukti Setoran
3. Kredit Memo Bank
1. Kwitansi
Pengeluaran Kas / Bank Bukti Pembayaran
2. Debit Memo Bank
1. Surat Order Pembelian Faktur
Pembelian 2. Bukti Penerimaan Barang Bukti Pengiriman Barang
3. Bukti Penerimaan Jasa
1. Surat Perintah Pengiriman Barang 1.Surat Order Pembelian
Penjualan 2. Faktur 2. Bukti Penerimaan Barang
3. Bukti Penerimaan Jasa
Penyusutan Aset Tetap Bukti Pembukuan Internal
Penyisihan Piutang Bukti Pembukuan Internal
Penggunaan Bahan Baku Bukti Permintaan Bahan
Rupa-rupa Kejadian Lainnya Rupa-Rupa bukti internal yang khusus dirancang
 Analisa Transaksi

Proses untuk menganalisis transaksi dengan menggunakan system ayat jurnal

berpasangan :
1. Baca dengan teliti uraian transaksi untuk menentukan akun-akun yang
terpengaruh oleh transaksi tersebut, apakah asset, liabilities, equity, revenue,
cost, atau prive.
2. Untuk setiap akun yang terpengaruh oleh transaksi, tentukan apakah saldo
akun naik atau turun
3. Tentukan apakah setiap kenaikan atau penurunan perlu dicatat sebagai debit
atau kredit.
4. Catat transaksi dengan menggunakan ayat jurnal.

Ayat jurnal (journal entry) : pencatatan transaksi

Transaksi tersebut dicatat ke dalam jurnal menggunakan Langkah-
Langkah berikut :
1. Tanggal transaksi dimasukan ke dalam kolom tanggal
2. Nama akun yang didebit ditulis pada batas kiri dibawah kolom
Deskripsi, dan jumlah didebit dimasukkan ke kolom Debit
3. Nama akun yang dikredit ditulis dibawahnya, agak menjorok ke
kanan, jumlah yang dikredit dimasukkan ke kolom kredit.
4. Penjelasan ringkas bisa dimasukkan dibawah akun yang kredit
5. Kolom Ref Post (Referensi Posting) dibiarkan kosong Ketika jurnal
dicatat pertama kali. Kolom ini digunakan kemudian Ketika
jumlah ayat jurnal pindah ke buku besar.
 Arus Penyaringan Data Menjadi Laporan Keuangan

Kertas
Neraca Kerja
Buku Percobaan • Income Statement
• Retained Earning
Statement

Jurnal Besar • Statement of Financial

Position
• Buku Tambahan / • Statement of Cash Flow

Formulir Pembantu Piutang

• Buku Tambahan /
Pembantu Utang

Saldo / Surat • Buku Tambahan /

Pembantu Persediaan

Awal Bukti • Buku Tambahan /

Pembantu Aset Tetap

Neraca
 Siklus Akuntansi (Accounting Cycle)

Transaksi dan General Ledger

Kejadian Journal • Akun Posisi Keuangan
bersifat • Akun Laba Rugi Komprehensif
keuangan

Subsidiary Ledger
1. Buku Piutang Usaha
Adjusting Entries 2. Buku Utang Usaha
Financial Statements
Closing Entries 3. Buku Persediaan
Reversing Entries 4. Buku Aset Tetap
1. Income Statement
5. Buku Tambahan
2. Retained Earning
Lainnya
Statement
3. Statement of Financial
position
4. Statement of Cash Flow Trial Balance
 Langkah Siklus Akuntansi
1. Menganalisis dan mencatat transaksi-transaksi ke dalam jurnal
2. Memindahkan transaksi tersebut ke buku besar
3. Menyiapkan neraca saldo yang belum disesuaikan
4. Menyiapkan dan menganalisis data penyesuaian
5. Menyiapkan kerta kerja akhir periode (opsional)
6. Membuat ayat jurnal penyesuaian dan memindahkannya ke buku besar.
7. Menyiapkan neraca saldo yang disesuaikan
8. Menyiapkan laporan keuangan
9. Membuat ayat jurnal penutup dan memindahkannya ke buku besar
10.Menyiapkan neraca saldo setelah penutupan
 Penjurnalan (Journalizing)
Transaksi A

01- Chirs Clark deposit $ 25,000 in a bank account in the name of NetSolution in exchange for Share
Nov Capital-Ordinary
Journal Entry Journal
Date Description Post Ref Debit Credit
Nov 1Cash $ 25.000
Share Capital - Ordinary $ 25.000
(Issued share capital-ordinary for
cash)

Transaksi ini meningkatkan akun sebuah asset dan meningkatkan akun equity
Analysis pemilik.

Transaksi ini dicatat dalam jurnal sebagai increase (debit) akun kas dan increase (kredit) akun
Modal Chris Clark

Accounting Equation
Impact Asset = Liabilities + Equity
Cash Share Capital-Ordinary
$
Nov, 1 25.000 Nov,1 $25.000
Transaksi B
05- NetSolution paid $ 20,000 for the purchase of land as a
Nov future building site
Journal Entry Journal
Date Description Post Ref Debit Credit
$
Nov 5Land 20.000
$
Cash 20.000
(purchase land for building
site)

Transaksi ini meningkatkan satu akun asset dan menurunkan akun

Analysis asset lainnya.
Transaksi ini dicatat dalam jurnal sebagai increase (debit) akun tanah dan
decrease (kredit) akun cash

Accounting Equation
Impact Asset = Liabilities + Equity
Land
Nov, $
5 20.000

Cash
Nov, $
5 20.000
Transaksi C

Nov, NetSolution purchased supplies on

10 account for $1,350

Journal Entry Journal

Date Description Post Ref Debit Credit
$
Nov 10 Supplies 1.350
$
Account Payable 1.350
(purchase supplies on
account)

Transaksi ini meningkatkan akun asset dan

Analysis meningkatkan akun liabilities.
Transaksi ini dicatat dalam jurnal sebagai increase (debit) akun supplies dan increase (kredit)
pada akun account payable

Accounting Equation
Impact Asset = Liabilities + Equity
Supplies Account Payable
Nov,1 $
0 $ 1.350 Nov,10 1.350
 Nov, NetSolution received Cash of $ 7,500 from customers
18 for services provided

Journal Entry Journal

Post
Date Description Ref Debit Credit
Nov 18Cash $ 7.500
Fees Earned $ 7.500
(received fees for customers)

Transaksi ini meningkatkan akun asset dan

Analysis meningkatkan akun revenue.

Transaksi ini dicatat dalam jurnal sebagai increase (debit) akun cash dan increase
(kredit) pada akun fees earned

Accounting Equation
Impact Asset = Liabilities + Equity

Cash Fees Earned

Nov, 18 $ 7.500 Nov, 18 $ 7.500

Transaksi E
Nov, 30 NetSolution incurred the following expenses : wages $ 2,125, rent $ 800, utilities $ 450; and miscellaneous $275

Journal Entry Journal

Date Description Post Ref Debit Credit
Nov 30 Wages Expense $ 2.125
Rent Expense $ 800
Utilities Expense $ 450
Miscellaneous Expense $ 275
Cash $ 3.650
(paid expenses)

Analysis Transaksi ini meningkatkan berbagai akun expenses dan mengurangi akun asset

Transaksi ini dicatat dalam jurnal sebagai increase (debit) akun expenses dan decrease (kredit) pada akun cash

Accounting
Equation Impact Asset = Liabilities + Equity
Wages Expense Wages Expense
Nov, 30 $ 3.650 Nov, 30 $2.125

Rent Expense
Nov, 30 $ 800

Utilities Expense
Nov, 30 $ 450

Miscellaneous Expense
Nov, 30 $ 275
Transaksi F
Nov,3 NetSolution paid creditors on account $
0 950
Journal
Entry Journal

Date Description Post Ref Debit Credit

Account
Nov 30 Payable $ 950
Cash $ 950
(paid creditors on account)

Transaksi ini menurunkan akun liabilities dan menurunkan

Analysis akun cash.

Transaksi ini dicatat dalam jurnal sebagai decrease (debit) akun account payable dan decrease
(kredit) pada akun cash.

Accounting
Equation
Impact Asset = Liabilities + Equity

Cash Account Payable

Nov,10 $ 950 Nov,10 $ 950
Transaksi G

Nov, Chris Clark determined that the cost of supplies on

30 hand at November 30 was $550

Journal Entry Journal

Post
Date Description Ref Debit Credit
Supplies
Nov 30 Expense $ 800
$
Supplies 800
(supplies used during
November)

SolusiNet membeli supplies pada tanggal 10 November senilai $1 1,350, sehingga perlengkapan
Analysis yang terpakai adalah $800 ($ 1,350-$ 550)

Transaksi ini dicatat dalam jurnal sebagai increase (debit) akun supplies expense dan
decrease (kredit) pada akun supplies

Accounting Equation
Impact Asset = Liabilities + Equity

Supplies Expense Supplies

$
Nov, 30 800 Nov, 30 $ 800
Transaksi
H

Nov, NetSolutions paid $ 2,000 to shareholder (Chris Clark)

30 as dividends.
Journal
Entry Journal

Date Description Post Ref Debit Credit

Nov 30 Dividends $ 2.000

Cash $ 2.000

(supplies used during November)

Analysis Transaksi ini menurunkan akun asset dan equity.

Transaksi ini dicatat dalam jurnal sebagai increase (debit) akun prive dan decrease
(kredit) pada akun cash

Accounting
Equation
Impact Asset = Liabilities + Equity
Cash Dividends
$
Nov, 30 2.000 Nov, 30 $2.000
 Soal Ilustratif
Said Jamil, Kantor Pengacara adalah perusahaan perseorangan yang dimiliki dan dikelola oleh Said Jamil. Pada

tanggal 1 Juli 2015, Kantor Pengacara Said Jamil memiliki asset dan liabilities sebagai berikut : Cash $ 1.000,

Account Receivable $ 3.200, Supplies $ 850, Land $ 10.000, Account Payable $ 1.530. Kantor tersebut untuk

sementara menyewa ruangan dan peralatan kantor, sambal menunggu pembangunan Gedung kantor diatas tanah

yang dibeli tahun lalu. Transaksi bisnis selama bulan Juli adalah sebagai berikut :
a. Menerima pembayaran tunai dari klien atas jasa sebesar $ 3.928
b. Membayar utang kepada kreditur $ 1.055
c. Membayar kas dari Said Jamil sebagai investasi tambahan $ 3.700
d. Membayar sewa kantor bulanan sebesar $ 1.200
e. Membebankan jasa hukum pada klien yang dicatat sebagai piutang usaha sebesar $ 2.025
f. Membeli perlengkapan (alat tulis) untuk operasional kantor secara kredit $ 245
g. Menerima kas atas pelunasan piutang dari klien sebesar $ 3.000
h. Menerima tagihan atas jasa bantuan hukum yang diterima dari Lembaga Bantuan Hukum “Bakti Bangsa”
untuk bulan Juli (akan dibayarkan pada tanggal 10 Agustus) sebesar $ 1.635
a. Membayar beban sebagai berikut :
1. Beban gaji karyawan $ 850
2. Beban utilitas (listrik, air, dan telepon) $ 325
3. Beban layanan penjawab $250
4. Beban lain-lain $ 75
b. Setelah dihitung, supplies yang tersisa $ 980, sehingga beban pemakaian supplies
selama bulan berjalan $ 115
c. Said Jamil menarik tunai $ 1.000 dari perusahaan untuk keperluan pribadi.

Instruksi :

1. Hitunglah jumlah ekuitas [pemilik (Modal Said Jamil) per 1 Juli 2015
2. Buatlah dalam bentuk persamaan akuntansi seperti asset, liabilities, equity
dalam bentuk table, menunjukkan setiap kenaiakan dan penurunan akibat dari
setiap transaksi dan saldo akhir setelah terjadinya transaksi.
 Solusi
1. Menghitung jumlah ekuitas [pemilik (Modal Said Jamil) per 1 Juli 2015

Asset - Liabilities = Equity

($ 1.000+$ 3.200+ $850 + $ 10.000) - $ 1.530 = Equity
$ 15.050 - $ 1.530 = Equity
$ 13.520 = Equity
 2. Bentuk persamaan akuntansi seperti asset, liabilities, equity dalam bentuk table, menunjukkan setiap
kenaikan dan penurunan akibat dari setiap transaksi dan saldo akhir setelah terjadinya transaksi.
Asset Liabilities Equity

Description = Wages Utilities Advertising Supplies

Cash Account Receivable Supplies Land Account Payable Share Capital Retained Earnings Dividend Fees Earnd Pararegal Exp Rent Exp Miscellan
Exp Exp Service Exp Exp
eous Exp

Saldo $ 1.000 $ 3.200 $ 850 $ 10.000 = $ 1.530 $ 10.000 $ 3.520

a. $ 3.928 $ - $ - $ - = $ - $ - $ 3.928
Saldo $ 4.928 $ 3.200 $ 850 $ 10.000 = $ 1.530 $ 10.000 $ 3.928
b. $ -1.055 $ - $ - $ - = $ -1.055 $ - $ -
Saldo $ 3.873 $ 3.200 $ 850 $ 10.000 = $ 475 $ 10.000 $ 3.928
c. $ 3.700 $ - $ - $ - = $ - $ 3.700 $ -
Saldo $ 7.573 $ 3.200 $ 850 $ 10.000 = $ 475 $ 13.700 $ 3.928
d. $ -1.200 $ - $ - $ - = $ - $ - $ - $ -1.200
Saldo $ 6.373 $ 3.200 $ 850 $ 10.000 = $ 475 $ 13.700 $ 3.928 $ -1.200
e. $ - $ 2.025 $ - $ - = $ - $ - $ 2.025 $ -
Saldo $ 6.373 $ 5.225 $ 850 $ 10.000 = $ 475 $ 13.700 $ 5.953 $ -1.200
f. $ - $ - $ 245 $ - = $ 245 $ - $ - $ -
Saldo $ 6.373 $ 5.225 $ 1.095 $ 10.000 = $ 720 $ 13.700 $ 5.953 $ -1.200
g $ 3.000 $ -3.000 $ - $ - = $ - $ - $ - $ -
Saldo $ 9.373 $ 2.225 $ 1.095 $ 10.000 = $ 720 $ 13.700 $ 5.953 $ -1.200
h. $ - $ - $ - $ - = $ 1.635 $ - $ - $ -1.635 $ -
Saldo $ 9.373 $ 2.225 $ 1.095 $ 10.000 = $ 2.355 $ 13.700 $ 5.953 $ -1.635 $ -1.200
i. $ -1.500 $ - $ - $ - = $ - $ - $ - $ - $ - $ -850 $ -325 $ -250 $ -75
Saldo $ 7.873 $ 2.225 $ 1.095 $ 10.000 = $ 2.355 $ 13.700 $ 5.953 $ -1.635 $ -1.200 $ -850 $ -325 $ -250 $ -75
j. $ - $ - $ -115 $ - = $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -115 $ -
Saldo $ 7.873 $ 2.225 $ 980 $ 10.000 = $ 2.355 $ 13.700 $ 5.953 $ -1.635 $ -1.200 $ -850 $ -325 $ -250 $ -115 $ -75
k $ -1.000 $ - $ - $ - = $ - $ - $ - $ -1.000 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Saldo $ 6.873 $ 2.225 $ 980 $ 10.000 = $ 2.355 $ 13.700 $ 3.520 $ -1.000 $ 5.953 $ -1.635 $ -1.200 $ -850 $ -325 $ -250 $ -115 $ -75
Total $ 20.078 = $ 2.355 $ 17.723