Bengkel Terpadu 2

Audit
keterampilan
 Mengevaluasi kewajaran penyajian laporan keuangan, sesuai dengan peraturan yang
berlaku.

 Mengevaluasi kepatuhan terhadap kewajiban pajak wajib pajak, dengan

mempertimbangkan peraturan hukum yang berlaku.

 Mengevaluasi manajemen manajemen risiko organisasi, dengan mempertimbangkan

tujuan strategisnya.
 PERKENALAN

Audit yang dimaksud sesuai dengan Laporan Keuangan perusahaan ÑINQUIL LTDA, namun penting
untuk dicatat bahwa terlepas dari kenyataan bahwa ini dilakukan pada Laporan Keuangan, itu juga
sesuai dengan pengendalian internal, yang merupakan matriks atau kelahiran audit apa pun
karena pengoperasian perusahaan mana pun di salah satu bidangnya dapat disimpulkan darinya.

Dalam pengertian ini, apa yang dikemukakan oleh Domínguez (2017):

Tema luas tentang penerapan sistem pengendalian internal memungkinkan

menyoroti pentingnya pelaksanaannya untuk memperoleh informasi tentang
status keuangan suatu organisasi dan mengambil tindakan pencegahan yang
ditujukan untuk mencapai tujuan yang ditetapkan olehnya.

Artinya, dari penerapan pengendalian intern yang optimal mengikuti penjabaran, penyusunan,
dan penjabaran Laporan Keuangan yang benar, yang menggambarkan keadaan keuangan suatu
perusahaan dalam suatu periode tertentu, tetapi yang apabila diaudit dan disahkan memperoleh
keuntungan yang signifikan. dalam dunia keuangan untuk investasi masa depan.
Latar belakang perusahaan

Perusahaan " ÑINQUIL LTDA." , didirikan pada tanggal 2 Januari 2020, merupakan perusahaan
dagang mesin pertanian

PENGLIHATAN

Menjadi pemimpin dalam penjualan mesin pertanian di area la custre di Araucanía.

MISI

Menjadi perusahaan Chili utama dalam penjualan mesin pertanian, berorientasi untuk
menghormati lingkungan dan energi terbarukan dengan layanan purna jual yang prima.

NILAI DAN PRINSIP

Nilai-nilai perusahaan akan fokus pada:

• Kepuasan pelanggan internal dan eksternal.
• Kualitas total.
• Aku hargai.
• Menghadirkan mesin yang peduli lingkungan.
• Rakyat.

AUDIT
KURIKULUM: 1112307 – 1182302
Bagan organisasi

Gerencia
General

Administración

Recursos
Informática Ventas
Humanos

Servicio Post
Venta

analisa perusahaan

Penanggung jawab general manager Mr Lucas Llanao Bustos , beliau telah meminta saran
untuk audit di bidang manajemen risiko, keuangan dan pajak, pada awal Agustus 2021 dan karena
perusahaan memiliki tujuan representasi dari perusahaan Jerman yang didedikasikan untuk
penjualan mesin pertanian berkualitas, oleh karena itu perusahaan asing tersebut perlu memiliki
keamanan operasinya sesuai dengan peraturan yang berlaku dan juga sesuai dengan peraturan
keuangan yang disyaratkan oleh negara kita.

Di antara permintaan tersebut adalah pelaksanaan audit komprehensif di bidang laporan

keuangan untuk tahun bisnis 2020 melalui peraturan keuangan IFRS FULL, untuk penyampaian
kertas kerja dan reklasifikasi State of Situation dan Statement of Comprehensive Income.

Selanjutnya harus dilakukan pemeriksaan pajak di bidang Pajak Penghasilan, menilai

Penghasilan Bersih Kena Pajak, Modal Sendiri Pajak, Catatan Usaha dan usulan jika berlaku dari
Formulir No. 22 perusahaan. Selain itu, mereka harus mengaudit bagian Pajak Pertambahan Nilai.
Juga sesuai dengan informasi yang diberikan dan hasil yang diperoleh, mereka harus melakukan
evaluasi Manajemen Risiko, melakukan survei dan rekomendasi kepada organisasi.

Untuk semua hal di atas, perusahaan menyediakan informasi yang diperlukan untuk
pelaksanaan pekerjaan dan analisis informasi, selain semua dokumentasi yang tersedia untuk
perusahaan:
Informasi dan data diambil dari halaman Internal Revenue Service:

Informasi pribadi

Rut 76.000.000-9
Nama/Nama Bisnis ÑINQUIL LTDA.
Rumah ANFION MUÑOZ 51 VILLARRICA
Memperbarui
Kontak Email SALES@NINQUIL.COM
Memperbarui

data pajak

Tanggal konstitusi Tanggal mulai kegiatan istilah giliran Telepon

02-01-2020 02-01-2020 TIDAK 452334455

Perwakilan hukum saat ini:

Nama Rut Pertunjukan Dari

LUCAS LLANAO BUSTOS 12222222-0 - 02-01-2020

Modal (dalam ribuan peso) 150.000

Anggota saat ini

Modal Modal
%
dibayar untuk % Tanggal
Nama Rut Keuntung
dalam mengetahui Modal pendirian
an
ThCh$ ThCh$
LUCAS LLANAO 12222222- 75.000 0 50 50 02-01-2020
BUSTOS 0
ISABEL CURINAO 7777777-7 75.000 0 50 50 02-01-2020
ANTILEF
Subtotal 150.000 0 100 100
Total Capital memberi tahu ThCh$ 150.000
 Mempengaruhi
Aktivitas Ekonomi Saat Ini Kode kategori pajak Dari
PPN
MESIN UNTUK PERTANIAN 451001 1 YA 02-01-2020
Gambaran umum tentang Kegiatan yang Komersialisasi mesin pertanian.
ditunjukkan oleh wajib pajak

Segmen Deskripsi Segmen SGPM

KANTOR: VILLARRICA
Kantor SII untuk prosedur tatap muka
CAMILO HENRIQUEZ 225, VILLARRICA

Berdasarkan informasi yang diberikan oleh Layanan ini,

Berwenang untuk membayar Formulir 29
bulan ini Anda dapat melaporkan dan membayar pajak
hingga tanggal 20 bulan ini secara online:
bulanan Anda hingga tanggal 20 bulan ini secara online.

Karakteristik

Mulai
Keterangan
tanggal
PERUSAHAAN MENENGAH 02-01-2020
BILLER ELEKTRONIK 02-01-2020
TERPAKSA BILLING ELEKTRONIK 02-01-2020
WAJIB PAJAK SECARA UMUM (ART. 14 A DARI LIR) 02-01-2020
Status Saat Ini per 31 Desember 2020:

Dalam informasi yang disajikan, diamati bahwa perusahaan ÑINQUIL LTDA., didedikasikan
untuk komersialisasi mesin pertanian, yang didirikan pada 2 Januari 2020, yang berkantor pusat di
KANTOR: Villarrica Camilo Henriquez 225, Villarrica, adalah sebuah perusahaan berukuran sedang
memiliki dua mitra Lucas Llanao Bustos dan Isabel Curinao Antilef yang memberikan kontribusi
50% dari modal yang bernilai $150.000, demikian juga dapat dicatat bahwa perwakilan hukum
perusahaan adalah Tuan Lucas Llanao Bustos, yang Meminta saran atau audit Laporan Keuangan
yang akan disajikan kepada perusahaan asing.
 Demikian pula, Laporan Keuangan untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember
2020 tidak memiliki pendapat wajar dengan pengecualian dan disusun berdasarkan standar
akuntansi dan pelaporan keuangan internasional.

PERENCANAAN PEMERIKSAAN

Perusahaan: ÑINQUIL LTDA

Proyek: Audit Laporan Keuangan

Tanggal Mulai: 28 Oktober 2021

Tanggal Berakhir: 25 November 2021

LINGKUP PEMERIKSAAN

Audit perusahaan "ÑINQUIL LTDA." , dimulai pada 28 Oktober 2021, setelah proposal disetujui
dan masing-masing kontrak ditandatangani, akan berlangsung selama lima (05) minggu, dengan
pembagian sebagai berikut:

MINGGU
FASE KEGIATAN
1 2 3 4 5

PERENCANAAN Perencanaan Pendahuluan

Perencanaan Khusus

EKSEKUSI penilaian IQ

Pengukuran Risiko

Penerapan Prosedur dan Teknik Audit

LAPORAN Komunikasi Hasil

MENINDAKLANJ Menindaklanjuti
UTI

Periode yang akan diaudit ke perusahaan "ÑINQUIL LTDA." , akan berlangsung dari 1 Januari
hingga 31 Desember 2020.
 TUJUAN PEMERIKSAAN

Menentukan apakah Laporan Keuangan menyajikan angka-angkanya secara wajar dan

mengeluarkan opini.

Verifikasi pendaftaran akun yang benar dan didukung oleh dokumen yang valid

Menentukan penggunaan formulir, perhitungan pajak, penyelesaian tenaga kerja, antara lain, dan
telah dilaksanakan dengan baik.

Menilai apakah catatan akuntansi telah dikembangkan sesuai dengan peraturan hukum dan etika.

Melakukan evaluasi terhadap informasi yang diberikan di bidang Pajak Pertambahan Nilai dengan
mempertimbangkan hasil Pemeriksaan Laporan Keuangan.

Audit buku penjualan, buku pembelian, buku fee dan buku remunerasi sesuai peraturan yang
berlaku DL 825.

Mengevaluasi persiapan Formulir.

Mengevaluasi Penghasilan Bersih Kena Pajak dengan mempertimbangkan penyesuaian

Pemeriksaan Laporan Keuangan sesuai dengan peraturan yang berlaku.

Mengevaluasi Pajak Modal Sendiri dan kewajarannya.

Mengevaluasi Catatan Bisnis.

Melakukan pemeriksaan surat keterangan wajib pajak.

Siapkan proposal untuk Formulir No. 22 wajib pajak.

Lakukan evaluasi terhadap berbagai area dan item perusahaan.

Melakukan survei terhadap risiko yang terpapar

Siapkan Matriks Risiko.

Membuat rekomendasi risiko yang diidentifikasi berdasarkan relevansi.

Menyampaikan laporan audit akhir

 MENDEKATI

Audit yang akan dilakukan difokuskan pada pemenuhan kegiatan-kegiatan yang ditunjukkan pada
tabel berikut, pada setiap tahapan yang membentuk proses tersebut, hingga rekomendasi masing-
masing dapat dikeluarkan untuk berkolaborasi dengan perbaikan proses dan kontrol. perusahaan
"ÑINQUIL LTDA." ,

FASE KEGIATAN

PERENCANAAN Perencanaan Pendahuluan

Perencanaan Khusus

EKSEKUSI penilaian IQ

Pengukuran Risiko

Penerapan Prosedur dan Teknik Audit

LAPORAN Komunikasi Hasil

MENINDAKLANJUTI Menindaklanjuti

PERENCANAAN AWAL

A. Kunjungi fasilitas perusahaan ÑINQUIL LTDA.

B. Bertemu dengan Mr. Lucas Llanao Bustos General Manager perusahaan
C. Bertemu dengan akuntan perusahaan untuk mengetahui pengelolaan akun, sistem
akuntansi, kepatuhan terhadap kewajiban pajak.
D. Permintaan Bagan Organisasi Perusahaan
E. Review Laporan Keuangan Tahun 2020.
F. Verifikasi apakah perusahaan memiliki Manual Akuntansi.
PERENCANAAN KHUSUS

A. Review Laporan Keuangan

B. Hitung ulang akun dari:
 Inventaris
 Perumahan, tanaman dan peralatan
 Variasi dalam perubahan nilai tukar
 Investasi pada anak perusahaan (Laporan keuangan konsolidasi dan terpisah)
 Penurunan nilai aktif
 Provisi, Kewajiban Kontinjensi
 Aset Tak Berwujud
 Instrumen keuangan
C. Melakukan evaluasi terhadap informasi yang diberikan di bidang Pajak Pertambahan Nilai
dengan mempertimbangkan hasil Pemeriksaan Laporan Keuangan.
D. Audit buku penjualan, buku pembelian, buku fee dan buku remunerasi sesuai peraturan
yang berlaku DL 825.
E. Mengevaluasi persiapan Formulir.
F. Mengevaluasi Penghasilan Bersih Kena Pajak dengan mempertimbangkan penyesuaian
Pemeriksaan Laporan Keuangan sesuai dengan peraturan yang berlaku.
G. Mengevaluasi Pajak Modal Sendiri dan kewajarannya.
H. Mengevaluasi Catatan Bisnis.
I. Melakukan pemeriksaan surat keterangan wajib pajak.
J. Siapkan proposal untuk Formulir No. 22 wajib pajak.
K. Lakukan evaluasi terhadap berbagai area dan item perusahaan.
L. Melakukan survei terhadap risiko yang terpapar
M. Siapkan Matriks Risiko.
N. Membuat rekomendasi risiko yang diidentifikasi berdasarkan relevansi.
O. Menyampaikan laporan audit akhir
 SURAT PERNYATAAN

Tn. Lucas Llanao Bustos Manajer Umum

Manajer Umum ÑINQUIL LTDA.
Hadiah.-

Dengan ini kami menginformasikan kepada Anda tentang awal audit Laporan Keuangan
perusahaan yang Anda kelola dengan bermartabat atas permintaan yang Anda buat, karena
informasi keuangan akan disajikan kepada perusahaan asing yang Anda rencanakan untuk
diasosiasikan

______________________
Tim Pemeriksa
Untuk pengembangan Audit Komprehensif, disediakan informasi sebagai berikut:
 Pernyataan Posisi IFRS
 Laporan laba rugi dengan fungsi IFRS
 Neraca keuangan
 Buku harian
 buku bank
 Buku Penjualan (setahun penuh)
 Buku Pembelian (setahun penuh)
 Buku Remunerasi (setahun penuh)
 Buku Biaya (setahun penuh)
 Daftar Saham
 Bagan Aktiva Tetap
 Bagan Analisis Pajak
 Penghasilan Bersih Kena Pajak.
 Pajak Modal Sendiri.
 DDJJ F1926.
 DDJJ F1948.
 penentuan RAI.
 Pendaftaran Pendapatan Bisnis.
 Bagan Pajak Aset Tetap.
 Lengkapi formulir 22 perusahaan dengan kotak-kotaknya.
 Formulir 22 dari mitra.
 Buku bantu Pajak Pertambahan Nilai.

Latar belakang bidang Manajemen Risiko:

Survei Pengendalian Manajemen Risiko dilakukan di Departemen Akuntansi, area ini terdiri
dari seseorang, yang merupakan lulusan dari karir Audit, yang terakhir telah mencoba untuk
menetapkan prosedur untuk fungsi departemen ini, tetapi telah ditemukan banyak kesulitan
dalam menetapkan prosedur untuk memperbaiki proses internal, hal ini karena pemilik
menyebutkan bahwa perusahaan telah melakukan kegiatan komersial dalam waktu yang
sangat singkat dan tidak perlu dilakukan, bisnis berjalan sama dan pra- fungsi-fungsi yang telah
ditetapkan dijalankan. Selain itu, ada penasihat akuntansi eksternal, yang memiliki
pengalaman satu tahun di bidang akuntansi lulusan Institut Profesional, tidak memiliki banyak
pengalaman mengenai bagian perpajakan karena Modernisasi Perpajakan. Pengamatan lain
adalah bahwa penasihat akuntansi eksternal tidak sepenuhnya menerapkan Peraturan
Pelaporan Keuangan Internasional karena dia menganggapnya tidak dapat diterapkan pada
jenis bisnis yang dilakukan oleh perusahaan dan menyebutkan bahwa bagian pajak jauh lebih
relevan.
Pengamatan lain dari tim audit adalah kelemahan yang terdeteksi yaitu tidak adanya kebijakan
komunikasi yang jelas dari manajemen senior kepada kolaborator perusahaan, terkait dengan
apa yang dinyatakan dalam:

PENGLIHATAN

Menjadi pemimpin dalam penjualan mesin pertanian di area la custre di Araucanía.

MISI

Menjadi perusahaan Chili utama dalam penjualan mesin pertanian, berorientasi untuk
menghormati lingkungan dan energi terbarukan dengan layanan purna jual yang prima.

NILAI DAN PRINSIP

Nilai-nilai perusahaan akan fokus pada:

• Kepuasan pelanggan internal dan eksternal.
• Kualitas total.
• Aku hargai.
• Menghadirkan mesin yang peduli lingkungan.
• Rakyat.

Juga terdeteksi dalam pengumpulan informasi bahwa tidak ada kebijakan induksi dan
pelatihan yang konstan untuk staf, untuk konsep ini tidak ada anggaran yang dialokasikan,
karena tidak menjadi prioritas Administrasi di bidang ini karena berkurangnya jumlah talenta
manusia. , hal tersebut di atas disebabkan oleh saran dari penasihat akuntansi yang didasarkan
pada waktu keberadaan organisasi yang sangat singkat.

DEPARTEMEN PENJUALAN

Menurut apa yang diamati dan hasil penerapan teknik audit wawancara, departemen
Penjualan dan Pemasaran ini terlibat dalam bidang-bidang berikut.

Area Logistik Pengiriman:

Jika Anda memenuhi tenggat waktu pengiriman, dari pesanan yang diterima, hanya ada
kesulitan dalam pengiriman lapangan karena tidak ada mobile crane yang dimasukkan ke
dalam truk, yang mempersulit koordinasi dan pengiriman yang benar dalam tenggat waktu
yang dijanjikan, yang mempengaruhi kualitas layanan. dan reputasi perusahaan.

Layanan purna jual:

Di area ini diamati bahwa staf tidak memiliki pelatihan yang memadai untuk memberikan
layanan berkualitas, yang merugikan kepuasan dan loyalitas pelanggan internal dan eksternal.
Selama tahap Pandemi dari April hingga September tidak ada personel yang didedikasikan
untuk layanan ini, pemiliknya yang melakukannya.

Terlihat di area Sales, Delivery Logistics dan Post-Sale, staf tidak memiliki pelatihan yang
memadai dalam pengelolaan sistem komputer yang terkait langsung dengan Modul Penjualan,
itu adalah ERP di cloud. Kurangnya komunikasi dan koordinasi antara bidang-bidang tersebut.

Area Sumber Daya Pribadi:

Folder pekerja ditinjau, semuanya beres dan dengan cadangan masing-masing, satu-satunya
hal, akibat pandemi Covid, perusahaan memilih untuk tidak memperbarui kontrak kerja di
bulan Maret, dibayar tunai di liburan proporsional bulan Maret sesuai dengan peraturan
ketenagakerjaan saat ini.

Selain itu, mitra bekerja secara efektif di perusahaan yang menempati fungsi dan posisi yang
berbeda karena kurangnya sumber daya manusia dan keadaan kesehatan yang dialami negara
kita. Beberapa fungsi yang mereka lakukan tidak memiliki keterampilan yang diperlukan.

5.- Area Komputer:

Teramati bahwa kapasitas Server memadai dan benar, yang terdeteksi adalah koneksi Internet
berkualitas rendah, disarankan untuk mengubah paket atau perusahaan untuk layanan yang
lebih baik.
Halaman www.ninquil.cl telah ditinjau, yang sudah usang.
Setelah audit disajikan, Laporan Keuangan yang disajikan ditinjau.

PENYAJIAN LAPORAN KEUANGAN

Pasivos
Pasivos cor ientes
Otros pasivos financieros, cor ientes
Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar, cor ientes
Estado de Resultados Por Función
Estado de resultados
Ganancia (pérdida)
Ingresos de actividades ordinarias

Catatan Penjelasan atas Laporan Keuangan:

Bank Santander

Akun ini sesuai dengan saldo uang yang disimpan di rekening giro bank Tidak ada pengamatan
yang ditemukan dalam rekonsiliasi bank. Satu-satunya hal yang tersisa sebagai catatan adalah
pada tanggal 31 Desember, penjualan dilakukan ke AX SPA dengan panduan pengiriman dan
pembayaran tunai, karena ini adalah hari libur bank, anggota memiliki jumlah deposit pada
Januari 2021.

Pelanggan

Pengambilan sampel pelanggan secara acak tidak dilakukan melalui teknik sirkulasi debitur
yang paling signifikan, karena kebijakan perusahaan adalah mengumpulkan uang tunai,
melalui transfer.

persediaan

Pemegang kartu saham divalidasi tanpa pengamatan apa pun, satu-satunya hal yang menarik
perhatian adalah bahwa mereka tidak menerapkan Nilai Realisasi Bersih sesuai dengan
peraturan keuangan IAS 2 (lihat nilai di Pemegang Kartu Saham). Untuk tujuan perpajakan,
akuntan tidak menerapkan biaya penggantian persediaan karena tingginya perputaran aset
yang dapat direalisasikan.

Perusahaan Asosiasi Investasi

Akun ini merupakan investasi yang dilakukan pada Juli 2020, di mana 5% saham perusahaan
Chuy Limitada diakuisisi.

Perumahan, tanaman dan peralatan

Aktiva tetap berwujud dirinci di bawah ini:

Tabel Aktiva Tetap Pajak

Pemasok

Edaran dibuat untuk Pemasok utama perusahaan asal nasional, tidak ada tanggapan lebih
lanjut yang diperoleh dari mereka, tetapi terdeteksi bahwa dokumen telah dibayarkan pada
tanggal 20/12/2020 secara tunai dengan nilai $3.986.500 per peristiwa pada Tanggal 15
Desember yang diadakan perusahaan untuk pekerjanya pada akhir tahun, pembayaran ini
dilakukan oleh salah satu rekanan secara tunai. Semua dokumen pajak elektronik lainnya
divalidasi tanpa pengecualian.
 Provisi Pajak Penghasilan

Sesuai dengan ketentuan berikut yang dibuat melalui IAS 37 atau IAS 12:

Beban administrasi

Biaya diverifikasi secara acak dan diakui dengan benar dengan pengesahan masing-masing.
Selain itu, saat memverifikasi pengeluaran umum perusahaan, ada pernyataan pengeluaran
yang dilakukan di luar negeri pada bulan Desember yang tidak terkait langsung dengan
kunjungan yang dilakukan oleh Tuan Lucas Llanao ke Jerman, itu adalah pengeluaran yang
tidak dapat diidentifikasi yang terkait dengan pengeluaran pribadi. . dari mitra dengan nilai
$1.450.500.). Juga pada Maret 2020 para pekerja dipecat, tidak ada catatan tentang
pemukiman.

Dividen Diterima

Sesuai dengan keuntungan yang diterima dari perusahaan terkait dengan tarif pajak kelas satu
sebesar 27% dengan hak untuk mengembalikan dan dengan restitusi.

Catatan Bisnis
Hitung kembali akun-akun yang terpengaruh sesuai dengan penerapan peraturan saat ini,
dengan mempertimbangkan IAS 2, IAS 16, IAS 27, IAS 21, IAS 36, IAS 37, IAS 38 dan IAS 39.

Akun inventaris tidak termasuk biaya penggantian inventaris karena tingginya perputaran
barang dagangan yang ada, selain fakta bahwa sifat perusahaan tidak menyiratkan keberadaan
yang sangat signifikan di gudang.

Mengenai properti, pabrik dan peralatan, nilainya terletak sebagai berikut:

 Nilai Perolehan : 49.000.000

 Depresiasi Tahun Berjalan 3.666.667
 Kekayaan Bersih 45.333.334

Aset Tetap Terpengaruh

 Van Kabin Tunggal 12.000.000

 Penyesuaian NIC (Historical Cost) 1.464.848
 Nilai pasar 9.335.152
 Nilai sekarang:

 Nilai Perolehan : 49.000.000

 Depresiasi Tahun Berjalan 3.666.667
 Penyesuaian IAS 1.464.848
 Kekayaan Bersih 43.868.486

KERJA KERJA

Untuk Aset Tetap (Aset Tetap)

Siapkan ringkasan sertifikat ________________

Verifikasi dan hitung saldo _________________

Konfirmasi saldo _________________

Analisis game lama _________________

Analisis dokumen pendukung ______________

persediaan

Siapkan ringkasan sertifikat ________________

Ambil inventaris fisik _______________

Lakukan pemotongan inventaris _________________

Tinjau jumlah dan penilaian _______________

Tinjau biaya produksi _______________

Verifikasi barang konsinyasi __________

Investasi

Siapkan ringkasan sertifikat _________________

Menganalisis jenis investasi dan risikonya ____________

Melakukan perhitungan bunga ____________

Verifikasi nilai pasar _______________

untuk pengeluaran

Verifikasi otorisasi untuk mengeluarkan biaya _____

Buat perbandingan berdasarkan periode, untuk penjualan dan biaya terkait satu sama lain
______

Menganalisis klasifikasi akun pengeluaran _________

Tinjau beberapa akun pengeluaran yang dipilih, untuk memverifikasi apakah itu normal
__________

Pastikan pos-pos yang dapat dikapitalisasi tidak dianggap sebagai biaya __________

Meninjau, khususnya, item pengeluaran yang signifikan __________

Tentukan apakah semua biaya diperhitungkan _______

Periksa distribusi pengeluaran _____________

 Materialitas Laporan Keuangan

Pasivos
Pasivos cor ientes
Otros pasivos financieros, cor ientes
Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar, cor ientes
Perhitungan ini dilakukan dengan analisis horizontal, dengan mempertimbangkan bahwa akun
aset yang paling penting terdapat pada aset lancar, yang paling signifikan adalah persediaan
dengan persentase 49,43%, diikuti oleh akun Aset Tetap dengan sebesar 14,96% merupakan aset
tetap.

Estado de Resultados Por Función

Estado de resultados
Ganancia (pérdida)
Ingresos de actividades ordinarias

Dalam hal materialitas Laporan Laba Rugi, dapat ditentukan bahwa harga pokok penjualan
mewakili 60,65% dari penjualan.

Mengenai materialitas item, hasil berikut diperoleh

Keputusan
Basis Jangkauan
Auditor
Laba sebelum pajak 5% - 10% 6,00%
0,5% hingga
pendapatan operasional
1% 0,75%
batas operasi 1% sampai 2% 1,50%
Warisan 1% - 5% 3,00%
total aset 0,25% - 0,50% 0,35%
 Estado de Resultado

DETERMINAR LA MATERIA
Selección del Componente Pr
Ingresos Antes de Impuestos
Materialidad Planeada Ingresos de Explotación
Melalui hasil ini, akun yang paling signifikan untuk audit ditemukan.
Balance General al 31.12.2020 Monto

Efectivo y Equivalentes al Efectivo 32,217,42

Otros activos no financieros, corrientes 35,000,00

Proposal temuan ditemukan melalui entri akuntansi.

Temuan pertama adalah penjualan tunai yang dilakukan pada 31 Desember 2020, yang tidak
dicatat selama periode bisnis yang diajukan akuntan.

Kotak 14.000.000
Penjualan 11.764.406
Debit fiskal 2.235.594
GLOSA: pendaftaran penjualan tunai ke AX SPA
-2-
Bank 14.000.000
Kotak 14.000.000
GLOSA: catatan setoran untuk dijual ke AX SPA

Pembayaran dari mitra ke penyedia harus dicatat

Pemasok 3.986.500
Mitra 3.986.500
GLOSA: catatan pembayaran pemasok
-2-
Mitra 3.986.500
Bank 3.986.500
GLOSA: pendaftaran pembayaran ke mitra
untuk pembayaran pemasok

Nilai sekarang dari aset tetap

 Nilai akuisisi 49.000.000
Depresiasi Latihan 3.666.667
pengaturan NIC 1.464.848
Nilai bersih sekarang 43.868.486

Audit buku penjualan, buku pembelian, buku fee dan buku remunerasi sesuai peraturan yang
berlaku DL 825.

Saat melakukan audit Buku Penjualan, ditemukan temuan sebagai berikut:

- Jumlah penjualan sesuai dengan $245.600.000,00 tetapi diskon penjualan dibuat untuk
pembayaran segera ke perusahaan Araucaria sebesar $2.400.000,00; oleh karena itu,
jumlah akhir penjualan sesuai dengan $243,200,00.00.
- Ada penjualan yang dilakukan pada 12/31/2020, yang dikumpulkan dalam bentuk tunai
yang dibayarkan untuk total, dengan nilai bersih $14,000,000 klien AX SpA Rut 96.780.600-
0
- Ketika membandingkan informasi ini dengan buku harian, itu tidak terdaftar atau
dinyatakan sebagai penjualan di bulan Desember 2020 dan karenanya bukan di tahun
2020.

Total penjualan selama

setahun 245.600.000 0 46.664.000 292.264.000
Diskon pembayaran
awal 2.400.000 456.000 2.856.000
TOTAL 243.200.000 46.208.000 289.408.000

Artinya, catatan bulan yang benar adalah

 REGISTRO

Mengevaluasi persiapan Formulir.

Mengenai persiapan formulir, semua jumlahnya sudah benar, tetapi penjualan yang dilakukan
pada 31/12/2020 berdampak, tidak tercermin.

Hal ini tidak mempengaruhi pembatalan pajak untuk bulan tersebut karena surplus yang dibawa
oleh perusahaan tinggi, namun jumlah ini akan terpengaruh ketika menerapkan koreksi masing-
masing.

Artinya, tanpa mencatat penjualan per 31/12/2020, jumlah ini tercermin menjadi $19.762.409,
sedangkan jika penjualan yang dilakukan dikurangi, berkurang sebesar $17.558.409, selisihnya
menjadi $2.204.000.

Pemeriksaan Pajak Penghasilan.

Tujuan: Melanjutkan Pemeriksaan Pajak, Pengelolaan beban pajak dan penerapan Pajak
Penghasilan dievaluasi sesuai DL 824 dan surat edarannya.

Instruksi:

Mengevaluasi Penghasilan Bersih Kena Pajak dengan mempertimbangkan penyesuaian

Pemeriksaan Laporan Keuangan sesuai dengan peraturan yang berlaku.
 Total deducciones
(=) Renta Líquida Imponible antes de rebaja por

(-) Deducción incentivo al ahorro art. 14 letra E)

Mengevaluasi Pajak Modal Sendiri dan kewajarannya.

Ketika membandingkan jumlah yang dipertimbangkan untuk perhitungan Pajak Modal

Sendiri, perbedaan ditemukan dalam jumlah yang terkait dengan Pemasok dan Hutang
Pajak, tetap sebagai berikut
 Menos INTO:
CTA.PARTICULAR SOCIOs
Activo depurado (Capital efectivo)
Dengan kata lain terdapat selisih sebesar 3.796.406.

Mengevaluasi Catatan Bisnis.

Perbedaan ini juga mempengaruhi catatan bisnis yang akan tetap sebagai berikut
 Determinación registro RAI al 01.01.202

(+) Capital propio tributario al 31.12.2019 .

Oleh karena itu, sewa yang terkena dampak untuk tahun tersebut meningkat sebesar 3.796.406;
yaitu Selisih Pajak Modal Sendiri yang sama untuk tahun 2021

Melakukan pemeriksaan surat keterangan wajib pajak.

Saat meninjau surat keterangan wajib pajak, F1948 tidak menemukan kesalahan atau kelalaian.

Pada deklarasi F22 ditemukan adanya selisih IDPC sebesar 2.732.560, sehingga jumlah
pengurangannya bertambah sebesar 737.791. jumlah yang sama ini merupakan kenaikan
pembayaran pajak.

Siapkan proposal untuk Formulir No. 22 wajib pajak.

Proposal dilampirkan dalam file berikut di Excel

Lakukan evaluasi terhadap berbagai area dan item perusahaan dan survei risiko yang terpapar
 Transaksi Signifikan Utas risiko
Akuntansi Catatan Operasi Kelalaian Operasi
Kontrol internal Gangguan dalam aktivitas.
Pemisahan fungsi pengulangan kegiatan
Manajemen Strategis Hubungan kegiatan dengan Misi, Komisi kegiatan yang tidak perlu
(Komunikasi) Visi, Nilai dan Prinsip Perusahaan sedikit rasa memiliki
Sumber daya manusia Pengerahan perekrutan yang tidak tepat
Daftar gaji pembayaran yang salah
Pemutusan kontrak dengan Pelanggaran hukum-
personel ketenagakerjaan
Pelatihan staf
Pelaksanaan kegiatan yang buruk
Pendapatan penjualan Pemrosesan Pesanan Penjualan catatan buruk
Penagihan dan pengembalian
penjualan Ketidaktahuan pendapatan
Layanan purna jual ketidakpuasan pelanggan
Inventaris Manajemen persediaan Kemunduran Barang
Akuisisi Inventaris (barang
dagangan)
Penjualan dan Pengiriman
Komputasi halaman web Sedikit pendekatan ke jejaring
koneksi internet sosial

CUANTIFICACIÓN DEL RIESGO

Casi certeza5 1 2 3 4
Probable 4 1 2 3 4
 Siapkan Matriks Risiko.

Descripción de Riesgos
Tipo de riesgo
Específicos
Membuat rekomendasi risiko yang diidentifikasi berdasarkan relevansi.
Risiko yang paling relevan ditemukan dalam pendaftaran penjualan yang tidak memadai, yang, seperti yang
terlihat dalam audit lainnya, berdampak tinggi pada operasi perusahaan lainnya, seperti pendaftaran operasi
harian, yang memberikan informasi yang diperlukan. baik untuk penyusunan Laporan Keuangan maupun
Surat Pemberitahuan Pajak, yang meskipun bukan merupakan pembiaran sukarela, namun merupakan
pengendalian proses yang tidak memadai.
Berikut urutan pemutusan hubungan kerja yang terjadi karena situasi yang tidak direncanakan
dan belum pernah terjadi sebelumnya, seperti pandemi yang menyebabkan penutupan wajib banyak
perusahaan, yang mengakibatkan penurunan penjualan yang harus dilakukan perusahaan tanpa
beberapa pekerja, banyak kegiatan jatuh pada pemilik, yang melakukan beberapa kegiatan tanpa
keahlian yang memadai, menimbulkan risiko lain seperti tidak adanya pemisahan tugas. Dalam hal
ini, persiapan dan pelatihan semua personel perusahaan di semua tingkatan direkomendasikan.
Mengacu pada saluran komunikasi, pemilik harus terlebih dahulu disadarkan bahwa ukuran
perusahaan tidak relevan untuk menetapkan kontrol manajemen di mana pedoman komunikasi
ditetapkan melalui mana kolaborator memiliki informasi yang memadai tentang kinerja tugas mereka
terkait dengan Misi. , Visi, Nilai dan Prinsip Perusahaan
Di sisi lain, ditemukan risiko lain yang ditimbulkan oleh pelatihan dan pembinaan personel yang
seharusnya tidak hanya ditujukan kepada kolaborator tetapi juga kepada semua personel seperti
yang disebutkan pada paragraf sebelumnya, demikianlah pelatihan personel di sana. akan menjadi
penggunaan yang tepat dari sumber daya fisik, manusia, teknologi dan keuangan perusahaan.
Rekomendasi mengenai pengelolaan persediaan adalah untuk mengotomatisasi pendaftaran dan
kontrol yang sama untuk mempercepat kegiatan, dengan cara yang sama logistik pengiriman barang
dagangan harus dievaluasi, di mana penyewaan peralatan transportasi yang memadai untuk
pengangkutan harus dipertimbangkan. .transfer dari mereka.
Berkaitan dengan area komputer, disarankan untuk menyewa layanan internet yang lebih baik
untuk mendapatkan koneksi yang lebih baik serta pengaktifan website Perusahaan mengingat
perubahan teknologi yang sedang dialami dunia, hal ini dimaksudkan untuk memasuki dunia
penjualan internet, di mana barang dagangan, layanan, penawaran yang dapat ditawarkan
perusahaan dapat ditampilkan, meningkatkan daya saing.

Laporan Audit Akhir

Audit perusahaan ÑINQUIL LTDA dilakukan, di mana dimungkinkan untuk menentukan bahwa itu adalah
wajib pajak yang dicakup oleh Rezim Umum Pasal 14 huruf A, terkait kepatuhan pajak dengan Pajak
Penghasilan, serta peraturan DL saat ini .825 dalam hal penjualan; setelah audit Laporan Keuangan dilakukan,
di mana materialitas angka-angka di dalamnya dievaluasi untuk menetapkan item yang akan diaudit, dan
pengujian substantif validasi saldo akhir diterapkan yang memungkinkan penetapan kewajaran laporan
keuangan dari perusahaan .

Dalam pengertian ini, materialitas Laporan Keuangan dievaluasi melalui perhitungan aritmatika yang
menghasilkan akun paling signifikan dari aset yang terkait dengan persediaan dan properti, pabrik dan
peralatan, memiliki persentase yang rendah dalam hal utang. dengan sifat perusahaan yang bergerak di
bidang jual beli alat-alat pertanian.

Mengenai kepatuhan perpajakan, dapat dikatakan bahwa hasil pengujian tersebut di atas
tidak mengungkapkan situasi dalam transaksi dan dokumentasi yang diperiksa yang dianggap
ketidakpatuhan selama tahun yang berakhir pada Desember 2020 dan hal tersebut tidak
berpengaruh signifikan terhadap laporan keuangan, dengan sehubungan dengan kewajiban berikut
yang ditetapkan dalam peraturan perpajakan saat ini:

- Pemeliharaan catatan akuntansi Perusahaan sesuai dengan ketentuan Peraturan Hukum Saat Ini;
- Kesesuaian laporan keuangan dan informasi yang terdaftar dalam deklarasi Pajak Penghasilan dan
Pajak Pertambahan Nilai dengan catatan akuntansi yang disimpan oleh perusahaan.
- Kecuali untuk penjualan yang dilakukan pada tanggal 31 Desember 2020 secara tunai yang tidak
tercermin dalam jurnal, hal ini pada gilirannya menghasilkan perubahan dalam laporan keuangan dan
deklarasi, tetapi karena perusahaan memiliki saldo yang menguntungkan, hal itu tidak
mempengaruhi jumlah akhir dari deklarasi, yaitu saldo untung tetap dipertahankan karena jumlah
penjualannya tidak signifikan
- Deklarasi Pajak Penghasilan dan Pajak Pertambahan Nilai yang muncul sebagai saldo terutang
Perusahaan dalam Surat Pemberitahuan Pajaknya.
Kepatuhan terhadap peraturan yang berlaku tentang Rezim Pajak Dalam Negeri untuk
penetapan, pelaporan dan pembayaran Pajak Penghasilan dan Pajak Pertambahan Nilai.

Kepatuhan Perusahaan terhadap kewajiban tersebut di atas, serta kriteria penerapan peraturan
perpajakan, menjadi tanggung jawab administrasinya; yang jatuh pada perwakilan hukum mereka

Audit ini dilakukan dengan tujuan untuk menyatakan pendapat dan mengeluarkan pendapat
audit berdasarkan hasil, sesuai dengan peraturan keuangan IFRS FULL, demikian pula kepatuhan
pajak, sesuai ketentuan peraturan saat ini DL 825 dan Sesuai dengan DL 824 dan surat edarannya di
mana Manajemen beban pajak dan penerapan Pajak Penghasilan dievaluasi.
36
Sekolah Administrasi dan Bisnis
www.duoc.cl
Di sisi lain, audit dilakukan pada Manajemen Risiko Audit Manajemen Risiko dilakukan pada perusahaan
ÑINQUIL LTDA di mana bidang-bidang berikut dapat ditentukan

 bidang akuntansi

 DEPARTEMEN PENJUALAN

 Area Logistik Pengiriman:

 Layanan purna jual:

 Area Sumber Daya Pribadi:

 Area komputasi:

Di mana serangkaian risiko yang dihadapi perusahaan terdeteksi, yang diukur melalui skema
berikut

CUANTIFICACIÓN DEL RIESGO

5
Casi certeza 1 2 3 4
Probable 4 1 2 3 4
Yang mana setelah disusun matriks risiko dapat ditentukan bahwa Perseroan secara umum
memiliki tingkat eksposur risiko yang rendah , yang dapat diperbaiki selama kegiatan berlangsung,
seperti yang dapat dilihat pada peta risiko.

37
Sekolah Administrasi dan Bisnis
www.duoc.cl
 Inilah pentingnya untuk melanjutkan dan meningkatkan operasi perusahaan, rekomendasi
yang dibuat di bagian pertama diikuti untuk menghindari jatuh ke dalam operasi yang tidak
memadai.

Referensi bibliografi
Dominguez A., ML & Joya S., Y. P (2017) Manual Audit Keuangan untuk Laporan Keuangan berdasarkan IFRS
untuk UKM Alas Kaki di Kota Bucaramanga . [File PDF] Diperoleh dari
https://repository.ucc.edu.co/bitstream/20.500.12494/1742/1/MANUAL%20DE
%20AUDITORÍA%20FINANCIERA%20A%20LOS%20ESTADOS%20FINANCIEROS%20BAJO
%20NIIF%20PARA% 20PERUSAHAAN%20SMES%20DE%20SEPATU.pdf
Diaz, a. (2015). Kertas kerja audit: contoh praktis . [Situs web] Diambil dari https://www.gestiopolis.com/el-
trabajo-de-campo-en-auditoria-papeles-de-trabajo-un-caso-practico/

Lopez F., K. TIDAK. (2019) Ujian Kecukupan Profesi Pemeriksa Pajak. Universitas Nasional Amazon Peru
“UNAP” [File PDF] Diambil dari

38
Sekolah Administrasi dan Bisnis
www.duoc.cl
 https://repositorio.unapiquitos.edu.pe/bitstream/handle/20.500.12737/5768/
Keydi_examen_titulo_2019.pdf?sequence=4&isAllowed=y

Internal Revenue Service (2020) EDARAN N°58 TGL 21 SEPTEMBER 2000

SUBYEK: PROSEDUR AUDIT. [Situs web] Diambil dari
https://repositorio.unapiquitos.edu.pe/bitstream/handle/20.500.12737/5768/
Keydi_examen_titulo_2019.pdf?sequence=4&isAllowed=y

39
Sekolah Administrasi dan Bisnis
www.duoc.cl