Langkah-langkah Rekonsiliasi

Bank
1. Bandingkan setiap setoran yang tercantum pada laporan
bank dengan setoran yang belum tercatat yang
termasuk dalam rekonsiliasi periode sebelumnya dan
dengan bukti setoran atau catatan setoran lainnya.
Tambahkan setoran yang belum dicatat oleh
bank ke saldo kas menurut laporan bank.
 Langkah-langkah Rekonsiliasi
Bank
2. Bandingkan cek yang telah dibayar dengan cek yang
masih beredar pada rekonsiliasi sebelumnya dan
dengan cek yang dicatat dalam pembukuan.

Kurangkan cek beredar yang belum dibayar oleh

bank dari saldo kas menurut laporan bank.
 Langkah-langkah Rekonsiliasi
Bank
3. Bandingkan memorandum kredit bank dengan ayat-
ayat yang terdapat pada jurnal.

Tambahkan memorandum kredit yang belum

dicatat ke saldo kas menurut pembukuan
deposan.
 Langkah-langkah Rekonsiliasi
Bank
4. Bandingkan memorandum debit dengan ayat-ayat
jurnal yang mencatat pengeluaran kas.
Kurangkan memorandum debit yang belum
dicatat dari saldo kas menurut pembukuan
deposan.

5. Teliti kesalahan-kesalahan yang terdapat pada langkah-

langkah di atas.
 BANK

Buku Buku
Bank Deposan

Saldo awal $3.359,78 Saldo awal $2.549,99

Power Networking ingin merekonsiliasi

laporan bulanan bank per tanggal 31 Juli
2006
 BANK

Buku Buku
Bank Deposan
Saldo awal $3.359,78 Saldo awal $2.549,99
Ditambah setoran
yang belum dicatat
oleh bank 816,20
$4.175,98

Setoran sebesar $816,20 tidak

muncul di laporan bank.
 BANK

Buku Buku
Bank Deposan
Saldo awal $3.359,78 Saldo awal $2.549,99
Ditambah setoran Ditambah wesel dan
yang belum dicatat bunga yang ditagih bank
oleh bank 816,20 408,00
$4.175,98 $2.957,99

Bank menerima pembayaran wesel

sebesar $400 dan bunganya sebesar $8
untuk Power Networking
 BANK

Buku Buku
Bank Deposan
Saldo awal $3.359,78 Saldo awal $2.549,99
Ditambah setoran Ditambah penerimaan
yang belum dicatat wesel dan bunga bank
oleh bank 816,20 408,00 $2.957,99
Dikurangi cek yang $4.175,98
belum dicairkan:
No. 812 $1.061,00
No. 878 435,39
No. 883 48,60 1.544,99

Tiga cek yang diterbitkan selama periode tersebut

belum muncul di laporan bank: No. 812, $1.061;
No. 878, $435,39; No. 883, $48,60.
 BANK

Buku Buku
Bank Deposan
Saldo awal $3.359,78 Saldo awal $2.549,99
Ditambah setoran Ditambah penerimaan
yang belum dicatat wesel & bunga bank 408,00
oleh bank 816,20
$2.957,99
Dikurangi cek yang $4.175,98
Dikurangi cek kosong
belum dicairkan: akibat dana tidak
No. 812 $1.061,00 cukup $300,00
No. 878 435,39
No. 883 48,60 1.544,99

Bank mengembalikan cek kosong dari salah satu

pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek
tersebut adalah pelunasan piutang oleh pelanggan.
 BANK

Buku Buku
Bank Deposan
Saldo awal $3.359,78 Saldo awal $2.549,99
Ditambah setoran Ditambah penerimaan
yang belum dicatat wesel dan bunga bank
oleh bank 816,20 408,00 $2.957,99
Dikurangi cek yang $4.175,98
Dikurangi cek kosong
belum dicairkan: akibat dana tidak
No. 812 $1.061,00 cukup $300,00
No. 878 435,39 Biaya adm.
No. 883 48,60 1.544,99 bank 18,00

Total biaya administrasi bank adalah

sebesar $18,00.
 BANK

Buku Buku
Bank Deposan
Saldo awal $3.359,78 Saldo awal $2.549,99
Ditambah setoran Ditambah penerimaan
yang belum dicatat wesel dan bunga bank
oleh bank 816,20 408,00 $2.957,99
Dikurangi cek yang $4.175,98
Dikurangi cek kosong
belum dicairkan: akibat dana tidak
No. 812 $1.061,00 cukup $300,00
No. 878 435,39 Biaya adm.
No. 883 48,60 1.544,99 bank 18,00
Kesalahan
mencatat
Cek No. 879 9,00 327,00
Cek No. 879 sebesar $732,26 untuk pelunasan utang
ke Taylor Co. dijurnal sebesar $723,26.
 BANK

Buku Buku
Bank Deposan
Saldo awal $3.359,78 Saldo awal $2.549,99
Ditambah setoran Ditambah penerimaan
yang belum dicatat wesel dan bunga bank
oleh bank 816,20 408,00 $2.957,99
Dikurangi cek yang $4.175,98
Dikurangi cek kosong
belum dicairkan: akibat dana tidak
No. 812 $1.061,00 cukup $300,00
No. 878 435,39 Biaya adm.
No. 883 48,60 1.544,99 bank 18,00
Kesalahan
mencatat
Cek No. 879 9,00 327,00
Saldo yang disesuaikan$2,630.99 Saldo yang disesuaikan $2,630.99
 Sekarang, kita dapat
menyusun laporan resmi
untuk Power Networking.
 Power Networking
Rekonsiliasi Bank
31 Juli 2006
Saldo kas menurut laporan bank $3.359,78
Ditambah setoran yg blm dicatat bank 816,20
$4.175,98
Dikurangi cek yg blm dicairkan:
No. 812 $1.061,00
No. 878 435,39
No. 883 48,60 1.544,99
Saldo yg disesuaikan $2.630,99

Saldo kas menurut pembukuan deposan $2.549,99

Ditambah wesel & bunga yg ditagih bank 408,00
$2.957,99
Dikurangi: Cek kosong (Thomas Ivey) $300,00
Biaya administrasi bank 18,00
Kesalahan catat Cek No. 879 9,00 327,00
Saldo yg disesuaikan $2.630,99
 Ayat jurnal harus dibuat untuk
pos-pos yang terdapat dalam sisi
nasabah dari rekonsiliasi
tersebut.
 Power Networking
Rekonsiliasi Bank
31 Juli 2006
Saldo kas menurut laporan bank $3.359,78
Ditambah setoran yg blm dicatat bank 816,20
$4.175,98
Dikurangi cek yg blm dicairkan:
No. 812 $1.061,00
No. 878 435,39
No. 883 48,60 1.544,99
Saldo yg disesuaikan $2.630,99

Saldo kas menurut pembukuan deposan $2.549,99

Ditambah wesel & bunga yg ditagih bank 408,00
$2.957,99
Dikurangi: Cek kosong (Thomas Ivey) $300,00
Biaya administrasi bank 18,00
Kesalahan catat Cek No. 879 9,00 327,00
Saldo yg disesuaikan $2.630,99
Jurnal Berkaitan dengan Rekonsiliasi Bank
Jul. 31 Kas 408 00
Wesel Tagih 400 00
Piutang Bunga 8 00
Penerimaan wesel oleh bank.
 Power Networking
Rekonsiliasi Bank
31 Juli 2006
Saldo kas menurut laporan bank $3.359,78
Ditambah setoran yg blm dicatat bank 816,20
$4.175,98
Dikurangi cek yg blm dicairkan:
No. 812 $1.061,00
No. 878 435,39
No. 883 48,60 1.544,99
Saldo yg disesuaikan $2.630,99

Saldo kas menurut pembukuan deposan $2.549,99

Ditambah wesel & bunga yg ditagih bank 408,00
$2.957,99
Dikurangi: Cek kosong (Thomas Ivey) $300,00
Biaya administrasi bank 18,00
Kesalahan catat Cek No. 879 9,00 327,00
Saldo yg disesuaikan $2.630,99
Jurnal Berkaitan dengan Rekonsiliasi Bank
Jul. 31 Kas 408 00
Wesel Tagih 400 00
Piutang Bunga 8 00
Penerimaan wesel oleh bank.

30 Piutang Usaha—Thomas Ivey 300 00

Beban Administrasi Rupa-rupa 18 00
Utang Usaha—Taylor Co. 9 00
Kas 327 00
Cek kosong, biaya adm.
bank, dan kesalahan dalam
mencatat Cek No. 879.