Bab 7

CASH
Kelompok 7
Apriliani H.R 170503107
Refina Lewis 170503227
Sri Malem Br Ginting 170503207
Ramadhini Rafanzellia 170503157
Rinaldi Syahrul Lubis 180503007
Muhammad Ardiansyah 180503008
Ardhia Regina 180503180
M Rizki Ramadhan 180503227
Umratul Aini Sufi 190503070
Dicki Tomi Gultom 190503157
 Kas (cash)

Uang logam, uang kertas, cek, giro, wesel

dan simpanan uang tersedia untuk ditarik
kapan saja dari bank dan lembaga
keuangan lainnya.
 CONTROL OVER CASH

1. Banyak perusahaan membutuhkan beberapa akun kas untuk

membukukan kategori kas dan dana yang berbeda.
2. Kebanyakan perusahaan memiliki lebih dari satu rekening bank. Judul
untuk setiap akun bank sebaiknya: Kas di Bank—(Nama Bank)
3. Pengendalian preventif melindungi kas dari pencurian dan
penyalahgunaan.
4. Pengendalian detektif didesain untuk mendeteksi pencurian atau
penyalahgunaan dan bersifat preventif.
 SUMBER UTAMA CASH

1. Pelanggan yang membeli barang atau jasa

2. Pelanggan yang membayar piutang
 PENGENDALIAN ATAS PENERIMAAN KAS DARI
PENJUALAN TUNAI

• Menurut catatan register kas, penjualan tunai

tanggal 19 Maret totalnya sebesar $3.150,00.
Setelah mengeluarkan dana kembalian, uang
yang tersisa hanya sebesar $3.142,00.

cash 3 142 00

cash short and over 8 00

sales 3 150 00
 Pengendalian atas Penerimaan Kas dari Penjualan Tunai

1. Dimeja kasir terdapat mesin kasir( cash register ) dan layar monitor
menghadap ke sisi pelanggan yang menunjukan angka penjualan,
pelanggan menerima struk pembayaran yang dibayar.

2. Kas dalam mesin kasir dihitung dan dicatat di formulir tanda terima uang,
kas disimpan dibrankas yang aman dibawah Bagian Keuangan sampai
uang disetor ke bank, salinan struk-struk mesin disampaikan ke Bagian
Akuntansi sebagai dasar untuk pencatatan.
 Pengendalian atas Penerimaan Kas Melalui Cek atau Giro

1. Karyawan yang menerima cek dan slip pembayaran harus terlebih dahulu
membandingkan angka yang tercantum di cek yang diterima dengan jumlah
terhutang di slip pembayaran.
2. Perusahaan harus meminta pelanggan untuk menuliskan nama perusahaan
sebagai penerima uang yang sah dilembar cek atau giro pembayaran dari
pelanggan.
3. Cek dan giro yang diterima kemudian diserahkan kebagian kasir untuk
disiapkan slip setoran ke bank, cek dan giro disetorkan ke bank, biasa bank
membubuhi validasi pada salinan lembaran setoran , slip setoran dan
rangkuman dikirim ke bagian akuntansi untuk dicatat.
 Pengendalian atas Penerimaan Kas Melalui Transfer
Dana Elektronik Kas

1. Perusahaan menyerahkan formulir yang ditanda tangani

pelanggan ke bank sebagai surat kuasa untuk mentransfer uang
dari rekening pelanggan ke rekening perusahaan.
2. Perusahaan mencatat penerimaan kas ke rekening banknya dan
memposting jumlah yang dibayarkan sebagai pengurangan
saldo piutang ke akun pelanggan yang bersangkutan.
Pengendalian Internal atas Pembayaran Kas

1. Pengendalian internal atas pengeluaran kas harus

memberikan jaminan bahwa pengeluaran dilakukan
hanya untuk transaksi yang diotorisasi.

2. Pengendalian kas harus memastikan bahwa kas

digunakan secara efisien.

3. Sistem voucher memastikan bahwa apa yang

dibayarkan adalah apa yang benar-benar dipesan,
diterima, dan ditagih oleh pemasok.
 13

Sistem voucher

Sekelompok prosedur untuk mengotorisasi

dan mencatat kewajiban serta pengeluaran
kas.
 Fitur-fitur Dasar dari Sistem Voucher

1. Sistem voucher biasanya menggunakan voucher.

2. Sistem tersebut biasanya memiliki arsip untuk voucher yang belum dibayar
dan yang sudah dibayar.

3. Biasanya dibuat oleh Departemen Akuntansi setelah semua dokumen

pendukung yang dibutuhkan diterima (pesanan pembelian, faktur pemasok,
dan laporan penerimaan).

4. Dalam menyiapkan voucher, petugas utang usaha memverifikasi kuantitas,

harga, dan akurasi matematis dari dokumen pendukung dan mengarsip
voucher yang sudah dibayar.
 REKONSILIASI BANK

Daftar transaksi dan jumlahnya yang

menyebabkan saldo kas yang dilaporkan
pada laporan bank berbeda dengan saldo
kas pada pembukuan perusahaan.
 Rekonsiliasi Bank

Rekonsiliasi bank biasanya dibagi dalam 2 bagian

 Bagian bank, dimulai dengan saldo kas menurut rekening

koran dan berakhir dengan saldo disesuaikan:
 Bagian Perusahaan, dimulai dengan saldo kas menurut catatan
perusahaan dan berakhir dengan saldo disesuaikan.
 Alasan Terjadinya Perbedaan antara
Catatan Deposan dan Laporan Bank

Cek yang belum dicairkan, setoran yang belum dicatat oleh

bank, biaya administrasi bank, penerimaan yang dicatat
langsung oleh bank, cek kosong (NSF check)
kesalahan
 LANGKAH-LANGKAH REKONSILIASI BANK

1. Bandingkan setiap setoran yang tercantum pada

laporan bank dengan setoran yang belum tercatat
yang termasuk dalam rekonsiliasi periode
sebelumnya dan dengan bukti setoran atau catatan
setoran lainnya. Tambahkan setoran yang belum
dicatat oleh bank ke saldo kas menurut laporan
bank.
2. Bandingkan cek yang telah dibayar dengan cek yang
masih beredar pada rekonsiliasi sebelumnya dan
dengan cek yang dicatat dalam pembukuan.

Kurangkan cek beredar yang belum dibayar oleh bank

dari saldo kas menurut laporan bank.

3. Bandingkan memorandum kredit bank dengan ayat-ayat

yang terdapat pada jurnal. Tambahkan memorandum kredit
yang belum dicatat ke saldo kas menurut pembukuan
4. Bandingkan memorandum debit dengan ayat-ayat jurnal
yang mencatat pengeluaran kas. Kurangkan
memorandum debit yang belum dicatat dari saldo kas
menurut pembukuan deposan.
5. Teliti kesalahan-kesalahan yang terdapat pada langkah-
langkah di atas.
To illustrate a bank reconciliation, we will use the bank statement for Power
Networking
in Exhibit 4. This bank statement shows a balance of $3,359.78 as of July 31. The
cash balance in Power Networking’s ledger as of the same date is $2,549.99.

The following reconciling items are revealed by using the steps outlined above:

• Deposit of July 31, not recorded on bank statement .........................................$ 816.20

• Checks outstanding:
No. 812, $1,061.00; No. 878, $435.39; No. 883, $48.60 . ..................... 1,544.99
• Note plus interest of $8 collected by bank (credit memorandum), not
recorded in the journal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
408.00
• Check from customer (Thomas Ivey) returned by bank because of
insufficient funds (NSF) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
300.00
• Bank service charges (debit memorandum), not recorded in the journal .............. 18.00
• Check No. 879 for $732.26 to Taylor Co. on account, recorded in the
journal as $723.26 ......... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
9.00
 Power Networking ingin merekonsiliasi
laporan bulanan bank per tanggal 31 Juli
2006

Bank Buku
Statement Deposan

Cash $3.359,78 Cash $2.549,99

 Setoran sebesar $816,20 tidak
muncul di laporan bank.

Buku Buku
Bank Deposan

Cash $3.359,78 Cash $2.549,99

add : addition by depositor not on

bank statment 816,20

$4.175,98
 Bank menerima pembayaran wesel
sebesar $400 dan bunganya sebesar
$8 untuk Power Networking
Buku Buku
Bank Deposan

Beginning balance $3.359,78 Beginning balance $2.549,99

add : addition add outstanding check 408,00

by depositor 81620
not on bank
statment
$4.175,98 $2.957,99
 Tiga cek yang diterbitkan selama periode tersebut
belum muncul di laporan bank: No. 812, $1.061;
No. 878, $435,39; No. 883, $48,60.
Buku Buku
Bank Deposan
Beginning balance $3.359,78 Beginning balance $2.549,99
add : addition by
depositor not on
81620
bank statment
$4.175,98
Deduct outstanding check:
No. 812 $1.061,00 Add : collected by bank 408,00
No. 878 435,39 $2.957,99
No. 883 48,60 1.544,99
 Bank mengembalikan cek kosong dari salah satu
pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek
tersebut adalah pelunasan piutang oleh pelanggan.
Buku Buku
Bank Deposan
Beginning balance $3.359,78 Beginning balance $2.549,99
add : addition by Add : collected by bank 408,00
depositor not
on bank 81620
$2.957,99
statment
$4.175,98
Deduct non-
Deduct outstanding check sufficient $300.00
No. 812 $1.061,00 fund check
No. 878 435,39
No. 883 48,60 1.544,99
 Total biaya administrasi bank adalah
sebesar $18,00.
Buku Buku
Bank Deposan

Beginning balance $3.359,78 Beginning balance $2.549,99

Add : collected by bank 408,00
Add :
Deposit in transit 816,20
$2.957,99
$4.175,98 Deduct : non sufficient
Deduct : outstanding check
fund check $300,00
No. 812 $1.061,00
No. 878 435,39
Bank service charge 18,00
No. 883 48,60 1.544,99
 Cek No. 879 sebesar $732,26 untuk pelunasan utang
ke Taylor Co. dijurnal sebesar $723,26.

Buku Buku
Bank Deposan

Beginning balance $3.359,78 Beginning balance $2.549,99

Add :
add : addition by depositor not on bank
Collected by bank 408,00
statment 816,20
$2.957,99
Deduct :
Non sufficient fund check $300,00
Deduct : $4.175,98
Outstanding check Bank service charge 18,00
No. 812 $1.061,00 Error check
No. 878 435,39 Cek No. 879 9,00 327,00
No. 883 48,60 1.544,99
 Buku Buku
Bank Deposan
Beginning cash $3.359,78 Beginning cash $2.549,99
Add : Add :
addition by depositor not on bank Collected by bank 408,00
statement 816,20
$2.957,99
$4.175,98
Deduct : Deduct :
Outstanding check Non sufficient fund check $300,00
No. 812 $1.061,00
No. 878 435,39 Bank service charge 18,00
No. 883 48,60 1.544,99
Error check
Cek No. 879 9,00
327,00
Adjusted balance $2,630.99 Adjusted balance $2,630.99
 Power Networking
bank reconciliation
31 Juli 2006
Cash balance according to bank statement $3.359,78
Add deposit,not recorded by bank 816,20
$4.175,98
Deduct outstanding check :
No. 812 $1.061,00
No. 878 435,39
No. 883 48,60 1.544,99
Adjusted balance $2.630,99

Cash balance according to depositor’s record $2.549,99

Add note and interst collected by bank 408,00
$2.957,99
Deduct = non sufficient fund check
(Thomas Ivey) $300,00
bank service charge 18,00
error check Cek No. 879 9,00 327,00

Adjusted balance $2.630,99

Ayat jurnal harus dibuat untuk pos-pos
yang terdapat dalam sisi nasabah dari
rekonsiliasi tersebut.
Jurnal Berkaitan dengan Rekonsiliasi Bank
Jul. 31 cash 408 00
Note receivable 400 00
interest revenue 8 00
Note collected by bank.
Jurnal Berkaitan dengan Rekonsiliasi Bank
Jul. 31 cash 408 00
note receivable 400 00
interest revenue 8 00
Note collected by bank.

31 account receivable—Thomas Ivey 300 00

miscellaneous adm expense 18 00
accounts payable—Taylor Co. 9 00
cash 327 00
NSF check, bank service
charge and error in recording
check Cek No. 879.
 Kas
Kecil
/petty
cash
 Kas Kecil (Petty Cash)

 Kas Kecil adalah sejumlah uang tunai yang dimiliki

perusahaan dan dipegang atau dikelola oleh kasir yang
fungsinya untuk membayar pengeluaran-pengeluaran
yang sifatnya relatif kecil dan cenderung rutin.
 Pengelolaan Kas Kecil, terdapat 2 metode:
o Imprest Fund Method (metode dana tetap).
o Fluctuation Fund Method (metode dana berubah).
 Pada tanggal 1 Agustus menerbitkan Cek
No. 511 sebesar $100 untuk dana kas kecil.

Agt. 1 petty cash 100 00

cash 100 00
Estabilished petty cash fund
 At the end of August, the petty cash receipts indicate expenditures for the following
items: office supplies, $28; postage (office supplies), $22; store supplies, $35;
and daily newspapers (miscellaneous administrative expense), $3. The entry to
replenish
the petty cash fund on August 31 is as follows:

Agt. 31 Office Suplies 50 00

store supplies 35 00
miscellaneous expense 3 00
cash 88 00
Replenished petty cash fund
 Analisis dan Interpretasi Keuangan

Solvensi adalah kemampuan suatu perusahaan untuk

membayar kewajiban finansialnya (utang) yang jatuh
tempo.

Analisis solvensi fokus pada kemampuan suatu

perusahaan untuk membayar atau melunasi kewajiban
lancar dan jangka panjang.

Kemampuan ini lazimnya dinilai dengan memeriksa

hubungan-hubungan dalam neraca.
 Analisis dan Interpretasi Keuangan
Dooms Day Ratio
Laettner Co. Oakley Co.
A.Cash &Cash equivalents $100.000 $ 120.000
B.Current liabilities 400.000 1.500.000
Dooms Day Ratio A / B 0,25 0,08

Kegunaan: Mengindikasikan
How
Howkemampuan
are
are these perusahaan
these ratios
ratios used?
used?
untuk memenuhi kewajiban kepada kreditornya
dengan asumsi terburuk bahwa perusahaan tersebut
akan menghentikan usahanya.
Selesai