TESIS
Diajukan Kepada
Program Studi Teknik Sipil
Program Pascasarjana Universitas Muhammadiyah Surakarta
untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Guna Memperoleh
Gelar Magister dalam Ilmu Teknik Sipil
(Manajemen Infrastruktur)
Oleh
BUDI SUTRISNO
NIM : S 100090004
Nota Dinas
Hal: Tesis Saudara Budi Sutrisno
Kepada Yth.
Ketua Program Studi Teknik Sipil
Program Pascasarjana
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Dengan ini kami menilai tesis tersebut dapat disetujui untuk diajukan dalam
sidang ujian tesis pada Program Studi Magister Teknik Sipil Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
ii
NOTA PEMBIMBING
Nota Dinas
Hal: Tesis Saudara Budi Sutrisno
Kepada Yth.
Ketua Program Studi Teknik Sipil
Program Pascasarjana
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Dengan ini kami menilai tesis tersebut dapat disetujui untuk diajukan dalam
sidang ujian tesis pada Program Studi Magister Teknik Sipil Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
iii
iv
PERNYATAAN
Menyatakan dengan sebenarnya bahwa Tesis yang saya serahkan ini benar-benar
hasil karya saya sendiri, kecuali kutipan-kutipan dan ringkasan-ringkasan yang
telah saya jelaskan sumbernya. Apabila di kemudian hari terbukti tesis ini
jiplakan, gelar yang diberikan oleh Universitas Muhammadiyah Surakarta batal
saya terima.
v
SEMBOYAN / MOTTO
PERSEMBAHAN / OFFERING
vi
KATA PENGANTAR
Allah SWT atas segala rahmat dan hidayah Nya, sehingga terselesaikannya
Penulisan tesis ini merupakan salah satu syarat untuk memperoleh gelar
yang semuanya menjadi tantangan dan alhamdulillah semua dapat teratasi atas
bantuan berbagai pihak. Oleh karena itu penulis tidak lupa menghaturkan rasa
Surakarta.
Muhammadiyah Surakarta.
3. Dr. Ir. Sri Sunarjono, M.T. dan Ir. Henry Hartono, M.T. yang telah sudi
vii
4. Drs. Soeradji, M.M. selaku Inspektur Kabupaten Ngawi beserta teman-teman
6. Dr. Saad Shakir Mahmood, M.T. selaku Dosen Penguji tesis ini yang
7. Semua pihak yang terkait yang telah memberikan bantuan dan kemudahan
untuk terselesaikannya tesis ini, semoga Allah SWT melimpahkan rahmat dan
keterbatasan dan kekurangan penulis dalam pemahaman dan penerapan ilmu yang
mempersembahkan tesis ini, akhir kata penulis mengharapkan semoga tesis ini
berguna bagi pembaca untuk dikembangkan lebih lanjut, sekian dan terima kasih.
Penulis
BUDI SUTRISNO
viii
PENGEMBANGAN SISTEM AUDIT PENGADAAN BARANG/JASA
UNTUK PEKERJAAN KONSTRUKSI
PADA PEMERINTAH KABUPATEN NGAWI
(STUDI KASUS PEMBANGUNAN KANTOR BP3K KECAMATAN PITU)
Budi Sutrisno1)
1)
Program Studi Magister Teknik Sipil UMS – Jl. A. Yani Pabelan Kartasura Tromol Pos I Surakarta (57102)
ABSTRAK
ix
PROCUREMENT OF AUDIT SYSTEM / SERVICES FOR CONSTRUCTION
WORK THE GOVERNMENT OF THE DISTRICT NGAWI
(CASE STUDY OF DISTRICT OFFICE BP3K PITU)
Budi Sutrisno1)
1)
Studies Program Master of Civil Engineering UMS - Jl. A. Yani Pabelan Kartasura Tromol Pos I Surakarta (57102)
ABSTRACT
The reason this study was Ngawi District Inspector / Inspector in performing
audits of procurement of goods / services for construction work there are still weaknesses
in the reporting of audit results and deal with the constraints of the four components,
namely the preparation of the audit, conducting audits, reporting audit results and in
monitoring the follow-up audit. The research conducted aims to analyze the reporting of
the results of ongoing audit and prepare complete detailed audit guidelines for the case of
construction of the 4 components of the audit and develop standard procedures of the 4
components of the audit guidelines for the procurement of government goods / services.
The method used is qualitative research is to analyze the physical examination report to
the Agency for Food Security and Agricultural Extension, Fisheries, and Forestry District
Ngawi and audit contract and audit the implementation of the field. The results of this
study is weaknesses a.conclude the audit system is running, ie: there are still obstacles in
getting general information about these activities and have not asked for any documents
relating to the provision of physical infrastructure, agricultural extension, there is still a
constraint- constraints in expressing the findings in the field because it has not been
provided with a program of audit work, how the writing of the findings in the audit
working papers, and there has been no discussion of audit results, the content reporting
the results of physical examination on Food Security and Agricultural Extension,
Fisheries, and Forestry District Ngawi: not provided clear information to the audited on
the implementation of the procurement of goods / services, not to present the results of
assessment of the implementation of the procurement of goods / services, and can not be
used to take what steps to improve procurement of goods / services, the report is
addressed to the audited so that the audited do not know and could not immediately
follow up on audit results and audit guidelines b.set completeness in accordance with
auditing standards functional supervision of government officials, namely the preparation
of the audit: to explain the aims and objectives of audit and obtain general information
and documents relating to the procurement of goods / services audited, the audit:
conducting an audit of several aspects such as: testing of internal control systems, aspects
of planning, implementing compliance procedures, the reasonableness of price, the
correctness of quantity, quality, timeliness of completion, and use of the goods / services,
as well as identifying aspects of corruption and completion of the audit, audit reporting,
the subject matter to be presented in the report of the audit are as follows: the basic audit,
audit objectives, scope of audit, data identifier, a description of the audit, a description of
the findings of the audit, other important things that need to be noted, monitoring follow-
up audit: follow up on all audit findings is in the reporting of audit results to the finish.
x
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN SAMPUL ……………………….………………………….. i
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ………………………….. ii
HALAMAN PENGESAHAN ……………………………………...…….. iv
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN TESIS …………….…….….. v
KATA PENGANTAR ……………………..…………………………….. vii
ABSTRAK ……………………………………………………………….. ix
DAFTAR ISI ……………………………..……………………………….. xi
DAFTAR TABEL ………………………..……………………………….. xiii
DAFTAR GAMBAR …………………………….……………………….. xv
DAFTAR LAMPIRAN ………………….……………………………….. xvi
DAFTAR SINGKATAN ………………………………...……………….. xvii
DAFTAR ISTILAH ASING ……………………………………...…..….. xviii
BAB I. PENDAHULUAN ………………………………………… 1
A. Latar belakang …………………………………………. 1
B. Perumusan masalah ……………………………………. 3
C. Tujuan penelitian ………………………………………. 3
D. Ruang lingkup penelitian ……………………………… 4
E. Manfaat penelitian …………………………………….. 4
BAB II. KAJIAN PUSTAKA ……………………………………… 6
A. Profil Kabupaten Ngawi ……………………………….. 6
B. Pengertian Tentang Auditing, Auditor, dan Auditi …….. 7
C. Unsur-Unsur Temuan Audit …………………………….. 8
D. Teknik Audit ……………………………………………. 10
1. Teknik Audit untuk Bukti Pengujian Fisik ………….. 10
2. Teknik Audit untuk Bukti Dokumen ……………….. 11
3. Teknik Audit untuk Bukti Analisis ………………… 11
4. Teknik Audit untuk Bukti Keterangan ……………… 12
E. Jenis dan Lingkup Pekerjaan Konstruksi ………………... 12
F. Kelas dan Mutu Beton …………………………………… 14
BAB III. METODE PENELITIAN …………………………………. 15
A. Metode dasar ………………………………………….. 15
B. Lokasi dan obyek penelitian …………………………… 15
C. Peralatan dan bahan yang digunakan ………………….. 15
D. Tahapan penelitian ……………………………………… 16
E. Cara kerja ………………………………………………. 18
F. Rencana jadwal penelitian ……………………………… 19
xi
BAB IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ………..…. 20
A. Analisis Pelaporan Hasil Pemeriksaan Fisik pada Badan
Ketahanan Pangan dan Penyuluhan Pertanian, Perikanan,
dan Kehutanan Kabupaten Ngawi ………………….…… 20
1. Penjelasan Teknis Pembangunan Kantor Balai
Penyuluhan Pertanian, Perikanan, dan Kehutanan
Kecamatan Pitu …………………………...………….. 20
2. Penjelasan Pelaporan Hasil Pemeriksaan Fisik pada
Badan Ketahanan Pangan dan Penyuluhan Pertanian,
Perikanan, dan Kehutanan Kabupaten Ngawi ………. 24
3. Analisis Pelaporan Hasil Pemeriksaan Fisik pada
Badan Ketahanan Pangan dan Penyuluhan Pertanian,
Perikanan, dan Kehutanan Kabupaten Ngawi ……….. 26
4. Simpulan Hasil Analisis Pelaporan Hasil Pemeriksaan
Fisik pada Badan Ketahanan Pangan dan Penyuluhan
Pertanian, Perikanan, dan Kehutanan Kabupaten
Ngawi ………………………………………………… 29
B. Pedoman Audit Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah
menurut Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan 31
1. Persiapan audit ……………………………………… 31
2. Pelaksanaan audit …………………………………… 34
3. Pelaporan hasil audit ………………………………… 54
4. Pemantauan tindak lanjut hasil audit ………………… 58
C. Penyusunan Kelengkapan Pedoman Audit ……………… 60
1. Persiapan audit ……………………………………… 60
2. Pelaksanaan audit …………………………………… 61
3. Pelaporan hasil audit ………………………………… 99
4. Pemantauan tindak lanjut hasil audit ………………… 100
BAB V. KESIMPULAN DAN SARAN …………………………… 102
A. Kesimpulan ……………………………………….…….. 102
B. Saran ……………………………………………………. 105
DAFTAR PUSTAKA ……………………………………………………. 106
DAFTAR BIBLIOGRAFI ………………………………………………. 107
LAMPIRAN-LAMPIRAN
xii
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 4.1. : Perbandingan Antara Rencana Dan Realisasi Komponen
Struktur Kantor BP3K Kecamatan Pitu ……………… 24
Tabel 4.2. : Persiapan Audit ………………………………………… 33
Tabel 4.3. : Pengujian Sistem Pengendalian Intern Pengadaan Barang/Jasa 34
Tabel 4.4. : Aspek Perencanaan Pengadaan Barang/Jasa 37
Tabel 4.5. : Aspek Ketaatan Pelaksanaan Prosedur Pengadaan Barang/
Jasa pada Ketentuan Perundang-undangan yang Berlaku 41
Tabel 4.6. : Aspek Kewajaran Harga Pengadaan Barang/Jasa ……... 45
Tabel 4.7. : Aspek Ketepatan Kuantitas Pengadaan Barang/Jasa …... 47
Tabel 4.8. : Aspek Ketepatan Kualitas Pengadaan Barang/Jasa …… 49
Tabel 4.9. : Aspek Ketepatan Waktu Penyelesaian Pengadaan
Barang/Jasa ……………………………………………. 50
Tabel 4.10. : Aspek Pemanfaatan Hasil Pengadaan Barang/Jasa ……. 52
Tabel 4.11. : Aspek Identifikasi Tindak Pidana Korupsi (TPK) 53
Tabel 4.12. : Pelaksanaan Audit ……………………………………… 62
Tabel 4.13. : Kertas Kerja Audit Pengujian Sistem Pengendalian
Intern Pengadaan Barang/Jasa …………………………. 73
Tabel 4.14. : Kertas Kerja Audit Perencanaan Pengadaan Barang/Jasa 75
Tabel 4.15. : Kertas Kerja Audit Ketaatan Pelaksanaan Prosedur Pengadaan
Barang/Jasa pada Ketentuan Perundang-undangan yg Berlaku 76
Tabel 4.16. : Kertas Kerja Audit Kewajaran Harga Pengadaan Barang/Jasa 78
Tabel 4.17. : Kertas Kerja Audit Ketepatan Kuantitas Pengadaan Barang/Jasa 79
Tabel 4.18. : Kertas Kerja Audit Ketepatan Kuantitas Pengadaan
Barang/Jasa Untuk Pekerjaan Pondasi Bangunan ……... 80
Tabel 4.19. : Kertas Kerja Audit Ketepatan Kuantitas Pengadaan
Barang/Jasa Untuk Pekerjaan Anstampeng …………… 82
Tabel 4.20. : Kertas Kerja Audit Ketepatan Kuantitas Pengadaan
Barang/Jasa Untuk Pekerjaan Strous ………………...… 83
Tabel 4.21. : Kertas Kerja Audit Ketepatan Kuantitas Pengadaan
Barang/Jasa Untuk Pekerjaan Sloof Pondasi ……...…… 84
Tabel 4.22. : Kertas Kerja Audit Ketepatan Kuantitas Pengadaan
Barang/Jasa Untuk Pekerjaan Kolom Ukuran 15/20 …... 86
xiii
Tabel 4.23. : Kertas Kerja Audit Ketepatan Kuantitas Pengadaan
Barang/Jasa Untuk Pekerjaan Kolom/Kuda-Kuda Ukr. 15/15 87
Tabel 4.24. : Kertas Kerja Audit Ketepatan Kuantitas Pengadaan
Barang/Jasa Untuk Pekerjaan Ring Balk/Kuda-Kuda
Bawah Ukuran 12/20 ………………………………….. 89
Tabel 4.25. : Kertas Kerja Audit Ketepatan Kuantitas Pengadaan
Barang/Jasa Untuk Pekerjaan Balok Latai Ukuran 12/15 91
Tabel 4.26. : Kertas Kerja Audit Ketepatan Kuantitas Pengadaan
Barang/Jasa Untuk Pekerjaan Rabatan Lantai Ukr. 5cm 93
Tabel 4.27. : Kertas Kerja Audit Ketepatan Kualitas Pengadaan Barang/Jasa 95
Tabel 4.28. : Kertas Kerja Audit Ketepatan Waktu Penyelesaian
Pengadaan Barang/Jasa ……………………………….. 96
Tabel 4.29. : Kertas Kerja Audit Pemanfaatan Hasil Pengadaan Barang/Jasa 96
Tabel 4.30. : Kertas Kerja Audit Identifikasi Tindak Pidana Korupsi (TPK) 97
xiv
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1. : Peta Kabupaten Ngawi (Skala 1 : 500.000) ……………. 6
Gambar 3.1. : Bagan Alir Penelitian …………………………………... 17
Gambar 4.1. : Kantor BP3K Kecamatan Pitu Tampak Depan ………… 20
Gambar 4.2. : Kantor BP3K Kecamatan Pitu Tampak Belakang …….. 20
Gambar 4.3. : Denah Rencana Kantor BP3K Kecamatan Pitu …….….. 21
Gambar 4.4. : Potongan Kantor BP3K Kecamatan Pitu Tampak Depan 22
Gambar 4.5. : Potongan Kantor BP3K Kecamatan Pitu Tampak Belakang … 22
Gambar 4.6. : Potongan Kantor BP3K Kecamatan Pitu Samping Kiri Dalam 22
Gambar 4.7. : Potongan Kantor BP3K Kecamatan Pitu Samping Kiri Luar ... 23
Gambar 4.8. : Potongan Pondasi Kantor BP3K Kecamatan Pitu ……… 23
Gambar 4.9. : Ukuran Penulangan Beton Kantor BP3K Kecamatan Pitu 23
Gambar 4.10. : Bagan Alir Audit Yang Berjalan ……………………….. 26
Gambar 4.11. : Bagan Alir Pengembangan Audit ………………………. 101
xv
DAFTAR LAMPIRAN
xvi
DAFTAR SINGKATAN
xvii
DAFTAR ISTILAH ASING
Auditor = akuntan
pembelian
Test = uji
xviii