SKRIPSI

ANALISIS MANAJEMEN KREDIT DALAM UPAYA MEMINIMALKAN

KREDIT BERMASALAH PADA PT BANK MANDIRI DI INDONESIA

OLEH
IVO JUNIARTI MANIK
180523057

PROGRAM STUDI EKONOMI PEMBANGUNAN

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2022
 ABSTRAK

ANALISIS MANAJEMEN KREDIT DALAM UPAYA MEMINIMALKAN KREDIT

BERMASALAH PADA PT BANK MANDIRI DI INDONESIA

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui besaran pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) dan
Loan to Deposits Ratio ( LDR ) terhadap Non-performing loan ( NPL ) di PT Bank Mandiri di
Indonesia. Data dalam penelitian ini didapatkan dengan mengunduh laporan keuangan yang
digunakan PT Bank Mandiri (Persero) Tbk melalui website resmi sehingga data dalam penelitian
ini merupakan data sekunder. Teknik Analisis data menggunakan analisis regresi berganda dan
diolah dengan menggunakan bantuan SPSS. Populasi dan sampel dalam penelitian adalah PT
Bank Mandiri menggunakan laporan keuangan per kuartalan selama periode 2011 – 2020,
sehingga data diamati sebanyak 40 pengamatan. Hasil penelitian ini secara parsial menunjukkan
bahwa Loan to Deposit Ratio, dan Capital Adequacy Ratio, secara serempak berpengaruh
signifikan terhadap Non Performing Loan pada PT Bank Mandiri Tbk (Persero). Demikian
juga Loan to Deposit Ratio berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap Non
Performing Loan pada PT Bank Mandiri Tbk (Persero) dan Capital Adequacy Ratio
berpengaruh positif dan signifikan terhadap Non Performing Loan pada PT Bank Mandiri
Tbk (Persero).

Kata Kunci : Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR) dan Capital
Adequacy Ratio (CAR).
 ABSTRACT

CREDIT MANAGEMENT ANALYSIS IN AN EFFORT TO MINIMIZE NON-

PERFORMING LOANS AT PT BANK MANDIRI IN INDONESIA
This study aims to determine the influence of the Capital Adequacy Ratio (CAR) and Loan to
Deposits Ratio (LDR) on Non-performing loans (NPL) at PT Bank Mandiri in Indonesia. The
data in this study were obtained by downloading the financial reports used by PT Bank Mandiri
(Persero) Tbk through the official website so that the data in this study is secondary data. Data
analysis techniques used multiple regression analysis and were processed using SPSS. The
population and sample in this study were PT Bank Mandiri using quarterly financial reports for
the 2011 – 2020 period, so that there were 40 observations of data. The results of this study
partially indicate that the Loan to Deposit Ratio, and Capital Adequacy Ratio, simultaneously
have a significant effect on Non Performing Loans at PT Bank Mandiri Tbk (Persero). Likewise
the Loan to Deposit Ratio has a positive and insignificant effect on Non Performing Loans at PT
Bank Mandiri Tbk (Persero) and the Capital Adequacy Ratio has a positive and significant effect
on Non Performing Loans at PT Bank Mandiri Tbk (Persero).

Keywords: Non Performing Loans (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR) and Capital
Adequacy Ratio (CAR).
 KATA PENGANTAR

Puji dan syukur penulis sampaikan kepada Tuhan Yang Maha Esa atas
kehadirat, rezeki, dan karunianya sehingga penulis mampu menyelesaikan
pembuatan skripsi ini sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana
Ekonomi pada Program Studi S-1 Ekonomi Pembangunan Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Sumatera Utara.
Kepada kedua orang tua yang tercinta, Ayah Hotlen Manik S.Pd., Ibu
Linda Silalahi S.Pd., terima kasih atas cinta kasih dan pengorbanan Ayah dan
Ibu yang tidak akan pernah dapat terbalas.

Skripsi ini berjudul “Analisis Manajemen Kredit Dalam Upaya

Meminimalkan Kredit Bermasalah Pada PT Bank Mandiri Di Indonesia”. Penulis
telah banyak menerima bimbingan, saran, motivasi, dan doa dari berbagai pihak
selama proses penulisan skripsi ini. Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis
ingin menyampaikan terima kasih kepada semua pihak yang telah memberikan
bantuan dan bimbingan, yaitu:

1. Bapak Dr. Fadli, S.E., M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas SumateraUtara.
2. Ibu Dr. Raina Linda Sari, S.E., M.Si., selaku Ketua dan Ibu Inggrita Gusti
Sari Nasution, S.E., M.Si., selaku Sekretaris Jurusan Departemen Ekonomi
Pembangunan Universitas Sumatera Utara.
3. Ibu Dr. Raina Linda Sari, S.E., M.Si., selaku dosen Pembimbing yang telah
membimbing, mengarahkan, dan memberikan saran kepada penulis.
4. Bapak Irsyad Lubis S.E., M.Soc.,Ph.D. selaku dosen Penguji 1 yang telah
membimbing, mengarahkan, dan memberikan saran kepada penulis.
5. Bapak Haroni Doli Hamoraon S.E., M.Si. selaku dosen Penguji 2 yang telah
membimbing, mengarahkan, dan memberikan saran kepada penulis.
6. Seluruh Dosen dan Pegawai Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Sumatera Utara untuk segala jasa-jasanya selama masa perkuliahan.
 7. Saudara kandung saya Martua Januarison Manik S.Pd, Ika
Afriani Manik S.Pd.SD., Novita Antania Manik S.Si, Simon
Meyerson Manik S.E dan Keponakan saya La Vechia
Hutapea, Brielle Olivia Tarigan, El vano Hutapea, serta
Opung saya, terima kasih atas doa, kasih sayang, dan
dukungan nya.
8. Kerabat saya Santi Octavia Malango A.Md.keb., Dugur
Yolanda Sipayung S.E, Irma Sari Sinaga S.E, Putri Sihombing
S.E, Yessy Silvia Purba S.E, Dini Lestari Purba S.E, weny
Enjelika Doloksaribu S.Si, Intan Arsita Sidabutar yang telah
memberikan dukungan dan doa dalam penyusunan skripsi
ini.
9. Seluruh teman-teman yang turut membantu penyelesaian
skripsi ini,namun tidak dituliskan pada lembar ini,penulis
mohon maaf dan tidak mengurangi rasa terimakasih
penulis.
Akhir kata, penulis berharap semoga skripsi ini bermanfaat
bagi pembaca dan penulis lainnya.

Medan, Februari 2023

Penulis

Ivo Juniarti Manik

 DAFTAR ISI

Halaman
ABSTRAK................................................................................................................
ABSTRACK..............................................................................................................
KATA PENGANTAR..............................................................................................
DAFTAR ISI ............................................................................................................
DAFTAR TABEL ....................................................................................................
DAFTAR GAMBAR ..............................................................................................
DAFTAR LAMPIRAN............................................................................................

BAB I. PENDAHULUAN......................................................................................
1.1. Latar Belakang......................................................................................
1.2. Rumusan Masalah................................................................................
1.3. Tujuan Penelitian..................................................................................
1.4. Manfaat Penelitian................................................................................

BAB II. TINJAUAN PUSTAKA............................................................................

2.1. Pengertian Bank.....................................................................................
2.2. Pengertian kredit....................................................................................
2.3. Pengertian Kredit Bermasalah...............................................................
2.4. Pengertian Manajemen Kredit...............................................................
2.5. Penelitian terdahulu................................................................................
2.6. kerangka konseptual..............................................................................
2.7. Hipotesis.................................................................................................

BAB III. METODE PENELITIAN........................................................................

3.1. Jenis dan pendekatan penelitian..............................................................
3.2. Ruang lingkup penelitian........................................................................
3.3. Jenis variabel penelitian..........................................................................
3.4. Teknik Pengumpulan Data......................................................................
3.5. Defenisi Operasional ..............................................................................
3.6. Metode Analisis Data..............................................................................
BAB IV HASIL PENELITIAN...............................................................................
....................................................................................................................................
4.1. Sejarah Singkat Perusahaan....................................................................
4.2. Visi dan Misi..........................................................................................
4.3. Struktur Organisasi dan uraian Tugas PT Bank Mandiri........................
4.4. Analisis Statistik Deskriptif.....................................................................
4.5. Uji Asumsi Klasik...................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
 4.5.1. Uji Asumsi Normalitas..................................................................
4.5.2. Uji Multikolinearitas.....................................................................
4.5.3. Uji Heteroskedastisitas..................................................................
4.5.4. Uji Autokorelasi............................................................................
4.5.5. Analisis Regresi Linear Berganda.................................................
4.6. Pengujian Hipotesis.................................................................................
4.6.1. Uji Signifikansi Pengaruh Simultan (Uji F)..................................
4.6.2. Uji Signifikansi Pengaruh Parsial (Uji T).....................................
4.7. Analisis Koefisien Determinasi...............................................................

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN...................................................................

........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
5.1.Kesimpulan...............................................................................................
5.2. Saran........................................................................................................

DAFTAR PUSTAKA...............................................................................................
 BAB 1

PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang

Semakin berkembangnya kegiatan perekonomian sekarang ini, maka

akan dirasakan perlu adanya sumber-sumber untuk penyediaan dana untuk

membiayai kegiatan usaha. Seperti halnya bank yang memiliki peranan yang

sangat penting dalam memajukan perekonomian suatu negara. Menurut Undang‐

Undang No. 10 Tahun 1998 tentang perbankan, yang dimaksud dengan perbankan

adalah segala sesuatu yang menyangkut tentang bank, mencakup kelembagaan,

kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan usahanya.

Sedangkan bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat

dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk

kredit atau bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.

Penghimpunan dana masyarakat dalam bentuk simpanan merupakan dana yang

dipercayakan oleh masyarakat kepada bank berdasarkan perjanjian dana dalam

bentuk giro, deposito, sertifikat deposito, dan tabungan atau dalam bentuk lainnya.

Sedangkan penyaluran dana kepada masyarakat dalam bentuk kredit.

Kredit bagi suatu bank merupakan aset bank yang diberikan kepada

masyarakat. Keberadaan kredit merupakan pendapatan terbesar bagi bank

dibandingkan dengan sumber pendapatan lainnya. Dengan diberikannya kredit

kepada masyarakat bank akan mendapatkan pendapatan lain seperti provisi kredit

dan pendapatan administrasi kredit. Kredit dapat diberikan oleh siapa saja
yang memiliki kemampuan, yang melalui perjanjian utang piutang antara pemberi

utang (kreditur) disatu pihak dan penerima pinjaman (debitur) dilain pihak.

Setelah perjanjian tersebut disepakati, maka lahirlah kewajiban pada diri kreditur,

yaitu untuk menyerahkan uang yang diperjanjikan kepada debitur, dengan hak

untuk menerima kembali uang itu dari debitur pada waktunya, disertai dengan

bunga yang disepakati saat perjanjian kredit tersebut disetujui oleh kedua belah

pihak. Selama kedua belah pihak melaksanakan hak dan kewajibannya dengan

baik sesuai perjanjian maka tidak akan timbul yang namanya kredit

bermasalah. Kredit bermasalah adalah kredit yang pembayarannya tidak lancar

akibat dari ketidakmampuan debitor untuk membayar kewajibannya, kredit

bermasalah mengandung risiko yang tinggi. Kredit bermasalah terjadi karena

Faktor internal yaitu kebijakan perkreditan yang ekspansif, menyimpang dalam

pelaksanaan prosedur perkreditan, itikad kurang baik dari pemilik, pengurus atau

pegawai bank, lemahnya sistem informasi kredit macet.

Kredit bermasalah akan timbul jika debitur lalai dalam mengembalikan

uang pinjaman sesuai batas waktu yang telah disepakati. Terhadap kredit

bermasalah yang akan timbul diperlukan penanganan yang segera oleh pihak bank

karena jika persentasenya terus meningkat akan dapat mempengaruhi tingkat

kesehatan bank.

Bagi perkembangan ekonomi suatu negara, uang merupakan suatu

kebutuhan. Bahkan bagi negara maju yang sudah kuat pun, uang sangat

berperan dalam perkembangan ekonomi negaranya. Hal ini dikarenakan dalam

mengisi kebutuhan pembangunan, uang dianggap paling penting menurut tinjauan

ekonomi. Uang tersebut dapat digunakan untuk mendirikan usaha kecil maupun

digunakan untuk keperluan lainnya yang sangat dibutuhkan. Dan salah

satu cara untuk mendapatkan uang tersebut dengan melalui kredit.

Menurut Mudrajat Kuncoro & Suhardjono (2002:462) Pengertian Kredit

Bermasalah (Non Performing Loan) Pengertian kredit bermasalah adalah suatu

keadaan dimana nasabah sudah tidak sanggup membayar sebagian atau seluruh

kewajibannya kepada bank seperti yang telah dijanjikannya. Kredit bermasalah

menurut ketentuan Bank Indonesia merupakan kredit yang digolongkan ke dalam

kolektibilitas Kurang Lancar (KL), Diragukan (D), dan Macet (M). Sedangkan

penilaian atau penggolongan suatu kredit ke dalam tingkat kolektibilitas kredit

tertentu didasarkan pada kriteria kuantitatif dan kualitatif. Kriteria penilaian

kolektibilitas secara kuantitatif didasarkan pada keadaan pembayaran kredit oleh

nasabah yang tercermin dalam catatan pembukuan bank, yaitu mencakup

ketepatan pembayaran pokok, bunga maupun kewajiban lainnya. Penilaian

terhadap pembayaran tersebut dapat dilihat berdasarkan pada data historis (past

performance) dari masing-masing rekening pinjaman. Selanjutnya data historis

tersebut dibandingkan dengan standar sistem penilaian kolektibilitas, sehingga

dapat ditentukan kolektibilitas dari suatu rekening pinjaman. Sedangkan kriteria

penilaian kolektibilitas secara kualitatif didasarkan pada prospek usaha debitur dan

kondisi keuangan usaha debitur. Dalam menentukan “judgement” terhadap usaha

debitur yang dinilai adalah kemampuan debitur membayar kembali pinjaman dari

hasil usahanya (sebagai first way out) sesuai perjanjian. Kredit bermasalah

disebabkan oleh faktor internal dan faktor eksternal. Faktor Internal merupakan
penyebab yang paling utama dari adanya kondisi kredit macet ini berasal dari

pihak lembaga keuangan atau penyedia pinjaman itu sendiri. Perlu diketahui

bahwa setiap kali ada pihak bank ataupun layanan penyedia yang menawarkan

kredit untuk debitur, pastinya ada risiko yang melekat di dalamnya.

Setiap manusia tentunya tidak bisa memprediksi dengan pasti apa yang

akan terjadi di masa depan. Ditambah lagi dengan adanya kondisi dan juga situasi

lingkungan yang penuh dengan bentuk ketidakpastian. Faktor Eksternal

selanjutnya dari adanya kondisi kredit macet adalah datang dari pihak peminjam

atau pihak kreditur itu sendiri. Pihak debitur atau peminjam ini bisa berbentuk

perseorangan ataupun perusahaan.

Umumnya, pihak debitur yang mengalami kondisi kredit macet

dikarenakan mereka mengalami kondisi penurunan performa keuangan, adanya

bentuk ketidakstabilan dari bisnis yang mereka lakukan, atau memang sengaja

untuk tidak membayar kreditnya secara tepat waktu. Selain itu, menurunnya

aktivitas ekonomi dan juga tingginya suku bunga kredit pun juga turut

memengaruhi adanya kredit macet.

Adapun pengelolaan kredit yang baik mulai dari perencanaan kredit,

penentuan suku bunga, prosedur pemberian kredit, analisis pemberian kredit

sampai kepada pengendalian dan pengawasan kredit. Peranan kredit dalam

perekonomian sangat besar.

Berbicara mengenai kebutuhan dana tidak lepas dari berbicara mengenai

lembaga keuangan dan kredit yang mampu mempermudah masyarakat untuk

memenuhi kebutuhan konsumtif. Kredit adalah penyediaan uang atau tagihan yang
dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam

meminjam antara bank dengan pihak lain mewajibkan pihak peminjam untuk

melunasi hutangnya setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga,

imbalan atau pembagian hasil keuntungan (Mahmoeddin,2002).

NO Tahun NPL LDR CAR

2011
Q1 0,61 67,93 18,52
Q2 0,51 73,43 16,65
Q3 0,57 76,25 16,01
Q4 0,45 71,65 15,13
2012
Q1 0,46 78,97 17,54
Q2 0,44 81,42 16,15
Q3 0,38 82,23 16,08
Q4 0,37 77,66 13,60
2013
Q1 0,43 80,95 15,29
Q2 0,38 82,75 14,24
Q3 0,38 85,65 14,42
Q4 0,37 82,97 13,40
2014
Q1 0,45 86,61 16,15
Q2 0,47 85,40 16,04
Q3 0,46 84,34 16,47
Q4 0,44 82,02 16,2
2015
Q1 0,53 83,80 17,87
Q2 0,63 82,97 17,63
Q3 0,74 84,27 17,81
Q4 0,60 87,05 17,99
2016
Q1 3,96 85,86 17,92
Q2 3,74 87,19 20,93
Q3 0,85 86,72 21,73
Q4 1,04 89,,90 20,75
2017
Q1 1,16 89,22 20,49
Q2 1,28 88,61 20,80
Q3 0,85 89,05 21,24
 Q4 1,06 88,11 21,03
2018
Q1 1,05 90,67 19,25
Q2 0,89 94,17 20,01
Q3 0,81 92,48 20,74
Q4 0,67 96,74 20,46
2019
Q1 0,74 93,82 21,72
Q2 0,72 97,94 20,45
Q3 0,71 92,52 21,80
Q4 0,84 96,37 20,90
2020
Q1 0,47 94,91 17,65
Q2 0,82 74,18 19,20
Q3 0,64 83,03 19,83
Q4 0,43 82,95 19,90

Sumber : laporan keuangan Bank Mandiri dari website ( Data diolah)

Bank Mandiri menargetkan diri untuk menjadi bank regional terdepan

melalui konsolidasi dari bisnis jasa keuangan dan lebih mengutamakan peluang

strategi pertumbuhan non-organik, termasuk memperkuat kinerja anak perusahaan

dan akuisisi bank atau perusahaan keuangan lainnya yang dapat memberikan nilai

tambah bagi Bank Mandiri.

Berdasarkan atas penelitian terdahulu, peneliti merangkum faktor untuk

ditinjau pengaruhnya terhadap Non-performing Loan (NPL) sebagai berikut :

Dapat dilihat perkembangan total kredit yang disalurkan meningkat dari tahun

2012 – 2021. Pada tahun 2012, jumlah Total kredit yang disalurkan sebesar 388,8

Triliun .Kemudian pada tahun 2013 turun menjadi 57,3 Triliun. Kemudian

ditahun 2014 jumlah Total kredit yang disalurkan naik menjadi 196,2 Triliun.

Kemudian ditahun 2015 Total kredit yang disalurkan naik menjadi 536,03 Triliun,

pada tahun 2016 Total kredit disalurkan naik kembali sebesar 662,01 Triliun.
Kemudian pada tahun 2017 total kredit yang disalurkan bertambah naik menjadi

729,54 Triliun, tahun 2018 total kredit yang disalurkan turun menjadi 7,06

Triliun. Kemudian tahun 2019 naik kembali menjadi 841,86 Triliun, tahun 2020

naik menjadi 892,8 dan pada tahun 2021 total kredit yang disalurkan naik kembali

menjadi 1.050,16 Triliun.

Dapat dilihat Total kredit Bermasalah mengalami naik turun dari tahun

2012 – 2021. Pada tahun 2012, Total kredit Bermasalah sebesar 7.302 Miliar.

Kemudian pada tahun 2013 naik menjadi 9.021 Miliar. Kemudian ditahun 2014

Total kredit Bermasalah menjadi 11.410. kemudian ditahun 2015 Total kredit

Bermasalah naik menjadi 12.209 Miliar, pada tahun 2016 naik sebesar 23.441

Miliar. Kemudian tahun 2017 Total kredit Bermasalah turun menjadi 22.234

Miliar, tahun 2018 Total kredit Bermasalah menjadi 25 Miliar. Kemudian tahun

2019 Total kredit Bermasalah sebesar 7.014,5 Miliar, tahun 2020 naik menjadi

9.748,6 Miliar dan pada tahun 2021 Total kredit Bermasalah turun menjadi 5.703

Miliar.

Dalam penelitian yang dilakukan oleh Riyadi, Iqbal & Lauren (2014)

menyatakan bahwa CAR berpengaruh positif terhadap Non-Performing Loan

(NPL). Rasio CAR pada Bank Mandiri di tahun 2012 sebesar 15,48%. Kemudian

pada tahun 2013 jumlah turun CAR menjadi 14,93%. Kemudian ditahun 2015

jumlah CAR naik menjadi 18,60%, pada tahun 2016 jumlah CAR naik menjadi

21,36%. Kemudian pada tahun 2017 jumlah CAR tutun menjadi 21,03%, tahun

2018 jumlah CAR menjadi 20,96 %. Kemudian tahun 2019 jumlah CAR naik
menjadi 21,38%, tahun 2020 jumlah CAR turun menjadi 19,90 dan pada tahun

2021 jumlah CAR naik menjadi 25,30%.

Dalam penelitian yang dilakukan oleh Riyadi, Iqbal & Lauren (2014)

menyatakan bahwa CAR berpengaruh Negatif terhadap Non-Performing Loan

(NPL). Rasio CAR pada Bank Mandiri Pada tahun 2012 jumlah LDR sebesar

77,66%. Kemudian pada tahun 2013 jumlah LDR naik menjadi 82,97%,

Kemudian ditahun 2014 jumlah LDR menurun menjadi 82,02%. Kemudian

ditahun 2015 jumlah LDR mengalami kenaikan menjadi 87,05%, pada tahun

2016 jumlah LDR menurun menjadi 85,86%. Kemudian pada tahun 2017 jumlah

LDR mengalami kenaikan menjadi 90,04%, tahun 2018 jumlah LDR naik kembali

menjadi 92,6%. Kemudian tahun 2019 jumlah LDR mengalami kenaikan menjadi

94%, tahun 2020 jumlah LDR turun menjadi 93,6% dan pada tahun 2021 jumlah

LDR turun menjadi 80%.

Dari laporan keuangan Bank Mandiri rasio NPL tahun 2012 sebesar

1,88%. Kemudian pada tahun 2013 rasio NPL naik menjadi 1,91%, Kemudian

ditahun 2014 rasio NPL mengalami kenaikan menjadi 2,15%. Kemudian ditahun

2015 rasio NPL naik menjadi 2,29%, pada tahun 2016 rasio NPL naik kembali

menjadi 3,96%. Kemudian pada tahun 2017 rasio NPL turun menjadi 3,45%.

tahun 2018 jumlah rasio NPL mengalami penurunan menjadi 2,79%, Kemudian

tahun 2019 rasio NPL turun kembali menjadi 2,53%, tahun 2020 jumlah rasio

NPL turun kembali menjadi 1,33% dan pada tahun 2021 rasio NPL mengalami

kenaikan menjadi 2,78%.

 Faktor – faktor yang diduga pemicu kenaikan dan penurunan Non-

Performing Loan (NPL) di Bank Mandiri juga diteliti oleh beberapa penelitian

terdahulu. Dapat dilihat pada Tabel 1.1 perbandingan hasil penelitian beberapa

peneliti terdahulu sebagai berikut :

Tabel 1.1

Penelitian terdahulu dengan variable penelitian yang sama

No Peneliti terdahulu Variable Variable Pengaruh

Dependen independen

1. Anin diyanti dan Loan To Negatif tidak

Endang Tri Widyarti Deposit Ratio signifikan
(2012) (LDR) Non-
performing
Capital loan (NPL)
Adequecy Negatif
Ratio (CAR) signifikan

2. Slamet Riyadi, Loan To Negatif

Muhammad Iqbal dan Deposit Ratio signifikan
Novia Lauren (2014) (LDR) Non-
performing
Capital loan (NPL)
Adequecy positif
Ratio (CAR) signifikan

3. Andreani Caroline Loan To positif

Barus dan Erick
Deposit Ratio signifikan
(2016)
(LDR)
Non-
performing
Capital
loan (NPL)
Negatif tidak
Adequecy
signifikan
Ratio (CAR)
Sumber : Jurnal Keuangan (data diolah)
Sebagaimana uraian berikut dapat dilihat adanya beberapa masalah

bahwa terdapat research gap (inkonsisten hasil penelitian terdahulu) . terjadinya

research gap dapat disebabkan oleh adanya perbedaan tahun penelitian maupun

sampel yang digunakan. Gambaran uraian latar belakang dan tinjauan

perkembangan variabel membuat peneliti tertarik untuk membahas bagaimana

pengaruh pertumbuhan kredit, maka dari itu peneliti mengambil judul penelitian :

“ ANALISIS MANAJEMEN KREDIT DALAM UPAYA MEMINIMALKAN

KREDIT BERMASALAH PADA PT BANK MANDIRI DI INDONESIA”

1.2 Rumusan Masalah

1. Apakah LDR berpengaruh terhadap NPL?

2. Apakah CAR berpengaruh terhadap NPL?

3. Apakah LDR dan CAR berpengaruh secara serentak terhadap NPL?

1.3 Tujuan Penelitian

1. Untuk mengetahui apakah LDR berpengaruh terhadap NPL.

2. Untuk Mengetahui apakah CAR berpengaruh terhadap NPL..

3. Untuk Mengetahui apakah LDR dan CAR berpengaruh

secara serentak terhadap NPL.

1.4 Manfaat Penelitian

Setelah melakukan penelitian, penulis berharap penelitian ini akan

memberikan manfaat untuk penulis, perusahaan, masyarakat ,dan mahasiswa lain.

Adapun manfaat tersebut antara lain, yaitu:

1. Bagi Penulis

Untuk penulis, hasil penelitian ini diharapkan dapat menambah

pengetahuan mengenai prosedur, pelaksanaan, dan pengawasan

pemberian kredit di PT Bank Mandiri (persero).

2. Bagi PT Bank Mandiri (Persero)

Memberikan informasi dan memberikan manfaat bagi manajemen PT

Bank Mandiri (Persero) untuk di masa yang akan datang untuk

menghindari kredit yang bermasalah.

3. Bagi Pembaca

Menambah wawasan mengenai perbankan, perkreditan, serta

mengetahui , prosedur dan kebijakan kredit di PT Bank Mandiri

(Persero).
 BAB 2

TINJAUAN PUSTAKA

2.1 Pengertian Bank

Menyebut kata bank setiap orang selalu mengaitkannya dengan uang

sehingga selalu saja ada anggapan bahwa yang berhubungan dengan bank

selalu ada kaitannya dengan uang. Hal ini tidak salah karena bank merupakan

lembaga keuangan atau perusahaan yang bergerak dibidang keuangan. Sebagai

lembaga keuangan bank menyediakan berbagai jasa keuangan.

Dalam pengamatan sehari-hari, Bank merupakan salah satu lembaga

keuangan di Indonesia yang dipercaya oleh masyarakat sebagai lembaga penyalur

kredit bagi masyarakat (Widyawati, 2018). Kegiatan utama bank tidak hanya

menghimpun dana masyarakat akan tetapi terdapat beberapa fasilitas yang

diberikan oleh bank kepada masyarakat, salah satu fasilitas tersebut berupa

pinjaman kredit. Menurut Kasmir (2018), debitur merupakan seseorang yang

menerima kredit sesuai dengan kesepakatan yang telah dibuat antara 2 (dua) pihak

atau lebih.

Menurut Hildebrand, sistem perekonomian akhirnya mencapai apa

yang disebutnya ‘rumah tangga kredit’ (Kreditwirtschaft). Dalam perekonomian

seperti itu, kredit akan mengambil alih sebagian fungsi uang (yang dipergunakan

untuk pembayaran tunai) karena hampir segala hal dilakukan dengan kredit.

Adapun peranan kredit dalam perekonomian adalah sebagai berikut:

 1. Kredit ternyata dapat meningkatkan efisiensi penggunaan uang atau

modal dengan meningkatkan produktivitas masyarakat.

2. Kredit dapat meningkatkan efisiensi penggunaan barang, karena kredit

dapat membantu proses produksi dari bahan hingga barang jadi dan

sekaligus juga membantu pemindahan barang dari produsen kepada

konsumen dalam proses marketing, kredit ikut melancarkan arus

barang.

3. Kredit dapat meningkatkan arus peredaran lalu lintas uang, misalnya,

melalui penggunaan cek, giro, wesel, promes, dan kartu kredit yang

diterbitkan oleh bank.

4. Kredit dapat menjadi alat stabilitas ekonomi yang dilakukan melalui

kebijaksanaan ekspansi dan kontraksi kredit, misalnya, dengan politik

diskonto oleh bank sentral.

5. Kredit dapat berfungsi sebagai ‘jembatan’ untuk meningkatkan

pendapatan nasional suatu Negara.

6. Kredit dapat menciptakan daya beli baru bagi para debitur, meskipun

debitur-debitur itu tidak memiliki uang tunai dalam saldo neracanya.

Kredit menurut Undang undang perbankan No 10 tahun 1998 adalah

penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan

persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam antara bank dengan pihak lain

yang mewajibkan pihak peminjam melunasi utangnya setelah jangka waktu

tertentu dengan pemberian bunga. Kredit merupakan kegiatan pengalokasian

dana bank yang paling mendominasi. Penyaluran kredit memiliki porsi 70%-80%

dari total volume usaha (siamat, 2010).

Kredit bermasalah adalah kredit kolektabilitas (kualitas) macet,

ditambah dengan kredit yang memiliki kolektabilitas diragukan yang berpotensi

menjadi macet (Joyosumarto, 2014). Kredit bermasalah adalah total keseluruhan

kredit yang berada dalam kolektibilitas kredit kurang lancar, diragukan dan macet.

Peraturan BI menetapkan bahwa bank harus menjaga nilai rasio NPL berada

dibawah 5%. Berdasarkan peraturan Bank Indonesia (PBI) (Indonesia, 2004a):

6/10/PBI/2004 Tanggal 12 April 2004 tentang sistem penilaian kesehatan bank

umum menentukan nilai rasio NPL bank tidak boleh melebihi 5%, jika suatu bank

memiliki nilai NPL lebih dari 5% maka bank tersebut dianggap tidak sehat.

Seperti bisnis lain, bank memperluas besaran pinjaman mereka untuk

menghasilkan lebih banyak pendapatan atau keuntungan. Namun, jika tren

ejspansi pinjaman agresif, peluang kerugian pinjaman juga lebih tinggi ( Kashif,

Iftikhar, & Iftikhar, 2016). Dari banyaknya kredit yang diberikan dalam

pengembaliannya kepada bank. Kredit bermasalah adalah suatu keadaan dimana

nasabah sudah tidak sanggup membayar sebagian atau seluruh kewajibannya

kepada bank seperti yang telah diperjanjikan (ismail,2011) secara umum, kredit

bermasalah diproksikan dalam rasio NPL ( Non- performing Loan ). NPL ( Non-

performing Loan ) adalah salah satu pengukuran dari resiko usaha bank yang

menunjukkan besarnya resiko kredit bermasalah yang ada pada suatu bank. Oleh

sebab itu, dampak kredit bermasalah terhadap perekonomian adalah Naiknya NPL

akan memaksa perbankan memperkuat struktur permodalannya. Untuk keperluan

ini, boleh jadi perbankan akan memperbesar porsi penyisihan penghapusan aktiva

produktif (PPAP). Konsekuensinya adalah pada saat perbankan berupaya

memperkuat struktur permodalan, secara otomatis hal ini akan mengurangi

kemampuan perbankan melakukan ekspansi kredit (ke sektor riil). Pengurangan

kemampuan perbankan melakukan ekspansi kredit akan berdampak negatif

terhadap perekonomian.Argumentasinya, imbas negatif krisis global membuat

peran beberapa sumber permodalan untuk mendukung pertumbuhan ekonomi

seperti investasi portofolio di pasar modal, investasi asing langsung (FDI),dan

modal sendiri dari sektor swasta mengalami penurunan. Karena itu, praktis hanya

belanja negara dan kredit perbankanlah yang masih bisa diharapkan sebagai

sumber modal untuk mendorong pertumbuhan ekonomi.

Penanggulangan kredit bermasalah adalah :

1. Penjadwalan kembali (rescheduling).

2. Persyaratan kembali (restructuring).

3. Penataan kembali (reconditioning).

Menurut Natali et al., (2015), bahwa manajemen kredit adalah proses

pengolahan kredit yang dijalankan oleh bank meliputi organisasi, pelaksana, dan

pengawasan guna untuk berjalannya kredit sesuai dengan kesepakatan antara bank

dan debitur. Langkah langkah manajemen kredit adalah Pengelolaan kredit adalah

kunci utama bagi perbankan nasional untuk tetap bertahan dalam persaingan yang

ketat, serta akan memberikan pendapatan atau keuntungan yang diharapkan.

 perbankan diIndonesia agar mencapai kondisi perkreditan yang sehat,

yaitu:

A. Perencanaan kredit.

B. Proses pemberian kredit dan administrasi kerdit.

C. Analisis pemberian kredit.

D. Jenis pembebanan suku bunga.

E. Pengawasan kredit.

Kredit merupakan dana masyarakat yang telah diolah oleh pihak bank

untuk dapat disalurkan kembali kepada masyarakat yang membutuhkan.

Kredit berdasarkan sifat kegunaannya terdapat tiga jenis kredit yaitu

(Kasmir, 2018);

a). kredit konsumtif

b). kredit modal kerja, dan

c). kredit investasi.

Kredit konsumtif yaitu jenis kredit yang digunakan dalam pemenuhan

kebutuhan pribadi atau dengan keluarga, misalnya kredit rumah dan mobil. PT

Bank Tabungan Negara (persero) Tbk merupakan salah satu bank yang memiliki
fasilitas layanan kredit konsumtif sektor perumahan yang diberikan kepada

nasabah melalui Kredit Pemilikan Rumah (KPR).

Kredit Modal Kerja Kredit yang satu ini biasanya dimanfaatkan sebagai modal

kerja atau modal untuk membangun dan mengembangkan usaha.

Kredit Investasi Hampir sama dengan kredit modal kerja, kredit investasi ini juga

bersifat produktif, dimana kredit ini dimanfaatkan sebagai bentuk investasi atau

penanaman modal untuk menghasilkan keuntungan. Namun kredit investasi ini

membutuhkan waktu yang cukup lama dalam memberikan keuntungan.

Beberapa tahun terakhir ini, industri di bidang perbankan mengalami

beberapa perubahan yang cukup besar. Perubahan yang dapat dirasakan ini salah

satunya adalah bidang industri. Bidang industri ini menjadi lebih ketat

persaingannya karena adanya deregulasi peraturan. Dalam hal pengelolaan bank

juga membutuhkan kesesuaian 2 tujuan/kepentingan yang berbeda. Selain

mencari keuntungan, pihak bank juga harus memikirkan sisi keamanan dan

likuiditas agar bank tersebut dapat dipercaya.

bank adalah suatu tempat yang kegiatan usahanya melakukan

simpan/penyimpanan yang berasal dari masyarakat, baik masyarakat perorangan

maupun badan usaha, kemudian dari dana yang disimpanan tersebut

disalurkan/dialokasikan kembali dalam bentuk kredit/pinjaman kepada masyarakat

yang memerlukannya untuk mendapatkan keuntungan. Selain itu bank juga

memberikan pelayanan dalam bentuk jasa-jasa keuangan dalam lalu-lintas

pembayaran. Bank merupakan salah satu lembaga keuangan di Indonesia yang

dipercaya oleh masyarakat sebagai lembaga penyalur kredit bagi masyarakat

(Widyawati, 2018).

Bank menurut Undang-undang Republik Indonesia Nomor 7 Tahun 1992

sebagaimana telah diubah dengan Undang-undang Republik Indonesia Nomor 10

Tahun 1998 tentang Perbankan, dalam pasal (1) ayat (2) , disebutkan bahwa

“Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk

simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit/atau

bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak”

Sedangkan Menurut Kasmir (2013:5) meyatakan bahwa bank merupakan lembaga

perantara keuangan antara masyarakat yang lebih dana dengan masyarakat yang

kekurangan dana.

2.2 Pengertian Kredit

Kredit berasal dari bahasa yunani yaitu “credere” yang artinya

“kepercayaan” atau dalam bahasa latin “crediturn” yang berarti “kepercayaan

akan kebenaran”. Jadi kredit mengandung pengertian adanya suatu kepercayaan

dari seorang atau badan yang diberikan kepada seorang atau badan lainnya yaitu

bahwa yang bersangkutan pada masa yang akan datang akan memenuhi segala

sesuatu kewajiban yang telah diperjanjiakan terlebih dahulu. Dalam praktek

sehari-hari pengertian kredit terus berkembang lebih luas. Menurut Undang-

Undang Republik Indonesia Nomor 7 Tahun 1992 sebagaimana telah diubah

dengan Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998 tentang

Perbankan, disebutkan bahwa: “Kredit adalah penyediaan uang atau tagihan yang

dapat dipersamakan dengan itu , berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam

meminjam antar bank dan pihak lain yang mewajibkan pihak meminjam untuk

melunasi utangnya setalah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga.”

Sedangkan menurut Ensiklopedia Umum : “Kredit adalah sistem keuangan untuk

memudahkan pemindahan modal dari pemilik kepada pemakai dengan harapan

memperoleh keuntungan. Kredit diberikan berdasarkan kepercayaan orang lain

yang memberikannya terhadap kecakapan dan kejujuran si peminjam.”

Dari pengertian kredit diatas dapat disimpulkan bahwa kredit dalah suatu

pembiayaan yang diberikan oleh bank kepada deficit unit atau calon debitur yang

membutuhkan dana untuk mengembangkan usahanya dengan syarat dan ketentuan

serta agunan yang harus dipenuhi oleh calon debitur dalam pengajuan kredit, dan

membayar kembali pokok pinjaman serta bunga sesuai dengan jangka waktu yang

telah disepakati.

Penerima kredit mendapat kepercayaan dari pihak yang memberi

pinjaman, sehingga pihak peminjam berkewajiban untuk mengembalikan kredit

yang telah diterima (Ismail, 2016:93). Namun dalam usaha penyaluran kredit

mengandung risiko kegagalan atau kemacetan pelunasannya, dalam hal ini

nasabah tidak mampu lagi untuk melunasi kreditnya. Permasalahan kredit yang

ditimbulkan dari ketidakpastian pengembalian pinjaman merupakan tugas

dan tanggung jawab dari pengelola kredit atau satuan kerja perkreditan

tersebut. Pemberian kredit harus dilakukan pengelola kredit dengan

menggunakan prinsip kehati-hatian dan monitoring secara ketat tanpa

mengabaikan target pemberian kredit yang harus dicapai sesuai dengan kebijakan

yang telah ditetapkan bank.

 Salah satu faktor yang meyebabkan kesehatan suatu bank turun

yaitu adanya non performing loan (NPL) yang melebihi batas kewajaran yang

ditetapkan oleh Otoritas Jasa Keuangan yaitu 5%. Statistik Perbankan Indonesia

(SPI) per Juni yang dikeluarkan Otoritas Jasa Keuangan (OJK) per Agustus

2017 secara rata rata Non Performing Loan (NPL) BPR sebesar 6,93 persen.

Namun jika ditarik ke belakang dalam era pengawasan Bank Indonesia dan

Otoritas Jasa Keuangan (OJK), NPL BPR secara nasional ini terus membesar dari

tahun ke tahun. Tercatat NPL tahun 2012 sebesar 4,75%, tahun 2013 sebesar

4,41%, tahun 2014 sebesar 4,75%, tahun 2015 sebesar 5,37%, dan tahun 2016

sebesar 5,83% (Bisnis.com, 01 September 2017, 20:35 WIB).

Data di atas menunjukan bahwa rasio kredit bermasalah tahun 2017

telah mengalami kenaikan dibandingkan dengan tahun sebelumnya. Oleh karena

itu bank membutuhkan suatu pengelolaan atau manajemen kredit dalam

menjalankan aktivitas pemberian kreditnya guna menghindari terjadinya kredit

bermasalah.

Dalam pemberian kredit bank juga harus memperhatikan prinsi-prinsip

pemberian kredit yang benar. Ada beberapa prinsip-prinsip penilaian kredit

Menurut Kasmir (2012:95) yang sering dilakukan yaitu dengan analisis 5C dan

analisi 7P.
 adapun prinsip kredit dengan analisis 5C dapat dijelaskan sebagai

berikut:

1. Character (Watak/Kepribadian)

Pengertian character adalah sifat atau watak seseorang dalam hal ini

adalah calon debitur. Tujuannya untuk memberikan keyakinan kepada bank

bahwa sifat atau watak dari orang-orang yang akan diberikan kredit benar-benar

dapat dipercaya. Keyakinan ini tercermin dari latar belakang si nasabah, baik yang

berdifat latar belakang pekerjaan maupun yang bersifat pribadi. Character

merupakan ukuran untuk menilai “kemauan” nasabah membayar kreditnya.

2. Capacity (Kemampuan)

Untuk menilai kemampuan calon nasabah dalam membayar kredit yang

dihubungakan engan kemampuannya mengelola bisnis serta kemampuannya

untuk mencari laba. Sehingga pada akhirnya akan terlihat kemapuannya pada

pengembalian kredit yang disalurkan.

3. Capital (Modal)

Biasanya bank tidak bersedia membiayai suatu usaha 100% artinya

setiap nasabah yang mengajukan permohonan kredit harus pula menyediakan dana

dari sumber lainnya atau modal sendiri dengan kata lain, capital dalah untuk

mengetahui sumber-sumber pembiayaan yang dimiliki nasabah terhadap usaha

yang akan dibiayai oleh bank.

4. Collateral (Agunan)

Merupakan jaminan yang diberikan oleh debitur kepada bank baik yang

bersifat fisik maupun non fisik. Jaminan hendaknya melebihi jumlah kredit yang
diberikan. jaminan juga harus diteliti keabsahannya sehingga apabila terjadisuatu

masalah, jaminan yang dititipkan akan dapat dipergunakan secepat mungkin.

Fungsinya sebagai pelindung bank dari risiko kerugian.

5.Condition of Economy (Kondisi Ekonomi)

Dalam mnilai kredit hendaknya juga dinilai kondisi ekonomi sekarang

dan untuk dimasa yang akan datang sesuai sektor masing-masing. Dalam kondisi

perekonomian yang kurang stabil, sebaiknya pemberian kredit dalam sektor

tertentu jangan diberikan terlebih dahulu dan kalaupun jadi diberikan sebaiknya

juga dengan melihat prospek usaha tersebut dimasa yang akan datang.

Sementara penilaian dengan menggunakan analisis 7P

kredit adalah sebagai berikut :

1. Personality

Menilai nasabah dari kepribadiannya atau tingkah lakunya sehari-hari

maupun masa lalunya. Personality juga mencangkup sikap, emosi, tingkah laku,

dan tindakan nasabah dalam menghadapi suatu masalah.

2. Party

Yaitu mengklasifikasikan nasabah kedalam golongan-golongan tertentu

berdasarkan modal, loyalitas, serta karakternya sehingga nasabah dapat

digolongkan ke golongan tertentu dan akan mendapatkan fasilitas kredit yang

berbeda pula dari bank. Kredit pengusaha lemah sangat berbeda dengan kredit

pengusaha yang kuat modalnya, baik dari segi jumlah bunga, dan persyaratan

lainnya.
5. Perpose

Yaitu untuk mengetahui tujuan nasabah dalam mengambil kredit,

termasuk jenis kredit yang diinginkan nasabah. Tujun pengambilan kredit dapat

bermcammacam apakah untuk tujuan konsumtif, produktif, atau perdagangan.

6. Prospect

Yaitu untuk menilai usaha nasbah dimasa yang akan datang apakah

menguntungkan atau tidak. Hal ini penting mengingat jika suatu fasilitas kedit

yang dibiayai tanpa mempunyai prospek, buka hanya bank yang rugi, tetapi juga

nasabah.

7. Payment

Merupakan ukuran bagaimana nasabah mengembalikan kredit yang telah

diambil atau sumber mana saja dana untuk pengembalian kredit yang

diperolehnya.

8. Profitability

Untuk menganalisi bagaimana kemapuan nasabah dalam mencari laba.

Profitability diukur dari priode ke periode apakah tetap sama atau akan

meningkat, apalagi dengan kredit yang diperolehnya dari bank.

9. Protection

Tujuannya bagaimana menjaga kredit yang dikucurkan oleh bank, tetapi

melalu suatu perlindungan. Perlindungan dapat berupa jaminan barang atau orang

atau jaminan asuransi.

Tahap-tahap Pemberian Kredit dalam praktek sehari-hari studi kelayakan yang

lazimnya disebut analisis atau penilaian kredit ini merupakan salah satu tahapan-
tahapan lainnya dalam proses pemberian kredit bank menurut Rachmat Firdaus

dan Maya Ariyanti (2012:91), yaitu:

1. Persiapan kredit

Adalah kegiatan tahap permulaan dengan maksud untuk saling mengetahui

informasi dasar antara calon debitur dengan bank, terutama calon debitur

yang baru pertama kali akan mengajukan kredit kepada bank, biasanya

dilakukan melalui wawancara atau cara-cara lain. Informasi umum yang

dikemukakan oleh pihak bank antara lain tentang prosedur/tatacara

pengajuan kredit serta syarat-syarat untuk memperoleh fasilitas kredit.

2. Tahap analisis kredit

Dalam hal ini diadakan penilaian yang mendalam tentang keadaan usaha

atau proyek pemohon kredit. Penilaian tersebut meliputi berbagai aspek,

pada umumnya terdiri dari:

1) Aspek manajemen dan organisasi

Pada dasarnya calon debitur hendaknya merupakan seorang yang berjiwa

wiraswasta dan mempunyai keahlian yang cukup tentang bidang usahanya.

2) Aspek pemasaran

Barang dan atau jasa yang dihasilkannya atau diperdagangkannya harus

mempunyai prospek pemasaran yang baik, baik dilihat dari segi konsumen

menurut jumlahnya maupun penebaran daerahnya.

 3) Aspek teknis

Peralatan atau teknologi yang digunakan baik kapasitas maupun jenisnya serta

proses produksinya, hendaknya efektif dan efisien dalam arti masih memberikan

keuntungan yang cukup bagi perusahaannya.

4) Aspek keuangan

Dari perhitungan keuangan tercermin adanya kemampuan dari perusahaan calon

debitur untuk memenuhi kewajiban-kewajibannya, baik untuk pengembalian

pokok pinjaman maupun bunganya dalam jangka waktu yang telah disepakati.

5) Aspek yuridis/hukum

Usaha yang akan diberi bantuan kredit harus memenuhi ketentuanketentuan

hukum yang berlaku termasuk bentuk hukum debitur, lengkapnya surat-surat izin

dan surat-surat bukti jaminan/agunan yang diperlukan, serta cara-cara pengikatan

jaminan/agunan.

6) Aspek sosial ekonomi

Usaha yang akan dibiayai oleh kredit bank tersebut hendaknya dapat menyerap

tenaga kerja dilingkungan sekitar usaha, serta sedapat mungkin tidak merusak

lingkungan hidup.

Pembahasan aspek-aspek tersebut sangat diperlukan untuk mengetahui apakah

usaha pemohon kredit itu layak untuk diberi fasilitas kredit atau tidak. Seandainya

permohonan fasilitas kredit diberikan, apakah usahanya akan berkembang baik

dan mampu mengembalikan kredit, baik pokok maupun bunga sesuai jangka

waktu kredit yang disepakati.

 3. Tahap keputusan kredit

Atas dasar laporan hasil analisis kredit, maka pihak bank melalui pemutus kredit

baik berupa seorang pejabat yang ditunjuk atau pimpinan bank tersebut maupun

satu komite dengan anggota lebih dari satu orang pejabat dapat memutuskan

apakah permohanan kredit tersebut layak atau tidak. Seandainya permohanan

kredit tidak layak, maka permohonan tersebut harus segera ditolak, surat

penolakan biasanya secara tertulis dengan disertai beberapa alasan secara

diplomatis namun cukup jelas. Dan jika permohanan tersebut layak untuk

dikabulkan maka segera dituangkan dalam surat keputusan kredit, biasanya

disertai beberapa persyaratan tertentu.

4. Tahap pelaksanaan dan administrasi kredit

1) Tahap pelaksanaan kredit

Setelah calon debitur mempelajari dan menyetujui isi keputusan kredit serta bank

telah menerima dan meneliti semua persyaratan kredit daricalon debitur, terutama

surat-surat asli bukti jaminan serta syarat syarat yang lainnya, seperti copy

NPWP dan bukti-bukti pembayaran pajak, maka kedua belah pihak (bank dan

debitur) menandatangani perjanjian kredit serta syarat-syarat umum pemberian

kredi, beserta lampiran-lampirannya yang berupa antara lain: pengikatan

jaminan/agunan, baik berupa hak tanggungan, fiducia, promes/askep (surat janji

membayar), dan sebagainya. Penandatanganan perjanjian kredit dan lampiran-

lampirannya bisa dilaksanakan secara notaril atau dibawah tangan.

2) Tahap administrasi kredit

Dalam tahap administrasi kredit ini, maka kredit yang telah direalisasi, baik yang

telah ditarik oleh debitur maupun yang belum ditarik, segera dibukukan dengan

mengacu kepada Pedoman Akutansi Perbankan Indonesia (PAPI) yang

dikeluarkan oleh Bank Indonesia bekerjasama dengan Ikatan Akutansi Indonesia.

Disamping itu, tentunya dilaksanakan juga pembukuan secara benar dan baik.

Pada tahap ini dilaksanakan pula persiapan terhadap antara lain, berkas-berkas

kredit debitur yang menyangkut pelaporan, pencatatan data/informasi debitur serta

penyimpanan berkas-berkas jaminan kredit.

5. Tahap suvervisi kredit

Suvervisi/pengawasan/pengendalian kredit dan pembinaan debitur pada dasarnya

adalah upaya pengamanan kredit yang telah diberikan oleh bank dengan jalan

terus memantau/memonitor dan mengikuti jalannya perusahaan (secara langsung

atau tidak langsung), serta memberikan saran/nasihat dan konsultasi agar

perusahaan/debitur berjalan dengan baik sesuai dengan rencana, sehingga

pengembalian kredit akan berjalan dengan baik pula.

2.3 Pengertian Kredit bermasalah

Kredit bermasalah menurut Bank Indonesia ada tiga yaitu KL (Kurang

Lancar), D (diragukan), dan M (macet). Hal ini sesuai SK direksi BI

no.31/147/th.1998 mengenai kualitas kredit/kolektibilitas/kemampuan bayar.

Adapun yang tercakup dalam SK tersebut adalah :

a. Lancar (L) yaitu pembayaran tepat waktu, tidak ada tunggakan.

b. Dalam perhatian khusus (DPK) yaitu terdapat tunggakan pembayaran pokok

dan atau bunga sampai dengan 90 hari.

c. Kurang lancar (KL) yaitu terdapat tunggakan pembayaraan pokok dan atau

bunga yang telah melapaui 90 sampai dengan 180 hari.

d. Diragukan (D) yaitu terdapat tunggakan pembayaran pokok dan atau bunga

yang telah melampaui 180 sampai dengan 270 hari.

e. Macet (M) yaitu terdapat tunggakan pembayaran pokok dan atau bunga

yang telah melampaui 270 hari. Menurut Ismail (2010:123) kredit bermasalah

adalah kredit yang telah disalurkan oleh bank, dan nasabah tidak dapat melakukan

pembayaran atau melakukan angsuran sesuai dengan perjanjian yang telah ditanda

tangani oleh bank dan nasabah .

a. Faktor penyebab kredit bermasalah

1) Faktor intern bank

a) Analisis kurang tepat, sehingga tidak dapat memprediksi apa yang

akan terjadi dalam kurun waktu selama jangka waktu kredit. Misalnya kredit

diberikan tidak sesuai dengan kebutuhan, sehingga nasabah tidak mampu

membayar angsuran yang melebihi kemampuan.

b) Adanya kolusi antara pejabat bank yang menangani kredit dan nasabah,

sehingga bank memutuskan kredit yang tidak seharusnya diberikan.

c) Keterbatasan pengetahuan pejabat bank terhadap jenis usaha debitur, sehingga

tidak fdapat melakukan analisis dengan tepat dan akurat.

d) Campur tangan terlalu besar dari pihak terkait, misalnya komisaris, direktur

bank sehingga petugas tidak independen dalam memutuskan kredit.

e) Kelemahan dalam melakukan pembinaan dan monitoring kredit debitur.

2) Faktor ekstern bank

Unsur kesengajaan yang dilakukan oleh nasabah sengaja untuk tidak melakukan

pembayaran angsuran kepada bank, karena nasabah tidak memiliki kemauan

dalam memenuhi kewajibannya, Debitur melakukan ekspansi terlalu besar,

sehingga dana yang dibutuhkan terlalu besar. Dan penyelewengan yang dilakukan

nasabah dengan menggunakan dana kredit tersebut tidak sesuia dengan tujuan

penggunaan.

b. Penyelesaian kredit bermasalah.

Bank harus melaksanakan analisis yang mendalam sebelum memutuskan untuk

menyetujui ataupun menolak permohonan kredit dari calon debitur. Hal ini

dimaksudkan agar tidak terjadi permasalahan atas kredit yang disalurkan.

Menurut Ismail (2012:126) upaya yang dilakukan bank untuk penyelamatan

terhadap kredit bermasalah antara lain :

1) Rescheduling

Merupakan upaya yang dilakukan bank untuk menangani kredit

bermasalah dengan membuat penjadwalan kembali. Penjadwalan kembali dapat

dilakukan kepada debitur yang mempunyai iktikad baik akan tetapi tidak memiliki

kemampuan untuk membayar angsuran pokokmaupun angsuran bunga dengan

jadwal yang telah diperjanjikan. Beberapa alternatif rescheduling yang dapat

diberikan bank yaitu Perpanjangan jangka waktu kredit, Jadwal angsuran bulanan

di ubah jadi triwulan dan memperkecil angsuran pokok dengan jangka waktu akan

lebih lama
 2) Reconditioning

Merupakan upaya bank dalam menyelamatkan kredit dengan mengubah

seluruh atau sebagian perjanjian yang telah dilakukan oleh bank dengan nasabah.

Perubahan kondisi dan persyaratan tersebut harus disesuaikan dengan

permasalahan yang dihadapi oleh debitur dalam menjalankan usahanya.

3) Restructuring

Merupakan upaya yang dilakukan oleh bank dalam menyelamatkan kredit

bermasalah dengan cara mengubah struktur pembiayaan yang mendasari

pemberian kredit. Beberapa cara yang dilakukan oleh bank dalam restrukturisasi

antara lain, Bank dapat memberikan tambah kredit, Tambahan dana berasal dari

modal debitur dan Kombinasi antara bank dengan nasabah.

4) Kombinasi

Upaya penyelesaian kredit bermasalah yang dilakukan oleh bank dengan

cara kombinasi antara lain :

a) Rescheduling dan Restructuring

Misalnya, bank memperpanjang jangka waktu kredit dan penambah

jumlah kredit. Hal ini dilakukan karena bank melihat bahwa debitur dapat

diselamatkan dengan memberikan tambahan kredit untuk menambah modal kerja,

serta diberikan tambahan waktu agar total angsuran perbulan menurun, sehingga

debitur mampu membayar angsuran.

b) Rescheduling dan Reconditioning

Bank dapat melakukan kombinasi dua cara yaitu dengan

memperpanjang waktu dan meringankan bunga. Dengan perpanjangan dan

keringanan bunga, maka total angsuran akan menurun, sehingga nasabah

diharapkan dapat membayar kewajibannya.

c) Restructuring dan Reconditioning

Upaya penambahan kredit diikuti dengan keinginan bunga atau

pembebasan tunggakan bunga akan dapat mendorong pertumbuhan usaha

nasabah.

d) Rescheduling, Restructuring, dan Reconditioning

Upaya gabungan ketiga cara tersebut merupakan upaya maksimal yang

dilakukan oleh bank misalnya jangka waktu diperpanjang, kredit ditambah, dan

tunggakan bunga dibebaskan.

5) Eksekusi

Merupakan alternatif terakhir yang dapat dilakukan oleh bank untuk

menyelamatkan kredit bermasalah. Eksekusi merupakan penjualan agunan yang

dimiliki oleh bank. Hasil penjualan agunan diperlukan untuk melunasi semua

kewajiban debitur baik kewajiban atas pinjaman pokok, maupun bunga. Sisa atas

hasil penjualan agunan, akan dikembalikan kepada debitur. Sebaliknya

kekurangan atau hasil penjualan agunan menjadi tanggungan debitur, artinya

debitur diwajibkan untuk membayar kekurangannya.

2.4 Pengertian Manajemen Kredit

Menurut Firdaus (2017:4) Manajemen Kredit adalah ‘’kegiatan

untuk mencapai tujuan (sasaran) yang telah ditentukan dengan menggunakan

melalui orang-orang lain”.

Adapun fungsi-fungsi manajemen yaitu :

1. Planning atau perencanaan adalah keseluruhan proses pemikiran dan penentuan

secara matang tentang hal-hal yang akan dikerjakan dimasa yang akan datang

dalam rangka pencapaian tujuan yang telah ditentukan.

2. Organizing atau pengorganisasian adalah membagi-bagikan tugas yang harus

dikerjakan untuk mencapai tujuan yang telah ditetapkan kedalam tugas-tugas yang

dapat diserahkan kepada perseorangan.

3. Actuating atau menggerakkan adalah tindakan untuk mengusahakan agar semua

anggota organisasi mau “aktif bergerak” melaksanakan tugas masing-masing demi

tercapainya tujuan.

4. Controlling atau pengawasan adalah kegiatan untuk mengetahui apakah

pelaksanaan kerja sesuai dengan rencana atau tidak, dengan maksud untuk dapat

mencegah terjadinnya penyimpangan penyimpangan dan apabila terlanjur terjadi

penyimpangan dapat segera diadakan tindakan koreksi.

Menurut Rifangga (2015) manajemen kredit merupakan sistem

pengelolaan kredit yang harus dilaksanakan oleh pihak lembaga keuangan dengan

sebaik-baiknya mulai dari perencanaan kredit, penentuan suku bunga kredit,

prosedur pemberian kredit, analisis pemberian kredit, sampai kepada pengawasan

kredit. Sejalan dengan pendapat tersebut Mureithi (2014) menyatakan bahwa

organisasi yang paling berpengaruh secara historis adalah manajemen kredit, hal

ini dikhususkan untuk institusi yang berususan dengan layanan keuangan seperti

bank dan lembaga keuangan lainnya. Akan tetapi terlalu mahal bagi lembaga

keuangan untuk mengabaikan aspek menajemen kredit mengingat bahwa hasil

penjualan secara kredit adalah sumber utama pendapatan lembaga keuangan.

Lembaga keuangan yang tidak memperhatikan fungsi manajemen kredit, cepat

atau lambat akan mengalami kinerja buruk yang ditandai oleh terjadinya kredit

macet.

Proses Manajemen Kredit dimulai dengan menerima permohonan dan

selesai ketika peminjam memenuhi semua kewajiban dan mengembalikan semua

dana pinjamannya. Manajemen kredit tidak dapat berhasil jika dana pinjaman

tidak dapat diterima sepenuhnya. Standar peminjaman yang baik adalah lembaga

pemberi pinjaman harus khawatir dengan jaminan pengembalian pinjaman.

Manajemen kredit pada dasarnya peduli dengan kewajiban pembiayaan dan

mengawasi individu yang berhutang, tujuan utama manajemen kredit dapat

dikatakan sebagai mengawasi kredit macet dan meningkatnya aliran dana

operasional.Oleh karena itu penempatan sistem yang bertindak sebagai

pemeriksaan langsung dari proses pemberian kredit hingga titik pengumpulan

harus tepat dan bijaksana (Appiah, Asamoah, dan Narkotey, 2015). Oleh karena

itu, manajemen kredit harus menetapkan kreteria spesifik yang harus dipenuhi

oleh pelanggan sebelum menerima pengaturan kredit yang diusulkan dan sebagai

bagian dari proses evaluasi, manajemen kredit juga meminta penentuan total batas

kredit yang akan diperluas kepelanggan tertentu.

Perencanaan kredit sangatlah dibutuhkan dalam manajemen perbankan

untuk mencapai keberhasilan dalam aktivitas pemberian kredit ke nasabah. Tujuan

pemberian kredit yaitu :

1) Memberikan keuntungan berupa pendapatan bunga sesuai dengan yang

diharapkan.
2) Meminimalisir kredit bermasalah.

3) Mengupayakan agar pelunasan kredit sesuai dengan kesepakatan atau

perjanjian.

2.5 Penelitian Terdahulu

Dalam penelitian ini, penulis mengacu kepada penelitian lain sebagai

referensi, penelitian terdahulu mengenai manajemen kredit bermasalah dapat

dilihat pada table 2.1 ringkasan penelitian terdahulu.

No Nama Judul Penelitian Hasil Penelitian

(Tahun)

1. Bisma Pengaruh Car, Ldr, hasil dari pembahasan, maka dapat

ditarik simpulan sebagai berikut:
(2018) Dan Bank Size
Terhadap Npl Pada (1) Secara simultan ada pengaruh
signifikan dari CAR, LDR dan bank
Lembaga Perbankan size terhadap NPL pada lembaga
perbankan yang terdaftar di Bursa Efek
Yang Terdaftar Di Indonesia periode tahun 2011 – 2012.
Hal ini berarti CAR, LDR, dan bank
Bursa Efek Indonesia size secara serempak berperan dalam
upaya terjadinya tingkat NPL pada
lembaga perbankan yang terdaftar di
BEI periode 2011 – 2012;

(2) Secara parsial ada pengaruh

negatif dan signifikan dari CAR
terhadap NPL pada lembaga
perbankan yang terdaftar di Bursa Efek
Indonesia periode tahun 2011 – 2012;
(3) Secara parsial ada pengaruh positif
dan signifikan dari LDR terhadap NPL
pada lembaga perbankan yang
terdaftar di Bursa Efek Indonesia
periode tahun 2011 – 2012;

(4) Secara parsial ada pengaruh positif

dan signifikan dari bank size terhadap
NPL pada lembaga perbankan yang
terdaftar di Bursa Efek Indonesia
peride tahun 2011 – 2012.
2. Cep Jandi Pengaruh Roa Dan Berdasarkan hasil pengujian secara
Anwar Car Terhadap Kredit simultan melalui uji statistik F
dan Macet (Npl) Pada diperoleh
Sunaenah
Bank Umum Di hasil, bahwa secara simultan variabel
(2016) Indonesia ROA dan CAR berpengaruh signifikan
terhadap variabel Kredit Bermasalah
(NPL).
Karena variabel ROA dan CAR
berpengaruh signifikan terhadap
variabel NPL
maka perlu adanya peran dan upaya
perbankan, pemerintah serta otoritas
moneter dari lembaga terkait untuk
menjaga kestabilan variabel-variabel
tersebut. Hal ini dikarenakan apabila
terciptanya kestabilan baik dalam
bentuk
nilai ataupun jumlah pada variabel-
variabel tersebut, maka penurunan
Kredit.

Bermasalah (NPL) akan terkendali dan

sesuai dengan yang diharapkan.
3. Yua Molek Pengaruh Car, Npl, 1. Capital Adequacy Ratio (CAR)
Roa Dan Ldr memiliki pengaruh positif dan
Winarti
Terhadap Penyaluran signifikan terhadap penyaluran
Putri1 , Kredit Pada kredit.
Perbankan 2. Non Performing Loan (NPL)
Alien
memiliki pengaruh negatif dan
Akmaliaı signifikan terhadap penyaluran
kredit.
3. Return On Asset (ROA) memiliki
pengaruh positif dan signifikan
terhadap penyaluran kredit.
4. Loan To Deposit Ratio (LDR)
memiliki pengaruh positif tetapi
tidak signifikan terhadap
penyaluran kredit.
5. CAR, NPL, ROA, dan LDR secara
simultan berpengaruh signifikan
terhadap penyaluran kredit perbankan.
4. Hasir Adi Pengaruh Capitals Berpedoman dengan penelitian yang
 Wijoyo, Adequacy Ratio (Car) sudah dikerjakan serta pembahasan
Nanu Serta Loans To yang ada, dapat ditarik kesimpulan
Hasanuh Deposit Ratio (Ldr) terdapat pengaruh CAR terhadap NPL
(2022) Terhadap Non- dan tidak ada pengaru LDR terhadap
Performing Loans NPL. Di saat bersmaan CAR dan LDR
(Npl) Studi Dalam tidak berdampak pada NPL secara
Bank Mandiri, Bni, bersamaan. Hal ini memperlihatkan
Dan Bri bahwa tidak adanya hubungan antara
kemampuan bank membayar kewajiban
kepada nasabah dan kecukupan modal
dengan pertumbuhan kredit tidak lancar
atau kredit macet. Pengaruh Capitals
Adequacy Ratio (CAR) Serta Loans to
Deposit Ratio (LDR) terhadap Non-
Performing Loans (NPL) Studi dalam
Bank Mandiri, BNI, dan BRI

5. Menurut Analisis Penelitian ini menunjukkan bahwa

Kuncoro Manajemen perkreditan adalah

Manajemen Kredit
pengelolaan kredit yang dijalankan
(2013:12)
Untuk
oleh bank meliputi perencanaan,
Meminimalisasi pengorganisasian, pelaksanaan,
pengawasan, sedemikian rupa sehingga
Terjadinya Kredit
kredit tersebut berjalan dengan baik
Bermasalah Pada
sesuai dengan kesepakatan antara
PT. Bank Sulselbar bank dengan debitur. Setiap bank
tentunya tidak akan terlepas dari
Di Kota Makassar
yang namanya kredit bermasalah
2.6 Kerangka Konseptual

2.6.1. Pengaruh CAR Terhadap NPL

Capital Adequacy Ratio (CAR) merupakan rasio untuk mengukur

permodalan dan cadangan penghapusan dalam menanggung perkreditan, terutama

risiko terjadi karena bunga gagal ditagih (Kasmir, 2008 : 295). Rasio CAR

diperoleh dari perbandingan antara modal yang dimiliki dengan Aktiva

Tertimbang menurut Risiko (ATMR). CAR adalah rasio kecukupan modal yang

berfungsi menampung risiko kerugian yang kemungkinan dihadapi oleh bank.

Penurunan jumlah CAR merupakan akibat dari menurunnya jumlah modal bank

atau meningkatnya jumlah Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR). Jumlah

modal bank yang kecil disebabkan oleh adanya penurunan laba yang diperoleh

perusahaan. Penurunan laba yang terjadi pada bank salah satunya terjadi karena

peningkatan kredit bermasalah atau kualitas kredit yang buruk (Taswan, 2006).

Hasil penelitian menunjukkan bahwa CAR berpengaruh negatif dan signifikan

terhadap NPL yang terjadi pada lembaga perbankan yang terdaftar di BEI. Hasil

penelitian ini mengindikasikan bahwa permodalan bank yang terdaftar di BEI

yang diwakilkan oleh rasio CAR harus mampu menutupi seluruh risiko usaha

yang dihadapi oleh bank, termasuk risiko kerugian yang terjadi akibat terjadinya

kredit bermasalah. Hasil temuan penelitian ini sejalan dengan teori yang

diungkapkan oleh Ali (2004) yang menjelaskan bahwa semakin tinggi CAR maka

semakin besar kemampuan bank dalam meminimalisir risiko kredit yang terjadi

sehingga kredit bermasalah yang terjadi dalam bank akan semakin rendah dengan
besarnya cadangan dana yang diperoleh. Hasil penelitian ini memperkuat temuan

empirik yang dilakukan oleh Soebagio (2005) dan Wimboh (2004) menunjukkan

variabel CAR berpengaruh negatif dan signifikan terhadap terjadinya NPL.

2.6.2 Pengaruh LDR Terhadap NPL

Penuturan oleh (Mewengkang, 2013) Loans to Deposits Ratio ialah rasio

yang dipakai guna menghitung tingkat nilai kredit terhadap banyak jumlahnya dana

masyarakat serta penggunaan modal sendiri. Berdasarkan penuturan Dendawijaya

(2005:116), LDR ialah rasio diantara semua pemberian total kredit oleh bank

terhadap penerimaan dana oleh pihak bank. LDR menjelaskan bagaimana besar

kekuatan bank untuk kembali membayar dana yang telah ditarik deposan

Menggunakan sumber likuiditas adalah kredit yang diberikan.

Non-Performing Loans (NPL)

Non-Performing Loan (NPL) ialah rasio keuangan yang dipakai guna menghitung

kinerja manajemen bank pada saat melakukan pengelolaan kredit macet atau

bermasalah yang bank berikan. Risiko usaha bank diantaranya adalah risiko kredit,

hal ini disebabkan oleh pengembalian kredit yang tidak menentu atau debitur tidak

melunasi kredit yang telah diberikan pihak bank (Manurung & Hasibuan, 2004). Non-

Performing Loan (NPL) yaitu rasio yang membanding jumlah kredit macet atau

bermasalah dengan total penyaluran kredit lalu disajikan dengan bentuk persentase.

Pengukuran risiko kredit bisa menggunakan nilai rasio NPL, bila nilai rasio NPL

rendah maka tingkat kredit bemasalah yang dialami juga rendah, berarti kondisi bank

tersebut juga baik dan sebaliknya bila nilai tingkat NPL tinggi maka akan tinggi juga

risiko kredit yang diterima pihak bank (Ali, Ahmed, & Henry, 2004).
Berdasarkan definisi tersebut dan penelitian yang telah dikerjakan oleh Km. Suli

Astrini dkk. (2018), maka hipotesis dapat dirumuskan sebagai berikut:

H3: Adanya pengaruh simultan antara Capitals Adequacy Ratio (CAR) serta Loans to

Deposit Ratio (LDR) terhadap Non-Performing Loan (NPL)

NPL yang tinggi menunjukkan semakin menurunnya kesehatan bank, dan juga

akan berdampak pada penurunan tingkat penyaluran kredit. Bank harus dapat

menjaga kreditnya agar jauh dari resiko kredit, tetapi jika Bank tidak dapat

menjaga kreditnya maka Bank tersebut harus mengurangi kredit yang diberikan.

Hal ini sesuai dengan hasil penelitian Apsari (2014) yang menunjukkan bahwa

Non Performing Loan (NPL) berpengaruh negative signifikan terhadap

penyaluran kredit perbankan.

Berikut pada gambar 2.1. adalah bagan kerangka pemikiran penelitiannya

LDR

NPL

CAR

Gambar 2.1
Kerangka Konseptual

2.7 Hipotesis
Hipotesis merupakan jawaban sementara terhadap rumusan masalah pada

penelitian, dimana rumusan masalah peneliti telah dinyatakan dalam bentuk

kalimat pertanyaan. Dikatakan sementara karena jawaban yang diberikan

baru didasarkan pada teori yang relevan dan belum berdasarkan fakta-fakta

empris yang diperoleh melalui pengumpulan data. Berdasarkan teori,

penelitian terdahulu, dan kerangka konseptual maka hipotesis penelitian ini

adalah:

Hı : LDR berpengaruh Positif terhadap NPL.

Hշ : CAR berpengaruh Positif terhadap NPL.

H3 : LDR dan CAR berpengaruh Positif terhadap NPL.

 BAB 3

METODE PENELITIAN

3.1 Jenis Penelitian

Jenis penelitian yang digunakan oleh penulis adalah penelitian kuantitatif.

Menurut Sugiono (2017:17) penelitian kuantitatif adalah Pendekatan penelitian

Ilmiah yang sistematis terhadap bagian – bagian dan fenomena serta Kausalitas

hubungan- hubungan nya

3.2 Ruang Lingkup Penelitian

Ruang lingkup penelitian ini adalah menganalisis LDR dan CAR terhadap

NPL di Bank Mandiri Indonesia.

3.3 Jenis Variabel Penelitian

Variabel yang digunakan dalam penelitian ini adalah :

a) Non- Performing Loan ( NPL ) sebagai variabel dependen ( Y)

b) Capital Adequecy Ratio ( CAR ), dan Loan To Deposite Ratio

(LDR) sebagai variabel independen ( X ).

3.4 Teknik Pengumpulan Data

Data yang digunakan pada penelitian ini adalah data sekunder, yaitu data

penelitian yang dilakukan melalui bahan-bahan kepustakaan berupa tulisan-

tulisan ilmiah, jurnal, dan laporan-laporan ilmiah terdahulu yang ada kaitannya

dengan penelitian ini. Data ini juga yang diperoleh dari sumber-sumber

perusahaan berupa data internal perusahaan, yaitu profil perusahaan, latar

belakang
perusahaan, visi misi perusahaan, struktur organisasi, jumlah penyaluran kredit dan jumlah

kolektibility selama 10 tahun terakhir dari website www.mandiri.co.id.

3.5 Defenisi Operasional

Dalam penelitian ini, penulis menggunakan variabel dalam bentuk yang lebih operasional,

agar dapat menghindari interfensi yang berbeda – beda maka penulis mendefenisikan sebagai

berikut :

1. Kredit bermasalah adalah kredit yang telah disalurkan oleh bank, dan nasabah tidak

dapat melakukan pembayaran atau melakukan angsuran sesuai dengan perjanjian yang

telah ditanda tangani oleh bank dan nasabah.

2. Manajemen kredit adalah sistem pengelolaan kredit yang harus dilaksanakan oleh pihak

lembaga keuangan dengan sebaik – baiknya mulai dari perencanaan kredit, penentuan

suku bunga kredit,prosedur pemberian kredit, analisis pemberian kredit, sampai kepada

pengawasan kredit.

3.6 Analisis Data

Analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah deskriptif yaitu salah satu cara

penelitian dengan menggambarkan serta menginterpretasi suatu objek sesuai dengan kenyataan

yang ada, tanpa dilebih-lebihkan. Penelitian deskriptif sering disebut sebagai non

eksperimen, dikatakan demikian karena penelitian ini seseorang yang meneliti tidak melakukan

manipulasi variabelanalisis dan juga selalu mengutamakan fakta, sehingga peneliti ini murni

menjelaskan dan menggambarkannya. Sejalan dengan fokus masalah dan tujuan penelitian,
maka peneliti menggunakan pendekatan penelitian kualitatif dengan jenis penelitian deskriptif.

Penulis menggunakan pendekatan kualitatif deskriptif karena :

1. Peneliti menggunakan data yang bersumber dari Bank Mandiri,

2. Mengetahui faktor – faktor yang menyebabkan terjadinya kredit.

3. Untuk mengetahui tingkat kredit bermasalah di PT Bank Mandiri peneliti menghitung

menggunakan angka NPL.

Kredit bermasalah

NPL = X 100%

Total Kredit

4. Untuk mengetahui Manajemen kredit yang diterapkan di PT Bank Mandiri, dengan

mengetahui jumlah rasio LDR dan CAR. Pelaksanaan Manajemen kredit yang ada di

PT Bank Mandiri, maka peneliti melihat nilai LDR dan CAR, selama 10 tahun.

Adapun rumus dari LDR dan CAR adalah:

Total kredit yang diberikan

LDR = X 100%

Total DPK

Modal

CAR = X 100%

ATMR

3.7 Teknik Analisis Data

Penelitian ini termasuk penelitian kuantitatif yang menggunakan teknik analisis data

regresi linier berganda yaitu untuk regresi yang memiliki lebih dari satu variabel independen dan
satu variabel dependen secara time series (antar waktu). Dengan menggunakan dari data time

series sebanyak 40 data pengamatan dengan periode quartal selama 2011-2020. Data-data yang

diperoleh akan diolah dengan menggunakan program aplikasi SPSS. Metode analisis data yang

digunakan dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:

3.7.1 Statistik Deskriptif

Statistik deskriptif merupakan proses transformasi data penelitian dalam bentuk tabulasi,

sehingga mudah dipahami dan di interprestasikan (Erlina, 2011).

3.7.2 Analisis Regresi Linier Berganda

Analisis regresi linier berganda digunakan untuk menganalisis pengaruh antara variabel

independen, yaitu profitabilitas (X1), Pertumbuhan Penjualan (X2) dan Likuiditas (X3) terhadap

variabel dependen yaitu Struktur Modal (Y). Metode regresi linier berganda dalam penelitian ini

menggunakan bantuan SPSS. Adapun model persamaan yang digunakan, yaitu :

Y = β0 + β1X1 + β2X2 + β3X3 + Ɛ

Y = Struktur Modal

β0 = Konstanta

β1, β2, β3 = Koefisien regresi

X1 = Profitabilitas

X2 = Pertumbuhan Penjualan

X3 = Likuiditas

Ɛ = Disturbance Error (Residual)

3.7.3 Pengujian Asumsi Klasik

 Pengujian asumsi klasik ini dimaksudkan untuk memastikan bahwa model yang diperoleh

benar-benar memenuhi asumsi dasar dalam analisis regresi pengujian asumsi klasik meliputi:

1. Uji Normalitas

Uji normalitas bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi, variabel pengganggu

atau residual memiliki distribusi normal (Ghozali, 2013). Cara yang digunakan untuk melihat

apakah data normal atau tidak adalah dengan melakukan analisis grafik dengan melakukan

analisis statistik. Analisis grafik ini dapat dilakukan dengan melihat grafik histogram dan

probability plot. Sedangkan analisis statistik dapat dilakukan dengan uji Kolmogorov-

Smirnov.

a. Analisis Statistik

Analisis statistik untuk mendeteksi normalitas data dapat dilihat melalui Kolmogorov-

Smirnov test (K-S). Uji K-S dilkukan dengan membuat hiptesis:

Ho = Data residual berdistribusi normal

Ha = Data residual tidak berdistribusi normal

Pedoman pengambilan keputusan adalah sebagai berikut:

1) Nilai sig. atau signifikan atau nilai probabilitas < 0.05 distribusi adalah tidak normal.

2) Nilai sig. atau signifikan atau probabilitas > 0.05 distribusi adalah normal.

Dasar pengambilan keputusan dalam uji K-S adalah sebagai berikut:

1) Apabila probabilitas nilai Z uji K-S signifikan secara statistik maka Ho ditolak, yang

berarti data terdistribusi normal.

2) Apabila probabilitas nilai Z uji K-S tidak signifikan statistik maka Ho diterima, yang

berarti data berdistribusi normal.

2. Uji Multikolinieritas

Menurut Ghozali (2013), uji multikolinearitas bertujuan untuk menguji apakah model regresi

ditemukan adanya korelasi di antara variabel bebas (independen). Model regresi yang baik

seharusnya tidak terjadi korelasi di antara variabel independen. Multikolinearitas dapat

dilihat dari nilai tolerance (TOL) dan variance inflation factor (VIF). Kedua ukuran ini

menunjukkan setiap variabel independen manakah yang dijelaskan oleh variabel independen

lainnya. Dalam pengertian sederhana setiap variabel independen menjadi variabel dependen

dan diregres terhadap variabel independen lainnya. Tolerance mengukur variabilitas variabel

independen yang terpilih yang tidak dijelaskan oleh variabel independen lainnya. Jadi nilai

tolerance yang rendah sama dengan nilai VIF tinggi (karena VIF = 1/Tolerance). Nilai cutoff

yang umum diapakai untuk menunjukkan adanya multikolinieritas adalah nilai Tolerance ≤

0.10 atau sama dengan VIF ≥ 10. Setiap peneliti harus menentukan tingkat kolinieritas yang

masih dapat ditolerir. Sebagai misal nilai tolerance = 0.10 sama dengan tingkat kolonieritas

0.95. walaupun multikolinieritas dapat didieteksi dengan nilai Tolerance dan VIF, tetapi kita

masih tetap tidak dapat mengetahui variabel-variabel independen mana saja yang saling

berkolerasi.

3. Uji Heteroskedasitas

Menurut Ghozali (2013), Uji heterokedastisitas bertujuan menguji apakah dalam model

regresi terjadi ketidaksamaan variance dari residual satu pengamatan ke pengamatan yang

lain. Jika variance dari residual satu pengamatan ke pengamatan lain tetap, maka disebut

Homoskedastisitas dan jika berbeda disebut Heteroskedastisitas. Model regresi yang baik
 adalah Homoskedastisitas atau tidak terjadi Heteroskedastisitas. Cara untuk mendeteksi ada

atau tidaknya heterokedastisitas adalah dengan Uji Glejser.

4. Uji Autokorelasi

Menurut Ghozali (2013), Autokorelasi adalah korelasi antara anggota-anggota serangkaian

observasi yang tersusun dalam rangkaian waktu atau yang tersusun dalam rangkaian ruang.

Uji autokorelasi bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi linier ada korelasi

antara kesalahan pengganggu pada periode t dengan kesalahan pengganggu pada periode t-1

(sebelumnya). Jika terjadi korelasi maka dinamakan ada masalah autokorelasi. Autokorelasi

muncul karena observasi yang berurutan sepanjang waktu berkaitan satu sama lainnya.

Masalah timbul karena residual (kesalahan pengganggu) tidak bebas dari satu observasi ke

observasi lainnya. Hal ini sering ditemukan karena pada data runtut waktu (time series)

karena gangguan pada seseorang individu atau kelompok cenderung mempengaruhi

gangguan pada seseorang individu atau kelompok yang sama pada periode berikutnya.

Pada penelitian ini digunakan uji Durbin-Watson. Uji Durbin Watson hanya digunakan untuk

autokorelasi tingkat satu (First Order Autocorrelation) dan mensyaratkan adanya intercept

(konstanta) dalam model regresi dan tidak ada variable lag diantara variable bebas. Hipotesis

yang akan diuji adalah:

H0 : tidak ada autokorelasi (r = 0)

HA : ada autokorelasi (r ≠ 0)

Pengambilan keputusan ada tidaknya autokorelasi adalah:

Tabel 3.5
Durbin-Watson d Test
 Hipotesis Nol Keputusan Jika
Tidak ada autokorelasi positif Tolak 0 < d <d L
Tidak ada autokorelasi positif No d L ≤ d ≤ dU
Decision
Tidak ada autokorelasi negative Tolak 4−d L < d <4
Tidak ada autokorelasi negative No 4−d U ≤ d ≤ 4−d L
Decision
Tidak ada autokorelasi positif atau Tidak d U <d < 4−d U
negative ditolak
Sumber : Ghozali (2013)

Keterangan :

d U :durbin watson upper , d L : durbin watson lower

1. Bila nilai DW terletak antara batas atas atau upper bound (du) dan (4-du), maka koefisien

autokorelasi sama dengan nol, berarti tidak ada autokorelasi.

2. Bila nilai DW lebih rendah daripada batas bawah atau lower bound (dl), maka koefisien

autokorelasi lebih besar daripada nol, berarti ada autokorelasi positif.

3. Bila nilai DW lebih besar daripada (4-dl), maka koefisien autokorelasi lebih kecil daripada

nol, berarti ada autokorelasi negative.

4. Bila nilai DW terletak diantara batas atas (du) dan batas bawah (dl) atau DW terletak antara

(4-du) dan (4-dl), maka hasilnya tidak dapat disimpulkan.

3.7.4 Uji Koefisien Determinasi (R2)

Menurut Ghozali (2013), Koefisien Determinasi atau disebut dengan R-squard digunakan

untuk mengukur seberapa besar kemampuan model dalam menerangkan variasi variabel

dependen. Koefisien Determinasi (R2) pada dasarnya mengukur proporsi atau persentase
sumbangan variabel independen yaitu variabel Label Profitabilitas (X1), Pertumbuhan Penjualan

(X2) dan Likuiditas (X3) terhadap variasi naik turunnya variabel dependen yaitu Struktur Modal

(Y) secara serempak, dimana 0 ≤ R2 ≤ 1. Nilai R2 yang kecil berarti kemampuan variabel-

variabel independen dalam menjelaskan variasi variabel dependen sangat terbatas. Nilai yang

mendekati satu berarti variabel-variabel independen memberikan hampir semua informasi yang

dibutuhkan untuk memprediksi variasi variabel dependen.

3.7.5 Pengujian Hipotesis

Jika sebuah model regresi sudah memnuhi syarat asumsi klasik maka akan digunkan

untuk menganalisis, melalui pengujian hipotesis, yaitu:

1. Uji Signifikasi Parsial (Uji t)

Menurut Ghozali (2013), bahwa Uji statistic t pada dasarnya menunjukkan seberapa jauh

pengaruh satu variabel penjelas/independen secara individual dalam menerangkan variasi

variabel dependen. Hipotesis nol (H0) yang hendak diuji adalah apakah suatu parameter (bi)

sama dengan 0, atau :

a. Profitabilitas

H 0 : β 1 ≤ 0, Artinya Profitabilitas tidak berpengaruh signifikan terhadap Struktur Modal.

H 1 : β1 <0 , Artinya Profitabilitas berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Struktur

Modal.

b. Pertumbuhan Penjualan

H 0 : β 2 ≤ 0, Artinya Pertumbuhan Penjualan tidak berpengaruh signifikan terhadap Struktur

Modal.

H 1 : β2 <0 , Artinya Pertumbuhan Penjualan berpengaruh negatif dan signifikan terhadap

 Struktur Modal.

c. Likuiditas

H 0 : β 3 ≤ 0, Artinya Likuiditas tidak berpengaruh signifikan terhadap Struktur Modal.

H 1 : β3 <0 , Artinya Likuditas berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Struktur Modal.

Kriteria penerimaan atau penolakan H0 yaitu sebagai berikut:

a. H0 diterima jika thitung ≥ ttabel atau sig t ≤ α (0,05)

b. H0 ditolak jika thitung < ttabel atau sig t > α (0,05).

2. Uji Simultan (Uji F)

Menurut Ghozali (2013), uji F menunjukkan apakah semua variabel independen atau variabel

bebas yang dimasukkan dalam model mempunyai pengaruh secara bersama-sama atau

serempak terhadap variabel dependen atau variabel terikat. Kaidah pengujian signifikansi

secara manual adalah dengan menggunakan Tabel F, Hipotesis statistik dirumuskan sebagai

berikut:

a. H0 : β1 = β2 = β3 = 0, artinya profitabilitas, pertumbuhan penjualan dan likuiditas secara

serempak tidak berpengaruh signifikan terhadap struktur modal.

b. Ha : minimal satu β1 ≠ 0, artinya profitabilitas, pertumbuhan penjualan dan likuiditas

secara serempak berpengaruh signifikan terhadap struktur modal.

Berikut kriteria pengambilan keputusan:

a. H0 diterima jika Fhitung ≤ Ftabel atau sig F ≥ α (0,05)

b. H0 ditolak jika Fhitung > Ftabel atau sig F < α (0,05).

 BAB IV

HASIL DAN PEMBAHASAN

4.1 Analisis Statistik Deskriptif

Tabel 4.2

Statistik Deskriptif

Descriptive Statistics

N Minimum Maximum Mean

 NPL 40 .37 3.96 .8100
LDR 40 67.93 97.94 85.3190
CAR 40 13.40 21.80 18.2498
Valid N (listwise) 40

Sumber : Lampiran 2

Berdasarkan Tabel 4.2 dapat dideksripsikan beberapa hal sebagai berikut :

1. Jumlah seluruh data pengamatan dalam penelitian ini berjumlah 40 dengan laporan quartal pada

PT Bank Mandiri Tbk (persero) periode 2011-2020. Tiga variable yang digunakan skala rasio

yaitu Non Performing Loan, Loan to Deposit Ratio, dan Capital Adequacy Ratio.

2. Variabel Dependen Non Performing Loan (Y) memiliki nilai minimum sebesar -0,37 persen

pada tahun 2013 Quartal IV, dan nilai maksimum sebesar 3,96 persen yang dimiliki oleh

perusahaan pada tahun 2016 Quartal I, dengan mean 0,81 persen.

3. Variabel Independen Loan to Deposit Ratio ( X 1 ) memiliki nilai minimum sebesar 67,93

persen pada tahun 2011 Quartal I, dan nilai maksimum sebesar 97,94 persen yang dimiliki

oleh perusahaan pada tahun 2019 Quartal II, dengan mean 85,31 persen.

4. Variabel Independen Capital Adequacy Ratio ( X 2 ) memiliki nilai minimum sebesar 13,40

persen pada tahun 2013 Quartal IV, dan nilai maksimum sebesar 21,8 persen yang dimiliki

oleh perusahaan pada tahun 2019 Quartal III, dengan mean 18,24 persen.

4.4 Uji Asumsi Klasik

Uji asumsi klasik dilakukan untuk mengetahui data yang dimiliki memiliki sifat BLUE (Best

Linier Unbias Estimated), untuk itu dilakukan beberapa tahapan pengujian yaitu uji normalitas,

heteroskedastisitas, autokorelasi, dan multikolinearitas. Namun saat pengolahan uji normalitas, data
yang diperoled tidak terdistribusi normal, sehingga dilakukan pengecekkan outlier, dan ditemukan

pada tahun 2016-2017, sehingga pada tahun tersebut harus di drop (hapus) dan dilakukan pengujian

ulang kembali.

4.4.1 Uji Normalitas

1. Uji Statistik

Tabel 4.3
Kolmogorov-Smirnov
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized
Residual
N 32
a,b
Normal Parameters Mean .0000000
Std. Deviation .11298797
Most Extreme Differences Absolute .146
Positive .146
Negative -.128
Test Statistic .146
Exact Sig. (2-tailed) .459
a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data.
c. Lilliefors Significance Correction.
Sumber : Lampiran 17

Pada Tabel 4.3 diketahui nilai probabilitas atau Exact. Sig. (2-tailed) sebesar 0,459 > α

(0,05), maka dengan demikian variabel residual berdistribusi normal.

2. Uji Histogram
 Sumber : Lampiran

Gambar 4.1

Grafik Histogram

Pendekatan ini menganalisis grafik histogram dimana data yang baik adalah data yang

mempunyai pola berbentuk lonceng yakni distribusi data tersebut tidak menceng kekiri

atau menceng kekanan, kedua model grafik yang mengikuti garis diagonal.

3. Uji Grafik

Sumber : Lampiran
 Gambar 4.2

Grafik P-Plot

Pada Gambar diatas dapat dilihat bahwa titik-titik menyebar disekitar garis diagonal

dan mengikuti arah garis diagonal, hal tersebut menyatakan bahwa data berdistribusi

normal. Berdasarkan kedua gambar tersebut, maka dapat disimpulkan bahwa setelah

dilakukan uji normalitas bahwa data yang digunakan dalam penelitian ini terdistribusi

secara normal.

4.4.2 Uji Heteroskedastisitas

1. Uji Statistik

Tabel 4.4

Uji Glejser
Coefficientsa
Standardized
Unstandardized Coefficients Coefficients
Model B Std. Error Beta t Sig.
1 (Constant) -.157 .156 -1.005 .323
LDR .000 .002 -.014 -.070 .945
CAR .014 .007 .409 1.999 .055
a. Dependent Variable: abs_res

Sumber : Lampiran 18

Dari uji Glejser Tabel 4.4, diketahui nilai Sig. Glejser pada Loan to Deposit Ratio 0,945 > α

(0,05), dan nilai Sig.Glejser pada Capital Adequacy Ratio 0,055 > α (0,05). hal ini

menunjukkan tidak ada gejala Heteroskedastisitas.

2. Uji Grafik

Sumber : Lampiran

Gambar 4.3

Grafik Scatterplot

Dari Grafik Scatterplot diatas dapat dilihat bahwa titik-titik menyebar dan tidak membentuk

suatu pola. Hal ini menunjukkan bahwa tidak terjadi gejala Heteroskedastisitas.

4.4.3 Uji Multikolinearitas

Tabel 4.5

Uji Multikolinearitas
Coefficientsa
Unstandardized Coefficients Collinearity Statistics
Model B Std. Error Tolerance VIF
1 (Constant) -.477 .236
 LDR .001 .003 .692 1.446
CAR .057 .011 .692 1.446
a. Dependent Variable: NPL

Sumber : Lampiran 19

Berdasarkan Tabel 4.5 dapat dilihat bahwa nilai Tolerance dari variabel Loan to Deposit

Ratio, Capital Adequacy Ratio, > 0,1 dan nilai VIF < 10. Hal tersebut menunjukkan bahwa tidak

terdapat masalah multikolinearitas antar variabel bebas dalam model regresi.

4.4.4 Uji Autokorelasi

Tabel 4.6

Uji Autokorelasi
Model Summaryb
Model Durbin-Watson
1 1.448

a. Predictors: (Constant), CAR, LDR

b. Dependent Variable: NPL

Sumber : Lampiran

Berdasarkan uji autokorelasi dengan Durbin Watson, dimana nilai DW sebesar 1,448,

dimana hal ini berada diantara -2 sampai + 2, yang artinya tidak terjadi masalah autokorelasi

positif maupun negatif.

4.5 Analisis Regresi Linear Berganda

Analisis regresi linear berganda dilakukan untuk mengetahui pengaruh variabel Loan

to Deposit Ratio ( X 1 ), Capital Adequacy Ratio (X 2)terhadap Non Performing Loan (Y).

Adapun hasil koefisien regresi linear berganda dapat dilihat pada Tabel 4.7 dibawah ini :
 Tabel 4.7

Hasil Analisis Regresi Linier Berganda

Coefficientsa
Standardized
Unstandardized Coefficients Coefficients
Model B Std. Error Beta t Sig.
1 (Constant) -.477 .236 -2.019 .053
LDR .001 .003 .026 .185 .854
CAR .057 .011 .759 5.359 .000
a. Dependent Variable: NPL

Sumber : Lampiran 16
Berdasarkan Tabel 4.7 maka diperoleh hasil persamaan regresi linier berganda sebagai

berikut :

Y =−0,477+0,001 X 1 +0,057 X 2+ 0,082 X 3

1. Nilai konstanta (β0) sebesar -0,477 menunjukkan bahwa variabel Loan to Deposit Ratio, dan

Capital Adequacy Ratio, dianggap konstan pada tingkat variabel Non Performing Loan.

Apabila nilai variabel independen bernilai 0 atau konstan maka Non Performing Loan (Y)

memiliki nilai sebesar -0,477 persen.

2. Nilai koefisien regresi dari Loan to Deposit Ratio (β1) = 0,001 > 0, Hal ini menunjukkan bahwa

variabel Loan to Deposit Ratio berpengaruh positif terhadap Non Performing Loan, artinya

setiap kenaikkan 1 persen Loan to Deposit Ratio, maka Non Performing Loan akan meningkat

0,001 kali, demikian sebaliknya.

3. Nilai koefisien regresi dari Capital Adequacy Ratio (β2) = 0,057 > 0, Hal ini menunjukkan
 bahwa variabel Capital Adequacy Ratio berpengaruh positif terhadap Non Performing Loan,

artinya setiap kenaikkan 1 persen Capital Adequacy Ratio, maka Non Performing Loan akan

meningkat 0,057 kali, demikian sebaliknya.

4.6 Koefisien Determinasi

Tabel 4.8

Koefisien Determinasi
Model Summaryb
Adjusted R Std. Error of the
Model R R Square Square Estimate
1 .773a .598 .570 .11682

a. Predictors: (Constant), CAR, LDR

b. Dependent Variable: NPL

Sumber : Lampiran 20

Berdasarkan Tabel 4.8 diketahui bahwa nilai koefisien determinasi (R Square) adalah

0,598 atau 59,8 persen. Hal ini menunjukkan bahwa sebesar 59,8 persen variasi Non

Performing Loan dapat dijelaskan oleh variabel bebas, yaitu Loan to Deposit Ratio, dan

Capital Adequacy Ratio, sedangkan sisanya 40,2 persen dijelaskan oleh faktor lain diluar model

penelitian ini.

4.7 Pengujian Hipotesis

4.7.1 Uji Signifikan Secara Serempak (Uji-F)

Pada Tabel 4.9 diketahui jumlah sampel (n) sebanyak 32 data pengamatan dan jumlah
parameter (k) sebanyak 3, sehingga diperoleh df1= 3 - 1 = 2; df2 = n - k = 32 - 3 = 29, maka pada α =

0,05 diperoleh Ftabel = 3,327. Berdasarkan Tabel 4.9 diperoleh nilai Fhitung (21,578) > Ftabel (3,327)

dan signifikansi (0,000) < α (0,05). Hal ini berarti variabel Loan to Deposit Ratio, dan Capital

Adequacy Ratio, secara serempak berpengaruh signifikan terhadap Non Performing Loan.

Tabel 4.9
Uji Signifikan Secara Serempak (Uji-F)
ANOVAa
Model Sum of Squares df Mean Square F Sig.
1 Regression .589 2 .294 21.578 .000b
Residual .396 29 .014
Total .985 31
a. Dependent Variable: NPL
b. Predictors: (Constant), CAR, LDR

Sumber : Lampiran 21

4.7.2 Uji Secara Parsial (Uji t)

Tabel 4.10

Hasil Uji t
Coefficientsa
Standardized
Unstandardized Coefficients Coefficients
Model B Std. Error Beta t Sig.
1 (Constant) -.477 .236 -2.019 .053
LDR .001 .003 .026 .185 .854
CAR .057 .011 .759 5.359 .000
a. Dependent Variable: NPL

Sumber : Lampiran 16
 Berdasarkan Tabel 4.10 maka diperoleh dengan (n) = 32, jumlah parameter (k) = 3, df =

(n - k) = 32 – 3 = 29 maka pada tingkat kesalahan α = 0,05, diperoleh t tabel = 2,0 45 sebagai

berikut :

1. Nilai koefisien regresi dari Loan to Deposit Ratio (β1) = 0,001 > 0, dengan thitung (0,185) < ttabel

(2,045) dan signifikansi (0,854) > α (0,05) Hal ini menunjukkan bahwa variabel Loan to

Deposit Ratio berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap Non Performing Loan, artinya

setiap kenaikkan 1 persen Loan to Deposit Ratio, maka tidak signifikan Non Performing Loan

akan meningkat 0,001 kali, demikian sebaliknya.

2. Nilai koefisien regresi dari Capital Adequacy Ratio (β2) = 0,057 > 0 dengan thitung (5,359) >

ttabel (2,045) dan signifikansi (0,000) < α (0,05) Hal ini menunjukkan bahwa variabel Capital

Adequacy Ratio berpengaruh positif dan signifikan terhadap Non Performing Loan, artinya

setiap kenaikkan 1 persen Capital Adequacy Ratio, maka Non Performing Loan akan meningkat

0,057 kali secara signifikan, demikian sebaliknya.

4.8 Pembahasan

4.8.1 Pengaruh Loan to Deposit Ratio ( X 1) Terhadap Non Performing Loan

Nilai koefisien regresi dari Loan to Deposit Ratio (β1) = 0,001 > 0, dengan thitung (0,185) <

ttabel (2,045) dan signifikansi (0,854) > α (0,05) Hal ini menunjukkan bahwa variabel Loan to

Deposit Ratio berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap Non Performing Loan, artinya setiap

kenaikkan 1 persen Loan to Deposit Ratio, maka tidak signifikan Non Performing Loan akan

meningkat 0,001 persen, demikian sebaliknya.

Loans to Deposit Ratio ialah rasio yang dipakai guna menghitung tingkat nilai kredit terhadap
banyak jumlahnya dana masyarakat serta penggunaan modal sendiri. Berdasarkan penuturan

Dendawijaya (2005:116), LDR ialah rasio diantara semua pemberian total kredit oleh bank terhadap

penerimaan dana oleh pihak bank. LDR menjelaskan bagaimana besar kekuatan bank untuk kembali

membayar dana yang telah ditarik deposan Menggunakan sumber likuiditas adalah kredit yang

diberikan. Hasil penelitian ini menunjukkan rasio LDR tidak mempengaruhi perolehan NPL, karena

meskipun perusahaan Bank Mandiri kurang mampu menjaga likuiditas dari pinjaman kredit yang

dilakukan, ia tetap mampu menjaga NPL, yang ditunjukkan dari nilai rata-rata 0,88 persen, yang

artinya kredit bermasalah yang diberikan Bank Mandiri masih lebih rendah dari total kredit yang

diberikan. Dengan demikian hal ini membuat LDR tidak mempengaruhi terhadap NPL.

Hasil penelitian ini sejalan dengan Seftianne & Ratih (2011) yang mengatakan bahwa

Loan to Deposit Ratio berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap Non Performing Loan.

4.8.2 Pengaruh Capital Adequacy Ratio ( X 2 ) Terhadap Non Performing Loan

Nilai koefisien regresi dari Capital Adequacy Ratio (β2) = 0,057 > 0 dengan thitung (5,359) >

ttabel (2,045) dan signifikansi (0,000) < α (0,05) Hal ini menunjukkan bahwa variabel Capital

Adequacy Ratio berpengaruh positif dan signifikan terhadap Non Performing Loan, artinya setiap

kenaikkan 1 persen Capital Adequacy Ratio, maka Non Performing Loan akan meningkat 0,057 kali

secara signifikan, demikian sebaliknya.

Capital Adequacy Ratio (CAR) merupakan rasio untuk mengukur permodalan dan

cadangan penghapusan dalam menanggung perkreditan, terutama risiko terjadi karena bunga

gagal ditagih (Kasmir, 2008 : 295). Rasio CAR diperoleh dari perbandingan antara modal yang

dimiliki dengan Aktiva Tertimbang menurut Risiko (ATMR). CAR adalah rasio kecukupan

modal yang berfungsi menampung risiko kerugian yang kemungkinan dihadapi oleh bank.
Penurunan jumlah CAR merupakan akibat dari menurunnya jumlah modal bank atau

meningkatnya jumlah Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR). Jumlah modal bank yang

kecil disebabkan oleh adanya penurunan laba yang diperoleh perusahaan. Penurunan laba yang

terjadi pada bank salah satunya terjadi karena peningkatan kredit bermasalah atau kualitas kredit

yang buruk (Taswan, 2006). Hasil penelitian menunjukkan bahwa CAR berpengaruh positif dan

signifikan terhadap NPL. Hasil penelitian ini mengindikasikan bahwa permodalan bank yang

diwakilkan oleh rasio CAR mampu menutupi seluruh risiko usaha yang dihadapi oleh bank,

termasuk risiko kerugian yang terjadi akibat terjadinya kredit bermasalah, sehingga hal ini

berpengaruh positif pada NPL perusahaan Bank Mandiri.

Hasil penelitian ini tidak sejalan yang dilakukan oleh Soebagio (2005) dan Wimboh

(2004) menunjukkan variabel CAR berpengaruh negatif dan signifikan terhadap terjadinya NPL.
 BAB V

KESIMPULAN DAN SARAN

5.1 Kesimpulan

Berdasarkan hasil penjelasan diatas maka dapat disimpulkan bahwa :

1. Loan to Deposit Ratio, dan Capital Adequacy Ratio, secara serempak berpengaruh

signifikan terhadap Non Performing Loan pada PT Bank Mandiri Tbk (Persero).

2. Loan to Deposit Ratio berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap Non Performing

Loan pada PT Bank Mandiri Tbk (Persero).

3. Capital Adequacy Ratio berpengaruh positif dan signifikan terhadap Non Performing

Loan pada PT Bank Mandiri Tbk (Persero).

5.2 Saran
 Berdasarkan hasil penelitian yang diperoleh, maka peneliti mendapatkan saran bahwa

1. Bagi Peneliti Selanjutnya

Peneliti menyarankan agar supaya peneliti selanjutnya dapat meneliti diluar dari variabel

penelitian ini sehingga hasil yang didapat lebih bervariasi. Namun apabila peneliti

selanjutnya ingin meneliti variabel yang sama, diharapkan peneliti selanjutnya dapat

menambah variabel bebas atau menggantinya dengan yang lain, seperti likuditas,

leverage ukuran perusahaan, harga saham, dan nilai perusahaan.

2. Bagi Perusahaan

Diharapkan penentuan NPL merupakan masalah penting bagi setiap perusahaan karena baik

dan buruknya NPL akan mempunyai efek langsung terhadap posisi finansial perusahaan.

Kesalahan dalam penentuan NPL akan mempunyai dampak yang luas. Oleh karena itu

sebaiknya manajemen perlu memperhatikan variabel-variabel yang mempengaruhi NPL,

khususnya untuk variabel CAR karena variabel ini terbukti memiliki pengaruh positif dan

signifikan terhadap NPL perusahaan. Sehingga perusahaan dapat menentukan NPL yang

optimal.
 DAFTAR LAMPIRAN

NO Tahun NPL LDR CAR

2011
Q1 0,61 67,93 18,52
Q2 0,51 73,43 16,65
Q3 0,57 76,25 16,01
Q4 0,45 71,65 15,13
2012
Q1 0,46 78,97 17,54
Q2 0,44 81,42 16,15
Q3 0,38 82,23 16,08
Q4 0,37 77,66 13,60
2013
Q1 0,43 80,95 15,29
Q2 0,38 82,75 14,24
Q3 0,38 85,65 14,42
Q4 0,37 82,97 13,40
2014
Q1 0,45 86,61 16,15
Q2 0,47 85,40 16,04
Q3 0,46 84,34 16,47
Q4 0,44 82,02 16,2
2015
Q1 0,53 83,80 17,87
Q2 0,63 82,97 17,63
Q3 0,74 84,27 17,81
Q4 0,60 87,05 17,99
2016
Q1 3,96 85,86 17,92
Q2 3,74 87,19 20,93
Q3 0,85 86,72 21,73
Q4 1,04 89,,90 20,75
2017
Q1 1,16 89,22 20,49
Q2 1,28 88,61 20,80
Q3 0,85 89,05 21,24
Q4 1,06 88,11 21,03
2018
Q1 1,05 90,67 19,25
Q2 0,89 94,17 20,01
Q3 0,81 92,48 20,74
Q4 0,67 96,74 20,46
2019
Q1 0,74 93,82 21,72
Q2 0,72 97,94 20,45
Q3 0,71 92,52 21,80
Q4 0,84 96,37 20,90
2020
Q1 0,47 94,91 17,65
Q2 0,82 74,18 19,20
Q3 0,64 83,03 19,83
 Q4 0,43 82,95 19,90

Sumber : Lampiran 1 Data Mentah

Statistik Deskriptif

Descriptive Statistics

N Minimum Maximum Mean

NPL 40 .37 3.96 .8100

LDR 40 67.93 97.94 85.3190

CAR 40 13.40 21.80 18.2498

Valid N (listwise) 40
Sumber : Lampiran 2

Kolmogorov-Smirnov
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test

Unstandardized
Residual
N 32

Normal Parametersa,b Mean .0000000

Std. Deviation .11298797

Most Extreme Differences Absolute .146

Positive .146
Negative -.128
Test Statistic .146

Exact Sig. (2-tailed) .459

a. Test distribution is Normal.

b. Calculated from data.

c. Lilliefors Significance Correction.

Sumber : Lampiran 17
 Sumber : Lampiran

Gambar 4.1

Grafik Histogram

Sumber : Lampiran

Gambar 4.2

Grafik P-Plot

Uji Glejser

Coefficientsa

Standardized
Model Unstandardized Coefficients Coefficients t Sig.
 B Std. Error Beta
1 (Constant) -.157 .156 -1.005 .323

LDR .000 .002 -.014 -.070 .945

CAR .014 .007 .409 1.999 .055
a. Dependent Variable: abs_res

Sumber : Lampiran 18

Sumber : Lampiran

Gambar 4.3

Grafik Scatterplot
 Uji Multikolinearitas

Coefficientsa

Unstandardized Coefficients Collinearity Statistics

Model B Std. Error Tolerance VIF
1 (Constant) -.477 .236

LDR .001 .003 .692 1.446

CAR .057 .011 .692 1.446
a. Dependent Variable: NPL

Sumber : Lampiran 19

Uji Autokorelasi
Model Summaryb

Model Durbin-Watson
1 1.448

a. Predictors: (Constant), CAR, LDR

b. Dependent Variable: NPL

Sumber : Lampiran

Hasil Analisis Regresi Linier Berganda

Coefficientsa
 Standardized
Unstandardized Coefficients Coefficients

Model B Std. Error Beta t Sig.

1 (Constant) -.477 .236 -2.019 .053

LDR .001 .003 .026 .185 .854

CAR .057 .011 .759 5.359 .000

a. Dependent Variable: NPL

Sumber : Lampiran 16

Koefisien Determinasi

Model Summaryb

Adjusted R Std. Error of the

Model R R Square Square Estimate
a
1 .773 .598 .570 .11682

a. Predictors: (Constant), CAR, LDR

b. Dependent Variable: NPL

Sumber : Lampiran 20

Uji Signifikan Secara Serempak (Uji-F)

ANOVAa
Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig.
1 Regression .589 2 .294 21.578 .000b

Residual .396 29 .014

Total .985 31

a. Dependent Variable: NPL

b. Predictors: (Constant), CAR, LDR

Sumber : Lampiran 21
 Hasil Uji t

Coefficientsa

Standardized
Unstandardized Coefficients Coefficients
Model B Std. Error Beta t Sig.
1 (Constant) -.477 .236 -2.019 .053

LDR .001 .003 .026 .185 .854

CAR .057 .011 .759 5.359 .000
a. Dependent Variable: NPL

Sumber : Lampiran 16
 DAFTAR PUSTAKA

Firdaus, Rahmat dan Maya, Ariyanti. 2004. Manajemen perkreditan bank umum : Teori,
masalah, kebijakan dan aplikasinya lengkap dengan Analisis Kredit. Bandung:
Alfabeta.
Hasibuan, H. Malayu. 2007. Dasar-Dasar
Perbankan. Jakarta: PT. Bumi Aksara
Kasmir,2008. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
Kasmir. 2012. Manajemen Perbankan. Rajawali Pers: Jakarta. 2011
Manajemen Perbankan. Rajawali pers: Jakarta.
Mulyadi, D. 2016. Analisis Manajemen Kredit Dalam Upaya Meminimalkan Kredit Bermasalah (Studi
Pada PT. BPR Pantura Abadi Karawang). Jurnal Manajemen & Bisnis Kreatif. Diunduh 4
September 2017.
Sugiyono. 2013. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R&D. ALVABETA, Bandung.

Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perbankan.