01 Laporan Akhir Penelitian - Roza Fitriawati (2nd)

LAPORAN AKHIR PENELITIAN
PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), NON-

PERFORMING LOAN (NPL), LIKUIDITAS, DAN LEVERAGE
TERHADAP PROFITABILITAS
(Studi Empiris Pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar diBursa
Efek Indonesia Periode 2018-2022)
PENELITI
Roza Fitriawati, S.E.,M.Ak (170045)
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS BUDI LUHUR JAKARTA
AGUSTUS 2023
i
HALAMAN PENGESAHAN
1 Judul Penelitian : Pengaruh Capital Adequacy Ratio (Car), Non-
Performing Loan (Npl), Likuiditas, Dan
Leverage Terhadap Profitabilitas
(Studi Empiris Pada Perusahaan Perbankan Yang
Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2018-
2022)
2 Bidang Penelitian : Ekonomi
3 Peneliti
Nama : Roza Fitriawati, S.E, M.Ak
Jenis Kelamin : Perempuan
NIP : 170045
NIDN : 0308068801
Disiplin Ilmu : Ekonomi
Pangkat / Gol : Asisten Ahli
Jabatan : Dosen Tetap
Fakultas / Prodi : Ekonomi dan Bisnis / Akuntansi
Alamat Kantor Jl.Ciledug Raya Petukangan Utara Jakarta
Telephone : Selatan
HP / Email : 021- 5853753
081118134044 / rozafitriawati@gmail.com
5 Jumlah Biaya : Rp. 6.000.000,-
Jakarta, 10 Agustus 2023

Mengetahui,
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Peneliti
(Dr. Arief Wibowo, S.Kom., M.Kom) (Roza Fitriawati, S.E., M.Ak)

NIP :020004
Menyetujui,
Direktur Riset dan Pengabdian Kepada Masyarakat
(Dr. Krisna Adiyarta M, M.Sc)

NIP:890001
ii
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk mengujji pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR),
Non-Performing Loan (NPL), Likuiditas, dan Leverage terhadap Profitabilitas.
Metodelogi penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah kuantitatif.
Data yang digunakan adalah data sekunder yang didapat dari www.idx.co.id.
Populasi dalam penelitian ini adalah perusahaan perbankan yang terdaftar pada
Bursa Efek Indonesia periode 2018-2022, dengan sampel sebesar 23 perusahaan.
Analisis data untuk pengujian hipotesis menggunakan Regresi Linear Berganda
dengan bantuan software SPSS versi 26. Hasil penelitian menunjukkan bahwa
Non-Performing Loan (NPL) dan Leverage berpengaruh negatif dan signifikan
terhadap Profitabilitas atau Return On Asset (ROA), sedangkan Capital Adequacy
Ratio (CAR) dan Likuiditas tidak berpengaruh Profitabilitas atau Return On Asset
(ROA).
Kata kunci: Capital Adequacy Ratio (CAR), Non-Performing Loan (NPL),

Likuiditas, Leverage, Profitabilitas, dan Return On Assets (ROA).
iii
PRAKARTA
Puji Puji sukur tidak henti-hentinya penulis ucapkan kepada Allah SWT,
karena telah memberi kesahatan, pikiran dan semangat sehingga penulis mampu
menyelesaikan proposal penelitian ini dengan judul “Pengaruh Capital
Adequacy Ratio (Car), Non- Performing Loan (Npl), Likuiditas, Dan
Leverage Terhadap Profitabilitas (Studi Empiris Pada Perusahaan
Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2018-2022)”,
Shalawat serta salam semoga selalu tercurahkan kepada junjungan Baginda Nabi
Muhammad SAW beserta para keluarganya, sahabatnya, dan terakhir kepada kita
selaku pengikutnya hingga akhir zaman. Penulisan proposal penelitian ini disusun
untuk memenuhi salah satu kewajiban dosen dalam Tri Dharma Perguruan Tinggi
yaitu melakukan penelitian. Pada kesempatan kali ini, izinkanlah penulis untuk
mengucapkan terima kasih kepada:
1. Bapak Dr.Ir. Wendi Usino, M.Sc., MM sebagai Rektor Universitas Budi
Luhur.
2. Bapak Dr. Arief Wibowo, S.Kom., M.Kom Selaku Dekan Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Budi Luhur.
3. Ibu Dr. Puspita Rani, S.E., M.Ak sebagai Ketua Program Studi Akuntansi
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Budi Luhur.
4. Bapak Dr. Krisna Adiyarta M, M.Sc sebagai Direktur Riset dan Pengabdian
Kepada Masyarakat.
5. Kedua orang tua penulis yang tiada henti memberikan perhatian dan
doanya kepada penulis.
6. Rekan-rekan dosen Universitas Budi Luhur, khususnya Fakultas Ekonomi
dan Bisnis.
7. Seluruh pihak yang telah banyak membantu yang tidak dapat disebutkan
satu persatu.
Penulis menyadari bahwa proposal penelitian ini masih jauh dari sempurna,
untuk itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang bersifat membangun dan
dapat digunakan untuk perbaikan bagi penelitian selanjutnya.
Jakarta, Agustus 2022

Penulis
(Roza Fitriawati)
iv
DAFTAR ISI
COVER .............................................................................................................. i
HALAMAN PENGESAHAN........................................................................... ii
ABSTRAK ....................................................................................................... iii
PRAKARTA .................................................................................................... iv
DAFTAR ISI ..................................................................................................... v
DAFTAR TABEL .......................................................................................... viii
DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... ix
BAB I PENDAHULUAN ................................................................................ 1
1.1 Latar Belakang ................................................................................... 1
1.2 Pembatasan Masalah .......................................................................... 4
1.3 Perumusan Masalah ........................................................................... 5
1.4 Tujuan Penelitian ............................................................................... 5
1.5 Manfaat Penelitian ............................................................................. 6
1.6 Sistematika Penulisan......................................................................... 7
BAB II TINJAUAN PUSTAKA..................................................................... 8
2.1 Landasan Teori ................................................................................... 8
2.1.1 Bank .......................................................................................... 8
2.1.2 Laporan Keuangan .................................................................. 13
2.1.3 Kinerja Keuangan.................................................................... 13
2.1.4 Analisis Rasio Keuangan ........................................................ 14
2.1.5 Profitabilitas ............................................................................ 16
2.1.6 Capital Adequacy Ratio (CAR) .............................................. 19
2.1.7 Non-Performing Loan (NPL) .................................................. 21
2.1.8 Likuiditas ................................................................................ 24
2.1.9 Leverage .................................................................................. 26
2.2 Hasil Penelitian Sebelumnya............................................................ 28
2.3 Kerangka Pemikiran ......................................................................... 38

2.4 Pengembangan Hipotesis Penelitian ................................................ 40
2.4.1 Pengaruh CAR terhadap Profitabilitas .................................... 40
v
2.4.2 Pengaruh NPL terhadap Profitabilitas ..................................... 40
2.4.3 Pengaruh Likuiditas terhadap Profitabilitas ............................ 41
2.4.4 Pengaruh Leverage terhadap Profitabilitas ............................. 41
BAB III METODELOGI PENELITIAN.................................................... 42
3.1 Tipe Penelitian ................................................................................. 42
3.2 Populasi dan Sampel Penelitian ....................................................... 42
3.3 Teknik Pengumpulan Data Penelitian .............................................. 45
3.4 Model Penelitian .............................................................................. 46
3.5 Operasionalisasi Variabel................................................................. 47
3.5.1 Variabel Dependen .................................................................. 47
3.5.2 Variabel Independen ............................................................... 47
3.6 Teknik Pengujian Data ..................................................................... 49
3.6.1 Uji Asumsi Klasik ................................................................... 49
3.6.2 Analisis Regresi Linear Berganda........................................... 53
3.6.3 Analisis Koefisien Determinasi (Uji R2) ................................ 53
3.6.4 Analisis Koefisien Korelasi..................................................... 54
3.6.5 Pengujian Hipotesis................................................................. 55
BAB IV HASIL PENELITIAN .................................................................... 57
4.1 Deskripsi Data .................................................................................. 57
4.2 Pengujian Hipotesis dan Pembahasan .............................................. 67
4.2.1 Uji Asumsi Klasik ................................................................... 67
4.2.2 Analisis Regresi Linear Berganda ........................................... 53
4.2.3 Analisis Koefisien Determinasi (Uji R2) ................................ 74
4.2.4 Analisis Koefisien Korelasi..................................................... 75
4.2.5 Uji Hipotesis............................................................................ 77
4.3 Interprestasi Hasil Penelitian............................................................ 79
4.3.1 Pengaruh CAR terhadap Return On Assets ............................. 79
4.3.2 Pengaruh NPL terhadap Return On Assets .............................. 80
4.3.3 Pengaruh Likuiditas terhadap Return On Assets ..................... 80
4.3.4 Pengaruh Leverage terhadap Return On Assets....................... 81
4.4 Konsistensi Hasil Penelitian dengan Peneliti Sebelumnya .............. 82
BAB V PENUTUP ......................................................................................... 85
vi
5.1 Kesimpulan ...................................................................................... 85
5.2 Implikasi Hasil Penelitian ................................................................ 85
5.3 Keterbatasan Penelitian .................................................................... 87
5.4 Saran................................................................................................. 88
DAFTAR PUSTAKA .................................................................................... 89
LAMPIRAN ................................................................................................... 92
Lampiran 1 : Realisasi Buata .......................................................................... 92
Lampiran 2 : Biodata Penulis .......................................................................... 93
Lampiran 3 : Catatan Harian ........................................................................... 94
Lampiran 4 : Artikel Ilmiah ............................................................................ 95
vii
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Standar Capital Adequacy Ratio (CAR) ......................................... 20

Tabel 2.2 Rangkuman Penelitian Sebelumnya ............................................... 34
Tabel 3.1 Daftar Perusahaan Sektor Perbankan.............................................. 43
Tabel 3.2 Kriteria Sampel Penelitian .............................................................. 44
Tabel 3.3 Daftar Perusahaan Sampel Penelitian ............................................. 45
Tabel 3.4 Operasional Variabel ...................................................................... 49
Tabel 4.1 Data Variabel Return On Asset (ROA)........................................... 57
Tabel 4.2 Data Variabel Capital Adequacy Ratio (CAR)............................... 59
Tabel 4.3 Data Variabel Non-Performing Loan (NPL) .................................. 61
Tabel 4.4 Data Variabel Likuiditas ................................................................. 62
Tabel 4.5 Data Variabel Leverage .................................................................. 64
Tabel 4.6 Statistik Deskriptif Data ................................................................. 66
Tabel 4.7 Kolmogorov Smirnov Uji Normalitas ............................................ 69
Tabel 4.8 Uji Multikolinearitas....................................................................... 69
Tabel 4.9 Glejser Uji Heteroskedastisitas ....................................................... 71
Tabel 4.10 Durbin Watson Uji Autokorelasi.................................................. 72
Tabel 4.11 Regresi Linear Berganda .............................................................. 73
Tabel 4.12 Koefisien Determinasi .................................................................. 75
Tabel 4.13 Uji Koefisien Korelasi .................................................................. 75
Tabel 4.14 Uji T Parsial ................................................................................. 77
Tabel 4.15 Uji F Kelayakan Model ................................................................ 79
Tabel 4.16 Konsistensi Hasil Penelitian ......................................................... 82
viii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran .................................................................. 39

Gambar 4.1 Histogram Uji Normalitas .......................................................... 67
Gambar 4.2 Histogram Uji Normalitas .......................................................... 68
Gambar 4.3 Grafik Scatterplot Uji Heteroskedastisitas ................................. 70
Gambar 4.4 Gambaran Uji Autokorelasi ....................................................... 72
ix
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Data Penelitian Olah Data Variabel ROA.................................. 92

Lampiran 2 Data Penelitian Olah Data Variabel CAR .................................. 93
Lampiran 3 Data Penelitian Olah Data Variabel NPL .................................. 94
Lampiran 4 Data Penelitian Olah Data Variabel Likuiditas .......................... 95
Lampiran 5 Data Penelitian Olah Data Variabel Leverage ........................... 96
Lampiran 6 Output Pengolahan Data SPSS .................................................. 97
x
BAB I
PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang
Keterlibatan bank dalam mengumpulkan dana dari masyarakat kemudian

menyalurkannya kembali dalam bentuk kredit atau jasa lainnya merupakan salah
satu bentuk kontribusi perbankan dalam perekonomian suatu negara. Dalam
Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 Pasal 4 tentang Perbankan dijelaskan
bahwa tujuan dari Perbankan Indonesia adalah sebagai penunjang pelaksanaan
pembangunan nasional dalam rangka meningkatkan pemerataan, pertumbuhan
ekonomi, dan stabilitas nasional kearah peningkatan kesejahteraan rakyat banyak.
Sumber dana bank dapat diperoleh dari bank itu sendiri berupa setoran
modal pemilik saham dan laba ditahan, atau dari masyarakat luas (nasabah) serta
dari lembaga lainnya. Sumber dana yang utama dan terpenting adalah dana yang
berasal dari masyarakat, yang terdiri dari simpanan tabungan, giro dan deposito.
Dana yang berasal dari masyarakat ini jadi yang terpenting karena merupakan alat
ukur keberhasilan sebuah bank jika mampu memenuhi kegiatan operasionalnya,
dan mengindikasikan kepercayaan masyarakat terhadap bank tersebut.
Dalam memberikan kredit dan kegiatan jasa lainnya, bank wajib
menempuh cara yang tidak merugikan bank itu sendiri dan nasabah yang
mempercayakan dananya. Penilaian kinerja suatu bank sangat diperlukan untuk
menilai tingkat kesehatan bank. Menurut Peraturan Bank Indonesia No
13/1/PBI/2011 tanggal 5 Januari 2011 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
Umum dalam Substansi Pengaturan dikatakan “Bank wajib melakukan penilaian
Tingkat Kesehatan Bank baik secara individual maupun konsolidasi dengan
menggunakan pendekatan risiko”.
Salah satu penilaian kinerja suatu bank dapat dilakukan melalui indikator
profitabilitas dan indikator ini menjadi yang paling penting dalam mengukur
kinerja suatu bank (Sofyan dan Eka, 2018). Profitabilitas merupakan salah satu
tujuan utama setiap perusahaan termasuk sebuah bank. Semakin besar tingkat
1
profitabilitas yang ditunjukkan, maka ini berarti semakin baik pula kinerja
keuangan bank tersebut. Dan kinerja yang baik ini memungkinkan jumlah dana
yang berhasil dihimpun bank juga akan meningkat.
Menurut data OJK November 2022, kredit perbankan tumbuh 11,6 persen
(yoy) dan penghimpunan DPK tumbuh 8,78 persen (yoy). Permodalan bank juga
tergolong kuat dengan CAR sebesar 25,49 persen. Risiko kredit cenderung
menurun tercermin dari rasio NPL baik gross sebesar 2,65 persen dan net sebesar
0,75 persen, dan untuk Loan at Risk sebesar 15,12 persen. Hal ini menunjukkan
tingkat pertumbuhan yang melebihi level pra-pandemi Covid-19 dengan indikator
risiko perbankan yang terjaga, serta membaiknya kualitas kredit yang
direstrukturisasi dampak Covid-19.
Risiko perbankan merupakan dampak dari berbagai keputusan yang
dilakukan, seperti keputusan penyaluran kredit, keputusan penyaluran kredit,
penerimaan sejumlah dana, valuta asing, inkaso, dan berbagai bentuk keputusan
financial lainnya yang menimbulkan kerugian bagi perbankan tersebut (Shadrina
dan Vembrianto, 2019). Walaupun risiko ini tidak dapat terhindarkan bagi suatu
bank, bank perlu mengelola risiko ini agar mengurangi dampak berlebihan yang
dapat mengakibatkan perbankan atau perekonomian Indonesia menjadi tidak
stabil. Manajemen Risiko adalah sebuah rangkaian metodologi dan prosedur yang
digunakan untuk mengidentifikasi, mengukur, memantau, dan mengendalikan
risiko yang akan timbul dari seluruh kegiatan usaha bank (POJK No
18/POJK.03/2016). Dan ada berbagai macam risiko perbankan menurut POJK
yaitu, Risiko Kredit, Risiko Pasar, Risiko Likuiditas, Risiko Operasional, Risiko
Hukum, Risiko Reputasi, Risiko Stratejik, dan Risiko Kepatuhan.
Capital Adequacy Ratio (CAR) sebagai rasio kecukupan modal dalam
menampung risiko kerugian yang dihadapi bank. Menurut Peraturan Bank
Indonesia No 14/18/PBI/2012, penyediaan modal minimum ditetapkan paling
rendah 8 persen dari Aset Tertimbang Menurut Risiko (ATMR). Semakin tinggi
nilai CAR maka mampu menanggung risiko kerugian seperti kredit macet yang
artinya rasio ini dapat memberikan kontribusi yang cukup besar bagi profitabilitas
suatu bank. Dari peneliti sebelumnya (Diana dan Taswan, 2019) dan (Nanik dan
2
Purbawangsa, 2019) membuktikan bahwa CAR berpengaruh positif dan
signifikan terhadap ROA sebagai salah satu rasio profitabilitas. Dan penelitian
(Sofyan dan Eka, 2018) menyimpulkan bahwa secara parsial tidak terdapat
pengaruh yang signifikan terhadap rasio ROA hanya sebesar 10,3 persen. Namun,
pengujian dan analisis yang dilakukan peneliti lainnya menyimpulkan bahwa
CAR tidak berpengaruh terhadap Profitabilitas (ROA) yang dimiliki oleh bank
(Pricilla dan Nur, 2021), (Luh dan Ni, 2015), (Dwi dan Arief, 2016) dan (Medina
dan Rina, 2018).
Non-Performing Loan (NPL) atau kredit bermasalah ini merupakan salah
satu faktor yang mengidentifikasi kesehatan bank. Ada berbagai faktor NPL ini
terjadi, yaitu dari pihak debitur atau nasabah karena tidak dapat melunasi
tunggakannya, atau dari pihak bank itu sendiri karena kurangnya dalam
melakukan analisa kredit dengan baik, dan terjadi karena faktor eksternal dari
resesi maupun krisis ekonomi. Sesuai Peraturan Bank Indonesia Nomor
23/2/PBI/2021, mengenai persyaratan rasio NPL untuk total kredit/pembiayaan
secara bruto kurang dari 5 persen. Semakin besar rasio NPL maka akan
mempengaruhi nilai profitabilitas suatu bank tersebut. Seperti yang sudah
dibuktikan oleh peneliti sebelumnya (Sofyan dan Eka, 2018) NPL berpengaruh
signifikan terhadap profitabilitas sebesar 74,3 persen. Sedangkan (Silviana, 2011),
(Nanik dan Purbawangsa, 2019) dan (Pricilla dan Nur, 2021) menyimpulkan
bahwa NPL berpengaruh negatif dan signifikan terhadap profitabilitas.
Likuiditas merupakan salah satu rasio yang sangat penting bagi suatu
bank, kemampuan bank dalam memenuhi kewajiban jangka pendek ini juga
berkaitan dalam memenuhi kebutuhan nasabah akan permintaan transaksi bisnis
terutama permintaan kredit. Maka likuiditas yang terlalu tinggi dapat
mengakibatkan profitabilitas yang dicapai akan rendah. Dari hasil penelitian
sebelumnya (Risal; Pristin; dan Hasya, 2022) likuiditas berpengaruh positif dan
signifikan terhadap profitabilitas. Dan menurut (Dewa; Surya; dan Rusmala,
2015) likuiditas berpengaruh tidak signifikan, sedangkan peneliti lainnya
(Syukhandri dan Melinda, 2022) dan (Nur dan Tiara, 2019) likuiditas berpengaruh
negatif dan signifikan terhadap profitabilitas.
3
Faktor lainnya dalam penelitian kali ini yang mempengaruhi profitabilitas,
yaitu leverage. Leverage juga salah satu faktor penting yang dapat mempengaruhi
profitabilitas, karena leverage ini pinjaman dana atau utang dalam rangka
memaksimalkan keuntungan. Akan tetapi, semakin tinggi nilai leverage suatu
perusahaan atau bank semakin tinggi pula risiko yang ditanggung yang
mengakibatkan turunnya profitabilitas, karena penggunaan utang menimbulkan
beban bunga yang bersifat tetap. Penelitian (Risal; Pristin; dan Hasya, 2022),
(Niluh dan Nengah, 2021) dan (Nur dan Tiara, 2019) menunjukkan bahwa
leverage berpengaruh negatif dan signifikan terhadap profitabilitas. Di sisi lain
(Ray dan Sri, 2021) menyimpulkan leverage berpengaruh positif dan signifikan
terhadap profitabilitas.
Berdasarkan latar belakang yang telah diuraikan beserta penelitian
terdahulu mengenai faktor yang mempengaruhi profitabilitas suatu bank diperoleh
hasil yang tidak konsisten, hal ini menarik penulis untuk dapat meneliti lebih
lanjut mengenai “Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Non-Performing
Loan (NPL), Likuiditas, dan Leverage Terhadap Profitabilitas” (Studi Empiris
Pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode
2018-2022).
1.2 Pembatasan Masalah
Dalam melakukan pembahasan masalah penulis akan memfokuskan pada

empat variabel independen yang diteliti guna menghindari pembahasan yang
terlalu luas dalam penelitian ini dan agar memiliki ruang lingkup dan arah yang
jelas, maka penulis membatasi permasalahan sebagai berikut:
1. Variabel independen yang digunakan dalam penelitian terdiri dari variabel

Capital Adequacy Ratio (CAR), Non-Performing Loan (NPL), Likuiditas, dan
Leverage dengan variabel dependen Profitabilitas.
2. Perusahaan yang menjadi sampel penelitian adalah perusahaan perbankan yang
telah terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) yang menerbitkan laporan
keuangan yang telah diaudit selama periode 2018 s/d 2022.
4
3. Data laporan keuangan yang digunakan yaitu neraca dan laporan laba rugi pada
perusahaan sub sektor perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia
periode 2018 s/d 2022 yang menerbitkan laporan keuangan yang kontinyu dan
lengkap.
1.3 Perumusan Masalah
Berdasarkan uraian di atas, maka rumusan masalah dalam penelitian ini

adalah:
1. Bagaimana pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Profitabilitas

pada perusahaan sub sektor perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia
periode 2018-2022.
2. Bagaimana pengaruh Non-Performing Loan (NPL) terhadap Profitabilitas pada
periode 2018-2022.
3. Bagaimana pengaruh Likuiditas terhadap Profitabilitas pada perusahaan sub
sektor perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2018-2022.
4. Bagaimana pengaruh Leverage terhadap Profitabilitas pada perusahaan sub
sektor perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2018-2022.
1.4 Tujuan Penelitian
Adapun tujuan dari penelitian ini adalah sebagai berikut:
1. Untuk menganalisis pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap

Profitabilitas pada perusahaan sub sektor perbankan yang terdaftar di Bursa
Efek Indonesia periode 2018-2022.
2. Untuk menganalisis pengaruh Non-Performing Loan (NPL) terhadap
Profitabilitas pada perusahaan sub sektor perbankan yang terdaftar di Bursa
Efek Indonesia periode 2018-2022.
3. Untuk menganalisis pengaruh Likuiditas terhadap Profitabilitas pada
periode 2018-2022.
5
4. Untuk menganalisis pengaruh Leverage terhadap Profitabilitas pada
periode 2018-2022.
1.5 Manfaat Penelitian
Berdasarkan uraian yang telah dipaparkan sebelumnya, maka berikut

beberapa manfaat yang diharapkan dari penelitian ini yaitu:
a. Manfaat Praktis
1) Bagi perusahaan yang diteliti, untuk penelitian kali ini pada sektor
perbankan. Hasil penelitian ini diharapkan dapat memberikan manfaat
bagi bank sebagai bahan masukan dan dasar pertimbangan untuk
pengambilan keputusan keuangan sehingga setiap bank dapat
memperoleh keuntungan yang lebih maksimal, dan meningkatkan
kinerja suatu bank.
2) Bagi masyarakat khususnya nasabah suatu bank, diharapkan hasil
penelitian ini menjadi bahan masukan dan pertimbangan keputusan
masyarakat dalam menempatkan dananya. Dan memilih bank yang
memiliki kinerja yang baik sehingga mengurangi tingkat risiko kerugian
yang terjadi.
b. Manfaat Akademis
1) Bagi peneliti, memperluas wawasan untuk lebih mengetahui dan
memahami mengenai pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Non-
Performing Loan (NPL), Likuiditas, dan Leverage terhadap
Profitabilitas pada perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia
Periode 2018-2022.
2) Bagi pembaca dan pihak lainnya, dapat menambah wawasan dan bahan
referensi tambahan atau perbandingan bagi peneliti lain yang ingin
meneliti mengenai profitabilitas perbankan.
c. Manfaat Teoritis
6
Hasil dari penelitian ini diharapkan dapat memperluas wawasan,
pandangan, dan pemikiran yang dapat memperkaya ilmu pengetahuan
tentang pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Non-Performing Loan
(NPL), Likuiditas, dan Leverage terhadap Profitabilitas perbankan. Dan
hal lainnya, seperti sebagai bahan masukan atau kajian lebih lanjut dalam
penelitian lain yang mempunyai kepentingan berbeda untuk memperoleh
informasi yang dibutuhkan.
1.6 Sistematika Penulisan
Sistematika penulisan penelitian ini adalah sebagai berikut:
BAB I PENDAHULUAN
Bab ini menjelaskan mengenai latar belakang penelitian, pembatasan
masalah, rumusan masalah, tujuan dan manfaat penelitian serta sistematika
penulisan.
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
Bab ini membahas landasan teori yang digunakan dan materi-materi yang
berkaitan dengan isi pokok pembahasan penelitian. Dan berisi beberapa ulasan
singkat mengenai penelitian-penelitian sebelumnya, kerangka teoritis, serta
pengembangan hipotesis penelitian.
BAB III METODOLOGI PENELITIAN
Bab ini berisi metode yang digunakan dalam penelitian, yaitu meliputi tipe
penelitian, populasi dan sampel penelitian, teknik pengumpulan data,
operasionalisasi variabel, dan teknik analisis data yang digunakan.
BAB IV HASIL PENELITIAN
Bab ini menjelaskan deskripsi dari hasil pemilihan sampel dan
pengumpulan data, penyajian hasil analisis dari pengujian hipotesis dan
pembahasannya, serta interprestasi hasil penelitian.
BAB V PENUTUP
Bab ini menguraikan kesimpulan dari hasil pemaparan yang telah dibahas
pada bab sebelumnya dan saran yang dapat diberikan penulis.
7
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA
2.1 Landasan Teori
2.1.1 Bank
2.1.1.1 Pengertian Bank

Lembaga keuangan terdiri dari lembaga keuangan non-bank dan bank.
Secara etimologi, bank berasal dari bahasa Italia, Banca yang memiliki arti
tempat penukaran uang pada masa itu. Dan seiring dengan perkembangan
zaman yang semakin maju maka pengertian dari bank pun semakin luas.
Bank merupakan badan usaha dalam menghimpun atau
mengumpulkan dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan, kemudian
menyalurkannya kembali kepada masyarakat dalam bentuk kredit atau bentuk
lainnya dalam meningkatkan taraf hidup rakyat banyak (UU No 10 Tahun 1998
Pasal 1 ayat 2). Menurut Kasmir (2018:7), bank merupakan mitra keuangan
dalam memenuhi kebutuhan dasar sehari-hari bagi masyarakat. Oleh karena
itu, saat ini dan di masa yang akan datang dunia perbankan tidak dapat
ditinggalkan dari berbagai aktivitas keuangan.
2.1.1.2 Fungsi Bank

Sehubungan dengan arti bank yang telah dijelaskan, fungsi utama
perbankan sebagai penghimpun dan penyalur dana. Menurut Eli (2021:45),
fungsi bank secara umum dapat diuraikan sebagai berikut :
1) Fungsi Penghimpun atau Pengumpulan Dana
Kegiatan penghimpunan dana ini dikenal dengan istilah funding. Salah
satu fungsi utama ini dalam mencari atau mengumpulkan dana dengan cara
‘membeli’ dari masyarakat luas dalam bentuk tabungan, simpanan giro,
dan deposito. Dan berikut sumber dana yang dapat dilakukan oleh bank :
a. Dana yang berasal dari bank itu sendiri berupa setoran modal waktu
pendirian.
8
b. Dana yang bersumber dari masyarakat luas berdasarkan asas
kepercayaan dari masyarakat, dana ini dapat berupa simpanan giro,
deposito dan yang paling umum tabungan. Karena didasarkan asas
kepercayaan dari masyarakat, bank harus selalu menjaga tingkat
kepercayaan tersebut dari nasabahnya agar mereka dapat menyimpan
dana dengan rasa aman dan menyalurkannya kembali sehingga dapat
menggerakkan perekonomian bangsa.
c. Sumber dana dari Lembaga Keuangan yang diperoleh dari pinjaman
dana berupa Kredit Likuiditas dan Call Money.
2) Fungsi Pemberian Kredit
Dana yang telah dihimpun oleh bank tidak hanya disimpan, tetapi
dimanfaatkan bank dengan menyalurkannya kembali dalam bentuk kredit
kepada masyarakat yang memerlukan dana tersebut. Kegiatan ini sering
disebut dengan istilah Lending. Dengan fungsi ini bank diharapkan
mendapatkan sumber pendapatan berupa bagi hasil atau dalam bentuk
pengenaan bunga kredit.
3) Fungsi Penanaman Dana atau Investasi
Salah satu contoh dari fungsi ini yaitu penanaman modal, yang diharapkan
dapat menerima imbalan berupa laba atau dividen, dan bunga diskonto.
Investasi lainnya, yaitu penanaman dana dalam bentuk surat berharga,
seperti surat tanda kepemilikan (saham), ataupun surat tanda utang (surat
obligasi, surat wesel, SBI).
4) Fungsi Penciptaan Uang
Fungsi penciptaan uang dipandang fungsi paling pokok bank umum dalam
perekonomian. Penciptaan uang yang dilakukan bank umum adalah uang
giral. Bank sentral dapat menambah atau mengurangi jumlah uang yang
beredar dengan cara mempengaruhi kemampuan bank umum dalam
menciptakan uang giral.
5) Fungsi Pembayaran
Fungsi ini mendukung kelancaran dalam mekanisme pembayaran, karena
perbankan merupakan lembaga pemasok jasa pembayaran terbesar.
9
Beberapa jasa tersebut adalah transfer uang, kliring, penerimaan setoran,
pemberian fasilitas pembayaran baik secara tunai, kredit, kartu plastic dan
sistem pembayaran secara elektronik. Serta pembayaran juga dapat
dilakukan melalui auto-debet dan auto-kredit terhadap rekening bank dari
nasabah yang terdapat dalam memori computer bank.
6) Fungsi Pemindahan Dana
Kegiatan ini disebut sebagai kegiatan pentransferan dana atau uang.
Penggunaan jasa transfer tersebut dapat memudahkan jika seseorang ingin
memberikan atau mengirimkan uang kepada orang lain di tempat/kota
yang berbeda.
7) Fungsi Pemberian Jasa Lainnya
Berbagai macam produk jasa perbankan ini senantiasa mengalami
perubahan dan penambahan. Saat ini sudah ada banyak pemberian jasa
perbankan yang dapat dilakukan, seperti membayar berbagai macam
tagihan seperti listrik dan telepon.
2.1.1.3 Penilaian Kinerja Perbankan

Penilaian ini dilakukan untuk menentukan kondisi kesehatan suatu
bank. Menurut Kasmir (2018:39), standar untuk lakukan penilaian ini telah
ditentukan oleh pemerintahan melalui Bank Indonesia, dan bank harus
melaporkan seluruh aktivitasnya dalam suatu periode tertentu. Melalui laporan
inilah akan dianalisis guna mengetahui kondisi perbankan tersebut. Salah satu
alat ukur yang digunakan untuk menilai kinerja bank dikenal dengan nama
Analisis CAMELS, yaitu :
1) Capital (Aspek Permodalan)
Aspek permodalan (capital) suatu bank yang didasarkan kepada kewajiban
penyediaan modal minimum bank. Penilaian ini didasarkan kepada CAR
(Capital Adequacy Ratio) yang telah ditetapkan Bank Indonesia.
2) Assets (Aspek Kualitas Aset)
10
Mengukur kualitas aset bank dilakukan untuk menilai jenis-jenis aset yang
dimiliki oleh bank. Penilaian aset dilakukan dengan memperbandingkan
antara aktiva produktif yang diklasifikasikan terhadap aktiva produktif.
3) Management (Aspek Kualitas Manajemen)
Kualitas manajemen dapat dilihat dari kualitas manusia dalam bekerja, dari
segi pendidikan atau pengalaman dari karyawan dalam menangani
berbagai kasus yang tejadi.
4) Earning (Aspek Rentabilitas)
Pada aspek ini digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam
meningkatkan keuntungan, mengukur tingkat efisiensi usaha dan
profitabilitas yang dicapai bank tersebut. Penilaian ini dapat meliputi rasio
laba terhadap total aset (ROA) dan perbandingan biaya operasi dengan
pendapatan operasi (BOPO).
5) Liquidity (Aspek Likuiditas)
Suatu bank dikatakan likuid jika bank mampu membayar semua
kewajiban/utangnya, terutama utang jangka pendek. Utang jangka pendek
yang ada di bank antara lain simpanan masyarakat seperti tabungan,
deposito dan giro. Penilaian ini meliputi, rasio kewajiban bersih call
money terhadap aktiva lancar, dan rasio kredit terhadap dana yang diterima
oleh bank.
6) Sensitivity (Aspek Sensitivitas)
Aspek ini mulai diberlakukan oleh Bank Indonesia sejak bulan Mei 2004.
Pertimbangan risiko yang harus diperhitungkan berkaitan erat dengan
sensitivitas perbankan. Sensitivitas terhadap risiko penting agar tujuan
dalam memperoleh laba dapat tercapai sehingga kesehatan bank juga dapat
terjamin.
2.1.1.4 Risiko Perbankan

Menurut Peraturan Otoritas Jasa Keuangan (POJK) Nomor
18/POJK.03/2016 risiko perbankan terdiri dari :
1) Risiko Kredit
11
Risiko ini ditimbulkan akibat kegagalan pihak lain dalam memenuhi
kewajibannya kepada Bank, dan ini termasuk risiko kredit akibat
kegagalan debitur, risiko konsentrasi kredit, counterparty credit risk, dan
settlement risk.
2) Risiko Pasar
Risiko pasar terdapat pada posisi neraca dan rekening administratif,
termasuk transaksi derivatif, akibat perubahan secara keseluruhan dari
kondisi pasar, termasuk risiko perubahan harga option.
3) Risiko Likuiditas
Risiko yang timbul akibat ketidakmampuan suatu bank dalam memenuhi
kewajiban yang jatuh tempo dari sumber pendanaan arus kas dan dari aset
likuid berkualitas tinggi yang dapat diagunkan, tanpa mengganggu
aktivitas dan kondisi keuangan bank.
4) Risiko Operasional
Risiko ini karena tidak berfungsinya prosedur yang terjadi pada internal
bank, seperti human error, kegagalan sistem, serta adanya kejadian dari
eksternal yang mempengaruhi operasional bank.
5) Risiko Hukum
Risiko akibat adanya tuntutan hukum atau kelemahan aspek yudiris.
6) Risiko Reputasi
Risiko reputasi terjadi akibat menurunnya tingkat kepercayaan pemangku
kepentingan (stakeholder) yang bersumber dari persepsi negatif terhadap
bank.
7) Risiko Stratejik
Risiko karena ketidaktepatan pengambilan atau pelaksanaan suatu
keputusan stratejik serta kegagalan dalam mengantisipasi perubahan
lingkungan bisnis.
8) Risiko Kepatuhan
Risiko yang dialami bank yang tidak mematuhi dan melaksanakan
peraturan perundang-undangan yang berlaku.
12
2.1.2 Laporan Keuangan
Laporan keuangan merupakan suatu pencatatan dari aktivitas keuangan
suatu perusahaan, dan pada laporan ini perusahaan mengukur kekuatan
keuangan, kinerja dan likuiditas perusahaan tersebut (Darmawan, 2020:1).
Menurut Leny (2010:15), karena laporan keuangan ditujukan bagi pihak
eksternal, maka laporan keuangan ini disajikan berdasarkan prinsip-prinsip
akuntansi yang berlaku secara umum di negara tersebut.
Menurut Wastam (2018:4), tujuan dari laporan keuangan yaitu sebagai berikut :
a. Screening (sarana informasi), untuk mengetahui situasi serta kondisi
perusahaan yang sedang dianalisa hanya berdasarkan laporan keuangannya
tidak perlu melihat langsung ke lapangan.
b. Understanding (pemahaman), analisa laporan keuangan yang dilakukan
dengan cara memahami perusahaan, kondisi keuangannya, dan bidang
usahanya serta hasil dari usahanya.
c. Forecasting (peramalan), digunakan untuk meramalkan atau memperkirakan
kondisi perusahaan pada masa yang akan datang.
d. Diagnosis, berguna melihat kemungkinan terjadinya masalah di dalam
manajemen ataupun masalah lainnya dalam perusahaan.
e. Evaluasi, bertujuan menilai serta mengealuasi kinerja perusahaan termasuk
manajemen dalam meningkatkan tujuan perusahaan secara efisien.
2.1.3 Kinerja Keuangan

Menurut Rahayu (2020:7), kinerja keuangan adalah suatu prestasi,
keberhasilan atau kemampuan kerja perusahaan atau entitas dalam rangka
penciptaan nilai bagi perusahaan tersebut dengan cara-cara yang efektif dan
efisien.
Ada beberapa tujuan bagi perusahaan dalam pelaksanaan penilaian kinerja
keuangan (Francis, 2020:3).
a. Mengetahui tingkat profitabilitas atau rentabilitas perusahaan, yaitu
kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba selama periode tertentu
dengan menggunakan aktiva atau modal secara produktif.
13
b. Mengetahui tingkat likuiditas, yaitu kemampuan perusahaan dalam
memenuhi kewajiban keuangan yang harus segera diselesaikan pada saat
ditagih.
c. Mengetahui tingkat solvabilitas, yaitu kemampuan perusahaan dalam
memenuhi kewajiban keuangannya yang mencakup kewajiban jangka pendek
dan jangka panjang apabila perusahaan tersebut dilikuidasi.
d. Mengetahui tingkat stabilitas usaha, yaitu menunjukkan kemampuan
perusahaan dalam menjalankan serta mempertahankan usahanya tetap stabil.
Kemampuan yang diukur dari kemampuan suatu perusahaan dalam
membayar kembali hutang pokok beserta beban bunga tepat pada waktunya,
selain itu kemampuan perusahaan dalam membayar deviden secara teratur
kepada para pemegang saham.
2.1.4 Analisis Rasio Keuangan

Kinerja keuangan dapat diketahui jika perusahaan melakukan analisis
kinerja keuangan, dan perusahaan dapat mengukurnya dengan salah satu caranya
melalui analisis rasio keuangan. Menurut Francis (2020:20), rasio keuangan
adalah perhitungan rasio dengan menggunakan laporan keuangan yang memiliki
fungsi sebagai alat ukur dalam menilai kondisi dan kinerja keuangan suatu
perusahaan. Dan rasio keuangan ini berupa angka yang diperoleh dari hasil
perbandingan dari suatu akun laporan keuangan dengan akun lainnya yang
mempunyai hubungan yang relevan dan signifikan (Rahayu, 2020:12).
2.1.4.1 Jenis Rasio Keuangan

Menurut Kariyoto (2015:109), jenis dari rasio keuangan dapat
digolongkan menjadi :
1. Rasio Neraca, yaitu rasio yang menghubungkan elemen-elemen pada neraca
seperti current ratio, acid test ratio, dan cash ratio.
2. Rasio Laporan Laba/Rugi, adalah rasio yang menghubungkan elemen-
elemen yang ada pada laporan laba/rugi seperti profit margin, operating
ratio, dan lain-lain.
14
3. Rasio Antar Laporan, adalah rasio yang menghubungkan elemen-elemen
yang ada pada laporan laba/rugi dan laporan neraca seperti return on
investment, return on equity, asset turnover, dan lainnya.
2.1.4.2 Manfaat Analisis Rasio Keuangan

Menurut Handono (2008:65), ada manfaat bagi tiga pihak berbeda dari
analisis rasio keuangan, yaitu :
1. Pihak Manajer, berfungsi sebagai alat analisis perencanaan dan
pengendalian keuangan.
2. Pihak Analis Kredit Perbankan, berguna untuk menilai kemampuan
pemohon kredit dalam membayar kewajibannya.
3. Pihak Analis Sekuritas, berfungsi dalam menilai kewajaran dan prospek
harga sekuritas, termasuk untuk menentukan peringkat utang jangka
panjang.
2.1.4.3 Keunggulan dan Keterbatasan Analisis Rasio Keuangan

Sebagai alat analisis untuk menilai kondisi dan kinerja keuangan suatu
perusahaan, analisis rasio keuangan memiliki keunggulan dan keterbatasan
atau kelemahan (Hery, 2016:164).
1. Berikut keunggulan dari analisis rasio keuangan :
a. Rasio merupakan angka-angka atau ikhtisar statistic yang lebih mudah
dibaca dan ditafsirkan.
b. Rasio merupakan pengganti yang cukup sederhana dari informasi yang
disajikan dalam laporan keuangan yang ada dasarnya sangat rinci dan
rumit.
c. Rasio dapat mengidentifikasi posisi perusahaan dalam industri.
d. Rasio sangat bermanfaat dalam pengembalian keputusan.
e. Dengan rasio, lebih mudah untuk membandingkan suatu perusahaan
terhadap perusahaan lain atau melihat perkembangan perusahaan secara
periodik.
f. Dengan rasio, lebih mudah untuk melihat tren perusahaan serta
melakukan prediksi di masa yang akan datang.
15
2. Berikut keterbatasan dari analisis rasio keuangan :
a. Perbedaan dalam metode akuntansi akan menghasilkan perhitungan rasio
yang berbeda pula, misalnya perbedaan dalam metode penyusutan aset
tetap atau metode penilaian persediaan.
b. Rasio keuangan disusun dari data akuntansi, di mana data tersebut
dipengaruhi oleh dasar pencatatan (antara cash basis dan accrual basis),
prosedur pelaporan atau perlakuan akuntansi, serta cara penafsiran dan
pertimbangan yang mungkin saja berbeda.
c. Data yang digunakan untuk melakukan analisis rasio bisa saja merupakan
hasil dari sebuah manipulasi akuntansi, di mana penyusunan laporan
keuangan yang tidak jujur dan tidak netral dalam menyajikan angka-
angka laporan keuangan sehingga hasil perhitungan rasio keuangan tidak
menunjukkan kondisi perusahaan yang sesungguhnya.
d. Penggunaan tahun fiskal yang berbeda juga dapat menghasilkan
perbedaan analisis.
e. Pengaruh penjualan musiman dapat mengakibatkan analisis komparatif
juga akan ikut terpengaruh.
f. Kesesuaian antara besarnya hasil analisis rasio keuangan dengan standar
industri tidak menjamin bahwa perusahaan telah menjalankan atau
mengelola aktivitasnya secara normal dan baik.
2.1.5 Profitabilitas
Profitabilitas adalah kemampuan perusahaan dalam menghasilkan
keuntungan (laba), dan rasio profitabilitas merupakan alat ukur untuk
mengetahui kemampuan tersebut dalam suatu periode tertentu yang berguna
dalam menilai kinerja keuangan suatu perusahaan.
Menurut Sudarno et al (2022:91), rasio profitabilitas merupakan sebuah
metrik keuangan yang digunakan analis dan investor untuk mengukur dan
mengevaluasi kemampuan perusahaan untuk menghasilkan laba relatif terhadap
pendapatan, asset neraca, biaya operasi, dan ekuitas pemegang saham selama
periode waktu tertentu.
16
Menurut Hermaya dan Sunarto (2021:39), rasio profitabilitas diperlukan
untuk pencatatan transaksi keuangan yang biasanya dinilai oleh investor dan
kreditur untuk menilai jumlah laba investasi yang akan diperoleh investor, dan
besaran laba perusahaan untuk menilai kemampuan perusahaan membayar
kewajiban kepada kreditur berdasarkan tingkat pemakaian asset dan sumber
daya lainnya sehingga terlihat tingkat efisiensi sebuah perusahaan.
Jenis-jenis Rasio Profitabilitas
Menurut Hermaya dan Sunarto (2021:39) ada beberapa jenis rasio
profitabilitas yang sering digunakan untuk melihat seberapa besar keuntungan
atau laba yang diperoleh perusahaan. Berikut ini jenis-jenis rasio profitabilitas
beserta rumus dan penjelasannya :
a. Gross Profit Margin
Gross profit margin merupakan rasio profitabilitas yang digunakan untuk
menilai persentase perbandingan laba kotor yang didapatkan perusahaan
dengan tingkat pendapatan atau penjualan yang dicapai dalam periode yang
sama. Laba kotor yang dipengaruhi oleh laporan kas memaparkan besaran
laba yang didapatkan oleh perusahaan dengan pertimbangan biaya yang
terpakai untuk memproduksi produk atau jasa. Rumus :
Laba Kotor
Gross Profit Margin = x 100
Penjualan Bersih
b. Net Profit Margin

Net profit margin digunakan untuk mengukur persentase laba bersih yang
didapat setelah dikurangi pajak terhadap pendapatan yang diperoleh. Apabila
nilai rasio rendah ini berarti menunjukkan penjualan atau pendapatan yang
terlalu rendah untuk tingkat biaya tertentu, atau biaya yang terlalu tinggi
untuk tingkat pendapatan tertentu, atau kombinasi dari kedua hal tersebut.
Rumus :
Laba Bersih Setelah Pajak
Net Profit Margin = x 100
Penjualan Bersih
c. Return On Assets (ROA)
17
Return on asset ratio adalah rasio profitabilitas yang berguna untuk
melihat kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba terkait sumber
daya atau total asset, sehingga efisiensi perusahaan dalam mengelola asetnya
bisa terlihat dari rasio ini. Tingkat pengembalian terhadap asset yang rendah
tidak selalu buruk terhadap suatu perusahaan. Penyebab rendahnya ROA
perusahaan adalah utang. Hal itu bisa terjadi karena keputusan manajemen
perusahaan sengaja memakai utang dalam jumlah besar dengan beban bunga
yang tinggi sehingga laba bersih menjadi lebih rendah. Rumus :
Laba Bersih
ROA = x 100
Total Aktiva
d. Return On Investment (ROI)

ROI adalah kemampuan perusahaan untuk menghasilkan keuntungan yang
akan digunakan untuk menutup investasi yang dikeluarkan. Laba yang
digunakan untuk mengukur rasio ini yaitu laba bersih setelah pajak. Rumus :
ROI = x 100
Investasi
e. Return On Equity (ROE)

Return on equity ratio merupakan rasio profitabilitas untuk menilai
kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba dari investasi pemegang
saham perusahaan tersebut. ROE mengukur tingkat keuntungan perusahaan
terhadap keberhasilan perusahaan dalam mengelola modal yang
diinvestasikan oleh para pemilik perusahaan (pemegang saham biasa dan
pemegang saham preferen). Rumus :
ROE = x 100
Ekuitas Pemegang Saham
f. Return On Sales (ROS)

ROS yaitu rasio profitabilitas yang menampilkan tingkat keuntungan
perusahaan setelah pembayaran biaya-biaya variable produksi atau
operasional perusahaan, seperti upah pekerja, biaya bahan baku, biaya
18
administrasi, dan biaya lainnya yang berhubungan dengan operasional
perusahaan sebelum dikurangi pajak dan bunga. Rumus :
Laba Sebelum Bunga dan Pajak
ROS = x 100
Penjualan Bersih
g. Return On Capital Employed (ROCE)

Return on capital employed ratio merupakan rasio profitabilitas yang
berguna untuk mengukur pengembalian laba atau keuntungan yang mampu
dihasilkan suatu perusahaan dari modal kerja yang dipakai. Modal yang
dimaksud adalah ekuitas suatu perusahaan ditambah kewajiban tidak lancar
atau total asset dikurangi dengan kewajiban tidak lancar. Rumus :
Laba Sebelum Bunga dan Pajak
ROCE = x 100
Modal Kerja
h. Earning Per Share (EPS)

EPS merupakan rasio yang menilai tingkat kemampuan perusahaan dalam
menghasilkan laba dari setiap lembar saham. Earning per share menjadi
indikator keberhasilan perusahaan yang sangat diperhatikan oleh para
manajemen perusahaan, pemegang saham biasa dan calon pemegang saham.
Rumus :
Laba Bersih Setelah Pajak – Deviden Saham Preferen
EPS = x 100
Jumlah Biasa yang Beredar
2.1.6 Capital Adequacy Ratio (CAR)

Modal bank sangat penting karena merupakan sumber kehidupan bagi
sebuah bank, memberi bank kemampuan untuk menyerap guncangan sehingga
menghindari kemungkinan risiko kebangkrutan. Setiap transaksi bisnis
membawa risiko tertentu dan sebagian modal harus dialokasikan untuk risiko ini.
Porsi ini bertindak sebagai „cadangan rahasia‟ untuk melindungi kemungkinan
kerugian di masa depan.
Menurut Francis (2020:74), Capital Adequacy Ratio (CAR) merupakan
suatu rasio kinerja bank guna mengukur kecukupan modal yang dimiliki bank
19
dalam membiayai aktivitas kegiatannya, dan untuk mencegah kemungkinan
timbulnya risiko sebagai akibat dari penempatan dana pada aktiva pendapatan
(earnings assets), misalnya kredit yang diberikan bank tersebut.
Konsep rasio kecukupan modal berkaitan dengan bobot risiko pada asset
yang dihimpun oleh bank dalam proses menjalankan bisnis dan proporsi modal
yang harus dipertahankan pada asset tertimbang menurut risiko agregat tersebut.
Kecukupan modal yang lebih tinggi akan mendorong bank menuju efisiensi
yang lebih besar dan ini dapat memaksa bank untuk menurunkan biaya
operasional. Kecukupan modal memungkinkan bank untuk memperluas neraca
mereka dan memperkuat fundamental mereka, yang membantu bank untuk
memobilisasi modal dengan biaya yang wajar.
Berikut rumus serta standar dari Capital Adequacy Ratio (Francis,
2020:75):
Modal
CAR = x 100
Aktiva Tertimbang Menurut Risiko
Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) merupakan jumlah dari

timbangan risiko aktiva neraca dan administrative bank. ATMR neraca (on
balance sheet) dihitung dengan cara mengalikan nilai nominal setiap aktiva
dengan bobot risiko dari setiap aktiva tersebut. Dan ATMR administrative (off
balance sheet) dihitung dengan cara mengalikan nilai nominal aktiva rekening
administrative dengan bobot risiko setiap aktiva administrative tersebut.
Berdasarkan ketentuan Bank Indonesia serta sejalan juga dengan
ketentuan yang ditetapkan oleh Bank for International Settlement (BIS), kriteria
bank dinyatakan sehat harus memiliki CAR paling sedikit 8%.
Tabel 2.1 Standar Capital Adequacy Ratio (CAR)
Kriteria Hasil Rasio
Sehat ≥ 8%
Cukup Sehat 7,99% - 8%
Kurang Sehat 6,5% - 7,99%
Tidak Sehat ≤ 6,5%
Sumber: Francis (2020:76)
20
2.1.7 Non-Performing Loan (NPL)
Non-Performing Loan (NPL) atau sering dikenal dengan istilah kredit
macet dan ini tidak terlepas oleh setiap lembaga keuangan salah satunya adalah
perbankan. Menurut Francis (2020:76), Non-Performing Loan merupakan suatu
keadaan di mana debitur tidak mengembalikan seluruh pinjamannya dengan
tepat waktu sehingga mengakibatkan kerugian bahkan kebangkrutan bagi bank
tersebut.
Menurut Husaeri (2017), penilaian atau penggolongan suatu kredit ke
dalam tingkat kolektibilitas kredit tertentu didasarkan pada kriteria kuantitatif
dan kualitatif. Kriteria penilaian kolektibilitas secara kuantitatif didasarkan pada
keadaan pembayaran kredit oleh nasabah yang tercermin dalam catatan
pembukuan bank, yaitu mencakup ketepatan pembayaran pokok, bunga maupun
kewajiban lainnya. Dan untuk kriteria penilaian kolektibilitas secara kualitatif
didasarkan pada prospek usaha debitur dan kondisi keuangan usaha debitur,
yang dinilai berdasarkan kemampuan debitur membayar kembali pinjaman dari
hasil usahanya sesuai perjanjian.
Kredit bermasalah dapat disebabkan oleh berbagai faktor, baik dari sisi
debitur itu sendiri dan sisi non debitur. Dari sisi debitur ini jelas bahwa kredit
bermasalah dikarenakan debitur tidak mampu untuk membayar pinjamannya.
Sedangkan dari sisi non debitur, kredit bermasalah ini dapat terjadi disebabkan
oleh karyawan bank yang tidak jujur, faktor kondisi perekonomian, dan
kebijakan pemerintah. Menurut Francis (2020:79), berikut beberapa faktor
penyebab kredit bermasalah antara lain :
1. Faktor Intern Bank
a. Analisis yang dilakukan oleh pejabat atau pemimpin bank kurang tepat,
sehingga tidak dapat memprediksi apa yang akan terjadi dalam kurun
waktu selama jangka waktu kredit.
b. Adanya kolusi antara pejabat bank yang menangani kredit dan nasabah,
sehingga bank memutuskan kredit yang tidak seharusnya diberikan.
c. Keterbatasan pengetahuan pejabat bank terhadap jenis usaha debitur,
sehingga tidak dapat melakukan analisis kredit dengan tepat dan akurat.
21
d. Campur tangan terlalu besar dari pihak terkait, misalnya komisaris,
direktur bank, sehingga petugas tidak independen dalam memutuskan
kredit.
e. Kelemahan dalam melakukan pembinaan dan monitoring kredit.
2. Faktor Ekstern Bank
a. Debitur dengan sengaja tidak melakukan pembayaran angsuran kepada
bank, karena nasabah tidak memiliki kemauan dalam memenuhi
kewajibannya.
b. Debitur melakukan ekspansi terlalu besar, sehingga dana yang
dibutuhkan terlalu besar.
c. Hal ini akan memiliki dampak terhadap keuangan perusahaan dalam
memenuhi kebutuhan modal kerja.
d. Penyelewengan yang dilakukan nasabah dengan menggunakan dana
kredit tersebut tidak sesuai dengan tujuan penggunaan (side streaming).
Misalnya dalam pengajuan kredit, disebutkan kredit investasi, ternyata
dalam praktiknya setelah dana kredit dicairkan digunakan modal kerja.
e. Adanya unsur ketidaksengajaan, misalnya bencana alam, ketidakstabilan
perekonomian negara sehingga inflasi tinggi.
Menurut Saryanto et al (2021:118), Risiko kredit diproksikan ke Non-
Performing Loan karena NPL ini dapat digunakan untuk mengukur kredit
bermasalah yang dapat dipenuhi dengan aktiva produktif yang dimiliki oleh
suatu bank. NPL bersifat negatif, artinya semakin tinggi NPL menyebabkan
turunnya kinerja dan profitabilitas perbankan. Berikut rumus dari Non-
Performing Loan (NPL) :
Jumlah Kredit Bermasalah
NPL = x 100
Total Kredit yang diberikan Bank
Non-Performing Loan merupakan kredit yang menunggak 90 hari atau

lebih, dan NPL ini dapat dikategorikan sebagai berikut (Francis, 2020:77):
1. Kredit kurang lancar, yang terjadi bila debitur mengembalikan atau tidak
dapat membayar pokok pinjaman dan bunga selama 91 hari sampai dengan
180 hari.
22
2. Kredit diragukan, kredit yang pengembalian angsuran pinjaman pokok dan
pembayaran bunganya telah mengalami penundaan antara 181 hari sampai
dengan 270 hari.
3. Kredit macet, terjadi karena debitur tidak mampu membayar pokok
pinjaman dan bunga berturut-turut lebih dari satu tahun atau lebih dari 270
hari sejak jatuh tempo berdasarkan waktu yang telah disepakati.
Setelah mengetahui kredit yang bermasalah dalam suatu bank, perlu
adanya strategi penyelamatan kredit bermasalah ini yang diharapkan dapat
memperbaiki kualitas kredit, agar kolektibilitas kredit yang macet dapat berubah
menjadi diragukan, kredit diragukan menjadi kurang lancar, dan kredit kurang
lancar dapat menjadi kredit lancar. Berikut ada tiga strategi yang dapat
digunakan dalam penyelamatan kredit bermasalah (Anton, 2016:43) :
1. Penjadwalan kembali (rescheduling)
Upaya penyelamatan kredit dengan melakukan perubahan berkenaan dengan
jadwal pembayaran kembali kredit atau jangka waktu, termasuk grace
period baik besarnya jumlah angsuran maupun tidak. Jangka waktu
perpanjangan masa pembayaran kembali tidak boleh terlalu lama, dan hanya
dapat diberikan apabila bank yakin bahwa kondisi keuangan debitur telah
menjadi lebih baik dari masa sebelumnya.
2. Persyaratan kembali (reconditioning)
Upaya penyelamatan kredit dengan cara melakukan perubahan atas sebagian
atau seluruh syarat perjanjian kredit yang tidak terbatas hanya pada
perubahan jadwal angsuran atau jangka waktu kredit saja, tapi ini juga
termasuk kebijakan penurunan ataupun penghapusan bunga yang
tertunggak, konversi kredit jangka pendek menjadi jangka panjang, juga
disertai kebijakan pemberian bantuan teknis kepada debitur.
3. Penataan kembali (restructuring)
Upaya penyelamatan kredit dengan melakukan pemberian tambahan kredit
atau melakukan konversi atas seluruh atau sebagian dari kredit menjadi
equity perusahaan dan equity bank yang dilakukan dengan atau tanpa
rescheduling dan/atau reconditioning.
23
2.1.8 Likuiditas
Menurut Chajar (2022:36), likuiditas adalah kemampuan perusahaan
untuk mempertahankan keseimbangan antara arus kas masuk dan arus kas keluar
dari waktu ke waktu, dan untuk mengubah aset menjadi kas dengan cepat tanpa
kerugian modal atau denda bunga. Menurut Herman (2012:59), dalam perbankan
likuiditas adalah suatu istilah yang dipakai untuk menunjukkan persediaan uang
tunai dan aset lain, yang dengan mudah dan cepat dalam meningkatkan jumlah
dana, berguna untuk memenuhi kewajiban pembayaran dan komitmen keuangan
lain pada saat yang tepat. Rasio likuiditas menjadi salah satu bagian dari rasio
keuangan.
Kewajiban yang dibayar secara tepat waktu dan tidak ada risiko gagal
bayar menunjukkan bahwa kinerja perusahaan tersebut baik. Seorang investor
atau nasabah dari sebuah bank pasti hanya ingin mempercayakan dana mereka
pada perusahaan atau bank yang sehat dan going concern. Menurut Masriani et
al (2023:106), rasio likuiditas atau dikenal juga sebagai rasio modal kerja yang
digunakan untuk mengukur seberapa likuid suatu perusahaan, dan yang berguna
mengetahui kemampuan perusahaan dalam memenuhi kewajiban jangka
pendeknya. Dan berikut jenis-jenis dari rasio likuiditas :
1. Rasio Lancar (Current Ratio)
Rasio lancar berguna sebagai bentuk untuk mengukur tingkat keamanan
(margin of safety) suatu perusahaan. Rasio ini merupakan rasio yang paling
umum digunakan, rasio yang membandingkan asset lancar dengan utang
lancar.
Asset lancar merupakan harta perusahaan yang meliputi kas, surat-surat
berharga, persediaan, piutang, biaya yang dibayar dimuka, pinjaman yang
diberikan, dan lainnya. Dan utang lancar adalah kewajiban jangka pendek
perusahaan yang meliputi utang dagang, utang wesel, utang gaji, utang
pajak, utang dividen, biaya diterima dimuka, atau utang lainnya yang akan
jatuh tempo.
Semakin besar perbandingan pada asset lancar dengan utang lancar, semakin
tinggi pula kemampuan perusahaan menutupi kewajiban jangka pendeknya.
24
Standar yang dianggap cukup baik dan memuaskan untuk rasio lancar ini
adalah 200% atau 2:1, yang artinya perusahaan mampu memenuhi
kewajiban jangka pendeknya. Rumus :
Current Assets
Current Ratio = x 100
Current Liabilities
2. Rasio Cepat (Quick Ratio)

Berbeda dari rasio lancar, pada quick ratio nilai persediaan tidak
dimasukkan dalam perhitungan asset lancar, karena persediaan dianggap
komponen asset lancar yang paling rendah tingkat likuiditasnya, sering
mengalami fluktuasi harga, dan sering menimbulkan kerugian jika terjadi
likuiditas. Hal ini akan menyebabkan nilai rasio cepat akan menjadi lebih
kecil dari nilai rasio lancar. Quick ratio ini adalah ukuran likuiditas yang
lebih dapat diandalkan untuk perusahaan manufaktur dan perusahaan
konstruksi yang memiliki tingkat persediaan, pekerjaan dalam proses dan
piutang yang relative tinggi. Rumus :
Current Assets - Inventory
Quick Ratio = x 100
Current Liabilities
3. Rasio Kas (Cash Ratio)

Rasio kas adalah rasio yang mengukur ketersediaan kas berupa dana kas
atau setara kas yang dapat dengan cepat dan mudah digunakan untuk
memenuhi kewajiban jangka pendeknya, seperti rekening giro atau
tabungan. Kondisi rasio kas yang kurang baik atau dibawah rata-rata,
menunjukkan bahwa dalam memenuhi atau membayar utangnya,
perusahaan masih perlu waktu untuk menjual sebagian dari asset lancar
lainnya. Rumus :
Cash and Cash Equivalent
Cash Ratio = x 100
Current Liabilities
4. Rasio Perputaran Kas (Cash Turn Over)

Rasio perputaran kas menunjukkan seberapa besar nilai penjualan bersih
terhadap modal kerja bersih (net working capital). Modal kerja bersih
25
merupakan seluruh komponen asset lancar dikurangi dengan total dari utang
lancar. Apabila nilai rasio ini tinggi, berarti arus keluar masuknya kas cepat,
hal ini karena penjualan yang tinggi, uang masuk dan keluar relative
seimbang sehingga kemampuan membayar seluruh tagihan atau
kewajibannya dapat dilakukan sesuai waktunya. Rumus :
Net Sales
Cash TurnOver = x 100
Current Asset - Current Liabilities
2.1.9 Leverage
Menurut Olandari et al (2022:25), leverage adalah suatu teknik
pembelian asset menggunakan dana pinjaman (utang) daripada penambahan
ekuitas baru, dengan harapan bahwa laba setelah pajak yang akan diterima
pemegang ekuitas dari transaksi tersebut akan melebihi biaya pinjaman. Menurut
Trisa et al (2023:37), leverage merupakan penggunaan asset dan sumber dana
(sources of funds) oleh perusahaan yang memiliki beban tetap dengan maksud
agar meningkatkan keuntungan potensial pemegang saham.
Meski leverage bertujuan untuk meningkatkan keuntungan, tetap perlu
adanya pengawasan dan pertimbangan dalam penggunaannya, karena semakin
besar dana pinjaman yang digunakan, semakin besar pula risiko akibat bunga
yang harus dibayarkan (Donalson, 2023:12). Maka dari itu, perusahaan perlu
mengetahui seberapa banyak kegiatan operasionalnya yang dibiayai oleh utang
dan kemampuan perusahaan dalam membayar utang tersebut, dan ini dapat
diketahui melalui perhitungan menggunakan rasio leverage.
Menurut Masriani et al (2023:110), rasio leverage adalah mengukur
kemampuan perusahaan membayar seluruh kewajibannya, baik jangka pendek
maupun jangka panjang, apabila perusahaan dilikuidasi atau dibubarkan. Rasio
leverage ini juga sering disebut rasio hutang, maka persentase rasio leverage
yang tinggi menunjukkan pula utang perusahaan yang tinggi. Karena itu, jumlah
utang perusahaan tidak boleh lebih banyak dari modal yang dimiliki perusahaan.
Semakin tinggi rasio leverage maka semakin buruk kondisi keuangan
perusahaan yang berdampak pada timbulnya risiko keuangan yang lebih besar.
Sebaliknya, apabila rasio leverage lebih rendah, maka mempunyai risiko
26
kerugian lebih kecil terutama pada saat perekonomian menurun. Data yang
digunakan untuk analisis leverage adalah neraca dan laba rugi.
Berikut jenis-jenis dari rasio leverage (Masriani et al, 2023:110) :
1. Debt to Assets Ratio
Rasio ini digunakan untuk mengukur asset perusahaan yang dibiayai oleh
utang ataupun pengaruh dari utang suatu perusahaan terhadap pengelolaan
assetnya. Semakin besar rasio ini artinya semakin besar pembelian asset
yang menggunakan utang yang menunjukkan semakin tingginya risiko
kreditur. Rumus :
Total Debt
Debt Ratio = x 100
Total Asset
2. Debt to Equity Ratio

Debt to equity ratio adalah rasio yang menunjukkan perbandingan utang dan
modal atau ekuitas. Rasio yang digunakan untuk mengetahui seberapa besar
modal sendiri yang dijadikan jaminan utang. Karena itu, rasio ini salah satu
rasio penting karena berkaitan dengan masalah trading on equity, yang
dapat memberikan pengaruh positif dan negatif terhadap rentabilitas modal
sendiri dari perusahaan tersebut. Dalam perbankan mempunyai DER yang
cukup tinggi, karena dana tabungan dari nasabah masuk ke dalam pos/akun
utang atau kredit. Rumus :
Total Debt
Debt to Equity Ratio = x 100
Total Equity
3. Long Term Debt to Equity Ratio

Keputusan mempunyai utang jangka panjang bisa dikarenakan untuk
tingkatkan ekspansi bisnis atau produktivitas perusahaan, walau ada risiko-
risiko yang harus dipertimbangkan. Pada rasio kali ini berguna untuk
mengukur seberapa banyak modal sendiri yang dijadikan jaminan utang
jangka panjang. Rumus :
Total Long Term Debt
Long Term Debt to Equity Ratio = x 100
Total Equity
27
4. Times Interest Earned Ratio (TIER)
TIER merupakan rasio untuk mengukur kemampuan perusahaan dalam
membayar biaya bunga yang berasal dari EBIT (Earning Before Interest and
Tax). Rasio ini penting bagi para kreditur untuk memberikan pinjaman
kepada perusahaan karena merupakan indikasi kemampuan perusahaan
dalam membayar biaya bunga pinjaman. Rumus :
EBIT
Times Interest Earned Ratio = x 100
Interest
5. Fixed Charge Coverage (FCC)

Rasio ini hampir sama seperti TIER yang sudah dibahas sebelumnya, hanya
pada rasio FCC ini dilakukan apabila perusahaan memperoleh utang jangka
panjang atau menyewa asset berdasarkan kontrak sewa (lease contract).
Rumus :
EBT + Interest + Lease Expense
Fixed Charge Coverage = x 100
Interest + Lease Expense
2.2 Hasil Penelitian Sebelumnya

Penelitian sebelumnya sangat berguna bagi penulis dalam melakukan
penelitian mengenai “Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Non-Performing
Loan (NPL), Likuiditas dan Leverage terhadap Profitabilitas pada Bank yang
terdaftar di BEI Periode 2018-2022)”. Untuk mendukung penelitian ini, penulis
menyajikan hasil penelitian sebelumnya yang diharapkan dapat memperkuat
penelitian ini. Dari penelitian-penelitian sebelumnya, penulis dapat memperoleh
informasi terkait dengan variabel-variabel yang diteliti, selain itu berguna
digunakan untuk mengembangkan dan menentukan perbedaan penelitian yang
dilakukan penulis.
2.2.1 Nur Salma dan Tiara Januar Riska (2019)

Penelitian dari Nur Salma dan Tiara Januar Riska (2019) dengan judul
pengaruh rasio leverage, likuiditas, profitabilitas terhadap kualitas laba
perusahaan makanan dan minuman BEI. Variabel yang digunakan dalam
28
penelitian ini untuk variabel dependennya adalah kualitas laba, sedangkan
variabel independennya adalah leverage, likuiditas, dan profitabilitas. Data yang
diambil adalah laporan keuangan tahun 2014-2018 dari perusahaan makanan dan
minuman yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia.
Alat analisis yang digunakan adalah regresi linear berganda. Berdasarkan
hasil penelitian dapat diketahui bahwa Variabel Leverage dan Profitabilitas
memiliki pengaruh terhadap Kualitas Laba. Sedangkan variabel Likuiditas tidak
memiliki pengaruh terhadap Kualitas Laba.
Persamaannya dengan penelitian penulis adalah sama-sama
menggunakan variabel independen leverage dan likuiditas. Perbedaannya adalah
variabel dependen kualitas laba dan variabel independennya profitabilitas. Selain
itu, sampel dan periode penelitiannya juga menjadi perbedaan dengan penelitian
sebelumnya.
2.2.2 Sofyan Marwansyah dan Eka Dyah Setyaningsih (2018)
Penelitian dari Sofyan Marwansyah dan Eka Dyah Setyaningsih (2018)
dengan judul pengaruh kinerja perbankan terhadap rasio profitabilitas pada bank
BUMN. Variabel yang digunakan dalam penelitian ini untuk variabel
dependennya adalah profitabilitas, sedangkan variabel independennya adalah
CAR, NPL, BOPO, dan LDR. Data yang diambil adalah laporan keuangan tahun
2008-2016 dari perusahaan sektor perbankan nasional (BUMN).
hasil penelitian dapat diketahui bahwa Variabel NPL dan LDR memiliki
pengaruh terhadap Profitabilitas. Sedangkan CAR dan BOPO tidak memiliki
pengaruh terhadap Profitabilitas.
menggunakan variabel dependen profitabilitas dan variabel independen CAR
dan NPL. Perbedaannya adalah variabel independen BOPO dan LDR. Selain itu,
sampel dan periode penelitiannya juga menjadi perbedaan dengan penelitian
sebelumnya.
2.2.3 Ray Dida Helfiardi dan Sri Suhartini (2021)
29
Penelitian dari Ray Dida Helfiardi dan Sri Suhartini (2021) dengan judul
pengaruh leverage dan ukuran perusahaan terhadap profitabilitas pada
perusahaan sub sektor barang makanan dan minuman yang terdaftar di bursa
efek indonesia tahun 2015-2020. Variabel yang digunakan dalam penelitian ini
untuk variabel dependennya adalah profitabilitas, sedangkan variabel
independennya adalah leverage dan ukuran perusahaan. Data yang diambil
adalah laporan keuangan perusahaan periode 2015-2020 sub sektor makanan dan
minuman yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia.
hasil penelitian dapat diketahui bahwa Variabel Leverage memiliki pengaruh
terhadap Profitabilitas. Sedangkan Ukuran Perusahaan tidak memiliki pengaruh
terhadap Profitabilitas.
menggunakan variabel dependen profitabilitas dan variabel independen leverage.
Perbedaannya adalah variabel independen ukuran perusahaan. Selain itu, sampel
dan periode penelitiannya juga menjadi perbedaan dengan penelitian
sebelumnya.
2.2.4 Diana Isma Azizah dan Taswan (2019)
Penelitian dari Diana Isma Azizah dan Taswan (2019) dengan judul
faktor-faktor yang mempengaruhi kecukupan modal pada bank umum. Variabel
yang digunakan dalam penelitian ini untuk variabel dependennya adalah CAR,
sedangkan variabel independennya adalah NPL, LDR, ROA, dan SIZE. Data
yang diambil adalah laporan keuangan perusahaan perbankan yang terdaftar di
Bursa Efek Indonesia pada tahun 2010-2014.
hasil penelitian dapat diketahui bahwa Variabel ROA memiliki pengaruh
terhadap CAR. Sedangkan NPL, LDR dan SIZE tidak memiliki pengaruh
terhadap CAR.
menggunakan variabel independen NPL dan sampel penelitian yang sama yaitu
perusahaan perbankan. Perbedaannya adalah variabel dependen CAR dan
30
variabel independennya LDR, ROA, dan SIZE. Selain itu, periode penelitiannya
juga menjadi perbedaan dengan penelitian sebelumnya.
2.2.5 Medina Almunawwaroh dan Rina Marliana (2018)
Penelitian dari Medina Almunawwaroh dan Rina Marliana (2018)
dengan judul pengaruh CAR, NPF, dan FDR terhadap profitabilitas bank syariah
di Indonesia. Variabel yang digunakan dalam penelitian ini untuk variabel
dependennya adalah profitabilitas, sedangkan variabel independennya adalah
CAR, NPF, dan FDR. Data yang diambil adalah laporan keuangan perusahaan
perbankan syariah yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2009-2016.
hasil penelitian dapat diketahui bahwa Variabel CAR, NPF, dan FDR memiliki
pengaruh terhadap Profitabilitas.
menggunakan variabel dependen profitabilitas dan variabel independen CAR.
Perbedaannya adalah variabel independennya NPF dan FDR. Selain itu, sampel
dan periode penelitiannya juga menjadi perbedaan dengan penelitian
sebelumnya.
2.2.6 Muhammad Syukhandri dan Melinda Rahayu (2022)
Penelitian dari Muhammad Syukhandri dan Melinda Rahayu (2022)
dengan judul pengaruh likuiditas dan solvabilitas terhadap profitabilitas pada
perusahaan asuransi syariah yang terdaftar di OJK tahun 2017-2020. Variabel
yang digunakan dalam penelitian ini untuk variabel dependennya adalah
profitabilitas, sedangkan variabel independennya adalah likuiditas dan
solvabilitas. Data yang diambil adalah laporan keuangan perusahaan asuransi
syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan periode 2017-2020.
hasil penelitian dapat diketahui bahwa Variabel Likuiditas dan Solvabilitas
memiliki pengaruh terhadap Profitabilitas.
menggunakan variabel dependen profitabilitas dan variabel independen
likuiditas. Perbedaannya adalah variabel independennya solvabilitas. Selain itu,
31
sebelumnya.
2.2.7 Risal Rinofah, Pristin Prima Sari, dan Hasya Fatharani (2022)
Penelitian dari Risal Rinofah, Pristin Prima Sari, dan Hasya Fatharani
(2022) dengan judul analisis pengaruh likuiditas, leverage, dan ukuran
perusahaan terhadap profitabilitas dengan struktur modal sebagai variabel
intervening. Variabel yang digunakan dalam penelitian ini untuk variabel
dependennya adalah profitabilitas dan struktur modal, sedangkan variabel
independennya adalah likuiditas, leverage, dan ukuran perusahaan. Data yang
diambil adalah laporan keuangan periode 2015-2020 dari perusahaan
manufaktur sub sektor makanan dan minuman yang terdaftar di BEI.
hasil penelitian dapat diketahui bahwa Variabel Likuiditas, Leverage, dan
Ukuran Perusahaan memiliki pengaruh terhadap Profitabilitas. Variabel
Leverage dan Ukuran Perusahaan memiliki pengaruh terhadap Struktur Modal.
Sedangkan Likuiditas tidak memiliki pengaruh terhadap Struktur Modal.
menggunakan variabel dependen profitabilitas dan variabel independen
likuiditas dan leverage. Perbedaannya adalah variabel dependennya struktur
modal dan variabel independen ukuran perusahaan. Selain itu, sampel dan
periode penelitiannya juga menjadi perbedaan dengan penelitian sebelumnya.
2.2.8 Niluh Nugrahaning Widhi dan I Nengah Suarmanayasa (2021)
Penelitian dari Niluh Nugrahaning Widhi dan I Nengah Suarmanayasa
(2021) dengan judul pengaruh leverage dan pertumbuhan penjualan terhadap
profitabilitas pada perusahaan subsektor tekstil dan garmen. Variabel yang
digunakan dalam penelitian ini untuk variabel dependennya adalah profitabilitas,
sedangkan sedangkan variabel independennya adalah leverage dan pertumbuhan
penjualan. Data yang diambil adalah laporan keuangan dari perusahaan sub
sektor tekstik dan garmen yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2016-
2018.
32
hasil penelitian dapat diketahui bahwa Variabel Leverage dan Pertumbuhan
Penjualan memiliki pengaruh terhadap Profitabilitas.
menggunakan variabel dependen profitabilitas dan variabel independen leverage.
Perbedaannya adalah variabel independen pertumbuhan penjualan. Selain itu,
sebelumnya.
2.2.9 Nanik Sri Dwi Wulandari (2019)
Penelitian dari Nanik Sri Dwi Wulandari (2019) dengan judul pengaruh
NPL dan LDR terhadap profitabilitas dengan CAR sebagai variabel mediasi
pada LPD Kota Denpasar. Variabel yang digunakan dalam penelitian ini untuk
variabel dependennya adalah profitabilitas dan CAR, sedangkan sedangkan
variabel independennya adalah NPL dan LDR. Data yang diambil adalah laporan
keuangan tahun 2014-2016 dari Lembaga Keuangan Desa (LPD) Kota
Denpasar.
hasil penelitian dapat diketahui bahwa Variabel NPL dan LDR memiliki
pengaruh terhadap Profitabilitas. Variabel LDR memiliki pengaruh terhadap
CAR. Sedangkan NPL tidak memiliki pengaruh terhadap CAR.
menggunakan variabel dependen profitabilitas dan variabel independen NPL.
Perbedaannya adalah variabel dependen CAR dan variabel independen LDR.
Selain itu, sampel dan periode penelitiannya juga menjadi perbedaan dengan
penelitian sebelumnya.
2.2.10 Pricilla Febryanti Widyastuti dan Nur Aini (2021)
Penelitian dari Pricilla Febryanti Widyastuti dan Nur Aini (2021) dengan
judul pengaruh CAR, NPL, LDR terhadap profitabilitas bank (ROA) tahun
2017-2019. Variabel yang digunakan dalam penelitian ini untuk variabel
dependennya adalah profitabilitas, sedangkan sedangkan variabel independennya
adalah CAR, NPL, dan LDR. Data yang diambil adalah laporan keuangan
33
perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2017-
2019.
hasil penelitian dapat diketahui bahwa Variabel NPL memiliki pengaruh
terhadap Profitabilitas. Sedangkan CAR dan LDR tidak memiliki pengaruh
menggunakan variabel dependen profitabilitas dan variabel independen CAR
dan NPL, dan sampel penelitian ini juga memiliki persamaan yaitu perusahaan
perbankan yang terdaftar di BEI. Perbedaannya adalah variabel independennya
adalah LDR dan periode penelitian ini juga menjadi perbedaan.
Tabel 2.2 Rangkuman Penelitian Sebelumnya
Nama Peneliti Variabel Sampel Hasil Vivi Maria

No 1932511080
(Tahun) Penelitian Penelitian Penelitian
1 Nur Salma dan Variabel Perusahaan Variabel Persamaan :
Tiara Januar Dependen : sub sektor Leverage dan Variabel
Riska (2019) Kualitas makanan Profitabilitas Independen :
Laba dan memiliki Leverage dan
minuman pengaruh Likuiditas
Variabel yang terhadap
Independen : terdaftar di Kualitas Perbedaan :
Leverage, Bursa Efek Laba. 1. Variabel
Likuiditas, Indonesia Sedangkan Dependen :
dan periode variabel Kualitas
Profitabilitas 2014-2018 Likuiditas Laba
tidak 2. Variabel
memiliki Independen :
pengaruh Profitabilitas
terhadap 3. Sampel
Kualitas Penelitian
Laba. 4. Periode
Penelitian
2 Sofyan Variabel Perusahaan Variabel Persamaan :
Marwansyah dan Dependen : sektor NPL dan 1. Variabel
Eka Dyah Profitabilitas perbankan LDR Dependen :
Setyaningsih nasional memiliki Profitabilitas
(2018) Variabel (BUMN) pengaruh 2. Variabel
Independen : periode terhadap Independen :
CAR, NPL, 2008-2016 Profitabilitas. CAR dan
BOPO, dan Sedangkan NPL
34
LDR CAR dan
BOPO tidak Perbedaan :
memiliki 1. Variabel
pengaruh Independen :
terhadap BOPO dan
Profitabilitas. LDR
2. Sampel
Penelitian
3. Periode
Penelitian
3 Ray Dida Variabel Perusahaan Variabel Persamaan :
Helfiardi dan Sri Dependen : sub sektor Leverage 1. Variabel
Suhartini (2021) Profitabilitas makanan memiliki Dependen :
dan pengaruh Profitabilitas
Variabel minuman terhadap 2. Variabel
Independen : yang Profitabilitas. Independen :
Leverage dan terdaftar di Sedangkan Leverage
Ukuran Bursa Efek Ukuran
Perusahaan Indonesia Perusahaan Perbedaan :
periode tidak 1. Variabel
2015-2020 memiliki Independen :
pengaruh Ukuran
terhadap Perusahaan
Profitabilitas. 2. Sampel
Penelitian
3. Periode
Penelitian
4 Diana Isma Variabel Perusahaan Variabel Persamaan :
Azizah dan Dependen : perbankan ROA 1. Variabel
Taswan (2019) CAR yang memiliki Independen :
terdaftar di pengaruh NPL
Variabel Bursa Efek terhadap 2. Sampel
Independen : Indonesia CAR. Penelitian
NPL, LDR, periode Sedangkan
ROA, dan 2010-2014 NPL, LDR Perbedaan :
SIZE dan SIZE 1. Variabel
tidak Dependen :
memiliki CAR
pengaruh 2. Variabel
terhadap Independen :
CAR. LDR, ROA,
dan SIZE
3. Periode
Penelitian
5 Medina Variabel Perusahaan Variabel Persamaan :
Almunawwaroh Dependen : perbankan CAR, NPF, 1. Variabel
dan Rina Profitabilitas syariah dan FDR Dependen :
Marliana (2018) yang memiliki Profitabilitas
Variabel terdaftar di pengaruh 2. Variabel
Independen : Bursa Efek terhadap Independen :
35
CAR, NPF, Indonesia Profitabilitas. CAR
dan FDR periode
2009-2016 Perbedaan :
1. Variabel
Independen :
NPF dan
FDR
2. Sampel
Penelitian
3. Periode
Penelitian
6 Muhammad Variabel Perusahaan Variabel Persamaan :
Syukhandri dan Dependen : asuransi Likuiditas 1. Variabel
Melinda Rahayu Profitabilitas syariah dan Dependen :
(2022) yang Solvabilitas Profitabilitas
Variabel terdaftar di memiliki 2. Variabel
Independen : Otoritas pengaruh Independen :
Likuiditas Jasa terhadap Likuiditas
dan Keuangan Profitabilitas.
Solvabilitas periode Perbedaan :
2017-2020 1. Variabel
Independen :
Solvabilitas
2. Sampel
Penelitian
3. Periode
Penelitian
7 Risal Rinofah, Variabel Perusahaan Variabel Persamaan :
Pristin Prima Dependen : manufaktur Likuiditas, 1. Variabel
Sari, dan Hasya Profitabilitas sub sektor Leverage, Dependen :
Fatharani (2022) dan Struktur makanan dan Ukuran Profitabilitas
Modal dan Perusahaan 2. Variabel
minuman memiliki Independen :
Variabel yang pengaruh Likuiditas
Independen : terdaftar di terhadap dan Leverage
Likuiditas, BEI Profitabilitas.
Leverage, periode Perbedaan :
dan Ukuran 2015-2020 Variabel 1. Variabel
Perusahaan Leverage dan Dependen :
Ukuran Struktur
Perusahaan Modal
memiliki 2. Variabel
pengaruh Independen :
terhadap Ukuran
Struktur Perusahaan
Modal. 3. Sampel
Sedangkan Penelitian
Likuiditas 4. Periode
tidak Penelitian
memiliki
36
pengaruh
terhadap
Struktur
Modal.
8 Niluh Variabel Perusahaan Variabel Persamaan :
Nugrahaning Dependen : sub sektor Leverage dan 1. Variabel
Widhi dan I Profitabilitas tekstik dan Pertumbuhan Dependen :
Nengah garmen Penjualan Profitabilitas
Suarmanayasa Variabel yang memiliki 2. Variabel
(2021) Independen : terdaftar di pengaruh Independen :
Leverage dan Bursa Efek terhadap Leverage
Pertumbuhan Indonesia Profitabilitas.
Penjualan periode Perbedaan :
2016-2018 1. Variabel
Independen :
Pertumbuhan
Penjualan
2. Sampel
Penelitian
3. Periode
Penelitian
9 Nanik Sri Dwi Variabel Lembaga Variabel Persamaan :
Wulandari Dependen : Keuangan NPL dan 1. Variabel
(2019) Profitabilitas Desa (LPD) LDR Dependen :
dan CAR Kota memiliki Profitabilitas
Denpasar pengaruh 2. Variabel
Variabel periode terhadap Independen :
Independen : 2014-2016 Profitabilitas. NPL
NPL dan
LDR Variabel Perbedaan :
LDR 1. Variabel
memiliki Independen :
pengaruh LDR
terhadap 2. Sampel
CAR. Penelitian
Sedangkan 3. Periode
NPL tidak Penelitian
memiliki
pengaruh
terhadap
CAR.
10 Pricilla Variabel Perusahaan Variabel Persamaan :
Febryanti Dependen : perbankan NPL 1. Variabel
Widyastuti dan Profitabilitas yang memiliki Dependen :
Nur Aini terdaftar di pengaruh Profitabilitas
Variabel Bursa Efek terhadap 2. Variabel
(2021)
Independen : Indonesia Profitabilitas. Independen :
CAR, NPL, periode Sedangkan CAR dan
dan LDR 2017-2019 CAR dan NPL
LDR tidak 3. Sampel
37
memiliki Penelitian
pengaruh
terhadap Perbedaan :
Profitabilitas. 1. Variabel
Independen :
LDR
2. Periode
Penelitian
Sumber : Nur Salma dan Tiara Januar Riska (2019), Sofyan Marwansyah dan Eka Dyah Setyaningsih (2018), Ray Dida
Helfiardi dan Sri Suhartini (2021), Diana Isma Azizah dan Taswan (2019), Medina Almunawwaroh dan Rina Marliana
(2018), Muhammad Syukhandri dan Melinda Rahayu (2022), Risal Rinofah, Pristin Prima Sari, dan Hasya Fatharani
(2022), Niluh Nugrahaning Widhi dan I Nengah Suarmanayasa (2021), Nanik Sri Dwi Wulandari (2019), Pricilla
Febryanti Widyastuti dan Nur Aini (2021)
2.3 Kerangka Pemikiran

Menurut Agung (2021:67), kerangka pemikiran adalah dasar pemikiran
dari penelitian yang disintesakan dari fakta-fakta, observasi dan kajian
kepustakaan. Kerangka berpikir disajikan dengan bagan yang menunjukkan alur
pikir peneliti serta keterkaitan antar variabel yang diteliti.
Berdasarkan tinjauan pustaka dan beberapa peneliti terdahulu yang telah
dibahas sebelumnya, maka penulis menggunakan 4 (empat) variabel yaitu Capital
Adequacy Ratio (CAR), Non-Performing Loan (NPL), Likuiditas, dan Leverage
untuk membuktikan pengaruhnya terhadap Profitabilitas pada perbankan yang
terdaftar di BEI tahun 2018-2022.
Menurut Francis (2020:74), Capital Adequacy Ratio (CAR) merupakan
rasio kecukupan modal yang dimiliki bank dalam membiayai aktivitas
kegiatannya, dan untuk mencegah kemungkinan timbulnya risiko. Sebagai
indikator kecukupan modal, maka jika semakin tinggi CAR, semakin besar
kemampuan perusahaan perbankan untuk menanggung risiko kredit, yang dapat
meningkatkan profitabilitas. Dari penelitian Diana dan Taswan (2019)
menemukan bahwa CAR berpengaruh positif dan signifikan terhadap
profitabilitas.
Menurut Francis (2020:76), Non-Performing Loan merupakan rasio kredit
bermasalah yaitu suatu keadaan di mana debitur tidak mengembalikan seluruh
pinjamannya dengan tepat waktu sehingga mengakibatkan kerugian bahkan
kebangkrutan bagi bank tersebut. Tingginya NPL menunjukkan adanya risiko
38
kredit yang tinggi, yang dapat merugikan profitabilitas karena biaya pemulihan
dan penurunan pendapatan. Seperti yang sudah dibuktikan oleh peneliti
sebelumnya Pricilla dan Nur (2021) menyimpulkan bahwa NPL berpengaruh
Menurut Masriani et al (2023:106), rasio likuiditas digunakan untuk
mengukur seberapa likuid suatu perusahaan. Likuiditas yang baik memungkinkan
perusahaan perbankan untuk memenuhi kewajiban keuangan tepat waktu,
meningkatkan kepercayaan pelanggan, dan memungkinkan pertumbuhan bisnis
yang berkelanjutan yang artinya meningkatkan profitabilitas perusahaan.
Penelitian Risal, Pristin, dan Hasya (2022) likuiditas berpengaruh positif dan
signifikan terhadap profitabilitas.
Menurut Olandari et al (2022:25), leverage adalah suatu teknik pembelian
asset menggunakan dana pinjaman (utang) daripada penambahan ekuitas baru,
dengan harapan bahwa laba setelah pajak yang akan diterima pemegang ekuitas
dari transaksi tersebut akan melebihi biaya pinjaman. Disisi lain, penggunaan
utang dapat memperbesar keuntungan, tetapi juga meningkatkan risiko
kebangkrutan dan biaya bunga, yang dapat menurunkan profitabilitas. Peneliti Nur
dan Tiara (2019) menemukan bahwa likuiditas berpengaruh negatif dan signifikan
terhadap profitabilitas. Dan dari peneliti Ray dan Sri (2021) menyimpulkan
leverage berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas.
Berdasarkan hal-hal yang telah disebutkan di atas, hubungan antara
variabel akan diperhatikan dalam kerangka pemikiran sebagai berikut :
Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran
Capital Adequacy Ratio

(X1)
Non-Performing Loan
(X2)
Profitabilitas
(Y)
Likuiditas
(X3)
Leverage
(X4)
39
2.4 Pengembangan Hipotesis Penelitian
Berdasarkan kerangka pemikiran yang telah dibuat dan guna menjawab
masalah penelitian ini, maka Hipotesis yang diajukan adalah sebagai berikut :
2.4.1 Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Profitabilitas
Capital Adequacy Ratio (CAR) merupakan suatu rasio kinerja bank guna
mengukur kecukupan modal yang berkaitan dengan bobot risiko pada asset yang
dihimpun oleh bank dalam proses menjalankan bisnis dan proporsi modal yang
harus dipertahankan pada asset tertimbang menurut risiko agregat tersebut
(Francis, 2020:74). Semakin tinggi CAR, semakin besar kemampuan perusahaan
perbankan untuk menanggung risiko kredit dan menghadapi situasi ekonomi
yang tidak stabil. Dengan memiliki modal yang cukup, perusahaan dapat
memberikan kredit dengan lebih aman, mengurangi risiko kredit bermasalah,
dan menjaga kualitas aset. Hal ini dapat meningkatkan profitabilitas perusahaan
perbankan melalui pengurangan kerugian akibat kredit macet dan biaya
pemulihan yang tinggi. Berdasarkan uraian tersebut maka hipotesis yang
diajukan adalah :
H1: Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh positif dan signifikan
2.4.2 Pengaruh Non-Performing Loan (NPL) terhadap Profitabilitas

Menurut Saryanto et al (2021:118), NPL ini dapat digunakan untuk
mengukur kredit bermasalah yang dapat dipenuhi dengan aktiva produktif yang
dimiliki oleh suatu bank. Semakin tinggi tingkat NPL, semakin besar risiko
kredit yang dihadapi oleh perusahaan perbankan. NPL yang tinggi menandakan
adanya kualitas aset yang buruk dan kemungkinan adanya kerugian akibat kredit
macet. Hal ini dapat menyebabkan penurunan pendapatan bunga dan
peningkatan biaya pemulihan, yang berpotensi merugikan profitabilitas
perusahaan perbankan. Berdasarkan uraian tersebut maka hipotesis yang
diajukan adalah :
H2: Non-Performing Loan (NPL) berpengaruh negatif dan signifikan
40
2.4.3 Pengaruh Likuiditas terhadap Profitabilitas
Menurut Herman (2012:59), likuiditas menunjukkan persediaan uang
lain pada saat yang tepat. Likuiditas yang baik memungkinkan perusahaan
perbankan untuk memenuhi kewajiban keuangan secara tepat waktu,
mengurangi risiko kegagalan pembayaran, dan meningkatkan kepercayaan
pelanggan (nasabah) sebuah bank. Dengan memiliki likuiditas yang cukup,
perusahaan perbankan dapat mengoptimalkan penggunaan asset dan melakukan
investasi yang menguntungkan, yang dapat meningkatkan pendapatan dan
profitabilitas. Berdasarkan uraian tersebut maka hipotesis yang diajukan adalah :
H3: Likuiditas berpengaruh positif dan signifikan terhadap Profitabilitas.
2.4.4 Pengaruh Leverage terhadap Profitabilitas

Rasio leverage adalah mengukur kemampuan perusahaan membayar
seluruh kewajibannya, baik jangka pendek maupun jangka panjang, apabila
perusahaan dilikuidasi atau dibubarkan (Masriani et al, 2023:110). Penggunaan
leverage, yaitu pendanaan dengan menggunakan hutang, dapat memperbesar
keuntungan perusahaan perbankan dengan meningkatkan penggunaan aset dan
potensi pendapatan. Dengan menggunakan hutang secara efisien, perusahaan
perbankan dapat menghasilkan pendapatan yang lebih tinggi dan meningkatkan
profitabilitas. Selain itu, leverage yang tinggi juga meningkatkan risiko
kebangkrutan, yang dapat menghambat kinerja keuangan perusahaan perbankan
dan merugikan profitabilitas. Berdasarkan uraian tersebut maka hipotesis yang
diajukan adalah :
H4: Leverage berpengaruh positif dan signifikan terhadap Profitabilitas.
41
BAB III
METODELOGI PENELITIAN
3.1 Tipe Penelitian

Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif, dikarenakan data
dalam penelitian ini berupa angka-angka dan analisis data menggunakan statistik.
Menurut Djaali (2020:3), penelitian kuantitatif adalah penelitian yang bersifat
inferensial dalam arti mengambil kesimpulan berdasarkan hasil pengujian
hipotesis secara statistika, dengan menggunakan data empiric hasil pengumpulan
data pengukuran.
Penelitian kuantitatif ini biasanya juga termasuk dalam jenis penelitian
eksplanasi (explanatory research) yang berguna menguji hubungan antar variabel
yang dihipotesiskan yaitu mengetahui pengaruh variabel bebas terhadap variabel
terikat (Leon et al, 2021:97). Adapun variabel bebas dalam penelitian ini adalah
CAR (Capital Adequacy Ratio), NPL (Non-Performing Loan), likuiditas, dan
leverage. Sedangkan variabel terikat dalam penelitian ini adalah Profitabilitas.
3.2 Populasi dan Sampel Penelitian
3.2.1 Populasi Penelitian

Menurut Slamet dan Aglis (2020:11), populasi adalah keseluruhan dari
subjek dan/atau objek yang akan menjadi sasaran penelitian. Populasi penelitian
yang didasarkan pada objek penelitian merupakan suatu atribut, data yang
memiliki karakteristik tertentu dan variasi tertentu yang telah ditetapkan peneliti
sehingga mudah untuk dikumpulkan, dianalisis dan diambil kesimpulan dari
atribut atau data tersebut.
Populasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah seluruh perusahaan
perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) pada tahun 2018-2022
yaitu sebanyak 47 perusahaan. Pemilihan populasi perusahaan perbankan
dikarenakan perbankan ini memiliki kontribusi dalam perekonomian suatu
negara dan industri perbankan ini juga telah mengalami perubahan besar.
42
Tabel 3.1 Daftar Perusahaan Sektor Perbankan
No Kode Nama Perusahaan No Kode Nama Perusahaan

Bank Maspion Indonesia
1 AGRO Bank Raya Indonesia Tbk. 25 BMAS
Tbk.
Bank Mandiri (Persero)
2 AGRS Bank IBK Indonesia Tbk. 26 BMRI
Tbk.
Bank Amar Indonesia
3 AMAR Tbk. 27 BNBA Bank Bumi Arta Tbk.
4 ARTO Bank Jago Tbk. 28 BNGA Bank CIMB Niaga Tbk.
Bank MNC Internasional Bank Maybank Indonesia
5 BABP 29 BNII
Tbk. Tbk.
Bank Capital Indonesia
6 BACA 30 BNLI Bank Permata Tbk.
Tbk.
Bank Syariah Indonesia
7 BANK Bank Aladin Syariah Tbk. 31 BRIS
Tbk.
8 BBCA Bank Central Asia Tbk. 32 BSIM Bank Sinarmas Tbk.
Bank Of India Indonesia
9 BBHI Allo Bank Indonesia Tbk. 33 BSWD
Tbk.
10 BBKP Bank KB Bukopin Tbk. 34 BTPN Bank BTPN Tbk.
Bank Mestika Dharma
11 BBMD 35 BTPS Bank BTPN Syariah Tbk.
Tbk.
Bank Negara Indonesia Bank Victoria
12 BBNI 36 BVIC
(Persero) Tbk. International Tbk.
Bank Rakyat Indonesia
13 BBRI 37 DNAR Bank Oke Indonesia Tbk.
(Persero) Tbk.
Krom Bank Indonesia Bank Artha Graha
14 BBSI 38 INPC
Tbk. Internasional Tbk.
Bank Tabungan Negara Bank Multiarta Sentosa
15 BBTN 39 MASB
(Persero) Tbk. Tbk.
Bank Mayapada
16 BBYB Bank Neo Commerce Tbk. 40 MAYA
Internasional Tbk.
Bank JTrust Indonesia Bank China Construction
17 BCIC 41 MCOR
Tbk. Bank Indonesia Tbk.
Bank Danamon Indonesia
18 BDMN 42 MEGA Bank Mega Tbk.
Tbk.
Bank Pembangunan
19 BEKS 43 NISP Bank OCBC NISP Tbk.
Daerah Banten Tbk.
20 BGTG Bank Ganesha Tbk. 44 NOBU Bank Nationalnobu Tbk.
21 BINA Bank Ina Perdana Tbk. 45 PNBN Bank Pan Indonesia Tbk
Bank Pembangunan
Bank Panin Dubai Syariah
22 BJBR Daerah Jawa Barat dan 46 PNBS
Tbk.
Banten Tbk.
Bank Pembangunan Bank Woori Saudara
23 BJTM 47 SDRA
Daerah Jawa Timur Tbk. Indonesia 1906 Tbk.
24 BKSW Bank QNB Indonesia Tbk.
Sumber: Bursa Efek Indonesia (www.idx.co.id)
43
3.2.2 Sampel Penelitian
Menurut Slamet dan Aglis (2020:12), sampel penelitian merupakan
bagian yang memberikan gambaran secara umum dari populasi. Teknik
pengambilan sampel pada penelitian ini adalah purposive sampling, yaitu
pemilihan sampel yang didasarkan atas ciri-ciri tertentu yang dipandang
mempunyai sangkut paut yang erat dengan ciri atau sifat populasi yang sudah
diketahui sebelumnya (Slamet dan Aglis, 2021:17).
Sampel dalam penelitian ini adalah perusahaan perbankan yang terdaftar
di Bursa Efek Indonesia (BEI) pada tahun 2018-2022 yang memenuhi kriteria-
kriteria sebagai berikut :
1. Perusahaan perbankan yang terdaftar dan telah go public di Bursa Efek
Indonesia (BEI) selama 5 tahun yaitu 2018-2022.
2. Perusahaan perbankan yang menerbitkan laporan keuangan lengkap, diaudit
dan dipublikasikan selama periode 2018-2022.
3. Perusahaan perbankan yang mendapatkan laba selama 5 tahun berturut-turut
dari tahun 2018-2022.
Berdasarkan kriteria di atas, berikut jumlah sampel penelitian yang
memenuhi kriteria penarikan sampel :
Tabel 3.2 Kriteria Sampel Penelitian

No Kriteria Sampel Penelitian Jumlah
1 Perusahaan perbankan yang terdaftar dan telah go public di Bursa
47
Efek Indonesia (BEI) selama 5 tahun yaitu 2018-2022
2 Perusahaan perbankan yang tidak menerbitkan laporan keuangan
(6)
lengkap, diaudit dan dipublikasikan selama periode 2018-2022
3 Perusahaan perbankan yang menderita kerugian selama periode
(18)
2018-2022
Jumlah perusahaan yang memenuhi kriteria sampel 23
Sumber : Data diolah
Berdasarkan kriteria pemilihan sampel pada Tabel 3.2, maka diketahui

jumlah sampel yang digunakan dalam penelitian ini sebanyak 23 perusahaan.
Berikut daftar perusahaan yang dijadikan sampel penelitian antara lain :
44
Tabel 3.3 Daftar Perusahaan Sampel Penelitian
No Kode Nama Perusahaan No Kode Nama Perusahaan
Bank MNC Internasional
1 BABP 13 BNGA Bank CIMB Niaga Tbk.
Tbk.
Bank Maybank Indonesia
2 BBCA Bank Central Asia Tbk. 14 BNII Tbk.
Bank Negara Indonesia
3 BBNI 15 BNLI Bank Permata Tbk.
(Persero) Tbk.
Bank Rakyat Indonesia
4 BBRI 16 BSIM Bank Sinarmas Tbk.
(Persero) Tbk.
Bank Tabungan Negara
5 BBTN 17 BTPN Bank BTPN Tbk.
(Persero) Tbk.
Bank Danamon Indonesia Bank China Construction
6 BDMN 18 MCOR Bank Indonesia Tbk.
Tbk.
7 BINA Bank Ina Perdana Tbk. 19 MEGA Bank Mega Tbk.
Bank Pembangunan
8 BJBR Daerah Jawa Barat dan 20 NISP Bank OCBC NISP Tbk.
Banten Tbk.
Bank Pembangunan
9 BJTM 21 NOBU Bank Nationalnobu Tbk.
Daerah Jawa Timur Tbk.
Bank Maspion Indonesia
10 BMAS 22 PNBN Bank Pan Indonesia Tbk
Tbk.
Bank Mandiri (Persero) Bank Woori Saudara
11 BMRI 23 SDRA
Tbk. Indonesia 1906 Tbk.
12 BNBA Bank Bumi Arta Tbk.
Sumber: Bursa Efek Indonesia yang telah diolah
3.3 Teknik Pengumpulan Data Penelitian

Menurut Kun dan Juju (2007:110), teknik pengumpulan data adalah cara
untuk memperoleh data dari objek penelitian dan teknik ini digunakan tergantung
pada rumusan masalah, tujuan penelitian, hipotesis, dan sampel yang digunakan.
Secara umum, data terbagi atas data primer dan data sekunder. Data primer adalah
data yang diperoleh langsung dari lapangan penelitian, seperti dari kuesioner yang
dibagikan atau dari wawancara langsung dengan objek penelitian. Sedangkan,
kebalikannya data sekunder adalah data yang diperoleh tidak langsung dari
lapangan.
Dalam penelitian ini teknik pengumpulan data yang digunakan adalah data
sekunder. Data sekunder ini dapat kita peroleh dengan lebih mudah dan cepat
karena sudah tersedia. Adapun proses pengumpulan data yang dilakukan dalam
penelitian ini adalah sebagai berikut:
45
1. Riset Kepustakaan (Library Research)
Sumber riset kepustakaan yang dilakukan yaitu melalui buku-buku, literatur,
jurnal ilmiah, internet maupun sumber lain yang relevan dengan objek
permasalahan yang diteliti. Riset ini dilakukan untuk mendapatkan landasan
yang kuat tentang teori maupun rumus teknik perhitungan yang mendukung
objek penelitian.
2. Riset Lapangan (Field Research)
Riset inilah yang dilakukan untuk memperoleh data sekunder yang akan di
analisis. Adapun data sekunder yang dikumpulkan oleh peneliti berupa laporan
keuangan perusahaan sub sektor perbankan yang terdaftar di BEI periode 2018-
2022 yang dipublikasikan melalui website BEI yaitu www.idx.co.id.
Data penelitian yang sudah dikumpulkan kemudian diolah untuk
mengetahui pengaruh dari variabel-variabel penelitian menggunakan program
Statistical Package for Social Sciences (SPSS).
3.4 Model Penelitian

Model penelitian ini menggunakan teknik analisis regresi linear berganda.
Menurut Duwi (2022:3), analisis regresi linear berganda merupakan analisis yang
digunakan untuk mengetahui seberapa besar pengaruh (positif atau negatif) antara
dua atau lebih variabel independen terhadap satu variabel dependen baik secara
parsial maupun simultan.
Model penelitian yang digunakan untuk menguji hipotesis terkait pengaruh
CAR (Capital Adequacy Ratio), NPL (Non-Performing Loan), Likuiditas, dan
Leverage terhadap Profitabilitas adalah sebagai berikut:
ROA = a + ß1CAR + ß2NPL + ß3Ld + ß4Lv + e
Keterangan :
ROA = Return on Assets (Profitabilitas)
a = Konstanta
ß1 ß2 ß3 ß4 = Koefisien regresi variabel masing-masing
CAR = Capital Adequacy Ratio
NPL = Non-Performing Loan
46
Ld = Likuiditas
Lv = Leverage
e = Error (variabel lain yang mempengaruhi Y atau ROA)
3.5 Operasionalisasi Variabel

Dalam melakukan analisis dibutuhkan beberapa variabel penelitian.
Menurut Indra dan Cahyaningrum (2019:1), variabel penelitian adalah segala
sesuatu yang ditetapkan oleh penelitian untuk dipelajari atau diamati sehingga
diperoleh suatu informasi serta menarik kesimpulannya. Dalam operasional
variabel, kita mengubah konsep-konsep yang tidak dapat diukur secara langsung
menjadi indikator atau tanda-tanda yang dapat diamati atau diukur.
Dalam penelitian ini terdiri dari satu variabel terikat (dependent variable)
dan empat variabel bebas (independent variable). Berikut ini uraian dari
operasional variabel yang digunakan:
3.5.1 Variabel Dependen

Menurut Indra dan Cahyaningrum (2019:3), variabel dependen atau
terikat disebut juga sebagai variabel output yang merupakan variabel yang
dipengaruhi atau yang menjadi akibat karena adanya variabel bebas.
Dalam penelitian ini variabel dependen adalah Profitabilitas yang
dinyatakan atau diukur menggunakan Return on Asset (ROA). Menurut
Hermaya dan Sunarto (2021:39), Return on asset ratio adalah rasio profitabilitas
yang berguna untuk melihat kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba
terkait sumber daya atau total asset, sehingga efisiensi perusahaan dalam
mengelola asetnya bisa terlihat dari rasio ini.
Laba Bersih
ROA = x 100
Total Aktiva
Sumber: Hermaya dan Sunarto (2021:39)
3.5.2 Variabel Independen

Menurut Indra dan Cahyaningrum (2019:3), variabel independen atau
bebas biasa disebut sebagai variabel stimulus dan/atau prediktor, yaitu variabel
47
yang dianggap sebagai penyebab atau faktor yang mempengaruhi variabel
terikat. Variabel bebas yang digunakan dalam penelitian ini adalah:
1. Capital Adequacy Ratio (CAR)

Menurut Francis (2020:74), Capital Adequacy Ratio (CAR) merupakan suatu
rasio kinerja bank guna mengukur kecukupan modal yang dimiliki bank
dalam membiayai aktivitas kegiatannya, dan untuk mencegah kemungkinan
timbulnya risiko sebagai akibat dari penempatan dana pada aktiva pendapatan
(earnings assets), misalnya kredit yang diberikan bank tersebut.
Modal
CAR = x 100
2. Non-Performing Loan (NPL)
Menurut Saryanto et al (2021:118), Risiko kredit diproksikan ke Non-
Performing Loan karena NPL ini dapat digunakan untuk mengukur kredit
bermasalah yang dapat dipenuhi dengan aktiva produktif yang dimiliki oleh
suatu bank. NPL bersifat negatif, artinya semakin tinggi NPL menyebabkan
turunnya kinerja dan profitabilitas perbankan.
Jumlah Kredit Bermasalah
NPL = x 100
Total Kredit yang diberikan Bank
Sumber: Saryanto et al (2021:118)
3. Likuiditas
Menurut Chajar (2022:36), likuiditas adalah kemampuan perusahaan untuk
mempertahankan keseimbangan antara arus kas masuk dan arus kas keluar
dari waktu ke waktu, dan untuk mengubah aset menjadi kas dengan cepat
tanpa kerugian modal atau denda bunga. Menurut Masriani et al (2023:106),
salah satu jenis rasio likuiditas ada rasio lancar (current ratio), berguna
sebagai bentuk untuk mengukur tingkat keamanan (margin of safety) suatu
perusahaan. Rasio ini merupakan rasio yang paling umum digunakan, rasio
yang membandingkan asset lancar dengan utang lancar.
Current Assets
Current Ratio = x 100
Current Liabilities
Sumber: Masriani et al (2023:106)
48
4. Leverage
Menurut Masriani et al (2023:110), rasio leverage adalah mengukur
kemampuan perusahaan membayar seluruh kewajibannya, baik jangka
pendek maupun jangka panjang, apabila perusahaan dilikuidasi atau
dibubarkan. Dan salah satu jenis rasio leverage yang penting adalah Debt to
equity ratio, karena berkaitan dengan masalah trading on equity, yang dapat
memberikan pengaruh positif dan negatif terhadap rentabilitas modal sendiri
dari perusahaan tersebut.
Total Debt
Debt to Equity Ratio = x 100
Total Equity
Sumber: Masriani et al (2023:110)
Tabel 3.4 Operasional Variabel

Sumber
Variabel Indikator Skala
Data
Profitabilitas (Y) Laba Bersih Laporan
(Hermaya dan ROA = x 100 Rasio
Sunarto, 2021:39) Total Aktiva Keuangan
CAR (X1) Modal Laporan

CAR = x 100 Rasio
(Francis, 2020:74) Aktiva Tertimbang Menurut Risiko Keuangan
NPL (X2)
Jumlah Kredit Bermasalah Laporan
(Saryanto et al, NPL = x 100 Rasio
Total Kredit yang diberikan Bank Keuangan
2021:118)
Likuiditas (X3) Current Assets
Current Ratio = x 100 Laporan
(Masriani et al, Rasio
Current Liabilities Keuangan
2023:106)
Leverage (X4)
Total Debt Laporan
(Masriani et al, DER = x 100 Rasio
Total Equity Keuangan
2023:110)
3.6 Teknik Pengujian Data
3.6.1 Uji Asumsi Klasik

Menurut Nikolaus (2019:114), uji asumsi klasik merupakan suatu
persyaratan statistik yang harus dipenuhi pada analisis regresi linear berganda
yang berbasis OLS (Ordinary Least Square). Analisis dapat dilakukan
tergantung pada data yang ada, tidak ada ketentuan urutan uji mana yang harus
49
dipenuhi terlebih dahulu. Ada beberapa jenis uji asumsi klasik yang harus
dipenuhi pada penelitian analisis regresi linear berganda, yaitu :
3.6.1.1 Uji Normalitas

Menurut Sintha dan Anim (2022:129), uji normalitas digunakan untuk
menguji atau mengetahui variabel bebas dan variabel terikat dalam model
regresi apakah memiliki distrubusi secara normal atau tidak. Meski begitu, uji
normalitas tidak dapat memberikan kepastian mutlak bahwa data berasal dari
distribusi normal. Uji normalitas hanya memberikan indikasi atau bukti kuat
tentang kelayakan menggunakan asumsi distribusi normal dalam analisis
statistik yang lebih lanjut.
Berikut penjelasan uji normalitas dengan menggunakan grafik
histogram normal p-p plot dan one sample Kolmogorov smirnov.
1. Metode Grafik
Distribusi yang normal akan membentuk suatu garis lurus diagonal, data
yang normal akan memberikan nilai ekstrim rendah dan ekstrim tinggi yang
sedikit dan kebanyakan mengumpul di tengah. Dengan melihat tampilan
grafik normal plot dapat dimaknai bahwa penyebaran data (titik) pada
sumbu diagonal dari grafik, maka model regresi memenuhi asumsi
normalitas (Sintha dan Anim, 2019:129).
2. Metode One Sample Kolmogorov Smirnov
One Sample Kolmogorov Smirnov digunakan untuk mendapatkan hasil
pengujian yang lebih akurat dan valid. Uji ini lebih sederhana dan tidak
menimbulkan perbedaan persepsi di antara satu pengamat dengan pengamat
lain, yang sering terjadi pada uji normalitas dengan menggunakan metode
grafik. Penerapan pada uji Kolmogorov Smirnov yaitu jika signifikansi di
atas 0,05 maka artinya data tersebut tidak terdapat perbedaan yang
siginifikan atau berdistribusi normal (Sintha dan Anim, 2019:130).
a. Hipotesis Uji One Sample Kolmogorov Smirnov
Ho : Data residual berdistribusi normal
Ha : Data residual tidak berdistribusi normal
50
b. Pengambilan keputusan
Jika sig.(p) > 0,05 maka Ho diterima
Jika sig.(p) < 0,05 maka Ho ditolak
3.6.1.2 Uji Multikolinearitas

Menurut Zakiy (2021:42), Multikolinearitas terjadi pada model regresi
dengan lebih dari satu variabel independen (regresi berganda). Model regresi
yang baik seharusnya tidak terjadi korelasi yang tinggi di antara variabel
independen dalam regresi. Multikolinearitas yang meningkat atau tinggi, dapat
mempersulit interprestasi dari varian karena lebih sulit untuk memastikan efek
dari setiap variabel tunggal, karena keterkaitan antar-variabel tersebut. Cara
untu menguji kolinearitas adalah menggunakan nilai Variance Inflation Factor
(VIF).
a. Jika nilai VIF < 10 dan nilai tolerance > 0,1 maka tidak terdapat
multikolinearitas antar variabel bebas dalam model
b. Jika nilai VIF > 10 dan nilai tolerance < 0,1 maka terdapat multikolinearitas
antar variabel bebas dalam model
3.6.1.3 Uji Heteroskedastisitas

Menurut Zakiy (2021:44), uji heteroskedastisitas untuk mengetahui
apakah model regresi terjadi ketidaksamaan variance antar pengamatan
residual, dan model regresi yang baik yaitu model regresi yang tidak terjadi
masalah atau gangguan heteroskedastisitas. Ada beberapa cara untuk
mendeteksi ada tidaknya heteroskedastisitas :
1. Melihat grafik scatterplot antara nilai prediksi variabel terikat yaitu Z-PRED
dengan residualnya S-RESID. Deteksi ada tidaknya heteroskedastisitas
dilakukan dengan melihat ada tidaknya pola tertentu pada grafik scatterplot
antara SRESID dan ZPRED dimana sumbu Y adalah Y yang telah
diprediksi dan sumbu X adalah residual (Y yang diprediksi – Y
sesungguhnya) yang telah studentized. Dasar analisisnya adalah :
51
a. Jika ada pola tertentu seperti titik-titik yang ada membentuk pola tertentu
yang teratur (bergelombang, melebar kemudian menyempit) maka
mengindikasikan telah terjadi heteroskedastisitas.
b. Jika tidak ada pola yang jelas serta tidak ada titik-titik menyebar di atas
dan di bawah angka 0 pada sumbu Y maka tidak terjadi
heteroskedastisitas.
2. Uji glejser yang mengusulkan untuk meregresi nilai absolut residual
terhadap variabel independen. Dasar analisisnya adalah :
a. Jika nilai signifikansi lebih besar dari 0,05 (> 0,05), kesimpulannya
adalah tidak terjadi heteroskedastisitas.
b. Jika nilai signifikansi lebih kecil dari 0,05 (< 0,05), kesimpulannya
adalah terjadi heteroskedastisitas.
3.6.1.4 Uji Autokorelasi

Menurut Firdaus (2021:34), autokorelasi adalah keadaan dimana
terjadinya korelasi dari residual untuk observasi atau pengamatan satu dengan
pengamatan yang lain yang disusun menurut runtut waktu. Uji autokorelasi ini
dilakukan untuk menguji apakah dalam model regresi terdapat korelasi antara
kesalahan pengganggu pada periode (t) dengan kesalahan pengganggu periode
sebelumnya (t-1). Model regresi yang baik mensyaratkan tidak adanya masalah
autokorelasi.
Pengujian autokorelasi yang paling banyak digunakan adalah dengan
menggunakan nilai statistik Durbin Watson (DW). Uji Durbin Watson
digunakan untuk autokorelasi tingkat satu dan mensyaratkan adanya intercept
(konstanta) dalam model regresi dan tidak ada variabel lagi diantara variabel
independen. Adapun ketentuan atau dasar pengambilan keputusan dalam uji
Durbin Watson (Uji DW) adalah sebagai berikut (Firdaus, 2021:35) :
a. Jika d (Durbin Watson) lebih kecil dari dL atau lebih besar dari (4-dL),
maka hipotesis nol ditolak, yang berarti terdapat autokorelasi.
b. Jika d (Durbin Watson) terletak antara dU dan (4-dU), maka hipotesis nol
diterima, yang berarti tidak ada autokorelasi.
52
c. Jika d (Durbin Watson) terletak antara dL dan dU atau diantara (4-dU) dan
(4-dL), maka tidak menghasilkan kesimpulan yang pasti.
3.6.2 Analisis Regresi Linear Berganda

Menurut Duwi (2022:3), analisis regresi linear berganda merupakan
analisis yang digunakan untuk mengetahui seberapa besar pengaruh (positif atau
negatif) antara dua atau lebih variabel independen terhadap satu variabel
dependen baik secara parsial maupun simultan.
Analisis regresi dan korelasi merupakan dasar dari perhitungan koefisien
jalur, perhitungannya menggunakan jasa komputer berupa software dengan
program SPSS pada diagram jalur digunakan anak panah satu arah yang
menyatakan pengaruh langsung dari variabel independen (X) terhadap variabel
dependen (Y). Berikut persamaan regresi linear berganda yang digunakan dalam
penelitian ini adalah :
Keterangan :
a = Konstanta
Ld = Likuiditas
Lv = Leverage
3.6.3 Analisis Koefisien Determinasi (Uji R2)

Menurut Dergibson (2006:258), koefisien determinasi (R2) digunakan
untuk mengetahui ketepatan atau kecocokan garis regresi yang terbentuk dalam
mewakili kelompok data hasil observasi, perlu dilihat sampai seberapa jauh
model yang terbentuk mampu menerangkan kondisi yang sebenarnya. Dalam
analisis regresi berganda, koefisien determinasi mengukur proporsi atau
53
persentase sumbangan variabel independen yang masuk ke dalam model
terhadap variasi naik turunnya variabel Y secara bersamaan.
Semakin dekat nilai R2 ke 1 (satu), makin tepat/cocok garis regresi yang
terbentuk untuk meramalkan Y. Meskipun demikian, perlu diperhatikan bahwa
dengan bertambah banyaknya variabel independen, maka nilai R2 selalu
meningkat.
R2 = 0, berarti tidak ada hubungan antara X dan Y, atau model regresi yang
terbentuk tidak tepat untuk meramalkan Y
R2 = 1, berarti garis regresi yang terbentuk dapat meramalkan Y secara
sempurna
3.6.4 Analisis Koefisien Korelasi

Menurut Khasanah (2021:52), koefisien korelasi (r) merupakan ukuran
yang dapat digunakan untuk mengetahui bagaimana derajat (keeratan) hubungan
(korelasi linear) antara satu variabel dengan variabel lain dan mengetahui arah
hubungan antara dua variabel tersebut. Koefisien korelasi memiliki nilai yang
terletak antara -1 hingga 1 yaitu -1 ≤ r ≤ 1
a. Nilai r = -1, disebut korelasi linear negatif (berlawanan arah) yang berarti
terdapat hubungan negatif yang sempurna antara variabel X dan Y.
b. Nilai r = 0, disebut tidak berkorelasi secara linear yang artinya tidak ada
hubungan antara variabel X dan Y.
c. Nilai r = 1, disebut korelasi linear positif (searah) yang berarti terdapat
hubungan positif yang sempurna antara variabel X dan Y.
Adapun arti dari koefisien korelasi r adalah sebagai berikut :
a) Bila 0,90 ≤ r < 1,00 atau -1,00 < r ≤ -0,90
Artinya, hubungan sangat kuat
b) Bila 0,70 ≤ r < 0,90 atau -0,90 < r ≤ -0,70
Artinya, hubungan kuat
c) Bila 0,50 ≤ r < 0,70 atau -0,70 < r ≤ -0,50
Artinya, hubungan moderat
d) Bila 0,30 ≤ r < 0,50 atau -0,50 < r ≤ -0,30
54
Artinya, hubungan lemah
e) Bila 0,00 < r < 0,30 atau -0,30 < r ≤ 0,00
Artinya, hubungan sangat lemah
3.6.5 Pengujian Hipotesis

Untuk membuktikan hipotesis dapat dilakukan adanya uji hipotesis
dengan menggunakan Uji T (t-test) dan Uji F. Penggunaan kedua uji ini dalam
penelitian untuk mengetahui seberapa besar pengaruh dari setiap variabel bebas
terhadap variabel terikat, dan seberapa besar pengaruh variabel bebas terhadap
variabel terikat jika dilakukan secara simultan.
3.6.5.1 Uji T
Menurut Yayat (2022:109), uji T dikenal dengan uji parsial, yaitu
untuk menguji pengaruh masing-masing variabel bebasnya secara sendri-
sendiri terhadap variabel terikatnya. Uji ini dapat dilakukan dengan
membandingkan t hitung dengan t tabel atau dengan melihat kolom signifikansi
pada masing-masing t hitung. Adapun kriteria yang digunakan untuk melihat
pengaruh variabel tersebut dengan cara melihat nilai sig (p-valueI) pada tabel
Coefficient, jika nilai sig lebih kecil dari nilai alpha (5%) maka dapat
disimpulkan terdapat pengaruh antara variabel bebas terhadap variabel terikat
secara parsial. Menentukan tingkat signifikan yaitu sebesar 5% dapat dilakukan
dengan berdasarkan nilai profitabilitas (sig. penelitian), dengan cara
pengambilan keputusan yaitu :
a. Jika sig. > 0,05, maka Ho diterima dan Ha ditolak (tidak signifikan)
b. Jika sig. < 0,05, maka Ho ditolak dan Ha diterima (signifikan)
Atau, dengan cara melihat tabel t dengan ketentuan sebagai berikut :
a. Jika t hitung > t tabel, maka Ho ditolak dan Ha diterima (signifikan)
b. Jika t hitung < t tabel, maka Ho diterima dan Ha ditolak (tidak signifikan)
c. Jika -t hitung > t tabel > t hitung, maka Ho diterima dan Ha ditolak (tidak
signifikan)
d. Jika -t hitung < t tabel < t hitung, maka Ho ditolak dan Ha diterima
(signifikan)
55
3.6.5.2 Uji F
Menurut Yayat (2022:110), uji F atau uji kelayakan model (Goodness
of Fit) menunjukkan apakah semua variabel bebas yang dimasukkan dalam
model mempunyai pengaruh secara bersama-sama terhadap variabel terikat.
Adapun kriteria yang digunakan untuk melihat pengaruh variabel tersebut
dengan cara melihat nilai sig (p-valueI) pada tabel ANOVA, jika nilai sig lebih
kecil dari nilai alpha (5%) maka dapat disimpulkan terdapat pengaruh antara
variabel bebas terhadap variabel terikat secara simultan. Menentukan tingkat
signifikan yaitu sebesar 5% dapat dilakukan dengan berdasarkan nilai
profitabilitas (sig. penelitian), dengan cara pengambilan keputusan yaitu :
a. Jika sig. > 0,05, maka Ho diterima H1 ditolak
b. Jika sig. < 0,05, maka Ho ditolak H1 diterima
Atau, dengan cara melihat tabel F dengan ketentuan sebagai berikut :
a. Jika F hitung < F tabel, maka Ho diterima
b. Jika F hitung > F tabel, maka Ho ditolak
56
BAB IV
HASIL PENELITIAN
4.1 Deskripsi Data

Penelitian ini membahas tentang pengaruh tiap variabel bebas yang terdiri
dari CAR (Capital Adequacy Ratio), NPL (Non-Performing Loan), Likuiditas,
dan Leverage terhadap Profitabilitas yang diimplementasikan dengan ROA
(Return On Assets) sebagai variabel terikat. Objek penelitian adalah perusahaan
perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) dengan periode
pengamatan dari tahun 2018 sampai dengan tahun 2022.
Data yang diperoleh dan diolah merupakan data sekunder berupa data
laporan keuangan perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia
(BEI) dengan mengakses website resmi BEI yaitu www.idx.co.id. Pengolahan
yang dilakukan menggunakan Microsoft Excel 2010 untuk memproses tabulasi
data, kemudian diolah menggunakan program IBM Statistical Package for the
Social Science (SPSS) versi 26.
4.1.1 Variabel Dependen
1. Return On Asset (ROA)

Return On Asset merupakan variabel dependen yang diperoleh dari data
perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia dari tahun 2018-2022.
Perhitungan mengenai Return On Asset dapat menggunakan rumus yang
dijelaskan pada bab III dan ringkasan hasil perhitungan dapat dilihat pada tabel
berikut :
Tabel 4.1 Data Variabel Return On Asset (ROA)
Kode Tahun
No
Emiten 2018 2019 2020 2021 2022
1 BABP 0,53 0,19 0,09 0,09 0,31
2 BBCA 3,13 3,11 2,52 2,56 3,10
3 BBNI 1,87 1,83 0,37 1,14 1,80
4 BBRI 2,50 2,43 1,23 1,83 2,76
5 BBTN 0,92 0,07 0,44 0,64 0,76
57
6 BDMN 2,20 2,19 0,54 0,87 1,74
7 BINA 0,30 0,14 0,23 0,26 0,76
8 BJBR 1,29 1,27 1,20 1,28 1,24
9 BJTM 2,01 1,79 1,78 1,51 1,50
10 BMAS 1,06 0,79 0,66 0,56 0,77
11 BMRI 2,15 2,16 1,24 1,77 2,26
12 BNBA 1,27 0,67 0,46 0,49 0,47
13 BNGA 1,31 1,33 0,72 1,32 1,66
14 BNII 1,27 1,14 0,74 1,01 0,95
15 BNLI 0,59 0,93 0,37 0,53 0,79
16 BSIM 0,16 0,02 0,27 0,24 0,47
17 BTPN 2,22 1,65 1,10 1,62 1,74
18 MCOR 0,56 0,42 0,20 0,30 0,54
19 MEGA 1,91 1,99 2,68 3,02 2,86
20 NISP 1,52 1,63 1,02 1,18 1,40
21 NOBU 0,38 0,35 0,39 0,31 0,47
22 PNBN 1,54 1,66 1,43 0,89 1,54
23 SDRA 1,82 1,35 1,41 1,44 1,67
JUMLAH 32,49 29,09 21,09 24,85 31,54
RATA-RATA 1,41 1,26 0,92 1,08 1,37
TERENDAH 0,16 0,02 0,09 0,09 0,31
TERTINGGI 3,13 3,11 2,68 3,02 3,10
Sumber: Laporan keuangan yang telah diolah
Berdasarkan Tabel 4.1 di atas dapat diketahui Return On Asset pada 23

perusahaan sub sektor perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode
2018-2022 adalah sebagai berikut :
1. Pada tahun 2018, nilai ROA terendah ditunjukan oleh Bank Sinarmas Tbk.
sebesar 0,16. Sedangkan nilai ROA tertinggi ditunjukan oleh Bank Central
Asia Tbk. sebesar 3,13. Nilai rata-rata ROA sebesar 1,41.
2. Pada tahun 2019, nilai ROA terendah ditunjukan oleh Bank Sinarmas Tbk.
sebesar 0,02. Sedangkan nilai ROA tertinggi ditunjukan oleh Bank Central
Asia Tbk. sebesar 3,11. Nilai rata-rata ROA sebesar 1,26.
3. Pada tahun 2020, nilai ROA terendah ditunjukan oleh Bank MNC
Internasional Tbk. sebesar 0,09. Sedangkan nilai ROA tertinggi ditunjukan
oleh Bank Mega Tbk. sebesar 2,68. Nilai rata-rata ROA sebesar 0,92.
58
oleh Bank Mega Tbk. sebesar 3,02. Nilai rata-rata ROA sebesar 1,08.
oleh Bank Central Asia Tbk. sebesar 3,10. Nilai rata-rata ROA sebesar
1,37.
4.1.2 Variabel Independen
1. Capital Adequacy Ratio (CAR)

Capital Adequacy Ratio merupakan variabel independen pertama dalam
penelitian ini (X1) yang diperoleh dari data perbankan yang terdaftar di Bursa
Efek Indonesia dari tahun 2018-2022. Perhitungan mengenai Capital Adequacy
Ratio dapat menggunakan rumus yang dijelaskan pada bab III dan ringkasan
hasil perhitungan dapat dilihat pada tabel berikut :
Tabel 4.2 Data Variabel Capital Adequacy Ratio (CAR)
Kode Tahun
No
Emiten 2018 2019 2020 2021 2022
1 BABP 16,27 15,16 15,75 24,31 23,62
2 BBCA 23,95 24,64 26,89 26,85 26,84
3 BBNI 18,50 19,73 16,78 19,74 19,27
4 BBRI 21,21 22,55 20,61 25,28 23,30
5 BBTN 18,21 17,32 19,34 19,14 20,17
6 BDMN 22,24 24,18 24,98 26,82 26,34
7 BINA 55,03 37,41 40,08 53,14 31,12
8 BJBR 18,63 17,71 17,31 17,91 19,40
9 BJTM 24,21 21,77 21,64 23,52 24,74
10 BMAS 21,28 20,19 16,53 13,69 31,55
11 BMRI 20,96 21,39 19,90 19,60 19,46
12 BNBA 25,52 23,55 25,80 41,87 59,27
13 BNGA 19,20 20,92 21,24 22,29 21,86
14 BNII 19,04 21,38 24,31 27,10 26,65
15 BNLI 19,70 20,13 35,77 34,94 34,19
16 BSIM 17,60 17,32 17,10 29,12 29,49
17 BTPN 25,26 24,24 25,55 26,17 27,29
59
18 MCOR 15,69 17,40 35,28 37,96 32,73
19 MEGA 22,79 23,68 31,04 27,30 25,41
20 NISP 17,63 19,17 22,04 23,05 21,53
21 NOBU 23,27 21,56 22,02 20,91 18,54
22 PNBN 23,33 23,41 29,58 29,86 30,07
23 SDRA 23,04 20,02 19,99 24,48 23,65
JUMLAH 512,56 494,83 549,53 615,05 616,49
RATA-RATA 22,29 21,51 23,89 26,74 26,80
TERENDAH 15,69 15,16 15,75 13,69 18,54
TERTINGGI 55,03 37,41 40,08 53,14 59,27
Berdasarkan Tabel 4.2 di atas dapat diketahui Capital Adequacy Ratio

pada 23 perusahaan sub sektor perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia
periode 2018-2022 adalah sebagai berikut :
1. Pada tahun 2018, nilai CAR terendah ditunjukan oleh Bank China
Construction Bank Indonesia Tbk. sebesar 15,69. Sedangkan nilai CAR
tertinggi ditunjukan oleh Bank Ina Perdana Tbk. sebesar 55,03. Nilai rata-
rata CAR sebesar 22,29.
2. Pada tahun 2019, nilai CAR terendah ditunjukan oleh Bank MNC
Internasional Tbk. sebesar 15,16. Sedangkan nilai CAR tertinggi
ditunjukan oleh Bank Ina Perdana Tbk. sebesar 37,41. Nilai rata-rata CAR
sebesar 21,51.
3. Pada tahun 2020, nilai CAR terendah ditunjukan oleh Bank MNC
Internasional Tbk. sebesar 15,75. Sedangkan nilai CAR tertinggi
ditunjukan oleh Bank Ina Perdana Tbk. sebesar 40,08. Nilai rata-rata CAR
sebesar 23,89.
4. Pada tahun 2021, nilai CAR terendah ditunjukan oleh Bank Maspion
Indonesia Tbk. sebesar 13,69. Sedangkan nilai CAR tertinggi ditunjukan
oleh Bank Ina Perdana Tbk. sebesar 53,14. Nilai rata-rata CAR sebesar
26,74.
5. Pada tahun 2022, nilai CAR terendah ditunjukan oleh Bank Nationalnobu
Tbk. sebesar 18,54. Sedangkan nilai CAR tertinggi ditunjukan oleh Bank
Bumi Arta Tbk. sebesar 59,27. Nilai rata-rata CAR sebesar 26,80.
60
2. Non-Performing Loan (NPL)
Non-Performing Loan merupakan variabel independen kedua dalam
penelitian ini (X2) yang diperoleh dari data perbankan yang terdaftar di Bursa
Efek Indonesia dari tahun 2018-2022. Perhitungan mengenai Non-Performing
Loan dapat menggunakan rumus yang dijelaskan pada bab III dan ringkasan
hasil perhitungan dapat dilihat pada tabel berikut :
Tabel 4.3 Data Variabel Non-Performing Loan (NPL)
Kode Tahun
No
Emiten 2018 2019 2020 2021 2022
1 BABP 4,85 5,28 5,33 4,11 3,24
2 BBCA 0,45 0,46 0,77 1,51 1,43
3 BBNI 0,95 1,01 2,16 1,94 1,58
4 BBRI 2,16 3,42 4,14 3,01 2,29
5 BBTN 2,57 4,50 4,13 3,64 3,38
6 BDMN 4,99 5,36 4,54 3,28 2,98
7 BINA 5,78 3,99 23,99 2,62 1,72
8 BJBR 1,68 1,63 1,44 1,32 1,25
9 BJTM 3,75 2,77 4,00 4,48 2,83
10 BMAS 2,10 2,27 1,68 1,40 0,97
11 BMRI 1,81 1,42 2,46 2,31 1,57
12 BNBA 1,51 1,53 2,63 3,04 4,56
13 BNGA 0,28 0,01 1,05 0,44 0,18
14 BNII 2,53 3,44 3,96 3,81 3,54
15 BNLI 3,42 2,14 1,93 1,89 2,19
16 BSIM 4,83 8,00 4,85 4,74 8,16
17 BTPN 1,24 0,81 1,21 1,68 1,42
18 MCOR 2,54 2,62 2,94 4,39 3,40
19 MEGA 1,60 2,46 1,39 1,12 1,22
20 NISP 1,72 1,71 1,92 2,35 2,39
21 NOBU 0,97 2,09 0,21 0,58 0,41
22 PNBN 3,07 3,07 2,99 3,57 3,58
23 SDRA 1,72 1,64 1,11 0,93 1,05
JUMLAH 56,52 61,63 80,83 58,16 55,34
RATA-RATA 2,46 2,68 3,51 2,53 2,41
TERENDAH 0,28 0,01 0,21 0,44 0,18
TERTINGGI 5,78 8,00 23,99 4,74 8,16
61
Berdasarkan Tabel 4.3 di atas dapat diketahui Non-Performing Loan
pada 23 perusahaan sub sektor perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia
periode 2018-2022 adalah sebagai berikut :
1. Pada tahun 2018, nilai NPL terendah ditunjukan oleh Bank CIMB Niaga
Tbk. sebesar 0,28. Sedangkan nilai NPL tertinggi ditunjukan oleh Bank
Ina Perdana Tbk. sebesar 5,78. Nilai rata-rata NPL sebesar 2,46.
Sinarmas Tbk. sebesar 8,00. Nilai rata-rata NPL sebesar 2,68.
3. Pada tahun 2020, nilai NPL terendah ditunjukan oleh Bank Nationalnobu
Ina Perdana Tbk. sebesar 23,99. Nilai rata-rata NPL sebesar 3,51.
3. Likuiditas
Likuiditas merupakan variabel independen ketiga dalam penelitian ini
(X3) yang diperoleh dari data perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia
dari tahun 2018-2022. Perhitungan mengenai Likuiditas dapat menggunakan
rumus yang dijelaskan pada bab III dan ringkasan hasil perhitungan dapat dilihat
pada tabel berikut :
Tabel 4.4 Data Variabel Likuiditas
Kode Tahun
No
Emiten 2018 2019 2020 2021 2022
1 BABP 1,25 1,22 1,21 1,21 1,25
2 BBCA 1,23 1,24 1,21 1,32 1,21
3 BBNI 1,25 1,23 1,19 1,18 1,19
4 BBRI 1,21 1,25 1,23 1,22 1,18
5 BBTN 1,18 1,19 1,14 1,15 1,16
62
6 BDMN 1,41 1,48 1,37 1,40 1,38
7 BINA 1,49 1,30 1,16 1,19 1,31
8 BJBR 1,28 1,25 1,18 1,18 1,22
9 BJTM 1,15 1,17 1,16 1,19 1,18
10 BMAS 1,24 1,21 1,16 1,14 1,31
11 BMRI 1,30 1,27 1,22 1,29 1,30
12 BNBA 1,13 1,12 1,12 1,22 1,45
13 BNGA 1,27 1,26 1,22 1,17 1,20
14 BNII 1,23 1,24 1,28 1,26 1,25
15 BNLI 1,25 1,26 1,23 1,20 1,20
16 BSIM 1,31 1,40 1,37 1,33 1,39
17 BTPN 1,33 1,46 1,41 1,37 1,35
18 MCOR 1,15 1,33 1,27 1,27 1,30
19 MEGA 1,26 1,27 1,32 1,26 1,28
20 NISP 1,26 1,27 1,18 1,19 1,24
21 NOBU 1,33 1,42 1,37 1,25 1,42
22 PNBN 1,25 1,33 1,30 1,37 1,35
23 SDRA 1,42 1,33 1,26 1,30 1,24
JUMLAH 29,17 29,50 28,57 28,65 29,34
RATA-RATA 1,27 1,28 1,24 1,25 1,28
TERENDAH 1,13 1,12 1,12 1,14 1,16
TERTINGGI 1,49 1,48 1,41 1,40 1,45
Berdasarkan Tabel 4.4 di atas dapat diketahui Likuiditas pada 23

1. Pada tahun 2018, nilai Likuiditas terendah ditunjukan oleh Bank Bumi
Arta Tbk. sebesar 1,13. Sedangkan nilai Likuiditas tertinggi ditunjukan
oleh Bank Ina Perdana Tbk. sebesar 1,49. Nilai rata-rata Likuiditas sebesar
1,27.
oleh Bank Danamon Indonesia Tbk. sebesar 1,48. Nilai rata-rata Likuiditas
sebesar 1,28.
63
oleh Bank BTPN Tbk. sebesar 1,41. Nilai rata-rata Likuiditas sebesar 1,24.
4. Pada tahun 2021, nilai Likuiditas terendah ditunjukan oleh Bank Maspion
Indonesia Tbk. sebesar 1,14. Sedangkan nilai Likuiditas tertinggi
ditunjukan oleh Bank Danamon Indonesia Tbk. sebesar 1,40. Nilai rata-
rata Likuiditas sebesar 1,25.
5. Pada tahun 2022, nilai Likuiditas terendah ditunjukan oleh Bank Tabungan
Negara (Persero) Tbk. sebesar 1,16. Sedangkan nilai Likuiditas tertinggi
ditunjukan oleh Bank Bumi Arta Tbk. sebesar 1,45. Nilai rata-rata
Likuiditas sebesar 1,28.
4. Leverage
Leverage merupakan variabel independen terakhir dalam penelitian ini
(X4) yang diperoleh dari data perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia
dari tahun 2018-2022. Perhitungan mengenai Leverage dapat menggunakan
rumus yang dijelaskan pada bab III dan ringkasan hasil perhitungan dapat dilihat
pada tabel berikut :
Tabel 4.5 Data Variabel Leverage
Kode Tahun
No
Emiten 2018 2019 2020 2021 2022
1 BABP 6,59 5,80 6,51 4,93 5,22
2 BBCA 4,40 4,25 4,79 5,03 4,92
3 BBNI 6,08 5,51 6,61 6,63 6,35
4 BBRI 6,00 5,67 6,39 4,75 5,15
5 BBTN 11,06 11,30 16,08 15,31 13,56
6 BDMN 3,45 3,26 3,61 3,25 3,16
7 BINA 2,19 3,31 5,93 5,34 5,25
8 BJBR 9,22 8,80 10,22 10,54 10,72
9 BJTM 6,40 7,51 7,19 8,06 7,84
10 BMAS 4,57 5,16 6,87 9,69 3,74
11 BMRI 5,09 4,91 5,94 5,97 6,12
12 BNBA 3,88 3,99 4,06 2,87 1,67
13 BNGA 5,74 5,34 5,84 6,16 5,78
14 BNII 6,08 5,34 5,36 4,84 4,45
64
15 BNLI 5,81 5,72 4,64 5,40 5,78
16 BSIM 4,85 4,34 5,38 5,27 4,61
17 BTPN 3,95 4,53 4,32 4,07 4,06
18 MCOR 5,36 5,76 3,19 3,31 3,04
19 MEGA 5,08 5,49 5,16 5,94 5,87
20 NISP 6,11 5,53 5,92 5,63 5,97
21 NOBU 7,34 7,98 8,04 10,75 10,81
22 PNBN 4,09 3,75 3,59 3,21 3,19
23 SDRA 3,52 4,33 4,23 3,73 4,19
JUMLAH 126,86 127,57 139,89 140,70 131,43
RATA-RATA 5,52 5,55 6,08 6,12 5,71
TERENDAH 2,19 3,26 3,19 2,87 1,67
TERTINGGI 11,06 11,30 16,08 15,31 13,56
Berdasarkan Tabel 4.5 di atas dapat diketahui Leverage pada 23

1. Pada tahun 2018, nilai Leverage terendah ditunjukan oleh Bank Ina
Perdana Tbk. sebesar 2,19. Sedangkan nilai Leverage tertinggi ditunjukan
oleh Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. sebesar 11,06. Nilai rata-rata
Leverage sebesar 5,52.
2. Pada tahun 2019, nilai Leverage terendah ditunjukan oleh Bank Danamon
Indonesia Tbk. sebesar 3,26. Sedangkan nilai Leverage tertinggi
ditunjukan oleh Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. sebesar 11,30.
Nilai rata-rata Leverage sebesar 5,55.
3. Pada tahun 2020, nilai Leverage terendah ditunjukan oleh Bank China
Construction Bank Indonesia Tbk. sebesar 3,19. Sedangkan nilai Leverage
tertinggi ditunjukan oleh Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. sebesar
16,08. Nilai rata-rata Leverage sebesar 6,08.
4. Pada tahun 2021, nilai Leverage terendah ditunjukan oleh Bank Bumi Arta
Tbk. sebesar 2,87. Sedangkan nilai Leverage tertinggi ditunjukan oleh
Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. sebesar 15,31. Nilai rata-rata
65
5. Pada tahun 2022, nilai Leverage terendah ditunjukan oleh Bank Bumi Arta
Tbk. sebesar 1,67. Sedangkan nilai Leverage tertinggi ditunjukan oleh
Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. sebesar 13,56. Nilai rata-rata
Selanjutnya dengan menggunakan software SPSS 26.0, perhitungan

deskriptif dengan menggabungkan seluruh periode dari tahun 2018-2022
diperoleh tabel descriptive statistic sebagai berikut:
Tabel 4.6 Statistik Deskriptif Data
Sumber: Hasil olah data dengan SPSS 26

Berdasarkan tabel di atas menunjukkan nilai maksimum, nilai minimum,
nilai rata-rata dan nilai standar deviasi data dari tiap-tiap variabel, dapat
dijelaskan sebagai berikut:
1. Nilai Return On Asset (ROA) tahun 2018-2022 pada perbankan yang
menjadi sampel, berkisar antara 0,02 hingga 3,13. Nilai rata-rata sebesar
1,2098 dan nilai standar deviasi sebesar 0,78903. Artinya dalam 5 tahun
perbankan memperoleh hasil minimal untuk ROA sebesar 0,02 dan hasil
maksimal sebesar 3,13, sedangkan rata-rata nilai ROA sebesar 1,2098.
2. Nilai Capital Adequacy Ratio (CAR) tahun 2018-2022 pada perbankan
yang menjadi sampel, berkisar antara 13,69 hingga 59,27. Nilai rata-rata
sebesar 24,2475 dan nilai standar deviasi sebesar 7,52042. Artinya dalam 5
tahun perbankan memperoleh hasil minimal untuk CAR sebesar 13,69 dan
hasil maksimal sebesar 59,27, sedangkan rata-rata nilai CAR sebesar
24,2475.
66
3. Nilai Non-Performing Loan (NPL) tahun 2018-2022 pada perbankan yang
menjadi sampel, berkisar antara 0,01 hingga 23,99. Nilai rata-rata sebesar
2,7172 dan nilai standar deviasi sebesar 2,52705. Artinya dalam 5 tahun
perbankan memperoleh hasil minimal untuk NPL sebesar 0,01 dan hasil
maksimal sebesar 23,99, sedangkan rata-rata nilai NPL sebesar 2,7172.
4. Nilai Likuiditas tahun 2018-2022 pada perbankan yang menjadi sampel,
berkisar antara 1,12 hingga 1,49. Nilai rata-rata sebesar 1,2631 dan nilai
standar deviasi sebesar 0,08356. Artinya dalam 5 tahun perbankan
memperoleh hasil minimal untuk Likuiditas sebesar 1,12 dan hasil
maksimal sebesar 1,49, sedangkan rata-rata nilai Likuiditas sebesar
1,2631.
5. Nilai Leverage tahun 2018-2022 pada perbankan yang menjadi sampel,
berkisar antara 1,67 hingga 16,08. Nilai rata-rata sebesar 5,7951 dan nilai
standar deviasi sebesar 2,45524. Artinya dalam 5 tahun perbankan
memperoleh hasil minimal untuk Leverage sebesar 1,67 dan hasil
maksimal sebesar 16,08, sedangkan rata-rata nilai Leverage sebesar
5,7951.
4.2 Pengujian Hipotesis dan Pembahasan
4.2.1 Uji Asumsi Klasik
4.2.1.1 Uji Normalitas

Uji normalitas digunakan untuk menguji apakah dalam model regresi,
variabel terikat dan variabel bebas memiliki distribusi normal atau tidak. Suatu
model regresi yang baik adalah di mana datanya berdistribusi normal atau
mendekati normal. Distribusi normal dalam penelitian ini dideteksi dengan
menggunakan grafik histogram normal p-p plot dan one sample Kolmogorov
smirnov.
Gambar 4.1 Histogram Uji Normalitas
67
Dengan melihat tampilan grafik histogram, dapat disimpulkan bahwa

grafik histogram memberikan pola distribusi yang mendekati normal. Maka
dapat diketahui bahwa sebaran data berada di sekitar garis estimator, sehingga
dapat disimpulkan bahwa distribusi data bersifat normal. Namun demikian
dengan hanya melihat histogram, hal ini dapat memberikan hasil yang
meragukan khususnya untuk jumlah sampel kecil. Metode yang handal adalah
dengan melihat normal probability plot, dimana pada grafik normal plot
terlihat titik-titik menyebar di sekitar garis diagonal serta penyebarannya
mengikuti arah garis diagonal, sebagaimana ditampilkan pada gambar berikut :
Gambar 4.2 Grafik Plot Uji Normalitas
68
Berdasarkan grafik histogram dan grafik normal plot, menunjukkan
bahwa titik-titik menyebar di sekitar garis diagonal dan penyebarannya
mengikuti arah garis diagonal. Dengan demikian dapat dinyatakan bahwa
penyebaran data mendekati normal atau memenuhi asumsi normalitas.
Tabel 4.7 Kolmogorov Smirnov Uji Normalitas
Untuk menentukan data dengan uji Kolmogorov Smirnov, dan dengan

nilai signifikasi harus di atas 5%. Pada hasil uji statistik non-parametik
Kolmogorov-Smirnov dapat dilihat bahwa nilai Kolmogorov-Smirnov semua
variabel tidak signifikan pada 0,05 karena p 0,065 > 0,05, maka dapat
dinyatakan bahwa residual berdistribusi normal.
4.2.1.2 Uji Multikolinearitas

Uji multikolinearitas bertujuan untuk melihat ada atau tidaknya
korelasi yang tinggi antara variabel-variabel bebas dalam suatu model regresi
linear berganda. Jika ada korelasi yang tinggi di antara variabel-variabel
bebasnya, maka hubungan antara variabel bebas terhadap variabel terikatnya
menjadi terganggu.
Tabel 4.8 Uji Multikolinearitas
69
Berdasarkan Tabel 4.8 merupakan hasil uji multikolinearitas dari

masing-masing variabel independen diperoleh nilai tolerance yaitu CAR
(Capital Adequacy Ratio) sebesar 0,724, NPL (Non-Performing Loan) sebesar
0,928, Likuiditas sebesar 0,808, dan Leverage sebesar 0,679. Keempat variabel
ini memiliki nilai tolerance > 0,10.
Nilai VIF untuk keempat variabel independen tersebut yaitu CAR
(Capital Adequacy Ratio) sebesar 1,382 , NPL (Non-Performing Loan) sebesar
1,078, Likuiditas sebesar 1,237, dan Leverage sebesar 1,473. Keempat variabel
ini memiliki nilai VIF berada < 10.
Oleh karena itu, dapat disimpulkan bahwa variabel independen yang
digunakan dalam model regresi penelitian ini adalah tidak saling berkorelasi
atau terbebas dari multikolinearitas dan dapat dipercaya atau obyektif.
4.2.1.3 Uji Heteroskedastisitas

Uji Heteroskedastisitas digunakan untuk mengetahui apakah model
regresi terjadi masalah atau gangguan heteroskedastisitas yaitu terjadi
ketidaksamaan variance antar pengamatan residual.
Gambar 4.3 Grafik Scatterplot Uji Heteroskedastisitas
70
Berdasarkan hasil uji heteroskedastisitas dengan menggunakan

scatterplot, diketahui bahwa titik-titik yang terbentuk menyebar secara acak,
tersebar baik di atas maupun di bawah angka 0 pada sumbu Y, dan dapat
disimpulkan bahwa kondisi ini terpenuhi yang berarti tidak terjadi
heteroskedastisitas dan model regresi layak digunakan.
Tabel 4.9 Glejser Uji Heteroskedastisitas
Dari data tabel 4.9 diketahui bahwa nilai signifikansi masing-masing

variabel independen yaitu CAR (Capital Adequacy Ratio) sebesar 0,367, NPL
(Non-Performing Loan) sebesar 0,456, Likuiditas sebesar 0,280, dan Leverage
sebesar 0,891. Keempat variabel memiliki nilai signifikan > 0,05 maka Ho
diterima, Ha ditolak sehingga dapat disimpulkan bahwa data penelitian ini
tidak terdapat masalah heteroskedastisitas dan model regresi dapat digunakan.
71
4.2.1.4 Uji Autokorelasi
Uji autokorelasi bertujuan untuk menguji apakah dalam suatu regresi
linear ada korelasi antara kesalahan pengganggu pada periode t dengan
kesalahan pada periode t (sebelumnya). Jika terjadi korelasi, maka dinamakan
ada masalah autokorelasi.
Tabel 4.10 Durbin Watson Uji Autokorelasi
Dari tabel 4.10 nilai Durbin Watson dari model regresi adalah sebesar
1,842. Dalam penelitian ini menggunakan variabel bebas (k) = 4 dan jumlah
data (n) = 115 pada tingkat signifikansi 0,05, maka berdasarkan dari tabel DW
diperoleh nilai DL 1,625 dan nilai DU sebesar 1,768. Data penelitian dapat
digambarkan seperti di bawah ini.
Gambar 4.4 Gambaran Uji Autokorelasi
Menolak Ho Daerah Daerah Menolak Ho

Menerima Ho
Ada Keragu- Keragu- Ada
Autokorelasi raguan Tidak ada Autokorelasi raguan Autokorelasi
0 DL DU 2 4-DU 4-DL 4
1,625 1,768 1,842 2,232 2,375
Sumber: Hasil diolah sendiri
Dengan nilai DW = 1,842, sehingga 4-DU (DU<DW<4-DU) = 1,768

< 1,842 < 2,232, sehingga hasilnya dapat disimpulkan bahwa tidak terdapat
autokorelasi.
72
4.2.2 Analisis Regresi Linear Berganda
Analisis regresi digunakan untuk mengukur besarnya pengaruh variabel
bebas terhadap variabel terikat dan memprediksi variabel terikat dengan
menggunakan variabel bebas. Sehubungan variabel bebas lebih dari satu variabel
sehingga menggunakan analisis regresi linear berganda.
Tabel 4.11 Regresi Linear Berganda
Berdasarkan uji statistik regresi yang telah dilakukan dapat disusun

persamaan matematis dari penelitian ini sebagai berikut:
ROA = 3,216 - 0,018 CAR – 0,098 NPL – 0,626 Ld – 0,090 Lv + e
Keterangan:
a = Konstanta
Ld = Likuiditas
Lv = Leverage
73
Persamaan regresi tersebut di atas dapat diinterprestasikan sebagai berikut:
1. Konstanta sebesar 3,216 ; artinya jika CAR (Capital Adequacy Ratio), NPL
(Non-Performing Loan), Likuiditas, dan Leverage nilainya adalah 0 (nol),
maka Return on Assets (ROA) nilainya 3,216 atau 321,6%.
2. Koefisien regresi variabel CAR (Capital Adequacy Ratio) sebesar 0,018 ;
artinya jika variabel independen lain nilainya tetap dan peningkatan CAR
sebesar 1%, maka Return on Assets (ROA) akan mengalami penurunan
sebesar 0,018 atau 1,8%. Koefisien bernilai negatif artinya terjadi hubungan
yang tidak searah atau berbanding terbalik, semakin naik CAR maka ROA
akan semakin turun, begitupun sebaliknya.
3. Koefisien regresi variabel NPL (Non-Performing Loan) sebesar 0,098 ;
artinya jika variabel independen lain nilainya tetap dan peningkatan NPL
sebesar 1%, maka Return on Assets (ROA) akan mengalami penurunan
sebesar 0,098 atau 9,8%. Koefisien bernilai negatif artinya terjadi hubungan
yang tidak searah atau berbanding terbalik, semakin naik NPL maka ROA
akan semakin turun, begitupun sebaliknya.
4. Koefisien regresi variabel Likuiditas sebesar 0,626 ; artinya jika variabel
independen lain nilainya tetap dan peningkatan Likuiditas sebesar 1%, maka
Return on Assets (ROA) akan mengalami penurunan sebesar 0,626 atau
62,6%. Koefisien bernilai negatif artinya terjadi hubungan yang tidak searah
atau berbanding terbalik, semakin naik Likuiditas maka ROA akan semakin
turun, begitupun sebaliknya.
5. Koefisien regresi variabel Leverage sebesar 0,090 ; artinya jika variabel
independen lain nilainya tetap dan peningkatan Leverage sebesar 1%, maka
Return on Assets (ROA) akan mengalami penurunan sebesar 0,090 atau 9,0%.
Koefisien bernilai negatif artinya terjadi hubungan yang tidak searah atau
berbanding terbalik, semakin naik Leverage maka ROA akan semakin turun,
begitupun sebaliknya.
4.2.3 Analisis Koefisien Determinasi (Uji R2)
74
Uji R2 atau uji determinasi merupakan suatu ukuran yang penting dalam
regresi, karena dapat menginformasikan baik atau tidaknya model regresi yang
terestimasi, atau dengan kata lain angka tersebut dapat mengukur seberapa
dekatkah garis regresi yang terestimasi dengan data sesungguhnya. Karena
variabel bebas dalam penelitian ini lebih dari satu maka digunakan Adjusted R
Square.
Tabel 4.12 Koefisien Determinasi
Berdasarkan tabel di atas, hasil uji koefisien determinasi memperoleh

nilai R-Square sebesar 0,535 atau sebesar 53,5%. Artinya bahwa CAR (Capital
Adequacy Ratio), NPL (Non-Performing Loan), Likuiditas, dan Leverage secara
bersama-sama memberikan kontribusi terhadap variabel Return On Assets
(ROA) sebesar 53,5%. Sedangkan sisanya sebesar 46,5% dipengaruhi oleh
variabel lain diluar model penelitian.
4.2.4 Analisis Koefisien Korelasi

Tabel 4.13 Uji Koefisien Korelasi
75
Berdasarkan tabel di atas dapat dilihat korelasi masing-masing variabel

independen terhadap variabel dependen adalah sebagai berikut:
1. Hubungan antara Capital Adequacy Ratio (X1) dengan Return On Assets (Y)
Hubungan antara variabel Capital Adequacy Ratio dengan Return On Assets
adalah -0,135 korelasi sangat lemah dengan arah hubungan negatif. Artinya
arah hubungan negatif disini adalah pada saat Capital Adequacy Ratio naik
maka Return On Assets akan turun dan begitupun sebaliknya. Pada kolom
Sig.(2-tailed) terdapat Profitabilitas 0,150 (0,150 > 0,05) artinya tidak ada
hubungan yang signifikan antara Capital Adequacy Ratio dengan Return On
Assets.
2. Hubungan antara Non-Performing Loan (X2) dengan Return On Assets (Y)
Hubungan antara variabel Non-Performing Loan dengan Return On Assets
adalah -0,343 korelasi lemah dengan arah hubungan negatif. Artinya arah
hubungan negatif disini adalah pada saat Non-Performing Loan naik maka
Return On Assets akan turun dan begitupun sebaliknya. Pada kolom Sig.(2-
76
tailed) terdapat Profitabilitas 0,000 (0,000 < 0,05) artinya ada hubungan yang
signifikan antara Non-Performing Loan dengan Return On Assets.
3. Hubungan antara Likuiditas (X3) dengan Return On Assets (Y)
Hubungan antara variabel Likuiditas dengan Return On Assets adalah 0,000
korelasi sangat lemah dengan arah hubungan positif. Artinya arah hubungan
positif disini adalah pada saat Likuiditas naik maka Return On Assets akan
naik dan begitupun sebaliknya. Pada kolom Sig.(2-tailed) terdapat
Profitabilitas 0,997 (0,997 > 0,05) artinya tidak ada hubungan yang signifikan
antara Likuiditas dengan Return On Assets.
4. Hubungan antara Leverage (X4) dengan Return On Assets (Y)
Hubungan antara variabel Leverage dengan Return On Assets adalah -0,156
korelasi sangat lemah dengan arah hubungan negatif. Artinya arah hubungan
negatif disini adalah pada saat Leverage naik maka Return On Assets akan
turun dan begitupun sebaliknya. Pada kolom Sig.(2-tailed) terdapat
Profitabilitas 0,096 (0,096 > 0,05) artinya tidak ada hubungan yang signifikan
antara Leverage dengan Return On Assets.
4.2.5 Uji Hipotesis

4.2.5.1 Uji T
Tabel 4.14 Uji T Parsial
Dari hasil tabel 4.14, dapat dijelaskan sebagai berikut:

1. Pengujian Koefisien Regresi Variabel Capital Adequacy Ratio
77
H1 : Capital Adequacy Ratio berpengaruh terhadap Return On Assets
Pada tabel di atas memperlihatkan hasil pengujian secara parsial antara
variabel Capital Adequacy Ratio terhadap Return On Assets, dari tabel
tersebut diketahui perhitungan uji t dengan nilai sig. sebesar -1,641 dan nilai
signifikansi sebesar 0,104. Nilai ttabel (0,05; DF = 110) adalah sebesar 1,982.
Pengujian ini menunjukkan bahwa secara parsial variabel Capital Adequacy
Ratio tidak signifikan pengaruhnya terhadap Return On Assets. Hal ini dapat
dilihat dari nilai thitung < ttabel (1,641 < 1,982) atau nilai sig. lebih besar dari
0,05 (0,104 > 0,05).
2. Pengujian Koefisien Regresi Variabel Non-Performing Loan
H2 : Non-Performing Loan berpengaruh terhadap Return On Assets
variabel Non-Performing Loan terhadap Return On Assets, dari tabel
tersebut diketahui perhitungan uji t dengan nilai sig. sebesar -3,492 dan nilai
signifikansi sebesar 0,001. Nilai ttabel (0,05; DF = 110) adalah sebesar 1,982.
Pengujian ini menunjukkan bahwa secara parsial variabel Non-Performing
Loan signifikan pengaruhnya terhadap Return On Assets. Hal ini dapat
dilihat dari nilai thitung > ttabel (3,492 > 1,982) atau nilai sig. lebih kecil dari
0,05 (0,001 < 0,05).
3. Pengujian Koefisien Regresi Variabel Likuiditas
H3 : Likuiditas berpengaruh terhadap Return On Assets
variabel Likuiditas terhadap Return On Assets, dari tabel tersebut diketahui
perhitungan uji t dengan nilai sig. sebesar -0,688 dan nilai signifikansi
sebesar 0,493. Nilai ttabel (0,05; DF = 110) adalah sebesar 1,982. Pengujian
ini menunjukkan bahwa secara parsial variabel Likuiditas tidak signifikan
pengaruhnya terhadap Return On Assets. Hal ini dapat dilihat dari nilai thitung
< ttabel (0,688 < 1,982) atau nilai sig. lebih besar dari 0,05 (0,493 > 0,05).
4. Pengujian Koefisien Regresi Variabel Leverage
H4 : Leverage berpengaruh terhadap Return On Assets
78
variabel Leverage terhadap Return On Assets, dari tabel tersebut diketahui
perhitungan uji t dengan nilai sig. sebesar -2,674 dan nilai signifikansi
sebesar 0,009. Nilai ttabel (0,05; DF = 110) adalah sebesar 1,982. Pengujian
ini menunjukkan bahwa secara parsial variabel Leverage signifikan
pengaruhnya terhadap Return On Assets. Hal ini dapat dilihat dari nilai thitung
< ttabel (2,674 > 1,982) atau nilai sig. lebih kecil dari 0,05 (0,009 < 0,05).
4.2.5.2 Uji F
Tabel 4.15 Uji F Kelayakan Model
Dari uji ANOVA atau uji F test tersebut, Fhitung sebesar 5,795
sedangkan Ftabel dengan tingkat signifikansi 5% diperoleh Ftabel sebesar 2,45.
Dalam hal ini maka Fhitung 5,795 lebih besar dari Ftabel 2,45 atau selain itu dari
tabel ANOVA, dapat dilihat besar profitabilitas yaitu 0,000. Karena signifikan
penelitian kurang dari 0,05 (0,000 < 0,05) maka hasil uji F ini dapat digunakan
untuk mengukur ketepatan fungsi regresi.
4.3 Interprestasi Hasil Penelitian
4.3.1 Pengaruh Capital Adequacy Ratio terhadap Return On Assets

Hipotesis pertama menyatakan bahwa “Capital Adequacy Ratio (CAR)
diduga berpengaruh terhadap Return On Assets (ROA)”. Berdasarkan hasil
pengujian menunjukkan bahwa hipotesis tersebut ditolak. Hal ini karena
berdasarkan pengujian secara parsial (uji t) nilai signifikan yang diperoleh pada
79
variabel CAR sebesar 0,104 > 0,05 dengan nilai coefficients beta sebesar -0,018.
Hasil tersebut menunjukkan bahwa CAR (Capital Adequacy Ratio) tidak
berpengaruh signifikan terhadap ROA (Return On Assets) dengan arah hubungan
yang negatif.
Setiap bank diwajibkan untuk menjaga nilai CAR tetap sesuai dengan
standar minimal dari peraturan Bank Indonesia yaitu 8%, dan hal ini yang
menjadi salah satu faktor CAR tidak berpengaruh terhadap profitabilitas. Hasil
penelitian ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Sofyan Marwansyah
dan Eka Dyah Setyaningsih (2018) dan Pricilla Febryanti Widyastuti dan Nur
Aini yang menyatakan bahwa secara parsial CAR tidak berpengaruh signifikan
terhadap Return On Assets.
4.3.2 Pengaruh Non-Performing Loan terhadap Return On Assets

Hipotesis kedua menyatakan bahwa “Non-Performing Loan (NPL)
pengujian menunjukkan bahwa hipotesis tersebut diterima. Hal ini karena
variabel NPL sebesar 0,001 < 0,05 dengan nilai coefficients beta sebesar -0,098.
Hasil tersebut menunjukkan bahwa NPL (Non-Performing Loan) berpengaruh
signifikan terhadap ROA (Return On Assets) dengan arah hubungan yang
negatif.
Semakin tinggi tingkat NPL, semakin besar risiko kredit yang dihadapi
oleh perusahaan perbankan. Hal ini dapat menyebabkan penurunan pendapatan
bunga dan peningkatan biaya pemulihan, yang berpotensi merugikan
profitabilitas perusahaan perbankan. Karena itu hasil penelitian ini sejalan
dengan peneliti yang dilakukan oleh Sofyan Marwansyah dan Eka Dyah
Setyaningsih (2018) yang menyatakan bahwa secara parsial NPL berpengaruh
signifikan terhadap Return On Assets.
4.3.3 Pengaruh Likuiditas terhadap Return On Assets

Hipotesis ketiga menyatakan bahwa “Likuiditas diduga berpengaruh
terhadap Return On Assets (ROA)”. Berdasarkan hasil pengujian menunjukkan
80
bahwa hipotesis tersebut ditolak. Hal ini karena berdasarkan pengujian secara
parsial (uji t) nilai signifikan yang diperoleh pada variabel Likuiditas sebesar
0,493 > 0,05 dengan nilai coefficients beta sebesar -0,626. Hasil tersebut
menunjukkan bahwa Likuiditas tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA
(Return On Assets) dengan arah hubungan yang negatif.
Secara umum, jika likuiditas perusahaan meningkat, perusahaan memiliki
lebih banyak kemampuan untuk memanfaatkan peluang investasi yang
menguntungkan, yang pada gilirannya dapat meningkatkan ROA. Namun, jika
likuiditas perusahaan terlalu tinggi, ini dapat menandakan bahwa perusahaan
tidak memanfaatkan asetnya secara efisien dan mungkin mengalami kelebihan
likuiditas yang tidak menghasilkan tingkat pengembalian yang optimal. Hasil
penelitian ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Nur Salma dan
Tiara Januar Riska (2019) yang menyatakan bahwa secara parsial Likuiditas
tidak berpengaruh signifikan terhadap Return On Assets.
4.3.4 Pengaruh Leverage terhadap Return On Assets

Hipotesis ketiga menyatakan bahwa “Leverage diduga berpengaruh
parsial (uji t) nilai signifikan yang diperoleh pada variabel Leverage sebesar
0,009 < 0,05 dengan nilai coefficients beta sebesar -0,090. Hasil tersebut
menunjukkan bahwa Leverage berpengaruh signifikan terhadap ROA (Return
On Assets) dengan arah hubungan yang negatif.
Dengan menggunakan hutang secara efisien, perusahaan perbankan dapat
menghasilkan pendapatan yang lebih tinggi dan meningkatkan profitabilitas.
Selain itu, leverage yang tinggi juga meningkatkan risiko kebangkrutan, yang
dapat menghambat kinerja keuangan perusahaan perbankan dan merugikan
profitabilitas. Karena itu hasil penelitian ini sejalan dengan peneliti yang
dilakukan oleh Ray Dida Helfiardi dan Sri Suhartini (2021) ; dan Risal Rinofah,
Pristin Prima Sari, dan Hasya Fatharani (2022) yang menyatakan bahwa secara
parsial Leverage berpengaruh signifikan terhadap Return On Assets.
81
4.4 Konsistensi Hasil Penelitian dengan Peneliti Sebelumnya
Tabel 4.16 Konsistensi Hasil Penelitian
Nama Peneliti Variabel Sampel Hasil Vivi Maria
No
(Tahun) Penelitian Penelitian Penelitian 1932511080
1 Sofyan Variabel Perusahaan Variabel Konsisten :
Marwansyah dan Dependen : sektor NPL dan 1. CAR tidak
Eka Dyah Profitabilitas perbankan LDR berpengaruh
Setyaningsih nasional memiliki terhadap
(2018) Variabel (BUMN) pengaruh Profitabilitas
Independen : periode terhadap (ROA)
CAR, NPL, 2008-2016 Profitabilitas. 2. NPL
BOPO, dan Sedangkan berpengaruh
LDR CAR dan terhadap
BOPO tidak Profitabilitas
memiliki (ROA)
pengaruh
terhadap
Profitabilitas.
2 Ray Dida Variabel Perusahaan Variabel Konsisten :
Helfiardi dan Sri Dependen : sub sektor Leverage 1. Leverage
Suhartini (2021) Profitabilitas makanan memiliki berpengaruh
dan pengaruh terhadap
Variabel minuman terhadap Profitabilitas
Independen : yang Profitabilitas. (ROA)
Leverage dan terdaftar di Sedangkan
Ukuran Bursa Efek Ukuran
Perusahaan Indonesia Perusahaan
periode tidak
2015-2020 memiliki
pengaruh
terhadap
Profitabilitas.
3 Medina Variabel Perusahaan Variabel Tidak
Almunawwaroh Dependen : perbankan CAR, NPF, Konsisten :
dan Rina Profitabilitas syariah dan FDR 1. CAR tidak
Marliana (2018) yang memiliki berpengaruh
Variabel terdaftar di pengaruh terhadap
Independen : Bursa Efek terhadap Profitabilitas
CAR, NPF, Indonesia Profitabilitas. (ROA)
dan FDR periode
2009-2016
4 Muhammad Variabel Perusahaan Variabel Tidak
Syukhandri dan Dependen : asuransi Likuiditas Konsisten :
Melinda Rahayu Profitabilitas syariah dan 1. Likuiditas
(2022) yang Solvabilitas tidak
Variabel terdaftar di memiliki berpengaruh
Independen : Otoritas pengaruh terhadap
Likuiditas Jasa terhadap Profitabilitas
82
dan Keuangan Profitabilitas. (ROA)
Solvabilitas periode
2017-2020
5 Risal Rinofah, Variabel Perusahaan Variabel Konsisten :
Pristin Prima Dependen : manufaktur Likuiditas, 1. Leverage
Sari, dan Hasya Profitabilitas sub sektor Leverage, berpengaruh
Fatharani (2022) dan Struktur makanan dan Ukuran terhadap
Modal dan Perusahaan Profitabilitas
minuman memiliki (ROA)
Variabel yang pengaruh
Independen : terdaftar di terhadap Tidak
Likuiditas, BEI Profitabilitas. Konsisten :
Leverage, periode 1. Likuiditas
dan Ukuran 2015-2020 Variabel tidak
Perusahaan Leverage dan berpengaruh
Ukuran terhadap
Perusahaan Profitabilitas
memiliki (ROA)
pengaruh
terhadap
Struktur
Modal.
Sedangkan
Likuiditas
tidak
memiliki
pengaruh
terhadap
Struktur
Modal.
6 Niluh Variabel Perusahaan Variabel Konsisten :
Nugrahaning Dependen : sub sektor Leverage dan 1. Leverage
Widhi dan I Profitabilitas tekstik dan Pertumbuhan berpengaruh
Nengah garmen Penjualan terhadap
Suarmanayasa Variabel yang memiliki Profitabilitas
(2021) Independen : terdaftar di pengaruh (ROA)
Leverage dan Bursa Efek terhadap
Pertumbuhan Indonesia Profitabilitas.
Penjualan periode
2016-2018
7 Nanik Sri Dwi Variabel Lembaga Variabel Konsisten :
Wulandari Dependen : Keuangan NPL dan 1. NPL
(2019) Profitabilitas Desa (LPD) LDR berpengaruh
dan CAR Kota memiliki terhadap
Denpasar pengaruh Profitabilitas
Variabel periode terhadap (ROA)
Independen : 2014-2016 Profitabilitas.
NPL dan
LDR Variabel
LDR
83
memiliki
pengaruh
terhadap
CAR.
Sedangkan
NPL tidak
memiliki
pengaruh
terhadap
CAR.
8 Pricilla Variabel Perusahaan Variabel Konsisten :
Febryanti Dependen : perbankan NPL 1. CAR tidak
Widyastuti dan Profitabilitas yang memiliki berpengaruh
Nur Aini terdaftar di pengaruh terhadap
Variabel Bursa Efek terhadap Profitabilitas
(2021)
Independen : Indonesia Profitabilitas. (ROA)
CAR, NPL, periode Sedangkan 2. NPL
dan LDR 2017-2019 CAR dan berpengaruh
LDR tidak terhadap
memiliki Profitabilitas
pengaruh (ROA)
terhadap
Profitabilitas.
Sumber : Sofyan Marwansyah dan Eka Dyah Setyaningsih (2018), Ray Dida Helfiardi dan Sri Suhartini (2021), Medina
Almunawwaroh dan Rina Marliana (2018), Muhammad Syukhandri dan Melinda Rahayu (2022), Risal Rinofah, Pristin
Prima Sari, dan Hasya Fatharani (2022), Niluh Nugrahaning Widhi dan I Nengah Suarmanayasa (2021), Nanik Sri Dwi
Wulandari (2019), Pricilla Febryanti Widyastuti dan Nur Aini (2021)
84
BAB V
PENUTUP
5.1 Kesimpulan
Penelitian ini dilakukan untuk menguji pengaruh Capital Adequacy Ratio
(CAR), Non-Performing Loan (NPL), Likuiditas, dan Leverage terhadap Return
On Assets (ROA) dengan menggunakan sampel 24 perusahaan sektor perbankan
yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) periode 2018 s/d 2022. Alat analisis
yang digunakan pada penelitian ini adalah regresi linear berganda dan dengan
menggunakan bantuan program SPSS versi 26, dan setelah dilakukan pengujian
diperoleh kesimpulan sebagai berikut:
1. Capital Adequacy Ratio (CAR) terbukti tidak berpengaruh terhadap Return
On Assets (ROA)
2. Non-Performing Loan (NPL) terbukti berpengaruh negatif dan signifikan
terhadap Return On Assets (ROA)
3. Likuiditas terbukti tidak berpengaruh terhadap Return On Assets (ROA)
4. Leverage terbukti berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Return On
Assets (ROA)
5.2 Implikasi Hasil Penelitian

Implikasi hasil penelitian ini adalah sebagai berikut:
1. CAR terbukti tidak berpengaruh terhadap ROA. Hal ini dapat
menimbulkan pertanyaan tentang efektivitas regulasi yang memerlukan
tingkat modal yang lebih tinggi untuk mempertahankan stabilitas
perbankan. Regulator dan otoritas keuangan mungkin perlu mengevaluasi
persyaratan modal minimum yang diberlakukan pada lembaga keuangan.
Bank-bank juga akan mengalami pergeseran dalam prioritas manajemen
risiko mereka. Para manajer pun menghadapi tantangan dalam
pengambilan keputusan terkait alokasi modal, strategi bisnis, dan
manajemen risiko. Perhatian bank dapat lebih diberikan pada faktor-faktor
85
lain yang memiliki dampak langsung pada kinerja keuangan, seperti
efisiensi operasional, pengelolaan aset, dan strategi pendapatan.
2. NPL terbukti berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA. Hasil
penelitian ini menunjukkan bahwa semakin tinggi tingkat NPL, semakin
buruk kinerja keuangan bank dalam hal profitabilitas (ROA). Penelitian ini
memberikan panduan penting bagi manajer bank dalam hal penilaian
risiko dan pengambilan keputusan. Keputusan terkait penyaluran kredit,
restrukturisasi kredit, dan penghapusan piutang perlu dipertimbangkan
dengan hati-hati untuk mengurangi risiko kredit dan memperbaiki ROA.
Tingkat NPL yang tinggi dapat mempengaruhi citra dan kepercayaan
pemangku kepentingan terhadap bank. Investor, nasabah, dan kreditur bisa
memiliki kekhawatiran terkait keberlanjutan dan stabilitas keuangan bank.
Bank harus melakukan upaya yang kuat untuk mengurangi NPL dan
memperbaiki ROA untuk memulihkan kepercayaan pemangku
kepentingan.
3. Likuiditas terbukti tidak berpengaruh terhadap ROA. Hasil penelitian ini
dapat menyebabkan perubahan dalam strategi dan kebijakan likuiditas
bank. Jika likuiditas tidak berpengaruh pada ROA, manajer bank mungkin
akan meninjau ulang kebijakan likuiditas mereka dan berfokus pada
faktor-faktor lain yang lebih mempengaruhi kinerja keuangan. Mereka
dapat memprioritaskan efisiensi operasional, pengelolaan aset, pendapatan
bunga, atau strategi pemasaran yang lebih efektif untuk meningkatkan
ROA. Meskipun likuiditas tidak memiliki dampak langsung pada ROA,
penting untuk mencatat bahwa manajemen risiko likuiditas tetap penting
dalam menjaga stabilitas keuangan bank. Bank perlu memastikan bahwa
mereka memiliki strategi dan alat yang efektif untuk mengelola risiko
likuiditas yang mungkin timbul, terlepas dari pengaruhnya terhadap ROA.
4. Leverage terbukti berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA.
Berdasarkan hasil penelitian ini para manajer bank dapat meningkatkan
pengelolaan risiko dan memperkuat praktik manajemen risiko mereka. Ini
dapat melibatkan perbaikan dalam pemantauan risiko, analisis skenario,
86
diversifikasi risiko, dan strategi mitigasi risiko yang lebih efektif. Mereka
dapat memilih untuk mengurangi tingkat hutang atau meningkatkan modal
yang lebih stabil untuk mengurangi risiko dan meningkatkan ROA.
Tingkat leverage yang tinggi dan dampak negatifnya terhadap ROA dapat
mempengaruhi persepsi dan kepercayaan pemangku kepentingan seperti
investor, nasabah, dan kreditur. Pemangku kepentingan mungkin menjadi
lebih waspada terhadap risiko keuangan bank dengan leverage tinggi dan
dapat menilai bank berdasarkan tingkat leverage mereka.
5.3 Keterbatasan Penelitian

Penelitian ini memiliki keterbatasan yang memungkinkan dapat
menimbulkan gangguan terhadap hasil penelitian dan diharapkan dapat menjadi
bahan pertimbangan untuk penelitian selanjutnya guna mencapai hasil yang lebih
baik. Diantaranya sebagai berikut:
1. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder, sehinga
peneliti tidak mampu menganalisis apakah ada kemungkinan kesalahan dari
data yang telah tersaji dalam bentuk perhitungan.
2. Penelitian ini terbatas hanya pada perusahaan perbankan yang terdaftar di
Bursa Efek Indonesia (BEI) pada periode 2018-2022. Dan karena adanya
perbankan yang mengalami kerugian dan tidak mempublikasikan laporan
keuangan tahunannya selama periode tersebut, sehingga menyebabkan
berkurangnya sampel penelitian dari 47 perbankan menjadi 23 perbankan
yang digunakan.
3. Variabel yang digunakan hanya berfokus pada pengaruh Capital Adequacy
Ratio (CAR), Non-Performing Loan (NPL), Likuiditas, dan Leverage
terhadap Return On Assets (ROA). Oleh karena itu, hasil penelitian
menunjukkan kecilnya pengaruh variabel independen secara bersama-sama
dalam mempengaruhi variabel dependen, yakni hanya sebesar 53,5% dan
sisanya 46,5% dipengaruhi oleh variabel lain di luar model penelitian
sehingga masih banyak variabel yang berpengaruh namun tidak dimasukkan
dalam model penelitian ini.
87
5.4 Saran
Berdasarkan kesimpulan, implikasi hasil penelitian, dan keterbatasan
penelitian yang telah diuraikan di atas, maka saran yang dapat diberikan untuk
peneliti selanjutnya yaitu sebagai berikut:
1. Peneliti selanjutnya diharapkan dapat menggunakan periode penelitian yang
lebih panjang, tidak terbatas hanya 5 tahun terakhir seperti yang peneliti
lakukan dengan tujuan untuk memperoleh hasil yang lebih baik.
2. Bagi peneliti yang akan melakukan penelitian dengan topik sejenis, maka
hendaknya melakukan penelitian dengan menggunakan atau menambahkan
variabel lain yang belum dimasukan dalam penelitian ini, agar dapat
memperluas bidang kajian sehingga hasil penelitiannya akan lebih sesuai dan
akurat.
3. Peneliti selanjutnya juga diharapkan menggunakan objek penelitian yaitu
perusahaan yang mempunyai populasi yang lebih besar sehingga bisa
mendapatkan sampel yang lebih banyak dalam melakukan penelitian.
4. Menggunakan lebih banyak referensi sehingga bisa mendukung teori dan data
yang digunakan dalam penelitian.
88
DAFTAR PUSTAKA
Abdillah, L. A., Sufyati, Muniarty, P., & Nanda, I. (2021). METODE

PENELITIAN DAN ANALISIS DATA COMPREHENSIVE. Cirebon: Insania.
Almunawwaroh, M., & Marliana, R. (2018). PENGARUH CAR, NPF DAN FDR
TERHADAP PROFITABILITAS BANK SYARIAH DI INDONESIA.
Jurnal Ekonomi Dan Keuangan Syariah, 2(1), 1–18.
Azizah, D. I., & Taswan. (2019). FAKTOR-FAKTOR YANG
MEMPENGARUHI KECUKUPAN MODAL. Prosiding SENDI, 978–979.
Darmawan. (2020). DASAR-DASAR MEMAHAMI RASIO & LAPORAN
KEUANGAN (I). Yogyakarta: UNY PRESS.
Darmawi, H. (2012). MANAJEMEN PERBANKAN. Jakarta: PT Bumi Aksara.
Djaali. (2020). METODOLOGI PENELITIAN KUANTITATIF. Jakarta: PT Bumi
Aksara.
Duli, N. (2019). METODOLOGI PENELITIAN KUANTITATIF: BEBERAPA
KONSEP DASAR UNTUK PENULISAN SKRIPSI & ANALISIS DATA
DENGAN SPSS. Yogyakarta: CV. Budi Utama.
Eli, M. N. (2021). Bank dan Lembaga Keuangan. Bandung: CV. GRAHA
MULIA UTAMA.
Helfiardi, R. D., & Suhartini, S. (2021). Pengaruh leverage dan ukuran perusahaan
terhadap profitabilitas pada perusahaan sub sektor barang makanan dan
minuman yang terdaftar di bursa efek indonesia tahun 2015-2020.
AKUNTABEL, 18(3), 516–523.
Hery. (2015). ANALISIS LAPORAN KEUANGAN. Yogyakarta: CAPS (Center for
Academic Publishing Service).
Hidayat, W. W. (2018). ANALISA LAPORAN KEUANGAN.Ponorogo: Uwais
Inspirasi Indonesia.
Hutabarat, F. (2020). ANALISIS KINERJA KEUANGAN PERUSAHAAN. Banten:
Desanta Muliavisitama.
Indrawati, T., Budiyanto, & Suhermin. (2023). PERAN MODERASI GOOD
CORPORATE GOVERNANCE PENGARUH TERHADAP NILAI
PERUSAHAAN MAKANAN DAN MINUMAN DI BEI. Malang: PT. Literasi
Nusantara Abadi Grup.
Kariyoto. (2017). ANALISA LAPORAN KEUANGAN. Malang: Universitas
Brawijaya Press.
Kasmir. (2018). PEMASARAN BANK. Jakarta: KENCANA.
Mahyuddin, M., Pertiwi, D., Suprapti, E., & Rachma, N. (2023). ANALISA
LAPORAN KEUANGAN. Bandung: CV. MEDIA SAINS INDONESIA.
Mala, C. M. F. (2022). KEKUATAN PASAR DAN KINERJA KEUANGAN
PERBANKAN SYARIAH INDONESIA DAN MALAYSIA (2010-2019).
Majalengka: CV.KAMPUNGKU.
Mardiyanto, H. (2009). Inti Sari Manajemen Keuangan. Jakarta: PT GRASINDO.
Marwansyah, S., & Setyaningsih, E. D. (2018). PENGARUH KINERJA
PERBANKAN TERHADAP RASIO PROFITABILITAS PADA BANK
BUMN. Jurnal Akuntansi, Ekonomi Dan Manajemen Bisnis, 6(1), 11–18.
https://doi.org/10.35141/jraj.v1i1.375
Mulyadi, O., Suryadi, D., Sari, D. P., & Sari, P. I. P. (2022). MANAJEMEN
KEUANGAN LANJUTAN (TEORI CASE STUDY DAN PROBLEM
SOLVING). Padang: CV.Mitra Cendekia Media.
Ompusunggu, H., & Wage, S. (2021). Manajemen Keuangan. Batam: Batam
Publisher.
Rahayu. (2020). Kinerja Keuangan Perusahaan. Jakarta: Universitas Prof.
Moestopo (Beragama).
Rinofah, R., Sari, P. P., & Fatharani, H. (2022). Analisis pengaruh likuiditas,
leverage, dan ukuran perusahaan terhadap profitabilitas dengan struktur
modal sebagai variabel intervening. JURNAL MANAJEMEN, 14(1), 56–64.
https://doi.org/10.29264/jmmn.v14i1.10378
Riyanto, S., & Hatmawan, A. A. (2020). METODE RISET PENELITIAN
KUANTITATIF PENELITIAN DI BIDANG MANAJEMEN, TEKNIK,
PENDIDIKAN DAN EKSPERIMEN. Yogyakarta: CV. Budi Utama.
Salma, N., & Riska, T. J. (2019). PENGARUH RASIO LEVERAGE,
LIKUIDITAS, PROFITABILITAS TERHADAP KUALITAS LABA
PERUSAHAAN MAKANAN MINUMAN BEI. COMPETITIVE, 14(2), 84–
95.
Saryanto, Rochmi, A., Hatidja, Basyah, N. A., Azis, A. D., Wardhana, A., Niar,
H., Christianty, R., Thaba, S., Setiawati, Martono, A., Ansari, Safii, M., &
Rahima, P. (2021). MANAJEMEN RISIKO. Bandung: CV. MEDIA SAINS
INDONESIA.
Silalahi, D., Tarigan, M. I. B., & Silalahi, E. (2023). MANAJEMEN INVESTASI
DAN PASAR MODAL. Medan: Cattleya Darmaya Fortuna.
Sudarno, Renaldo, N., Hutauruk, M. B., Junaedi, A. T., & Suyono. (2022). Teori
Penelitian Keuangan. Malang: CV. Literasi Nusantara Abadi.
Sulistiyowati, L. (2010). PANDUAN PRAKTIS MEMAHAMI LAPORAN
KEUANGAN. Jakarta: PT Elex Media Komputindo.
Suyatno, A. (2018). KEPASTIAN HUKUM DALAM PENYELESAIAN KREDIT
MACET MELALUI EKSEKUSI JAMINAN HAK TANGGUNGAN TANPA
PROSES GUGATAN PENGADILAN. Jakarta: KENCANA.
Syukhandri, M., & Rahayu, M. (2020). Pengaruh Likuiditas dan Solvabilitas
Terhadap Profitabilitas pada Perusahaan Asuransi Syariah yang Terdaftar di
Ojk Tahun 2017-2020. JURNAL SYAR’INSURANCE (SIJAS), 8(2).
Wahjusaputri, S., & Purwanto, A. (2022). STATISTIKA PENDIDIKAN: TEORI
DAN APLIKASI. Yogyakarta: CV. Bintang Semesta Media.
Wibowo, A. E. (2021). METODOLOGI PENELITIAN PEGANGAN UNTUK
MENULIS KARYA ILMIAH. Cirebon: Insania.
Widhi, N. N., & Suarmanayasa, I. N. (2021). Pengaruh Leverage dan
Pertumbuhan Penjualan terhadap Profitabilitas pada Perusahaan Subsektor
Tekstil dan Garmen. Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Humanika, 11(2), 267–
275.
Widyastuti, P. F., & Aini, N. (2021). PENGARUH CAR, NPL, LDR
TERHADAP PROFITABILITAS BANK (ROA) TAHUN 2017-2019.
Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi Universitas Pendidikan Ganesha,
12(03), 1020–1027.
Wulandari, N. S. D., & Purbawangsa, I. B. . (2019). PENGARUH NPL DAN
LDR TERHADAP PROFITABILITAS DENGAN CAR SEBAGAI
VARIABEL MEDIASI PADA LPD KOTA DENPASAR. E-JURNAL
MANAJEMEN, 8(4), 2098–2124.
www.bi.go.id, diakses 03 April 2023
www.idx.co.id, diakses 19 Juni 2023
www.ojk.go.id, diakses 03 April 2023
www.scholar.google.co.id, diakses 03 April 2023
Zakiy, M. (2021). SPSS PENELITIAN KEPERILAKUAN TEORI DAN PRAKTIK
(PERTAMA). Jakarta: KENCAN
Lampiran 1: Realisasi Biaya
1. Honorarium
Waktu
Pelaksana Honor/jam(Rp.) Minggu Honor(Rp)
Gam/minggu)
Individu ( 1 peneliti) 10.000 10 20 2.000.000
Sub Total (Rp) 2.000.000
2. Bahan Habis Pakai dan Peralatan
Harga
Justifikasi Harga Peralatan
Material Kuantitas
Pemakaian Satuan(Rp) Penunjang
(Ro)
Mencetak jurnal
ilmiah, proposal
Kertas A4 70gr 4 rim 70.000 280.000
penelitian, laporan
hasil penelitian
ATK(Buku Agenda, Mencatat dan
alat tulis, map, klip, dokumentasi aktifitas 2 75.000 150.000
amplop, dll) penelitian
USB Flashdrive 32GB Menyimpan data 2 75.000 150.000
Pengolahan data
Software Olah Data 1.400.000
penelitian
Mencetak jurnal
Sewa Printer Epson ilmiah, proposal
1 x 6 (bulan) 200.000 600.000
L800 penelitian, laporan
hasil penelitian
Sub Total (Rp) 2.580.000
3. Operasional Kegiatan Penelitian
Harga
Material Kuantitas
(Ro)
Biaya perjalanan dan

Transportasi 520.000
proses penelitian
92
Lanjutan (Lampiran 1 : Rincian Anggaran Penelitian)
Koneksi internet,
komunikasi,
Voucher Pulsa HP searching dan 4 100.000 400.000
download bahan
penelitian
Sub Total(Rp) 920.000
4. Lain - Lain
Harga
Material Kuantitas
(Rp)
Penggandaan
proposal, laporan
Fotocopy + penjilidan kemajuan dan 8 50.000 400.000
laporan hasil
penelitian
Data Entry Tabulasi data 1 200.000 100.000
Sub Total(Rp) 500.000
Total Anggaran yang Diperlukan 6.000.000
93
Lampiran 2 : Biodata Penulis
Profil Diri
Nama Lengkap : Roza Fitriawati, SE., M.Ak
Jenis Kelamin : Perempuan
Jabatan Akademik : Asisten Ahli
NIP/ NIDN : 170045/ 0308068801
Tempat/ Tanggal Lahir : Inderapura, 8 Juni 1988
Email : rozafitriawati@gmail.com
Alamat : Jalan Sosial No. 6a RT 02 RW 06
Jatiwaringin, Pondok Gede, Bekasi 17411
Riwayat Pendidikan
Th 2008 - Th 2012 : Universitas Bung Hatta
Fakultas Ekonomi/ Akuntansi (S1)
Th 2014 - Th 2016 : Universitas Pancasila

Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Program Pascasarjana/ Magister Akuntansi (S2)
94
LAMPIRAN 3
CATATAN HARIAN
No Tanggal Kegiatan
1 01/03/2023 – 10/03/2023 Kegiatan :
Pemilihan Judul Penelitian
2 11/03/2023 – 30/03/2023 Kegiatan :
Tahap Persiapan dan menyusunan Proposal
3 31/03/2023 Kegiatan :
Pengajuan Proposal Penelitian
4 15/04/2023 Kegiatan :
Persetujuan Proposal Penelitian
5 16/04/2023 – 30/04/2023 Kegiatan :
Tahap pengumpulan data penelitian
6 01/04/2023 – 31/04/2023 Kegiatan :
Tahap Pengolahan data Penelitian
7 01/05/2023 – 30/05/2023 Kegiatan :
Lanjutan pengolahan data penelitian
8 01/06/2023 – 31/06/2023 Kegiatan :
Pembuatan Laporan Akhir Penelitian
9 01/07/2023 – 10/07/2023 Kegiatan :
Finalisasi Pembuatan Laporan Akhir Penelitian
10 10/07/2023 - 31/07/2023 Kegiatan :
Menyiapkan Draft Artikel Karya Ilmiah
11 10/08/2023 Kegiatan :
Pengajuan Laporan Akhir Penelitian
Pengaruh Capital Adequacy Ratio (Car), Non- Performing
Loan (Npl), Likuiditas, Dan LeverageTerhadap Profitabilitas
Roza Fitriawati
Universitas Budi Luhur
Roza,fitriawati@budiluhur.ac.id
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk mengujji pengaruh Capital Adequacy Ratio

(CAR), Non-Performing Loan (NPL), Likuiditas, dan Leverage terhadap
Profitabilitas. Metodelogi penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah
kuantitatif. Data yang digunakan adalah data sekunder yang didapat dari
www.idx.co.id. Populasi dalam penelitian ini adalah perusahaan perbankan yang
terdaftar pada Bursa Efek Indonesia periode 2018-2022, dengan sampel sebesar 23
perusahaan. Analisis data untuk pengujian hipotesis menggunakan Regresi Linear
Berganda dengan bantuan software SPSS versi 26. Hasil penelitian menunjukkan
bahwa Non-Performing Loan (NPL) dan Leverage berpengaruh negatif dan
signifikan terhadap Profitabilitas atau Return On Asset (ROA), sedangkan Capital
Adequacy Ratio (CAR) dan Likuiditas tidak berpengaruh Profitabilitas atau Return
On Asset (ROA).
Kata kunci: Capital Adequacy Ratio (CAR), Non-Performing Loan (NPL),

Likuiditas, Leverage, Profitabilitas, dan Return On Assets (ROA).
1. PENDAHULUAN
Keterlibatan bank dalam mengumpulkan dana dari masyarakat kemudian

menyalurkannya kembali dalam bentuk kredit atau jasa lainnya merupakan salah
satu bentuk kontribusi perbankan dalam perekonomian suatu negara. Dalam
Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 Pasal 4 tentang Perbankan dijelaskan
bahwa tujuan dari Perbankan Indonesia adalah sebagai penunjang pelaksanaan
pembangunan nasional dalam rangka meningkatkan pemerataan, pertumbuhan
1
ekonomi, dan stabilitas nasional kearah peningkatan kesejahteraan rakyat banyak.
Sumber dana bank dapat diperoleh dari bank itu sendiri berupa setoran
modal pemilik saham dan laba ditahan, atau dari masyarakat luas (nasabah) serta
dari lembaga lainnya. Sumber dana yang utama dan terpenting adalah dana yang
berasal dari masyarakat, yang terdiri dari simpanan tabungan, giro dan deposito.
Dana yang berasal dari masyarakat ini jadi yang terpenting karena merupakan alat
ukur keberhasilan sebuah bank jika mampu memenuhi kegiatan operasionalnya,
dan mengindikasikan kepercayaan masyarakat terhadap bank tersebut.
Salah satu penilaian kinerja suatu bank dapat dilakukan melalui indikator
profitabilitas dan indikator ini menjadi yang paling penting dalam mengukur
kinerja suatu bank (Sofyan dan Eka, 2018). Profitabilitas merupakan salah satu
tujuan utama setiap perusahaan termasuk sebuah bank. Semakin besar tingkat
profitabilitas yang ditunjukkan, maka ini berarti semakin baik pula kinerja
keuangan bank tersebut. Dan kinerja yang baik ini memungkinkan jumlah dana
yang berhasil dihimpun bank juga akan meningkat.
Menurut data OJK November 2022, kredit perbankan tumbuh 11,6 persen
(yoy) dan penghimpunan DPK tumbuh 8,78 persen (yoy). Permodalan bank juga
tergolong kuat dengan CAR sebesar 25,49 persen. Risiko kredit cenderung
menurun tercermin dari rasio NPL baik gross sebesar 2,65 persen dan net sebesar
0,75 persen, dan untuk Loan at Risk sebesar 15,12 persen. Hal ini menunjukkan
tingkat pertumbuhan yang melebihi level pra-pandemi Covid-19 dengan indikator
risiko perbankan yang terjaga, serta membaiknya kualitas kredit yang
direstrukturisasi dampak Covid-19.
Risiko perbankan merupakan dampak dari berbagai keputusan yang
dilakukan, seperti keputusan penyaluran kredit, keputusan penyaluran kredit,
penerimaan sejumlah dana, valuta asing, inkaso, dan berbagai bentuk keputusan
financial lainnya yang menimbulkan kerugian bagi perbankan tersebut (Shadrina
dan Vembrianto, 2019). Walaupun risiko ini tidak dapat terhindarkan bagi suatu
bank, bank perlu mengelola risiko ini agar mengurangi dampak berlebihan yang
dapat mengakibatkan perbankan atau perekonomian Indonesia menjadi tidak
stabil. Manajemen Risiko adalah sebuah rangkaian metodologi dan prosedur yang
digunakan untuk mengidentifikasi, mengukur, memantau, dan mengendalikan
risiko yang akan timbul dari seluruh kegiatan usaha bank (POJK No
18/POJK.03/2016). Dan ada berbagai macam risiko perbankan menurut POJK
2
yaitu, Risiko Kredit, Risiko Pasar, Risiko Likuiditas, Risiko Operasional, Risiko
Hukum, Risiko Reputasi, Risiko Stratejik, dan Risiko Kepatuhan.
Capital Adequacy Ratio (CAR) sebagai rasio kecukupan modal dalam
menampung risiko kerugian yang dihadapi bank. Menurut Peraturan Bank
Indonesia No 14/18/PBI/2012, penyediaan modal minimum ditetapkan paling
rendah 8 persen dari Aset Tertimbang Menurut Risiko (ATMR). Semakin tinggi
nilai CAR maka mampu menanggung risiko kerugian seperti kredit macet yang
artinya rasio ini dapat memberikan kontribusi yang cukup besar bagi profitabilitas
suatu bank. Dari peneliti sebelumnya (Diana dan Taswan, 2019) dan (Nanik dan
Purbawangsa, 2019) membuktikan bahwa CAR berpengaruh positif dan

signifikan terhadap ROA sebagai salah satu rasio profitabilitas. Dan penelitian
(Sofyan dan Eka, 2018) menyimpulkan bahwa secara parsial tidak terdapat
pengaruh yang signifikan terhadap rasio ROA hanya sebesar 10,3 persen. Namun,
pengujian dan analisis yang dilakukan peneliti lainnya menyimpulkan bahwa
CAR tidak berpengaruh terhadap Profitabilitas (ROA) yang dimiliki oleh bank
(Pricilla dan Nur, 2021), (Luh dan Ni, 2015), (Dwi dan Arief, 2016) dan (Medina
dan Rina, 2018).
Non-Performing Loan (NPL) atau kredit bermasalah ini merupakan salah
satu faktor yang mengidentifikasi kesehatan bank. Ada berbagai faktor NPL ini
terjadi, yaitu dari pihak debitur atau nasabah karena tidak dapat melunasi
tunggakannya, atau dari pihak bank itu sendiri karena kurangnya dalam
melakukan analisa kredit dengan baik, dan terjadi karena faktor eksternal dari
resesi maupun krisis ekonomi. Sesuai Peraturan Bank Indonesia Nomor
23/2/PBI/2021, mengenai persyaratan rasio NPL untuk total kredit/pembiayaan
secara bruto kurang dari 5 persen. Semakin besar rasio NPL maka akan
mempengaruhi nilai profitabilitas suatu bank tersebut. Seperti yang sudah
dibuktikan oleh peneliti sebelumnya (Sofyan dan Eka, 2018) NPL berpengaruh
signifikan terhadap profitabilitas sebesar 74,3 persen. Sedangkan (Silviana, 2011),
(Nanik dan Purbawangsa, 2019) dan (Pricilla dan Nur, 2021) menyimpulkan
bahwa NPL berpengaruh negatif dan signifikan terhadap profitabilitas.
Likuiditas merupakan salah satu rasio yang sangat penting bagi suatu
bank, kemampuan bank dalam memenuhi kewajiban jangka pendek ini juga
berkaitan dalam memenuhi kebutuhan nasabah akan permintaan transaksi bisnis
terutama permintaan kredit. Maka likuiditas yang terlalu tinggi dapat
3
mengakibatkan profitabilitas yang dicapai akan rendah. Dari hasil penelitian
sebelumnya (Risal; Pristin; dan Hasya, 2022) likuiditas berpengaruh positif dan
signifikan terhadap profitabilitas. Dan menurut (Dewa; Surya; dan Rusmala,
2015) likuiditas berpengaruh tidak signifikan, sedangkan peneliti lainnya
(Syukhandri dan Melinda, 2022) dan (Nur dan Tiara, 2019) likuiditas berpengaruh
2. Landasan Teori
2.1 Bank
Bank merupakan badan usaha dalam menghimpun atau mengumpulkan

dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan, kemudian menyalurkannya kembali
kepada masyarakat dalam bentuk kredit atau bentuk lainnya dalam meningkatkan
taraf hidup rakyat banyak (UU No 10 Tahun 1998 Pasal 1 ayat 2). Menurut Kasmir
(2018:7), bank merupakan mitra keuangan dalam memenuhi kebutuhan dasar
sehari-hari bagi masyarakat. Oleh karena itu, saat ini dan di masa yang akan
datang dunia perbankan tidak dapat ditinggalkan dari berbagai aktivitas keuangan.
Risiko Perbankan
Menurut Peraturan Otoritas Jasa Keuangan (POJK) Nomor
18/POJK.03/2016 risiko perbankan terdiri dari :
1) Risiko Kredit
Risiko ini ditimbulkan akibat kegagalan pihak lain dalam memenuhi
kewajibannya kepada Bank, dan ini termasuk risiko kredit akibat
kegagalan debitur, risiko konsentrasi kredit, counterparty credit risk, dan
settlement risk.
2) Risiko Pasar
Risiko pasar terdapat pada posisi neraca dan rekening administratif,
termasuk transaksi derivatif, akibat perubahan secara keseluruhan dari
kondisi pasar, termasuk risiko perubahan harga option.
3) Risiko Likuiditas
Risiko yang timbul akibat ketidakmampuan suatu bank dalam memenuhi
kewajiban yang jatuh tempo dari sumber pendanaan arus kas dan dari aset
likuid berkualitas tinggi yang dapat diagunkan, tanpa mengganggu
aktivitas dan kondisi keuangan bank.
4
4) Risiko Operasional
Risiko ini karena tidak berfungsinya prosedur yang terjadi pada internal
bank, seperti human error, kegagalan sistem, serta adanya kejadian dari
eksternal yang mempengaruhi operasional bank.
5) Risiko Hukum
Risiko akibat adanya tuntutan hukum atau kelemahan aspek yudiris.
6) Risiko Reputasi
Risiko reputasi terjadi akibat menurunnya tingkat kepercayaan pemangku
kepentingan (stakeholder) yang bersumber dari persepsi negatif terhadap
bank.
7) Risiko Stratejik
Risiko karena ketidaktepatan pengambilan atau pelaksanaan suatu
keputusan stratejik serta kegagalan dalam mengantisipasi perubahan
lingkungan bisnis.
8) Risiko Kepatuhan
Risiko yang dialami bank yang tidak mematuhi dan melaksanakan
peraturan perundang-undangan yang berlaku.
2.1 Laporan Keuangan

Laporan keuangan merupakan suatu pencatatan dari aktivitas keuangan
suatu perusahaan, dan pada laporan ini perusahaan mengukur kekuatan
keuangan, kinerja dan likuiditas perusahaan tersebut (Darmawan, 2020:1).
Menurut Leny (2010:15), karena laporan keuangan ditujukan bagi pihak
eksternal, maka laporan keuangan ini disajikan berdasarkan prinsip-prinsip
akuntansi yang berlaku secara umum di negara tersebut.
Menurut Wastam (2018:4), tujuan dari laporan keuangan yaitu sebagai berikut :
a. Screening (sarana informasi), untuk mengetahui situasi serta kondisi
perusahaan yang sedang dianalisa hanya berdasarkan laporan keuangannya
tidak perlu melihat langsung ke lapangan.
b. Understanding (pemahaman), analisa laporan keuangan yang dilakukan
dengan cara memahami perusahaan, kondisi keuangannya, dan bidang
usahanya serta hasil dari usahanya.
c. Forecasting (peramalan), digunakan untuk meramalkan atau memperkirakan
kondisi perusahaan pada masa yang akan datang.
5
d. Diagnosis, berguna melihat kemungkinan terjadinya masalah di dalam
manajemen ataupun masalah lainnya dalam perusahaan.
e. Evaluasi, bertujuan menilai serta mengealuasi kinerja perusahaan termasuk
manajemen dalam meningkatkan tujuan perusahaan secara efisien.
2.3 Profitabilitas
Profitabilitas adalah kemampuan perusahaan dalam menghasilkan
keuntungan (laba), dan rasio profitabilitas merupakan alat ukur untuk
mengetahui kemampuan tersebut dalam suatu periode tertentu yang berguna
dalam menilai kinerja keuangan suatu perusahaan.
2.4 Capital Adequacy Ratio (CAR)

Modal bank sangat penting karena merupakan sumber kehidupan bagi
sebuah bank, memberi bank kemampuan untuk menyerap guncangan sehingga
menghindari kemungkinan risiko kebangkrutan. Setiap transaksi bisnis
membawa risiko tertentu dan sebagian modal harus dialokasikan untuk risiko ini.
Porsi ini bertindak sebagai „cadangan rahasia‟ untuk melindungi kemungkinan
kerugian di masa depan.
Berikut rumus serta standar dari Capital Adequacy Ratio (Francis,
2020:75):
Modal
CAR = x 100
Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) merupakan jumlah dari

timbangan risiko aktiva neraca dan administrative bank. ATMR neraca (on
balance sheet) dihitung dengan cara mengalikan nilai nominal setiap aktiva
dengan bobot risiko dari setiap aktiva tersebut. Dan ATMR administrative (off
balance sheet) dihitung dengan cara mengalikan nilai nominal aktiva rekening
administrative dengan bobot risiko setiap aktiva administrative tersebut.
Berdasarkan ketentuan Bank Indonesia serta sejalan juga dengan
ketentuan yang ditetapkan oleh Bank for International Settlement (BIS), kriteria
bank dinyatakan sehat harus memiliki CAR paling sedikit 8%.
Tabel 2.1 Standar Capital Adequacy Ratio (CAR)
Kriteria Hasil Rasio
Sehat ≥ 8%
Cukup Sehat 7,99% - 8%
6
Kurang Sehat 6,5% - 7,99%
Tidak Sehat ≤ 6,5%
2.5 Non-Performing Loan (NPL)

Non-Performing Loan (NPL) atau sering dikenal dengan istilah kredit
macet dan ini tidak terlepas oleh setiap lembaga keuangan salah satunya adalah
perbankan. Menurut Francis (2020:76), Non-Performing Loan merupakan suatu
keadaan di mana debitur tidak mengembalikan seluruh pinjamannya dengan
tepat waktu sehingga mengakibatkan kerugian bahkan kebangkrutan bagi bank
tersebut.
2.6 Likuiditas
Menurut Chajar (2022:36), likuiditas adalah kemampuan perusahaan
untuk mempertahankan keseimbangan antara arus kas masuk dan arus kas keluar
dari waktu ke waktu, dan untuk mengubah aset menjadi kas dengan cepat tanpa
kerugian modal atau denda bunga. Menurut Herman (2012:59), dalam perbankan
likuiditas adalah suatu istilah yang dipakai untuk menunjukkan persediaan uang
lain pada saat yang tepat. Rasio likuiditas menjadi salah satu bagian dari rasio
keuangan.
2.7 Leverage
Menurut Olandari et al (2022:25), leverage adalah suatu teknik
pembelian asset menggunakan dana pinjaman (utang) daripada penambahan
ekuitas baru, dengan harapan bahwa laba setelah pajak yang akan diterima
pemegang ekuitas dari transaksi tersebut akan melebihi biaya pinjaman. Menurut
Trisa et al (2023:37), leverage merupakan penggunaan asset dan sumber dana
(sources of funds) oleh perusahaan yang memiliki beban tetap dengan maksud
agar meningkatkan keuntungan potensial pemegang saham.
2.8 Pengembangan Hipotesis Penelitian
Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Profitabilitas

Capital Adequacy Ratio (CAR) merupakan suatu rasio kinerja bank guna
mengukur kecukupan modal yang berkaitan dengan bobot risiko pada asset yang
7
dihimpun oleh bank dalam proses menjalankan bisnis dan proporsi modal yang
harus dipertahankan pada asset tertimbang menurut risiko agregat tersebut
(Francis, 2020:74). Semakin tinggi CAR, semakin besar kemampuan perusahaan
perbankan untuk menanggung risiko kredit dan menghadapi situasi ekonomi
yang tidak stabil. Dengan memiliki modal yang cukup, perusahaan dapat
memberikan kredit dengan lebih aman, mengurangi risiko kredit bermasalah,
dan menjaga kualitas aset. Hal ini dapat meningkatkan profitabilitas perusahaan
perbankan melalui pengurangan kerugian akibat kredit macet dan biaya
pemulihan yang tinggi. Berdasarkan uraian tersebut maka hipotesis yang
diajukan adalah :
H1: Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh positif dan signifikan
Pengaruh Non-Performing Loan (NPL) terhadap Profitabilitas

Menurut Saryanto et al (2021:118), NPL ini dapat digunakan untuk
mengukur kredit bermasalah yang dapat dipenuhi dengan aktiva produktif yang
dimiliki oleh suatu bank. Semakin tinggi tingkat NPL, semakin besar risiko
kredit yang dihadapi oleh perusahaan perbankan. NPL yang tinggi menandakan
adanya kualitas aset yang buruk dan kemungkinan adanya kerugian akibat kredit
macet. Hal ini dapat menyebabkan penurunan pendapatan bunga dan
peningkatan biaya pemulihan, yang berpotensi merugikan profitabilitas
perusahaan perbankan. Berdasarkan uraian tersebut maka hipotesis yang
diajukan adalah :
H2: Non-Performing Loan (NPL) berpengaruh negatif dan signifikan
Pengaruh Likuiditas terhadap Profitabilitas

Menurut Herman (2012:59), likuiditas menunjukkan persediaan uang
lain pada saat yang tepat. Likuiditas yang baik memungkinkan perusahaan
perbankan untuk memenuhi kewajiban keuangan secara tepat waktu,
mengurangi risiko kegagalan pembayaran, dan meningkatkan kepercayaan
pelanggan (nasabah) sebuah bank. Dengan memiliki likuiditas yang cukup,
perusahaan perbankan dapat mengoptimalkan penggunaan asset dan melakukan
8
investasi yang menguntungkan, yang dapat meningkatkan pendapatan dan
profitabilitas. Berdasarkan uraian tersebut maka hipotesis yang diajukan adalah :
H3: Likuiditas berpengaruh positif dan signifikan terhadap Profitabilitas.
Pengaruh Leverage terhadap Profitabilitas

Rasio leverage adalah mengukur kemampuan perusahaan membayar
seluruh kewajibannya, baik jangka pendek maupun jangka panjang, apabila
perusahaan dilikuidasi atau dibubarkan (Masriani et al, 2023:110). Penggunaan
leverage, yaitu pendanaan dengan menggunakan hutang, dapat memperbesar
keuntungan perusahaan perbankan dengan meningkatkan penggunaan aset dan
potensi pendapatan. Dengan menggunakan hutang secara efisien, perusahaan
perbankan dapat menghasilkan pendapatan yang lebih tinggi dan meningkatkan
profitabilitas. Selain itu, leverage yang tinggi juga meningkatkan risiko
kebangkrutan, yang dapat menghambat kinerja keuangan perusahaan perbankan
dan merugikan profitabilitas. Berdasarkan uraian tersebut maka hipotesis yang
diajukan adalah :
H4: Leverage berpengaruh positif dan signifikan terhadap Profitabilitas.
2.9 Metodelogi Penelitian
Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif, dikarenakan data

dalam penelitian ini berupa angka-angka dan analisis data menggunakan statistik.
Populasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah seluruh perusahaan
perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) pada tahun 2018-2022
yaitu sebanyak 47 perusahaan. Pemilihan populasi perusahaan perbankan
dikarenakan perbankan ini memiliki kontribusi dalam perekonomian suatu negara
dan industri perbankan ini juga telah mengalami perubahan besar.
2.10 HASIL PENELITIAN
Pengaruh Capital Adequacy Ratio terhadap Return On Assets

Hipotesis pertama menyatakan bahwa “Capital Adequacy Ratio (CAR)
pengujian menunjukkan bahwa hipotesis tersebut ditolak. Hal ini karena
9
variabel CAR sebesar 0,104 > 0,05 dengan nilai coefficients beta sebesar -0,018.
Hasil tersebut menunjukkan bahwa CAR (Capital Adequacy Ratio) tidak
berpengaruh signifikan terhadap ROA (Return On Assets) dengan arah hubungan
yang negatif.
Setiap bank diwajibkan untuk menjaga nilai CAR tetap sesuai dengan
standar minimal dari peraturan Bank Indonesia yaitu 8%, dan hal ini yang
menjadi salah satu faktor CAR tidak berpengaruh terhadap profitabilitas. Hasil
penelitian ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Sofyan Marwansyah
dan Eka Dyah Setyaningsih (2018) dan Pricilla Febryanti Widyastuti dan Nur
Aini yang menyatakan bahwa secara parsial CAR tidak berpengaruh signifikan
terhadap Return On Assets.
Pengaruh Non-Performing Loan terhadap Return On Assets

Hipotesis kedua menyatakan bahwa “Non-Performing Loan (NPL)
pengujian menunjukkan bahwa hipotesis tersebut diterima. Hal ini karena
variabel NPL sebesar 0,001 < 0,05 dengan nilai coefficients beta sebesar -0,098.
Hasil tersebut menunjukkan bahwa NPL (Non-Performing Loan) berpengaruh
signifikan terhadap ROA (Return On Assets) dengan arah hubungan yang
negatif.
Semakin tinggi tingkat NPL, semakin besar risiko kredit yang dihadapi
oleh perusahaan perbankan. Hal ini dapat menyebabkan penurunan pendapatan
bunga dan peningkatan biaya pemulihan, yang berpotensi merugikan
profitabilitas perusahaan perbankan. Karena itu hasil penelitian ini sejalan
dengan peneliti yang dilakukan oleh Sofyan Marwansyah dan Eka Dyah
Setyaningsih (2018) yang menyatakan bahwa secara parsial NPL berpengaruh
signifikan terhadap Return On Assets.
Pengaruh Likuiditas terhadap Return On Assets

Hipotesis ketiga menyatakan bahwa “Likuiditas diduga berpengaruh
parsial (uji t) nilai signifikan yang diperoleh pada variabel Likuiditas sebesar
0,493 > 0,05 dengan nilai coefficients beta sebesar -0,626. Hasil tersebut
10
menunjukkan bahwa Likuiditas tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA
(Return On Assets) dengan arah hubungan yang negatif.
Secara umum, jika likuiditas perusahaan meningkat, perusahaan memiliki
lebih banyak kemampuan untuk memanfaatkan peluang investasi yang
menguntungkan, yang pada gilirannya dapat meningkatkan ROA. Namun, jika
likuiditas perusahaan terlalu tinggi, ini dapat menandakan bahwa perusahaan
tidak memanfaatkan asetnya secara efisien dan mungkin mengalami kelebihan
likuiditas yang tidak menghasilkan tingkat pengembalian yang optimal. Hasil
penelitian ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Nur Salma dan
Tiara Januar Riska (2019) yang menyatakan bahwa secara parsial Likuiditas
tidak berpengaruh signifikan terhadap Return On Assets.
Pengaruh Leverage terhadap Return On Assets

Hipotesis ketiga menyatakan bahwa “Leverage diduga berpengaruh
parsial (uji t) nilai signifikan yang diperoleh pada variabel Leverage sebesar
0,009 < 0,05 dengan nilai coefficients beta sebesar -0,090. Hasil tersebut
menunjukkan bahwa Leverage berpengaruh signifikan terhadap ROA (Return
On Assets) dengan arah hubungan yang negatif.
3. KESIMPULAN
Penelitian ini dilakukan untuk menguji pengaruh Capital Adequacy Ratio
(CAR), Non-Performing Loan (NPL), Likuiditas, dan Leverage terhadap Return
On Assets (ROA) dengan menggunakan sampel 24 perusahaan sektor perbankan
yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) periode 2018 s/d 2022. Alat analisis
yang digunakan pada penelitian ini adalah regresi linear berganda dan dengan
menggunakan bantuan program SPSS versi 26, dan setelah dilakukan pengujian
diperoleh kesimpulan sebagai berikut:
1. Capital Adequacy Ratio (CAR) terbukti tidak berpengaruh terhadap Return
On Assets (ROA)
2. Non-Performing Loan (NPL) terbukti berpengaruh negatif dan signifikan
terhadap Return On Assets (ROA)
3. Likuiditas terbukti tidak berpengaruh terhadap Return On Assets (ROA)
4. Leverage terbukti berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Return On
11
DAFTAR PUSTAKA
Abdillah, L. A., Sufyati, Muniarty, P., & Nanda, I. (2021). METODE

PENELITIAN DAN ANALISIS DATA COMPREHENSIVE. Cirebon: Insania.
Almunawwaroh, M., & Marliana, R. (2018). PENGARUH CAR, NPF DAN FDR
TERHADAP PROFITABILITAS BANK SYARIAH DI INDONESIA.
Jurnal Ekonomi Dan Keuangan Syariah, 2(1), 1–18.
Azizah, D. I., & Taswan. (2019). FAKTOR-FAKTOR YANG
MEMPENGARUHI KECUKUPAN MODAL. Prosiding SENDI, 978–979.
Darmawan. (2020). DASAR-DASAR MEMAHAMI RASIO & LAPORAN
KEUANGAN (I). Yogyakarta: UNY PRESS.
Darmawi, H. (2012). MANAJEMEN PERBANKAN. Jakarta: PT Bumi Aksara.
Djaali. (2020). METODOLOGI PENELITIAN KUANTITATIF. Jakarta: PT Bumi
Aksara.
Duli, N. (2019). METODOLOGI PENELITIAN KUANTITATIF: BEBERAPA
KONSEP DASAR UNTUK PENULISAN SKRIPSI & ANALISIS DATA
DENGAN SPSS. Yogyakarta: CV. Budi Utama.
Eli, M. N. (2021). Bank dan Lembaga Keuangan. Bandung: CV. GRAHA
MULIA UTAMA.
Helfiardi, R. D., & Suhartini, S. (2021). Pengaruh leverage dan ukuran perusahaan
terhadap profitabilitas pada perusahaan sub sektor barang makanan dan
minuman yang terdaftar di bursa efek indonesia tahun 2015-2020.
AKUNTABEL, 18(3), 516–523.
Hery. (2015). ANALISIS LAPORAN KEUANGAN. Yogyakarta: CAPS (Center for
Academic Publishing Service).
Hidayat, W. W. (2018). ANALISA LAPORAN KEUANGAN.Ponorogo: Uwais
Inspirasi Indonesia.
Hutabarat, F. (2020). ANALISIS KINERJA KEUANGAN PERUSAHAAN. Banten:
Desanta Muliavisitama.
Indrawati, T., Budiyanto, & Suhermin. (2023). PERAN MODERASI GOOD
CORPORATE GOVERNANCE PENGARUH TERHADAP NILAI
PERUSAHAAN MAKANAN DAN MINUMAN DI BEI. Malang: PT. Literasi
Nusantara Abadi Grup.
Kariyoto. (2017). ANALISA LAPORAN KEUANGAN. Malang: Universitas
Brawijaya Press.
Kasmir. (2018). PEMASARAN BANK. Jakarta: KENCANA.
Mahyuddin, M., Pertiwi, D., Suprapti, E., & Rachma, N. (2023). ANALISA
LAPORAN KEUANGAN. Bandung: CV. MEDIA SAINS INDONESIA.
Mala, C. M. F. (2022). KEKUATAN PASAR DAN KINERJA KEUANGAN
PERBANKAN SYARIAH INDONESIA DAN MALAYSIA (2010-2019).
Majalengka: CV.KAMPUNGKU.
Mardiyanto, H. (2009). Inti Sari Manajemen Keuangan. Jakarta: PT GRASINDO.
Marwansyah, S., & Setyaningsih, E. D. (2018). PENGARUH KINERJA
PERBANKAN TERHADAP RASIO PROFITABILITAS PADA BANK
BUMN. Jurnal Akuntansi, Ekonomi Dan Manajemen Bisnis, 6(1), 11–18.
https://doi.org/10.35141/jraj.v1i1.375
Mulyadi, O., Suryadi, D., Sari, D. P., & Sari, P. I. P. (2022). MANAJEMEN
KEUANGAN LANJUTAN (TEORI CASE STUDY DAN PROBLEM
SOLVING). Padang: CV.Mitra Cendekia Media.
Ompusunggu, H., & Wage, S. (2021). Manajemen Keuangan. Batam: Batam
Publisher.
Rahayu. (2020). Kinerja Keuangan Perusahaan. Jakarta: Universitas Prof.
Moestopo (Beragama).
Rinofah, R., Sari, P. P., & Fatharani, H. (2022). Analisis pengaruh likuiditas,
leverage, dan ukuran perusahaan terhadap profitabilitas dengan struktur
modal sebagai variabel intervening. JURNAL MANAJEMEN, 14(1), 56–64.
https://doi.org/10.29264/jmmn.v14i1.10378
Riyanto, S., & Hatmawan, A. A. (2020). METODE RISET PENELITIAN
KUANTITATIF PENELITIAN DI BIDANG MANAJEMEN, TEKNIK,
PENDIDIKAN DAN EKSPERIMEN. Yogyakarta: CV. Budi Utama.
Salma, N., & Riska, T. J. (2019). PENGARUH RASIO LEVERAGE,
LIKUIDITAS, PROFITABILITAS TERHADAP KUALITAS LABA
PERUSAHAAN MAKANAN MINUMAN BEI. COMPETITIVE, 14(2), 84–
95.
Saryanto, Rochmi, A., Hatidja, Basyah, N. A., Azis, A. D., Wardhana, A., Niar,
H., Christianty, R., Thaba, S., Setiawati, Martono, A., Ansari, Safii, M., &
Rahima, P. (2021). MANAJEMEN RISIKO. Bandung: CV. MEDIA SAINS
INDONESIA.
Silalahi, D., Tarigan, M. I. B., & Silalahi, E. (2023). MANAJEMEN INVESTASI
DAN PASAR MODAL. Medan: Cattleya Darmaya Fortuna.
Sudarno, Renaldo, N., Hutauruk, M. B., Junaedi, A. T., & Suyono. (2022). Teori
Penelitian Keuangan. Malang: CV. Literasi Nusantara Abadi.
Sulistiyowati, L. (2010). PANDUAN PRAKTIS MEMAHAMI LAPORAN
KEUANGAN. Jakarta: PT Elex Media Komputindo.
Suyatno, A. (2018). KEPASTIAN HUKUM DALAM PENYELESAIAN KREDIT
MACET MELALUI EKSEKUSI JAMINAN HAK TANGGUNGAN TANPA
PROSES GUGATAN PENGADILAN. Jakarta: KENCANA.
Syukhandri, M., & Rahayu, M. (2020). Pengaruh Likuiditas dan Solvabilitas
Terhadap Profitabilitas pada Perusahaan Asuransi Syariah yang Terdaftar di
Ojk Tahun 2017-2020. JURNAL SYAR’INSURANCE (SIJAS), 8(2).
Wahjusaputri, S., & Purwanto, A. (2022). STATISTIKA PENDIDIKAN: TEORI
DAN APLIKASI. Yogyakarta: CV. Bintang Semesta Media.
Wibowo, A. E. (2021). METODOLOGI PENELITIAN PEGANGAN UNTUK
MENULIS KARYA ILMIAH. Cirebon: Insania.
Widhi, N. N., & Suarmanayasa, I. N. (2021). Pengaruh Leverage dan
Pertumbuhan Penjualan terhadap Profitabilitas pada Perusahaan Subsektor
Tekstil dan Garmen. Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Humanika, 11(2), 267–
275.
Widyastuti, P. F., & Aini, N. (2021). PENGARUH CAR, NPL, LDR
TERHADAP PROFITABILITAS BANK (ROA) TAHUN 2017-2019.
Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi Universitas Pendidikan Ganesha,
12(03), 1020–1027

01 Laporan Akhir Penelitian - Roza Fitriawati (2nd)

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

01 Laporan Akhir Penelitian - Roza Fitriawati (2nd)

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

LAPORAN AKHIR PENELITIAN

PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), NON-

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

Jakarta, 10 Agustus 2023

(Dr. Arief Wibowo, S.Kom., M.Kom) (Roza Fitriawati, S.E., M.Ak)

(Dr. Krisna Adiyarta M, M.Sc)

Kata kunci: Capital Adequacy Ratio (CAR), Non-Performing Loan (NPL),

Jakarta, Agustus 2022

2.3 Kerangka Pemikiran ......................................................................... 38

Tabel 2.1 Standar Capital Adequacy Ratio (CAR) ......................................... 20

Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran .................................................................. 39

Lampiran 1 Data Penelitian Olah Data Variabel ROA.................................. 92

1.1 Latar Belakang

Keterlibatan bank dalam mengumpulkan dana dari masyarakat kemudian

1.2 Pembatasan Masalah

Dalam melakukan pembahasan masalah penulis akan memfokuskan pada

1. Variabel independen yang digunakan dalam penelitian terdiri dari variabel

1.3 Perumusan Masalah

Berdasarkan uraian di atas, maka rumusan masalah dalam penelitian ini

1. Bagaimana pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Profitabilitas

1.4 Tujuan Penelitian

Adapun tujuan dari penelitian ini adalah sebagai berikut:

1. Untuk menganalisis pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap

1.5 Manfaat Penelitian

Berdasarkan uraian yang telah dipaparkan sebelumnya, maka berikut

1.6 Sistematika Penulisan

Sistematika penulisan penelitian ini adalah sebagai berikut:

2.1 Landasan Teori

2.1.1.1 Pengertian Bank

2.1.1.2 Fungsi Bank

2.1.1.3 Penilaian Kinerja Perbankan

2.1.1.4 Risiko Perbankan

2.1.3 Kinerja Keuangan

2.1.4 Analisis Rasio Keuangan

2.1.4.1 Jenis Rasio Keuangan

2.1.4.2 Manfaat Analisis Rasio Keuangan

2.1.4.3 Keunggulan dan Keterbatasan Analisis Rasio Keuangan

b. Net Profit Margin

c. Return On Assets (ROA)

d. Return On Investment (ROI)

e. Return On Equity (ROE)

f. Return On Sales (ROS)

g. Return On Capital Employed (ROCE)

h. Earning Per Share (EPS)

2.1.6 Capital Adequacy Ratio (CAR)

Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) merupakan jumlah dari

Non-Performing Loan merupakan kredit yang menunggak 90 hari atau

2. Rasio Cepat (Quick Ratio)

3. Rasio Kas (Cash Ratio)

4. Rasio Perputaran Kas (Cash Turn Over)

2. Debt to Equity Ratio

3. Long Term Debt to Equity Ratio

5. Fixed Charge Coverage (FCC)

2.2 Hasil Penelitian Sebelumnya

2.2.1 Nur Salma dan Tiara Januar Riska (2019)

Tabel 2.2 Rangkuman Penelitian Sebelumnya

Nama Peneliti Variabel Sampel Hasil Vivi Maria

2.3 Kerangka Pemikiran

Capital Adequacy Ratio

2.4.2 Pengaruh Non-Performing Loan (NPL) terhadap Profitabilitas

2.4.4 Pengaruh Leverage terhadap Profitabilitas

3.1 Tipe Penelitian

3.2 Populasi dan Sampel Penelitian

3.2.1 Populasi Penelitian