PERENCANAAN DISTRIBUSI KEKAYAAN

A. Karakteristik Harta Kekayaan

Secara umum harta kekayaan (asset) memiliki karakteristik utama yang harus
dipenuhi. Karakteristik utama tersebut adalah sebagai berikut:
1. Memiliki Manfaat Ekonomi Dimasa Mendatang
2. Dikuasai Atau Dikendalikan Entitas
3. Timbul Akibat Transaksi Masa Lalu
4. Ketika pemilik harta meninggal, maka harta itu tidak bertuan (harta dorman) sampai
ada yang membuktikan bahwa dia adalah ahli waris

B. Alasan Perlunya Perencanaan Distribusi Kekayaan

Perencanaan harta kekayaan adalah proses menciptakan rencana terperinci
untuk mengelola aset pribadi untuk memanfaatkan mereka semaksimal mungkin saat
Anda masih hidup dan memastikan bahwa aset tersebut didistribusikan secara bijak
setelah kematian Anda. Tanpa rencana harta kekayaan yang baik, aset yang Anda
akumulasikan selama masa hidup Anda mungkin akan sangat berkurang oleh berbagai
pajak saat Anda mati. Hal ini memiliki dua tahap:
1. Melibatkan membangun kekayaan Anda melalui tabungan, investasi, dan asuransi.
2. Terdiri dari memastikan bahwa harta warisan Anda akan didistribusikan sesuai
keinginan pada saat kematian Anda.
Banyak orang menganggap harta kekayaan hanya milik orang kaya atau orang tua.
Namun, kenyataannya adalah bahwa setiap orang memiliki harta kekayaan. Harta
kekayaan adalah semua properti dan aset yang dimiliki oleh individu atau grup. Selama
tahun-tahun kerja Anda, tujuan keuangan Anda adalah untuk membangun harta
kekayaan anda dengan memperoleh dan mengakumulasi uang untuk kebutuhan Anda
saat ini dan masa depan. Namun, seiring bertambahnya usia, sudut pandang Anda akan
berubah. Alih-alih bekerja untuk mendapatkan aset, Anda akan mulai berpikir tentang
apa yang akan terjadi pada kekayaan susah payah Anda setelah Anda mati. Dalam
kebanyakan kasus, orang ingin memberikan kekayaan itu kepada orang yang mereka
cintai. Itulah sebabnya perencanaan harta kekayaan menjadi penting.

C. Persiapan Sebelum Melakukan Perencanaan dan Proses Perencanaan Distribusi

Kekayaan
Hal-hal yang perlu diperhatikan saat merencanakan distribusi kekayaan adalah:
• Menghitung aset yang dimiliki, nilainya dan lokasi penyimpanan
• Menentukan cara terbaik untuk mendistribusikan aset tersebut
• Menghitung biaya-biaya yang dikeluarkan, misal pajak, fee penjualan (jika produk-
produk keuangan), biaya ganti nama (jika property atau tanah) dan lainnya
• Menentukan orang-orang yang akan diwarisi kekayaan dan berapa jumlahnya
Membuat surat wasiat atau surat hibah yang baik dan sah

1
 • Menentukan orang atau notaris yang menjadi pelaksana wasiat jika pemilik kekayaan
meninggal dunia
• Menentukan wali, jika pemilik kekayaan masih memiliki tanggungan anakanak di
bawah umur
• Menentukan perusahaan atau profesional yang akan mengelola aset jika kekaayaan
tidak dapat dikelola sendiri, misal pemilik kekayaan memiliki anak yang kekurangan
dari segi fisik atau mental Bagaimana Cara Distribusi Kekayaan?
Cara untuk mendistribusi kekayaan adalah dengan menggunakan waris dan hibah.
Waris dapat dijalankan setelah pemilik kekayaan meninggal. Hibah dapat dijalankan baik
sebelum atau setelah pemilik kekayaan meninggal.

D. Asuransi Jiwa dan Penerapannya pada Distribusi Kekayaan

Jika memiliki asuransi jiwa, manfaat asuransi itu akan diperhitungkan di antara aset
di harta kekayaan. Manfaat asuransi jiwa adalah bebas dari pajak penghasilan, dan tidak
melalui surat pengesahan hakim. Asuransi jiwa juga dibebaskan dari sebagian besar pajak
warisan negara. Namun, asuransi jiwa tunduk pada pajak harta kekayaan federal dalam
keadaan tertentu, seperti ketika mengganti penerima manfaat, menyerahkan polis untuk
uang tunai, atau memberikan pinjaman pada polis tersebut.
Tunjangan kematian dari program pensiun yang memenuhi syarat atau rencana
Keogh biasanya dikecualikan dari harta kekayaan. Satu pengecualian adalah jika manfaat
dibayarkan harta kekayaan. Pengecualian lain adalah jika penerima manfaat memilih
provisi khusus untuk rata-rata pajak penghasilan dalam distribusi lumpsum.

E. Pendistribusian Kekayaan Setelah Meninggal (Waris)

Distribusi kekayaan sederhananya adalah memindahkan kekayaan dari seseorang
ke orang lain, misal dari orang tua ke anak. Salah satu jenis distribusi kekayaan yang
populer adalah waris.
Menurut Risen Yan Piter, merencanakan distribusi kekayaan adalah proses
merencanakan pemindahaan kekayaan kepada orang yang diinginkan sebelum atau
sesudah pemilik kekayaan meninggal dunia.
Jadi kekayaan Anda atau orang tua Anda dapat dipindahkan kepada orang yang
diinginkan. Pemindahaan kekayaan juga dapat dilakukan sebelum pemilik kekayaan
meninggal dunia.

F. Tipe Wills (Surat Wasiat)

Setiap individu memiliki beberapa opsi dalam menyiapkan surat wasiat. Keempat
jenis wasiat dasar adalah simple will, the traditional marital share will, the exemption trust
will, dan the stated dollar amount will. Perbedaan di antara jenisjenis surat wasiat dapat
memengaruhi cara harta kekayaan akan dikenai pajak.
Semua jenis surat wasiat biasanya menunjuk penerima, orang yang diberi nama
untuk menerima sebagian atau seluruh warisan setelah meninggal. Penerima dapat

2
berupa pasangan, kerabat, teman, atau organisasi. Dalam diskusi berikut, penerima akan
disebut sebagai pasangan.
1. Simple Will
Simple will akan meninggalkan segalanya untuk pasangannya. Surat wasiat
tersebut umumnya cukup untuk orang-orang dengan harta kekayaan kecil. Namun,
untuk harta kekayaan besar atau kompleks, wasiat sederhana mungkin tidak
memenuhi tujuan. Jenis surat wasiat ini juga dapat mengakibatkan perpajakan
keseluruhan yang lebih tinggi, karena semua yang tersisa untuk pasangan akan
dikenakan pajak sebagai bagian dari harta kekayaan miliknya.
2. Traditional Marital Share Will
Traditional martial share will akan menyisakan setengah dari total harta
kekayaan bruto yang disesuaikan (nilai total harta kekayaan dikurangi hutang dan
biaya) kepada pasangan. Setengah bagian lain dari warisan mungkin untuk anak-anak
atau ahli waris lainnya. Itu juga bisa disimpan dalam kepercayaan bagi keluarga.
Perwalian adalah pengaturan di mana orang yang ditunjuk yang dikenal sebagai wali
mengelola aset untuk kepentingan orang lain. Perwalian dapat memberikan
penghasilan seumur hidup kepada pasangan dan tidak akan dikenakan pajak pada saat
kematiannya.
3. Exemption Trust Will
Dengan exemption trust will, semua aset pergi ke pasangan kecuali untuk
jumlah tertentu, yang masuk ke dalam kepercayaan. Jumlah ini, ditambah bunga apa
pun yang didapat, dapat memberi pasangan penghasilan seumur hidup yang tidak
akan dikenakan pajak. Pada tahun 2004 dan 2005, jumlah pembebasan pajak adalah
$ 1,5 juta. Jumlah itu meningkat menjadi $ 2 juta untuk tahun 2006 hingga 2008. Pada
2009, jumlahnya meningkat menjadi $ 3,5 juta. Aspek bebas pajak dari jenis surat
wasiat ini dapat menjadi penting jika nilai harta kekayaan meningkat secara signifikan.
Jenis wasiat ini bermanfaat untuk harta kekayaan besar.
4. Stated Dollar Amount Will
Hukum negara bagian dapat menentukan berapa banyak yang harus
ditinggalkan untuk pasangan. Sebagian besar negara bagian mewajibkan pasangannya
menerima jumlah tertentu, biasanya setengah atau sepertiga dari nilai sebuah harta
kekayaan. Negara juga memiliki undang-undang tentang kapan dan bagaimana bagian
dari suatu harta harus diberikan kepada penerima manfaat.
Jumlah dolar yang dinyatakan akan memiliki satu kelemahan utama. Misalkan
anda meninggalkan jumlah dolar tertentu kepada ahli waris terdaftar anda dan sisanya
kepada pasangan anda. Meskipun jumlah ini mungkin adil dan masuk akal ketika surat
wasiat disusun, mereka dapat segera menjadi usang. Bagaimana jika nilai harta
kekayaan menurun karena masalah bisnis atau penurunan di pasar saham? Penurunan
itu tidak akan memengaruhi ahli waris yang meninggalkan jumlah dolar tertentu,
tetapi itu akan memengaruhi nilai warisan pasangan anda. Karena alasan ini, sebagian

3
 besar ahli merekomendasikan untuk menggunakan persentase daripada jumlah
tertentu.

G. Hukum Perkawinan
Hukum perkawinan berkait erat dengan perencanaan distribusi kekayaan. Sebelum
seseorang memasuki kehidupan perkawinan, dia mungkin sudah mempunyai kekayaan.
Bagaimana dengan kekayaan pribadi yang dimiliki sebelum perkawinan, apakah kekayaan
tersebut secara otomatis menjadi milik bersama pasangan hidupnya setelah pernikahan?
Di Indonesia, pembagian kekayaan diatur dalam Undang-undang perkawinan NO.
1/1974. Berdasarkan undang-undang ini ada dua macam harta kekayaan yaitu:
1. Harta bawaan yaitu harta yang sudah dimiliki suami atau istri sebelum perkawinan,
hibah atau harta warisan yang didapat dalam pernikahan
2. Harta gono-gini, yakni harta yang diperoleh setelah terjadi perkawinan.
Bagi pemeluk agama Islam, harta bawaan menjadi hak masing masing pihak si
suami atau si istri setelah perkawinan. Bagi golongan lain, harta tersebut bisanya
langsung bercampur saat terjadi perkawinan kecuali ada perjanjian pisah harta (pre
nuptial agreement) yang mengatur kepemilikan harta yang dilakukan sebelum atau saat
pernikahan. Perjanjian pisah harta harus dipertimbangkan karena tingginya tingkat
perceraian. Harta gono-gini merupakan harta milik bersama. Apabila terjadi perceraian
maka harta ini harus dibagi dua.

H. Tipe Trust (Wali)

1. Credit-Shelter Trust
Sebuah kepercayaan yang memungkinkan pasangan orang yang sudah
meninggal untuk menghindari membayar pajak federal pada tertentu terhadap jumlah
aset yang tersisa padanya sebagai bagian dari suatu warisan. Seseorang tidak perlu
mengatur sebuah kepercayaan penampungan kredit karena aset diberikan kepada
orang lain selain pasangan akan secara otomatis memenuhi syarat untuk jumlah
pembebasan.
2. Disclaimer Trust
Disclaimer Trust adalah jenis kepercayaan yang didirikan pada pasangan yang
sudah menikah yang dapat ditarik kembali setelah kematian pasangan pertama.
Penciptaannya memberikan fleksibilitas dalam perencanaan pajak kekayaan,
perlindungan aset bagi pasangan yang masih hidup dan perlindungan bagi orang
pertama yang mati bahwa propertinya akan diteruskan ke penerima manfaat yang
semula dipilih dan bukan kepada pasangan baru dari pasangan yang masih hidup.
3. Living Trust
Living trust memungkinkan seseorang hanya mentransfer sebagian asetnya ke
wali amanat. Kemudian seseorang tersebut memberikan instruksi kepada wali amanat
untuk mengelola kepercayaan tersebut saat seseorang tersebut hidup atau setelah
kematian. Manfaat adanya living trust adalah:

4
 a. Memastikan privasi. Surat wasiat adalah catatan publik; Namun, kepercayaan
itu bukan catatan publik
b. Aset yang disimpan dalam kepercayaan menghindari surat pengesahan hakim
pada saat kematian. Ini menghilangkan biaya dan penundaan surat pengesahan
hakim
c. Memungkinkan seseorang untuk meninjau kinerja wali dan mengubahnya
apabila perlu
d. Dapat membebaskan seseorang dari tanggung jawab manajemen
e. Lebih kecil kemauan untuk membuat argumen di antara ahli waris setelah
kematian seseorang
4. Testamentary Trust
Sebuah kepercayaan wasiat didirikan oleh seseorang akan dan menjadi efektif
setelah kematiaannya. Kepercayaan seperti itu bisa saja berharga jika penerima wasiat
tidak berpengalaman dalam masalah keuangan. Ini juga bisa menjadi pilihan terbaik
jika seseorang mengharapkan pajak kekayaannya tinggi.

I. Menghitung Pajak Distribusi Kekayaan

1. Estate Taxes
Pajak warisan adalah pajak federal yang dipungut berdasarkan nilai properti
seseorang pada saat kematiannya. Pajak didasarkan pada nilai pasar wajar dari
investasi orang yang meninggal, properti, dan rekening bank, dikurangi jumlah yang
dikecualikan.
2. Estate and Trust Federal Income Taxes
Selain pengembalian pajak real estat, pemilik warisan dan wali tertentu harus
mengajukan pengembalian pajak penghasilan federal dengan IRS. Kena pajak
penghasilan untuk warisan dan wali dihitung dengan cara yang sama dengan
penghasilan kena pajak untuk perorangan.
3. Inheritance Taxes (Pajak Warisan)
Ahli waris mungkin harus membayar pajak untuk memperoleh hak properti yang
mereka warisi. Pajak warisan adalah pajak yang dipungut di properti yang
ditinggalkan oleh seseorang dalam kehendaknya. Sebagian besar negara bagian
memungut pajak warisan, tetapi undang-undang negara bagian sangat berbeda
tentang pengecualian dan tarif pajak. Rentang yang wajar untuk pembayaran pajak
akan menjadi 4 hingga 10 persen dari apa pun yang diterima ahli waris.
4. Gift Taxes (Pajak Hadiah)
Baik pemerintah federal dan negara bagian mengenakan pajak hadiah, pajak
dikumpulkan pada uang atau properti senilai lebih dari $11.000 yang diberikan oleh
satu orang ke orang lain dalam satu tahun. Salah satu cara mengurangi pajak adalah
mengurangi ukuran harta kekayaan saat masih hidup dengan membagikan sebagian
dari itu sebagai hadiah.

5
 5. Paying the Tax
Seseorang harus berpikir tentang cara terbaik untuk membantu ahli warisnya
membayar pajak. Pajak akan jatuh tempo sembilan bulan setelah kematian. Pajak
negara, biaya pengesahan hakim, utang, dan pengeluaran lain juga biasanya jatuh
tempo dalam periode yang sama. Adanya pembayaran ini bisa jadi membuat
kesulitan keuangan.
Ada beberapa cara untuk mengatasi permasalahan ini:
1. Dapatkan asuransi jiwa. Polis asuransi jiwa mungkin cara yang terbaik untuk
memberikan ahli waris sebuah uang tunai bebas pajak yang mereka akan perlu
menyelesaikan harta Anda.
2. Simpan uang tunai di muka untuk membayar pajak dan pengeluaran ketika jatuh
tempo. Namun, uang tunai dapat dikenakan pajak penghasilan selama masa
hidup dan juga dikenakan pajak kekayaan saat kematianmu.
3. Ahli waris dapat menjual aset untuk membayar pajak. Namun, ini bisa terjadi
dalam hilangnya sumber penting pendapatan.
4. Ahli waris Anda mungkin meminjam uang. Namun, tidak biasa menemukan
pemberi pinjaman komersial yang akan meminjamkan uang untuk membayar
pajak.
5. Jika anggota keluarga atau penerima manfaat dapat menunjukkan bahwa
mereka memiliki penyebab yang masuk akal, IRS memungkinkan mereka untuk
ditangguhkan atau pembayaran cicilan pajak yang jatuh tempo.

J. Pendistribusian Harta Waris dalam Islam

1. Jumlah Ahli Waris
Jumlah ahli waris secara keseluruhan terdapat 25 orang yang teridiri dari:
• 15 orang laki-laki, yaitu:
1. Anak laki-laki
2. Cucu laki-laki dari anak laki-laki
3. Bapak
4. Kakek dari pihak bapak
5. Saudara laki-laki sekandung
6. Saudara laki-laki sebapak
7. Saudara laki-laki seibu
8. Anak laki-laki dari saudara laki-laki sekandung
9. Anak laki-laki dari saudara laki-laki sebapak
10. Suami
11. Paman sekandung
12. Paman sebapak
13. Anak dari paman laki-laki sekandung
14. Anak dari paman laki-laki sebapak
15. Laki-laki yang memerdekakan budak

6
 Jika semua ahli waris itu ada, maka yang berhak mendapat warisan
hanya tiga saja: bapak, anak laki-laki, dan suami.

• 10 orang wanita, yaitu:

1. Anak perempuan
2. Cucu perempuan dari anak laki-laki
3. Ibu
4. Ibu dari ibu (nenek)
5. Ibu dari bapak (nenek)
6. Saudari sekandung
7. Saudari sebapak
8. Saudari seibu
9. Isteri
10. Wanita yang memerdekakan budak
Jika kesepuluh wanita ahli waris itu ada semua, maka yang dapat
mewarisi harta hanya ada lima orang saja: istri, anak wanita, cucu wanita dari
anak laki-laki, ibu, dan saudara wanita yang kandung (seibu-sebapak).
Sedangkan apabila jumlah 25 orang tersebbut masih ada semua, maka
yang tetap mendapat harta warisan yaotu istri atau suami, ibu dan bapak, dan
anak laki-laki dan perempuan.

2. Pembagian Waris
Ketentuan pembagian harta warisan secara terperinci sebagai berikut:
a. Yang mendapat ½ harta yaitu:
1) Seorang anak wanita satu-satunya
2) Seorang cucu perempuan dari anak laki-laki (bila tidak ada anak perempuan).
3) Saudara wanita seibu sebapak (kandung)
4) Suami, apabila istri yang meninggal dunia tidak memiliki anak
b. Yang mendapat ¼ harta, yaitu:
1) Suami, apabila istri yang meninggal dunia meninggalkan anak (baik lakilaki
maupun perempuan)
2) Istri, apabila suami tidak meninggalkan anak
c. Yang mendapat 1/8 harta adalah istri, dengan ketentuan apabila suami yang
meninggal mempunyai anak atau cucu dari anak laki-laki .
d. Yang mendapat 2/3, yaitu:
1) Dua anak perempuan atau lebih dengan syarat jika tidak ada anak lelaki
2) Dua cucu perempuan atau lebih dari anak laki-laki, bila tidak mempunyai anak
perempuan
3) Saudara-saudara perempuan seibu sebapak (kandung)
e. Yang mendapat 1/3, yaitu:

7
 1) Ibu, apabila yang meninggal tidak mempunyai anak atau cucu dari anak laki-
laki dan tidak mempunyai saudara
2) Dua orang saudara atau lebih yang seibu
f. Yang mendapat 1/6 yaitu:
1) Ibu dan bapak, apabila meninggalkan anak
2) Nenek
3) Cucu wanita dari anak laki-laki (jika pemberi warisan mempunyai anak
wanita, maka cucu wanita tidak akan mendapat warisan)
4) Kakek dari bapak yang disertai anak cucu
5) Saudara seibu
6) Saudara wanita sebapak