Tugas 3 Lab Pajak Penghasilan II

Nama : Muhammad Adiansyah Arifah Putra

NIM : 041729901

No Soal
1. Berikut ini adalah daftar aktiva tetap yang dimiliki oleh PT Maju Bersama per 31 Desember 2019:
Jenis Aktiva Tanggal Harga
Perolehan Perolehan
Gedung 10 Maret 2015 3.000.000.000
Mesin 08 Mei 2018 300.000.000
Furniture 16 Juli 2017 175.000.000
Komputer 04 Maret 2019 60.000.000
Mobil box 15 Juni 2017 150.000.000
Keterangan :
• Seluruh aktiva tetap disusutkan dengan menggunakan metode saldo garis lurus.
• Secara Ketentuan Perpajakan, Mesin dan mobil box dikategorikan ke kelompok II bukan
bangunan. Sedangkan Furniture dan Komputer dikategorikan ke kelompok I bukan bangunan.
Khusus untuk Gedung dikategorikan ke Bangunan kelompok Permanen.
Instruksi :
Berdasarkan keterangan diatas, hitung penyusutan secara pajak PT Maju Bersama Tahun 2019
sesuai dengan !

Jawab :

Jenis Masa Nilai

No Kel Tarif Rumus
Aktiva Manfaat Penyusutan
Bangunan
1 Gedung 20 thn 5% 5% x 3.000.000.000 150.000.000
Permanen
2 Mesin Kel II 8 thn 12,5% 12,5% x 300.000.000 37.500.000

3 Furniture Kel I 4 thn 25% 25% x 175.000.000 43.750.000

4 Komputer Kel I 4 thn 25% ((10/12)x25%) x 60.000.000* 12.500.000

5 Mobil Box Kel II 8 thn 12,5% 12,5 x 150.000.000 18.750.000

Ket : * masa manfaat bulan maret s.d desember adalah 10 bulan

2. a. PT Sawit indah yang bergerak dalam bidang perkebunan kelapa sawit membeli 1 unit
mobil Truck Rp.250.000.000 pada Maret 2017. Truck tersebut baru digunakan pada
Desember 2017.
b. PT Alam Raya Nusantara melakukan pembangunan gedung kantor baru mengeluarkan
dana sebesar Rp.500.000.000 .dimulai 10 Agustus 2017. gedung tersebut selesai dibangun
dan langsung digunakan pada Januari 2018.
Intruksi :

1. Kapan mulai dilakukannya penyusutan pada aktiva tersebut!

2. Hitung Berapa penyusutan masing-masing aktiva pada Desember 2019.
Jawab:
1. a. penyusutan truck dapat mulai diperhitungkan pada saat truck mulai digunakan yaitu
pada bulan Desember 2017
b. penyusutan gedung dapat mulai diperhitungkan pada saat gedung mulai digunakan
yaitu bulan Januari 2018

2. Dengan menggunakan metode garis lurus :

a. Truck masuk pada kelompok II dengan masa manfaat 8 tahun

Harga Nilai Sisa

Tahun % Penyusutan Biaya Penyusutan
Perolehan Buku
2017 12,5 % 2.604.167 247.395.833

250.000.000 2018 12,5 % 31.250.000 216.145.833

2019 12,5 % 31.250.000 184.895.833

b. Gedung termasuk bangunan permanen dengan masa manfaat 20 tahun

Harga Nilai Sisa

Tahun % Penyusutan Biaya Penyusutan
Perolehan Buku
2018 5% 25.000.000 425.000.000
500.000.000
2019 5% 25.000.000 400.000.000
 Dengan menggunakan metode saldo menurun :
a. Truck masuk pada kelompok II dengan masa manfaat 8 tahun

Harga Nilai Sisa

Tahun % Penyusutan Biaya Penyusutan
Perolehan Buku
2017 25 % 5.208.333 244.791.667

250.000.000 2018 25 % 61.197.917 183.593.750

2019 25 % 45.898.438 137.695.313
b. Dalam peraturan yang dikeluarkan Dirjen Pajak gedung bangunan hanya menggunakan
penyusutan metode garis lurus
3. PT. Sawit Indah melakukan revaluasi aktiva tetap per tanggal 31 Juli 2019 dan kemudian
mendapat surat keputusan persetujuan dari Direktur Jenderal Pajak, Nilai sisa buku fiskal aktiva
tetap per 31 Juli 2019 (sebelum revaluasi) sebesar Rp.5.500.000.000,-Nilai aktiva tetap setelah
revaluasi sebesar Rp 5.850.000.000,-. Tentukan Perlakuan PPh atas revaluasi aktiva tetap
tersebut!

Jawab:
Tarif untuk perhitungan revaluasi adalah final yaitu 10% x selisih lebih penilaian kembali
aktiva tetap.
Selisih nilai revaluasi aset
= 5.850.000.000 – 5.500.000.000
= 350.000.000
PPh pasal 19 yang terutang adalah
= 10% x 350.000.000
= 35.000.000