Soal No.

PT. ABC sepanjang tahun 2022 memiliki informasi sebagai berikut:

Penjualan Rp. 10.000.000.000

Persediaan Awal 4.000.000.000
Pembelian 9.000.000.000
Persediaan Akhir 5.000.000.000
Biaya gaji 800.000.000
PPh 21 ditanggung perusahaan 75.000.000
Biaya pemasaran 90.000.000
Sewa gedung kantor 100.000.000
Biaya transportasi 120.000.000
Biaya jamuan tamu tanpa daftar nominatif 80.000.000
Biaya reparasi kendaraan 50.000.000
Sumbangan untuk karyawati yang menikah 5.000.000
Pajak kendaraan bermotor 15.000.000

Informasi lainnya:
 Menerima pembayaran sewa gedung PT. Barlian Rp. 150.000.000
 Menerima pembayaran bunga pinjaman dari PT. Hampir Bubar Rp. 30.000.000
 Dalam biaya transportasi terdapat biaya liburan komisaris Rp. 30.000.000
 Menerima dividen dari PT. Devide et Impera sebesar Rp. 80.000.000
 Mengalami kerugian atas usaha di Malaysia senilai Rp. 250.000.000
 Menerima kembali PBB lebih bayar sebesar Rp. 10.000.000
 Dari biaya reparasi, terdapat perbaikan kendaraan sedan untuk operasional direksi Rp. 20.000.000

Hitunglah PPh terhutang!

Pph terutang 22% = 216.700.000

Soal No. 2

Pada tahun 2022, data aktiva PT. CBA sebagai berikut:

Deskripsi Kategori Tanggal Perolehan Harga Perolehan

1,600,000,00
1 Bangunan Kantor Bangunan Permanen 2 Jan 2008 0

1,000,000,00
2 Gudang A Bangunan Permanen 5 Mar 2008 0

540,000,0
3 Gudang B Bangunan non Permanen 21 Jun 2014 00

150,000,0
4 Komputer Peralatan kantor 16 Okt 2021 00

60,000,00
5 Sepeda Motor Kendaraan 1 Jun 2022 0

320,000,0
6 Minibus Kendaraan 13 Mar 2019 00

7 Pompa Air Mesin 17 Agus 2017 240,000,000

Keterangan:
 Perusahaan menggunakan metode penyusutan garis lurus untuk bangunan
 Untuk bangunan permanen, perusahaan memiliki estimasi masa manfaat selama 15 tahun
 Untuk bangunan non permanen, perusahaan memiliki estimasi masa manfaat selama 15 tahun
 Perusahaan menggunakan metode penyusutan saldo menurun untuk kendaraan
 Untuk sepeda motor, perusahaan memiliki estimasi masa manfaat selama 5 tahun
 Untuk minibus, perusahaan memiliki estimasi masa manfaat selama 10 tahun
 Perusahaan menggunakan metode penyusutan garis lurus untuk peralatan kantor dan mesin:
 Untuk komputer, perusahaan memiliki estimasi masa manfaat selama 5 tahun
 Untuk pompa, perusahaan memiliki estimasi masa manfaat selama 10 tahun

Hitunglah koreksi fiskal (jika ada)!

Soal No. 3

Pada tahun 2022, PT. Open Source, Tbk mempunyai informasi sebagai berikut:
Penjualan Rp. 60.000.000.000
Harga Pokok Penjualan 50.000.000.000
Biaya gaji 7.000.000.000
Biaya royalti 500.000.000
Sewa lahan parkir 50.000.000
Biaya perjalanan 180.000.000
Biaya promosi tanpa daftar nominatif 60.000.000
Sanksi keterlambatan SPT Masa PPN 5.000.000
Sumbangan hari kemerdekaan 3.000.000
Pajak Bumi dan Bangunan 25.000.000
Sewa genset dari PT. Gen Z 10.000.000
Sanksi atas pajak reklame 2.000.000

Informasi lainnya:
 Melakukan penjualan 5% saham senilai Rp. 5.000.000.000
 Memperoleh laba penjualan ruko Rp. 400.000.000, PPh yang dibayar Rp. 30.000.000.
 Dari nilai penjualan tsb diatas, terdapat penyerahan kepada BUMN sebesar Rp. 800.000.000
 Dari nilai penjualan tsb diatas, terdapat penyerahan jasa IT kepada PT. Buka Lapo Rp. 1.500.000.000

Perusahaan menggunakan metode LIFO untuk persediaan, unit terjual sepanjang tahun 2022 sebanyak
600 unit.

Pembelian (dalam ribuan) Saldo awal (dalam ribuan)

Unit Harga Jumlah Unit Harga Jumlah
500 80.000 40.000.000
200 90.000 18.000.000

Untuk kepentingan rekonsiliasi fiskal, perusahaan menggunakan metode FIFO.

Hitunglah PPh terhutang!